Кассалық операцияларды жүргізудің жаңа тәртібі. Кассалық тәртіп: не өзгерді, неге назар аудару керек. Қолма-қол ақшаны өңдеу

2002 жылғы 10 шілдедегі No 86-ФЗ «Орталық банк туралы Ресей Федерациясы(Ресей Банкі)» (Собрание законодательства Российской Федерация, 2002 ж., N 28, 2790-бап; 2003 ж., N 2, 157-бап; N 52, 5032-бап; 2004 ж., N 27, N 2711-бап; 3233; 2005 ж., N 25, 2426-құжат, N 30, 3101-тармақ, 2006 ж., N 19, 2061-құжат, N 25, 2648-құжат, 2007 ж., N 1, 9-тармақ, 10, N 11, N 11, N 11, тармақтары; 2117-бап, 2008 ж., N 42, 4696, 4699, N 44, 4982, N 52, 6229, 6231, 2009 ж., N 1, 25-тармақ, N 29, 3651-тармақ; , N 45, 5756-тармақ; 2011 ж., N 7, 907-тармақ; N 27, 3873-тармақ; N 43, 5973-тармақ; N 48, 6728; 2012, N 50, 6954-тармақ; N 53, 771-тармақ; , N 11, 1076-тармақ; N 14, 1649-тармақ; N 19, 2329-тармақ; N 27, 3438-тармақ, 3476-тармақ, 3477-тармақ; N 30, 4084-тармақ; N 49, 6336-тармақ; N 59-тармақтар; заңды тұлғалардың (РФ Орталық банкін, несиелік мекемелерді (бұдан әрі – Ресей Федерациясының Орталық банкін, несие мекемелерін қоспағанда)) Ресей Федерациясының аумағында Ресей Банкінің банкноттарымен және монеталарымен (бұдан әрі – қолма-қол ақша) кассалық операцияларын жүргізу тәртібі. банк), сондай-ақ кассалық операцияларды жүргізудің оңайлатылған тәртібі жеке кәсіпкерлер мен шағын кәсіпорындардың рациялары.

Осы Директиваның мақсаттары үшін шағын кәсіпкерлік субъектілері деп 2007 жылғы 24 шілдедегі № 209-ФЗ «Ресейде шағын және орта бизнесті дамыту туралы» Федералдық заңында белгіленген шарттарға сәйкес жіктелген заңды тұлғалар түсініледі. Федерация» (Собрание Законодательства Российской Федерация, 2007 ж., N 31, 4006-құжат; N 43, 5084-құжат; 2008 ж., N 30, 3615, 3616-құжат; 2009 ж., N 31, 361-құжат; N 392, 36-тармақ; 28, 3553-тармақ; 2011 ж., N 27, 3880-тармақ; N 50, 7343-тармақ; 2013 ж., N 27, 3436-тармақ, 3477-тармақ; N 30, 4071-тармақ; N 52, шағын кәсіпорындарға, оның ішінде 6961-тармаққа), -кәсіпорындар.

Кассалық операцияларды жүзеге асыру кезінде бюджет қаражатын алушылар, егер бюджет қаражатын алушылардың кассалық операцияларды жүргізу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актіде өзгеше белгіленбесе, осы Нұсқаулықты басшылыққа алады.

2. Заңды тұлға қолма-қол ақшаны қабылдау, оның iшiнде оларды қайта есептеу, қолма-қол ақшаны алу (бұдан әрi - кассалық операциялар) операцияларын жүргiзу үшiн әкiмшiлiк құжатпен қолма-қол ақшаны орналастыру орнында сақтауға болатын қолма-қол ақшаның рұқсат етiлген шектi мөлшерiн белгiлейдi. басшы белгілейтін операциялар заңды тұлға(бұдан әрі – касса) кассалық кітапта (бұдан әрі – қолма-қол ақша қалдығының лимиті) жұмыс күнінің соңындағы қолма-қол ақша қалдығының сомасы көрсетілгеннен кейін.

Заңды тұлға қолма-қол ақша қалдығының лимитін осы Директиваға қосымшаға сәйкес өз қызметінің сипатына қарай, түсімдердің көлемін немесе қолма-қол ақшаны алу көлемдерін ескере отырып дербес айқындайды.

Төлем агенті «Төлемдерді қабылдау қызметі туралы» 2009 жылғы 3 маусымдағы N 103-ФЗ Федералдық заңына сәйкес жұмыс істейді. жеке тұлғалартөлеуші ​​агенттер жүзеге асырады» («Собрание Законодательство Российской Федерация», 2009 ж., № 23, 2758-бап; № 48, 5739-бап; 2010 ж., № 19, 2291-бап; 2011 ж., № 387, 273-бап). (бұдан әрі – төлем агенті), «Ұлттық төлем жүйесі туралы» 2011 жылғы 27 маусымдағы № 161-ФЗ Федералдық заңына сәйкес жұмыс істейтін банктік төлем агенті (субагент) (Собрание Законодательства Российской Федерация, 2011 ж., №). 27-бап, 3872-бап, 2012 ж., № 53, 7592-бап; 2013 ж., N 27, 3477-бап; N 30, 4084-баптар) (бұдан әрі – банктік төлем агенті (субагент), қолма-қол ақшаның қалдығын анықтау кезінде). лимит, төлем агентінің, банктік төлем агентінің (субагент) қызметі барысында қабылданған қолма-қол ақша.

Орналасқан жері бойынша оқшауланған заңды тұлғаның бөлімшесі жұмыс орны(жұмыс орындары) (бұдан әрі – жеке бөлімше), банкте заңды тұлға үшін ашылған банк шотына қолма-қол ақшаны енгізу, қолма-қол ақша қалдығының лимиті заңды тұлға үшін осы Директивада белгіленген тәртіппен белгіленеді.

Қолма-қол ақшаны заңды тұлғаның кассасына тапсыратын оқшауланған бөлімшелерді қамтитын заңды тұлға қолма-қол ақша қалдығының лимитін осы оқшауланған бөлімшелер белгілеген қолма-қол ақша қалдығының лимиттерін ескере отырып анықтайды.

Оқшауланған бөлімше үшін қолма-қол ақша қалдығы лимитін белгілеу туралы әкімшілік құжаттың көшірмесін заңды тұлға заңды тұлға белгілеген тәртіппен оқшауланған бөлімшеге жібереді.

Заңды тұлғаның банктердегі банктік шоттарында бос қолма-қол ақша болып табылатын осы тармақтың екінші – бесінші тармақтарына сәйкес белгіленген қолма-қол ақша қалдығы шегінен асатын ақша қаражаты сақталады.

Төлем күндері заңды тұлғаның қолма-қол ақша қалдығының белгіленген лимитінен асатын қолма-қол ақшаны жинақтауына жол беріледі. жалақы, стипендиялар, федералдық мемлекеттік статистикалық байқау нысандарын толтыру үшін қабылданған әдістемеге сәйкес төлемдер, жалақы және төлемдер әлеуметтік сипаты(бұдан әрі – басқа төлемдер), оның ішінде банк шотынан көрсетілген төлемдер бойынша қолма-қол ақша түскен күні, сондай-ақ демалыс күндері жұмыс істемейтін мерекелеросы күндері кассалық операцияларды жүзеге асыратын заңды тұлғаға қатысты.

Басқа жағдайларда заңды тұлғаның қолма-қол ақша қалдығының белгіленген лимитінен асатын қолма-қол ақшаны жинақтауына жол берілмейді.

Жеке кәсіпкерлер, шағын кәсіпкерлік субъектілері қолма-қол ақша қалдығы шегін белгілей алмайды.

3. Заңды тұлғаның уәкілетті өкілі қолма-қол ақшаны банкке немесе қолма-қол ақшаны тасымалдауды, инкассациялауды, банктен қолма-қол ақшаны қабылдау, қайта санау, сұрыптау, қалыптастыру және орау бойынша операцияларды жүзеге асыратын Ресей Банкі жүйесіне кіретін ұйымға береді. клиенттер (бұдан әрі - Ресей Банкі жүйесіне кіретін ұйым) өз сомаларын заңды тұлғаның банктік шотына есептеуге құқылы.

Жеке бөлімшенің уәкілетті өкілі заңды тұлға белгілеген тәртіппен қолма-қол ақшаны заңды тұлғаның кассасына немесе банкке немесе Ресей Банкі жүйесіне кіретін ұйымға олардың сомаларын есепке алу үшін бере алады. заңды тұлғаның банктік шоты.

4. Кассада кассада кассир немесе заңды тұлғаның басшысы, дара кәсiпкер не өзге де уәкiлеттi тұлға (бұдан әрi - басшы) өз қызметкерлерiнiң арасынан айқындайтын өзге де қызметкер (бұдан әрi - басшы) жүргiзедi. кассир), тиісті белгілеумен ресми құқықтаржәне кассир қол қоюмен танысуға тиіс міндеттер. Көру қабілеті нашар тұлғалармен олардың механикалық көшіру құралын пайдалана отырып қойылған қолтаңбасының факсимильді көшірмелерін пайдалана отырып, кассалық операциялар 1995 жылғы 24 қарашадағы N 181-ФЗ Федералдық заңының 14.1-бабының талаптарын ескере отырып жүзеге асырылады. Қосулы әлеуметтік қорғауРесей Федерациясындағы мүгедектер» (Собрание законодательства Российской Федерация, 1995 ж., N 48, 4563-бап; 1999 ж., N 2, 232-бап; N 29, 3693-бап; 2001 ж., N 24, 23-бап; 3426-бап; N 53; 5024-бап; 2002 ж. N 1, 2-тармақ; 2003 ж., N 2, 167-тармақ; N 43, 4108-тармақ; 2004 ж., N 35, 3607-тармақ; 2005 ж., N 1, 20-баптар. N 1, 10-тармақ, 2007 ж., N 43, 5084-құжат, N 49, 6070-құжат, 2008 ж., N 9, 817-құжат, N 29, 3410-тармақ, N 30, 3616-тармақ, N 52, 6209-бап; , 2152-тармақ; N 30, 3739-тармақ; 2010 ж., N 50, 6609-тармақ; 2011 ж., N 27, 3880-тармақ; N 30, 4596-тармақ; N 45 , 6329-тармақ; N 47, 63-тармақ; N 47, 63-тармақ; 2012 ж., N 29, 3990-тармақ; N 30, 4175-тармақ; N 53, 7621-тармақ; 2013 ж., N 8, 717-тармақ; N 19, 2331-тармақ; N 27, 3460-тармақ, N 34747-тармақ; 6160; N 52, 6986-құжат; 2014 ж., N 26, 3406; N 30, 4268-тармақ) заңды тұлғаның, дара кәсіпкердің әкімшілік құжатында көрсетілген және осы қолма-қол ақшаны жүргізбейтін қызметкердің қатысуымен кассирмен. транзакция.Бұл жағдайда көрсетілген қызметкер, қолма-қол ақша операциясына дейін ауызша көру қабілеті бұзылған жеке тұлғаның назарына жүргізіліп жатқан кассалық операцияның сипаты мен операция сомасы (қолма-қол ақша сомасы) туралы ақпаратты жеткізеді.

Заңды тұлғаның, дара кәсiпкердiң бiрнеше кассирi болған жағдайда, олардың бiреуi аға кассир (бұдан әрi - аға кассир) функцияларын орындайды.

Кассалық операцияларды басшы жүзеге асыра алады.

Заңды тұлға, жеке кәсіпкер бағдарламалық-техникалық құралдарды пайдалана отырып, кассалық операцияларды жүргізе алады.

Дизайнында Ресей Банкінің банкноттарын қабылдауды көздейтін бағдарламалық-техникалық құралдар тізбесі Ресей Банкінің нормативтік құқықтық актілерімен белгіленетін Ресей Банкінің банкноттарының кемінде төрт машина оқылатын қорғаныс белгілерін тану функциясына ие болуы керек. .

Кассалық құжаттар № 1.1-баптың жиырма жетінші тармағында көзделген фискалдық құжаттардың негізінде кассалық операциялардың соңында берілуі мүмкін. электрондық құралдартөлем» (Собрание заңнамасы Ресей Федерациясы, 2003 ж., N 21, 1957-құжат; 2009 ж., N 23, 2776-құжат; N 29, 3599-құжат; 2010 ж., N 31, 4161, N 31, N 27, 202-құжаттары; 202-бап; , 3447-тармақ;2013 ж., N 19, 2316-тармақ; N 27, 3477-тармақ; N 48, 6165-тармақ; 2014 ж., N 19, 2316-тармақ; 2015 ж., N 10, 1421-тармақ, N 102-тармақтары; 202-тармақтары).

Төлем агенті, банк төлем агенті (субагент) төлем агентінің, банк төлем агентінің (субагент) қызметін жүзеге асыру процесінде қабылданған қолма-қол ақшаға жеке кіріс кассалық ордерін ресімдейді.

Ресей Федерациясының салықтар мен алымдар туралы заңнамасына сәйкес кірістердің немесе кірістер мен шығыстардың және (немесе) салық салудың басқа объектілерінің немесе белгілі бір түрді сипаттайтын физикалық көрсеткіштердің есебін жүргізетін жеке кәсіпкерлер. кәсіпкерлік қызмет, кассалық құжаттарды беруге болмайды.

(алдыңғы басылымдағы мәтінді қараңыз)

4.2. Кассалық құжаттар беріледі:

бас есепші;

есепші немесе әкімшілік құжатта көрсетілген өзге де лауазымды адам (оның ішінде кассир) не заңды тұлғаның, жеке тұлғаның ұстау жөніндегі қызметтерді көрсетуге шарттар жасалған лауазымды адамы бухгалтерлік есеп(бұдан әрі – бухгалтер);

басшысы (бас бухгалтер және есепші болмаған жағдайда).

4.3. Кассалық құжаттарға бас бухгалтер немесе бухгалтер (олар болмаған жағдайда – басшы), сондай-ақ кассир қол қояды.

Кассалық операцияларды жүргізу және тіркеу жағдайында кассалық құжаттаркассалық құжаттарға басшының қолы қойылады.

4.4. Кассирге кассалық операциялардың жүргізілгенін растайтын мәліметтер (бұдан әрі - мөр (мөр)) бар мөр (мөр), сондай-ақ кассалық құжаттарды ресімдеу кезінде кассалық құжаттарға қол қоюға уәкілетті тұлғалардың қолдарының үлгілері беріледі. қағазда.

(алдыңғы басылымдағы мәтінді қараңыз)

Басшы кассалық операцияларды жүргізген және кассалық құжаттарды ресімдеген жағдайда кассалық құжаттарға қол қоюға уәкілетті тұлғалардың қолдарының үлгілері берілмейді.

4.5. Аға кассир болған жағдайда, жұмыс күні ішінде аға кассир мен кассир арасындағы қолма-қол ақшаны аудару операцияларын аға кассир кассир қабылдаған және берген бухгалтерлік есеп кітабында көрсетеді. Ақшааударылған қолма-қол ақша сомасын көрсете отырып. Кассирге келіп түскен және берген ақшалай қаражаттарды есепке алу кітабындағы жазбалар қолма-қол ақшаны беру кезінде жүргізіледі және аға кассирдің, кассирдің қолдарымен расталады.

4.6. Төлем агентінің, банк төлем агентінің (субагенттің) қызметі барысында қабылданған қолма-қол ақшаны және кассадан берілген қолма-қол ақшаны қоспағанда, кассаға түсетін қолма-қол ақша, заңды тұлға касса кітабында есепке алады.

Төлем агенті, банктік төлем агенті (субагент) төлем агентінің, банк төлем агентінің (субагент) қызметі процесінде қабылданған қолма-қол ақшаны есепке алу үшін жеке касса кітабын жүргізеді.

Касса кітабындағы жазбалар әрбір кіріс кассалық ордеріне, шығыс кассалық ордеріне, тиісінше қабылданған, берілген қолма-қол ақшаға берілген (кассаға толық прокаттау) жазылады.

(алдыңғы басылымдағы мәтінді қараңыз)

Жұмыс күнінің соңында кассир кассадағы қолма-қол ақшаның нақты сомасын кассалық құжаттардың деректерімен, кассалық кітапта көрсетілген қолма-қол ақша қалдығының сомасын тексереді, кассалық кітаптағы жазбаларды қолымен куәландырады. .

(алдыңғы басылымдағы мәтінді қараңыз)

Касса кітабындағы жазбаларды кассалық құжаттардың деректерімен бас бухгалтер немесе бухгалтер (олар болмаған жағдайда басшы) тексереді және көрсетілген салыстыруды жүргізген тұлға қол қояды.

Егер жұмыс күні ішінде кассалық операциялар жүргізілмесе, кассалық кітапта жазбалар жүргізілмейді.

Жекелеген бөлімшелер заңды тұлғаның бухгалтерлік (қаржылық) есептілікті жасау мерзімін ескере отырып, заңды тұлға белгілеген тәртіппен кассалық кітап парағының көшірмесін заңды тұлғаға береді.

Кассалық кітаптың жүргізілуін бақылауды жүзеге асырады бас бухгалтер(ол болмаған жағдайда – басшы).

Егер жеке кәсіпкерлер Ресей Федерациясының салықтар мен алымдар туралы заңнамасына сәйкес кірістердің немесе кірістер мен шығыстардың және (немесе) басқа салық салу объектілерінің немесе кәсіпкерлік қызметтің белгілі бір түрін сипаттайтын физикалық көрсеткіштердің есебін жүргізсе, олар кассалық кітап.

4.7. Осы Нұсқаулықпен көзделген құжаттар қағазда немесе нысанда ресімделуі мүмкін электронды форматта.

Қағаздағы құжаттар қолмен немесе ақпаратты өңдеуге арналған техникалық құралдарды, оның ішінде дербес компьютерді және пайдалану арқылы жасалады бағдарламалық қамтамасыз ету(бұдан әрі – техникалық құралдар) және қолтаңбаларымен қол қойылады. Түзету күні, тегі мен аты-жөні, сондай-ақ түзетулер енгізілген құжаттарды ресімдеген адамдардың қолдары бар кассалық құжаттарды қоспағанда, қағаз жеткізгіште жасалған құжаттарға түзетулер енгізуге жол беріледі.

Электрондық нысандағы құжаттар рұқсатсыз қол жеткізуден, ақпаратты бұрмалаудан және жоғалтудан қорғауды ескере отырып, техникалық құралдарды пайдалана отырып ресімделеді. Электрондық нысанда ресімделетін құжаттарға 2011 жылғы 6 сәуірдегі N 63-ФЗ «Қолдану туралы» Федералдық заңының талаптарына сәйкес электрондық қолтаңбамен қол қойылады. электрондық қолтаңба«(Ресей Федерациясының Заңнамаларының жинағы, 2011 ж., N 15, 2036-бап; N 27, 3880-бап; 2012 ж., N 29, 3988-бап; 2013 ж., N 14, 1668-бап; N 27, 346-бап. 3477-бап;2014 ж., N 11, 1098-тармақ; N 26, 3390-тармақ; 2016 ж., N 1, 65-тармақ; N 26, 3889-тармақ) (бұдан әрі – электрондық қолтаңба) қол қойылғаннан кейін түзетулер көрсетілген құжаттаррұқсат жоқ.

(алдыңғы басылымдағы мәтінді қараңыз)

Қағазда немесе электронды түрде ресімделген құжаттарды сақтауды басшы ұйымдастырады.

5. Заңды тұлғаның, дара кәсiпкердiң, оның iшiнде шарт жасасқан тұлғадан қолма-қол ақшаны қабылдауы еңбек шартынемесе азаматтық-құқықтық шарт (бұдан әрі - қызметкер) кассалық кіріс ордерлері бойынша жүзеге асырылады.

5.1. Кіріс касса ордерін алған кезде кассир бас бухгалтердің немесе бухгалтердің қолының бар-жоғын (олар болмаған жағдайда басшының қолының бар-жоғын), ал қағаз жеткізгіштегі кіріс кассалық ордерін ресімдеу кезінде оның үлгіге сәйкестігін, осы Нұсқаулықта көзделген жағдайды қоспағанда, қолма-қол ақша сомасының сәйкестігін, сандармен көрсетілген қолма-қол ақша сомасын, кіріс кассалық ордерінде көрсетілген растайтын құжаттардың болуын тексереді.

(алдыңғы басылымдағы мәтінді қараңыз)

Кассир қолма-қол ақшаны парақ, дана санау бойынша қабылдайды.

Қолма-қол ақшаны кассир қолма-қол ақшаны салымшы кассирдің іс-әрекетін бақылай алатындай етіп қабылдайды.

Қолма-қол ақшаны қабылдағаннан кейін кассир кіріс кассалық ордерінде көрсетілген соманы нақты түскен қолма-қол ақша сомасымен тексереді.

Салынған қолма-қол ақша сомасы кіріс кассалық ордерінде көрсетілген сомаға сәйкес келсе, кассир кіріс кассалық ордеріне қол қояды, қолма-қол ақшаны салымшыға берген кіріс кассалық ордеріне чек қояды, мөрдің (мөрдің) таңбасын қояды. және оған кіріс кассалық ордеріне көрсетілген түбіртек береді. Кіріс кассалық ордерін электрондық нысанда беру кезінде кіріс кассалық ордері туралы түбіртек қолма-қол ақшаны салымшыға оның өтініші бойынша ол көрсеткен электрондық пошта мекенжайына жіберуге болады.

(алдыңғы басылымдағы мәтінді қараңыз)

Салынған қолма-қол ақша сомасы кіріс кассалық ордерінде көрсетілген сомаға сәйкес келмесе, кассир қолма-қол ақшаны салымшыға қолма-қол ақшаның жетіспейтін сомасын қосуды ұсынады немесе артық салынған қолма-қол ақша сомасын қайтарады. Егер қолма-қол ақшаны салушы қолма-қол ақшаның жетіспейтін сомасын қосудан бас тартса, кассир оған енгізілген қолма-қол ақша сомасын қайтарады. Кассир кіріс касса ордерін сызып тастайды (0310001 кіріс касса ордерін электронды түрде берген жағдайда 0310001 кіріс касса ордерін қайта ресімдеу қажеттігі туралы белгі қояды) және бас бухгалтерге немесе бухгалтерге (жіберу) береді (жібереді). олар болмаған жағдайда – басшыға) 0310001 кіріс касса ордерін нақты енгізілген қолма-қол ақша сомасына қайта ресімдеу үшін.

(алдыңғы басылымдағы мәтінді қараңыз)

(алдыңғы басылымдағы мәтінді қараңыз)

5.3. Оқшауланған бөлімшеде енгізілген қолма-қол ақшаны заңды тұлғаның кассасына қабылдау кассалық кіріс ордері бойынша заңды тұлға белгілеген тәртіппен жүзеге асырылады.

6.1. Шығын касса ордерін (еңбекақы ведомості, еңбекақы ведомості) алған кезде кассир бас бухгалтердің немесе бухгалтердің қолының бар-жоғын (олар болмаған жағдайда басшының қолының болуын) және осы құжаттарды ресімдеу кезінде осы Нұсқаулықтың 4-тармағы 4.4-тармақшасының екінші абзацында көзделген жағдайды қоспағанда, қағаз, оның үлгіге сәйкестігі, цифрмен жазылған қолма-қол ақша сомаларының сөзбен жазылған сомаға сәйкестігі. Шоттың касса ордері бойынша қолма-қол ақшаны беру кезінде кассир кассалық вексельде көрсетілген растаушы құжаттардың бар-жоғын да тексереді.

(алдыңғы басылымдағы мәтінді қараңыз)

Кассир қолма-қол ақшаны алушыны сәйкестендiргеннен кейiн Ресей Федерациясының заңнамасының талаптарына (бұдан әрi - жеке басын куәландыратын құжат) немесе оның өкiлеттiгi бойынша ол ұсынған паспортқа немесе жеке басын куәландыратын басқа құжатқа сәйкес қолма-қол ақша бередi. қолма-қол ақшаны алушы ұсынған сенімхат және жеке басын куәландыратын құжат. Қолма-қол ақшаны беруді кассир кассалық ордерде (еңбекақы ведомості, ведомость) немесе сенімхатта көрсетілген қолма-қол ақшаны алушыға тікелей жүзеге асырады.

Сенімхат бойынша қолма-қол ақшаны беру кезінде кассир кассалық ордерде көрсетілген қолма-қол ақшаны алушының тегі, аты, әкесінің аты (болған жағдайда) сенім білдірушінің тегіне, атына, әкесінің атына (бар болса) сәйкестігін тексереді. сенімхатта көрсетілген; сенімхатта және кассалық ордерде көрсетілген уәкілетті тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (бар болса) жеке басын куәландыратын құжат деректерінің уәкілетті тұлға ұсынған жеке басын куәландыратын құжат деректеріне сәйкестігі. Еңбекақы ведомосінде (еңбекақы ведомості) қолма-қол ақшаны қабылдау тапсырылған тұлға қол қойғанға дейін кассир «сенімхат бойынша» жазба жасайды. Сенімхат шығыс кассалық ордеріне (есеп айырысу және еңбекақы ведомості, ведомость) қоса беріледі.

Қолма-қол ақшаны бірнеше төлемдерге немесе әртүрлі заңды тұлғалардан, дара кәсіпкерлерден қолма-қол ақшаны алу үшін берілген сенімхат бойынша берген жағдайда оның көшірмелері жасалады, олар заңды тұлға, дара кәсіпкер белгілеген тәртіппен куәландырылады. Шығын кассалық ордеріне сенімхаттың расталған көшірмесі қоса беріледі

Қолма-қол ақшаны ұйымдастыру құзыреттілігі ақша айналымыРесей Федерациясының аумағында, сондай-ақ қолма-қол ақша операцияларын жүргізу тәртібін анықтау функцияларын, заң шығарушы Ресей Банкіне тағайындалған (Федералдық заңның 34-бабы 2002 жылғы 10 шілдедегі No 86-ФЗ «Орталық Ресей Федерациясының Банкі (Ресей Банкі)»).

Нормативтік құқықтық құралдар, Ресей Федерациясындағы қолма-қол ақша айналымын реттейтін және қолма-қол ақша операцияларын жүргізу тәртібін анықтайтын:

- «Ресей Федерациясының аумағында қолма-қол ақша айналымын ұйымдастыру ережелері туралы ереже» 1998 жылғы 5 қаңтардағы № 14-П (Ресей Банкінің 1997 жылғы 19 желтоқсандағы Директорлар кеңесімен бекітілген, № 47 хаттама). );

- Ресей Федерациясы Орталық Банкінің Директорлар Кеңесінің 1993 жылғы 22 қыркүйектегі № 40 шешімімен бекітілген «Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібі» (РФ Орталық Банкінің 1993 ж. хаты). 1993 жылғы 4 қазандағы N 18 «Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібін» бекіту туралы» (бұдан әрі - Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібі).

Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібі кассалық операцияларды жүргізу тәртібі туралы жалпы ережелерді қамтиды және келесі бөлімдер үшін рәсімдік ережелерді белгілейді:

Қолма-қол ақшаны қабылдау, беру және кассалық құжаттарды ресімдеу;

Кассалық кітапты жүргізу және ақшаны сақтау;

Кассаға аудит жүргізу және кассалық тәртіптің сақталуын бақылау.

Ресей Федерациясының Орталық Банкі (бұдан әрі - Ресей Федерациясының Орталық Банкі) берілген өкілеттіктерге сәйкес ақша айналымы үшін кейбір шарттарды белгілейді және Қазақстан Республикасының заңнамасының ережелерін практикада қолдану ерекшеліктерін түсіндіреді. «Кассалық операцияларды жүргізу тәртібі», мысалы – қараңыз:

Ресей Федерациясының Орталық Банкінің 2001 жылғы 14 қарашадағы № 1050-У «Ресей Федерациясында заңды тұлғалар арасындағы бір мәміле бойынша қолма-қол ақшамен есеп айырысудың шекті мөлшерін белгілеу туралы» директивасы;

Ресей Федерациясының Орталық Банкінің 1994 жылғы 17 ақпандағы No 14-4/35 «Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібін» қолдану бойынша түсініктемелер туралы хаты;

Ресей Федерациясының Орталық Банкінің 1995 жылғы 16 наурыздағы No 14-4 / 95 «Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібі» және қолма-қол ақшамен жұмыс істеу шарттарының кейбір мәселелері бойынша түсіндірулер туралы» хаты.

Ресей Федерациясының Қаржы министрлігі Ресей Федерациясының аумағында орналасқан барлық ұйымдар (РФ Орталық банкі мен несиелік ұйымдарды қоспағанда) пайдалануы үшін міндетті болып табылатын бухгалтерлік есеп ережелері мен шаруашылық операцияларды есепке алу ережелерін әзірлейді және бекітеді. Федерация.

Ресей Федерациясының Статистика жөніндегі Мемлекеттік комитеті (Ресей Федерациясының Мемлекеттік статистикасы - бухгалтерлік есепті реттеуге өз өкілеттіктері шегінде қатысатын федералды орган) бірыңғай формаларкассалық операцияларды есепке алудың бастапқы бухгалтерлік құжаттамасы.

Қолма-қол ақша операциялары туралы айтатын болсақ, әрқашан қолма-қол ақшамен жасалатын төлемдерге байланысты әрекеттерді білдіреді.

Ресей Федерациясының Конституциясына сәйкес (75-бап) заң шығарушы рубльді бүкіл Ресей Федерациясында номиналды құны бойынша қабылдауға міндетті заңды төлем құралы ретінде таниды (РФ Азаматтық кодексінің 140-бабы (бұдан әрі - Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 140-бабы). Ресей Федерациясының Азаматтық кодексі)), сондай-ақ ақшаны азаматтық құқықтар объектілерінің тізіміне кіреді (РФ Азаматтық кодексінің 128-бабы).

Қолма-қол ақшамен есеп айырысулар – бұл қолма-қол ақша нақты қатысатын және бір нысанда – оларды кез келген азаматтық-құқықтық міндеттемені орындауға аудару арқылы жүзеге асырылуы мүмкін есеп айырысу.

Азаматтық құқық, белгілеу жалпы ережелерқолма-қол ақшамен есеп айырысу, мұндай есеп айырысудың субъектісі кім екеніне байланысты сараланған тәсілді қолданады (РФ Азаматтық кодексінің 861-бабы).

Жеке кәсiпкерлiк қызметiнен тыс азаматтар өздерiмен немесе заңды тұлғалармен ақшалай есеп айырысуларды шектеусiз жүзеге асыра алады.

Кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыру кезінде азаматтар өздерінің арасында немесе заңды тұлғалармен, бірақ заңнама талаптарына сәйкес қолма-қол ақшалай төлемдерді жүзеге асыра алады.

Заңды тұлғалар заңмен тыйым салынбаған жағдайларда өзара есеп айырысуды қолма-қол ақшамен жүргізуге құқылы.

Ресей Федерациясының Орталық Банкінің Директорлар кеңесінің шешімін басшылыққа ала отырып, Ресей Орталық банкі заңды тұлғалар арасындағы бір мәміле бойынша 60 000 (алпыс мың) рубль мөлшерінде ақшалай есеп айырысудың ең жоғары сомасын белгіледі (Нұсқаулық Ресей Федерациясының Орталық Банкінің 2001 жылғы 14 қарашадағы № 1050-У «Ресей Федерациясында заңды тұлғалар арасындағы бір мәміле бойынша ақшалай есеп айырысулардың ең жоғары сомасын белгілеу туралы»). Сонымен бірге, бұл ресми түрде Ресей Федерациясының Орталық банкінің 2002 жылғы 2 шілдедегі No 85-Т хатында Ресей Федерациясының Салық министрлігінің 2002 жылғы 1 шілдедегі No 24-2-02 хатында түсіндірілді. / 252 "Заңды тұлғалар арасындағы ақшалай есеп айырысуды жүргізу мәселелері туралы" заңды тұлғалар арасында бір немесе бірнеше ақшалай құжат бойынша бір шарт бойынша жүзеге асырылатын қолма-қол ақшалай есеп айырысулар ақшалай есеп айырысулардың ең жоғары мөлшерінен аспауы керек.

Ресей Орталық банкінің талаптарын ескере отырып - барлық «шаруашылық агенттіктері» үшін кассалық операциялардың міндетті ережелерін қолдану, сондай-ақ олардың (ережелердің) маңыздылығы мен нормативтік құқықтық актінде жеткілікті егжей-тегжейлі көрсетілуін ескере отырып, авторлар осы кітапта келесі бөлімдерді қамтитын «Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібі» құжатының мәтінін келтіру қажет:

1. Жалпы ережелер;

2. Қолма-қол ақшаны қабылдау, беру және кассалық құжаттарды ресімдеу;

3. Кассалық кітапты жүргізу және ақшаны сақтау;

4. Касса жұмысын қайта қарау және кассалық тәртіптің сақталуын бақылау.

Ескерту.

Құжатқа келесі қосымшалар - Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібі осы кітаптың қосымшасында келтірілген:

«№1 қосымша. Ресей Банкінің банкноттары мен монеталарының төлем қабілеттілігінің белгілері»;

«№3 қосымша. Кәсіпорындардың кассаларының үй-жайларының сигнализациясы бар техникалық беріктік пен жабдыққа қойылатын бірыңғай талаптар»;

«№ 4 қосымша. Қолма-қол ақшаны қайта қарау актісі.

РЕСЕЙ ФЕДЕРАЦИЯСЫНДАҒЫ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРДЫ ЖҮЗЕГЕ АСЫРУ ТӘРТІБІ

1. ЖАЛПЫ ЕРЕЖЕЛЕР

«бір. Кәсіпорындар, бірлестіктер, ұйымдар мен мекемелер (бұдан әрі - кәсіпорындар) ұйымдық-құқықтық нысандарына және қызмет аясына қарамастан, бос ақша қаражаттарын банк мекемелерінде (бұдан әрі - банктер) сақтауға міндетті.

2. Кәсіпорындар басқа кәсіпорындармен өз міндеттемелерін, әдетте, банктер арқылы банктік аударым арқылы немесе Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес Ресей Банкі белгілеген қолма-қол ақшасыз есеп айырысудың басқа нысандарын пайдаланады.

3. Кассалық есеп айырысуларды жүзеге асыру үшін әрбір кәсіпорында касса болуы және белгіленген нысан бойынша кассалық кітапты жүргізуі қажет.

Кәсіпорындардың халықпен есеп айырысу кезінде қолма-қол ақшаны қабылдауы бақылау-кассалық машиналарды міндетті түрде қолдану арқылы жүзеге асырылады.

Ескерту.

Бақылау-кассалық машиналарды пайдалану туралы – осы кітаптың №2 бөлімін қараңыз.

"төрт. Кәсіпорындардың банктерден алған қолма-қол ақшалары чекте көрсетілген мақсаттарға жұмсалады.

5. Кәсіпорындардың кассаларында кәсіпорын басшыларының келісімі бойынша банктер белгілеген шектерде қолма-қол ақша болуы мүмкін. Қажет болған жағдайда қолма-қол ақша қалдығы бойынша лимиттер қайта қаралады.

6. Кәсіпорындар қызмет көрсететін банктермен келісілген тәртіпте және мерзімде кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығы бойынша белгіленген лимиттерден асатын барлық қолма-қол ақшаны банкке беруге міндетті.

Қолма-қол ақша банктердің күндізгі және кешкі кассаларына, инкассаторлар мен кәсіпорындардағы бірлескен кассаларға кейіннен банкке тапсыру үшін, сондай-ақ жасалған шарттар негізінде байланыс кәсіпорындарына банк шоттарына аудару үшін тапсырылуы мүмкін.

7. Тұрақты ақшалай кірісі бар кәсіпорындар оларға қызмет көрсететін банктермен келісім бойынша оны еңбекақыға және әлеуметтік-еңбек төлемдерін (кейіннен - ​​жалақы) төлеуге, ауыл шаруашылығы өнімдерін сатып алуға, контейнерлер мен заттарды сатып алуға жұмсай алады. халық.

Ескерту.

Ресей Федерациясының Орталық Банкінің 1995 жылғы 16 наурыздағы № 14-4 / 95 хатына сәйкес «Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің» кейбір мәселелері бойынша түсініктемелер беру және олармен жұмыс істеу шарттары қолма-қол ақша», ауыл шаруашылығы өнімдерін сатып алу кәсіпорынның жарғылық қызметіне немесе осы қызмет түрін жүзеге асыруға лицензияға сәйкес жүзеге асырылады.

Халықтан ауыл шаруашылығы өнімдерін сатып алу үшін банктердің кассаларынан қолма-қол ақшаны беру шектеусіз жүзеге асырылады.

Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 845-бабының 3-тармағына сәйкес банк клиенттің ақшалай қаражатын пайдалану бағыттарын анықтауға және бақылауға және басқа да әрекеттерді белгілеуге құқылы емес. заңдынемесе өз қалауы бойынша ақша қаражатына билік ету құқығын шектейтін банктік шот шарты.

Кәсіпорын алған ақша қаражатының мақсатты пайдаланылуын банктің қызмет көрсететін мекемесі кәсіпорынның қолма-қол ақшамен жұмыс істеу шарттарын және кассалық операцияларды жүргізу тәртібін сақтау мәселелері бойынша орынға кіргеннен кейін келесі тәртіппен тексереді.

Кәсіпорындардың қаражатты осы мақсаттарға жұмсауының негізділігін анықтау және оларды растау үшін шығындар сметасы, жарғы, ереже, кәсіпорын құру туралы шешім немесе құрылтайшылардың келісімі, лицензиялар болуы мүмкін. кейбір түрлерііс-шаралар және басқа да құжаттар, келісімдер (келісімшарттар), ауыл шаруашылығы өнімдерін сатып алуға түскен ақшалай қаражаттың жұмсалуы туралы есеп берушілердің есептері.

Чекте көрсетілген мақсаттар үшін қолма-қол ақшаны беру туралы шешім қабылдаған кезде банктер қызмет көрсетілетін кәсіпорындардан қажетті құжаттарды талап ете алады.

Кәсіпорындар өздерінің кассаларында болашақ шығындарға, оның ішінде еңбекақыға белгіленген лимиттен артық қолма-қол ақшаны жинақтауға құқығы жоқ.

8. Тұрақты қолма-қол ақша түсімдері бар кейбір кәсіпорындардың кірістерінен басқаларының қажеттіліктері үшін ақша беруге банктер жоқ шалғай аудандарда осы кәсіпорындарға қызмет көрсететін банктермен келісім бойынша кәсіпорындар арасындағы келісім негізінде рұқсат етіледі.

9. Кәсiпорындар өз кассаларында белгiленген шектен тыс қолма-қол ақшаны тек еңбекке ақы төлеу, сыйақы төлеу үшiн ғана сақтауға құқылы. әлеуметтік сақтандыружәне 3 жұмыс күнінен аспайтын стипендия (Қиыр Солтүстікте және оған теңестірілген аудандарда орналасқан кәсіпорындар үшін - 5 күнге дейін), банктен ақшаны алған күнді қоса алғанда.

10. Есеп бойынша қолма-қол ақшаны беру кәсіпорындардың кассаларынан жүргізіледі.

Кәсіпорындарда кассалар уақытша болмаған жағдайда, банкпен келісім бойынша кәсіпорындардың кассирлеріне немесе оларды алмастыратын тұлғаларға тікелей банктің кассасынан қолма-қол ақшаны алуға чек беруге рұқсат етіледі.

11. Кәсіпорындар шаруашылық және операциялық шығыстар туралы, сондай-ақ экспедициялардың, геологиялық барлау ұйымдарының, уәкілетті кәсіпорындар мен ұйымдардың, жекелеген бөлімшелердің шығыстары туралы есеп бойынша қолма-қол ақша береді. экономикалық ұйымдарКәсіпорын басшылары белгілеген мөлшерде және мерзімде тәуелсіз баланста тұрмайтын және ұйымдардың қызмет ету аясынан тыс филиалдарды қоса алғанда.

байланысты шығыстар туралы есеп бойынша қолма-қол ақшаны беру іссапарлар, осы мақсаттарға іссапарға жіберілген тұлғаларға тиесілі сомалар шегінде жүргізіледі.

Шотқа қолма-қол ақшаны алған тұлғалар олар берілген мерзім өткеннен кейін немесе іссапардан оралған күннен бастап 3 жұмыс күнінен кешіктірмей бухгалтерияға жұмсалған сомалар туралы есеп беруге міндетті. кәсіпорынның бөлімшесі және олар бойынша қорытынды есеп айырысады.

Есеп бойынша қолма-қол ақшаны беру белгілі бір жауапты тұлғаның оған бұрын берілген аванстық төлем туралы толық есебі болған жағдайда жүргізіледі.

Есеп бойынша берілген қолма-қол ақшаны бір тұлғаның екінші тұлғаға беруге тыйым салынады.

12. Кассалық операциялар Ресей Федерациясының Мемлекеттік статистика комитетімен келісе отырып бекітетін кәсіпорындар мен ұйымдар үшін бастапқы бухгалтерлік құжаттаманың стандартты ведомствоаралық нысандарында ресімделеді. орталық банкРесей Федерациясы және Ресей Федерациясының Қаржы министрлігі.

13. Кәсіпорындардың кассирлері банкноттарды және монеталарды төлемге қабылдау кезінде Орталық банк белгілеген Ресей Банкінің банкноттары (банкноталары) мен монеталарының төлем қабілеттілігін анықтау белгілері мен ережелерін (No 1 қосымша) басшылыққа алуға міндетті. Ресей Федерациясының.

Кәсіпорындардың кассаларына қолма-қол ақшаны қабылдау бас бухгалтер немесе кәсіпорын басшысының жазбаша бұйрығымен уәкілетті тұлға қол қойған кассалық кіріс ордерлері бойынша жүзеге асырылады.

Ақшаны алған кезде кіріс кассалық ордеріне бас бухгалтердің немесе оған уәкілетті тұлғаның және кассирдің қолы қойылған, кассирдің мөрімен (мөрімен) немесе бақылау-касса машинасының таңбасымен куәландырылған түбіртек беріледі.

14. Кәсiпорындардың кассаларынан қолма-қол ақшаны беру кассалық ордерлер немесе тиiстi түрде ресiмделген басқа да құжаттар (еңбекақы ведомостары (есеп айырысу және төлем), ақшаны беруге арналған өтiнiштер, шот-фактуралар және басқалар) бойынша мөртаңба қойыла отырып жүзеге асырылады. кассалық ордер реквизиттерімен осы құжаттар. Ақшаны беру құжаттарына кәсіпорынның басшысы, бас бухгалтері немесе осыған уәкілетті тұлғалар қол қоюға тиіс.

Шығыс кассалық ордерлерге қоса берiлетiн құжаттарда, өтiнiштерде, шот-фактураларда және басқа да құжаттарда кәсiпорын басшысының рұқсат жазуы болған жағдайда, шығыс кассалық ордерлерге оның қолы талап етiлмейдi.

Дайындау ұйымдары ауыл шаруашылығы өнімдері мен шикізатын жеткізушілерге қолма-қол ақша бере алады, содан кейін жұмыс күнінің соңында сатып алу түбіртектері бойынша тәулігіне берілген барлық сомалар бойынша бас шығыс кассалық ордерін жасай алады.

Орталықтандырылған бухгалтерияларда берілген жалақының жалпы сомасына біреуі құрастырылады, оның күні мен нөмірі әрбір еңбекақы ведомості (еңбекақы ведомості) ведомосіне бекітіледі.

15. Жеке тұлғаға шығыс кассалық ордері бойынша ақшаны немесе оны алмастыратын құжатты беру кезінде кассир алушының жеке басын куәландыратын құжатты (паспортты немесе өзге құжатты) көрсетуді талап етеді, құжаттың атауын және нөмірін жазады. кімге және қашан берілгенін және алушының түбіртегін таңдайды. Егер шығыс кассалық ордерін ауыстыратын құжат ақшаны бірнеше тұлғаға беру үшін ресімделсе, онда алушылар да өздерінің жеке басын куәландыратын көрсетілген құжаттарды ұсынады және төлем құжаттарының тиісті бағанына қол қояды. Алайда, соңғы жағдайда жеке басын куәландыратын құжаттың деректері кассалық шығыс ордерін алмастыратын ақша құжатында жазылмайды.

Кәсіпорында ақшаны беру, егер оның фотосуреті мен иесінің жеке қолы болса, осы кәсіпорын берген анықтама бойынша жүзеге асырылуы мүмкін.

Ақшаны алғаны туралы түбіртек алушы өз қолымен сиямен немесе сиямен ғана жасай алады. шарикті қаламалынған соманы көрсете отырып: рубль - сөзбен, копеек - сандармен. Төлем (есеп айырысу және төлем) ведомосі бойынша ақшаны алу кезінде сома сөзбен көрсетілмейді.

16. Мүшелері болып табылмайтын тұлғаларға ақша беру жалақы қорыкәсiпорындар, әрбiр тұлғаға жеке берiлген кассалық ордерлер бойынша немесе жасалған шарттар негiзiнде бөлек ведомос бойынша жасалады.

Ауыл шаруашылығы және тиеу-түсіру жұмыстарымен айналысатын адамдарға, сондай-ақ табиғи апаттардың зардаптарын жоюға ақшалай қаражат беру өтінішке сәйкес жүзеге асырылуы мүмкін. Ведомость қызметкерлері көрсетілген жұмысқа жіберілген әрбір ұйым бойынша жеке жасалады және кәсіпорынның басшысы мен бас бухгалтерінің – жұмысты ұйымдастырушының қолымен қоса уәкілетті өкілдің қолымен куәландырылады. тиісті ұйымның.

Кассир ақшаны кассалық ордерде немесе оны алмастыратын құжатта көрсетілген тұлғаға ғана береді. Ақшаны беру жылы берілген сенімхат бойынша жасалса уақыты келгенде, бұйрықтың мәтінінде ақшаны алушының тегі, аты және әкесінің атынан кейін бухгалтерия ақшаны қабылдау сеніп тапсырылған адамның тегін, атын және әкесінің атын көрсетеді. Ақшаны беру ведомосты бойынша жүргізілсе, ақшаны алғанға дейін кассир: «Сенімхат бойынша» деген жазуды қояды. Сенімхат бойынша ақшаны беру 15-тармақта көзделген талаптарға сәйкес жүзеге асырылады. Сенімхат сол күнгі құжаттарда шығыс кассалық ордеріне немесе ведомосіне қосымша ретінде сақталады.

Ескерту.

Сенімхат нотариустың қатысуымен тиісті түрде ресімделсе, «белгіленген тәртіппен ресімделген» деп танылады; қарапайым түрде толтырылған сенімхатты пайдалануға рұқсат етіледі жазу, бірақ оның әкімшілік жазуы (визасы) және ұйым басшысының қолы (ақша менеджері) болса.

«17. Еңбекке ақы төлеуді, әлеуметтік сақтандыру төлемдерін және шәкіртақыларды төлеуді кассир әрбір алушы бойынша кассалық ордер жасамай, төлем (есеп айырысу және төлем) ведомосі бойынша жүргізеді.

Төлем (есеп айырысу және төлем) ведомосінің титулдық (титулдық) бетінде кәсіпорынның басшысы мен бас бухгалтерінің немесе осыған уәкілетті тұлғалардың қолдары қойылған ақшаны беру туралы рұқсат етуші жазу жазылады.

Сол сияқты бірнеше тұлғаға еңбекақыға біржолғы ақша беру (демалыста, сырқаттанғанда және т. берілген.

Жеке тұлғаларға еңбекақыға ақшаны біржолғы беру, әдетте, кассалық кірістер бойынша жүзеге асырылады.

18. 9-тармақта белгiленген еңбекақы төлеу, әлеуметтiк сақтандыру төлемдерiн және стипендияларды төлеу мерзiмi өткеннен кейiн кассир:

а) төлем (есеп айырысу және төлем) актiсiнде аталған төлемдер жасалмаған тұлғалардың аты-жөнiне мөртаңба қою немесе қолмен белгi қою: «Салымға салынды»;

б) депозитке салынған сомалардың тізілімін жасайды;

в) еңбек ақы (еңбекақы) ведомосі бойынша ведомостың соңына нақты төленген және депозитке жатқызылуға жататын сомалар туралы жазуды жасаңыз, оларды жалақы ведомосіндегі жиынтықпен салыстырыңыз және өз қолыңызбен жазуды қойыңыз. Егер ақшаны кассир емес, басқа тұлға берген болса, онда ведомосқа қосымша: «Мен ақшаны ведомос (қол) бойынша бердім» деген жазу жазылады. Кассир мен таратушының бір параққа ақша шығаруына тыйым салынады;

г) кассалық кітапқа нақты төленген соманы жазып, ведомостарға: «Шығыс кассалық ордері No ____» мөртаңбасын қояды.

Бухгалтерия кассирдің төлем (есеп айырысу және төлем) ведомосіндегі жазбаларын тексереді, олар бойынша берілген және салынған сомаларды санайды.

Салынған сомалар банкке салынады, ал енгізілген сомаларға бір жалпы кассалық ордер жасалады.

19. Кіріс касса ордерлері мен олар бойынша түбіртектерді, сондай-ақ шығыс касса ордерлерін және оларды алмастыратын құжаттарды бухгалтерия сиямен, шарикті қаламсаппен анық және анық толтыруы немесе машинада (жазбаша, есептеуіш) жазылуы тиіс. Бұл құжаттарда өшіруге, дақтарға немесе түзетулерге жол берілмейді.

Кіріс-шығыс кассалық ордерінде оларды жасау негіздері көрсетіледі және оларға қоса берілетін құжаттар тізімделеді.

Кіріс-шығыс касса ордерлерін немесе ақшаны енгізуші немесе қабылдаушы тұлғалардың қолында оларды алмастыратын құжаттарды беруге тыйым салынады.

Кассалық ордер бойынша ақшаны қабылдау және беру олар жасалған күні ғана жүргізілуі мүмкін.

20. Кредиттік және дебеттік кассалық ордерлерді немесе оларды алмастыратын құжаттарды алған кезде кассир тексеруге міндетті:

а) құжаттарда және шығыс кассалық ордерінде немесе оны алмастыратын құжатта бас бухгалтердің қолының, кәсіпорын басшысының немесе осыған уәкілетті тұлғалардың рұқсат ету жазбасының (қолының) болуы және дұрыстығы;

б) іс-қағаздарының дұрыс жүргізілуі;

в) құжаттарда көрсетілген өтініштердің болуы.

Осы талаптардың бірі орындалмаған жағдайда кассир құжаттарды бухгалтерияға қайтарады. дұрыс орындау. Кіріс-шығыс касса ордерлеріне немесе оларды алмастыратын құжаттарға ақшаны алғаннан немесе бергеннен кейін дереу кассир қол қояды, ал оларға қоса берілген құжаттар күні (күні, айы, жылы) көрсетілген мөртабанмен немесе «Төленді» деген жазумен өтеледі. .

21. Кіріс және шығыс касса ордерлерін немесе оларды алмастыратын құжаттарды кассаға өткізгенге дейін бухгалтерия кіріс және шығыс кассалық құжаттарды тіркеу журналында тіркейді. Еңбекақы және басқа да балама төлемдер бойынша төлем (есеп айырысу және төлем) ведомостары бойынша берілген шот кассалық ордерлері олар берілгеннен кейін тіркеледі.

Кіріс және шығыс кассалық құжаттарды тіркеу компьютерлік технологияларды қолдану арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Бұл ретте тиісті күнге құрастырылған «Кіріс және шығыс кассалық ордерлер тізілімінің кірістіру парағы» махинограммасында ақша қаражаттарының нысаналы мақсаты бойынша қозғалысын есепке алу үшін мәліметтерді қалыптастыру да қарастырылған.

22. Кәсіпорынның барлық кірістері мен ақшалай қаражаттары касса кітабында есепке алынады.

23. Әрбiр кәсiпорында тек бiр ғана кассалық кiтап жүргiзiледi, ол нөмiрленуi, балауызбен немесе балауызбен немесе мастикамен пломбалануы тиiс. Кассалық кітаптағы парақтардың саны кәсіпорын басшысының және бас бухгалтерінің қолдарымен куәландырылады.

Кітапты мастикамен пломбалау кезінде сұйық шыны негізіндегі желім («Силикат», «Кеңсе», «Кеңсе», «Сұйық шыны»), темекі қағазы, штамп сиясы қолданылады. Басылған қағаз екі жағынан желіммен жағылады, кітапты жапқаннан кейін тағы бір желім қабаты жағылады.

Кассалық кітаптағы жазбалар сия немесе шарикті қаламмен көміртекті қағаз арқылы 2 данада сақталады. Парақтардың екінші даналары алынбалы болуы және кассир есебінің қызметін атқаруы тиіс. Парақтардың алғашқы даналары кассалық кітапта қалады. Парақтардың бірінші және екінші даналары бірдей нөмірлермен нөмірленеді.

Кассалық кітапта өшірулер мен белгіленбеген түзетулерге жол берілмейді. Енгізілген түзетулер кассирдің, сондай-ақ кәсіпорынның бас бухгалтерінің немесе оны алмастыратын адамның қолдарымен куәландырылады.

24. Кассалық кітаптағы жазбаларды кассир әрбір ордер немесе оны алмастыратын басқа құжат бойынша ақшаны алғаннан немесе бергеннен кейін дереу жүргізеді. Күн сайын жұмыс күнінің соңында кассир бір күндегі операциялардың нәтижелерін есептейді, келесі күні кассадағы ақша қалдығын көрсетеді және екінші үзінді парағын (шоттағы жазбалардың көшірмесін) жібереді. касса кітапшасы) бухгалтерияға кассирдің бір күндік есебі ретінде) кіріс және шығыс кассалық құжаттармен кассалық кітапқа кіріске қарсы.

25. Кәсіпорындарда кассалық құжаттардың толық сақталуын қамтамасыз ету шартымен кассалық кітап автоматтандырылған түрде жүргізілуі мүмкін, онда оның парақтары «Касса кітабының кірістіру парағы» махинограммасы түрінде қалыптастырылады. Онымен бір мезгілде «Кассир есебі» машина-граммасы қалыптасады. Екі атаулы махинограмма келесі жұмыс күнінің басына дейін жасалуы керек, мазмұны бірдей және барлық мәліметтерді қамтуы керек, нысанымен қамтамасыз етіледікассалық кітап.

Осы машиналық диаграммалардағы кассалық кітап парақтарын нөмірлеу жыл басынан бастап өсу ретімен автоматты түрде жүзеге асырылады.

«Кассалық кітаптың кірістіру парағы» типограммасында әрбір ай үшін соңғысы автоматты түрде әр ай үшін кассалық кітап парақтарының жалпы санын, ал күнтізбелік жылдағы соңғысы - кассалық кітап парақтарының жалпы санын автоматты түрде басып шығаруы керек. жылға арналған кассалық кітап.

Кассир «Касса кітапшасының вставкасы» және «Кассир есебі» махинограммаларын алғаннан кейін осы құжаттардың дұрыс ресімделуін тексеруге, оларға қол қоюға және кассирдің есебін кіріс және шығыс кассалық құжаттармен бірге кассаға беруге міндетті. бухгалтерия кассалық кітаптың кіріспе ведомосіндегі кіріске қарсы.

Қауіпсіздігі мен пайдаланудың қарапайымдылығын қамтамасыз ету үшін кассалық кітаптың кірістіру парағының машина-граммдарын жыл бойына кассир әр айға бөлек сақтайды. Күнтізбелік жылдың соңында (немесе қажет болған жағдайда) кассалық кітап кірістіру парағының машина-граммдары хронологиялық тәртіпте брошюрада беріледі. Жылдағы парақтардың жалпы саны кәсіпорын басшысы мен бас бухгалтерінің қолдарымен куәландырылады және кітап мөрмен бекітіледі.

26. Кассалық кітаптың дұрыс жүргізілуін бақылау кәсіпорынның бас бухгалтеріне жүктеледі.

27. Кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығын негіздеу үшін алушының касса ордерінде немесе оны алмастыратын басқа құжатпен расталмаған ақшаны кассадан беру қабылданбайды. Бұл сома тапшылық болып саналады және кассирден алынады. Кіріс кассалық ордерлерімен расталмаған қолма-қол ақша кассаның профициті болып есептеледі және кәсіпорынның кірісіне есепке алынады.

28. Бас (аға) кассир жұмыс күні басталғанға дейін басқа кассирлерге дебеттік операцияларды жүргізуге қажетті қолма-қол ақша сомасын кассир қабылдаған және берген ақшаны есепке алу кітабына алу арқылы алдын ала береді.

Кассирлер жұмыс күнінің соңында бас (аға) кассирге түскен аванстық төлем туралы және қабылдаған ақша туралы есеп беруге міндетті. кіріс құжаттары, және кассир қабылдаған және берген ақшаны есепке алу кітабына алу арқылы (негізгі) аға кассирге жүргізілген операциялар бойынша қолма-қол ақша мен кассалық құжаттардың қалдығын тапсырады.

Жалақы мен шәкіртақы бойынша алынған аванстар бойынша кассир оларды төлеу туралы ведомостта көрсетілген мерзімде есеп беруге міндетті. Осы мерзім біткенше кассирлер кассирге жалақы ведомостары бойынша берілмеген қолма-қол ақшаның қалдығын тапсыруға міндетті. Бұл ақша кассирлердің мөрі басылған пакеттерде, пакеттерде және басқа пакеттерде жарияланған соманы көрсете отырып, бас (аға) кассирге түбіртекпен тапсырылады.

29. Кәсіпорындардың басшылары 3-тармаққа сәйкес кассаны (қолма-қол ақшаны қабылдауға, беруге және уақытша сақтауға арналған оқшауланған үй-жайды) жабдықтауға және кассадағы ақшаның сақталуын, сондай-ақ олар болған кезде ақшаның сақталуын қамтамасыз етуге міндетті. банк мекемесінен жеткізіліп, банкке жеткізіледі. Кәсіпорын басшыларының кінәсі бойынша қажетті жағдайлар, оларды сақтау және тасымалдау кезінде ақша қаражатының сақталуын қамтамасыз ету үшін олар заңнамада белгіленген тәртіппен жауапкершілікте болады.

Касса бөлмесі оқшауланған болуы керек, ал транзакциялар кезінде кассаның есіктері ішінен құлыпталуы керек. Кассаның үй-жайына оның жұмысына қатысы жоқ адамдардың кіруіне тыйым салынады.

Кәсіпорындардың кассаларының техникалық беріктігі мен сигналдық жабдықтарына қойылатын бірыңғай талаптар No 3 қосымшада келтірілген.

Кәсіпорындардың кассалары қолданыстағы заңнамаға сәйкес сақтандырылуы мүмкін.

30. Кәсіпорындардағы барлық ақша қаражаттары мен бағалы қағаздар, әдетте, отқа төзімді металл шкафтарда, ал кейбір жағдайларда - құрама және қарапайым металл шкафтарда сақталады, олар жұмыс күнінің соңында кілтпен бекітіледі және мөрмен бекітіледі. кассир мөрі. Металл шкафтар мен пломбалардың кілттері кассирлерде сақталады, оларды келісілген орындарда қалдыруға, бөтен тұлғаларға беруге, есепке алынбаған телнұсқаларды жасауға тыйым салынады.

Кассирлер, жәшіктер және басқа заттармен мөрленген пакеттердегі қайталанатын кілттерді есепке алу кәсіпорын басшыларында сақталады. Тоқсанына кемінде бір рет оларды кәсіпорын басшысы тағайындаған комиссия тексереді, оның нәтижесі актімен ресімделеді.

Кілттің жоғалғаны анықталса, кәсіпорын басшысы оқиға туралы ішкі істер органдарына хабарлайды және металл шкафтың құлпын дереу ауыстыруға шаралар қолданады.

Кассада осы компанияға тиесілі емес қолма-қол ақшаны және басқа да құндылықтарды сақтауға тыйым салынады.

31. Касса мен металл шкафтарды ашар алдында кассир құлыптардың, есіктердің, терезе торларының және пломбалардың сақталуын тексеруге, күзет дабылының жұмыс істеп тұрғанына көз жеткізуге міндетті.

Пломба бұзылған немесе шешілген, құлыптар, есіктер немесе торлар сынған жағдайда кассир бұл туралы кәсіпорын басшысына дереу хабарлауға міндетті, ол оқиға туралы ішкі істер органдарына хабарлайды және кассаны қорғау шараларын қабылдайды. қызметкерлері келгенге дейін.

Бұл ретте кәсіпорынның басшысы, бас бухгалтері немесе оларды алмастыратын адамдар, сондай-ақ кәсіпорынның кассирі ішкі істер органдарынан рұқсат алғаннан кейін кассада сақталған ақшалай қаражаттың және басқа да құндылықтардың бар-жоғын тексереді. Бұл тексеру кассалық операциялар басталғанға дейін жүргізілуі керек.

Тексеру нәтижелері бойынша 4 данада акт жасалады, оған тексеруге қатысушы барлық адамдар қол қояды. Актінің бірінші данасы ішкі істер органдарына беріледі, екіншісі жіберіледі Сақтандыру компаниясы, үшіншісі жоғары тұрған ұйымға (бар болса) жіберіледі, ал төртіншісі кәсіпорында қалады.

32. Кассирді жұмысқа тағайындау туралы бұйрық (шешім, қаулы) шығарылғаннан кейін кәсіпорын басшысы қолхатсыз оны Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібімен таныстыруға міндетті, одан кейін толық көлемде кассирмен шарт жасалады жауапкершілік».

Ескерту.

Толық жеке жауапкершілік туралы шарттың үлгі нысаны Ресей Федерациясы Еңбек министрлігінің 2002 жылғы 31 желтоқсандағы № 85 «Жұмыс берушімен ауыстырылатын немесе орындалатын қызметкерлердің лауазымдар мен жұмыстардың тізбесін бекіту туралы» қаулысымен бекітілген. толық жеке немесе ұжымдық (командалық) жауапкершілік туралы жазбаша шарттарды, сондай-ақ толық жауапкершілік туралы шарттардың үлгілік нысандарын жасай алады».

33. Кассир жұмысшылар мен қызметкерлердің материалдық жауапкершілігі туралы қолданыстағы заңнамаға сәйкес өзі қабылдаған барлық құндылықтардың сақталуына және қасақана әрекеттер нәтижесінде кәсіпорынға келтірілген зиян үшін толық жауапты болады. және өз міндеттеріне немқұрайлылықпен немесе адалдықпен қарау нәтижесінде.

34. Кассирге өзіне сеніп тапсырылған жұмысты орындауды басқа адамдарға тапсыруға тыйым салынады.

35. Бір кассирі бар кәсіпорындарда оны уақытша ауыстыру қажет болған жағдайда кассирдің міндеттері кәсіпорын басшысының жазбаша бұйрығымен (шешім, қаулы) басқа қызметкерге жүктеледі. Осы қызметкермен 32-тармақта көзделген шарт жасалады.

Кассир кенеттен жұмыстан кеткен жағдайда (ауру және т. кәсіпорын басшысы тағайындаған тұлғалардан тұратын комиссияның болуы. Құнды қайта есептеу және беру нәтижелері бойынша көрсетілген тұлғалар қол қойған акт жасалады.

36. Бөлімшелері көп немесе орталықтандырылған бухгалтериялар қызмет көрсететін кәсіпорындарда еңбекке ақы төлеу, әлеуметтік сақтандыру төлемдерін, шәкіртақы төлеу кәсіпорын басшысының жазбаша бұйрығымен (шешімімен, қаулысымен) басқа тұлғалармен жүзеге асырылуы мүмкін. кассирлер, 32-тармақта көзделген келісім-шарт жасалған және осы Тәртіппен кассирлер үшін белгіленген барлық құқықтар мен міндеттер қолданылатын тұлғалар.

Штатта кассирі жоқ шағын кәсіпорындарда оның міндеттерін бас бухгалтер немесе кәсіпорын басшысының жазбаша өкімі бойынша, онымен шарт жасалған жағдайда, бас бухгалтер немесе басқа қызметкер орындауы мүмкін. 32-тармақта.

37. Кәсіпорын басшысы белгілеген мерзімдерде, сондай-ақ әрбір кәсіпорында кассирлерді ауыстырған кезде қолма-қол ақшаны толық ведомость бойынша қайта есептеу және басқа құндылықтарды тексеру арқылы кассаға кенеттен тексеру жүргізіледі. кассада. Кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығы кассалық кітаптағы бухгалтерлік есеп мәліметтерімен салыстырылады. Бақылау-касса машинасын тексеру үшін кәсіпорын басшысының бұйрығымен комиссия тағайындалады, ол акт жасайды. Тексеру барысында кассада құндылықтардың жетіспеуі немесе артық болуы анықталса, актіде олардың мөлшері мен орын алу жағдайлары көрсетіледі.

Қаражаттың болуын тексеру актiсiнiң шамамен нысаны N 4 қосымшада келтiрiлген.

Автоматтандырылған кассалық кітапты жүргізу жағдайында кассалық құжаттарды өңдеуге арналған бағдарламалық құралдардың дұрыс жұмыс істеуін тексеру қажет.

38. Кәсіпорындардың құрылтайшылары, жоғары тұрған ұйымдар (болған жағдайда), сондай-ақ аудиторлар (аудиторлық фирмалар) жасалған шарттарға сәйкес кәсіпорындарда құжаттамалық тексерулер мен тексерулер жүргізу кезінде кассаға ревизия жүргізеді және қолма-қол ақшаның сақталуын тексереді. тәртіп. Бола тұра ерекше назарақша мен құндылықтардың сақталуын қамтамасыз ету мәселесіне берілуі керек.

39. Кассалық операцияларды жүргізу тәртібін сақтау үшін жауапкершілік кәсіпорын басшыларына, бас бухгалтерлер мен кассирлерге жүктеледі.

40. Кассалық тәртіпті бірнеше рет бұзуға кінәлі адамдар Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес жауапкершілікке тартылады.

41. Банктер кәсіпорындардың кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің талаптарын сақтауын жүйелі түрде тексереді.

Кассалық операцияларды жүргізу тәртібін тексеру бюджеттік ұйымдартиісті қаржы органдары жүзеге асырады.

42. Iшкi iстер органдары өз құзыретi шегiнде кәсiпорындарда ақша мен құндылықтардың сақталуын қамтамасыз ете отырып, кассалар мен кассалық пункттердiң техникалық жарамдылығын тексередi.

43. Кассалық тәртіпті тексеру кезінде анықталған кемшіліктерді, сондай-ақ ұрлық пен теріс пайдалануды жасауға ықпал ететін себептер мен жағдайларды жою жөніндегі ұсыныстар мен ұсынымдар кәсіпорындар үшін міндетті болып табылады.

44. Осы кассалық операцияларды жүргізу тәртібін банктік мекемелерді, мекемелер мен кәсіпорындарды қоспағанда, Ресей Федерациясының аумағындағы барлық кәсіпорындар қолданады. федералды үкіметРесей Федерациясының Байланыс министрлігіне қарасты пошта қызметі, сондай-ақ «Кәсіпорындар және кәсіпкерлік қызмет туралы» РСФСР Заңына бағынбайтын кәсіпорындар мен ұйымдар.

Барлық меншік нысанындағы заңды тұлғаларға арналған (жеке және заңды тұлғаларға кассалық қызмет көрсететін несиелік мекемелерді қоспағанда) арналған кассалық операцияларды есепке алу үшін бастапқы есепке алу құжаттамасының бірыңғай нысандары Ресей Федерациясының Мемлекеттік статистика комитетінің тамыздағы қаулысымен бекітілген. 18, 1998 N 88 "Кассалық операцияларды есепке алу, түгендеу нәтижелерін есепке алу бойынша бастапқы есеп құжаттамасының бірыңғай нысандарын бекіту туралы":

№ КО-1 «Кіріс кассалық ордері»,

№ КО-2 «Шығыс кассалық ордері»,

No КО-3 «Кіріс және шығыс кассалық құжаттарды тіркеу журналы»,

№ КО-4 «Кассалық кітап»,

No КО-5 «Кассаға түскен және берген ақша қаражаттарын есепке алу кітабы».

Кіріс кассалық ордері (No КО-1 нысаны) ұйымның кассасына қолма-қол ақшаның түсуін мәліметтерді қолмен өңдеу әдістері тұрғысынан да, компьютерлік технологияны пайдалана отырып ақпаратты өңдеу кезінде де тіркеу үшін қолданылады.

Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 13 және 19-тармақтарының талаптарын ескере отырып жасалған кіріс кассалық ордері туралы түбіртек кіріс және шығыс кассалық құжаттарды тіркеу журналында тіркеледі (№ КО-3 нысаны). ) және ақшаны аударған адамның қолына беріледі, бірақ кассада қалады.

Кіріс кассалық ордерінде және оған түбіртекте мыналар көрсетіледі:

«Негізі» жолы бойынша – шаруашылық операциясының мазмұны;

«Соның ішінде» жолы бойынша – ҚҚС сомасы (цифрмен көрсетіледі, ал өнімге, жұмыстарға, көрсетілетін қызметтерге салық салынбаған жағдайда «салықсыз (ҚҚС)» деген жазу жүргізіледі);

«Қосымша» жолы бойынша – қоса берілген бастапқы және басқа да құжаттар олардың нөмірлері мен құрастырылған күндері көрсетіле отырып, тізімделеді;

«Кредит, құрылымдық бөлімшенің коды» деген бағанда қаражат түскен құрылымдық бөлімшенің коды көрсетіледі.

Кассир бухгалтериядан кіріс ордерін немесе оны алмастыратын құжатты алған кезде, Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 20-тармағының талаптарын басшылыққа ала отырып, оны тексеруге міндетті.

Кассаға қолма-қол ақшаны қабылдау кассалық чек берумен бірге жүреді.

Сатылған тауарлар, орындалған жұмыстар немесе көрсетілген қызметтер үшін кассир ақшаны алған жағдайда, федералдық заң қолма-қол ақшаны төлеу және (немесе) төлем карталарын пайдалану кезінде бақылау-касса машиналарын (БҚМ) пайдалануды белгілейтін ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер, сатып алушыға (клиентке) ҚІЖК-де басылған қолма-қол ақша квитанциясын беруге міндетті (2003 жылғы 22 мамырдағы № 54-ФЗ Федералдық заңының 5-бабының 1 және 4-тармақтары «Кассалық есеп айырысуларда бақылау-кассалық машиналарды пайдалану туралы және (немесе) ) төлем карточкаларын пайдалана отырып есеп айырысулар «(бұдан әрі Заң № 54-ФЗ).

Есептік касса ордері (No КО-2 нысаны) ұйымның кассасынан деректерді өңдеудің әдеттегі әдістері жағдайында да, компьютерлік технологияны пайдалана отырып ақпаратты өңдеу кезінде де қолма-қол ақшаны беру үшін қолданылады. Шығыс кассалық ордері Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 14 - 16-тармақтарының, 17-тармағының 4-тармағының, 19-тармағының талаптарын ескере отырып жасалады және кіріс және шығыс қолма-қол ақшаны тіркеу журналында тіркеледі. құжаттар (No КО-3 нысаны).

Шығын кассалық ордеріне қоса берілетін құжаттарда (өтініштерде, шот-фактураларда және т.б.) ұйым басшысының рұқсат жазуы (визасы) болған жағдайда, оның шығыс кассалық ордеріне қол қоюы міндетті емес.

Шығыс касса ордерінде «Негіз» жолында шаруашылық операциясының мазмұны көрсетіледі, ал «Қосымша» жолында олардың нөмірлері мен құрастырылған күні көрсетіле отырып, қоса берілген бастапқы және басқа да құжаттар тізімі көрсетіледі.

Кассир бухгалтериядан шығыс ордерін немесе оны алмастыратын құжатты алғаннан кейін Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 20-тармағының нұсқаулығын басшылыққа алуы керек.

қатысты сұрақтар туралы көбірек біліңіз бастапқы құжаттар, «БҚР-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» ЖАҚ авторларының «Бастапқы құжаттар» кітабынан таба аласыз.

Авторы жалпы ереже, кіріс және шығыс кассалық ордерлерді немесе оларды алмастыратын құжаттарды (төлем немесе есеп айырысу – төлем ведомості, ақшаны беру туралы өтініштер, шот-фактуралар және т.б.) No КО-3 нысан журналында тіркеуді бухгалтерия олардан бұрын жүзеге асырады. кассаға аударылады.

Есептік касса ордерін немесе оны алмастыратын құжатты тіркеу, әдетте, кассаға өткізгенге дейін жүргізіледі. Және тек «шығыс кассалық ордерлері төлем (есеп айырысу және төлем) ведомостары бойынша беріледі жалақыға және басқа да балама төлемдергешығарылғаннан кейін тіркеледі. (Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 21-тармағын қараңыз).

No КО-4 кассалық кітапшасы кассаға ұйымның ақшалай қаражатының кірісі мен берілуін есепке алу үшін қолданылады. Кассалық кітап Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 23-тармағының талаптарын ескере отырып жасалуы керек.

Кассалық кітаптың әрбір парағы 2 тең бөліктен тұрады: олардың біреуін (көлденең сызғышпен) бірінші данасы ретінде кассир, екіншісін (көлденең сызғышсыз) екінші данасы ретінде кассир толтырады. алдыңғы және кері жағысия немесе шарикті қаламмен көміртекті қағаз арқылы. Парақтардың бірінші және екінші даналары бірдей нөмірлермен нөмірленеді. Парақтардың алғашқы даналары кассалық кітапта қалады. Парақтардың екінші даналары жыртылған болуы керек, олар кассалық есеп ретінде қызмет етеді және бір күндік операциялар аяқталғанға дейін түспейді.

Кассалық операциялардың жазбалары ведомостың бөлінбейтін бөлігінің алдыңғы жағынан «Күн басындағы қалдық» жолынан кейін басталады.

Бұрын парақ парақтың жыртылатын бөлігін кітапта қалған парақтың бөлігінің астына қойып, кесілген сызық бойымен бүктелген. «Тасымалдаудан» кейін жазбаларды жүргізу үшін парақтың ажыратылатын бөлігі парақтың бөлінбейтін бөлігінің алдыңғы жағына қойылады және парақтың бөлінбейтін бөлігінің артқы жағындағы көлденең сызғыштар бойымен жазбалар жалғастырылады.

Кассалық кітапты жүргізу тәртібі туралы, сондай-ақ Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 24 және 25-тармақтарын қараңыз.

Кассалық кітаптың дұрыс жүргізілуін бақылауды ұйымның бас бухгалтері жүзеге асырады.

Кассир алған және берген ақша қаражатын есепке алу кітабы (No КО-5 нысаны) кассирдің ұйымның кассасынан басқа кассирлерге немесе уәкілетті тұлғаға (таратушыға) берген ақшасын есепке алу үшін, сондай-ақ орындалған операциялар бойынша қолма-қол ақша мен кассалық құжаттарды қайтару есебі ретінде.

Бухгалтерлік есеп туралы ережеге сәйкес және қаржылық есеп беруРесей Федерациясында, Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің 1998 жылғы 29 шілдедегі № 34н бұйрығымен бекітілген «Ресей Федерациясындағы бухгалтерлік есеп және бухгалтерлік есеп туралы ережені бекіту туралы» - бухгалтерлік есептің сенімділігін қамтамасыз ету және қаржылық есеп беру, ұйымдар мүлік пен міндеттемелерді түгендеу керек, оның барысында олардың болуы тексеріліп, құжатталады, олардың жағдайы анықталады.

Кассаға аудит жүргізу және кассалық тәртіптің сақталуын бақылау тәртібі туралы Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 4-бөлімін қараңыз.

Қолма-қол ақшаны кассадан тек шығыс кассалық ордер негізінде ғана емес, сонымен қатар еңбекақы ведомосты немесе ведомосты бойынша да беруге болады.

Бұл ведомостар ұйым қызметкерлеріне еңбекақы беру кезінде жасалады.

Бұл жағдайда ұйым өтініштің қандай нысандарын қолдану керектігін дербес шешеді:

есеп айырысу және төлеу;

есеп айырысу;

төлем.

Ресей Федерациясының Мемлекеттік статистика комитетінің 2004 жылғы 5 қаңтардағы № 1 «Еңбекті есепке алу және оны төлеу үшін бастапқы есеп құжаттамасының бірыңғай нысандарын бекіту туралы» қаулысы стандартты нысандарды бекітті:

№ Т-49 еңбекақы төлеу ведомості үшін,

№ Т-51 еңбекақы төлеу ведомості бойынша;

№ Т-53 нысаны бойынша еңбекақы төлеу.

Ұйым жалақыны және басқа да төлемдерді беру үшін белгіленген мерзім өткеннен кейін кассир жалақы ведомосінің соңында жалпы төленген және депозитке салынған (төлеуге жататын, бірақ төленбеген, бірақ талап ету бойынша сақтауға қабылданған) сомаларды көрсетуге, салыстыруға міндетті. жалпы сомасын көрсете отырып, ведомосқа қол қою және нақты төленген соманы кассалық кітапқа жазу. Ведомостьке кассир, бас бухгалтер және ұйым басшысы қол қоюы керек. Ведомость бойынша төленетін жалпы сома үшін шығыс кассалық ордер беріледі. Ведомостте шығыс кассалық ордерінің нөмірі және жасалған күні көрсетіледі. Банкке тапсырылған депозиттік сомалар үшін олар бір жалпы шығыс кассалық ордерін құрайды.

Еңбекақы ведомостары арнайы журналда (No Т-53а нысаны) тіркеледі. Жалақы есебі ұйымда 75 жыл бойы сақталады. Журнал бір күнтізбелік жылға басталып, ұйымда 5 жыл сақталады.

Кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығы лимиті туралы жалпы ережелерді Ресей Федерациясында қолма-қол ақша операцияларын жүргізу тәртібінің 1-бөлімін қараңыз.

Ұйымның кассасындағы ақшаның болуына шектеу қою тәртібі, сондай-ақ осы ұйымдардың шоттарына кейіннен есепке алу үшін банк мекемелеріне қолма-қол ақшаны енгізу тәртібі мен мерзімдері Қағидалар туралы ережеде айқындалады. Ресей Федерациясында қолма-қол ақша айналымын ұйымдастыру үшін 1998 жылғы 5 қаңтардағы № 14-П (Ресей Банкінің Директорлар кеңесінің 1997 жылғы 19 желтоқсандағы № 47 хаттамасымен бекітілген).

Ұйымдастырушылыққа қарамастан ұйымдар құқықтық нысаныбанк мекемелеріндегі бос қаражатты шарттық талаптар бойынша тиісті шоттарда ұстауға міндетті.

Ұйымдардың кассаларына түскен ақша қаражаттары кейіннен осы ұйымдардың шоттарына есепке алу үшін банк мекемелеріне жеткізілуге ​​жатады.

Қолма-қол ақшаны ұйымдар банк мекемелерінің кассаларына тікелей немесе ұйымдардағы бірлескен кассалар арқылы, сондай-ақ банк мекемелеріндегі тиісті шоттарға аудару үшін федералдық пошта ұйымдарының қызметтерін пайдалана отырып тапсырады. Қолма-қол ақшаны ұйымдар келісім-шарт негізінде банк мекемелерінің инкассациялық қызметтері немесе қолма-қол ақшаны және басқа да құндылықтарды инкассациялау бойынша тиісті операцияларды жүзеге асыруға Ресей Банкінің лицензиясы бар мамандандырылған инкассация қызметтері арқылы бере алады.

Қолма-қол ақшаны беру тәртібі мен мерзімін банктердің қызмет көрсететін мекемелері әрбір ұйым үшін олардың басшыларымен келісе отырып, ақша айналымын жеделдету қажеттілігіне және олардың банктік жұмыс күндері кассаларға уақтылы түсуіне негізделе отырып белгілейді. мекемелер.

Бұл келесіні орнатуы мүмкін ұйымдардың қолма-қол ақшаны жеткізу мерзімдері:

Банк мекемелері немесе федералды пошта ұйымдары орналасқан елді мекенде орналасқан ұйымдар үшін - күн сайын ұйымдардың кассаларына қолма-қол ақша түскен күні;

Қызметінің ерекшеліктеріне және жұмыс режиміне байланысты, сондай-ақ кешкі инкассация немесе кешкі касса болмаған жағдайда банк мекемелері күн сайын банк мекемелеріне немесе федералды пошта ұйымдарына қолма-қол ақша бере алмайтын ұйымдар үшін жұмыс күні – келесі күні;

Банк мекемелері немесе федералдық пошта ұйымдары жоқ елді мекенде орналасқан ұйымдар үшін, сондай-ақ олардан алыс қашықтықта орналасқан ұйымдар үшін - бірнеше күнде 1 рет.

Салықтарды, сақтандыру және басқа да төлемдерді төлеуге жеке тұлғалардан қабылданған қолма-қол ақшаны әкімшіліктер мен инкассаторлар тікелей банк мекемелеріне немесе федералдық пошта ұйымдары арқылы аудару арқылы береді.

Ұйымдардың кассалары қолма-қол ақшаны осы ұйымдардың басшыларымен келісім бойынша оларға қызмет көрсететін банк мекемелері белгілеген шектерде сақтай алады.

Кассадағы қолма-қол ақша қалдығының лимиті ұйымдық-құқықтық нысанына және қызмет саласына қарамастан, кассасы бар және қолма-қол ақшамен есеп айырысуды жүзеге асыратын барлық ұйымдар үшін банк мекемелерімен жыл сайын белгіленеді.

Кассадағы қолма-қол ақша қалдығы лимитін белгілеу үшін ұйым өзінің есеп айырысу-кассалық қызметін көрсететін банк мекемесіне белгіленген нысандағы есеп – «Кәсіпорынға қолма-қол ақша қалдығы лимитін белгілеу және қолма-қол ақшаны жұмсауға рұқсат беру есебін ұсынады. оның кассасына түскен түсімдерден».

Құрамында дербес балансы және банк мекемелерінде шоттары жоқ бөлімшелері бар ұйым үшін осы құрылымдық бөлімшелерді ескере отырып, қолма-қол ақша қалдығының бірыңғай лимиті белгіленеді. Қолма-қол ақша қалдығы шегі құрылымдық бөлімшелерұйым басшысының бұйрығымен әкелінеді.

Ұйымның орналасқан жерінен тыс орналасқан, жеке баланс жасайтын және банк мекемелерінде шоттары бар өкілдіктері, филиалдары және басқа да оқшауланған бөлімшелері үшін кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығы шегін ашу орны бойынша банктердің қызмет көрсететін мекемелері белгілейді. құрылымдық бөлімшелердің тиісті шоттарының.

Ұйымда бірнеше есептік жазба болса түрлі мекемелербанктер, ұйым өз қалауы бойынша банктердің қызмет көрсететін мекемелерінің біріне кассадағы қолма-қол ақша қалдығы бойынша лимит белгілеуді күтумен жүгінеді. Банк мекемелерінің бірінде қолма-қол ақша қалдығы лимитін белгілегеннен кейін ұйым өзінің тиісті шоттары ашылған басқа банктік мекемелерге ол үшін белгіленген қолма-қол ақша қалдығы лимиті туралы хабарлама жібереді. Бұл ұйымды тексеру кезінде банк мекемелері кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығы бойынша осы шектеуді басшылыққа алады.

Кассадағы қолма-қол ақша қалдығы бойынша лимитті белгілеу есебін банктің қызмет көрсететін мекемелерінің ешқайсысына ұсынбаған ұйым үшін қолма-қол ақша қалдығы лимиті нөлге тең, ал ұйымның қолма-қол ақша қалдығы нөлге тең деп есептеледі. банк мекемелерінің шектен асып кетуіне әкеп соғады Теріс салдарлар- Ресей Федерациясының Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодексінің 15.1-бабына сәйкес әкімшілік жауапкершілікке тарту.

Қолма-қол ақша қалдығының лимитi ұйымның қызмет түрiнiң ерекшелiктерiн, банк мекемелерiне қолма-қол ақшаны салу тәртiбi мен мерзiмдерiн, құндылықтардың сақталуын қамтамасыз ету мен қарсы тасымалдауды азайтуды ескере отырып, ұйымның қолма-қол ақша айналымының көлемiне қарай анықталады. .

Бұл жағдайда қолма-қол ақшаның қалдығы шегін орнатуға болады:

Келесі күні таңертеңнен бастап ұйымдардың қалыпты жұмысын қамтамасыз ету үшін қажетті мөлшерде;

Орташа күндік ақша түсімдері шегінде;

Белгіленген жеткізу мерзімдеріне және ақшалай түсім сомасына байланысты;

Қолма-қол ақшаны орташа тәуліктік тұтыну шегінде (еңбекақыдан, әлеуметтік төлемдер мен шәкіртақылардан басқа).

Банк мекемесі белгілеген кассадағы қолма-қол ақша қалдығының лимиттері әрбір ұйымға жазбаша түрде хабарланады.

Қолма-қол ақша қалдығының лимиті ұйымның негізделген талабы бойынша (қолма-қол ақша айналымының көлемі, түсімдерді беру шарттары және басқалары өзгерген жағдайда) белгіленген тәртіппен жыл ішінде, сондай-ақ банктік шот шарты.

Ұйым кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығы бойынша белгіленген лимиттен асатын барлық қолма-қол ақшаны банк мекемелеріне беруге міндетті.

Ұйымның белгіленген лимиттен асатын қолма-қол ақшаны сақтауға құқығы бар ерекше жағдайлар үшін Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 9-тармағының ережесін қараңыз.

Ұйымның әр түрлі банк мекемелерінде бірнеше шоты болса, оның кассасына түскен қолма-қол ақшаны жұмсау туралы шешім осындай ұйымның кассасындағы қолма-қол ақшаның қалдығы шегін белгілеуге ұқсас тәртіппен қабылданады.

Ұйымдар тиісті шоттары ашылған банк мекемелерінде қолма-қол ақшаны алуға құқылы. федералды заңдар, Ресей Федерациясының аумағында әрекет ететін басқа да құқықтық актілер, және ережелер TSB RF.

Ұйымға еңбекақы мен әлеуметтік сипаттағы төлемдерге, шәкіртақыға қолма-қол ақша беру банктердің қызмет көрсететін мекемелерімен келісілген мерзімде жүзеге асырылады.

Жұмыстан босатылған қызметкерлермен есеп айырысу және демалысқа шығу үшін қолма-қол ақша беру, сондай-ақ федералдық заңдарда және Ресей Федерациясының аумағында әрекет ететін басқа да құқықтық актілерде көзделген жағдайларда, белгіленген жалақы төлеу мерзіміне қарамастан жүзеге асырылады. ұйым.

Ұйымдардың құрылтайшылары, жоғары тұрған ұйымдар (болған жағдайда), сондай-ақ аудиторлар (аудиторлық фирмалар) жасалған шарттарға сәйкес ұйымдарда құжаттамалық тексерулер мен тексерулер жүргізу барысында кассаға тексеру жүргізуге және талаптардың сақталуын тексеруге құқылы. кассалық тәртіп.

Банктер өз қалауы бойынша қызмет көрсетілетін ұйымда Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің талаптарының сақталуын тексеруге құқылы.

Бюджеттік ұйымдарда кассалық операциялардың жүргізілуін тексеруді тиісті қаржы органдары жүзеге асырады.

Ішкі істер органдары өз құзыреті шегінде ұйымдардағы ақша мен құндылықтардың сақталуын қамтамасыз ететін кассалар мен кассалардың техникалық беріктігін тексеруге құқылы.

Ескерту.

Ресей Федерациясы Ішкі істер министрлігінің оларды тасымалдау кезінде ақша қаражатының сақталуын қамтамасыз ету бойынша ұсынымдары, сондай-ақ Ресей Федерациясы Ішкі істер министрлігінің бақылау-кассалық машиналарды сигнализациялаумен техникалық күшейту мен жабдықтауға қойылатын бірыңғай талаптары (№ № қосымшалар). Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібіне 2 және № 3.

Кассалық тәртіпті тексеру кезінде анықталған кемшіліктерді (бұзушылықтарды), сондай-ақ ұрлық пен теріс пайдалануды жасауға ықпал ететін себептер мен жағдайларды жою бойынша ұсыныстары мен ұсынымдары бар бақылаушы органдардың нұсқауы барлық ұйымдар үшін міндетті болып табылады.

Бұл шот өндіріс шығындарының шоттарына немесе жауапты тұлғаларға жатқызылуына қарамастан оларды дайындау, сақтау және өткізу процесінде анықталған материалдық құндылықтардың жетіспеушілік сомалары туралы ақпаратты жинақтауға арналған.

Егер ұйымда табиғи апат салдарынан тапшылық болса, онда бұл жағдайда жетіспеушілік сомасы 99 «Пайдалар мен залалдар» шотына есепті жылдың залалдары (табиғи апаттардан өтелмеген залалдар) ретінде есептеледі.

Түгендеу кезінде анықталған артық қаражаттар «негізгі емес кірістер» санатына жатады, бухгалтерлік есепке қабылданады және бухгалтерлік жазбада көрсетіледі - 50 «Касир» шотының дебеті 91-1 «Басқа кірістер» шотының кредиті.

Бақылау-кассалық машиналарды қолданбай қолма-қол ақшамен есеп айырысуды жүзеге асыру және кассалық есеп айырысуларды жүргізу кезінде бақылау-кассалық машиналарды пайдалану мәселелерімен толығырақ , Сіз «БҚР ИНТЕРКОМ-АУДИТ» ЖАҚ авторларының «Кассалық операциялар. Кассалық аппаратура.

Кассалық құжаттар

Ресей Федерациясында кассалық операцияларды жүргізу тәртібі Ресей Банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы № 3210-У нұсқаулығымен белгіленген. Бұл құжатқа сәйкес кассалық операциялар кіріс кассалық ордерлері (ПКО), шығыс кассалық ордерлері (РКО) арқылы өңделеді. Әрбір ПКО және әрбір РКО бойынша кассалық кітапқа жазулар жазылады. Бұл процедура деректерді салық органдарына беру функциясы бар жаңа бақылау-касса машиналарына көшкеннен кейін де жалғасады.

Қолма-қол ақша құжаттарының бірыңғай нысандары Ресей Федерациясының Мемлекеттік статистика комитетінің 1998 жылғы 18 тамыздағы № 88 қаулысында келтірілген, ол қазіргі уақытта әрекет етеді және болашақта - онлайн режиміне өткеннен кейін қолданылуы керек. кассалар.

Кассалық кітапты жүргізу

Кез келген ұйым, салық салу жүйесіне қарамастан, егер ол қолма-қол ақшаны қабылдаса немесе жұмсаса (Кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 1, 4, 4.6-тармақтары) кассалық кітапты (No КО-4 нысаны) жүргізуге міндетті. Тіпті ақшаны банкке күнделікті жеткізу, оның ішінде инкассаторлар арқылы да кассалық кітапты жүргізуден босатпайды.

Егер ұйымның жеке бөлімшесі қолма-қол ақшаны қабылдаса немесе жұмсаса, онда ол да кассалық кітапты жүргізуге міндетті. Бұл ретте жеке бөлімшемен есеп айырысу шотының болуы немесе болмауы ешқандай рөл атқармайды (Ресей Банкінің 04.05.2012 жылғы No 29-1-1-6 / 3255 хаты).

Бөлімше (БҚ) ұйым басшысы белгілеген мерзімде бас бөлімшеге:

• немесе кассалық кітап парақтарының ажыратылатын көшірмелері – ОС кассалық кітапшасы қолмен толтырылған кезде;
• немесе қағазға басылған кассалық кітап парақтарының екінші даналары – ОС кассалық кітапшасы компьютерде толтырылған жағдайда.

Бас ұйымда ОС кассалық кітабының көрсеткіштері ұйымның кассалық кітабына жазылмайды. ОП кассалық кітапшасының парақтары жылына кемінде бір рет бөлек тігіледі.

Қолма-қол ақша қалдығы шегі

Күннің соңындағы кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығы ұйым белгілеген лимиттен аспауы керек (Қолма-қол ақша операцияларын жүргізу тәртібінің 2-тармағы). Бұл ереже жеке кәсіпкерлер мен ұйымдарға – кассада қолма-қол ақшаның кез келген сомасын сақтай алатын шағын кәсіпкерлік субъектілеріне қолданылмайды.

Кассадағы қолма-қол ақша қалдығының лимитін есептеу формулалары Ресей Банкінің № 3210-U нұсқауларына қосымшада келтірілген.

Айналмалы монеталарды шығару және жеткізу

Қолданыстағы бақылау-касса машиналарын пайдалану тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерде жұмыс күнінің басында да, жұмыс күнінің соңында да бақылау-касса машиналарының кассалық жәшігінде қолма-қол ақша қалдығының (саудалық монеталар мен банкноттар) болуы қарастырылмаған. Сондықтан, жұмыс ауысымы басталар алдында кассир-операторға айырбас ақшасын береді. Ол үшін кассир айырбастау сомасына қолма-қол ақшамен есеп айырысуды жазады, онда «Шығарылым» жолында кассир-оператордың толық аты-жөні көрсетіледі, ал «Негіз» жолында «Айырбастау үшін» деп жазады.

Егер кірсе сауда ұйымыаға және қатардағы кассирлер бар, содан кейін аға кассир кассир-операторларға мәміле чипін береді. РҚО-да көрсетілген шағын өзгерістер сомасын, аға кассир кассалық кітапқа (КО-4 нысаны) және кассирге түскен және берген ақшалай қаражаттарды есепке алу журналына (КО-5 нысаны) жазады. Бұл тәртіп қолма-қол ақша операцияларын жүргізу тәртібінің 4.5-тармағында белгіленген және онлайн-кассалық машинаны пайдалану кезінде әрекет етеді.

Осылайша, бұрынғыдай, аға кассир болмаған жағдайда жетондық монетаны шығару үшін шоттың касса ордері жеткілікті, ал егер аға кассир болса, кассаларды тіркеуден басқа, кассада кітапты жүргізу қажет. КО-5 формасы.

Бірыңғай ҚІЖК нысандарының орнына фискалдық құжаттар

CCP үшін бірыңғай пішіндер

Бақылау-касса машиналарын пайдалана отырып, сауда операцияларын жүзеге асыру кезінде халықпен ақшалай есеп айырысуды есепке алу үшін ұйымдар Ресей Федерациясының Мемлекеттік статистика комитетінің 1998 жылғы 25 желтоқсандағы қаулысымен бекітілген KM-1-KM-9 бастапқы есеп құжаттамасының бірыңғай нысандарын пайдаланады. № 132:

• КМ-1 «Ақша жиынтық есептегіштерінің көрсеткіштерін нөлге ауыстыру және ҚКМ бақылау есептегіштерін тіркеу туралы акт»;
• КМ-2 «ККМ жөндеуге тапсыру (жіберу) кезінде және ұйымға қайтарылған кезде бақылау-кассалық есептегіштердің көрсеткіштерін алу және қорытындылау актісі»;
• КМ-3 «Сатып алушыларға (клиенттерге) пайдаланылмаған қолма-қол ақша түсімдері бойынша қаражатты қайтару туралы акт»;
• КМ-4 «Кассир-оператор журналы»;
• КМ-5 «Кассир-операторсыз жұмыс істейтін ҚКМ қолма-қол ақшаны жинақтау көрсеткіштерін және бақылау есептегіштерін тіркеу журналы»;
• КМ-6 «Кассир-оператордың анықтамасы»;
• КМ-7 «ККМ есептегіштерінің көрсеткіштері және ұйымның кірісі туралы ақпарат» және т.б.

Бұл қаулы № 54-ФЗ Заңына сәйкес қабылданған нормативтік құқықтық акт болып табылмайтындықтан, қазір шенеуніктердің пікірінше, ол қолданылмайды. міндетті қолдану(РФ Қаржы министрлігінің 2017 жылғы 12 мамырдағы No 03-01-15/28914 хаттары, 2017 жылғы 4 сәуірдегі No 03-01-15/19821, 2017 жылғы 25 қаңтардағы № 03- 01-15/3482, 2016 жылғы 16 қыркүйектегі No 03- 01-15/54413).

Демек, жаңа онлайн-кассаларды пайдаланатын ұйымдардан кассир-оператордың анықтама-есептерін (ҚМ-6 нысаны) беруге және әрбір кассаға (хаты) кассир-оператор журналын (ҚМ-4 нысаны) жүргізу талап етілмейді. Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің 12.05.2017 No 03-01-15/28914).

Күшіне енуіне байланысты жаңа басылым 54-ФЗ, Ресей Банкі N 3210-U нұсқауларына түзетулер енгізуді жоспарлап отыр. Атап айтқанда, кассалық операцияларды жүргізу қағидаларының 5.2 және 6.6-тармақтарының жаңа редакциясында кіріс кассалық ордерлері (ККО) және шығыс кассалық ордерлері (РКО) фискалдық құжаттар негізінде (жобадағы жағдай бойынша) ресімделуі тиіс екендігі белгіленеді. 01.03.2017).

Фискалдық құжаттар

Фискалдық құжаттар белгіленген форматтарда қағаз немесе электронды түрде ұсынылатын фискалдық деректер (есеп айырысулар туралы ақпарат) деп аталады (№ 54-ФЗ Заңының 1.1-бабы).

Фискалдық құжаттарға (№ 54-ФЗ Заңының 4.1-бабының 4-тармағы):

• тіркеу есебі;
• тіркеу параметрлерінің өзгеруі туралы есеп;
• ауысымның ашылуы туралы есеп;
• кассалық чек (форма қатаң жауапкершілік);
• түзету кассалық кіріс (түзету туралы қатаң есеп беру нысаны);
• ауысымның жабылуы туралы есеп;
• қорытынды есеп фискалдық аккумулятор;
• елді мекендердің ағымдағы жағдайы туралы есеп;
• операторды растау.

Қолдануға міндетті фискалдық құжаттардың пішімдері, сондай-ақ фискалдық құжаттардың қосымша деректемелері Ресей Федерациясының FSS 2017 жылғы 21 наурыздағы No ММВ-7-20 / бұйрығымен бекітілген. [электрондық пошта қорғалған]

Ауысым ұзақтығы

Заңнама талаптарына сәйкес фискалдық техникамен жұмыс бөлінеді кассаның ауысуы. КҚП қолданып есеп айырысулар басталғанға дейін ауысымның ашылуы туралы есеп, ал есеп айырысулар аяқталғаннан кейін ауысымның жабылуы туралы есеп қалыптастырылады. Бұл ретте кассалық чекті ауысымды ашу туралы есеп жасалған сәттен бастап 24 сағаттан кешіктірмей жасау мүмкін емес (№ 54-ФЗ Заңының 4.3-бабының 2-тармағы).

Яғни, онлайн кассада жұмыс істегендегі ауысым 24 сағаттан аспауы керек. Ауысымның ұзақтығына қойылатын бұл талап фискалдық жетектің мүмкіндіктерімен түсіндіріледі. Ауысым 24 сағаттан асса, фискалдық белгі CRE тексеруінде ешқандай құжат жасалмайды (№ 54-ФЗ Заңының 4.1-бабының 9-тармағының 1-тармағы).

Кассадағы ауысым бір күнде ашылады, ал келесі күні жабылады, жалпы ұзақтығы бір күннен аспайды. No 54-ФЗ Заңында ауысымның ұзақтығына қатысты басқа шектеулер, сондай-ақ ауысымды дәл көрсетілген уақытта жабу талаптары жоқ (РФ Қаржы министрлігінің 05.05.2017 жылғы No 03- хаты). 01-15 / 28066).

Ауысымның жабылу есебі

Ескі кассалық машиналардағы ауысымды жабу кезінде Z-есеп жасалды, ол KM-4 нысанында («Кассир-оператор журналы») жазба жасау үшін негіз болды (Федералдық салық қызметінің хатына қосымша). Ресейдің 2011.06.10 No AC-4-2 / [электрондық пошта қорғалған], Мәскеу қаласы бойынша Ресей Федералдық салық қызметінің хаттары 2011 жылғы 20 қаңтардағы No 17-15 / 4707, 2011 жылғы 20 сәуірдегі No 17-15 / 38757). Z-есептің негізінде кассир-оператордың анықтама-есепті (КМ-6) жасалып, деректер кассир-оператор журналына (КМ-4) енгізілді.

Жаңа бақылау-касса машиналарын пайдалану кезінде КМ-4 және КМ-6 нысандарын жүргізу қажет емес болғандықтан, ауысым соңында ауысымның жабылу актісі жасалады, оның негізінде ПКО жасалады және жазба жасалады. кассалық кітапта жасалады.

Ауысым бойынша бақылау-касса машинасына түскен қолма-қол ақша сомасы туралы мәліметтер ауысымның жабылу есебінде келтірілген: «Кіріс» атрибутының «Операциялардың есептегіштері» атрибутындағы «Қолма-қол ақшадағы чектердегі жалпы сома (СРФ)» көрсеткіші. Ауысым нәтижелерінің есептегіштері».

Бір ауысымның жабылу есебінің негізінде ұйымның кассасына қолма-қол ақша түскен кезде бухгалтерлік есепте жасалатын операция түріне және жазбаларға байланысты бірнеше ПКО жасалуы мүмкін екенін ескеріңіз:

• тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сату үшін толық төлем (Дебет 50, Кредит 90-1);
• тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сату үшін ішінара төлем (Дебет 50, Кредит 62-1);
• тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді болашақта сату кезінде алдын ала төлем (Дебет 50, Кредит 62-2).

Қайтаруды құжаттау

Сатып алған күні тауарды қайтару

Сатып алушыға ақшаны сатып алған күні қайтару кезінде ҚІЖК міндетті түрде қолданылады (РФ Қаржы министрлігінің 2017 жылғы 12 мамырдағы No 03-01-15 / 28914 хаты). Қаражат сатып алушыға тауарды сатып алған кезде берілген чек негізінде кассаның кассасынан беріледі.

Сатып алушыға қолма-қол ақшаны беру кезінде есеп айырысулардың «ТҮБХАТТЫ ҚАЙТАРУ» белгісін көрсетумен ҚІЖК чекінен өту қажет. Сатып алушыларға ақшаны қайтару туралы акт (КМ-3) жасау қажет емес.

Бақылау-кассалық машинаны қайтару чегі салық органдарына фискалдық деректер операторы арқылы барлық басқа бақылау-кассалық чектермен бірдей тәртіпте беріледі (РФ Қаржы министрлігінің 04.04.2017 жылғы № 03-01-15 / 19821 хаты). ).

Қайтарылған сомалар туралы деректер ауысымды жабу туралы есепте көрсетіледі: «Ауысым нәтижелерінің есептегіштері» айнымалысының «Операцияларды есептегіштер» Кірістерді ҚАЙТАРУ «» айнымалысындағы «Қолма-қол ақшадағы чектердегі жалпы сома (СРФ)» көрсеткіші.

Ауысым бойынша ҚІЖК-ге түскен қолма-қол ақша сомаларын орналастыру кезінде кіріс сомасы мен ПКО бойынша түбіртек қайтару сомасы арасындағы айырмашылықты көрсету қажет. Басқаша айтқанда, ПҚО-да тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сатудан түскен түсімдер қайтарылған сомалар шегеріліп көрсетіледі.

Сатып алған күні емес тауарды қайтару

Бүгінгі күні тіпті Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің мамандары сатып алынған күннен басқа күні қайтарылған тауарлар үшін қайтаруды қалай дұрыс ресімдеу керектігін білмейді. Сондықтан шенеуніктер осы мәселе бойынша Ресей Банкімен байланысуды ұсынады (РФ Қаржы министрлігінің 2017 жылғы 12 мамырдағы No 03-01-15 / 28914 хаттары, 2017 жылғы 1 наурыздағы No 03-01-15 / 11622). Шенеуніктер өздерінің бірде-бір хатында тауардың қайтарылған күніне қарамастан, ақшаны қайтару үшін қайтару чекін беру керектігін айтпаған.

Бүгінгі күнге дейін тауарды қайтаруды өңдеудің жаңа тәртібі бекітілмегендіктен, біздің ойымызша, сатып алынған күннен басқа күні қайтарылған тауарлардың қайтарылуы дәл осылай жүзеге асырылуы керек.

1-қадам. Сатып алушының тауарды қайтару туралы өтініші негізінде сатып алушы өз қолын қоятын бақылау-кассалық машинасын жасау керек және сатып алушыға ақшаны негізгі кассадан (ҚБЖ қолма-қол ақшасынан емес) береді. тартпа).

2-қадам Кассалық машинаның негізінде кассалық кітапқа жазба жазылуы керек.

Осылайша, қайтарылған тауардың ақшасы бас кассадан қайтарылған күні кассир-оператор кассир алған кірістің толық сомасына ПКО, ал қайтарылған ақша сомасына кассалық есеп айырысу жасайды. сатып алушыға.

Бұрын жасалған алдын ала төлемді қайтару кезінде, біздің ойымызша, ұйымдар оның төленген күніне қарамастан, CCP чекінен өтуі керек. Қолма-қол ақша CCP кассасынан қайтарылуы керек.

CCP және OFD қолданудың жаңа тәртібі

Оксана Курбангалеева, Sucful Business Consulting LLC директоры

Кассалық операциялар Ресей Федерациясының Орталық банкінің талаптарына сәйкес нақты белгіленген ережелерге сәйкес жүзеге асырылады. Бухгалтерлік құжаттар мен процедураларды компания өз бетінше жасай алмайды. Журналда ұсынылған пішіндер бастапқы құжаттамажәне барлық санаттағы кәсіпорындар үшін бірдей.

Кассалық операцияларды жүргізу тәртібі Федералдық салық қызметінің ерекше бақылауында. Тәртіп бұзғаны үшін ірі көлемдегі айыппұлдар салынады. Операцияларға жіті назар аударудың себебі – заңсыз қолма-қол ақша айналымына қарсы әрекет. Кассалық есеп операциялары Ресей Федерациясының Орталық банкінің нұсқауларына сәйкес жүзеге асырылады.

Соңғы жылдардағы саладағы инновациялар

2014 жылдан бастап кассалық операцияларды жүргізу тәртібі өзгерді. 2018 жылы ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер Ресей Банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы директивасын ұстануы керек. № 3210-U үшін. Инновацияның мәні мынада шартты бөлутолық және жеңілдетілген тәртіп бойынша кассалық операцияларды есепке алу.

Толық тапсырыскассалық операциялар шағын кәсіпорындарға қатысы жоқ ұйымдар – заңды тұлғалар үшін қолданылады. Жеңілдетілген диаграммашағын ұйымдарға немесе жеке кәсіпкерлерге бухгалтерлік есеп жүргізуге рұқсат етілген.

Бұл операцияларды жүргізудің жаңа тәртібі келесі бейнеде егжей-тегжейлі сипатталған:

Жүргізу ережелері және оларды ұйымдастыру ерекшеліктері

Кассадағы операциялар тек қолма-қол ақшамен жүзеге асырылады.

Қаражаттардың қозғалысы шығыс немесе арқылы шығарылады.

Арнайы кассирге қойылатын талаптар:

• Касса жәшігіне және операцияларға басшы тағайындаған адам қол жеткізе алады.
• Кассир шартта белгіленген материалдық жауапкершілікте болады.
• Кассир демалысқа немесе ауруға байланысты жұмыста болмаған кезде кассадағы қалдық пен құжаттар серіктестіктің бұйрығымен басқа тұлғаға беріледі.
• Кәсіпорында бірнеше кассирдің болуы аға жұмыскерді тағайындауды талап етеді.

Негізгі есеп құжаты – кассалық кітап. Операциялар болмаған жағдайларды қоспағанда, журнал күнделікті жүргізіледі. Күннің соңында теңгерім көрсетіледі, оның мәні құжатталған және нақтыға сәйкес келуі керек. Сома кассалық кітапқа енгізіледі және кассирдің қолымен куәландырылады.

Жеке кәсіпкерлер мен заңды тұлғалар үшін пайдалану

Жеке кәсіпкерлер кассалық кітапты жүргізбеуі мүмкін.

Мүмкіндік АЖ кірістері мен шығыстарын, салық көрсеткіштерін есепке алу үшін міндетті физикалық көрсеткіштерді жүргізу кезінде пайдаланылады.

Кәсіпорында ақша қозғалысы болған жағдайда ұйымдар кассалық операцияларды жүргізуге міндетті. Қызметкерлермен, контрагенттермен есеп айырысу үшін қолма-қол ақшаны пайдаланбайтын кәсіпорын кассалық кітапты жүргізбейді.

Кәсіпорынның алған түсімдері кассалық аппараттар арқылы жазылуы керек. Ерекшелік - қабылданған арнайы режимдерге сәйкес есепке алуды жүргізетін кәсіпорындар - UTII және PNS. Жұмыс күнінің соңында кассир-оператор түсімдерді жеткізедікәсіпорынның кассасына (немесе инкассаторларға) кіріс ордері бойынша.

Бағдарламалық-техникалық құралдарды пайдалануға қойылатын талаптар

2015 жылдан бастап заңнама (No 3210-У Нұсқаулық) мойындайдыкассалық операцияларды жүргізу үшін бағдарламалық қамтамасыз етуді пайдалану. Жұмыс процесі операцияларға рұқсатсыз кіруден қорғалуы керек. Бухгалтерлік есеп деректерін қорғау қолдану арқылы жүзеге асырылады электрондық қолтаңба.

Банкноталарды қабылдайтын бағдарламалық және техникалық құралдарға қатысты Ресей Банкі жабдықтың жалған ақшаны тану функциясының болуы туралы талап қояды. Техникалық құралдарресейлік банкноттардың кем дегенде 4 қорғаныс белгісін ажырата білуі керек.

1С Бухгалтерия 8.3 жүйесінде кассалық операцияларды есепке алу келесі бейнеде талқыланады:

Кассалық есептерді жүргізу ерекшеліктері

Қолма-қол ақша бланкілері ресімдеу кезінде банктік, бастапқы бухгалтерлік құжаттарды қоспағанда жалғыз болып табылады рұқсат жоқдақтар мен өшірулер. Бланкілер мен кітаптарды қолмен толтыру кезінде түрлі-түсті сияны пайдалануға жол берілмейді. Егер тапсырыстар қателермен толтырылса, ол шығарылады жаңа құжат. Кассалық кітапта немесе чекте дұрыс толтырылмаған парақ екі параллель сызықпен сызылады.

2018 жылы құжаттаманы жүргізу тәртібі енгізілген инновациялар:

1. Бухгалтерлік есеп электронды түрде электронды қолтаңбаны пайдалана отырып жүргізілуі мүмкін.
2. Кассалық құжаттарды тек кассир ғана емес, бас бухгалтер немесе олар болмаған жағдайда басшы да жасай алады.
3. Кассирде операцияны растайтын мөрі және куәландыруға құқығы бар тұлғалардың қолдары болуы керек. бастапқы формаларбухгалтерлік есеп.
4. Салынған сомалар болған жағдайда тізілім жасалмайды. Жалақыны берудің соңғы күні жалақы ведомосінде депозиттік белгі қойылады.
5. Ұйымда UTII немесе PSN жүргізу кезінде қаражатты алу қатаң есеп беру нысандары (BSO) немесе міндетті мәліметтерді қамтитын басқа құжат бойынша жасалуы мүмкін.

Сервистік бағдарламаларды пайдалана отырып (электрондық қолтаңбасыз) транзакцияларды жүргізу кезінде құжаттар қағазға басып шығарылуы тиіс. Бастапқы есеп бланкілерінде нақты (факсимильді емес) қолдар болуы керек. Касса кітапшасы да басып шығаруға жатады. Операциялардың көлеміне байланысты кезеңдерге арналған журнал. Кезең ішінде балансты беру және беттеу бақыланатын болса, кезең маңызды емес.

Қолма-қол ақша қалдығы үшін негізгі шектеу - бұл лимит. Құн жұмыс күнінің соңындағы қолма-қол ақшаның шегін білдіреді. Күннің соңындағы қалдық күн басындағы қалдық пен ақшаның жұмсалуын шегеріп түскен қаражаттың сомасы ретінде анықталады. Лимиттен асып кету рұқсатжалақы күндері.

Компанияға қажет:

• Кәсіпорын бойынша бұйрық бойынша еңбекақы мен аванстық төлемдерді беру мерзімін бекіту.
• Төлемдер үшін берілген кезеңді анықтаңыз. Дәстүрлі нұсқада ол 3-тен 5 күнге дейін белгіленеді. Қызметкерлермен есеп айырысу мерзіміне банкке қолма-қол ақша түскен күн кіреді.
• Кәсіпорынның есеп саясатында қызметкерлермен есеп айырысу тәртібін бекіту.

Процедура төлемдерге ғана қолданылады қолма-қол ақшамен. Ұйым (заңды тұлға) қолма-қол ақшаның лимитін дербес есептеуі керек. Құжат жыл сайын есептеудің алдындағы жылдың деректері негізінде қабылданады. Ұйымда болса бөлек бөлімшелеркірісті алатын болса, лимит олардың кірісін ескере отырып есептеледі.

2018 жылы жеке кәсіпкерлер қолма-қол ақша лимитін есептей алмайды. Салық салу мақсатында есеп жүргізетін жеке компанияларға жеңілдіктер қолданылады.

2018 жылы қолма-қол ақшаның лимитін есептеуге болады 2 әдіс:

1. Қолма-қол ақша түсімдері негізінде. Лимит қолма-қол ақша түсімдерінің көлемінің есеп айырысу кезеңіне қатынасы арқылы есептеледі (92 күннен аспайды), инкассо кезеңіне көбейтіледі.
2. Кассадан берілген қолма-қол ақшаның көлемі бойынша. Лимит берілген қолма-қол ақша сомасын кейіннен инкассация кезеңіне көбейте отырып, есеп айырысу кезеңіне (92 күннен аспайтын) бөлу ретінде анықталады.

Лимитті есептеу кезінде қызметкерлерге жалақы мен әлеуметтік төлемдерді төлеуге жұмсалған қаражат есепке алынбайды.

Есеп беретін тұлғаларға қолма-қол ақшаны беру

Кәсіпорындардың ақша қаражаттары көбінесе контрагенттермен есеп айырысу үшін пайдаланылады. Қаражаттар есеп бойынша басшы айқындаған тұлғаларға беріледі. Есеп беретін тұлғалардың құрамы бұйрығымен белгіленеді.

Қызметкерлердің өкілеттіктері дәстүрлі түрде жылдық кезеңге дейін созылады.

Құжат айналымыесеп беретін тұлғалар үшін бірқатар ерекшеліктері бар:

• Қаражатты игеру шот кассалық ордермен ресімделеді.
• Есеп беретін жеке тұлғаларға кассадан берілетін қолма-қол ақшаның көлемі шектелмейді. Кейбір жағдайларда компаниялар ақша қаражатын шығаруды күннің аяғында лимиттен тыс қолма-қол ақша қалдығы болған жағдайда айыппұлдарды болдырмау мүмкіндігі ретінде пайдаланады.
• Ақшаны алу кезінде тұлғалар төлқұжат немесе жеке басын куәландыратын басқа құжатты ұсынуы қажет.
• Тұтыну бойынша асып кеткен сома (материалдар, шикізат, отын және басқа да тауарлар мен материалдар түрлерін сатып алу) есеп бекітілгеннен кейін кассадан беріледі.
• Есеп беретін адам қалған ақшаны кассирге төлейді.

Компания әрбір шығын түрі бойынша есеп беру тәртібін бекітуі керек. Мерзім аяқталғаннан кейін тұлға есепті кезең аяқталғаннан кейін үш күннен кешіктірмей бекітуге есепті ұсынуға міндетті. Ақшаны пайдалану мерзімінен асып кету қызметкердің табысының мақсатын өзгертуге әкеп соғады. Бұл сома еңбек міндеттерін орындағаны үшін аванстық төлем ретінде есептеледі, одан 13% салық () ұсталады.

Салық органдарымен тексеру, бұзушылықтар бойынша айыппұлдар

Федералдық салық қызметінің инспекциялары жергiлiктi жерлердегi тексерулер кезiнде немесе камералдық шаралар кезiнде кассалық тәртiптi тексередi. Тексеру кезінде инспектор ұсынуды ұсынады: кассалық кітапты, іріктеп зерттелген бастапқы есеп құжаттарын (РКО, ПКО, өтініштер, қолма-қол ақшаның лимиті). Кейбір жағдайларда қолма-қол ақшаның қалдығын бухгалтерлік құжаттармен салыстыруға болады.

Тексергенде ол анықталуы мүмкін бұзушылықтар:

• Заңды тұлғалар үшін қабылданған лимиттен тыс ақшалай төлемдерді жүргізу.
• Құжаттарды қабылдауды негіздеместен және растамай кассада қолма-қол ақшаның болуы.
• Кассадағы қолма-қол ақшаның жинақталуы кәсіпорын бекіткен лимиттен жоғары.
• Қаражаттарды сақтау тәртібін бұзу. Ақшаны алу, беру, тасымалдау, сақтау кезіндегі қорғау шараларын қолдану тәртібін ұйым немесе жеке кәсіпкер айқындайды.

Кассалық тәртіпті бұзу елеулі мөлшерде айыппұл салуға әкеп соғады айыппұлдар. Санкциялар жауапты тұлғаға және кәсіпорын басшысына қолданылады.

Бап бойынша жаза тағайындалады. Айыппұлды қарастыратын ӘҚБтК-нің 15.1.

• Шенеуніктер - 4-тен 5 мың рубльге дейін.
• Ұйымдар - 40-тан 50 мың рубльге дейін.

Кассир немесе кассаны ұстауға тағайындалған басқа тұлға жауапкершілік туралы шарт жасайды. Кәсіпорынға тұлғаның тікелей зиян келтіргені анықталса, залалды төлеуді бақылау-кассалық машинаны жүргізуге жауапты тұлғаға қайта бағыттауға болады.

Кассалық операцияларды жүргізу кезінде барлық заңды тұлғалар, сондай-ақ жеке кәсіпкерлер Ресей Федерациясының Орталық банкі белгілеген ережелерді басшылыққа алады. 2016 жылдан бастап бұл процедура маңызды өзгерістерге ұшырады. Олардың қайсысы - біздің материалдан оқыңыз.

Кассалық тәртіп дегеніміз не?

Өздеріңіз білетіндей, кез келген кәсіпорында қолма-қол ақшаның қозғалысы тек касса арқылы жүзеге асырылуы тиіс – бұл ақша айналымын бақылау, олардың есебін жүргізу және кәсіпорынның қаржылық есебін жасау үшін қажет. Мысалы, компанияның кассасынан алынатын барлық кассалық операциялар шығыс кассалық ордер арқылы өңделуі керек.

Бөлшек саудада тауар есебін кәсіби автоматтандыру. Дүкеніңізді ретке келтіріңіз

Сатуды бақылауға алыңыз және кассирлердің, бөлімшелердің және ұйымдардың жұмысын нақты уақыт режимінде Интернет қосылымы бар кез келген ыңғайлы жерден бақылаңыз. Сауда нүктелерінің қажеттіліктерін қалыптастырыңыз және тауарларды 3 рет басу арқылы сатып алыңыз, штрих-кодпен жапсырмалар мен баға белгілерін басып шығарыңыз, бұл сіздің және қызметкерлеріңіздің өмірін жеңілдетеді. Дайын адалдық жүйесімен тұтынушылар базасын құрыңыз, жұмыстан тыс уақытта клиенттерді тарту үшін икемді жеңілдіктер жүйесін пайдаланыңыз. Үлкен дүкен сияқты жұмыс істеңіз, бірақ бүгін мамандар мен серверлік жабдықтың құнынсыз ертең көбірек табыс таба бастаңыз.

Өздеріңіз білетіндей, барлық кәсіпорындар үшін кассалық операцияларды жүргізу ережелері бірдей - оларды компания өз бетінше және өз қалауы бойынша әзірлей алмайды. Есеп беру нысандары бастапқы құжаттама журналында ұсынылған және барлық формальдылықтардың сақталуын талап етеді - бұл Федералды салық қызметінің инспекторларымен қатаң бақыланады. Ал салықтық тексеру кезінде анықталатын кассалық операцияларды жүргізу ережелерін бұзғаны үшін кәсіпкерге айыппұл салынуы мүмкін, оның үстіне айтарлықтай қомақты сомаға. Салық органдарының шағын және орта бизнес субъектілерінің қолма-қол ақша операцияларын жүргізудің дұрыстығына бұлайша «көбеюінің» себебі, ең алдымен, фирмалардағы заңсыз қолма-қол ақша айналымына қарсы іс-қимыл, нәтижесінде кірістерді жасыру және -олар үшін салық төлеу.

Кәсіпкерлер әлі де кассаға келіп түсетін ақшаны өңдеуге мәжбүр болады және бұл талап кәсіпорындағы салық салу жүйесіне, бақылау-кассалық машиналарының болуына және жұмысшылар санына қарамастан орындалуы керек.

Касса тәртібі - бұл компанияда қолма-қол ақшаны пайдалану кезінде сақталуы керек белгілі бір ережелер. Осыған байланысты барлық кәсіпкерлер үшін негізгі құжат, өзіндік «постулат» Ресей Орталық банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы № 3210-У «Заңды тұлғалардың кассалық операцияларды жүргізу тәртібі және оңайлатылған тәртібі туралы» Нұсқаулығы болып табылады. дара кәсiпкерлер мен шағын кәсiпкерлiк субъектiлерiнiң кассалық операцияларды жүргiзгенi үшiн». Құжаттың атауынан 2015 жылдан бастап кассалық операцияларды есепке алу шартты түрде «толық» есепке алу тәртібіне (заңды тұлғалар үшін) және «жеңілдетілген» тәртіпке (жеке кәсіпкерлер мен шағын бизнес субъектілері үшін) бөлінгені анық.

Кассалық құжаттардың нысандары өзгеріссіз қалды, бірақ бұл бланкілерді толтыру мен құрастыруға қатысты бірқатар өзгерістер болды. Мысалы, Ресей Федерациясының Орталық банкінің жаңа директивасына сәйкес, кассалық құжаттарды «кіріс бухгалтерлері» деп аталатындар - белгілі бір құжаттарды ұсынатын мамандар ресімдей алады. бухгалтерлік қызметазаматтық-құқықтық шарттар бойынша кәсіпорын. Бұрын кассалық құжаттарды дайындау тек ұйым қызметкерлеріне және өздеріне ғана рұқсат етілген жеке кәсіпкерлер.

Бірақ тек компания қызметкерлері немесе жеке кәсіпкердің өзі қолма-қол ақша операцияларын өздері жүзеге асыра алады, мысалы, кассадан қолма-қол ақшаны бере алады немесе оны оған сала алады. «Келетін» бухгалтердің мұндай құқығы жоқ.

Біз кассалық тәртіптің негізгі ережелерін тізімдейміз, олар компанияда міндетті түрде сақталуы керек.

1. Кәсіпорынның кассалық құжаттарын дұрыс дайындап, рәсімдеу қажет. Кассадағы ақшамен барлық операцияларды уәкілетті тұлға, яғни кассир, есепші немесе серіктестікте кассир лауазымы қарастырылмаған жағдайда жеке кәсіпкердің өзі жүзеге асыруы тиіс. Кассалық тәртіп аясында толтырылатын құжаттардың қатарына кіріс касса ордері, шығыс касса ордері, кірістер мен шығыстар журналы, жалақы қоры. Құжаттарды электронды түрде де, қағаз түрінде де беруге рұқсат етіледі.
2. Ұйым міндетті түрде ақша қалдығы шегін белгілеуі керек.
3. Кәсіпорынның кассасынан қолма-қол ақшаны беруді тек есеп беретін қызметкерлер және есеп беретін шаруашылық қажеттіліктері үшін ғана жүзеге асыра алады және әрқашан қаражаттың мақсатына жұмсалғанын растайтын құжаттармен қамтамасыз етілуі керек. Яғни, кәсіпорынның кассасынан ақшаның жұмсалуы құжатталуы керек – чектермен, жүкқұжаттармен және т.б.
4. Жеке кәсіпкерлер мен заңды тұлғалар үшін бір келісімшарт шеңберіндегі есептеу жүз мың рубльден аспауы керек.
5. Ұйым басшылары үшін жеке қажеттіліктеріне пайдалану үшін кассадан ақша алуға тыйым салынған. IP үшін мұндай шектеулер жоқ.

Айта кету керек, 2015 - 2016 жылдар аралығындағы кассалық операцияларды жүргізу ережелеріндегі негізгі өзгерістер Ресей Орталық банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы No 3210-U нұсқаулығында бекітілген, жеке кәсіпкерлерге әсер етті. Атап айтқанда, бұл нормативтік құқықтық акт жеке кәсіпкерлер үшін кассалық тәртіпті сақтауды айтарлықтай жеңілдетеді.

АЖ кассалық операцияларды жүргізу: өзгерістер

Ең аз шығынмен сауданы кешенді автоматтандыру

Біз кәдімгі компьютер аламыз, кез келген фискалдық тіркеушіге қосылып, Business Ru Kassa қосымшасын орнатамыз. Нәтижесінде біз POS-терминалдың барлық функциялары бар үлкен дүкендегідей үнемді аналогын аламыз. Біз тауарларды бағасымен бастаймыз бұлттық қызмет Business.Ru және жұмысқа кірісіңіз. Барлығы туралы бәрі үшін - ең көбі 1 сағат және 15-20 мың рубль. фискалдық тіркеуші үшін.

Кірістерді өздері кассаға қабылдайтын және жұмсайтын оңайлатылған салық жүйесі, UTII, патент бойынша жеке кәсіпкерлер кассалық құжаттарды (кассаға қолма-қол ақшаны қабылдау кезіндегі кіріс касса ордері, кассадан қолма-қол ақшаны беру кезінде шығыс касса ордері) сақтай алмайды. касса) және кассалық кітапты жүргізбейді, тек салық салу объектілерінің кірістері мен шығыстарын және салық салу мақсатында басқа да заттай көрсеткіштерді есепке алуды жүргізген жағдайда ғана. Сондай-ақ қызметкерлермен немесе контрагенттермен есеп айырысу үшін қолма-қол ақшаны пайдаланбайтын компания кассалық кітапты жүргізбеуі мүмкін. Мамандардың айтуынша, жеке кәсіпкердің қолма-қол ақша құжаттарын жүргізуден бас тартуы орынсыз. Демек, ол компанияның қаржылық операцияларына қандай да бір түрде қатысатын қызметкерлерді бақылау қиын болатынына алдын ала дайын болуы керек. Қызметкердің осы немесе басқа ақша сомасын алғаны немесе керісінше тапсырғаны туралы құжаттық дәлел болмайды.

Бұл формат, егер жеке кәсіпкердің өзі компанияның «кассирі» болса, ыңғайлы - бұл жағдайда қаражаттың түсуі мен жұмсалуын бақылау және құжаттаманы ресімдеудің қажеті жоқ.

• Қолма-қол ақша есебін жүргізу үшін жеке кәсіпкер енді қағазды немесе электронды тасымалдағышты таңдауға құқылы. Іс қағаздарын электронды түрде жүргізуді таңдаған кезде міндетті түрде электронды түрде пайдалану қажет цифрлық қолтаңба. Егер кассалық құжаттама электронды түрде жүргізілсе, құжаттардың қағаз, ұқсас көшірмелері енді талап етілмейді.

• Кассалық операцияларды есепке алу бойынша барлық құжаттарда жеке кәсіпкер қателерді түзете алады: бұл үшін қате деректерді сызып тастау керек, содан кейін оның жанында дұрыс ақпаратты, түзету енгізілген күнін көрсету және түзетудің стенограммасын ұсыну керек. Түзетулер құжатты ресімдеген қызметкердің қолымен куәландырылады. Бірақ кіріс және шығыс кассалық ордеріне түзетулер енгізуге жол берілмейді.
• Жаңа ережеге сәйкес, жеке кәсіпкер серіктестіктің кассасынан түскен қаражатты несие және олар бойынша сыйақы төлеу және беру, олармен операциялар жасау сияқты мақсаттарға жұмсай алмайды. бағалы қағаздар, үй-жайды жалдау ақысын төлеу, құмар ойындар. Бұл мақсаттар үшін жеке кәсіпкер серіктестіктің (немесе жеке тұлғаның) банктегі ағымдағы шотындағы қаражатты пайдалануы, яғни кассадан қолма-қол ақшаны алып, шотқа аударуы керек.
• Салық есебінде жеке кәсіпкердің банктік шотынан алып, кейін кәсіпорынның кассасына салған қаражатын көрсету міндетті емес.
• Егер белгілі бір күндерде компанияда қолма-қол ақшамен есеп айырысу жүргізілмесе, онда кассалық кітапты толтыру талап етілмейді.
• Ұйымның күн ішінде алынған барлық кірістері кассалық машиналарды қолдану арқылы жүзеге асырылуы керек.

2016 жылы қолма-қол ақша қалдығы шегі

Қолма-қол ақша қалдығының лимиті – жұмыс күнінің соңында кәсіпорынның кассасында сақталуы мүмкін қолма-қол ақшаның рұқсат етілген шекті мөлшері.

Ресей Орталық банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы № 3210-У нұсқауына сәйкес жеке кәсіпкерлерге қолма-қол ақша қалдығы лимитін енгізудің қажеті жоқ - шағын бизнес жеңілдетілген сақтай алады. кассалық тапсырыс. Естеріңізге сала кетейік, шағын бизнес санатына қызметкерлер саны жүзден аз және жылдық кірісі 400 миллион рубльден аспайтын фирмалар кіреді. Оның аясында мұндай кәсіпорындар үшін қолма-қол ақшаның лимиті болмауына жол беріледі, яғни кәсіпорын кассада шектеусіз мерзімге қолма-қол ақшаны шексіз мөлшерде жинақтай алады. Бірақ соған қарамастан, сарапшылар компанияның ақшасын банкке беруге кеңес береді - бұл қауіпсіздік тұрғысынан дұрыс. Қолма-қол ақшаның лимитінен бас тарту компания үшін бұйрық негізінде шығарылуы керек. Бұл талап сондай-ақ Ресей Орталық банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы № 3210-U нұсқаулығымен бекітілген. Сондай-ақ бұйрықта қолма-қол ақшамен жұмыс істеу және сіздің компанияңыздың кассалық есебін жүргізу тәртібіне енгізілген барлық өзгерістер жазылуы керек.

Ұйымдарға келетін болсақ, олар кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығы бойынша лимитті дербес орнатуы керек - бұл талап міндетті болып табылады. Бұл көрсеткіш- бұл қолма-қол ақшамен сақталуы мүмкін қаражат мөлшері, ал егер фирманың қолма-қол ақша қалдығының шегі белгіленбесе, ол нөлге тең деп есептеледі, яғни кәсіпорынның қолма-қол ақшаны мүлде ұстауға құқығы жоқ. жұмыс күнінің соңы. Ұйымның кассасында шектен тыс ақша сақталғаны үшін кәсіпорын басшысы жазалануы мүмкін, себебі бұл құқық бұзушылық болып табылады. Заңды тұлға үшін айыппұл 50 мың рубльге жетуі мүмкін.

Қолма-қол ақша қалдығы лимитінің сомасын банкпен келісу талап етілмейді, бірақ қолма-қол ақша қалдығының лимитін белгілей отырып, кәсіпорынға бұйрық (міндетті құжат) беру қажет.

Кассалық тәртіпті бұзу: жауапкершілік

Жоғарыда айтылғандай, кассалық тәртіп пен кәсіпорындағы қаражатты сақтауды есепке алудың белгіленген ережелерін сақтауды, іс қағаздарын жүргізудің дұрыстығын мамандар бағалай алады. салық басқармасысеріктестіктің қаржылық-шаруашылық қызметін тексеру шеңберінде. бөлігі ретінде өрісті тексеруолар әртүрлі заң бұзушылықтарды анықтап, оларға жүктей алады лауазымды тұлғаЖеке кәсіпкер немесе ұйым айыппұл. Ресей Федерациясының Кодексінің 15.1-бабына сәйкес әкімшілік құқық бұзушылықтарол бес мың рубльге дейін болуы мүмкін. Бұл құқық бұзушылық үшін мекеменің өзі үшін айыппұл 50 мың рубльге тең болуы мүмкін. Еске салайық, кассалық операцияларды жүргізу тәртібінің 39-тармағына сәйкес, кассалық тәртіпті сақтамағаны үшін мекеме басшысы, бас бухгалтер және кассир жауапты болады.

Күтілетін ереже өзгерістері кассалық операцияларды жүргізу 2016 ж

Біздің еліміздегі кейбір ұйымдар компанияның барлық ақшалай операциялары туралы деректерді Федералдық салық қызметіне жіберу мүмкіндігі бар «онлайн-кассалық машиналарға» көшуді бастады. Бірақ жаңа ҚІЖК-ге кеңінен көшу № 54-ФЗ Заңына өзгерістер енгізуді қарастыратын заңның қабылдануымен ғана мүмкін болады. Қазір ол Мемлекеттік Думада қаралуда.

Дүкеннен барынша пайданы қалай алуға болады

Сіз адалдық жүйелерінің көмегімен сатуды ұлғайта аласыз, олар сатып алушыны қайтадан оралуға ынталандыруға мүмкіндік береді, сондай-ақ белгілі бір тауарлар топтары бойынша сатылымдарды немесе акцияларды құру түріндегі тарту құралдары, пайданы көруге мүмкіндік беретін аналитика. , рентабельділік, кіріс және ағымдағы сатылымның суретін көруге көмектесетін және осы көрсеткіштердің өсуіне әсер ететін басқа көрсеткіштер.

Басқа материалдар