Жақсы жұмысыңызды білім қорына жіберу оңай. Төмендегі пішінді пайдаланыңыз

Білім қорын оқу мен жұмыста пайдаланатын студенттер, аспиранттар, жас ғалымдар сізге шексіз алғысын білдіреді.

Жарияланды http://www.allbest.ru/

Кіріспе

Кәсіпкерлік – бұл қаражатты инвестициялауға және табыс алуға байланысты қызмет екені анық. Қаражат бүгін салынды, ертең кіріс алынады. Табыстың ықтимал көлемін және инвестициялардың тиімділігін бағалау үшін іс-әрекеттердің реттілігін анықтау және олардың күтілетін нәтижесін есептеу ғана емес, сонымен қатар кәсіпорынның болашақ жағдайы мен сыртқы ортаны, соның ішінде өнімді өткізу шарттарын, бәсекелестердің мінез-құлқы, мүмкін болатын активтер құрылымы және оларды қаржыландыру көздері және т.б. П. Ал бұл бағалауларсыз инвестициялық қорлардың тиімділігін есептеуді қанағаттандыру екіталай ең төменгі талаптарсенімділік.

Ағымдағы тенденциялар негізінде кәсіпорынның және оның қоршаған ортасының болашақ жағдайын анықтау болжау болып табылады. Біз оны түсінеміз бе, жоқ па, бірақ кез келген жоспарланған немесе жоспардан тыс шешімдер қабылдаған кезде. оларды бағалау ықтимал салдарбасқарудың міндетті әрекеті болып табылады. Ал бұл әрекет қолда бар ақпарат мүмкіндік бергенше жүйелі әрі дұрыс жүргізілгені абзал.

Кәсіпорын үшін шешімдер мен әрекеттердің салдарын сыртқы ортадағы және кәсіпорынның жай-күйіндегі басым тенденцияларды ескере отырып бағалау немесе болжау осы әрекеттер мен шешімдерді жоспарлаудан тек жоспарлау кезінде басшылыққа алынатындығымен ерекшеленеді. ең алдымен жүзеге асырылатын мақсат бойынша, яғни мақсатқа сүйене отырып, іс-әрекеттердің реттілігін және оларды жүзеге асыруға қажетті ресурстарды жоспарлаймыз.

Болжау кезінде нәтиже немесе мақсатқа жетудің мүмкін дәрежесі қабылданған немесе жоспарланған шешімдердің ықтимал салдары болып табылады.Осы мағынада болжау жоспарлау мен басқарудың қажетті құрамдас бөлігі болып табылады. Және жоспарлаудың сәттілігі және. сондықтан кәсіпорынның қызметін басқару толығымен қабылданған шешімдердің салдарын болжамды бағалау сапасымен анықталатын болады.

Жұмыстың мақсаты: ұйымның қаржылық жағдайына болжамды талдау жүргізу.

ұйымның қаржылық жағдайын болжамды талдаудың теориялық мәселелерін зерттеу;

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық-шаруашылық сипаттамасын жүргізуге;

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық жағдайына болжамды талдау жүргізу.

Зерттеу объектісі – «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі.

Зерттеу пәні ұйымның қаржылық жағдайын болжамды талдау болып табылады.

Шешілетін міндеттердің сипатына қарай әртүрлі зерттеу әдістері қолданылды: диалектикалық, экономикалық-статистикалық, тік, көлденең, коэффициенттік, баланстық және т.б.

Зерттеудің ақпараттық базасы осы мәселе бойынша әртүрлі ғалымдардың жарияланымдары болды, мысалы, В.В. Ковалев, Г.В. Савицкая, М.И. Бақанов, А.Д. Шеремет және т.б.

1. Қаржылық жағдайды болжамды талдаудың теориялық мәселелері

1.1 Қаржылық талдаудың мақсаттары, міндеттері және көздері

Талдау заттар мен құбылыстарды танудың сол немесе басқа тәсілін білдіреді қоршаған орта, ол тұтас объектіні немесе субъектіні белгілі бір бөліктерге бөлуге негізделген, содан кейін олардың тәуелділіктері мен байланыстарын зерттеу 1.

Экономикалық талдау – бұл экономикадағы құбылыстарды зерттеудің және олардың ішкі және сыртқы орта факторларының, соның ішінде басқарушылық өзара әрекеттесудің өзгеруіне сезімталдығын бағалаудың құрылымдық процесі.

Талдаудың барлық түрлерінің ішінде қаржылық талдау орын алады ерекше орын, және ол барлық шаруашылық жүргізуші субъектілердің қызмет етуінің қаржылық механизмін зерттеу кезінде қолданылады 3.

Талдау мақсаты – кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту әдістерін одан әрі іздестіру арқылы қаржылық қызмет саласындағы кемшіліктерді уақтылы диагностикалау және жою.

Қаржылық талдаудың негізгі міндеттері:

Ағымдағы қаржылық жағдайды нығайту жолдарын әзірлеу, жинақтау қажетті ақпаратжәне пысықтау қаржылық есеп беру;

Ұйым мүлкінің құрамын, қалыптасу көздерін және олардың құрылымын талдау;

Төлем қабілеттілігі мен өтімділігін талдау;

Жалпы талдау қаржылық тұрақтылық.

Кәсіпкерлік субъектілері өз бетінше іздеу мәселесімен айналыса алмайды қаржы көздері, жеке даму стратегиясын таңдау, өндірісті кеңейту, сондай-ақ іскерлік тәуекелдерге тап болды әртүрлі деңгейлер(қаржылық, коммерциялық), бұл кең экономикалық еркіндікке ие болу фонында болды.

Ең маңыздысы мыналарды қамтитын ішкі ақпарат:

Мүлдем барлық түрлері шаруашылық есеп(қаржылық, операциялық, өндірістік, басқарушылық және ағымдағы);

Сатып алушылар мен жеткізушілермен, инвесторлармен және эмитенттермен шарттық ресми қатынастарды сипаттайтын барлық құқықтық құжаттама;

Өндірілген элементтердің ассортиментін көрсететін техникалық сипаттағы конструкторлық және басқа құжаттама;

Шаруашылық жүргізуші субъекті қызметінің барлық қолжетімді тараптарын басқаруды автоматтандыру деңгейі;

Бухгалтерлік және статикалық есеп беру;

Технология мен өндіріс технологиясының нақты деңгейі;

Құрылтай құжаттары;

Тексеру және тексеру актілері.

Шаруашылықтағы бухгалтерлік есеп деректері ұйымдағы сенімді тұлғалар жүргізетін талдаулардың барлық түрлері арқылы жеткізіледі. Сыртқы пайдаланушыларға келетін болсақ, олар үшін ақпараттың негізгі көзі қаржылық есептілік көрсеткіштері болып табылады, оларды ұйымның кез келген қызметкері пайдалана алады 4.

Жалпы, коммерциялық ұйымдардың жылдық қаржылық есебіне мыналар жатады:

Бухгалтерлік балансқа өтініштер;

Бухгалтерлік теңгерім;

Қаржылық операциялар туралы толық есеп.

Мамандар барлық қаржылық нәтижелер бойынша бухгалтерлік есеп пен балансқа өтініштердің келесі нысандарын пайдаланады:

Қаражат қозғалысы туралы есептің нысаны;

Меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есептің нысаны;

Алынған ақшаның мақсатты пайдаланылуы туралы есептің нысаны.

Ұсынылған есеп беру нысандары қаржылық жағдайды талдау үшін ақпараттық база болып табылады.

• 1.2 Болжамды талдауда қолданылатын көрсеткіштер

Болжамдық талдаудың анықтаушы көрсеткіштері болып өндіріс пен өткізу көлемінің, сондай-ақ өндірілген өнім мен сатып алынатын ресурстарға бағаның күтілетін өзгерісі табылады.

Болжалды талдау көрсеткіштері:

өндіріс көлемі мен өнімді өткізудің өсу қарқыны;

өндірілген өнім бағасының өсу қарқыны;

шикізат пен материалдар бағасының өсу қарқыны;

өнімнің материалды тұтынуының өсу қарқыны;

өсу қарқыны жалақы;

өнімнің еңбек сыйымдылығының өсу қарқыны;

амортизацияның орташа нормасы (жылдық амортизацияның айналымнан тыс активтердің құнына қатынасы);

кіріске басқа шығындардың нормативі;

күрделі салымдар, мың рубль;

әлеуметтік қорларға аударымдардың орташа мөлшерлемесі;

салық салуға дейінгі бухгалтерлік пайдаға салық салудың орташа мөлшерлемесі;

қосылған құн салығының орташа мөлшерлемесі;

таза пайдадағы бөлінбеген пайданың үлесі;

сатып алынған құндылықтар бойынша ҚҚС-пен тауарлы-материалдық құндылықтар айналымының ұзақтығы, күндер;

дебиторлық берешекті өндіріп алудың орташа мерзімі, күндер;

Кредиторлық берешектің орташа өтелу мерзімі, күн.

Болжамдық кірістер мен шығыстар туралы есеп берудің көрсеткіштерін есептеу алдында кірістердің болжамды есептеулері, олардың элементтері контекстіндегі шығындар, сондай-ақ айналымнан тыс активтердің құнын қамтитын көмекші есептеулер жүргізіледі.

Табысты болжау кезінде екі фактордың әсері ескеріледі – өткізу көлемінің өсуі және өндірілген өнім бағасының өзгеруі.

Материалдық шығындар өндіріс көлемінің ұлғаюына, материалдық ресурстарға бағаның өсуіне және материал сыйымдылығының өзгеруіне байланысты ағымдағы деңгейге қатысты болашақта материалдық шығындардың өзгеруін есепке алу мүмкіндігін болжайтын формула арқылы болжанады.

Болжамдық еңбек шығындары алдыңғыға ұқсас алгоритм арқылы есептеледі.

Әлеуметтік қажеттіліктерге болжанатын шегерімдердің мөлшері еңбек шығындарына байланысты.

Амортизация сомасы есепті кезеңнің аяғындағы айналымнан тыс активтердің (тарихи құны бойынша есептелген амортизацияланатын мүлік) құнына және амортизацияның орташа нормасына негізделеді.

Айналымнан тыс активтердің бірінші болжамды жылдың соңындағы бастапқы құны олардың шығуы амортизацияға тең, ал енгізілген бастапқы болжамдық мәндерге сәйкес келеді деген болжам негізінде есептеледі.
Жиынтық түрдегі болжамды баланс активтердегі төрт позицияны қамтиды: айналымнан тыс активтер (есептеу алгоритмі жоғарыда көрсетілген), ҚҚС қосылған босалқылар, дебиторлық берешек және ақшалай қаражатқысқа мерзімді қаржылық инвестициялармен (бұл элемент міндеттеме баптарын есептегеннен кейін соңғы кезеңде есептеледі).

ҚҚС бар қорлар бастапқы деректерде көрсетілген айналым және қарапайым қызмет бойынша болжамды шығындар негізінде есептеледі.

Болжамдық дебиторлық берешекті есептеу алгоритмі алдыңғыға ұқсас

Баланстың пассивтері олардың жинақталған нысанында келесі егжей-тегжейлі болжамдалады. Салынған капитал – негізгі жағдайда есепті жылдың соңындағы құн деңгейінде өзгеріссіз қалады; қатысушылардың ықтимал салымдары мен қаражатын алуы туралы ақпарат болса, тиісті есептеу мүмкін болады.

Болжамдық есептеулердің қарастырылған нұсқасында ұзақ мерзімді міндеттемелер мен қысқа мерзімді несиелер мен қарыздар есепті жыл деңгейінде қабылданады, егер борыштағы өзгерістердің болжамдары болса, онда есептеу біршама күрделене түседі, яғни баланс қарыздардың сомасы тартылған және өтелген қаражатты ескере отырып түзетіледі.

Кредиторлық берешек оның айналымын ескере отырып болжамдалады.

Баланстың жалпы сомасы есептелген жинақталған баптардың қосындысы болып табылады.

Ақша ағынының көрсеткіштері ең соңғы болжамдалады, өйткені бұл көрсеткіштерді есептеуде болжамды кірістер туралы есептің, сондай-ақ болжамды баланстың көрсеткіштері пайдаланылады.

Ең алдымен ағымдағы қызмет бойынша ақша ағыны болжамдалады.

Жасалған болжамдық есептеулердің дұрыстығын тексеру үшін жинақталған қаражат көрсеткішін (ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп) қаражаттар балансының көрсеткішімен (баланс) салыстыру қажет, егер есептеулер дұрыс орындалса, осы екі мән тең болады.

Болжамдық талдаудың жалғасы – болжамдық құжаттар негізінде экономикалық талдаудың стандартты көрсеткіштерін есептеу және болашақта ұйымның экономикалық жағдайының өзгеруі туралы қорытындыны қалыптастыру.

Болжамдық талдаудың нәтижелері көбінесе болжамдық құжаттардың есебіне кіретін бастапқы деректерге, атап айтқанда, өнімді өткізудің өсу қарқыны, бағаның өсу қарқыны (бағаның өсу қарқынының арақатынасы) сияқты көрсеткіштерге байланысты. өнім және сатып алынған шикізат), күрделі салым көлемі.

1.3 Ұйымның қаржылық жағдайын болжамды талдаудың негізгі әдістері

Ұйымның қаржылық жағдайын болжамды талдаудың бірнеше әдістері бар, олардың негізгілері:

сараптамалық бағалау әдісі;

детерминирленген әдістер;

пропорционалды тәуелділіктер әдісі;

стохастикалық әдіс;

қарапайым динамикалық талдау әдісі;

көп айнымалы регрессиялық талдау;

Экономикалық тәжірибеде ең көп тараған талдау түрі болып табылатын детерминирленген әдістерді толығырақ қарастырайық.

Детерминистік факторлық талдау - нәтижелік көрсеткішпен байланысы функционалды сипатта болатын факторлардың әсерін зерттеу әдістемесі, яғни. өнімділік көрсеткіші көбейтінді, коэффициент немесе факторлардың алгебралық қосындысы ретінде ұсынылғанда.

Детерминирленген факторлық талдаудың негізгі нәтижесі факторлық сипаттамалардың бірлескен әсерінен немесе өзгеруіне байланысты тиімді көрсеткіштің жоғарылауын тиімді көрсеткіштің ішінара өсулерінің қосындысына ыдырауы болып табылады, олардың кез келгені тек қана өзгеріске байланысты. бір фактор.

Детерминирленген факторлық талдаудың түбегейлі кемшілігі талдау жүргізу кезінде бір модельге біріктіруге болмайтын бір мезгілде әрекет ететін факторлардың әсер ету нәтижелерін ажырату мүмкін еместігі болып табылады. Сондықтан кез келген факторлық кеңею өте шартты болып табылады.

Детерминирленген факторлық талдауда ең көп таралған факторлық модельдердің келесі түрлері ажыратылады.

Қосымша модельдер:

Y = xi = x1+x2+x3+xn (1)

Y – тиімді көрсеткіш;

Си - факторлық көрсеткіштердің қосындысы.

Мультипликативті модельдер

Т – тиімді көрсеткіш;

a,b,c – факторлық көрсеткіштер.

Көп модельдер, олар факторлық көрсеткіштерді бөлу арқылы тиімді көрсеткіш алынғанда қолданылады.

Аралас (аралас) модельдер:

Детерминирленген факторлық талдауда факторлардың әсерін анықтау үшін ең әмбебап әдіс тізбекті алмастырулар мен арифметикалық айырмашылықтарды қолдану болып табылады. Ол жою әдісіне негізделген.

Жою – бірінен басқа барлық факторлардың тиімділік көрсеткішіне әсерін жою, жою дегенді білдіреді. Біріншіден, біреуі өзгереді, ал қалғандары өзгеріссіз қалады, содан кейін екі, үш және т.б. өзгереді. бұл әдіс әрбір фактордың зерттелетін көрсеткіш мәндеріне әсерін жеке анықтауға мүмкіндік береді.

Тізбекті алмастыру әдісін қолдана отырып, есептеулердің белгілі бір тізбегін сақтау ұсынылады: ең алдымен сандық, содан кейін сапалық көрсеткіштердің өзгеруін ескеру қажет. Ауыстырудың реттілігі ыдырау нәтижесіне байланысты болады. Қатаң детерминирленген модельдерді қолдану арқылы факторлық талдаудың маңыздылығы бағалаулардың дәлдігінде.

Сондай-ақ болжамды талдау үшін баланстың активтері мен пассивтерінің жекелеген элементтерінің айналымын есептеуге негізделген негізгі айналым әдісін қолданамыз. Оны қолдану бухгалтерлік есеп арқылы анықталатын баланстың белгілі бір элементінің айналым деңгейі экономистке сәйкес келеді және бұл айналым деңгейі болжамды кезеңде өзгеріссіз қалады деген болжамға негізделген.

Қорлардың болжамдық мәні мына формуламен анықталады:

мұндағы _ болжамды кезеңдегі қорлардың мәні;

Vp – болжамды кезеңдегі кіріс сомасы;

Тауарлы-материалдық қорлардың айналымдылық коэффициенті есеп беру кезеңі(негізгі айналым).

2 . «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық-экономикалық сипаттамасы

2.1 Ұйымдастыру-экономикалық сипаттамалар

«Олирис» ЖШС табысты дамып келе жатқан компания, оның негізгі қызметі көтерме сауда және бөлшек саудажұмыс аяқ киім, жеке қорғанысОңтүстік федералды округінде.

Ұйым 2009 жылы құрылған. Кәсіпорынның жарғылық капиталын бір құрылтайшы ақшалай нысанда енгізді.

Олирис кәсіпорны көптеген жылдар бойы қамтамасыз етеді тұтыну нарығыКраснодар өлкесінің аумағында, бұл үшін:

мамандандырылған сауда жабдықтары;

Сақтау жабдықтары;

Оқытылған персонал;

Сауда және қойма алаңдары;

Жабдықтаушылар нарықтары құрылды;

Сатып алушылардың нарықтары.

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің Краснодар қаласының әртүрлі аудандарында орналасқан екі дүкені бар.

Бүгінде «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі заманауи, үнемді, автоматтандырылған және перспективалы дамушы болып табылады коммерциялық кәсіпорын. Мұндай нәтижелерге бастамашылдық, кәсіби дайындықтан өткен басқару командасының арқасында қол жеткізілді.

Әрине, бұл бүкіл ұжымның еңбегі. Компания үнемі дамып келе жатқандықтан, бөлшек сауда және қойма кеңістігі, сату көлемі артып келеді, сондықтан компания қызметкерлер санын көбейтуде.

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі белгілі өндірушілердің өздерін дәлелдеген және уақыт сынынан өткен жоғары сапалы өнімдерін ғана ұсынады.

Тауарлардың негізгі сатып алушылары Краснодар қаласының, сондай-ақ жақын орналасқан аудандардың кәсіпорындары болып табылады.

Ұйымдастырушылық құрылымкәсіпорындар «Олирис» ЖШС 2-суретте көрсетілген.

Жарияланды http://www.allbest.ru/

2-сурет – «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің ұйымдық құрылымы

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің басқару құрылымының ұйымдық құрылымы кәсіпорынның шағын көлемімен анықталатын сызықты-функционалдық құрылым болып табылады және келесі артықшылықтарға ие: минималды бюрократиялық, кең және икемді ресми міндеттері, жақсы қалыптасқан байланыс құралдары және қызметкерлердің тұтынушылардың қажеттіліктерін қанағаттандыруға қосқан үлесін көрсету.

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің 2013 - 2015 жылдардағы негізгі экономикалық көрсеткіштері 2.1 кестеде көрсетілген.

2.1-кестедегі деректерден «Олирис» ЖШҚ-ның талданған кезеңдегі сатудан түскен кірісі 2015 жылы 41,5%-ға өсіп, 244 832 мың рубльді құрады.

2.1-кесте – 2013 – 2015 жылдардағы «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің негізгі экономикалық көрсеткіштері

Көрсеткіштер				Абсолютті ауытқу	Өсу қарқыны, %
				2013 жылдан 2015 ж	2014 жылдан 2015 ж	2015-2013 жж	2015-2014 жж
Сатылған өнімнің толық құны, мың рубль
Сатудан түскен пайда, мың рубль
Салық салуға дейінгі пайда, мың рубль
Таза пайда, мың рубль
Айналым қаражатының орташа қалдықтары, мың рубль
Сатудан түскен табыс, %
Өндіріс рентабельділігі, %
Меншікті капиталдың табыстылығы, %
1 руб үшін шығындар. сатылған өнімдер, коп
активтерді қайтару
Айналым капиталының айналымдылық коэффициенті, айналымдылығы
Айналым капиталының айналым мерзімі, күн

2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңде сатылған өнімнің жалпы құны 62218 мың рубльге өсті. ал 2015 жылы 228 004 мың рубль болды. Оң жағы, өзіндік құнның бағасы кіріске қарағанда баяу қарқынмен өсуде, бұл 2015 жылы сатудан түскен пайданың 2014 жылмен салыстырғанда 34,2% немесе 4 285 мың рубльге өсуіне әкелді.

2013 жылы салық салынғанға дейінгі пайда 7 088 мың рубль болды, ал 2015 жылы ол 19 959 мың рубль болды, бұл 81,6% артық. Талданған кезеңде таза пайда 3096 мың рубльге өсті. немесе 126,3% -ға және 2015 жылы 11 141 мың рубльді құрады.

Ұйым дамып келеді орташа жылдық шығын 2013 жылы 1464 мың рубльді құрайтын негізгі құралдар. бұл 7244,5 мың рубльді құрайды. 2015 жылға қарағанда аз., және 2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңде 134,3% немесе 27 926 мың рубль өсті орташа ағымдағы қалдықтар. Ұйым қызметінің көлемі өсуде, ол негізгі және айналым қаражатын қажет етеді.

1 руб үшін шығындар. талданған кезеңде өнім 0,03 рубльге төмендеді, өнімнің өзіндік құны кірістің 90% -ын алады, бұл тіпті сауда секторын ұйымдастыру үшін де айтарлықтай жоғары пайыз.

Өткізуден түскен табыс 2013 жылмен салыстырғанда 1,7%-ға, 2014 жылмен салыстырғанда 1,4%-ға өсті. Сауда кәсіпорны үшін табыстылық көрсеткіштері айтарлықтай төмен.

Өндірістің рентабельділігі де 2013-2015 жылдар аралығында 3%-ға өсіп, 7,4%-ды құрады.

Меншікті капиталдың кірістілігі төмендеді, дегенмен ол өте жоғары, 1 руб. меншікті капитал ұйымға 1,5 рубль әкеледі. таза пайда.

2014 жылы активтерді қайтару 58,4 құрады, бұл 2105 жылмен салыстырғанда 51,9%-ға артық. Бұл көрсеткіштің төмендеуі негізгі қорларды пайдалану тиімділігінің төмендеуін көрсетеді.

Айналым қаражатының айналымдылық коэффициенті де төмендеді. 30,6%-ға немесе 3,3 тауар айналымының төмендеуі байқалады, ал 2015 жылы бұл көрсеткіш 5 айналымды құрады. Коэффициенттің төмендеуі өндіріске салынған ақшаның қайтарымдылығының төмендеуін көрсетеді. Айналым коэффициентінің төмендеуіне байланысты айналым мерзімінің 29,1 күнге ұлғаюы байқалды.

Осылайша, жалпы талдау экономикалық көрсеткіштер«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің кейбір тиімділік көрсеткіштерінің төмендеуіне қарамастан, 2013-2015 жылдар аралығында ұйымның жалпы қаржылық жағдайы жақсарғанын көрсетеді.

2.2 «Олирис» ЖШС қаржылық жағдайын жалпы бағалау

Ұйымның қаржылық жағдайын жалпы бағалау үшін оның мүлкінің динамикасы мен құрылымын және оның қалыптасу көздерін талдау қажет.

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің мүлкінің динамикасы мен құрылымының талдауы 2.2-кестеде көрсетілген.

2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңге. мүліктің құны 3,2 есеге немесе 50829 мың рубльге өсті. 2015 жылдың соңындағы жағдай бойынша «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің активтері негізінен ағымдағы активтерден (81,42%) тұрады.

2015 жылдың қорытындысы бойынша активтер құрылымындағы ең үлкен үлесті жылжымалы активтер құрайды, олардың 2,8 есеге өсуі дебиторлық берешектің (2,5 есеге немесе 15292 мың рубльге) және тауарлық-материалдық қорлардың (52,08% немесе 2556 мыңға) ұлғаюымен қамтамасыз етілген. руб.) Бұл негізінен айналысатын ұйым қызметінің ерекшеліктеріне байланысты көтерме сауда, және оның негізгі тұтынушылары болып табылады коммерциялық ұйымдар. Экономикадағы дағдарысқа байланысты кейбір сатып алушылар орындалған жұмыс үшін төлемдерді кешіктірді, сондықтан ұйым 2014 - 2015 жж. дебиторлық берешектің артуы. Ол активтер құрылымындағы ең үлкен үлесті (2015 жылдың қорытындысы бойынша 34,21%) құрайды.

Айналым қаражатының ішінде 2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңдегі құны бойынша тауарлық-материалдық қорлар да айтарлықтай үлесті (2015 жылдың аяғында 22,64%) алады. өсті. Сату көлемінің өсуіне байланысты «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі сатып алу көлемін арттырды.

2.2-кесте – 2013 – 2015 жж. «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің мүлкінің динамикасы мен құрылымын талдау

Көрсеткіштер				2015 жылдың 2013 жылдан ауытқуы	Өсу қарқыны 2015 ж 2013 жылға қарай
1. Айналымнан тыс активтер
Негізгі құралдар
Құрылыс жүріп жатыр
Кейінге қалдырылған салық активтері
2. Айналым активтері
Дебиторлық берешек
Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар
Ақшалай қаражат

2015 жылы ұйым қысқа мерзімді қаржылық инвестицияларды алды. Осы кезеңде ұйым коммерциялық несие беру сияқты сату құралына белсенді түрде жүгіне бастады. Бұл дебиторлық берешектің өсу қарқынын қандай да бір түрде төмендету мақсатында жасалды.

Ұйымның айналымнан тыс активтері негізінен құны 2013-2015 жылдар аралығындағы негізгі құралдармен ұсынылған. 7,5 есеге немесе 10198 мың рубльге өсті. Жоғарыда айтылғандай, бұл ұйымның активтерін ұлғайтуға себеп болған сату көлемінің артуына байланысты болды.

Жалпы баланс активінің құрылымын қанағаттанарлық деп санауға болмайды, дегенмен ол талданатын ұйым қызметінің ерекшелігіне сәйкес келеді. Теріс жағы дебиторлық қарыздың өсуі және оның жоғары құны болып табылады.

2013 - 2015 жылдарға арналған ұйым мүлкін қаржыландыру көздерінің динамикасы мен құрылымы 2.3 кестеде көрсетілген.

2.3-кесте – 2013 - 2015 жылдарға арналған «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің мүлкінің қалыптасу көздерінің динамикасы мен құрылымы

Көрсеткіштер				2015 жылдың 2013 жылдан ауытқуы	Өсу қарқыны 2015 ж 2013 жылға қарай
Капитал және резервтер
Жарғылық капитал
Есепті жылдың бөлінбеген пайдасы
ұзақ мерзімді міндеттер
Қысқа мерзімді міндеттемелер
Несиелер мен несиелер
Кредиторлық қарыз

Меншіктің қалыптасу көздерінің динамикасы мен құрылымын талдау активтер меншікті және тартылған қаражат есебінен қаржыландырылатынын көрсетті, ал «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің міндеттемелер құрылымында 2015 жылдың қорытындысы бойынша ең ірі үлес салмағыкапиталды қарызға алады.

2013-2014 жж ұйым қаржыландыру көздері ретінде несиелер мен қарыздарды тартпады және 2015 жылы қысқа мерзімді несие алды, оның сомасы жыл соңында 23 250 мың рубльді құрады. Осыған байланысты меншік көздерінің құрылымы айтарлықтай өзгерді. Егер 2014 жылдың аяғында басым үлесті кредиторлық берешек (88,43%) иеленсе, 2015 жылдың соңында оның үлесі азайып, 54,41%-ды құрады. Алайда, бұл ретте кредиторлық берешек 2013-2015 жылдар аралығында өсті. 2 есе немесе 20602 мың рубль болды.

2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңдегі меншікті капитал 2,6 есеге немесе 5938 мың рубльге өсті. Негізгі өсім бөлінбеген пайданың (2,07 есеге) өсуі есебінен болды. Ұйым таза пайдасының бір бөлігін жинақтауға бағыттайды.

Осылайша, ұйым өте қауіпті жағдайды қалыптастырды, ол өзінің ағымдағы қызметін көп бөлігін кредиторлық қарыз есебінен қаржыландырады. Мұндай саясат жоғалтуға әкелуі мүмкін іскерлік қатынастаркредиторлармен және банкроттықпен. Оң жағы - несиені тарту, алайда бұл өтімділікке теріс әсер етуі мүмкін.

2.3 Кәсіпорынның төлем қабілеттілігі мен қаржылық тұрақтылығын бағалау

Қаржылық жағдайды талдау өтімділік пен қаржылық тұрақтылықты талдауды міндетті түрде қамтуы керек. Зерттелетін ұйымның балансының өтімділігін бағалау 2.4-кестеде көрсетілген.

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің балансының өтімділігін талдау 2015 жылдың қорытындысы бойынша ұйымның балансы өтімді емес екенін көрсетті. Бірінші өтімділік шарты бұзылады, яғни ең өтімді активтер ең шұғыл міндеттемелерді қамтамасыз етпейді. Бұл ұйымның мүлкінің құрылымындағы ақшалай қаражаттың төмен құнымен және меншік көздері құрылымындағы кредиторлық берешектің жоғары құнымен түсіндіріледі. Дебиторлық берешектің өсуіне байланысты ұйым контрагенттерге төлемдерді кешіктіруге мәжбүр. Айта кету керек, ұйымда қауіпті жағдай қалыптасқан, өйткені несие берушілер міндеттемелерді дереу өтеуді талап етсе, «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі қаражаттың жетіспеушілігіне байланысты мұны істей алмайды. 2015 жылы кредиторлық берешектің ұлғаюына байланысты бірінші топтағы төлем тапшылығының артуы да ұйым қызметіне кері әсерін тигізуде.

2015 жылдың соңындағы қысқа мерзімді қарыздардың пайда болуы ұйымның өтімділіктің екінші тобында төлем профицитінің төмендеуіне әсер етті. Ұзақ мерзімді қарыз қаражатының іс жүзінде болмауы үшінші топтағы төлем профицитінің болуына әкеледі. Сонымен қатар, 2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңде қорлардың ұлғаюына байланысты баяу қозғалатын активтер өсті. Осыған байланысты үшінші топтағы төлем профицитінің өсуі байқалады.

Ұйымның төртінші өтімділік шартын орындамауына меншік көздерінің құрылымында меншікті капиталдың үлесінің төмендігі әсер етті. Төртінші топта төлем тапшылығының өсуі байқалады, бұл айналымнан тыс активтердің ұлғаюымен байланысты.

2.4-кесте – «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің 2013 - 2015 жылдардағы төлем балансы

								Төлемнің артық немесе жетіспеуі
Ең өтімді активтер (A1)				Ең шұғыл міндеттемелер (P1)
Нарықтық активтер (A2)				Қысқа мерзімді міндеттемелер (P2)
Баяу сатылатын активтер (A3)				Ұзақ мерзімді міндеттемелер (L3)
Сату қиын активтер (A3)				Тұрақты міндеттемелер (P4)

Қысқа мерзімді кезеңдегі төлем қабілеттілігін бағалау үшін келесі көрсеткіштер есептеледі: ағымдағы өтімділік коэффициенті, жылдам өтімділік коэффициенті, абсолютті өтімділік коэффициенті, жалпы өтімділік коэффициенті және төлем қабілеттілік коэффициенті.

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің 2013 - 2015 жылдардағы өтімділік көрсеткіштері 2.5 кестеде берілген.

2.5-кесте – 2013 – 2015 жылдардағы «Олирис» ЖШС өтімділік көрсеткіштері

Ұйымның өтімділігін талдау 2013-2015 жылдары ағымдағы өтімділік коэффициентінің мәні 0,155 тармаққа төмендегенін және 2015 жылдың қорытындысы бойынша коэффициент ұсынылған мәнге сәйкес келмейтінін көрсетті. Коэффициенттің төмендеуі қысқа мерзімді міндеттемелердің ұлғаюына байланысты. 2013-2015 жылдарға арналған жылдам өтімділік коэффициенті дебиторлық берешектің өсуіне байланысты 0,132 тармаққа өсті. Алайда 2015 жылдың соңында оның құны ұсынылған мәнге жетпейді. Абсолютті өтімділік коэффициентіне келетін болсақ, оның мәні ұсынылғанға толығымен сәйкес келеді және оның өсуі динамикада байқалады. Бұл қысқа мерзімді пайда болуына байланысты қаржылық инвестициялар. 2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңдегі жалпы өтімділік коэффициентінің мәні айналым активтерінің ұлғаюына байланысты 0,219-ға өсті.

Осылайша, «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің өтімділігі төмен деген қорытынды жасауға болады. Дегенмен, 2013-2015 жылдар аралығы үшін. ол біршама жақсарып келеді. Бұл ретте төлем қабілеттілігін қалпына келтіру коэффициенті бірден төмен, яғни ұйым 6 ай ішінде төлем қабілеттілігін қалпына келтіре алмайды. «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі кредиторлық берешекті қысқартуға, сондай-ақ меншікті капиталдың мөлшерін арттыруға мұқтаж.

Ұйымның қаржылық тұрақтылығы – бұл оның қаржылық тәуелсіздігі және кәсіпорынның активтері мен міндеттемелерінің жағдайының қаржылық және қаржылық міндеттеріне сәйкестігі. экономикалық қызмет.

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің 2014 - 2015 жылдардағы қаржылық тұрақтылық көрсеткіштері 2.6-кестеде көрсетілген.

2.6-кесте - 2013 - 2015 жылдардағы «Олирис» ЖШС қаржылық тұрақтылық көрсеткіштері, мың руб.

Индекс				Өзгерту 2015 / 2013 (+; -)
1. Меншікті капитал
2. Айналымнан тыс активтер
3. Ұзақ мерзімді міндеттемелер
4. Қысқа мерзімді міндеттемелер
5. Меншікті айналым қаражаты (1-б.2)
6. Меншікті және ұзақ мерзімді қарыз қаражат көздерінің болуы (5 б. + 3 б.)
7. Қорлар мен шығындарды қалыптастырудың негізгі көздерінің жалпы құны (6-б.+4-б.)
9. Ұйымның қорлары мен шығындарын меншікті айналым қаражатының құнымен қамтамасыз ету (5-8 б.)
10. Ұйымның қорлары мен шығындарын меншікті айналым қаражатының құнымен және ұзақ мерзімді міндеттемелерімен қамтамасыз ету (6-8 б.).
11. Ұйымның резервтері мен шығыстарын меншікті айналым қаражаттарымен, ұзақ мерзімді міндеттемелермен және қысқа мерзімді несиелермен және несиелермен қамтамасыз ету (7-8 б.).
12. Қаржылық тұрақтылықтың түрі	дағдарыс	дағдарыс	тұрақсыз

Қаржылық тұрақтылық түрін бағалау «Олирис» ЖШС 2015 жылы тұрақсыз қаржылық жағдайға ие болғанын көрсетеді.

Ұйымның қорлары өзіндік айналым қаражатымен қамтамасыз етілмеген, олардың құны теріс. Сонымен бірге, 2013 жылдың қорытындысы бойынша меншікті айналым қаражатының құны оң болды, бірақ ол резервтер мен шығындарды қамтамасыз ету үшін жеткіліксіз болды, ұйым қарыз қаражатын тартпады. Осыған байланысты ол кезде қаржылық дағдарысқа ұшырады.

2015 жылдың соңында ұйымның айналымнан тыс активтерінің өсуіне байланысты болған меншікті айналым қаражатының теріс мәні болды. Дегенмен, қысқа мерзімді несиелерді тарту арқылы қаржылық тұрақтылық жақсарды.

Ұйымның қаржылық жағдайын талдау «Олирис» ЖШС-нің 2013-2015 жылдардағы салыстырмалы қаржылық тұрақтылық коэффициенттерінің есебімен толықтырылған (2.7-кесте).

Жалпы, 2013-2015 жылдар аралығында. Кестеде анықталған «Олирис» ЖШС қаржылық тұрақтылығының салыстырмалы көрсеткіштері ұйымды қаржылық тұрақсыз деп сипаттайды.

2015 жылы автономия коэффициенті ұсынылған мәнге сәйкес келмейді және 0,129 құрайды, осылайша, жеке капиталұйым активтерін қаржыландырудың барлық көздерінің 12,9%-ын алады. Айта кету керек, бұл коэффициент ұйымға салынған қаражаттың жалпы көлеміндегі меншік иелерінің үлесін көрсетеді. Ол неғұрлым үлкен болса, ұйым неғұрлым тұрақты, соғұрлым тәуелсіз болады.

Талданып отырған кезеңде автономия коэффициентінің мәні 0,026-ға төмендеді, бұл меншікті капитал құнының өсуіне қарағанда міндеттемелер құнының көбірек өсуіне байланысты.

Бұл төмендеу ұйымның қызметіне кері әсер етеді, өйткені оның тұрақтылығы мен тәуелсіздігі төмендейді.

Кесте 2.7 - Салыстырмалы көрсеткіштер«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің 2013 - 2015 жылдардағы қаржылық тұрақтылығы

				2015/2013 өзгерту (+,-)
1. Автономия коэффициенті
2. Қаржылық тәуелділік коэффициенті
3. Қаржылық тұрақтылық коэффициенті	аймағында 0,5-0,75
4. Меншікті капиталдың икемділік коэффициенті
5. Меншікті капитал коэффициенті
6. Материалдық резервтердің меншікті қаражаттарымен қатынасы

2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңдегі қаржылық тәуелділік коэффициенті 1 307 тармаққа көтерілді. 2015 жылы міндеттемелер сомасы меншікті капиталдан 6,8 есеге артты. Коэффициенттің өсуі кредиторлық берешектің ұлғаюына және несиенің тартылуына байланысты. Ұйымның қарыз капиталына тәуелділігі өте жоғары, бұл оның қаржылық қызметіне кері әсер етеді.

Қаржылық тұрақтылық коэффициенті ұсынылған мәнге жетпейді. Меншікті капиталдың маневрлік коэффициенті теріс, бұл меншікті айналым қаражатының теріс мәніне байланысты. Өзін-өзі қаржыландыру және материалдық резервтерді меншікті қаражатпен қамтамасыз ету коэффициенттері бойынша да жағдай осындай.

Осылайша, қазіргі уақытта «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі қаржылық тұрақсыз ұйым болып табылады, оның қаржылық жағдайы тұрақсыз деп бағаланады деп қорытынды жасауға болады.

төлем қабілеттілігінің қаржылық болжамының резерві

3. Ұйымның қаржылық жағдайын болжамды талдау

3.1 Кәсіпорын қызметінің қаржылық нәтижелерін талдау

Қаржылық нәтижелерге көлденең және тік талдау жүргізу қажет, ол 3.1 кестеде келтірілген.

3.1-кестедегі мәліметтерден «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің кірісі жыл сайын артып отыратыны шығады (3-сурет). 2014 жылы ол 21,92%-ға немесе 37 928 мың рубльге, 2015 жылы 16,05%-ға немесе 33 862 мың рубльге өсті. Жалпы, 2013-2015 жылдар аралығында. түсім 41,49%-ға өсті. Жоғарыда атап өтілгендей, ұйымның сату көлемінің өсуі көтерме және бөлшек тұтынушылардың көбеюіне байланысты. Теріс жағы ретінде 2015 жылғы кірістердің өсу қарқынының төмендеуіне сілтеме жасау қажет.

2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңге. Өнімді сатып алудың ұлғаюына байланысты өзіндік құн да өсті (35,95%). Оң жағы - шығындар бағасы табысқа қарағанда баяу қарқынмен өседі. Кіріс құрылымындағы оның үлесі азайып келеді, ал 2015 жылы бастапқы шығын кірістегі 90,44% құрайды.

3-сурет - 2013 - 2015 жылдардағы «Олирис» ЖШҚ кірістері мен сату құнының динамикасы, мың рубль

3.1-кесте – «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің 2013 - 2015 жылдардағы қаржылық нәтижелерін талдау

Индекс

Өзгеріс 2014/2013

Өзгеріс 2015/2014

Өзгеріс 2015/2013

сомасы, тр.

үлес салмағы, %

сомасы, тр.

үлес салмағы, %

сомасы, тр.

үлес салмағы, %

абсолютті

салыстырмалы, %

абсолютті

салыстырмалы, %

абсолютті

салыстырмалы, %

Құн бағасы

Жалпы пайда (залал)

Басқару шығындары

Сатудан түскен пайда (залал).

Дебиторлық пайыздар

Басқа кірістер

басқа шығындар

Салық салуға дейінгі пайда (залал).

Ағымдағы табыс салығы

Кейінге қалдырылған салық активтерінің өзгеруі

Кейінге қалдырылған салық міндеттемелерінің өзгеруі

Таза кіріс (шығын)

Өзіндік құнның кіріске қарағанда баяу қарқынмен өсуіне байланысты ұйымның 2013-2015 жылдар аралығындағы жалпы пайдасы 2,3 есеге немесе 13 241 мың рубльге өсті. (4-сурет).

4-сурет - 2013 - 2015 жылдардағы «Олирис» ЖШҚ негізгі пайда көрсеткіштерінің динамикасы, мың рубль.

2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңге. басқару шығындары 2,3 есеге немесе 3669 мың рубльге өсті. Әкімшілік шығындардың артуы 2014-2015 жж. ұйым басқарушы персоналды ұстауға кететін шығындарды өсірді.

Ұйым 2013-2015 жж. сатудан түскен пайда 2,3 есеге немесе 9572 мың рубльге өсті.

2014-2015 жж ұйымның дебиторлық қарызы болды, ал 2015 жылы олар 3,3 есеге немесе 2392 мың рубльге өсті. 2015 жылы «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі ұсынылған коммерциялық несиелер көлемін ұлғайтты, бұл қысқа мерзімді қаржылық инвестициялардың өсуінен көрінеді. Басқа кірістер 2013-2015 жылдар аралығында төмендеді. 71,9% немесе 1126 мың рубльге өсті. Басқа кірістердің азаюы өсімпұлдар мен өсімпұлдар түріндегі кірістердің, мүлікті қосалқы жалға беруден түсетін кірістердің, сондай-ақ оң бағамдық айырмашылықтардың төмендеуімен байланысты. Басқа шығыстар 2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңде 57,96% немесе 1005 мың рубльге азайды. Бұл төмендеу басқа сатудан тыс шығыстардың азаюымен байланысты болды.

2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңге. ұйымның салыққа дейінгі пайдасы 2,8 есеге немесе 12871 мың рубльге, ал таза пайда 2,3 есеге немесе 6217 мың рубльге өсті. (5-сурет).

5-сурет - 2013 - 2015 жылдардағы «Олирис» ЖШС-нің салық салуға дейінгі пайдасының (зиянының) және таза пайдасының (залалының) динамикасы, мың рубль.

Осылайша, «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық нәтижелері жыл сайын жақсарып келеді, ұйымның қызметі тиімдірек болып келеді деп қорытынды жасауға болады.

3.2 Ұйымның қаржылық жағдайын болжамды талдау

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің 2016 жылға болжамды балансын жасайық. Балансты болжау баланс әдісіне негізделген. «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің 2016 жылға болжамды қалдығы 3.2-кестеде көрсетілген

3.2-кесте – 2016 жылға «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің болжамдық қалдығы

Көрсеткіштер	2015 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша	2016 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша	Өзгерту
1. Жалпы айналымнан тыс активтер
2. Айналым активтері
Сатып алынған құндылықтарға қосылған құн салығы
Дебиторлық берешек
Қаржылық инвестициялар
Ақшалай қаражат
Бөлімнің жалпы саны
3. Капитал және резервтер
Жарғылық капитал
Бөлінбеген пайда (жабылмаған шығын)
Бөлімнің жалпы саны
4. Ұзақ мерзімді міндеттемелер
Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері
Бөлімнің жалпы саны
5. Қысқа мерзімді міндеттемелер
Несиелер мен несиелер
Кредиторлық қарыз
Бөлімнің жалпы саны

Айналымнан тыс активтердің құны кіріске пропорционалды өседі, өйткені бұл өсуді негізгі қорлар қамтамасыз ету керек. Тауарлы-материалдық қорлар негізгі айналым негізінде жобаланады.

Несие саясатын жетілдіру, жеңілдіктер жүйесін қолдану, дебиторлық қарыздың бір бөлігін факторлық фирмаға сату нәтижесінде болжамды кезеңде оны 21 499 мың рубльге дейін төмендетуге болады.

Қаржылық инвестициялар табысқа пропорционалды өседі, өйткені ұйым тауарларды несиеге сатуды жалғастыруды жоспарлап отыр.

Қолма-қол ақша да кіріске пропорционалды өседі.

Барлық таза пайда бөлінбеген пайданы толтыруға жұмсалады.

Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері кіріске пропорционалды түрде болжанады.

Кредиторлық берешекті 30332 мың рубльге дейін азайтуға болады. Теңгерім сызығы – «қысқа мерзімді несиелер мен несиелер» желісі. Ұсынылған ұсыныстардың нәтижесінде ұйым қарыз капиталына тәуелділігін азайтады.

Нәтижесінде болжамды кезеңде меншікті капитал өседі, дебиторлық және кредиторлық берешек азаяды.

3.3 Ұйымның болжамды қаржылық жағдайына факторлардың әсерін бағалау

Ұйымның қаржылық жағдайын болжамды талдау мақсатында тізбекті алмастырулар арқылы детерминирленген факторлық талдау әдісін қолданамыз.

Талдау үшін біз 1 рубль өнімнің өзіндік құнының формуласын аламыз және тізбекті алмастыру әдісін қолдана отырып, жалпы өзіндік құнның түсім сомасына және 1 рубль өнімге өзіндік құн көрсеткішіне әсерін талдаймыз. Факторлық талдауға қажетті мәліметтер 3.3-кестеде көрсетілген.

3.3-кесте – «Кубань» кондитерлік фабрикасы» АҚ өткізген өнімнің 1 рубльіне шаққандағы шығындар динамикасы 2013 - 2015 ж.ж.

Есептеулер мен алынған нәтижелер 3.4-кестеде көрсетілген.

Талдау негізінде 2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңдегі кіріс шығындардың 1 рубльге төмендеуіне байланысты 41,5% өсті деп қорытынды жасауға болады. сатылған өнімдер.

3.4-кесте. - Факторлық талдаусатылған өнімнің 1 рубльіне шығындардан түсетін кіріс

Табыстың артуы шығындардың 1 рубльге төмендеуіне байланысты болды сатылатын өнімдер 3,1%-ға.

Ал 2013-2015 жылдар аралығындағы жалпы шығындар да өскенімен, өсім 37,5%-ды құрады, бірақ бұл да түсім көлеміне оң әсер етті, ең алдымен өндіріс көлемінің өсуіне байланысты.

Сонымен қатар капитал өнімділігі мен негізгі қорлардың орташа жылдық құнының табысқа әсерін талдаймыз, ол үшін капитал өнімділігі формуласын қолданамыз.

Факторлық талдауға қажетті мәліметтер 3.5-кестеде көрсетілген.

3.5-кесте – «Кубань» кондитерлік фабрикасы ААҚ активтерінің рентабельділік динамикасы 2013 - 2015 ж.ж.

Көрсеткіштер				2015 жылдың 2013 жылдан ауытқуы	2015-2013 жылдардағы өсу қарқыны
Өнімді сатудан түскен кіріс, мың рубль
Негізгі қорлардың орташа жылдық құны, мың рубль
активтерді қайтару

Есептер мен нәтижелер 3.6-кестеде көрсетілген

3.6-кесте – Табыстың факторлық талдауы

Көрсеткіштер		Нәтиже
Табыс 1	B1 = OSB? фоб B1 = 1464? 118.2
Табыс 2	B2 = OCo? фоб B2 = 8708,5? 118.2
Табыс 3	B3 = Foo? OSo B3 = 8708,5? 28.1
Негізгі қорлардың орташа жылдық құнының кірісіне әсері	V OS = B2B1 ОЖ = 1029344.7173044.8
Капитал өнімділігінің кірісіне әсері	Фо \u003d B3B2 ішінде Фо = 244708.91029344.7
	Жалпы = V OS + R Fo Рtot = 856299,9+(- 784635,8)

Жүргізілген факторлық талдау негізінде есепті кезеңде кірістің 71 790 мың рубльге ұлғаюы туралы қорытындыға келеміз. 2013 жылдан 2015 жылға дейінгі кезеңде негізгі қорлардың орташа жылдық құнының 7244,5 мың рубльге өсуі нәтижесінде орын алды.

Капитал өнімділігі құнының 76,2%-ға төмендеуі кіріс көлеміне кері әсерін тигізді. Алайда, негізгі қорлардың орташа жылдық құнының өсу қарқыны капитал өнімділігінің төмендеу қарқынынан жоғары болғандықтан, талданатын кезеңдегі кіріс өсті.

Тізбекті мәлімдемелер арқылы жүргізілген болжамды талдау нәтижесінде кәсіпорынның дамуындағы мұндай тенденция кірістің одан әрі өсуіне әкеледі деген қорытынды жасауға болады.

Кредиторлық берешекті қысқарту, бұл өтімділік пен қаржылық тұрақтылықтың артуына әкеледі. «Олирис» ЖШС кредиторлық берешегі бар қызметті қаржыландыру саясатынан бас тартуы керек;

Меншікті капиталды ұлғайту, бұл өтімділік пен қаржылық жағдайдың деңгейін көтеруге әкеледі.

Дебиторлық қарызды азайту үшін тиімді несие саясатын жүргізу қажет. Талдау көрсеткендей, «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі дебиторлық берешегін жинақтамас үшін коммерциялық несиелер бере бастаған. Алайда, бұл жеткіліксіз.

Қазіргі уақытта «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі несие саясатын барлық сатып алушылар мен клиенттерге бірдей шарттар қолданатындай етіп жүргізеді.

Бұл саясатты өзгерту, кейбір сатып алушылар үшін шарттарды қатайту, ал басқалары үшін жеңілдіктер жүйесін қолдану арқылы оларды тиімдірек ету ұсынылады.

Қарызды өтеу мерзімі 120 күннен асатын борышкерлердің бір бөлігі жосықсыз сатып алушыларға жатқызылуы керек, олардан қарызды төлеуді күту іс жүзінде мүмкін емес. Сатып алушылардың осы бөлігіне факторинг ұсынылады.

Ұйымның жаңа клиенттері, сондай-ақ тұрақты тұтынушылар үшін 3.7 кестеде келтірілген жеңілдіктер жүйесін қолдану ұсынылады.

Бұл жеңілдіктер жүйесі, әрине, «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің тұтынушыларын уақытында немесе ертерек орындалған жұмыс үшін төлеуге ынталандырады.

3.7-кесте – 2016 жылға «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің клиенттеріне арналған жеңілдіктер жүйесі

Дебиторлық берешектің өтелуіне байланысты «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі кредиторлық берешегін өтей алады. Ұйымның кредиторлық қарызының бір бөлігін оның өтелуін айларға біркелкі бөлу арқылы қайта құрылымдаған дұрыс. Ұйым кейбір материалдарды несиеге сатып ала бастайды.

Таза пайданың барлығы болмаса да, айтарлықтай бөлігін жинақтауға бағыттай отырып, ұйым өз капиталын көбейте алады.

Осылайша, несие саясатын жетілдіру, сатып алушыларды ынталандырудың жаңа құралдарын енгізу, таза пайданы ұтымды бөлу арқылы «Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі өзінің қаржылық жағдайын айтарлықтай арттыра алады.

Қорытынды

Кәсіпорынның қаржылық жағдайы деп кәсіпорынның өз қызметін қаржыландыру мүмкіндігін айтады. Ол кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуі үшін қажетті қаржы ресурстарының болуымен, оларды орналастырудың мақсаттылығымен және пайдаланудың тиімділігімен, басқа заңды және басқа ұйымдармен қаржылық қатынастармен сипатталады. жеке тұлғалар, төлем қабілеттілігі және қаржылық тұрақтылық.

Қаржылық жағдайды бағалаудың әртүрлі әдістері бар, олар негізінен осындай бағалауға арналған көрсеткіштер жиынтығымен ерекшеленеді. Бір немесе басқа әдісті таңдау нақты жағдайға, белгілі бір ұйымның ерекшеліктеріне байланысты.

Жұмыс барысында «Олирис» ЖШС ұйымының қаржылық жағдайы бағаланды.

Жұмыс барысында жүргізілген талдау «Олирис» ЖШС қаржылық жағдайын басқарудағы келесі негізгі кемшіліктерді анықтауға мүмкіндік берді:

Ұйымда айналым активтерінің тиімсіз құрылымы, дебиторлық берешектің өте үлкен үлесі бар. Сонымен қатар, дебиторлық берешек үнемі өсіп отырады, бұл ақша қаражатының айналымнан айтарлықтай бұрылуына әкеледі;

Ұйымның қызметін қаржыландыру негізінен кредиторлық берешек есебінен ғана жүзеге асырылады, бұл мүлдем жол берілмейді. Ұйым дебиторлардың ақшалай қаражатының жетіспеуіне байланысты несие берушілерге төлемдерді кешіктіреді, ал меншікті айналым қаражатының жоқтығынан кредиторлық берешекті қаржыландыру көзі ретінде пайдаланады. Бұл өте қауіпті саясат, ол несие берушілермен ұзақ мерзімді және берік байланыстардың жоғалуына, сондай-ақ ұйымның банкротқа ұшырауына әкелуі мүмкін;

Меншік көздері құрылымындағы меншікті капиталдың төмен үлесі. Ұйымның қарыз капиталына тәуелділігі өте жоғары, бұл оның өтімділігі мен қаржылық тұрақтылығына теріс әсер етеді.

«Олирис» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық жағдайын жақсарту үшін мыналар қажет:

Дебиторлық берешекті азайтыңыз. Ұйымға өз қызметін қаржыландыру үшін шұғыл түрде қаражат қажет, ал айтарлықтай қаражат дебиторлық берешекте шоғырланған (25,5 миллион рубль). Дебиторлық берешекті қысқарту тек босатып қана қоймайды қосымша қаражат, бірақ сонымен бірге ұйымның бүкіл операциялық қызметін жақсартуға ықпал етеді;

Ұқсас құжаттар

Ұйымның қаржылық талдауының міндеттері, әдістері мен әдістері. Баланс баптарын талдау. Кәсіпорынның мүліктік жағдайын, қаржылық тұрақтылығын, табыстылығын, өтімділігін және төлем қабілеттілігін бағалау. Қаржылық жағдайды жақсартуға арналған резервтер.

курстық жұмыс, 11/15/2009 қосылды


Ұйымның қаржылық жағдайын талдаудың мәні, мақсаттары мен міндеттері. «Магия» ООО қаржылық жағдайын бағалау: баланстың активтері мен пассивтерінің құрылымын, өтімділік пен төлем қабілеттілігін, пайда мен табыстылықты талдау. Қаржылық жағдайды жақсартуға арналған резервтер.

диссертация, 20.12.2009 қосылған


Қаржылық жағдайды талдаудың түсінігі, мақсаты, міндеттері және мазмұны, оны бағалаудың негізгі көрсеткіштері, ақпарат көздері және әдістемелік негіздері. Ұйымның төлем қабілеттілігі мен қаржылық тұрақтылығын, сонымен қатар табыстылық көрсеткіштерін бағалау.

курстық жұмыс, 08.05.2015 қосылған


Қаржылық жағдайды талдаудың мәні мен міндеттері, оның мақсаттары мен әдістері. Кәсіпорынның мүліктік жағдайын, төлем қабілеттілігін, қаржылық тұрақтылығын талдау көрсеткіштері. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп және қаржылық жағдайды рейтингтік бағалау.

курстық жұмыс, 20.11.2014 қосылған


Ұйымның қаржылық жағдайын талдаудың түсінігі, мәні және міндеттері, оны жүзеге асырудың негізгі кезеңдері мен әдістері. Ұйымның төлем қабілеттілігі мен қаржылық тұрақтылығын талдау принциптері. Ұйымның іскерлік белсенділігін және өндіріс тиімділігін бағалау.

курстық жұмыс, 11/10/2010 қосылған


Қаржылық жағдайдың мәні және оның негізгі сипаттамалары. Өтімділік, төлем қабілеттілік, қаржылық тұрақтылық көрсеткіштері. «ЖҚЗ-Эксклюзив» ЖАҚ қаржылық жағдайын жақсарту бойынша ұсыныстар, оларды іске асырудың экономикалық орындылығын бағалау.

диссертация, 08.10.2015 қосылды


курстық жұмыс, 18.12.2014 жылы қосылған


Қаржылық жағдай мен төлем қабілеттілігін талдаудың мәні мен мақсаты. Мүліктік жағдайды, қаржылық тұрақтылықты, өтімділік пен төлем қабілеттілігін, іскерлік белсенділікті бағалау және талдау әдістері. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту бағыттары.

диссертация, 18.02.2012 қосылған


Қаржылық жағдай талдау объектісі ретінде, оның мақсаттары мен міндеттері. Қаржылық жағдайды, төлем қабілеттілігін, қаржылық тұрақтылықты талдау. Кәсіпорынның шаруашылық қызметінің тиімділігінің көрсеткіштері. Ұйымның мүліктік жағдайын бағалау.

курстық жұмыс, 05/10/2016 қосылған


Жағдайдағы кәсіпорынның қаржылық-экономикалық тұрақтылығын, төлем қабілеттілігін бағалау және әдістері нарықтық экономика. Минск доңғалақты трактор зауытының қаржылық жағдайын талдау. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың тиімділігін арттыру резервтері.

министрлігі Ауыл шаруашылығыРФ

Бурят мемлекеттік ауылшаруашылық академиясы

олар. В.Р. Филиппова

Қосымша институт кәсіптік білім беружәне инновация

Курстық жұмыс

Пән бойынша:

Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын диагностикалау және болжау

Орындаған: топ студенті: 23-1-04

Старчукова О.В.

Улан-Удэ, 2013 ж

Кіріспе

1-тарау. Теориялық негізікәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау және диагностикалау

1 Кәсіпорынның қаржылық жағдайының мәні, түсінігі

2 Қаржылық талдау әдістері

3 Кәсіпорынның қаржылық жағдайын диагностикалау және болжауды талдау әдістері

«Восход» АҚ экономикасының табиғи-экономикалық жағдайлары 2-тарау.

3-тарау және банкроттық диагностикасы

Қорытындылар мен ұсыныстар

Қолданылған әдебиет

Қолдану

Кіріспе

Қазіргі уақытта Ресей экономиканың жаңа кезеңіне көшті - нарықтық қатынастар. Басқа ешнәрсе сияқты, бұл экономикалық реформа мемлекет пен кәсіпорын арасындағы қаржылық қарым-қатынасқа әсер етті. Макроэкономика толығымен өзгерді, бұл шаруашылықтың барлық түрлерінің жұмысына бірден әсер етті. Негізгі қаржыландыру көзі мемлекеттік субсидиялар болған кәсіпорындар тез арада банкроттықтың алдында қалды. Қарапайым кәсіпорындардың даму келешегі енді оларға толығымен байланысты болды.

Жаңа экономикалық қатынастардың басталуымен жаңа мағынада ескі ұғымдар пайда болды: бәсеке, сұраныс, ұсыныс, нарық конъюнктурасы. Нарық экономикалық жүйе және кез келген жүйе сияқты нарықтық экономиканың да өз заңдары бар. Олардың көрінісі экономикалық талдау болып табылады. Талдау өнімнің рентабельділігі, шығындарды азайту резервтері, өндіріс процесіне әсер ететін факторлардың маңыздылығы туралы айтады, өндірістік циклдің құрылымы, бәсекелестік, ұйымның төлем қабілеттілігі туралы ойлануға мәжбүр етеді, бизнесті «көруге» мүмкіндік береді. кәсіпорынның қызметі, нарық құрылымы, экономиканың даму әлеуеті, ең бастысы шаруашылық субъектісіне ұйымның қаржылық-шаруашылық қызметін жақсарту бойынша дұрыс және дер кезінде шешім қабылдауға мүмкіндік береді.

Бүгінгі таңда әртүрлі қаржылық жағдайларды болжауға көбірек мән берілуде. Талдаудың ең жарқын салаларының бірі ұйымның қаржылық жағдайын болжау болып табылады.

Курстық жұмыстың мақсаты – «Восход» ААҚ мысалында ұйымның қаржылық қызметіндегі кемшіліктерді диагностикалау, сондай-ақ оларды жою шешімдерін әзірлеу. Жұмыстың жеке мақсаты - кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін диагностикалау мен болжау және нарықтық экономиканың қазіргі кезеңіне ең қолайлысын әзірлеудің әртүрлі әдістерін қарастыру. Ресей Федерациясы.

Мақсат келесі міндеттерді қояды:

экономиканың қаржылық қызметін диагностикалау мен болжаудың әртүрлі әдістерін қарастыру;

ресейлік нарық жағдайларына ең қолайлы ұйымның қаржылық қызметін диагностикалау және болжау әдістемесін анықтау.

Тапсырмаларды орындау қолданылатын талдау әдістерін анықтауды қамтиды. AT курстық жұмыскелесі әдістер қолданылады:

салыстырулар;

балансты бағалаудың көлденең және тік талдау әдістері;

индекстік әдіс;

сызықтық аналитикалық теңестіру әдісі;

1. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау мен диагностикалаудың теориялық негіздері

1.1 Кәсіпорынның қаржылық жағдайының мәні, түсінігі

Бизнестің кез келген саласындағы нәтижелері пайдаланудың қолжетімділігі мен тиімділігіне байланысты қаржылық ресурстар, олар кәсіпорынның өмірін қамтамасыз ететін «қан айналым жүйесіне» теңестіріледі. Сондықтан қаржыға қамқорлық жасау кез келген шаруашылық жүргізуші субъекті қызметінің бастапқы нүктесі және соңғы нәтижесі болып табылады. Нарықтық экономика жағдайында бұл мәселелердің маңызы зор.

Шаруашылық жүргізуші субъектілер қызметінің қаржылық аспектілерін көрсету, қаржының рөлін арттыру болып табылады ерекшелігіжәне бүкіл әлемде тренд.

кәсіби басқаруқаржы қазіргі заманғы сандық зерттеу әдістерін пайдалана отырып, жағдайдың белгісіздігін дәлірек бағалауға мүмкіндік беретін терең талдауды сөзсіз талап етеді. Осыған байланысты қаржылық талдаудың басымдығы мен рөлі айтарлықтай артады, оның негізгі мазмұны қаржылық тәуекел дәрежесін бағалау және оның деңгейін болжау мақсатында кәсіпорынның қаржылық жағдайын және оның қалыптасу факторларын кешенді жүйелі зерттеу болып табылады. капиталдың табыстылығы.

Жаңа Бухгалтерлік есеп жоспарын енгізу, бухгалтерлік есеп пен есеп беру нысандарын талаптарға сәйкестендіру халықаралық стандарттарпайдалануды қажет етеді жаңа әдістеменарықтық экономика жағдайына сәйкес келетін қаржылық талдау. Мұндай әдістеме кәсіпорынның қаржылық тұрақтылық дәрежесін анықтау, іскерлік белсенділік пен тиімділікті бағалау үшін іскер серіктесті орынды таңдау үшін қажет. кәсіпкерлік қызмет. Іскерлік серіктестің қаржылық қызметі туралы ақпараттың негізгі (кейбір жағдайларда жалғыз) көзі болып жария болған қаржылық есептілік табылады. Нарықтық экономика жағдайында кәсіпорынның есеп беруі қаржылық есеп мәліметтерін жалпылауға негізделеді және кәсіпорынды қоғаммен және оның қызметі туралы ақпаратты пайдаланушылар – шаруашылық серіктестерімен байланыстыратын ақпараттық байланыс болып табылады.

Талдау субъектілері ақпаратты кәсіпорынның пайдаланушыларының қызметіне тікелей және жанама түрде қызығушылық танытады. Пайдаланушылардың бірінші тобына кәсіпорын қорларының иелері, несие берушілер (банктер және т.б.), жабдықтаушылар, тапсырыс берушілер (сатып алушылар), салық органдары, кәсіпорын персоналы мен басшылығы жатады.

Талдаудың әрбір субъектісі ақпаратты өз қызығушылықтары негізінде зерттейді. Сонымен, меншік иелеріне меншікті капитал үлесін ұлғайту немесе азайтуды анықтау және кәсіпорын әкімшілігінің ресурстарды пайдалану тиімділігін бағалау қажет; кредиторлар мен жабдықтаушылар – несиені ұзарту мүмкіндігі, несие шарттары, несиені өтеу кепілдігі; потенциалды меншік иелері мен кредиторлар – өз капиталын кәсіпорынға салудың пайдалылығы және т.б.

Қаржылық ақпаратты пайдаланушылардың екінші тобы – кәсіпорынның қызметіне тікелей мүдделі болмаса да, шарт бойынша бірінші топ пайдаланушылардың мүдделерін қорғауы тиіс талдау субъектілері. Бұл аудиторлық фирмалар, консультанттар, биржалар, заңгерлер, баспасөз, ассоциациялар, кәсіподақтар.

AT белгілі бір жағдайларҚаржылық талдаудың мақсаттарына жету үшін тек қаржылық есептілікті қолдану жеткіліксіз. Басқару және аудиторлар сияқты пайдаланушылардың бөлек топтары қосымша көздерді (өндірістік және қаржылық есеп деректері) тарту мүмкіндігіне ие. Дегенмен, көбінесе жылдық және тоқсандық есептер сыртқы қаржылық талдаудың жалғыз көзі болып табылады.

Жабдықтау, өндірістік, маркетингтік және қаржылық қызмет процесінде капитал айналымының, қорлардың құрылымы мен олардың қалыптасу көздерінің, қаржылық ресурстардың болуы мен қажеттілігінің және соның нәтижесінде кәсіпорынның қаржылық жағдайының үздіксіз процесі жүреді. сыртқы көрінісі төлем қабілеттілігі болып табылатын кәсіпорын.

Қаржылық жағдай тұрақты, тұрақсыз (дағдарысқа дейінгі) және дағдарысты болуы мүмкін. Кәсіпорынның табысты жұмыс істеу және даму, өзгермелі ішкі және сыртқы орта, оның төлем қабілеттілігі мен инвестициялық тартымдылығын тәуекелдің қолайлы деңгейінде үнемі ұстап тұру оның тұрақты қаржылық жағдайын көрсетеді және керісінше.

Егер төлем қабілеттілігі кәсіпорынның қаржылық жағдайының сыртқы көрінісі болса, онда қаржылық тұрақтылық оның ішкі жағы болып табылады, ол ақша қаражаттары мен тауар қозғалысының, кірістер мен шығыстардың, олардың қалыптасу құралдары мен көздерінің балансын көрсетеді.

Қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ету үшін кәсіпорынның икемді капитал құрылымы болуы керек, оның қозғалысын төлем қабілеттілігін сақтау және қалыпты жұмыс істеуі үшін жағдай жасау мақсатында кірістің шығыстардан үнемі асып кетуін қамтамасыз ететіндей етіп ұйымдастыра білуі керек.

Барлық дерлік автор-экономистер кәсіпорынның қаржылық жағдайы, оның тұрақтылығы мен тұрақтылығы оның өндірістік, коммерциялық және қаржылық қызметінің нәтижелеріне байланысты екендігімен келіседі. Егер өндірістік-қаржылық жоспарлар ойдағыдай орындалса, онда бұл кәсіпорынның қаржылық жағдайына оң әсер етеді. Керісінше, өнім өндіру және өткізу жоспарының толық орындалмауы нәтижесінде оның өзіндік құнының өсуі, кіріс пен пайда мөлшерінің төмендеуі және соның салдарынан кәсіпорынның қаржылық жағдайының нашарлауы байқалады. және оның төлем қабілеттілігі. Демек, тұрақты қаржылық жағдай кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің нәтижелерін анықтайтын факторлардың барлық кешенін сауатты, шебер басқарудың нәтижесі болып табылады.

1.2 Қаржылық талдау әдістері

Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау және диагностикалау әдістемесі техникалық-экономикалық талдау жүргізудің нақты әдістерінің (әдістерінің), әдістерінің жиынтығын қамтиды.

Қаржылық талдаудың ең толық әдістемесін Бердникова Т.Б. Ол кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдаудың келесі әдістерін анықтайды:

сарапшылық әдіс (эксперттік бағалаулар) мәселені параметрлік әдістермен шешу мүмкін емес жағдайларда қолданылады.

Сараптамалық талдаудың көптеген түрлері бар. Мысалы: әдіс миға шабуылбелсенді шығармашылық үдеріске сарапшыларды қосуға негізделген. Әдетте, қызметкерлер, мамандар, басшылар арасында сараптамалық сауалнама жүргізіледі. Дегенмен, осы кәсіпорыннан тыс көздерден алынған ақпарат (бәсекелестер, қосалқы мердігерлер, жеткізушілер мен тұтынушылар және т.б.) үлкен маңызға ие болуы мүмкін. Бұл әдіс сараптамалық бағалауға және компьютерді пайдалануға негізделген.

Морфологиялық әдіссілтеме жасайды перспективалы әдістертәжірибеде кеңінен қолданылады. Ол барлық мүмкін болатын нұсқалар комбинациясы үшін алынған балама шешімдер жиынтығын жүйелеуге және олардың ішінен алдымен қолайлысын, содан кейін экономикалық критерийлер бойынша ең тиімдісін таңдауға мүмкіндік береді. Ең жақсы шешімді іздеу реттілігі келесідей: есептің нақты тұжырымы берілген; жұмыстың жекелеген кезеңдері (кезеңдері) анықталады; әрбір кезеңді орындаудың мүмкін әдістері мен құралдарының тізімі құрастырылады; кезеңдерінің жазбалары және оларды жүзеге асырудың мүмкін жолдары «морфологиялық жәшік» деп аталатын матрицалық үлгі түрінде жасалады; «морфологиялық жәшіктің» элементтері тізбектелген тізбекте және қол жеткізудің алынған нұсқаларымен байланысты. түпкі мақсаторындылығы және экономикалық орындылығы тұрғысынан.

бағалау әдісібір-бірімен салыстыруға және кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің нәтижелерін бағалауға арналған жеке көрсеткіштерді белгілі бір тәртіпте (рейтингте) орналастыруға негізделген. Ол көрсеткіштердің рейтингтерін құрастыруды (жолдардың белгілі бір сипаттамаларына сәйкес рейтингті) қамтиды.

Фактілік әдіскәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайын сипаттайтын барлық жарияланған, тіркелген фактілерді зерттеуге негізделген.

Мониторинг – кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық жағдайын тұрақты, жүйеленген, егжей-тегжейлі ағымдағы бақылау.

Іргелі талдаудың мақсатыал кәсіпорынның қаржы-шаруашылық қызметін диагностикалау – бұл техникалық-шаруашылық қызметінің жалпы нәтижесі ретінде оның мүліктік кешенінің ішкі құнын анықтау. Іргелі талдау келесі принципке негізделеді: кез келген фактор кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің соңғы нәтижесіне нақты әсер ететін белгілі бір мәнге ие.

Техникалық талдауегжей-тегжейлі жүзеге асыруды мақсат етеді, жан-жақты талдаукәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің жеке параметрлерінің, көрсеткіштерінің динамикасы. Ол диаграммалар мен графиктерді құруға, оларды анықтайтын көрсеткіштер мен факторларды зерттеуге негізделген.

Факторлық талдаукәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің нәтижелеріне теріс және оң әсер ететін бірқатар факторларды көп өлшемді статистикалық зерттеуге негізделген. Бұл әдістің мақсаты талданатын кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің негізгі нәтижелерін анықтайтын жалпы, негізгі факторларды анықтау болып табылады. Тұрақты және айнымалы факторларды ажырату. Тұрақты факторларға, мысалы, өнімнің белгілі бір түрін өндіру үшін технология талап ететін шикізат, материалдар, электр энергиясы шығындары жатады; айнымалы факторларға еңбекақы төлеу, қосалқы өндіріс шығындарын төлеу болуы мүмкін.

нарықты талдау талданатын кәсіпорынның өніміне (жұмыстарына, қызметтеріне) сұраныс пен ұсыныстың ағымдағы жағдайын зерттеуді көздейді. Ол кәсіпорынның экономикалық және өндірістік өміршеңдігін, оның қаржылық-шаруашылық қызметінің тиімділігін көрсетеді.

Математикалық талдаукәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау мен диагностикалаудың математикалық әдістері мен әдістерін қолдануды көздейді. Ең жиі қолданылатын есептеулер – арифметикалық айырмашылықтар мен пайыздар (жай және күрделі пайыздар). Математикалық талдаудың бөлігі ретінде мыналар қолданылады:

дифференциалды талдау;

логарифмдік;

интегралдық талдау;

кластерлік талдау.

Қазіргі уақытта дисконттау (әртүрлі уақыт кезеңдерімен байланысты шығындар мен нәтижелердің диспропорциясын есепке алу үшін жасалған операция) кеңінен қолданылатын ерекше мәнге ие.

Статистикалық талдауКәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін диагностикалау үшін негіз болып табылатын , мыналарды қамтиды:

орташа және салыстырмалы шамаларды талдау;

топтастыру;

графикалық талдау;

индекстік әдіс;

корреляциялық талдау;

регрессиялық талдау;

дисперсиялық талдау;

экстраполяциялық талдау;

негізгі компонент әдісі;

Бердникованың пікірінше, кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау және диагностикалаудың тәжірибеде жиі қолданылатын негізгі әдістері (әдістері) мыналар болып табылады:

өндіріс құрылымын талдау экономикалық жүйе; өндірістік процестер, оның ішінде өндірістік процестерді және барлық шаруашылық қызметті жүзеге асыру кезінде жұмысшылардың еңбек бөлінісі мен кооперациясының жүйесін талдау;

құрылымдық талдау бақылау жүйесі, басқару процестері;

кешенді талдауәртүрлі пайдалана отырып, өндірісті басқару техникалық құралдарпайдалану үшін қажетті ақпаратты жинау, өңдеу, сақтау және беру үшін; шешім қабылдау, өндіріс барысын есепке алу және бақылау.

Кәсіпорын қызметін талдаудың маңызды элементтері жеке элементтерді құрылымдау, топтастыру және жіктеу, сандық және сапалық сипаттамаларды зерттеу, критерийлерді белгілеу және кәсіпорын қызметінің тиімділігін бағалау болып табылады.

1.3 Кәсіпорынның қаржылық жағдайын диагностикалау және болжауды талдау әдістері

Ұйымның қаржылық жағдайын болжауды талдаудың мәніне әрқашан үлкен мән берілген. Уақытында Кеңес одағыболжау негізінен макроэкономикалық сипатта болды. жоспарланған экономикалық қызметкәсіпорындар, соның негізінде алдағы бірқатар жылдарға жалпы мемлекеттік болжам жасалды. Жеке ұйымның қызметін болжау қосымша табыс алу үшін емес, экономикалық мемлекеттік жоспар-тапсырысты орындау шеңберінде көбірек жүргізілді. Қазірдің өзінде ауылшаруашылық кәсіпорындарында өнімнің алдын ала өзіндік құнын, болжамды кірісті, ұйымның пайдасын есептеу үшін тоқсандық есептерді талдау кеңінен қолданылады: Ауыл шаруашылығы кәсіпорнының қаржылық жағдайына талдау ай сайын бухгалтерлік балансты зерделеу арқылы жүзеге асырылады. оның кейбір ерекшеліктерін есепке ала отырып, 1 қазандағы жағдай бойынша егін жинаудан кейін кәсіпорындар өнімнің күтілетін өзіндік құны мен қаржылық нәтижелердің есебін жүргізеді. Бұл жыл соңына дейін шаруашылық қызмет нәтижелерін талдауға, анықталған кейбір кемшіліктерді жоюға, өндірістік-қаржылық жоспарды негізді түрде жасауға мүмкіндік береді. келесі жылсалалардың көпшілігінде ауыл шаруашылығы өнімдерінің нақты өзіндік құны жыл соңында анықталады. Қаржы-есеп айырысу тәртібінің жағдайын, меншікті айналым қаражатының болуын ағымдағы талдау әдістемесі, іске асыру қаржылық жоспар, дебиторлық және кредиторлық берешек және ауылшаруашылық кәсіпорындарының төлем қабілеттілігі негізінен қорытынды балансты талдаудағыдай ... Тоқсандық балансты талдау кезінде қаражаттарды мақсатты пайдалануына ерекше назар аудару қажет.

Бүгінгі күні кәсіпорынның әлеуетін болжау мен бағалаудың көптеген әдістері әзірленді.

Кәсіпорынның нарықтағы жағдайын талдаудың көптеген құралдарының ішінде ең айқындарының бірі SWOT матрицасын жасау болып табылады. Мұндай талдаудың мәні кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің болашағын екі аспектіде бағалау болып табылады. Кәсіпорынның қазіргі жай-күйі туралы айта отырып, оның артықшылықтары мен кемшіліктері анықталып, болашаққа көзқарас одан әрі жұмысты жалғастыру мүмкіндігін және жоспарларды сәтті жүзеге асыруға қауіп төндіретінін көрсетеді. Нәтижелер кемшіліктерді жою және іске асыру бойынша алдағы іс-шараларды жоспарлау үшін көрнекі материалды беретін кестеде жинақталған. нарықтық артықшылықтаранықталған мүмкіндіктер мен қауіптерді ескере отырып, кәсіпорындар.Әдіс американдық экономистермен жасалған және талдаудың негізгі мазмұнын құрайтын ағылшын сөздерінің бірінші әріптерімен осылай аталады (Strength – қадір-қасиет, Weakness – disadvantage, Opportunities – мүмкіндік, Қауіп – қауіп).

Ұйымның қаржылық-шаруашылық қызметінің жан-жақты бағыттарын сипаттайтын әртүрлі көрсеткіштерді есептеу ұйымның есепті күндегі жұмысының көрінісін барынша толық көрсетеді. Көрсеткіштердің динамикасы келесі кезеңге экономика қызметінің субъективті болжамын жасауға мүмкіндік береді.

Рейтингтік бағалау нәтижелері бойынша экономист шаруашылық субъектісі туралы өз пікірін құрастыра алады. Өзгерістегі әртүрлілік, гетерогенділік және көп бағыттылық қаржылық коэффициенттеркөбінесе кейбір көрсеткіштердің мәні жақсарып, басқалары нашарлайтын жағдайды сипаттайды. Осылайша, әрбір көрсеткішті жеке қарастыра отырып, кәсіпорынның қаржылық жағдайының жалпы көрінісін алу қиын.

Басқа кәсіпорындардың нәтижелерімен салыстырмалы талдау жүргізу кезінде ерекше қиындықтар туындайды. Бұл жағдайдан шығудың жолы интегралды рейтингтік бағалауға негізделген әдістемені пайдалану болуы мүмкін. Рейтингтік бағалау кәсіпорынның өндірістік және қаржылық қызметінің барлық маңызды көрсеткіштерін ескеруі керек. Көрсеткіштерді таңдаған кезде олардың әрқайсысының өсуі кәсіпорын қызметінің жақсаруын көрсетуі керек деген ережені басшылыққа алу қажет, бұл жағдайда көрсеткіштер саны шектелмейді. Рейтингтік бағалау үшін бірнеше кәсіпорын алынады, олардың салалық тиістілігі маңызды емес, өйткені бағалау үшін қолданылатын барлық көрсеткіштер салыстырмалы. Рейтингтік баллдың мәні аналитиктің коммерциялық құпия болып табылмайтын деректерді пайдалануына байланысты артады, яғни. негізінен ашық есеп беру деректері.

Болжау әдістерінің көпшілігі өткен кезеңдегі тиімділік көрсеткіштеріне негізделген.

негіздеуде маңызды рөл атқарады басқару шешімдеріал пайданы максимизациялау маржиналды талдаумен ойналады, оның әдістемесі ең маңызды экономикалық көрсеткіштердің үш тобы: шығындар, өнімді өндіру (өткізу) және пайда арасындағы байланысты зерттеуге және осы көрсеткіштердің әрқайсысының мәнін болжау басқалардың берілген құны. Басқару есептеулерінің бұл әдісі залалсыздық немесе табысқа көмек көрсету талдауы деп те аталады.

Бұл әдістеме өндіріс көлемінің ауыспалы және тұрақты болып өзгеруіне байланысты өндіріс пен өткізу шығындарын бөлуге және шекті табыс категориясын пайдалануға негізделген.

Компанияның шекті кірісі - кіріс минус өзгермелі шығындар. Өнім бірлігіне шаққандағы шекті табыс – осы бірліктің бағасы мен арасындағы айырмашылық өзгермелі шығындароған. Ол тек тұрақты шығындарды ғана емес, сонымен қатар пайданы да қамтиды.

Маржа талдауыпайданың ең маңызды факторлардың шағын шеңберіне тәуелділігін зерттеуге және осының негізінде оның құнын қалыптастыру процесін басқаруға мүмкіндік береді.

Өте маңызды көрсеткіш – шығынсыз (критикалық) сату көлемі мен сату болжамдарына сәйкес қол жеткізуге болатын жоспарланған (немесе нақты) сату көлемі арасындағы айырмашылық. Бұл айырмашылық қаржылық тұрақтылық маржасы деп аталады, өйткені ол фирма шығынсыздыққа жетуді қамтамасыз ететін сомадан асатын тауарды сатуға үміттенетінін көрсетеді. Бұл қор неғұрлым аз болса, соғұрлым бұл өнімді өндіру және сату тәуекелді болады.

Залалсыз сату көлемі және кәсіпорынның қауіпсіздік аймағы бизнес-жоспарларды әзірлеуде, басқару шешімдерін негіздеуде, кәсіпорындарды бағалауда әрбір бухгалтер, экономист, менеджер анықтап, талдай алатын негізгі көрсеткіштер болып табылады. Бұл көрсеткіштерді есептеу «шығындар – өткізу көлемі – пайда» өзара әрекеттесуіне негізделген. Олардың деңгейін анықтау үшін графикалық және аналитикалық әдістерді қолдануға болады.

Кәсіпорынның шығынсыз сату көлемін және қауіпсіздік аймағын есептеудің аналитикалық әдісі графикалық әдіске қарағанда ыңғайлырақ, өйткені әр уақытта графикті салу қажет емес, бұл айтарлықтай еңбекті қажет етеді. Сіз бірнеше формулаларды шығарып, оларды көрсеткіштерді жылдам есептеу үшін пайдалана аласыз.

«Восход» АҚ экономикасының табиғи-экономикалық жағдайлары 2-тарау.

«Восход» ААҚ – өсімдік және мал шаруашылығы жоғары дамыған көп салалы ауыл шаруашылығы кәсіпорны. Шаруа қожалығының жалпы көлемі 7497 га, оның ішінде ауыл шаруашылығына арналған жер көлемі 6758 га. Кәсіпорында 921 адам жұмыс істейді.

Табиғи-климаттық жағдайлар мен жоғары сапалы жер ресурстары астық және техникалық дақылдардан жақсы өнім алуға мүмкіндік береді, бұл өз кезегінде мал шаруашылығын дамытудың негізі болып табылады.

Өсімдік шаруашылығында негізгі үлесті дәнді дақылдар (күздік бидай, арпа, сұлы), одан кейін техникалық дақылдар (қант қызылшасы, күнбағыс, соя) алады. Мал азықтық дақылдар маңызды рөл атқарады, өйткені шаруашылықта шамамен 3500 бас ірі қара және 1000 басқа дейін шошқа бар. Кәсіпорын өсірілген өнімді жартылай өңдейді. Ол үшін май шығаратын зауыт, диірмен, шұжық цехы, наубайхана бар.

Өңделген өнімді өткізу үшін шаруашылық желіні ұстайды сауда нүктелеріаумақтың ішінде де, одан тысқары да.

1920 жылдан 1987 жылға дейін шаруашылық мамандандырылған шаруашылық ретінде өмір сүрді мемлекеттік мекемеасыл тұқымды жылқыларды өсіргені үшін «Восход» асыл тұқымды жылқы зауыты № 33. Асыл тұқымды жылқы шаруашылығын дамытудағы табыстары үшін «Восход» жылқы зауыты 1967 жылы Еңбек Қызыл Ту орденімен марапатталды. Экономикалық реформалар шаруашылықты басқарудың шарттарын өзгертті. 1988 жылдың қаңтар айынан бастап зауыт өзін-өзі қамтамасыз ету жүйесіне көшті, кейін ол акционерленді.Шаруашылықтың барлық жері акционерлік қоғам акционерлерінің арасында тең үлестерге бөлінді. шаруа қожалығының акционерлері емес, акцияларының 51 пайызы мемлекетке тиесілі.

Қазіргі уақытта жылқы шаруашылығы бұрынғысынша кәсіпорынның негізгі салаларының бірі болып табылады. Дегенмен, ұйым соңғы жылдары егін өсіру мен мал шаруашылығын ұйымдастыруға көбірек көңіл бөле бастады.

Экономиканың масштабы оның ресурстарын анықтауға мүмкіндік береді, ол 1-кестеде (1-қосымша) көрсетілген.

Экономиканың ресурстарын сипаттай отырып, біз зерттеп отырған кезең ішінде кәсіпорынның жұмысшылар саны мен жер көлемі, сондай-ақ ұйымның шығындары айтарлықтай өзгермегеніне назар аудару керек. негізгі өндіріс. Дегенмен, ауыл шаруашылығы өнімдеріне жұмсалған шығындардың көлемі 46,4% -ға өскенін атап өту керек, бұл 2012 жылы 76363 мың рубльді құрады, кәсіпорын қызметкерінің жылдық жалақысы 70,2% өсті. Негізгі қорлардың орташа жылдық құны 11,6%-ға өсті, алайда негізгі қызметтің өндірістік негізгі қорларының көлемі 29,1%-ға төмендеді, яғни. 18 041 мың рубльге, экономиканың энергетикалық қуатының аздап төмендеуімен (4,1%), бұл ұйымның жақында сатып алған негізгі капиталдағы ауыл шаруашылығы техникасының үлесі минималды екенін көрсетеді.

Жеке жолда негізгі қорлардың бірлігіне экономиканың айналым қаражатының санын көбейтуді қарастыру керек. Бұл көрсеткішдинамикада 58,2%-ға өсті – бұл сөзсіз оң қасиет.

Кәсіпорын мал басының динамикасын талдай отырып, ірі мал басының өскенін атап өту керек. мал(3,1%-ға), шошқа (0,8%-ға) және жылқы санының азаюы (6,1%-ға).

2-кесте (2-ескертпе) кәсіпорынның өндіріс жағдайын нақтырақ қарастыруға мүмкіндік береді. Кестенің көрсеткіштерін зерделей отырып, қарастырылып отырған кезеңдегі ұйымның жалпы өнімінің өсімі туралы айтуға болады. Осылайша, жалпы сүт өндірісі 2,4%-ға (яғни 1146 ш.), ірі қара малдың тірі салмағы – 3,1%-ға, шошқа – 39,3%-ға (яғни 246 ш.қ) өсті. Кестеде өндірістегі негізгі серпіліс 2011 жылы орын алғаны, ал 2012 жылы сүт өндіру және ірі қара малдың тірі салмағы аздап төмендегені көрсетілген. 2012 жылы өндіріс көлемінің төмендеуіне көктемгі су тасқыны себеп болды деп есептеу керек, соның салдарынан сүт фермаларыэкономика.

Ұйымның негізгі дақылдарының жалпы өнімін талдай отырып, астық жинау динамикасының 39 728 центнерге өскенін атап өту керек, яғни. 22,4%-ға, сондай-ақ қант қызылшасы 216330 центнерге, яғни. 2010 жылғы жинақпен салыстырғанда 2,4 есе. Сонымен қатар, астық үшін жүгері (94,1%-ға, яғни 8239 ш.) және күнбағыс (28,2%-ға, яғни 3178 ш.) жалпы өнімінің соңғы үш жылдағы нәтижелерінің тұрақты төмендеуін де атап өткен жөн. Алайда, бұл дақылдар шаруашылықтың негізгі қызметі болып табылмайтынын ескерсек, бұл дақылдарды өсіру кәсіпорынның ішкі қажеттіліктерін қанағаттандыру үшін ғана жүзеге асырылатындықтан, бұл қысқартулар ұйым тарапынан жоспарланған деп болжауға болады. Бұл болжам ұйымның нарықтық деңгейлерінің талдауын растайды. 2-кестеден жүгерінің астықтың, қант қызылшасының және күнбағыстың тауарлық деңгейі динамикалық түрде төмендеп келе жатқанын көреміз және 2012 жылы бұл көрсеткіштер 37,1, 24,2 және 14,9% құрады, яғни. компания өз бетінше пайдаланылмаған артық өнімдерді сатады өндірістік қызмет. Сүт, ал соңғы уақытта дәнді дақылдар өндірісі маркетингтің басым бағыты болып табылады - 2012 жылы шаруашылық осы өнімдердің сәйкесінше 89,8 және 75,8% өткізді. Сонымен қатар, қаралып отырған кезеңде астықтың тауарлық деңгейі 20,3 пунктке өсті. Бұл ұйымның жер ресурстарын пайдалану тиімділігін арттыруға байланысты болуы мүмкін.

Кәсіпорынның өндірістік қызметі туралы айтқанда, өнімділік және өнімділік сияқты ұғымдарға тоқталмай өту мүмкін емес. Бұл категориялар өнімнің соңғы көлемін алуда іргелі болып табылады. Шаруашылықтың негізгі ауыл шаруашылығы дақылдарының шығымдылық көрсеткіштері, сонымен қатар кәсіпорын малының өнімділігі 3-кестеде (3-ескертпе) көрсетілген.

Кестедегі мәліметтерді қарастыра отырып, кәсіпорынның өндірістік көрсеткіштерінің өзгеруіне әкелген себептер туралы айтуға болады. 3-кестедегі мәліметтерді талдай отырып, сүт өнімділігінің 2,4%-ға (104 кг-ға) және шошқалардың тірі салмағының орташа тәуліктік өсімінің 38,2%-ға (яғни 77,62 г-ға) артқанын көреміз. 2012 жылы 2010 жылмен салыстырғанда ірі қара малдың тірі салмағының орташа тәуліктік өсу көрсеткіші іс жүзінде өзгеріссіз қалды. Кестеден барлық дерлік ауылшаруашылық дақылдарының шығымдылығының артқаны байқалады. Мәселен, астық ұйымдарының өнімділігі 2012 жылы 20,8%-ға өсіп, 67,3 ц/га, соя – 41%-ға (26,6 ц/га), қант қызылшасы – 85,9%-ға (614,6 ц/га) құрады. Жалғыз ерекшелік жүгері болып табылады, онда қаралып отырған кезеңдегі өнімділік 64,4%-ға төмендеп, 2012 жылы 15,2 ц/га құрады. Күнбағыс өнімділігі аздап төмендеді – 1,9%-ға.

4-кесте (4-қосымша) ұйым қызметінің нәтижелерін бағалауға мүмкіндік береді.

Осы кестені қарастыра отырып, жалпы өнім мен ақшалай түсімдердің өсуі 2010 жылы айтарлықтай, ал 2012 жылы мардымсыз болғанын атап өткен жөн. Үш жылдағы жалпы өнім көрсеткіші 48,2%-ға өсіп, 2012 жылы 132330 мың рубльді құрады, оның ішінде өсімдік шаруашылығы мен мал шаруашылығының жалпы өнімінің көрсеткіштері тиісінше 45,3 және 31,0%-ға өсті. 33,2%-ға, яғни 12223 мың рубльге. үш жылдық кезеңде кәсіпорынның жалпы кірісі де өсті, оның айтарлықтай өсуі 2011 жылы да болды (11 524 мың рубльге). Сәйкесінше, өсімдік шаруашылығынан (72,1%-ға) және мал шаруашылығынан (40,5%-ға) жалпы табыс өсті. Кәсіпорынның ақшалай түсімдері үш жыл ішінде 32 494 мың рубльге өсті және жалпы көлемдегі құрылымдық басымдылықты атап өту керек - өсімдік шаруашылығынан түсетін түсімдер. Нәтижесінде сатудан түскен пайданың 7641 мың рубльге артуы туралы айтуға болады. және кәсіпорынның есепті кезеңдегі пайдасы 4995 мың рубльге.

5-кесте (5-қосымша) ресурстарды пайдалану тиімділігін талдауға мүмкіндік береді. Осы кестеден қарастырылып отырған кезеңде барлық дерлік тиімділік көрсеткіштерінің өскенін атап өткен жөн. Сонымен жалпы өнім көрсеткіштері, жалпы табысжәне біріне келді орташа жылдық жұмысшытиісінше 54,5, 33,5 және 20,1%-ға өсті, яғни. 44,01, 13,36 және 5,48 мың рубльге дейін. Жерді пайдалану тиімділігінің көрсеткіштері де осылай әрекет етеді. Мұнда кәсіпорынның жалпы өнімінің, жалпы табысының және пайдасының ұлғаюымен ауыл шаруашылығы жерлерінің көлемі іс жүзінде өзгермейді. Сондықтан біз қарастырылған көрсеткіштердің сәйкесінше 652,85, 187,63 және 78,63 мың рубльге өскенін көреміз. Алайда, егер қарастырылып отырған кезеңдегі жұмысшылар саны мен жер көлемі айтарлықтай өзгермесе, кәсіпорынның негізгі қорларының құны мен шығындарының көлемі айтарлықтай өсті.

Дегенмен, кәсіпорынның негізгі қорларын пайдаланудың тиімділік көрсеткіштерін зерттей отырып, олардың 34,9, 8,5 және 2,2 мың рубльге өскенін атап өту керек. тиісінше. Шығындарды өтеуді талдай отырып, кәсіпорынның таза пайданың құны бір шығынға шаққандағы үш жыл ішінде 19,8%-ға өскенін атап өткен жөн, яғни. 5,1 мың рубльге, ал жалпы табыс – 33,2%-ға (яғни 12,3 мың рубльге), жалпы өнім – 48,1%-ға (яғни 43,2 мың рубльге). 5-кестені талдай отырып, 2011 жылмен салыстырғанда 2012 жылы шығындардың өтелуінің төмендеуіне назар аудару керек. Бұл жағымсыз қасиет екені сөзсіз, өйткені соңғы бір жылда шығын бірлігіне шаққандағы пайда мөлшері 9,5%-ға төмендеді. Тұтастай алғанда, экономика ресурстарын пайдалану тиімділігі туралы айтқанда, кәсіпорынның еңбек, жер және өндірістік ресурстарды пайдалану тиімділігін арттыруды қарастырып отырған кезең үшін атап өту керек. Бірақ шығындарды өтеу көрсеткіштерін талдағанда олардың төмендегенін көреміз, бұл кәсіпорынның өндірістік белсенділігінің теріс факторы болып табылады.

Қаралған мәліметтерге сүйене отырып, «Восход» АҚ кең ауқымды қызмет түрі бар орта ауыл шаруашылығы кәсіпорны екенін айту керек. Табиғи-климаттық жағдайлар мен жоғары сапалы жер ресурстары астық және техникалық дақылдардан жақсы өнім алуға мүмкіндік береді, бұл өз кезегінде мал шаруашылығын дамытуға серпін береді. Бүгінгі күні экономиканың қаржылық жағдайын тұрақсыз деп бағалауға болады, өйткені. Соңғы кездері ұйымның негізгі өнімінің өндірісінде шамалы құлдырау байқалса, инфляция мен негізгі қорларды қайта бағалаудың болмауына байланысты экономиканың жай-күйі туралы ақпарат бұрмалануда. 2012 жылы шығындарды өтеудің төмендеуі де ұйымның жұмысындағы алаңдатарлық фактор болып табылады.

Қазіргі уақытта ұйым басшылығының алдында кәсіпорынның нақты қаржылық мүмкіндіктері және экономиканың банкротқа ұшырау және оның алдын алу мүмкіндігі туралы мәселе орынды түрде тұр.

капиталдың төлем қабілеттілігі инвестицияның табыстылығы

3. Қаржылық жағдайды болжау және банкроттықты диагностикалау

3.1 Қаржылық жағдайды болжау

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын болжау капиталды қалыптастыру және оны орналастыру көздерінің құрылымын, активтер мен олардың қалыптасу көздері арасындағы тепе-теңдікті, капиталды пайдаланудың тиімділігі мен қарқындылығын, төлем қабілеттілігін сипаттайтын көрсеткіштердің тұтас жүйесіне негізделеді. және кәсіпорынның несиелік қабілеті, оның инвестициялық тартымдылығы және т.б. Осы мақсатта әрбір көрсеткіштің динамикасы зерттеледі. Кейбір жағдайларда болжамды табыс туралы есеп жасалады. 6 кестені талдау арқылы «Восход» ААҚ кірісі мен рентабельділігінің динамикасын бақылай аламыз (6-қосымша).

6-кестені талдай отырып, кәсіпорын пайдасының негізгі бөлігін ұйымның негізгі қызметінен түсетін пайда құрайтынын көреміз. 2012 жылы бірыңғай ауыл шаруашылығы салығын енгізгеннен кейін (яғни ауыл шаруашылығы кәсіпорындарының табыс салығы бойынша барлық жеңілдіктерін іс жүзінде алып тастағаннан кейін) ұйымның баланстық пайдасы көлеміндегі таза пайданың үлесі 8,15%-ға төмендеді. Баланс пайдасының өсу қарқыны айтарлықтай өзгермегенін атап өткен жөн. Бұл баланстық пайда өсімінің тұрақтылығын көрсетуі мүмкін, сонымен қатар бұл өсуді елдегі инфляциялық процестерге әкелуі мүмкін. Кәсіпорын ресурстарын пайдаланудың табыстылығы мен тиімділігін талдау арқылы өсу себебін анықтауға болады. Сонымен, біз өнімнің рентабельділік деңгейінің 2011 жылы 8,27%-ға өскенін, кейін 2012 жылы 30,36%-ға дейін төмендегенін, осылайша біз қарастырып отырған кезеңде 5,02%-ға өскенін көреміз.

Қарастырылып отырған кезеңдегі сату және жалпы капиталдың рентабельділік деңгейлерінің төмендеуі кәсіпорын мүлкін пайдалану тиімділігінің төмендеуін көрсетеді. Мәселен, қарастырылып отырған кезеңдегі сатудан түскен табыс 7,2%-ға, ал жиынтық капиталдың кірістілігі 5,2%-ға төмендеді.

Теріс жағдай ретінде кәсіпорынның 2012 жылы бір қызметкерге шаққандағы пайдасының, жалақының бір рубльіне, негізгі қорлардың бір рубліне, материалдық шығындарының төмендеуін қарастыруға болады, дегенмен үш жыл ішінде бір қызметкерге шаққандағы пайда мөлшері 2012 жылға өсті. 5,5 мың рубль, материалдық шығындардың бір рублі - 0,1 рубльге.

Кәсіпорынның пайдасы өндірістік қызметтің және ұйымның өнімін өткізу процесінің нәтижесі болып табылады. Өнімді өндіру және өткізу процестерін талдамай, экономиканың қаржылық жағдайының толық бейнесін алу мүмкін емес, демек, ұйым қызметінің нақты болжамын жасау мүмкін емес. Өнімді өндіру мен өткізуді талдау 7-кестеде (7-қосымша) көрсетілген.

7-кестенің көрсеткіштерін талдай отырып, кәсіпорынның жалпы өнімінің өсу қарқынының төмендеуі туралы айтуға болады. Талданып отырған кезеңде жалпы өнімнің өсу қарқынының көрсеткіші 111,8 тармаққа төмендеді. Ұйымның сату көлемінің өсу қарқынының 28,5 тармаққа төмендеуімен қатар бұл экономиканың өндірістік белсенділігінің алаңдатарлық факторы болып табылады.

Капитал өнімділігінің деңгейі тұрақты рубльге жататын жалпы пайданың мөлшерін көрсетеді өндірістік қорларкәсіпорындар. 7-кестедегі көрсеткіштерді талдаудан ұйымның негізгі өндірістік қорларын пайдалану тиімділігінің артқанын көреміз. Қарастырылып отырған үш жыл ішінде капитал өнімділігінің деңгейі 1,5 рубльге өсті.

Оң фактор – бір жұмысшыға шаққандағы орташа жылдық өнім көлемінің қарастырылып отырған кезеңінің ұлғаюы. Үш жыл ішінде еңбек өнімділігінің көрсеткіші 46,9 мың рубльге өсті. Материалды тұтыну индексінің төмендеуін де оң бағалауға болады. Кестеден біз индикатор құнының 32,3 тиынға төмендегенін көреміз. 2011 жылы және оның өсімі 8,1 тиын болды. 2012 жылы 24,2 копияға төмендеді.

Қаржылық жағдайды болжау кезінде кәсіпорынның активтері мен олардың қалыптасу көздері арасындағы қатынас маңызды рөл атқарады. Бұл көрсеткіштерді талдау 8-кестеде (8-қосымша) келтірілген.

8-кестенің талдауы ұйымның жеке айналым қаражатының қарастырылып отырған кезеңде 21 427 мың рубльге ұлғаюын көрсетеді. – Бұл кәсіпорынның жағымды жағы. Алайда, 2012 жылы меншікті капитал үлесінің 8,4%-ға төмендеуі және сәйкесінше, қарыз капиталы үлесінің дәл осындай сомаға ұлғаюы экономиканың қаржылық тұрақтылығы деңгейінің төмендегенін көрсетеді. Осыған қарамастан, кәсіпорынның қаржылық қызметінің оң аспектілеріне ұйымның резервтерін меншікті капиталмен қамтамасыз етуді арттыру және кредиторлық берешекке шаққандағы дебиторлық берешек сомасының ұлғаюы жатады. Мәселен, қарастырылып отырған кезеңде кәсіпорынның меншікті капиталы көрсеткішінің құны 26,2%-ға өсіп, 2012 жылы 119,5%-ды құрады, ал кәсіпорынның дебиторлық берешегінің кредиторлық берешекке қатынасы 0,99 рубльге өсті. және 2012 жылы 1,90 рубльді құрады.

Кәсіпорынның тәуекелдерін талдаудың қаржылық жағдайын болжауда принципті маңызы бар. АҚ-ның қаржылық және өндірістік тәуекелдері 9-кестедегі мәліметтерді талдауға мүмкіндік береді (9-қосымша).

Өндіріс көлемі, тұрақты және ауыспалы шығындар арасындағы байланыс деңгейі кәсіпорынның пайдасы мен оның қаржылық тұрақтылығын анықтайтын өндірістік (операциялық) левередж көрсеткішімен көрінеді. Техникалық жарақтандыру деңгейінің жоғарылауымен тұрақты шығындар үлесінің және өндіріс рычагтарының деңгейінің өсуі байқалады. Соңғысының өсуімен өтеу үшін қажетті кірістің жетіспеу қаупінің дәрежесі артады. тұрақты шығындар.

Қаржылық левередж коэффицентінің деңгейі таза пайданың өсу қарқынының жалпы пайданың өсу қарқынынан қанша есе артық екенін көрсетеді. Қаржы левереджінің ұлғаюы несиелер мен қарыздар бойынша пайыздарды төлеуге қаражаттың мүмкін болмауымен байланысты қаржылық тәуекел дәрежесінің жоғарылауымен қатар жүреді. Жоғары қаржылық левередж жағдайында жалпы пайда мен инвестицияланған капиталдың қайтарымдылығының шамалы өзгеруі таза табыстың айтарлықтай өзгеруіне әкелуі мүмкін, бұл өндірістің құлдырауы кезінде қауіпті.

Әсер қаржылық левереджкәсіпорын айналымына қарыз қаражатын тарту арқылы меншікті капитал мөлшері қанша бірлікке өсетінін көрсетеді. Оң әсер капиталдың экономикалық рентабельділігі несие пайызынан жоғары болған жағдайда болады. Мұндай жағдайларда қаржылық левереджді арттыру тиімді, яғни. қарыз капиталының үлесі. 2012 жылы біз қарастырып отырған кәсіпорын айналымға несие түріндегі қомақты қаражатты тартты. Өйткені Ұйым ауыл шаруашылығы болғандықтан, ауыл шаруашылығы кәсіпорындарын қолдаудың мемлекеттік бағдарламасына байланысты несие бойынша сыйақы 6%-ды құрады, бұл жалпы капиталдың кірістілігінен (23,8%) айтарлықтай төмен. Соны білдіреді акционерлік қоғамқарыз капиталын айналымға тарту тиімді, ол арқылы ұйымның таза пайдасын арттырады. Теріс құбылыс кәсіпорынның жиынтық капиталының кірістілігінің төмендеуі болып табылады, ол қарастырылып отырған кезеңдегі қаржылық левередж әсерінің көрсеткішінің 0,041 тармаққа төмендеуі ретінде қызмет етті.

Қорытындылар мен ұсыныстар

Жоғарыда айтылғандарды қорытындылай келе, біз қарастырып отырған «Восход» АҚ қазіргі уақытта табысты кәсіпорын екенін айта кеткен жөн. Баланс пайдасының өсу қарқынының шамалы төмендеуі оның сомасының бір мезгілде ұлғаюы алаңдаушылық туғызбайды. Ұйымның өнімін өндіру және өткізу саласында оң жақтарына кәсіпорын өнімінің рентабельділігінің артуы, ұйымның бір қызметкеріне шаққандағы орташа жылдық өнім көлемі, капитал өнімділігі деңгейінің жоғарылауы, материалдық құндылықтардың төмендеуі жатады. қарқындылық көрсеткіштері. Сонымен бірге кәсіпорынның жалпы өнімі мен өткізу көлемінің өсу қарқынының төмендеуі, сондай-ақ ұйымның жалпы капиталының рентабельділік деңгейінің төмендеуі туралы ойлануға мәжбүр етеді.

Кәсіпорынның қаржылық қызметінің «плюстеріне» меншікті айналым қаражаты көлемінің ұлғаюы, қорлардың меншікті қаражатының өтелу пайызы және кредиторлық берешек бойынша дебиторлық берешектің ұлғаюы жатады.

Ұйымның тәуекелдерін талдау жақын болашақта акционерлік қоғам үшін 20%-дан аспайтын пайыздық мөлшерлемемен қарыз капиталын тарту тиімді екенін көрсетті. Өндіріс левередж коэффициентін есептеу қазіргі уақытта кәсіпорынның кірісімен тұрақты шығындарды өтемеу тәуекелінің төмендегенін анықтады, бұл өседі қаржылық тұрақтылықұйымдар. Қаржылық левередж көрсеткіштерінің динамикасы және қаржылық левередж әсері кәсіпорынның қаржылық қызметінің өндіріске тартылған қарыз қаражаты бойынша пайыздарды төлеуден тәуелсіздігін анықтады. Бұл, әрине, болашақта ұйымның қаржылық қызметінің тұрақтылығын көрсетеді.

Қарастырылып отырған кезеңде кәсіпорынның күздік дәнді дақылдарының өнімділігі гектарына 69,5 центнерге, қант қызылшасы гектарына 614,6 центнерге дейін, соя 26,6 центнерге дейін өсті. шошқаның тірілей салмағының орташа тәуліктік өсімі 281 г-ға дейін өсті, бір сиырдың сүт өнімділігі өткен жылы 433 кг-ға төмендеп, 2012 жылы 4475 кг құрады, бұл 2010 жылмен салыстырғанда 103 кг-ға артық.

Кәсіпорын жұмысының нәтижелері туралы айта отырып, үш жыл ішінде экономиканың жалпы өнімінің, оның жалпы табысының, кірісінің, пайдасының өсуін атап өткен жөн. Осылайша, қарастырылған жалпы өнім көлемі 132 332 мың рубльге дейін өсті. (43 010 мың рубльге), жалпы табыс - 49 016 мың рубльге дейін. (12223 мың рубльге), ақшалай түсімдер - 105803 мың рубльге дейін. (32494 мың рубльге), таза пайда - 30194 мың рубльге дейін. (4995 мың рубльге)

Қарастырылып отырған үш жылда кәсіпорынның еңбек, жер және өндірістік ресурстарды пайдалану тиімділігінің көрсеткіштері артты. Алайда, 2012 жылы 2011 жылмен салыстырғанда шығындарды өтеудің төмендеуі байқалды, бұл кәсіпорынның өндірістік белсенділігінің теріс факторы болып табылады.

«Восход» ААҚ – бухгалтерлік есеп жүйесі дамыған озық ауыл шаруашылығы кәсіпорны. Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп орталықтандырылмаған: аналитикалық есеп мәліметтерін жинақтау және жартылай өңдеуді бухгалтериялар жауапкершілік орталықтары жүзеге асырады, содан кейін өндірістік есеп түрінде олар орталық бухгалтерияға жіберіледі, онда синтетикалық есеп жүргізіліп, есептер жасалады. Орталық есеп бөлімі есеп бөліміне, мұрағатқа, кассаға және компьютердің көмегімен ақпарат өңделетін операциялық бөлімге бөлінеді. Орталық есепке алуды есепке алу автоматтандырылған, бұл ақпараттың қозғалысы мен өңделуін айтарлықтай жылдамдатады.

ААҚ-ның банкроттық диагностикасы ұйымның жақын болашақта төлем қабілетсіздігіне бейімділігінің жоқтығын алдын ала анықтады.

кәсіпорынның өндірістік қуатын неғұрлым толық пайдалану арқылы өндірістің рентабельділігін арттыру, өнімнің сапасы мен бәсекеге қабілеттілігін арттыру, өзіндік құнын төмендету, ұтымды пайдалануматериалдық, еңбек және қаржылық ресурстар, өнімсіз шығындар мен ысыраптарды азайту.

ұзақ мерзімді міндеттемелердің ұлғаюымен ұйымның қарыз қаражатын қайта құрылымдау, сондай-ақ бөлінбеген пайданы жинақтау арқылы қаржылық тұрақтылық деңгейін арттыру;

арқылы компания қаражатының айналымын жеделдету ең жақсы ұйымжәне өндіру, жеткізу, өткізу және есеп айырысу технологиясы, яғни өнімді, жұмысты, қызмет көрсетуді өндіру және айналыс уақытын қысқарту;

уақытылы төлемдер мен өндіріп алу есебінен мерзімі өткен дебиторлық және кредиторлық берешек сомасын азайту;

ұйымның қаржылық қызметіндегі кемшіліктерді дер кезінде анықтау және оларды тез арада жою үшін кәсіпорынның қаржылық жағдайына мерзімді талдау жасау;

лизинг арқылы негізгі қорларды неғұрлым қарқынды жаңартуды өндіру, бұл жалға алынған мүлік үшін толық біржолғы төлемді талап етпейтін және инвестициялау түрлерінің бірі ретінде қызмет етеді.

Әдебиеттер тізімі

1.2002 жылғы 26 қазандағы № 3 Федералдық заң. No 127 ФЗ «Дәрменсіздік (банкрот) туралы».

2.Ресей Федерациясы Үкіметінің 2004 жылғы 20 мамырдағы No 498 «Кәсіпорындардың төлем қабілетсіздігі (банкроттығы) туралы заңнаманы іске асыру жөніндегі кейбір шаралар туралы» қаулысы.

.Бейімделу федералды үкіметтөлем қабілетсіздігі (банкроттығы) туралы істер бойынша 1994 жылғы 12 тамыздағы. N 31-р (12.09.1994 ж. редакциясы)

.Дағдарысқа қарсы басқару: Прок. Университет студенттеріне арналған анықтамалық / ред. К.В. Балдин. - М.: Гардарики, 2010. - 271с.

.Дағдарысты басқару. Теория и практика для студенттеров вузов, обучающих по специальности экономи и управления [Экономика және менеджментті оқитын университет студенттеріне арналған теория мен практика], ред. В.Я. Захаров. - 2-бас., қайта қаралған. және қосымша - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 - 304с.

.Дағдарысқа қарсы басқару/ Редакциямен проф. Грязновой А.Г. - М.: «ТАНДЕМ» авторлар мен баспагерлер қауымдастығы. «ЭКМОС» баспасы, 2011. - 368с.

.Бақанов М.И., Шеремет А.Д. Экономикалық талдау теориясы: оқу құралы, М.: Қаржы және статистика, 2011. – 398 б.

.Бочаров, В.В. Қазіргі қаржылық менеджмент. - Петербург: Петр, 2009. - 464 б.

.Васильева, Л.С. Қаржылық талдау: оқулық. университеттерге арналған / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - 4-ші басылым, қайта қаралған. және қосымша - М.: КноРус, 2010. - 880 б.

.Воронина, В.М. Шығындарды талдау таза активтеркәсіпорынның қаржылық менеджменті.// Қаржы. - 2009. - № 8. - С. 64-66.

.Выварец, А.Д. Кәсіпорын экономикасы. - М.: ЮНИТИ - Дана. - 2009. - 543 б.

.Градов А.П. Компанияны дағдарысқа қарсы басқарудың стратегиясы мен тактикасы.- Санкт-Петербург. Маман. Әдебиет – 2009. -510 ж.

.Донцова Л.В. Қаржылық есептілікті талдау: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифоров – 2-бас., қайта қаралған. – М.: «Бизнес және сервис» баспасы, 2009. – 144 б.

.Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Дағдарысқа қарсы менеджмент: Университеттерге арналған оқулық / Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. - 4-ші басылым, Аян. - М.: Омега-Л

.Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Дағдарысқа қарсы басқару: Оқу құралы / Е.П. Жарковская, Б.Е. Бродский. - М.: Омега-Л, 2011. - 336 б.

.Ковалев В.В. Қаржылық талдау. - М.Қаржы және статистика, 2008 ж

.Ковалев В.В. Қаржылық жағдайды талдау және банкроттықты болжау / Аудиторлық компания / «Аудит Ажур», - Петербург, 2008. -164 б.

.Ковалев В.В. Қаржылық есептеулер курсы / В.В. Ковалев, В.А. Ұланов. - 3-ші басылым. қосу. – М.: Қаржы және статистика, 2010. – 559 б.

.Козловская Е.А., Козловский В.А., Савруков Н.Т. Кәсіпкерлік қызметті қаржылық қамтамасыз ету. Санкт-Петербург «Политехникум» -2009 ж. - 220 с.

.Кондраков Н.П. Қаржылық талдау негіздері, М.Главбух, 2008 ж

.Коротков Е.М. Дағдарысты басқару: Оқулық. 2-ші басылым, толықтыру. және қайта өңделген. / Ред. проф. EM. Коротков. М.: INFRA-M, 2009 - 620 б.

.Кошкин В.И. және т.б Дағдарысқа қарсы менеджмент: 17 модульдік менеджерлерге арналған бағдарлама «Ұйымның дамуын басқару», Модуль 11 – М.: INFRA-M, 2011. – 512б.

..Крейина М.Н. Кәсіпорынның қаржылық жағдайы. Бағалау әдістері, М.: «Дис» ХЦК, 2011. – 538 б.

.Криони А.Е. Ресейлік шағын кәсіпорындардың банкроттық тәуекелі және оны жеңу әдістері // Менеджмент 2009, No1 - б. 94-96.

.Мазур И.И., Шапиро В.Д. Кәсіпорындар мен компанияларды қайта құрылымдау, магистратура, 2011. - 338 б.

.Орехов В.И., Балдин К.В., Орехова Т.Р. Дағдарысты басқару: Оқу құралы. - 2-ші басылым, түзетілген. - М.: INFRA-M, 2009 - 540 ж.

.Орехов В.И., Балдин К.В., Гапоненко Н.П. Дағдарысқа қарсы басқару: Оқу құралы. – М.: ИФРА – М, 2009. – 544 б.

.Кәсіпорындарды дағдарысқа қарсы басқару негіздері: оқу құралы. жәрдемақы / ред. Н.Н. Кожевников. - 4-ші басылым, стереотип. - М.: Академия, 2010 ж

.Пелих А.С. Бизнес жоспар. - М: Ос-89, 2010. - 286 б.

.Пилипчук В.В. Дағдарысқа қарсы басқару: оқу құралы. Пайда. Владивосток: ТИДОТ ФЕНУ, 2009. - 123б.

.Половцева Ф.П. коммерциялық қызмет: Оқулық. - М.: ИНФРА

.Савицкая Г.В. Экономикалық қызметті талдау. - Экологиялық перспектива

.Самодский В.А., Хлусова И.А. Дағдарысты басқару. Жоғары оқу орындарының студенттеріне арналған оқулықтар мен оқу-әдістемелік құралдар оқу орындары. - М.: КОЛОС, 2008. - 208с.

.Семеней А. Отандық кәсіпорындардағы банкроттықты болжау мәселелері // Істер ХХІ. - 2003. - No 36 (наурыз) - 16с.

.Скамай Л.Г. Трубочкина М.И. Кәсіпорынның экономикалық талдауы, М.: ИНФРА-М, 2009. – 332 б.

.Сосыенко Л.С. Шаруашылық қызметтің жан-жақты экономикалық талдауы. Оқу құралы – М.; 2010. - 282 б.

.Дағдарысқа қарсы басқару теориясы мен тәжірибесі: ЖОО-ға арналған оқу құралы / Г.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых және басқалар; Ред. С.Г. Беляев пен В.И. Кошкин. – М.: Құқық және құқық, ЮНИТИ, 2011. – 469 б.

.Дағдарыс жағдайындағы қаржылық менеджмент: шағын және орта бизнес тәжірибесі / Шуклов, Лев Викторович. - М.: ЛИБРОКОМ, 2010. - 234 б.

.Шеремет А.Д. Негашев Е.В. Қаржылық талдау әдістері, М.: ИНФРА – М, 2009. – 428 б.

.Шермет А.Д., Сайфулин Р.С. Кәсіпорынның қаржылық талдауының әдістері. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 378 б.

1-қосымша

1-кесте

«Восход» АҚ ресурстары

Көрсеткіштер 2010 2011 2012 2012 ж к 2010г.Среднегодовая численность работников, чел.92394592199,8из них занятых в сельском хозяйстве775793794102,5Общая земельная площадь, га.76277624749798,3в т. ч. площадь сельскохозяйственных угодий68436758675898,8из них пашня654265316542100,0Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.839108801893636111 64033676364599271,8 Негізгі өнімнің өзіндік құны, мың сом 994128674899460100,0 ауыл шаруашылығы өнімдерін қоса есептегенде 521606834076363146,4 негізгі, руб. б.35674350393421495.9

2-қосымша

кесте 2

Өндірістік қызмет нәтижелері

2010.201120122012201220122012201220122012.2012 2012 жж. Валовой өндірісі, C-MITH480865398949232102.4 - Жан-жақты массалар 3542253649103.1- Шошқа 6267908721339,3-Шошқалар ,4 раза- подсолнечника17543139831436581,9Уровень товарности,% - молока91,589,289,8Х- живой массы крупного рогатого скота102,777,977,4Х- свиней121,931,036,4Х- зерновых и зернобобовых55,561,375,8Х- кукурузы на grain - 142.137.1X - sugar қызылша 26.025.524.2Х - күнбағыс 24.515.014.9Х

3-қосымша

3-кесте

Мал шаруашылығының өнімділігі және негізгі дақылдардың өнімділігі

2010 2011 жж. 2012 2012 2012 2012 жж. Вына сиырға, кг, kg 437149084475102.4 Орташа күн сайын, G - Ірі қара малдың өсуі Соя18,89,326,6141,5 Қант қызылшасы330,7327,9614,6185,8 Күнбағыс32,229,231,698,1

4-қосымша

4-кесте

Қаржылық нәтижелеріс-шаралар, мың рубль

Показатели2010 г.2011 г.2012 г.2012 г. к 2010 г.Валовая продукция в текущих ценах89322115611132332148,2в т. ч. - растениеводства457765148766527145,3- животноводства339604743144497131,0Валовой доход367934831749016133,2в т. ч. - растениеводства158871905227349172,1- животноводства140202099919695140,5Денежная табыс7330992095105803144,3 оның ішінде - өсімдік шаруашылығы387434134357714149,0 - мал шаруашылығы263093973035699135,7

5-қосымша

5-кесте

Ресурс тиімділігі

Көрсеткіштер 2010 2011 2012 2012 ж 2010 жылға қарай. Жалпы өнім мың рубль алынды: - 1 орташа жылдық жұмысшыға. негізгі құралдар, руб.106,4131,4141,3132,8 - 100 рубльге. шығыстар, руб.89.9133.3133.1148.1 Алынған жалпы кіріс мың руб. негізгі құралдар, руб. 43 854 952 3119,4 - 100 рубльге. шығыстар, руб.37 055 749 3133,2 Алынған пайда мың руб. негізгі құралдар, руб.30 033 132 2107,4- 100 руб. шығыстар, руб.25 333 630 4119,8

6-қосымша

6-кесте

Кәсіпорынның пайдасы мен рентабельділігі

Көрсеткіштер 2010 2011 2012 Ауытқу (+,-) 2012 жылдан 2010 жылға баланстық пайда сомасы, мың рубль 2523128863328727641 Баланс пайдасының өсу қарқыны, қызмет %, 98.599.199.190% таза пайда, 190% таза пайда 190%. .9-8.0Жалпы өнімнің бір рубльге шаққандағы шығындары, коп .45.1 сату (айналым) 154.7148.3147.5-7.2 жиынтық капитал 29.027.723.8-5.2 Пайда: бір қызметкерге, мың рубль 27.330.932.85 руб. Материалдық шығындардың бір рубльіне .81,4-1,2, негізгі қорлардың бір рубльіне 0,40,70,50,1 руб, 0,60,70,60 руб.

7-қосымша

7-кесте

Өнімдерді өндіру және өткізу

Көрсеткіштер 2010 2011 2012 Ауытқу (+,-) 2012 ж. 2010 ж. Жалпы өнімнің өсу қарқыны, % 2,7 есе129,4114,5-111,8 Өткізу көлемінің өсу қарқыны, %143,4125, 6114,5,9-21,2 руб. 5 Бір қызметкердің орташа жылдық өнімі, мың рубль.

8-қосымша

8-кесте

Активтердің арақатынасы және олардың қалыптасу көздері

Көрсеткіштер 2010 2011 2012 Ауытқу (+,-) 2012 ж. 2010 жылға Меншікті айналым қаражатының болуы (таза ағымдағы активтер), мың рубль 9119,526,2 Дебиторлық және кредиторлық берешектердің арақатынасы 0,911,421,900,99

8-қосымша

9-кесте

Кәсіпорын тәуекелін бағалау

Көрсеткіштер 2010 2011 2012 Ауытқу (+,-) 2012 және 2010 Өнеркәсіптік левередж коэффициенті 3,9141,1480,972-2,942 4492,425-0,041 Өндірістік және қаржылық левередж коэффициенті3,37-43,21.

Репетиторлық

Тақырыпты үйренуге көмек керек пе?

Біздің мамандар сізді қызықтыратын тақырыптар бойынша кеңес береді немесе репетиторлық қызметтерді ұсынады.
Өтінім жіберіңізКонсультация алу мүмкіндігі туралы білу үшін дәл қазір тақырыпты көрсету.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау белгілі бір әдістемені қолдану арқылы жүзеге асырылады, оның мазмұны бухгалтерлік есеп пен есеп беру деректеріне сәйкес кәсіпорын қызметінің жекелеген көрсеткіштерін бағалау және болжау болып табылады.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын белгілі бір позициялардан қарастыру керек:

Кәсіпорын қызметін экономикалық мазмұны бойынша бағалау;

Ішкі және жүйесінің әсерін анықтау сыртқы факторларнегізгі көрсеткіштер бойынша, сондай-ақ бар ауытқуларды анықтау;

Кәсіпорынның болашақтағы жағдайын болжауды жүзеге асыру;

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту бойынша шешімдерді әзірлеу және дайындауды жүзеге асыру.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау мен бағалауды екі бағытта жүргізген жөн:

Бекітілген жоспарға сәйкес кәсіпорын қызметкерлерімен жүргізілетін ішкі талдау;

Ресми қаржылық есептілікке сәйкес басқа пайдаланушылар жүргізетін сыртқы талдау.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайы дамуға, сондай-ақ активтер мен пассивтердегі тепе-теңдікті сақтауға қабілетті болған жағдайда ғана жақсартуға бейім болады.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалаудың маңызды критерийлерінің бірі оның төлем қабілеттілігі болып табылады, ол екі уақыт параметрінде қарастырылады:

Ұзақ мерзімді, кәсіпорынның ұзақ мерзім ішінде өз міндеттемелерін өтеу мүмкіндігі ретінде айқындалады;

Ағымдағы, кәсіпорынның қысқа мерзімді міндеттемелерді өтеу қабілеті ретінде анықталады.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау келесі жүйе бойынша жүргізіледі: біріншіден, кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметіне экспресс-талдау жүргізіледі, содан кейін тереңдетілген қаржылық талдау жүргізіледі.

Кәсіпорын қызметін экспресс талдаудың негізгі мақсаты зерттелетін ұйымның қаржылық жағдайы туралы ағымдағы және сенімді ақпарат алу болып табылады.

Бірінші кезең – алдын ала (немесе ұйымдастырушылық) талдау, оның негізгі мақсаты қаржылық есептілікті талдау қажеттілігі туралы шешім қабылдау;

Екінші кезең – қаржылық есептілікті алдын ала зерттеу, оның негізгі мақсаты – есепті кезеңдегі кәсіпорынның еңбек жағдайын талдау және оның қызметінің негізгі тенденцияларын анықтау;

Үшінші кезең – есеп берудің экономикалық түсіндірмесі, оның негізгі мақсаты кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің сипаттамаларын қорытындылау болып табылады.

Экспресс-талдау ұйымның қаржылық жағдайына терең талдау жүргізудің орындылығы туралы қорытындымен аяқталады.

Тереңдетілген талдаудың негізгі мақсаты кәсіпорынның мүліктік және қаржылық жағдайын толық сипаттау, оның ағымдағы жағдайын талдау болып табылады. қаржылық көрсеткіштер, сондай-ақ келесі жылға осы көрсеткіштерді болжау. Терең талдау экспресс талдауды толықтырады және де айтарлықтай кеңейтеді.

Қаржылық жағдайды талдау әдістемесіне мыналар кіреді:

Көлденең талдау;

тік талдау;

трендті талдау;

Қаржылық коэффициенттерді талдау;

Салыстырмалы талдау;

Факторлық талдау.

Көлденең талдау әрбір есеп беру позициясын өткен кезеңмен салыстыруға негізделеді және көрсеткіштің дамуының уақытша тенденцияларын анықтауға, абсолютті және салыстырмалы ауытқуларды, оның өсу және өсу қарқынын анықтауға мүмкіндік береді.

Тік (құрылымдық) талдау қорытынды қаржылық көрсеткіштердің құрылымдарын анықтайды және әрбір позицияның қорытынды көрсеткіштерге әсерін ашады.

Даму тенденцияларын талдау (трендтік талдау) әрбір есеп беру позициясын алдыңғы кезеңдердің бірқатарымен салыстыруға және трендті анықтауға мүмкіндік береді, яғни. белгілі бір кезеңдердегі көрсеткіштің өзгеруінің жеке сипаттамаларының кездейсоқ әсерінен «тазартылған» көрсеткіш динамикасының негізгі үрдісі.

Қаржылық коэффициенттер әдісі (қатынастық талдау) есептің жеке позициялары немесе жеке есеп беру нысандары арасындағы байланыстарды орнатуға мүмкіндік береді. Алынған салыстырмалы шама төлем қабілеттілік деңгейін, қаржылық тұрақтылықты, табыстылық дәрежесін және т.б. Қаржылық коэффициенттерді пайдаланудың негізгі мақсаты кәсіпорынның одан әрі даму бағытын анықтау болып табылады. Ол үшін үш әдіс қолданылады: шамамен сараптамалық бағалар, өткен жылдардың нәтижелерімен салыстыру, қызмет нәтижелерін сол саладағы басқа кәсіпорындардың көрсеткіштерімен салыстыру.

Салыстырмалы (кеңістіктік) талдау еншілес ұйымдардың, бөлімшелердің, цехтардың (шаруашылық ішіндегі талдау) және бәсекелестердің көрсеткіштерімен салыстырғанда талданатын кәсіпорынның жұмысын орташа салалық және орташа жалпы экономикалық деректермен бір мезгілде бағалау үшін жүргізіледі. (шаруашылық аралық талдау).

Факторлық талдау детерминирленген немесе стохастикалық (ықтималдық) зерттеу әдістерін пайдалана отырып, тиімді көрсеткішті қалыптастыруға жеке құраушы факторлардың әсерін есепке алуға мүмкіндік береді.

Қаржылық тұрақтылық – бұл қаржыландыру көздерінің бөлігі ретінде меншікті капиталдың жеткілікті үлесімен қамтамасыз етілген кәсіпорынның қаржылық жағдайының тұрақтылығы. Меншікті капиталдың жеткілікті үлесі кәсіпорынның қарызға алынған қаржыландыру көздерін олардың толық және уақтылы қайтарылуын қамтамасыз ете алатын шамада ғана пайдалануын білдіреді. Осы тұрғыдан алғанда, қысқа мерзімді міндеттемелер мөлшері бойынша өтімді активтердің құнынан аспауы керек. AT бұл жағдайөтімді активтер – баланспен салыстырғанда айтарлықтай құнын жоғалтпай ақшаға тез айырбасталатын айналым құралдарының барлығы емес, тек бір бөлігі ғана. Өтімді активтерге қорлар мен аяқталмаған өндіріс кіреді. Олардың ақшаға айналуы мүмкін, бірақ бұл кәсіпорынның үздіксіз жұмысын бұзады. Біз тек ақшаға айналуы олардың қозғалысының табиғи кезеңі болып табылатын өтімді активтер туралы ғана айтып отырмыз. Бұл ақшалай және қаржылық инвестициялардан басқа дебиторлық берешек пен тауарлы-материалдық қорларды қамтиды. дайын өнімдерсатуға арналған.

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын сипаттайтын жалпылама көрсеткіш резервтер мен шығындарды қалыптастыру көздерінің артық болуы немесе жетіспеуі болып табылады.

Қаржылық тұрақтылықты бағалау кезінде қорлардың жай-күйін және олардың қалыптасу көздерінің болуын сипаттайтын көрсеткіштер абсолютті көрсеткіштер болып табылады.

Айналым капиталы деп те аталатын меншікті айналым қаражаты келесі формула бойынша есептеледі:

SOS = Меншікті капитал - ұзақ мерзімді міндеттемелер (1.1)

мұндағы SOS – меншікті айналым қаражаты.

Салыстырмалы көрсеткіштер қаржылық тұрақтылық инвесторлар мен банктердің мүдделерін қорғау дәрежесінің көрсеткіші болып табылады, оның есебі кәсіпорынның қызмет ету көздерінің құнына негізделеді.

Кәсіпорын басшылығы меншікті капиталды оңтайландыруға, сондай-ақ несиелік қаржыландыру көздерінің көлемін азайтуға мүдделі.

Ұйымның қаржылық тұрақтылығы меншікті және қарыздық қаржыландыру көздерінің жағдайымен сипатталады және 1.1-кестеде келтірілген қаржылық коэффициенттердің әдістерін қолдану арқылы талданады.

төлем қабілеттілігінің табыстылығын болжау есеп беруі

1.1-кесте – Қаржылық тұрақтылықтың негізгі көрсеткіштерінің сипаттамасы

Аты	Есептеу формуласы	Сипаттамалары, стандартты
Дербестік коэффициенті (қаржылық тәуелсіздік)	Автономиялар=SC/WB	Ол баланстағы меншікті капиталдың үлесін сипаттайды, бұл коэффициенттің ұсынылатын мәні 0,5-тен жоғары.
Қаржылық тұрақтылық коэффициенті	Кфу = (СК + Ұзақ мерзімді несиелер мен несиелер) / ДБ	Активтің қай бөлігі тұрақты көздерден қаржыландырылатынын, яғни ұйым өз қызметінде ұзақ уақыт бойы пайдалана алатын қаржыландыру көздерінің үлесін көрсетеді. Бұл коэффициенттің ұсынылатын мәні 0,75-тен кем емес.
Қаржылық тәуелділік коэффициенті	Kfz=ZK/SK	Меншікті және қарыздық қаржыландыру көздерінің арақатынасы. Ұсынылған мән – 0,67 жоғары емес
Айналым активтерін меншікті қаражатпен қамтамасыз ету коэффициенті (KOSS)	Koss \u003d (SK - Айналымнан тыс активтер) / айналым активтері	Ағымдағы қызметті қаржыландыру үшін ұйымның меншікті қаражатының жеткіліктілігін көрсетеді. Ұсынылатын мән – 0,1
Инвестиция коэффициенті	Kinv \u003d SK / Айналымнан тыс активтер	салынған инвестицияларды меншікті көздердің қаншалықты жабатынын және кәсіпорынның меншікті қаражатының негізгі капиталға қатынасына тең екенін көрсетеді. Ұсынылған мән - 1-ден көп
Ептілік факторы	км = SOS/SK	Меншікті капиталдың жалпы құнындағы SOS үлесі, ұсынылған мән 0,2-ден 0,5-ке дейін.
Қаржыландыру коэффициенті	Кфин \u003d SK / ZK	Кәсіпорын активтерінің меншікті капитал есебінен қандай дәрежеде қалыптасатынын және кәсіпорынның қандай дәрежеде болғанына қарамастан көрсетеді. сыртқы көздерқаржыландыру. Ұсынылған мән 1-ден үлкен.

Қаржылық жағдайды талдау кезінде ұйымның төлем қабілеттілігі оның қаржылық міндеттемелерін толық және уақтылы орындау қабілетін көрсетеді, сонымен қатар қаржылық операциялардың шарттары мен нысандарына, атап айтқанда, несие немесе несие алу мүмкіндігіне әсер етеді.

Баланстың өтімділігін және ұйымның өтімділігін бөліңіз.

Бухгалтерлік баланстың өтімділігі – бұл ұйымның қарыздық міндеттемелерінің оның активтерімен жабылу дәрежесі, оның ақшаға айналу мерзімі төлем міндеттемелерін өтеу мерзіміне сәйкес келеді. Баланс өтімділігі тек ішкі көздерден (активтерді өткізу) төлем құралдарын табуды қамтиды. Бухгалтерлік баланстың өтімділігі өтімділік дәрежесі бойынша активтер топтары мен өтеу көздері бойынша міндеттемелердің нәтижелерін салыстыру негізінде белгіленеді.

Ұйымның өтімділігі баланстың өтімділігіне қарағанда жалпы ұғым болып табылады. Төлем қабілеттілігі мен өтімділік ұғымдары өте жақын, бірақ екіншісі неғұрлым сыйымды. Ұйымның төлем қабілеттілігі баланс пен ұйымның өтімділік дәрежесіне байланысты. Сонымен бірге өтімділік есеп айырысулардың ағымдағы жағдайын да, болашақты да сипаттайды. Кәсіпорын есеп беру күні төлем қабілетті болуы мүмкін, бірақ болашақта қолайсыз мүмкіндіктерге ие болуы мүмкін және керісінше.

Бухгалтерлік баланстың өтімділігін талдау олардың өтімділік дәрежесі бойынша топтастырылған актив бойынша қаражат сомасын өтеу мерзімі бойынша топтастырылған міндеттеме бойынша міндеттемелер сомасымен салыстырудан тұрады.

Баланс пассивтері оларды өтеудің мерзімділік дәрежесі бойынша 4 топқа бөлінеді:

П1: ең шұғыл міндеттемелер (кредиторлық берешек;

Р2: мерзімді міндеттемелер (қысқа мерзімді несиелер және несиелер);

Р3: ұзақ мерзімді міндеттемелер (ұзақ мерзімді міндеттемелер);

P4: тұрақты міндеттемелер (капитал).

Баланс активтері өтімділік дәрежесі бойынша да 4 топқа бөлінеді:

A1: абсолютті өтімді активтер (ақшалай және қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар);

A2: нарықтық активтер (12 ай ішінде дебиторлық берешек);

A3: орташа сатылған активтер (акциялар, ұзақ мерзімді дебиторлық берешек, басқа айналым активтері);

A4: қиын сатылатын активтер (айналымнан тыс активтер).

Бухгалтерлік баланстың өтімділігін анықтау үшін активтер мен пассивтер бойынша жоғарыда аталған топтардың нәтижелері салыстырылады.

Баланс абсолютті өтімді болып саналады, егер келесі коэффициенттер орындалса:

A1? P1; A2? P2; A3? P3; A4<П4.

Өтімділік пен қаржылық тұрақтылық көрсеткіштерін есептеу әдістемесін зерттегеннен кейін іскерлік белсенділік пен табыстылық коэффициенттерін де талдау қажет.

Кәсіпорынның іскерлік белсенділігі қаржылық аспектіде кәсіпорынның жылдық табысының мөлшеріне, жартылай тұрақты шығындардың мөлшеріне және кәсіпорынның төлем қабілеттілігіне әсер ететін қаражат айналымының жылдамдығынан көрінеді. Кәсіпорынның айналымдағы қаражатының ұзақтығына келесі факторлар әсер етеді:

Ішкі (активтерді басқару стратегиясының тиімділігі, кәсіпорынның баға саясаты, кәсіпорынның тауарлық-материалдық қорлары мен қорларын бағалау әдістері);

Сыртқы (ұйымның салалық тиістілігі, қызмет аясы, инфляция деңгейі, серіктестермен экономикалық қатынастардың сипаты).

Кәсіпорынның іскерлік белсенділігінің көрсеткіштерін екі топқа бөлуге болады.

1. Актив айналымының жалпы көрсеткіштері:

Жалпы капитал айналымының коэффициенті (ресурс қайтарымы) – кәсіпорынның жалпы капиталының айналым жылдамдығын көрсетеді:

Ресурс қайтарымы \u003d Сатудан түскен түсім / Активтер сомасы (1.2)

Айналым қаражатының айналымдылық коэффициенті – кәсіпорынның барлық айналым қаражатының айналым жылдамдығын сипаттайды:

Айналым капиталының айналымдылық коэффициенті \u003d Сату түсімдері / Айналым активтерінің сомасы (1,3)

2. Активтерді басқару көрсеткіштері:

Материалдық емес активтердің қайтарымдылық коэффициенті – материалдық емес активтерді пайдалану тиімділігін көрсетеді:

Материалдық емес активтердің кірістілігі = Сатудан түскен түсім / Материалдық емес активтердің сомасы (1.4)

Активтердің рентабельділігі – кәсіпорында негізгі қорларды пайдаланудың тиімділігін көрсетеді:

Активтердің кірістілігі \u003d Сату түсімдері / Негізгі құралдардың сомасы (1,5)

Кәсіпорынның іскерлік белсенділігін талдау барысында өндірістік циклдің ұзақтығына және оның құрамдас бөліктеріне ерекше назар аудару керек.

Табыстылық өзіндік құн мен пайдамен анықталады. Пайданың абсолютті мөлшері кәсіпорынның тиімділігін емес, экономикалық тиімділікті сипаттайды. Кәсіпорын қызметінің жалпылаушы көрсеткіштері табыстылық көрсеткіштері болып табылады.

1. Сату рентабельділігі:

Сатудан түскен кіріс = (Айналымнан тыс активтер / Сатудан түскен түсім) * 100% (1.6)

Сату рентабельділігі сатылған өнімнің рубльіне қанша пайда түсетінін сипаттайды.

2. Меншікті капиталдың табыстылығы:

Меншікті капиталдың табыстылығы = (Материалдық емес активтер / Меншікті капитал) * 100% (1,7)

Табыстылықтың бұл түрі меншікті капиталды пайдаланудың тиімділігін сипаттайды.

3. Активтердің кірістілігі:

Активтердің кірістілігі \u003d (Айналымнан тыс активтер / Активтер) * 100% (1,8)

4. ROI:

Инвестиция рентабельділігі = (Айналымнан тыс активтер / (Меншікті капитал + Ұзақ мерзімді міндеттемелер)) * 100% (1,9)

Активтердің рентабельділігі сатудан түскен кірістілік нормасына байланысты.

Ұйымның қаржылық процестері айтарлықтай әртүрлі және бұл әртүрлілік әрқашан төлем қабілеттілік коэффициенттері тұрғысынан анықталмайды. Жоғарыда келтірілген фактіні ескере отырып, көптеген шетелдік және ресейлік экономистер мен талдаушылар кәсіпорынның қаржылық жағдайына кешенді немесе интегралды диагностика жүргізуді ұсынады.

Экономикалық мәні, мақсаттары және кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау. Тауарлы өнімді өткізуден түскен пайданы, баланстық пайданы талдау. Қаржылық есептілікке сәйкес ұйымның қаржылық жағдайын талдау және болжау әдістемесі.

Жақсы жұмысыңызды білім қорына жіберу оңай. Төмендегі пішінді пайдаланыңыз

Білім қорын оқу мен жұмыста пайдаланатын студенттер, аспиранттар, жас ғалымдар сізге шексіз алғысын білдіреді.

http://www.allbest.ru/ сайтында орналасқан.

Кіріспе

1-тарау. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау мен болжаудың теориялық негіздері

1.1 Кәсіпорынның экономикалық мәні, мақсаттары және қаржылық жағдайын бағалау

1.2 Қаржылық есептілікке сәйкес ұйымның қаржылық жағдайын талдау және болжау әдістемесі

2-тарау. «Гезлер» ЖШС қаржылық жағдайын талдау

2.1 «Гезлер» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қысқаша сипаттамасы

2.2 Ұйымның пайдасын талдау

2.3 Тауарлы өнімді өткізуден түскен пайданы талдау

2.4 Бөлінбеген пайданы талдау

3-тарау. «Гезлер» ЖШС қаржылық жағдайын жақсарту резервтерін болжау және талдау

Қорытынды

Библиография

В.Втамақтану

Нарықтық қатынастар жағдайында кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау ерекше қажет және кәсіпорынның одан әрі экономикалық дамуына, оны нығайтуға және экономикалық әлеуетті пайдалану тиімділігін арттыруға бағытталуы керек.

Жаңа экономикалық қатынастардың басталуымен жаңа мағынада ескі ұғымдар пайда болды: бәсеке, сұраныс, ұсыныс, нарық конъюнктурасы. Нарық экономикалық жүйе және кез келген жүйе сияқты нарықтық экономиканың да өз заңдары бар. Олардың көрінісі экономикалық талдау болып табылады. Талдау өнімнің рентабельділігі, шығындарды азайту резервтері, өндіріс процесіне әсер ететін факторлардың маңыздылығы туралы айтады, өндірістік циклдің құрылымы, бәсекелестік, ұйымның төлем қабілеттілігі туралы ойлануға мәжбүр етеді, бизнесті «көруге» мүмкіндік береді. кәсіпорынның қызметі, нарық құрылымы, экономиканың даму әлеуеті, ең бастысы шаруашылық субъектісіне ұйымның қаржылық-шаруашылық қызметін жақсарту бойынша дұрыс және дер кезінде шешім қабылдауға мүмкіндік береді.

Кәсіпорындардың дербестігі, олардың экономикалық және құқықтық жауапкершілігі артуда. Қаржылық тұрақтылық пен шаруашылық жүргізуші субъектілердің құндылықтары күрт өсуде. Осының барлығы олардың қаржылық жағдайын, ақша қаражаттарының қолжетімділігін, орналастырылуын және пайдаланылуын талдаудың рөлін айтарлықтай арттырады. Тұрақсыз экономика жағдайында, өнеркәсіптік өндірістің құлдырауы байқалып, өндіріске инвестиция айтарлықтай қысқарған кезде, тиімді жұмыс істеу үшін (қателерді қайталамау және жағымды сәттерді пайдалану үшін) бұрынғы әрекеттеріңізді талдай білу қажет. ) және алдағы іс-шараларды жоспарлаңыз.

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын бағалау үшін оның қаржылық жағдайын талдау қажет. Қаржылық жағдай – бұл қаржылық ресурстардың бар болуын, орналастырылуын және пайдаланылуын көрсететін көрсеткіштердің жиынтығы, әсіресе пайда мен табыстылықты талдау.

Өндірістік кәсіпорынның қызметі пайда есебінен жүзеге асырылады. Сондықтан экономикалық талдау жүйесінде кәсіпорынның негізгі табыс көзі – пайданың қалыптасу заңдылықтарын зерттеудің маңызы зор.

Басқа құн көрсеткіштерімен салыстырғанда пайда кәсіпорынның өндірістік-шаруашылық қызметін бағалау үшін ең қолайлы болып табылады, өйткені ол осы қызметтің нәтижесін құн түрінде көрсетеді. Пайданы бағалау кезінде кәсіпорынның тауарлық өнім мен өткізілген өнім көлемінің өсуі, негізгі өндірістік қорларды және басқа материалдық, қаржылық және еңбек ресурстарын пайдалану тиімділігі де бағаланады.

Бұл жұмыстың негізгі мақсаты ЖШС «GEZLER» компаниясының қаржылық жағдайын зерттеу, қаржылық қызметтің негізгі мәселелерін анықтау және қаржылық менеджмент бойынша ұсыныстар беру.

Мақсаттарға сүйене отырып, сіз тапсырмалар жасай аласыз:

Кәсіпорын мүлкінің сипаттамасы: негізгі және айналым қорлары және олардың айналымы, проблемаларды анықтау;

Кәсіпорынның қаражат көздерінің сипаттамасы: меншікті және қарыздық;

Тауарлы өнімді өткізуден түскен пайданы талдау;

Баланс пайдасын талдау;

Қаржылық тұрақтылықты бағалау;

Қаржы-шаруашылық қызметті жетілдіру бойынша шараларды әзірлеу.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың әдістемелік негіздері.

Жоғарыда аталған міндеттерді шешу үшін «GEZLER» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің 2010 - 2014 жылдарға арналған жылдық қаржылық есептілігі пайдаланылды, атап айтқанда:

Бухгалтерлік баланс (ОКУД бойынша № 1 нысан),

Бухгалтерлік балансқа қосымша (ОКУД бойынша № 5 нысан)

Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (ОКУД бойынша № 4 нысан)

Пайда мен залал туралы есеп (ОКУД бойынша № 2 нысан)

Зерттеу объектісі – «GEZLER» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі. Талдау пәні кәсіпорынның қаржылық процестері және оның қызметінің соңғы өндірістік-экономикалық нәтижелері болып табылады.

1-тарау. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау мен болжаудың теориялық негіздері

1.1 phi экономикалық мәні, мақсаттары және бағалануыкәсіпорынның қаржылық жағдайы

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау ең алдымен экономикамыздың нарықтық қатынастарға өтуімен байланысты.

Қаржылық жағдайға кәсіпорынның өз қызметін қаржыландыру мүмкіндігі жатады. Ол мыналармен сипатталады: кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуіне қажетті қаржы ресурстарының болуы, оларды орналастырудың мақсаттылығы және пайдаланудың тиімділігі, басқа заңды және жеке тұлғалармен қаржылық қатынастар, төлем қабілеттілігі және қаржылық тұрақтылық.

Қаржылық жағдайды бағалау шаруашылық жүргізуші субъектінің қаржылық әл-ауқатын және даму динамикасын ашу тәсілі болып табылады.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау келесі жағдайларда жүргізіледі:

1. Қоғамды қайта ұйымдастыру, қайта құрылымдау, тарату.

2. Кәсіпкерлікті сату немесе жалға беру бойынша мәміле жасау (жеке бөліктерді де, бүкіл мүлікті де).

3. Қаржы активтерін қайта бағалау.

4. Әртүрлі несиелер мен инвестицияларды алу.

5. Қоғамның мүлкін сақтандыру.

6. Кәсіпорынды немесе оның бір бөлігін мәжбүрлеп сатумен банкроттық рәсімі.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайының негізгі мақсаты:

1. Қозғалыс динамикасын және активтердің құрамы мен құрылымының жай-күйін бағалау.

2. Меншікті және қарыз капиталының қозғалысының динамикасын, құрамын, жағдайын және көздерінің құрылымын бағалау.

3. Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының есептік және абсолютті көрсеткіштерін талдау, деңгейдің өзгеруін бағалау және өзгеру тенденцияларын анықтау.

4. Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін, баланс активтерінің өтімділігін талдау.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау нәтижесі:

1. Қаржылық жағдайдың белгіленген көрсеткіштері.

2. Кәсіпорынның қаржылық жағдайындағы кеңістіктік және уақыттық контексте анықталған өзгерістер.

3. Қаржылық жағдайдың өзгеруін тудыратын негізгі факторлар анықталды.

4. Кәсіпорынның қаржылық жағдайының негізгі тенденциялары бойынша қорытындылар мен болжам.

Отандық әдебиеттерде кәсіпорынның қаржылық жағдайын ішкі талдауға арналған келесі негізгі тапсырмалар топтары бөлінеді:

1. Қаржылық жағдайды анықтау.

2. Кеңістік-уақыттық контексте қаржылық жағдайдағы өзгерістерді анықтау.

3. Қаржылық жағдайдың өзгеруіне себеп болған негізгі факторларды анықтау.

4. Қаржылық қызметтегі кемшіліктерді дер кезінде анықтау және жою және кәсіпорынның қаржылық жағдайын және оның төлем қабілеттілігін жақсарту үшін резервтерді іздеу.

5. Экономикалық қызметтің нақты жағдайлары мен меншікті және қарыз ресурстарының болуы негізінде мүмкін болатын қаржылық нәтижелерді, экономикалық рентабельділікті болжау, ресурстарды пайдаланудың әртүрлі нұсқаларының қаржылық жағдайының үлгілерін әзірлеу.

6. Қаржы ресурстарын тиімді пайдалануға және кәсіпорынның қаржылық жағдайын нығайтуға бағытталған нақты шараларды әзірлеу. Қаржылық жағдайды сыртқы бағалаудың мазмұны көбінесе пайдаланушылардың экономикалық мүдделерінің сферасымен анықталады.

Қаржылық жағдайды бағалау құрылымдауға және негізгі көрсеткіштер арасындағы байланысты анықтауға мүмкіндік беретін әртүрлі үлгілерді қолдану арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Модельдердің үш негізгі түрі бар: сипаттамалық, предикативті және нормативтік.

Предикативті модельдер – болжамдық, болжамдық сипаттағы модельдер. Олар кәсіпорынның табысын және оның болашақ қаржылық жағдайын болжау үшін қолданылады. Олардың ең көп тарағандары: сатудың критикалық көлемінің нүктесін есептеу, болжамды қаржылық есептерді құру, динамикалық талдау модельдері (қатаң анықталған факторлық модельдер және регрессия модельдері), жағдайды талдау модельдері.

Нормативтік модельдер кәсіпорындардың нақты көрсеткіштерін бюджетке сәйкес есептелген күтілетін көрсеткіштермен салыстыруға мүмкіндік береді. Бұл модельдер негізінен ішкі қаржылық талдауда қолданылады. Олардың мәні технологиялық процестерге, өнім түрлеріне, жауапкершілік орталықтарына шығындардың әрбір бабы бойынша нормативтерді белгілеуге және осы стандарттардан нақты деректердің ауытқуларын талдауға дейін қысқарады. Талдау көбінесе қатаң анықталған фактор модельдерін пайдалануға негізделген.

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдау екі бағытты қамтиды:

нақты меншікті капиталдың болуы мен жеткіліктілігін талдау;

қорлардың болуын олардың қалыптасу көздерімен талдау.

Акционерлік қоғамдардың қаржылық тұрақтылығын бағалау үшін негізгі рөлді есептеуге қабылданған активтер сомасы мен есептеуге қабылданған міндеттемелер сомасы арасындағы айырмашылық ретінде анықталатын таза активтердің көрсеткіші атқарады. Акционерлік қоғамдар үшін таза активтер нақты меншікті капитал көрсеткішімен сәйкес келеді. Нақты меншікті капитал мен жарғылық капиталдың айырмашылығын талдау барысында нақты меншікті капиталдың жеткіліктілігі белгіленеді.

Қорлардың болуын олардың қалыптасу көздерімен талдау кезінде белгілі бір көрсеткіштер қолданылады:

меншікті айналым қаражатының болуы;

қорларды қалыптастырудың ұзақ мерзімді көздерінің болуы;

қорларды қалыптастырудың негізгі көздерінің жалпы құны.

Қорлардың қалыптасу көздерінің болуының үш көрсеткіші олардың қалыптасу көздері бар қорлардың бар болуының үш көрсеткішіне сәйкес келеді, олардың негізінде қаржылық жағдайдың төрт түрі ажыратылады, олардың схемалық көрінісі 1-суретте көрсетілген.

Абсолюттік көрсеткіштермен қатар қаржылық тұрақтылық 1-кестеде келтірілген қаржылық коэффициенттермен де сипатталады.

1-сурет – Қаржылық жағдайдың түрін анықтау алгоритмі

Табыстылық көрсеткіштері ұйымның табыстылығын сипаттайды және есепті кезеңдегі кәсіпорынның орташа активтерінің көрсеткіштеріне пайда көрсеткіштерінің қатынасы ретінде есептеледі. Пайда көрсеткіші ретінде жалпы пайда, сатудан түскен пайда, салыққа дейінгі пайда, қарапайым қызметтен түскен пайда, таза пайда пайдаланылуы мүмкін.

кесте 2

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының салыстырмалы коэффициенттері

Коэффицент атауы	Не көрсетеді	Ең жақсы мән интервалдары
Маневрлік коэффициент, КМ	Компанияның меншікті капиталының қанша бөлігін мобильді түрде көрсетеді, бұл сізге капиталды еркін басқаруға мүмкіндік береді.
Қорлардың қалыптасу көздерінің дербестік коэффициенті, Қ.А.И.	Тауарлы-материалдық қорларды қалыптастырудың негізгі көздерінің жалпы көлеміндегі меншікті айналым қаражатының үлесін көрсетеді	Коэффициенттің өсуі оң бағаланады
Қорлардың кері арақатынасы, BER	Меншікті айналым қаражатының жеткіліктілігі	0,6-0,8-ден артық немесе оған тең; BER KA.I-ден үлкен немесе оған тең.
Меншікті капитал коэффициенті, KO.S.O.	Айналым құралдарының жалпы көлеміндегі меншікті айналым қаражатының үлесін анықтайды	0,1-ден үлкен немесе оған тең

Активтердің көрсеткіші ретінде кәсіпорынның барлық активтерінің, айналымнан тыс активтерінің, айналым активтерінің, айналымнан тыс және айналымдағы активтердің жеке құрамдастарының құнын пайдалануға болады. Екінші тарауда жүргізілген кәсіпорын рентабельділігін талдауда кәсіпорынның таза пайдасы пайда көрсеткіші ретінде, ал активтер көрсеткіші ретінде барлық активтердің есепті кезеңдегі орташа мәндері қарастырылады. кәсіпорынның, айналымнан тыс және айналымдағы активтері, таза активтері.

Ұйымның қаржылық қызметінің негізгі мақсаты тиімді өндіріс пен максималды пайданы қамтамасыз ету үшін ақша қаражатын қалай, қайда және қашан пайдалану керектігін шешу болып табылады.

Нарықтық экономика жағдайында ұйымның қаржылық-шаруашылық қызмет саласындағы құқықтары айтарлықтай кеңейген кезде ұйымның қаржылық жағдайын сапалы талдаудың, оның төлем қабілеттілігін, өтімділігін, несиелік қабілетін және қаржылық тұрақтылығын бағалаудың рөлі айтарлықтай артады. . Ұйымның қаржылық жағдайын объективті бағалау маңызды, өйткені бірде-бір басшы ұйымның кірісін арттырудың әлеуетті мүмкіндіктерін жіберіп алмауы керек, оны тек қаржылық жағдайды талдау негізінде анықтауға болады. Ұйымның қаржылық жағдайын, оның төлем қабілеттілігін, өтімділігін, несие қабілеттілігін және қаржылық тұрақтылығын дұрыс талдау қажет, өйткені кез келген ұйымның табыстылығы, оның пайдасының мөлшері көбінесе оның төлем қабілеттілігіне байланысты.

1.2 Қаржылық есептілікке сәйкес ұйымның қаржылық жағдайын талдау және болжау әдістемесі

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың арнайы әдістемесі бар. Оның мазмұны бухгалтерлік есеп пен есеп беру деректеріне сәйкес осы мәселе бойынша ұйымды болжау мен бағалауда жатыр.

Бұл жағдайда кәсіпорынның қаржылық жағдайын келесі позициялардан қарастырған жөн:

Ұйымды оның экономикалық мазмұны бойынша бағалау қажет;

Компанияның жағдайын үнемі болжау керек;

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау және бағалау екі бағытта жүргізілуі керек:

Ішкі талдауды бекітілген жоспарға сәйкес осы ұйымның қызметкерлері міндетті түрде жүргізетін болады;

Аудит (сыртқы талдау) басқа пайдаланушылардың мүдделерімен анықталуы және ресми қаржылық есептілікке сәйкес жүргізілуі керек.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайы, егер ол сыртқы және ішкі шындықтың өзгеруі жағдайында өмір сүре, дамып, сондай-ақ активтері мен пассивтеріндегі тепе-теңдікті сақтай алса, табысты болады.

Өйткені, табысы жоғары болса да, ұйым өзінің қаржылық ресурстарын дұрыс пайдаланбайтын болса, қиындықтарға тап болуы мүмкін. Мысалы, егер оларды артық резервтерге салу немесе несиелер бойынша үлкен қарызға жол беру туралы шешім қабылданған болса.

Экономикалық тұрақтылықтың оң факторларының ішінде ақша қорларын қалыптастырудың көздері мен резервтерінің болуын, ал теріс факторлардың ішінде олардың көлемін бөліп көрсетуге болады.

Әртүрлі экономикалық сипаттамаларға сәйкес барлық есеп беру ақпараты халықаралық тәжірибеде қаржылық есеп беру элементтері деп аталатын жеке біріктірілген баптарға топтастырылған. Қаржылық есеп берудің негізгі элементтеріне активтер, міндеттемелер, меншікті капитал, кірістер, шығыстар, пайда мен залал жатады. Алғашқы үш элемент кәсіпорынның қаражаттарын және белгілі бір күндегі осы қаражат көздерін сипаттайды; қалған элементтер есеп беру кезеңіндегі кәсіпорынның қаржылық жағдайына әсер еткен және алғашқы үш элементте өзгерістерді тудырған шаруашылық өмірінің операциялары мен оқиғаларын көрсетеді. Қаржылық есеп берудің барлық элементтері есеп беру нысандарында көрсетіледі, олардың ішінде негізгілері бухгалтерлік баланс пен пайда мен залал туралы есеп болып табылады.

Қаржылық талдаудың негізгі әдістеріне мыналар жатады:

1) бухгалтерлік (қаржылық) есептілікті алдын ала оқу;

2) көлденең талдау;

3) тік талдау;

4) трендтерді талдау;

5) қаржылық коэффициенттер әдісі;

6) факторлық талдау;

7) салыстырмалы талдау;

8) ақша қаражатының қозғалысын есептеу;

9) арнайы талдау.

Кәсіпорынның есеп беруімен алғашқы танысу абсолютті мәндерді зерттеуге, қаражатты тартудың негізгі көздері, оларды инвестициялау бағыттары, пайданың негізгі көздері, қолданылатын есеп әдістері және олардағы өзгерістер, ұйымдық құрылым туралы қорытынды жасауға мүмкіндік береді. кәсіпорынның және т.б. Алдын ала оқу кезінде алынған ақпарат кәсіпорынның қаржылық жағдайы туралы жалпы түсінік береді, дегенмен басқарушылық шешімдер қабылдау үшін жеткіліксіз.

Көлденең талдау – әрбір есепті позицияны алдыңғы кезеңмен салыстыру. Бұл әдіс есеп беру элементтерінің немесе олардың топтарындағы тенденцияларды анықтауға және осының негізінде негізгі өсу қарқынын есептеуге мүмкіндік береді. Көлденең және тік талдау бірін-бірі толықтырады.

Тік (уақытша) талдау – әрбір есеп беру позициясының жалпы нәтижеге әсерін анықтау арқылы қорытынды қаржылық көрсеткіштердің құрылымын анықтау, яғни жалпы қорытынды көрсеткіштегі және жеке есеп баптарының үлесін есептеу. оның әсерін бағалау.

Тік талдау мыналарға мүмкіндік береді:

абсолютті көрсеткіштермен жұмыс істегенде пайда болатын және оларды динамика бойынша салыстыруды қиындататын субъективті сыртқы факторлардың әсерін тегістейтін салыстырмалы көрсеткіштер негізінде экономикалық қызмет нәтижелерін зерттеу;

пайдаланылатын ресурстардың көлемі және басқа да көлем көрсеткіштері бойынша ерекшеленетін әртүрлі ұйымдардың шаруашылық аралық салыстыруларын жүргізу.

Трендтік талдау – көлденең талдаудың бір түрі, ол көрсеткіштерді салыстыру үш жылдан астам жүргізілетін жағдайларда қолданылады. Бұл жағдайда ұзақ мерзімді салыстырулар әдетте индекстер арқылы жүзеге асырылады. Әрбір есепті позиция трендті анықтау үшін алдыңғы кезеңдердің санымен салыстырылады. Тренд – индикатордың негізгі тенденциясы. Индекс сандар қатарын есептеу барлық көрсеткіштер үшін базалық жылды таңдауды талап етеді.

Салыстырмалы көрсеткіштерді (коэффициенттерді) талдау – есеп беру деректерінің арақатынастарын есептеу, көрсеткіштердің байланысын анықтау. Бұл коэффициенттер үлкен қызығушылық тудырады, өйткені, біріншіден, олар шешім қабылдау тұрғысынан қаржылық есептілікті пайдаланушылар үшін маңызды ақпарат ауқымын анықтауға мүмкіндік береді; екіншіден, олар басқару жүйесіндегі берілген есеп беру бірлігінің орнын және оның өзгеру тенденцияларын тереңірек бағалауға мүмкіндік береді. Коэффиценттердің үлкен артықшылығы, сонымен қатар олар инфляциялық процестердің теріс әсерін тегістейді, бұл қаржылық есептіліктің абсолютті көрсеткіштерін айтарлықтай бұрмалауы мүмкін және осылайша оларды динамикада салыстыруды қиындатады. Бұл әдіс қарапайымдылығы мен тиімділігіне байланысты ең қолайлы болып табылады. Оның мәні есеп беру деректері бойынша есептелген коэффициенттерді жалпы қабылданған стандартты коэффициенттермен, орташа салалық нормалармен немесе сәйкес коэффициенттермен және кәсіпорынның өткен жылдардағы қызметіне негізделген сандық мәліметтермен салыстыруда жатыр.

Салыстырмалы талдау – бұл кәсіпорынның, еншілес ұйымдардың, бөлімшелердің, цехтардың жеке көрсеткіштерін шаруашылық ішінде салыстыру, сонымен қатар берілген кәсіпорынның көрсеткіштерін бәсекелестердің көрсеткіштерімен, орташа салалық және орташа жалпы экономикалық деректермен шаруашылық аралық салыстыру.

Қаржылық коэффициенттер әдісі есеп берудің жеке баптары арасында белгілі бір қатынастардың болуына негізделген. Коэффициенттер шешім қабылдау тұрғысынан кәсіпорынның қаржылық жағдайы туралы ақпаратты пайдаланушылар үшін маңызды ақпарат ауқымын анықтауға мүмкіндік береді. Коэффиценттердің үлкен артықшылығы – олар инфляцияның теріс әсерін тегістейді, бұл қаржылық есептіліктің абсолютті көрсеткіштерін айтарлықтай бұрмалайды, осылайша оларды динамика бойынша салыстыруды қиындатады.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау қаржылық коэффициенттер жүйесіне негізделген. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдауда жиі қолданылатын көрсеткіштерді төрт топқа бөлуге болады.

Факторлық талдау тиімді көрсеткіштің мәніне факторлардың әсерін зерттеу және өлшеу үшін қолданылады. Факторлық талдау өнімділік көрсеткіші оның құрамдас бөліктеріне бөлінген кезде тікелей және жеке элементтерді жалпы нәтижелік көрсеткішке біріктіргенде кері болуы мүмкін.

Қаржылық талдаудың маңызды құралы ақша қаражаттарының қозғалысын есептеу болып табылады. Жылдық қаржылық болжам түрінде ұсынылған ол ай сайынғы күтілетін ақшалай түсімдерді және қарызды өтеу бойынша ай сайынғы төлемдерді көрсетеді. Бұл есеп кәсіпорынның қосымша қаражатқа ең жоғары қажеттілігін және оның операциялық цикл ішінде қысқа мерзімді қарызды өтеу үшін жеткілікті ақшалай қаражат табу мүмкіндігін бағалауға мүмкіндік береді.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау әдістемесінде оның қаржылық есеп беру деректеріне негізделген әртүрлі авторлар әртүрлі қаржылық көрсеткіштердің орасан зор санын қамтитынын атап өтуге болады. Талдаудың әмбебап әдісі жоқ.

2-тарауҚаржылық талдауGez LLC-дегі жаңа күйлер»

2.1 «Гезлер» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қысқаша сипаттамасы

Компанияны 1999 жылы 22 қарашада Ресей Салық министрлігінің Дондағы Ростов қаласының Первомайский ауданы бойынша инспекциясы тіркеушісі тіркеді. Ұйым директоры – Иванченко Неля Петровна. «GEZLER» ЖШС компаниясы 344065, РОСТОВ-НА-ДОН, UL. ОРСКАЯ, 31, «МЕРКУРЫ» БАЗАРЫ, № 89 ДҮКЕН, негізгі қызметі «Ерлер, әйелдер және балалар киімдерінің бөлшек саудасы».

Сондай-ақ компания «Бас киімдерді бөлшек саудада сату», «Киімге арналған аксессуарларды бөлшек саудада сату: қолғаптар, галстуктар, шарфтар, белдіктер, аспалар және т.б.» санаттары бойынша тіркелген. Компанияның негізгі филиалы – «Бөлшек сауда». Ұйымға СТН 6166040471, PSRN 1036166003323 берілді. «ГЕЗЛЕР» ЖАУАПКЕРШІЛІГІ ШЕКТЕУЛІ СЕРІКТЕСТІГІ 2012 жылы 31 желтоқсанда таратылды.

Ұйымдық-құқықтық нысаны (ҰҚҚ) – жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер. Меншік түрі – шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ адамдардың меншігі.

«ГЕЗЛЕР» ЖАУАПКЕРШІЛІГІ ШЕКТЕУЛІ СЕРІКТЕСТІГІ, Ростов-на-Дону, Ростов облысы.

Заңды мекенжайы: 344065, РОСТОВ-НА-ДОНУ, көш. ОРСКАЯ, 31, «МЕРКУРИЙ» БАЗАРЫ, №89 ДҮКЕН.

Құрылтайшылары «ГЕЗЛЕР» ЖШС

2006 жылғы қыркүйектегі Статрегистерге сәйкес компанияның құрылтайшылары:

§ * АЗАМАТТАР;

2012 жылғы тамыздағы Статрегистерге сәйкес компанияның құрылтайшылары:

§ * ТҮРКИЯ АЗАМАТТАРЫ;

2012 жылдың қазан айындағы Статрегистерге сәйкес компанияның құрылтайшылары:

§ * Түркия азаматтары;

2012 жылғы ақпандағы заңды тұлғалардың бірыңғай мемлекеттік тізіліміне сәйкес серіктестіктің құрылтайшылары:

§ * Gezler Forhat – (қатысу үлесі – 100%);

Заңды тұлғалардың бірыңғай мемлекеттік тізілімінен шағын үзінді:

§ Бастапқы тіркеу

2003 жылғы 8 қаңтар

§ Тіркеуші

Ресейдің Салық және салық министрлігінің РОСТОВ-НА-ДОНЫҢ PERVOMAYsky ауданы бойынша инспекциясы

§ Директор

Иванченко Неля Петровна

§ Жарғылық капитал

8 400 руб.

§ Құқықтық нысаны

Жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер

§ Меншік түрі

Шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ адамдардың мүлкі

§ OGRN

1036166003323

§ ҚАЛАЙЫ

6166040471

§ Бақылау пункті

616601001

§ OKPO

51599323

§ ОКАТО

60401378000

Негізгі кәсіп:

* Ерлер, әйелдер және балалар киімдерін бөлшек саудада сату;

Компанияның қосымша қызметі:

* Бас киімдерді бөлшек саудада сату;

* Киім аксессуарларын бөлшек саудада сату (қолғаптар, галстуктар, шарфтар, белдіктер, аспалар және т.б.);

Экономикалық қызмет түрлері бойынша өнімдердің бүкілресейлік жіктеуіші:

* Жүннен жасалған әйелдер киімінің бөлшек саудасы бойынша қызметтер;

* Әйелдер іш киімінің бөлшек саудасы бойынша қызметтер;

* Ерлерге арналған спорттық киімдердің бөлшек сауда қызметтері;

* Балалар бас киімдерінің бөлшек саудасы бойынша қызметтер;

* Әйелдерге арналған шұлық бұйымдарының бөлшек сауда қызметтері;

* Киім бөлшек сауда қызметтері;

* Ерлердің былғары киімдерінің бөлшек саудасы;

* Ерлерге арналған шұлық бұйымдарының бөлшек сауда қызметтері;

GEZLER LLC компаниясы келесі іс-шараларды жүзеге асырады (тіркеу кезінде көрсетілген OKVED кодтарына сәйкес):

§ Киім бөлшек саудасы

§ Ерлер, әйелдер және балалар киімдерін бөлшек саудада сату (негізгі қызмет түрі)

· Автомобильдер мен мотоциклдерден басқа бөлшек сауда; тұрмыстық және жеке заттарды жөндеу

o Мамандандырылған дүкендердегі басқа бөлшек сауда

§ Киім бөлшек саудасы

§ Бас киімдерді бөлшек саудада сату (Қосымша қызмет)

· Автомобильдер мен мотоциклдерден басқа бөлшек сауда; тұрмыстық және жеке заттарды жөндеу

o Мамандандырылған дүкендердегі басқа бөлшек сауда

§ Киім бөлшек саудасы

§ Киімге арналған аксессуарларды бөлшек саудада сату: қолғаптар, галстуктар, шарфтар, белдіктер, аспалар және т.б. (Қосымша әрекет)

Компания келесі салаларда жұмыс істейді (OKONH жіктеуішіне сәйкес):

· Сауда және қоғамдық тамақтандыру

o Ішкі сауда

§ Бөлшек сауда

Бөлшек саудаға мыналар жатады:

· бөлшек сауда желісінде тауарды қолма-қол ақшаға және несиеге сатудан түсетін түсімдер;

қоғамдық тамақтандыру кәсіпорындарынан өз өндірісі мен сатып алынған тауарларды шығару;

· тұтынушылардың жеке тапсырыстары бойынша киім тігу шеберханаларынан киім, аяқ киім, бас киім, іш киімді сатудан түсетін түсімдер;

· бөлшек сауда желісінде және халыққа, ұйымдарға, кәсіпорындарға жазылу арқылы баспа өнімдерін (газеттер, журналдар, кітаптар, плакаттар) сатудан түсетін түсімдер;

· киімді химиялық тазалау және бояу цехтарының түсімдері;

· тұрмыстық қызмет көрсету кәсіпорындары дайындаған киім-кешек, аяқ киім, бас киім, сағат, теледидар, бейне, радиоаппаратура, жиһаз және басқа да бұйымдарды жөндеуден түсетін түсімдер;

· автомобильдерді, мотоциклдерді жөндеуден және техникалық қызмет көрсетуден түсетін түсімдер, оның ішінде мамандандырылған кәсіпорындар жүргізетін қосалқы бөлшектердің құны;

· жанар-жағар майларды, қосалқы бөлшектерді, автокөліктер мен мотоциклдерге арналған басқа да күтім құралдарын жанар-жағармай құю станцияларының сатуынан түсетін түсімдер;

Ауыл шаруашылығы өнімдерін, мал мен құсты тікелей ауыл шаруашылығы кәсіпорындарының, қосалқы шаруашылықтардың өткізуінен түсетін түсімдер;

Басқа түсімдер (сату кезінде маталарды кесу, үйіңізге тауар жеткізу, сауда ұйымдарының тиісті тауарларды жалға беру орталықтарына сатуынан және т.б.).

Бөлшек тауар айналымын талдаудың негізгі міндеттерін келесіге дейін қысқартуға болады:

Тауар айналымы жоспарларының (болжамдарының) орындалуын тексеру, жекелеген тауарларға тұтынушылардың сұранысын қанағаттандыру, сауда қызметінің көрсеткіштерінің ұзақ мерзімді нормативтерін әзірлеу; бөлшек сауда кәсіпорындарының экономикалық және әлеуметтік даму тенденцияларын анықтау; жоспарлардың негізділігін, шиеленісін, оңтайлылығын белгілеу;

· жоспардың орындалуына факторлардың әсерін және бөлшек тауар айналымының динамикасын зерттеу, сандық өлшеу және жалпылау; кәсіпорынның сауда қызметін жан-жақты бағалау;

· тауар айналымының өсуінің жолдарын, мүмкіндіктерін және резервтерін анықтау, тұтынушыларға қызмет көрсету сапасын арттыру, сауданың материалдық-техникалық базасын, тауар және еңбек ресурстарын пайдалану тиімділігін арттыру;

· сауда кәсіпорнының бөлшек сауда айналымын дамыту үшін оңтайлы, стратегиялық және тактикалық басқару шешімдерін әзірлеу.

Бас директор – кәсіпорынның барлық қызметін басқарады. Кәсіпорынның өндірістік бөлімшелерінің, цехтарының және басқа құрылымдық бөлімшелерінің жұмысын және тиімді өзара іс-қимылын ұйымдастырады, олардың қызметін дамудың жоғары қарқынына қол жеткізуге және өндірісті жетілдіруге бағыттайды; жаңа технологияны, еңбекті, өндірісті және басқаруды ғылыми ұйымдастыруды кеңінен енгізу негізінде еңбек өнімділігін, өндіріс тиімділігін және өнім сапасын арттыру.

3-кестеде 2010-2014 жылдардағы «ГЕЗЛЕР» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі қызметінің негізгі көрсеткіштері көрсетілген.

3-кесте – 2010-2014 жылдардағы «GEZLER» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі қызметінің негізгі көрсеткіштері

Көрсеткіштер				Абсолютті ауытқу, (+, -)	Өсу қарқыны, %
				2010-2014 жж	2010-2014 жж	2010-2014 жж	2010-2014 жж
1. Мүліктің құны, мың рубль.
2. Негізгі қорлардың құны, мың рубль.
3. Ағымдағы активтердің құны, мың рубль.
4. Меншікті капитал, мың рубль.
5. Қысқа мерзімді міндеттемелер, мың рубль
6. Сатудан түскен түсімдер, мың рубль.
7. Өзіндік құны, мың рубль
8. Жалпы пайда, мың рубль.
9. Коммерциялық шығындар, мың рубль.
10. Сатудан түскен пайда, мың рубль.
11. Салық салуға дейінгі пайда, мың рубль.
12. Таза пайда, мың рубль.

Кестеге сәйкес. 3 2010 жылмен салыстырғанда 2014 жылы мүлік 758 мың рубльге, ал 2011 жылмен салыстырғанда 2739 мың рубльге азайды. 2020 жылы негізгі қорлардың құны 24 мың рубльді құрады. бұл 12 мың рубльді құрайды. 2006 жылға қарағанда аз және 17 мың рубль. 2012 жылға қарағанда аз

Талданып отырған кезеңде айналым құралдарының құны да төмендеді. Егер 2010 жылы олардың құны 9110 мың рубльді құраса, 2014 жылы ол 8364 мың рубльге дейін төмендеді. 2010 жылмен салыстырғанда 2014 жылы айналым құралдарының құны 746 мың рубльге, ал 2012 жылмен салыстырғанда 2722 мың рубльге төмендеді.

Компанияның меншікті капиталы өсу үрдісінде және 2014 жылы 3514 мың рубльді құрады, бұл 1773 мың рубльді құрайды. 2012 жылға қарағанда көп. Қысқа мерзімді міндеттемелер, керісінше, қысқарды, бұл оң жағынан бағаланады.

Өнімдерді (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен кіріс 2014 жылы 2010 жылмен салыстырғанда 20 706 мың рубльге, 2012 жылмен салыстырғанда 4 907 мың рубльге өсті. Өнімдердің (жұмыстардың, қызметтердің) өзіндік құны да өсу тенденциясына ие. 2014 жылы 2010 жылмен салыстырғанда өнімнің өзіндік құны 16783 мың сомға, ал 2012 жылмен салыстырғанда 3524 мың рубльге өсті.

2014 жылы компания 8427 мың рубль көлемінде жалпы пайда алды. Кәсіпорынның таза пайдасы өсу тенденциясына ие. Мәселен, 2014 жылы таза пайда 3173 мың рубльді құрады, бұл 1449 мың рубльді құрайды. 2010 жылдан астам және 666 мың рубль. 2012 жылға қарағанда артық. Таза пайданың артуы сату көлемінің өсуіне байланысты.

4-кесте – 2014 жылға «ГЕЗЛЕР» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінде борышкерлермен есеп айырысулардың құрамы мен қозғалысын талдау

Көрсеткіштер	Қаражаттар ағыны	Баланс өсу қарқыны, %
	Жыл басындағы қалдық	пайда болды	Өтелді	Жыл соңындағы қалдық
	сомасы, мың рубль		сомасы, мың рубль		сомасы, мың рубль		сомасы, мың рубль
Жалпы дебиторлық берешек
оның ішінде мерзімі өткен
Оның ішінде 3 айдан астам уақытқа созылады

4-кестеге сәйкес, 2014 жыл ішінде 1455 мың рубль сомасында дебиторлық берешек болғанын көруге болады, ал өтелген дебиторлық берешек 1568 мың рубль болды. 2008 жылдың аяғындағы қалдық 25 мың рубльді құрады. Дебиторлық берешектің жалпы сомасында мерзімі өткен берешек 2014 жылы 101 мың рубль мөлшерінде пайда болды. немесе 6,94%, 117 мың сом өтелді. немесе 7,46%. Одан 3 айдан астам мерзімі өткен қарыздар 29 мың рубль мөлшерінде пайда болды. немесе 2%, 32 мың сом өтелді. немесе 2,04%.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын болжау капиталды қалыптастыру және оны орналастыру көздерінің құрылымын, активтер мен олардың қалыптасу көздері арасындағы тепе-теңдікті, капиталды пайдаланудың тиімділігі мен қарқындылығын, төлем қабілеттілігін сипаттайтын көрсеткіштердің тұтас жүйесіне негізделеді. және кәсіпорынның несиелік қабілеті, оның инвестициялық тартымдылығы және т.б. Осы мақсатта әрбір көрсеткіштің динамикасы зерттеледі. Кейбір жағдайларда болжамды табыс туралы есеп жасалады.

2.2 Кәсіпорын пайдасын талдау

Пайда мен рентабельділік кәсіпорынның өндірістік-шаруашылық қызметінің тиімділігін сипаттайтын маңызды көрсеткіштердің бірі болып табылады.

Кез келген басқа көрсеткіштерге қарағанда пайда кәсіпорын қызметінің барлық аспектілерінің нәтижелерін көрсетеді. Оның құнына өнім көлемі, оның ассортименті, сапасы, өзіндік құнының деңгейі, айыппұлдар, өсімпұлдар және басқа факторлар әсер етеді.

Пайда рентабельділік, меншікті айналым қаражатының жағдайы, төлем қабілеттілігі және ынталандыру қорларының мөлшері сияқты жалпы көрсеткішке әсер етеді.

Өсу мен рентабельділік резервтерін анықтауды экономикалық талдаудың өзара байланысты бағыттары жүйесі арқылы орнатуға болады.

Экономикалық талдаудың міндеті - пайданың жалпы сомасын және оның құрамын бағалау, жоспардың негізділігін және оның табыстылық деңгейіне дейін пайда бойынша орындалуын тексеру, бірқатар факторлардың ауытқуға әсерін анықтау. жоспарланғаннан түскен пайданың нақты сомасы, пайданың өсуі мен рентабельділік резервтерін анықтау.

2.3 Содан кейін сатудан түскен пайданы талдауқайнатылған өнімдер

Тауарлы өнімді өткізуден түскен пайда өндірістік қызмет пен айналыс процесінің нәтижесі болып табылады және кәсіпорынның баланстық пайдасында ең көп үлесті алады. Өнімді сатудан түскен пайда екі бөліктен тұрады:

1. Тауарлы өнімді өткізуден түскен пайда

2. Басқа сатудан түскен пайда

Ол коммерциялық өнімді сатудан түскен түсім (ҚҚС-сыз) мен коммерциялық өнімнің өзіндік құны арасындағы айырма ретінде анықталады.

Талдау жүргізу үшін біз компанияның қаржылық нәтижелері туралы есептерді қолданамыз және келесі аналитикалық кестені 5 құрастырамыз.

Кестеде келтірілген мәліметтерді талдау нәтижесінде тауарлық өнімді сатудан түскен пайда 8291 мың рубльге өскені белгілі болды.

Табыстың өзгеруіне келесі факторлар әсер етуі мүмкін:

Сатылған өнім бағасының өзгеруі;

сатылған өнім көлемінің өзгеруі;

сатылған өнімнің құрылымы мен номенклатурасының ауысуы;

Сатылған өнімнің өндірістік өзіндік құнының өзгеруі;

бизнес шығындарының өзгеруі;

өндіріс құнының және коммерциялық шығындардың өсуі

5-кесте

Тауарлы өнімді өткізуден түскен пайданы талдау көрсеткіштері

	Көрсеткіштердің атауы	Көрсеткіштердің мағынасы
				2012 ж. бағалары бойынша.	Әрекетке сәйкес бағалар
	Өндіріс құны, мың рубль
	Сату шығындары, мың рубль
	Сатылған өнімнің жалпы құны, мың рубль
	Өнімді сатудан түсетін түсімдер (ҚҚС-сыз), мың рубль.
	Пайда, мың рубль

Осы факторлардың әрқайсысының әсерін қарастырыңыз.

1. Пайда бағасының өзгеруі

Ptsen \u003d Qrf - Qrpf;

Пцен140118-122759=17359 мың ысқылау.

Сатылған өнім бағасының өсуіне байланысты пайда 17359 мың рубльге өсті. ысқылау.

2. Тауарлы өнімді өткізу көлемінің өзгеруі

(Srpf: Srp) - Pp; Por = Pp

Por \u003d 13427 * (105747 / 101334) -13427 \u003d 585 мың рубль.

Есепті жылы сату көлемінің өсуіне байланысты пайда 585 мың рубльге өсті. ысқылау.

3. Сатылған өнімнің құрылымы мен номенклатурасының ауысуының әсері.

(Qrpf / Qrp - Srpf / Srp); Pstr \u003d Pp

Pstr \u003d 13427 * (122759 / 114761-105747 / 101334) \u003d 352 мың рубль.

Пайдалы өнім үлесін сату көлемінің өсуіне байланысты кәсіпорындағы пайда 352 мың рубльге өсті. ысқылау.

4. Сатылған өнімнің өндірістік өзіндік құнының өзгеруі

Pps / s \u003d Srf- Srpf

PPS/s = 112515-100843=11672 мың рубль

Шикізат пен материалдар бағасының өсуіне байланысты есепті жылы өндіріс шығындарының өсуі пайданың 11672 мың рубльге төмендеуіне әкелді.

5. Сату шығындарының өзгеруі

Pkr \u003d Srf- Srpf

Pcr \u003d 5885-4904 \u003d 981 мың рубль.

Есепті жылы коммерциялық шығындардың өсуіне байланысты өткен жылмен салыстырғанда пайда 981 мың рубльге азайған.

6. Құрылымдық өзгерістерге байланысты өнімнің өзіндік құнының өсуі.

Ppps \u003d Srph Qrpf / Qrp - Srpf;

Ppps = 97005**122759/114761-100843=2923 мың ысқылау.

Өндірістің өзіндік құны төмендеген өнім үлесін сату көлемінің ұлғаюы пайданың 2923 мың рубльге өсуіне әкелді.

7. Құрылымдық өзгерістерге байланысты коммерциялық шығындардың өсуі.

Pkkr \u003d Srph Qrpf / Qrp - Srpf;

Pkkr \u003d 4329 * 122759 / 114761-4904 \u003d -273 мың рубль.

Өткізу шығындары өскен сатылған өнім көлемінің ұлғаюына байланысты пайда 273 мың рубльге азайды.

Пайданың өзгеруіне әсер ететін барлық факторлардың жалпы әсері көршілес екі жылдағы тауарлық өнімді өткізуден түскен пайданың ауытқуына тең.

PpkrPpps + Pkr + Pps/s + Pstr + Por + Ptsen + Ptot =

Барлығы \u003d 17359 + 585 + 352-11672-981 + 2923-273 \u003d 8291 мың рубль

2.4 Баланстық пайданы талдау

Баланс пайдасы кәсіпорынның барлық өндірістік-шаруашылық қызметінің және өндірістік емес шаруашылық объектілерінің соңғы нәтижелерін сипаттайды.

Экономикалық пайда формуласы:

Pbal \u003d P нақты + Ppr нақты + Posn f + VR

VR – жұмыс істемейтін нәтижелер – есепті жылы кәсіпорын алған немесе төлеген айыппұлдар, өсімпұлдар, тұрақсыздық айыбы.

Өткен жылмен салыстырғанда баланстық пайданы талдау шикізаттың, материалдардың, отынның және басқа да материалдық-техникалық ресурстардың құнының, өнімді өткізу бағасының өзгеруінің және пайданы есептеу әдістемесінің әсерін көрсетеді. Бұл әсерді болдырмау үшін пайда мөлшерін салыстырмалы шарттарға келтіру қажет.

Талдау үшін кестелер құрастырылады. 6 және 7 кесте.

6 және 7-кестелердегі деректер 2013 жылы баланстық пайда сатудан түскен пайдадан 324 мың рубльге асып кеткенін көрсетеді. руб.; 2014 жылы сатудан түскен пайда баланстан 1041 мың рубльге артық болды. Мұндай өзгерістер негізгі емес қызметтен алынған кірістер мен залалдар нәтижесінде орын алды. 2013 жылы бұл кірістер 4444 мың рубльді, ал 2014 жылы 90 мың рубльді құрады. рубль болды, ал 2014 жылы шығын 1131 мың рубльді құрады. руб., ал өткен жылы 115 мың рубль болды.

Шығындарды азайту – акционерлік қоғамның баланстық пайдасын арттыру резервтерінің бірі.

6-кесте

7-кесте. 2014 жылғы ЖШҚ-ның пайдасы мен шығыны

8-кесте. 2013 жылғы ЖШҚ-ның пайдасы мен шығыны

3-тарауҚаржылық жағдайды жақсарту резервтерін болжау және талдау«Гезлер» ЖШС

2008-2012 жылдардағы «Гезе» жауапкершілігі шектеулі серіктестігін талдай отырып, кәсіпорынның қаржылық жағдайы қиын емес деген қорытынды жасауға болады. Бірақ әлі де кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту қажеттілігі бар, ол үшін белгілі бір шараларды жүзеге асыру қажет.

Кәсіпорынның қаржылық сауықтыру мәселелерін шешу оның қаржылық дағдарыстан шығуын қамтамасыз ететін әмбебап және стандартты шараларды қолдану арқылы мүмкін болады. Тиісті ғылыми-әдістемелік қамтамасыз ету негізінде жүзеге асырылатын және белгілі бір мақсаттарға жетуге бағытталған бұл шаралардың жүйелері қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ету тетіктерін қалыптастырады. Олар кәсіпорынның өзі пайдаланатын ішкі механизмдер және үшінші тарап заңды немесе жеке тұлғалардың көмегімен жүзеге асырылатын сыртқы механизмдер болып бөлінеді.

Кәсіпорынды қаржылық сауықтырудың ішкі механизмдерінің негізгі түрлері: оперативтік, тактикалық және стратегиялық. Олардың мақсаты мен мазмұны кестеде схемалық түрде берілген. 17.

17-кесте

«Бизнес» ЖШС кәсіпорнын қаржылық сауықтырудың ішкі механизмдері

Қаржылық сауықтыру кезеңдері	Қаржылық сауықтыру механизмдері
	операциялық	тактикалық	стратегиялық
Кәсіпорынның төлем қабілетсіздігін жою	«Артық соманы кесуді» қамтамасыз ететін қаржылық сауықтыру шараларының жүйесі
Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын қалпына келтіру		«Кәсіпорынды қысу» жүргізетін қаржылық сауықтыру шараларының жүйесі
Кәсіпорынның ұзақ мерзімді перспективада қаржылық тепе-теңдігін қамтамасыз ету			Тұрақты экономикалық өсуге негізделген қаржылық сауықтыру шараларының жүйесі

Қаржылық сауықтырудың операциялық механизмі қысқа мерзімді перспективада кәсіпорынның ағымдағы қаржылық міндеттемелерінің мөлшерін азайтуға және осы міндеттемелерді жедел өтеуді қамтамасыз ететін ақша активтерінің көлемін ұлғайтуға бағытталған шараларды қамтиды. Бұл механизмнің мәні ағымдағы қаржылық қажеттіліктер мен өтімді активтердің жекелеген түрлерінің көлемін азайту болып табылады. Қаржылық сауықтырудың операциялық механизмінің негізгі мазмұны кәсіпорынның ақша активтері мен қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелерінің тепе-теңдігін қамтамасыз ету болып табылады.

Қаржылық жағдайды зерттеу бойынша жүргізілген талдау жұмыстары бұл кәсіпорынның қаржылық тұрақсыз санатына жататынын, кәсіпорын жұмысында келеңсіз жағдайлардың бар екенін көрсетті.

«GEZLER» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің іске асыру процесін жақсарту үшін айтарлықтай резервтері бар, атап айтқанда:

Қазіргі жағдайда бұл оңай болмаса да, өнімнің сапасын жақсартуға және оның өзіндік құнын төмендетуге ұмтылу керек;

Өнімді сатудың өз қызметкерлеріне сату сияқты маңызды арнасы туралы ұмытпау керек, өйткені адамдар сапалы өнім шығаруға қызығушылық танытады. Ал мұндағы сату бағасы төмен (нарықтан төмен) болатынына қарамастан, шаруашылыққа тиімді (ақша бірден түседі, сапалы өнімді нарыққа және мемлекетке сату оңай, ал мұндағы бағалар сату сапаға тікелей пропорционалды өседі).

Кәсіпорын стратегиясын әзірлеу үшін кәсіпорынның күшті және әлсіз жақтарын бағалай отырып, кәсіпорынның сыртқы және ішкі ортасына терең талдау жүргізу қажет.

Компанияның күшті жақтары:

Еңбекке ақы төлеудің жоғары деңгейі, білікті кадрлардың тұрақты ағынын қамтамасыз ету;

Кәсіпорынның жоғары білімді, білікті және тәжірибелі персоналы;

Кәсіпорынның дамыған өндірістік инфрақұрылымы;

Жаңа технологияларды енгізу.

Кәсіпорынның ағымдағы жағдайын келесі сипаттамалармен көрсетуге болады:

Меншіктің тұрақты құрамы;

Кәсіпорынның іскерлік белсенділігі тұрақты;

Қаржылық жағдай тұрақсыз;

Кәсіпорынның рентабельділік көрсеткіштері, төмендеу тенденциясы.

Кәсіпорын үшін негізгі қауіптер:

Ұлттық экономиканың жалпы құлдырауы;

Нарықтық экономиканы мемлекеттік басқару тәжірибесінің болмауы;

Құқықтық реттеудің әлсіз және тұрақсыз базасы;

Шамадан тыс салық қысымы.

Қалпына келтірудің ең маңызды әдістеріне мыналар жатады:

Өнім сапасын арттыру;

Кәсіпорынның экономикалық ұтымды өндірістік потенциалын қалыптастыру;

Қазіргі жағдай кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту шараларын әзірлеуді қарастырады. Кәсіпорынның мүлкі мен қаражатының бүкіл құрылымын жақсарту үшін ең қолайлы шарттарда оған қаражат табу қажетті шарт болып табылады. Негізгі мұндай көз қызметтің оң нәтижесі – пайда. Алынған пайда көлемі сату көлеміне тікелей байланысты, сондықтан оны көбейту арқылы қызметтің қаржылық нәтижесін арттыруға болады.

Дебиторлық берешекті азайту үшін келесі шараларды ұсына аласыз:

Келісім-шарттық тәртіпті жақсарту;

Сатып алушылар арасында дебиторлық берешектің қалыптасуы мен уақтылы өтелуіне бақылауды жүзеге асыруға;

Міндетті жеткізу үшін сатып алушы кәсіпорындармен есеп айырысу акцепті нысанын банкпен инкассолық шартты, сондай-ақ электр энергиясы қызметтері үшін төлемді уақтылы төлемеген жағдайда кешіктірілген әрбір күн үшін айыппұлды автоматты түрде есептеу туралы банкпен шарт жасау. сатып алушыға қызмет көрсететін банкке төлем талабын беру;

Төлеуге қабілетті және қаржылық тұрақты клиенттермен келісім-шарттар жасасу, олар үшін кәсіпорында қаржылық қызметті құру ұсынылады, оның міндеттеріне клиенттердің төлем қабілеттілігін тексеру және маркетингтік зерттеулер жүргізу кіреді;

Дебиторлық берешек бойынша есеп айырысулардың жай-күйіне бақылауды күшейту, яғни жиынтық формулаларды қолдану арқылы берешек сапасын талдауға мүмкіндік беретін Microsoft Excel электрондық кестелерін пайдалану;

Мерзімі өткен қарыздар туралы өзекті деректерге ие бола отырып, хабарламалар жіберіңіз.

«GEZLER» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінде кредиторлық берешекті азайту үшін сіз мыналарды ұсына аласыз:

Кредиторлық берешектің жай-күйіне бақылауды күшейту;

Жабдықтаушылар мен мердігерлер алдында пайда болған қарызды уақытылы өтеу қажет, ол үшін кәсіпорынның қаржылық қызметі қаржылық ағындарды бақылауы және ағымдағы шоттан жабдықтаушылардың шоттарына ақшаны уақытында аударуы қажет.

9-кесте – «GEZLER» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің алдағы жылға болжамдық қалдығы

Көрсеткіштер	2014 жылға арналған		Ауытқу, (+, -)
Айналымнан тыс активтер, барлығы:
Негізгі құралдар
Ағымдағы активтер, барлығы:
ҚҚС қабаты сатып алынды құндылықтар
Қысқа мерзімді дебиторлық берешек қарыздар.
Ақшалай қаражат
Меншікті капитал, барлығы:
Жарғылық капитал
Бөлінбеген пайда
Ағымдағы міндеттемелер, барлығы
Несиелер мен несиелер
Кредиторлық берешек, барлығы соның ішінде:
Жабдықтаушылар мен мердігерлер алдындағы қарыз
Қызметкерлерге қарыз
Бюджеттен тыс қорларға қарыз
Салықтар мен алымдар бойынша қарыз

Болжамдық баланс негізінде баланстың жалпы сомасы өзгермеген деп қорытынды жасауға болады. Меншікті капитал 2434 мың рубльге өсті. пайданы арттыру арқылы.

Кредиторлық берешекті өтеу есебінен қысқа мерзімді міндеттемелер дәл осындай сомаға азайды, атап айтқанда жабдықтаушылар мен мердігерлер алдындағы қарыздар 2234 мың рубльге, ұйым персоналына берешек 100 мың рубльге, бюджеттен тыс қорларға берешек 30 мың рубльге. . және салықтар мен төлемдер бойынша қарыздар 70 мың рубль.

Ұсынылған шаралар «GEZLER» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық жағдайын және есеп айырысу жағдайын жақсартуға ықпал етеді.

Қорытынды

Қазір компания өз жұмысында сапалы жаңа деңгейге көтерілуде. ООО GEZLER өзінің негізгі мақсатын бөлшек сауданың әлеуметтік-экономикалық маңыздылығын арттыруда және қазіргі экономикалық жағдайларға барабар Ресей нарығы үшін бөлшек сауданы ұйымдастыруға жаңа өркениетті көзқарастың алғышарттарын жасауда көреді. Ұсынылатын тауарлар мен қызметтердің ассортиментін үнемі күтіп ұстаумен және кеңейтумен ұштастыра отырып, тұтынушыға және нарық қажеттіліктеріне бағдарлану кәсіпорынның негізгі міндеті болып табылады. «GEZLER» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі еліміздің әртүрлі аймақтарындағы өнім өндірушілермен тығыз байланыс орнатып, қолдайды. Күшті экономикалық қарым-қатынастарды орнату тауарларды өткізуді айтарлықтай жеңілдетеді және дайын өнімді өткізуге өндірістік шығындардың төмендеуіне әкеледі. Кәсіпорында өнімді өткізуді ынталандыру, тұтынушылардың сұранысы мен нарық жағдайын зерттеу бойынша ауқымды жұмыстар атқарылуда.

Қаржылық жағдайды талдау кәсіпорынның іскерлік белсенділігі мен сенімділігінің ең маңызды сипаттамасы болып табылады. Ол кәсіпорынның бәсекеге қабілеттілігін және оның іскерлік ынтымақтастықтағы әлеуетін анықтайды, кәсіпорынның өзінің де, оның серіктестерінің де экономикалық қызметке барлық қатысушылардың экономикалық мүдделерін тиімді жүзеге асырудың кепілі болып табылады.

Кәсіпорынның қаржылық қызметі туралы ақпараттың негізгі көзі болып жария болған қаржылық есеп табылады. Нарықтық экономика жағдайында шаруашылық жүргізуші субъектілердің бухгалтерлік (қаржылық) есептері қаржылық талдауды ақпараттық қамтамасыз етудің негізгі байланыс құралына және маңызды элементіне айналады. Қаржылық жағдайды талдау кезінде кәсіпорынның тұрақсыз жағдайының себептерін анықтау және оны жақсарту жолдарын көрсету қажет.

Ағымдағы активтермен қамтамасыз ету коэффициенті төмендеу үрдісі бар. Өндіріс пен есеп айырысудағы айналым қаражатының коэффициенттері де төмендеді. Айналым капиталының рентабельділігі өсті және 2014 жылы 0,379 құрады, ал сатудан түскен табыс 0,06 құрады. Айналымнан тыс капиталды пайдалану және ұйымның инвестициялық қызметі бойынша тиімділік көрсеткіштерін есептейік.

2014 жылы кредиторлық берешек сомасы 3 124 мың рубльді құрады. Оқиғалардан кейін кредиторлық қарыз тек 2 434 мың рубльге азаяды. Бұл ретте жабдықтаушылар мен мердігерлер алдындағы қарыз 2234 мың рубльге, ұйым персоналына қарыз 100 мың рубльге, бюджеттен тыс қорларға қарыз 30 мың рубльге азаяды. және 70 мың рубльге салықтар мен төлемдер бойынша берешек.

Библиография

1.Бухгалтерлік есеп туралы ереже. 3-бас. қосу. - Ростов н/а: «Феникс» баспасы, 2013. - 256 б.

2. Дағдарысқа қарсы басқару. Теория и практика для студенттеров вузов, обучающих по специальности экономи и управления [Экономика және менеджментті оқитын университет студенттеріне арналған теория мен практика], ред. В.Я. Захаров. - 2-бас., қайта қаралған. және қосымша - М.: UNITI-DANA, 2011 - 304с.

3. Бақанов М.И., Шеремет А.Д. Экономикалық талдау теориясы: оқу құралы, М.: Қаржы және статистика, 2011. – 398 б.

4. Бухгалтерлік есеп: Оқулық / P.S. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков және басқалар; Ред. P. S. Безруких. - 3-бас., қайта қаралған. және қосымша - М.: Бухгалтерлік есеп, 2009 ж. - 624 б.

«Шпалопропиточный комбинат» ЖШС мысалында қаржылық жағдайды талдау және бағалау және кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту шаралары

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың мәні мен мақсаты. Есеп беруде ұсынылатын ақпаратқа қойылатын талаптар, оны пайдаланудағы шектеулер. «Шпалопроточного завод» ЖШС қаржылық жағдайын талдау, оның төлем қабілеттілігін және табыстылығын бағалау.

Диссертация, 07.06.2011 қосылған

Қаржылық есеп берудің теориялық негіздері және кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау әдістері. «Томмедфарм» МФ ЖШС кәсіпорнының экономикалық сипаттамасы, оның қаржылық жағдайына жалпы баға беру.Төлем қабілеттілігі мен қаржылық тұрақтылықты талдау.

курстық жұмыс, 08.06.2016 қосылған

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың мәні, мәні, мақсаттары мен міндеттері. Қаржылық талдау әдістемесінің құрылымы. Қаржылық қызметтегі кемшіліктерді жою, кәсіпорынның қаржылық жағдайын және төлем қабілеттілігін жақсарту үшін резервтерді табу.

курстық жұмыс, 26.10.2014 жылы қосылған

Ұйымның қаржылық жағдайын талдаудың мақсаттары мен міндеттері, оны бағалаудың негізгі әдістері. Қаржылық көрсеткіштерді көлденең-вертикалды талдау. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын қаржылық левередж әсерін және банкроттықты болжауды пайдалана отырып бағалау.

курстық жұмыс, 26.10.2014 жылы қосылған

Қаржы-экономикалық талдаудың мәні мен мақсаты, оның әдістері, құралдары мен маңызы. Қаржылық есеп берудің ерекшеліктері және кәсіпорынның болашақ қаржылық жағдайын болжау. ABC компаниясының мысалында қаржылық есептілікті талдау.

курстық жұмыс, 21.04.2015 қосылған

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың мәні, міндеттері және ақпараттық қамтамасыз етілуі. Қаржы ресурстарын қалыптастыру және пайдалану тиімділігінің тәртібі. Ұйым мүлкінің құрамын, құрылымын және динамикасын талдау. Кәсіпорынның пайдасын бөлу.

диссертация, 19.04.2015 жылы қосылды

Қаржылық есеп берудің негізгі элементтері және оларды пайдаланушылар. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау әдістемесі. «Томмедфарм» МФ» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық жағдайын кешенді бағалау. Ұйымның төлем қабілеттілігі мен қаржылық тұрақтылығын талдау.

курстық жұмыс, 07.06.2016 қосылған

Қаржылық жағдай мен төлем қабілеттілігін талдаудың мәні мен мақсаты. Мүліктік жағдайды, қаржылық тұрақтылықты, өтімділік пен төлем қабілеттілігін, іскерлік белсенділікті бағалау және талдау әдістері. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту бағыттары.

Кәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайын болжау (ҚҚҚ) өткен кезеңдегі қаржылық-шаруашылық қызметін және болашақтағы қызметтің сыртқы және ішкі жағдайындағы өзгерістерді зерттеуге негізделген. FSP болжамын екі түрде ұсынуға болады:

1) талдаушы үшін ең үлкен қызығушылық пен маңызы бар бір немесе бірнеше жеке көрсеткіштердің болжамы, мысалы: сатудан түскен кіріс, пайда, өнімнің өзіндік құны және т.б.;

2) баптардың типтік немесе кеңейтілген номенклатурасындағы кәсіпорынның есеп беру кестелері түріндегі болжам. Өткен мәліметтерді талдау негізінде бухгалтерлік баланстың және кірістер мен шығыстар туралы есептің әрбір бабы болжалады. Бұл форманың үлкен артықшылығы мынада: алынған болжам FSP-ті жан-жақты талдауға мүмкіндік береді.

Екінші нысан, өз кезегінде, баланстың және кірістер мен шығыстар туралы есептің әрбір бабы оның жеке динамикасына негізделіп, бөлек болжалатын тәсілге және жеке баптар арасындағы бір баптың арасындағы қалыптасқан қатынасты ескеретін тәсілге бөлінеді. есеп беру нысаны және әртүрлі нысандардан.

Өндірістік бағдарлама мен өндірістік қуаттардың өсуі, нақты күрделі салымдар, адам еңбегін автоматтандырылғанға ауыстыру көлемі сияқты көрсеткіштер қаржылық-экономикалық болжау объектілері болып табылады.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын болжау кезінде сандық әдістер қолданылады, оның ішінде сараптамалық, детерминирленген, стохастикалық (6-сурет).

þ Батыста ірі фирмалардың шамамен 50%-ы және шағын және орта фирмалардың 18%-ы қаржылық ресурстарды басқаруда және кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдауда (ҚҚҚ) формалды сандық әдістерді басшылыққа алады.

Күріш. 6. ФСП болжауының негізгі әдістері

Эксперттік бағалау әдістеріарнайы схемалар бойынша сарапшыларды көп сатылы сауалнама жүргізуді және экономикалық статистика құралдарын пайдалана отырып нәтижелерді өңдеуді қамтамасыз ету. Бұл әдістерді тәжірибеде қолдану әдетте коммерциялық, қаржылық және басқа менеджерлердің тәжірибесі мен білімін пайдаланудан тұрады. Бұл әдістің кемшілігі болжау дәлдігінің төмендігі және жасалған болжамға жеке жауапкершіліктің болмауы. Кіріс, пайда және нарық үлесін болжау үшін сарапшылардың пікірлері жиі қолданылады.

Детерминистік әдістерфакторлық атрибуттың әрбір мәні нәтижелік атрибуттың нақты анықталған кездейсоқ емес мәніне сәйкес болғанда, функционалдық немесе қатаң анықталған қатынастардың болуын болжаңыз.

Пропорционалды тәуелділіктер әдісікомпания қызметінің сипаттамалары бойынша ең маңызды болып табылатын көрсеткішті анықтауға болады деп болжайды және басқа көрсеткіштердің болжамдық мәндерін олар «қосалған» мағынасында анықтау үшін негіз ретінде пайдаланылуы мүмкін оған ең қарапайым пропорционал тәуелділіктерді пайдалана отырып. Мысалы, сатылған өнімнің өзіндік құнын анықтау үшін кәсіпорынның табысы пайдаланылады.

мәні балансты болжау моделіКәсіпорынның экономикалық әлеуеті оның атауынан-ақ түсінікті. Кәсіпорынның балансын кәсіпорынның активтері мен пассивтері арасындағы қатынасты көрсететін әртүрлі баланстық теңдеулер арқылы сипаттауға болады. Олардың ең қарапайымы негізгі баланс теңдеуі болып табылады, оның келесі формасы бар:

мұндағы А – активтер, Е – меншікті капитал, L – кәсіпорынның пассивтері.

Ресурстық әлеуеттің болжамды өзгеруі мыналармен бірге жүруі керек:

қаражат көздерінің сәйкес өзгеруі;

олардың қатынасындағы ықтимал өзгерістер.

Осылайша, баланстық модель теңдеу параметрлерінің бірінің болжамдық мәнін есептеуге мүмкіндік береді: жалпы активтер, меншікті капитал немесе қарыз қаражаттары қалған екеуінің болжамдық мәндері болған кезде.

Стохастикалық әдістерболжамның да ықтималдық сипатын және зерттелетін көрсеткіштер арасындағы тікелей байланысты ұсыну. Дәл болжамды алу ықтималдығы эмпирикалық деректер санының өсуімен артады.

Қарапайым динамикалық талдау әдісіболжамды көрсеткіштің (Y) уақыт бойынша тура (кері) пропорционалды өзгеретіндігі туралы алғышарттан шығады. Сондықтан, Y көрсеткішінің болжамды мәндерін анықтау үшін, мысалы, келесі тәуелділік құрастырылады:

Yt = a + b*t, (2)

Yt – болжамды көрсеткіш

t – кезеңнің реттік саны.

a және b - регрессия параметрлері

Регрессия теңдеуінің параметрлері (a, b) әдетте ең кіші квадраттар әдісі арқылы табылады. (2) формулаға қажетті t мәнін қою арқылы қажетті болжамды есептей аламыз. Бұл әдіс кәсіпорынның кірістерін, басқа кірістері мен шығыстарын болжау үшін ең қолайлы, өйткені уақыт өте келе бұл көрсеткіштердің өзгеруі «тарихи» динамикаға сәйкес келеді - алдыңғы кезеңдердің деректері негізінде құрылған тренд.

Негіз авторегрессивті тәуелділіктер әдісіэкономикалық процестер өзара тәуелділікпен және белгілі бір инерциямен сипатталады деген алғышарт қойылады. Демек, кез келген дерлік экономикалық көрсеткіштің t уақытындағы мәні белгілі бір түрде осы көрсеткіштің алдыңғы кезеңдердегі жағдайына байланысты. Ең жалпы түрдегі авторегрессивті тәуелділік теңдеуі келесі түрде болады:

Yt = Ao + A1 *Yt-1, + A2 Yt-2 +…Ak Yt-k (3)

мұндағы Yt – t уақытындағы Y индикаторының болжамды мәні;

Yt-i – уақыт сәтіндегі Y көрсеткішінің мәні (t-i);

AJ - J-ші регрессия коэффициенті.

Көп айнымалы регрессиялық талдаукез келген көрсеткіштің болжамын құру үшін онымен басқа көрсеткіштер арасындағы қалыптасқан байланыстарды ескере отырып қолданылады. Біріншіден, сапалық талдау нәтижесінде талдаушының пікірі бойынша болжамды Y көрсеткішінің өзгеруіне әсер ететін k фактор (X1, X2,..., Xk) анықталады және, әдетте, сызықтық регрессия. түріне тәуелділік құрылады:

Yt = Ao + A1 *X1, + A2 X2 +…Ak Xk, (4)

мұндағы Ai – регрессия коэффициенттері, i = 1,2,...,k.

Регрессия коэффициенттерінің мәндері (A0, A1, A2,..., Ak) әдетте стандартты статистикалық компьютерлік бағдарламаларды қолдану арқылы жүзеге асырылатын математикалық есептеулер нәтижесінде анықталады.

· Көп өлшемді регрессиялық талдау кәсіпорынның ағымдағы және айналымнан тыс активтерінің мәндерін болжау үшін пайдаланылуы мүмкін.

Детерминдік және стохастикалық әдістерді экономикалық және математикалық деп те атауға болады.

Экономикалық-математикалық әдістер мен сараптамалық бағалау процедураларының синтезімодель құрылымының өзі алдын ала толық қалыптаса алмаған кезде қажет, бірақ тәжірибелер жүргізу процесінде нақтыланып, толықтырылады. Көбінесе әрбір итерация шеңберінде оңтайландыру формальды әдістермен, ал итерациядан итерацияға көшу сарапшының көмегімен жүзеге асырылады.

Болжау әдістерінің тиімділігін бағалаудың негізгі критерийлері болжамның дәлдігі және болашақ ҚҚҚ ұсынылуының толықтығы болып табылады. Толықтық тұрғысынан, әрине, ең жақсы әдістер болжамды есеп беру формаларын құруға мүмкіндік беретін әдістер болып табылады. Бұл жағдайда кәсіпорынның болашақ жағдайын оның қазіргі жағдайынан кем емес егжей-тегжейлі талдауға болады.

Ұсынылған әдістер негізінде алынған баланстың негізгі баптарының болжамды мәндері мен кірістер мен шығыстар туралы есеп беру кәсіпорынның болашақ қаржылық жағдайын анықтау үшін қаржылық талдаушылар, рейтингтік агенттіктер, кредиторлар, мемлекеттік органдар және т.б.

Сонымен, кәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайын болжау бір немесе бірнеше көрсеткіштердің болжамы түрінде немесе баптардың стандартты немесе кеңейтілген номенклатурасындағы кәсіпорынның есеп беру кестелері түрінде жүзеге асырылуы мүмкін. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын болжау кезінде детерминирленген, стохастикалық және сараптамалық әдістер қолданылады.

! 2-тапсырма. Эксперттік және экономикалық-математикалық әдістердің синтезі қандай жағдайда қажет?