На този етап от финансовото планиране се прилага методът на икономическия анализ. Тя ви позволява да определите степента на изпълнение на планираните показатели за изминалия период, като ги сравните с действителните данни. В същото време акцентът е върху идентифицирането на резерви за увеличаване на приходите, определяне на мерки за подобряване на ефективността на използването на финансовите ресурси и изчисляване на очакваното изпълнение на плана.
Като част от финансовото планиране се използват следните видове икономически анализи:
хоризонтален анализ, който сравнява текущото изпълнение на плана с изпълнението за минал период, както и планови показатели с реални;
· вертикален анализ, в резултат на който се определя структурата на плана, делът на отделните показатели в крайния показател и влиянието им върху общите резултати; Финанси”, А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, Москва, издателство
анализ на тенденциите, извършен с цел идентифициране на тенденциите в динамиката финансови показателиза няколко години (въз основа на ретроспективен анализ е възможно да се прогнозират финансови показатели за бъдещето);
· факторен анализ, което е да се идентифицира влиянието индивидуални факторивърху финансовото представяне.
На този етап от финансовото планиране икономическият анализ
ви позволява да: идентифицирате факторите и причините, които са повлияли на изпълнението планирани задачипрез предходната и текущата години, както и резерви за нарастване на финансовите средства; обосновете основните параметри финансов план; идентифицира недостатъци в работата на органите за финансово управление в процеса на изготвяне и изпълнение на финансовите планове, изготвя предложения за тяхното отстраняване.
Изчисляване на планираните показатели
На този етап от финансовото планиране се извършва изчисляването на планираните показатели - числени стойности, изразяващи конкретни задачи за формиране и използване на финансови ресурси. Те се делят на одобрени, т.е. задължителни за всички и калкулирани, използвани за обосноваване и свързване на планираните цели.
Изчисляването на показателите се основава на определянето на бизнес условията в плановия период и съответните финансови цели; включва разработването на няколко варианта за показатели на финансовия план и избора на най-добрия вариант, коригиране на финансовите показатели във връзка с показателите на други планове и прогнози.
Реалността на показателите на финансовите планове до голяма степен зависи от избора на методи за финансово планиране, тяхната комбинация, като се вземат предвид спецификите на всеки от тях. Използването на няколко метода в процеса на финансово планиране едновременно се обяснява с многостранността на този процес, сложните задачи, които трябва да бъдат решени, зависимостта му от естеството и методите за разработване на прогнози за социално-икономическото развитие, бизнес планове. Финанси”, А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, Москва, издателство
"Финанси и статистика", 2006 г
В практиката на финансовото планиране се използват следните методи за изчисляване на показателите на финансовите планове:
· Екстраполации. Състои се в определяне на финансовите показатели въз основа на установяване на устойчива динамика на тяхното развитие. Плановите показатели се изчисляват въз основа на коригиране на нивото на показателите, постигнати през базовия период, чрез относително стабилен темп на тяхното нарастване. Този метод обикновено се използва като спомагателен инструмент за първоначални оценки, тъй като има редица недостатъци: не се фокусира върху идентифицирането на допълнителни резерви за растеж на доходите; не допринася за икономичното използване на средствата, тъй като планирането се извършва от постигнатото ниво; не отчита промените в отделните фактори през планираната година спрямо базовия период за изчисления;
· Нормативен. Същността му се състои в това, че планираните показатели се изчисляват въз основа на установени норми и финансови и бюджетни стандарти. Той предполага наличието на прогресивни норми и финансово-бюджетни регламенти, които са качествена основа за финансово планиране, предпоставка за спазване на режима на спестяване. Освен това служат правилата и разпоредбите необходимо условиеза въвеждане на икономико-математически методи в финансово планиране;
· Индекс. Това включва широкото използване на система от различни индекси при изчисляването на планираните финансови показатели. Използването му се дължи на развитието пазарни отношения, наличие на инфлационни процеси. В момента се използват показатели за динамиката на икономическите обекти (физически обеми), стандарта на живот, нарастването на цените и др. От тях най-важен е един от индексите за растеж на цените - индексът на дефлатора (коефициент на превръщане в постоянни цени); Финанси”, А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, Москва, издателство
"Финанси и статистика", 2006 г
· Програмно насочени. Позволява ви да оцените и изберете предпочитаните варианти за производство, социално-икономическо развитие в целеви, секторни и териториални аспекти. Програмите са средство за решаване на първо място на междусекторни, междутериториални фундаментално нови проблеми.
Програмите се характеризират с наличието на цел, определена в няколко задачи, комбинация от различни източници на финансиране за нейното изпълнение. Например федералната целева програма се разглежда като комплекс от научноизследователски, развойни, производствени, социално-икономически, организационни и икономически дейности, свързани по отношение на ресурси, изпълнители и времеви рамки за изпълнение, които осигуряват ефективно решениецелеви програми в областта на държавното, икономическото, екологичното, социалното и културното развитие на Русия.
Съставяне на финансов план като документ
На третия етап от финансовото планиране, финансов
план като задължителен документ, който съответно подлежи на одобрение от упълномощен орган или длъжностно лице.
На този етап се използва балансовият метод, който позволява свързване финансови ресурсисубекти на планиране с потребностите от тях, произтичащи от прогнозата за социално-икономическото развитие; разходи за органи държавна власти местна власт, търговски и Не-правителствени Организациии доходите им установява пропорции за разпределение на средствата по области на използване, получатели и др.; разпределете приходите и разходите по тримесечия. Прилагането му допринася за осигуряване на устойчивост на стопански субекти, бюджети, формирани от държавни органи и местно самоуправление. Финанси”, А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, Москва, издателство
"Финанси и статистика", 2006 г
Освен това, като част от третия етап на финансовото планиране в съвременни условияшироко се използва методът за оптимизиране на решенията за планиране, чиято същност е да се разработят няколко варианта на финансов план, от които се избира един, най-оптималният.
Докато финансовото планиране се извършва на макро ниво, могат да се приложат следните критерии за подбор:
максимални бюджетни приходи;
минимални текущи бюджетни разходи;
Минимални нелихвени бюджетни разходи;
максимална ефективност на бюджетните разходи; Финанси”, А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, Москва, издателство
"Финанси и статистика", 2006 г
максимален социално-икономически ефект от капиталовите разходи на бюджета
Въведение
1. Планови изчисления и показатели
2 Системата от планове на предприятието, тяхната връзка
3. Прогноза и план
4. Държавно планиране
Заключение
Списък на използваната литература
Въведение
Скоростта на променящите се условия и увеличаването на знанията в днешния свят е толкова висока, че планирането изглежда е единственият начин официално да се предвидят бъдещи проблеми и възможности. Той осигурява организирането на средствата за създаване на план за дейност както за перспективни, така и за текущи периоди и осигурява основата за вземане на управленски решения.
Официалното планиране допринася за търсенето на най-подходящите начини за действие, обосноваване и систематизиране на планираните решения, намалявайки риска от вземане на грешни решения поради погрешна или недостатъчна информация за възможностите на организацията или външната среда. Планирането, тъй като служи за формулиране на установени цели и разработване на начини за тяхното изпълнение, помага да се създаде единство от общи цели в организацията и по този начин е организиращият принцип в дейностите на предприятието.
Като се има предвид непрекъснато нарастващият недостиг на ресурси, от съществено значение е да се гарантира, че те се използват възможно най-ефективно. Планът трябва да бъде проектиран така умело, че използването на ограничените ресурси да е оптимално.
Важна роля в дейността на предприятието играят капиталовите инвестиции. Те трябва да реализират печалба възможно най-рано. Това обстоятелство още веднъж подчертава необходимостта от разработване на план и неговото стриктно изпълнение.
Поради нарастващите разходи, сложността на производствените и икономическите отношения, нарастващите цени и динамичните промени във факторите външна среданараства елементът на риск в дейността на предприятието. В допълнение към обосноваването на техническата осъществимост на плана, за нормалното функциониране на предприятието са необходими и обосновани графици и прогнозни оценки като доказателство за неговата способност и способност за ефективно постигане на целите. Следователно планът за дейността на предприятието трябва да включва раздели, свързани с неговото организационно и техническо развитие, основните дейности, неговото осигуряване и поддръжка, планове за себестойност, печалба и рентабилност, както и финансов план.
Процесът на изпълнение на плана се влияе от промените във вътрешните и външните условия. Затова се предвижда оперативно планиране, което отчита последиците от променената обстановка. Използва се за вземане на решения във всяка възникнала ситуация. Планирането е динамично в смисъл, че първоначален планпромените се правят, за да отразят променящите се условия. Трябва да се подчертае, че промените са възможни само ако съществува самият план.
Управлението на изпълнението на плана се състои в анализиране на информацията и вземане на решения. Следователно няма съмнение за необходимостта от включването в плана на раздел, свързан с контрола на предприятието.
Планирането заради самото планиране е безсмислено. Стойността на плана се проявява в процеса на неговото изпълнение. Напредъкът в изпълнението му трябва да се сравнява с планираните цели, спрямо които се коригират отклоненията в дейността на предприятието. Ако корекцията не може да приведе работата на предприятието в съответствие с плана, тогава последният трябва да бъде преразгледан. Разработеният график на предприятието и бюджетът на плана се поддържат поради наличието на управление, което е толкова важно (ако не и повече) от първоначалния план.
1. Планови изчисления и показатели
Индикаторът е форма на изразяване на конкретна задача, съдържаща се в управленско решение.
Планираните показатели не могат да се задават произволно. За да изпълнят своята функция – да изразят степента на развитие на определено обществено-икономическо явление и процес в предприятието, те трябва да отговарят на определени изисквания. Картата с резултати трябва:
обхващат всички страни и аспекти на развитието на предприятието;
осигуряват единството и обвързването на определени показатели (утвърдени, изчислени и информационно ориентирани);
осигурява съпоставимост и редуцируемост на различните раздели на плана;
да бъде динамичен, отразяващ промените в състоянието на обектите на планиране, тенденциите в тяхното развитие;
ориентират предприятието към поддържане на рационални пропорции и повишаване на социално-икономическата ефективност;
спазват ориентацията на компанията за поддържане на устойчива конкурентоспособност на съответните пазари (национални, международни, регионални, местни);
да бъдат ограничени в рамките на разумна достатъчност.
Показателите на плана са подразделениза одобрени и уреждане; количествени и качествени; абсолютни и относителни; естествени и стойностни.
Натуралните показатели характеризират материалната страна на възпроизводството и се определят във физически единици (тонове, метри, парчета и др.). Освен това, поради разнообразието от видове и видове продукти с едно и също предназначение, се използват условно натурални показатели (тонове условно гориво, хиляди условни кутии и др.).
С помощта на разходните показатели се изразява структурата на разходите за възпроизводство, най-важните пропорции. Индикаторите за разходите, както знаете, се изчисляват в текущи и постоянни (сравними) цени.
Количествените и качествените показатели се изразяват както в натурална, така и в стойностна форма. Тези показатели характеризират производствено-икономическите процеси от различни ъгли: количествените показатели отразяват обема, размера, мащаба на производството, качествено - интензивните и структурните фактори, ефективността на производството, качеството на труда.
Качествените показатели се делят на икономически и технико-производствени. Първите включват показатели за производителност на труда, разходи за производство и дистрибуция, производителност на капитала и др. За изразяване на степента на ефективност на използване се използват технически и производствени показатели определени видовесредствата и предметите на труда, както и работното време. Те включват различни показатели (стандарти за производителност на оборудването, използване на производствени площи, производствен капацитет, потребление на суровини, гориво, разходи за работни часове за производство на единица продукция и др.).
При планиране в предприятието се използват както абсолютни, така и относителни показатели. Абсолютните показатели характеризират съдържанието на планираните цели в абсолютно изражение (обем на производство, заплати, брой добитък и др.). Те се определят както в натурално, така и в стойностно изражение.
Относителните показатели характеризират динамиката на съответните стойности и тяхната структура. Тези показатели се измерват в относителни стойности (като процент от растежа или растежа, намаление на производствените разходи, в дялове на отделните разходни позиции на производствените разходи и др.). Те дават обобщена представа за динамиката на показателите в продължение на няколко години и позволяват да се идентифицират текущите и бъдещите тенденции на развитие.
По-голямата част от показателите се изчисляват. Одобрените показатели действат като стандарти (формиране на средства, плащания, Пари); лимити (допустими пределни стойности, потребление на ресурси и др.) и обеми на бюджетно финансиране. Утвърдените показатели включват тези, по които се оценява изпълнението на плана. Те отразяват най-важните аспекти от развитието на предприятието. Броят им е ограничен. За предприятието утвърдените показатели са задължителни. Тяхното обосноваване се извършва въз основа на изчислени показатели, чийто брой не е регламентиран.
Разпределението на частни и общи показатели в системата от планирани показатели позволява най-разумната оценка на изпълнението на плана, за да се идентифицират причините, които възпрепятстват ефективното му изпълнение. Частните индикатори отразяват конкретна представа за определено икономическо явление. Те не дават системна визия за процеса на възпроизводство в предприятието. Тази функция се изпълнява от общи показатели. Тези показатели завършват разработването на плана, отразяват резултата от изчисленията.
Планираните изчисления се разбират като връзката на планираните показатели с поставената стратегическа цел. Същността на планираните изчисления е да се обоснове динамиката на планираните показатели въз основа на анализа на техните съставни стойности.
Планираните изчисления се използват както в текущия, така и в бъдещо планиране. В този случай се използват различни методи и методи на изчисление. Най-широко приложение в плановата практика намират следните методи: обосновка на планираните показатели според реално постигнатото равнище; планиране на базата на интегрирани икономически изчисления.
Методът за обосноваване на планираните показатели според действително постигнатото нивосе основава на изчисляване на произведението на базовия показател и прогнозната скорост на неговия растеж (намаление). Този метод обаче има значителен недостатък. Не взема предвид промените, които могат да настъпят в бъдеще.
планиране изчисление стратегическа цел
Метод на планиране, базиран на интегрирани икономически изчислениявключва обосновката на планирания индикатор чрез анализ на съставните му стойности и факторите, които ги определят.
Изчисленията за планиране играят специална роля при решаването на проблемите на свързването на различни видове планове и етапи на тяхното развитие.
2 Системата от планове на предприятието, тяхната връзка
Системата от планове на предприятието се определя от функциите на предприятието и неговата вътрешна административно-икономическа система. Ситуацията се усложнява от факта, че всяка структурна единица разработва свой собствен план, който е свързан в общия план на предприятието.
Системата от планове се основава на сложен механизъм на взаимовръзка на планираните изчисления на всички етапи от процеса на планиране, определена връзка на плановете във времето.
За средни и големи предприятия може да се представи следното групиране на планове (фиг. 1):
Фигура 1 - Планове за групиране
Ще разгледаме целевата ориентация на системата от планове, като използваме примера за групиране на планове според времето и целите на изпълнение (фиг. 2)
Фигура 2 - Групиране на планове по срокове
Изброените видове планове, разработени на базата на дългосрочна целева програма, са в организационна и йерархична подчиненост.
Стратегическият план е основният документ, който формира основните цели на предприятието за бъдещето, конкретни задачи, като се вземат предвид характеристиките на предприятието, обвързани във времето и икономическите ресурси, определяне на необходимите пропорции, алтернативни варианти и насоки за икономическия развитие на предприятието в съответствие с мисията и осигуряване на адаптирането на предприятието към прогнозираните промени във външната среда, постигане на надеждна позиция на пазара и финансова стабилност на предприятието в конкурентна среда.
По този начин стратегическият план определя най-важните видове продукти, размера на финансирането, ефективността. В същото време дългосрочните планове определят разширяването на асортимента на продукцията.
Средносрочните планове вече се основават на потребителски поръчки и агрегирани разходи и естествени норми и стандарти.
Настоящият план е базиран на натурални стандарти за видовете продукти и подробни разходни и трудови норми.
Системата за оперативно планиране е набор от методи и методи за изчисляване на основните планови и организационни показатели, необходими за координираната работа на всички отдели на предприятието, регулиращи производството и потреблението на стоки и услуги с цел постигане на планирани пазарни резултати с най-добри резултати. използване на икономически ресурси и работно време. Оперативният календарен план се прилага за всички цехове, участъци, бригади, основава се на подробни естествени норми и стандарти.
Координацията на плановете се извършва през целия период на разработване и изпълнение на дългосрочния план. След усвояване на производството на нови продукти всичко, свързано с тяхното развитие, се изключва от дългосрочния план и се включва отново в системата на оперативно-календарния обект на текущото производство. В дългосрочен план се включват нови цели и всичко се повтаря отначало.
Планирането се дели на директивно, индикативно, договорно и предприемаческо.
Директивното планиране се осъществява чрез поставяне на целеви задачи и разпределяне на ресурсите, необходими за тяхното изпълнение, между изпълнителите на плана. Основните лостове на директивното планиране са бюджетното финансиране, лимитите на капиталовите инвестиции, фондовете на материалните и техническите ресурси, държавните поръчки.
Индикативното планиране е начин за включване на независими пазарни субекти на паритетна основа с държавата в разработването и изпълнението на програми за развитие и позволява хармонизиране на интересите на държавата и частния капитал. Индикативният план е ориентировъчна информация за разработване на програми или отделни индикатори. В тази част той има препоръчителен характер. Плановите индикатори се използват като индикатори при вземане на решения за стратегическо или икономическо поведение.
Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу
Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.
публикувано на http://www.allbest.ru//
публикувано на http://www.allbest.ru//
Министерство на образованието и науката на Руската федерация
Федерална държавна бюджетна образователна институция
висше професионално образование
"Южен Уралски държавен университет"
(национален изследователски университет)
Факултет "Институт по икономика, търговия и технологии"
Катедра Икономика на търговията и логистика
Опция 1
Определяне на планираните показатели на предприятието
ОБЯСНИТЕЛНА БЕЛЕЖКА КЪМ КУРСОВА РАБОТА
по дисциплина "Икономика на предприятието"
СУСУ - 080200.2015.197. ПЗ КР
Ръководител, ст.н.с
Студент от група IETT-241
И. В. Жижилева
Челябинск 2015 г
АНОТАЦИЯ
Определение производствена програмапредприятието и средната класа работят по неговото прилагане.
Челябинск: SUSU, ETT-241, 2015
36 с., табл., 29 приложение 2
библиографски списък - име 5,
Обектът на изследване на тази курсова работа е предприятие, което произвежда продукти.
Целта на работата е да консолидира теоретичните знания по предмета "Икономика на предприятието", да покаже практически умения за изчисляване на планираните показатели за дейността на предприятието в различни области.
Тази работа се състои от въведение, девет раздела от основната част, заключение, библиографски списък.
Уводът накратко очертава уместността на избора на тема, дефинира задачите, описва методите на изследване и източниците на информация и показва научното и практическото значение.
Осем раздела от тази работа показват изчисления по различни аспекти производствени дейностипредприятия.
В заключение се правят изводи от резултатите от курсовата работа, оценка на пълнотата на решенията на поставените в работата задачи.
ВЪВЕДЕНИЕ
планирани производствени тарифни разходи
Тази курсова работа ви позволява да разгледате дейностите на предприятието, да научите как да изчислявате показатели в работата на производствено предприятие.
Целта на курсовата работа: да се научите да овладявате всички термини и понятия, включени в този курс на обучение, в предмета "Икономика на предприятието", да покажете практически умения за изчисляване на планираните показатели на предприятието в различни области на дейност.
Задачите на работата са както следва: в съответствие със заданието за срочна писмена работатрябва да се извършват изчисления на различни показатели, като например:
Количеството оборудване и степента на неговото натоварване;
Производствени разходи и себестойност на единица продукция;
Отделни цени за видове продукти и ведомост
производствени работници;
Необходимостта от материали и разходите за тяхното придобиване;
Постъпления от продажба на продукти и печалби на предприятието;
други показатели.
В процеса на завършване на работата ще разберем дали това предприятие е ефективно по отношение на печалбата, как функционира финансовата страна на организацията и можем също така да предложим конкретни мерки, които ще изведат предприятието на ново, високо ниво на развитие.
Изпълнението на тази работа е полезно с това, че уменията и знанията, които получих по време на работата, ми позволиха да задълбоча познанията си във финансовите и производствените дейности на предприятието. Тези изчисления, проучването на статистиката за растеж на цените, проучването на работния график на персонала и оборудването - всичко това е полезна информациякоито ще бъдат полезни в бъдеще, за успешна дейност на пазара на труда.
Съгласно задачата ни бяха предложени изходните данни, представени в таблица 1.
маса 1
Производствена програма на предприятието
|
Име на продукта |
Цена на единица продукция по опции, хиляди рубли. |
Максимум програма освобождаване по вариант, |
Разпределение на програмата за продукция в плановия период, като процент от максимално възможната продукция |
||||||||
|
Първа година |
Втора година |
||||||||||
|
I четвърт |
II тримесечие |
III тримесечие |
IV тримесечие |
I четвърт |
II тримесечие |
III тримесечие |
IV тримесечие |
||||
Изчисленията на показателите се извършват в цените, валидни към момента на разработване на мерките съгласно принципа на "нулев баланс", т.е. всички произведени продукти се продават незабавно без създаване на наличности и остатъци в склада.
ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ПРОИЗВОДСТВЕНАТА ПРОГРАМА НА ПРЕДПРИЯТИЕТО И СРЕДНИЯ ОБХВАТ ОТ РАБОТИ ЗА НЕЙНОТО ИЗПЪЛНЕНИЕ
Всяко предприятие за изпълнение на дейността си разработва определен алгоритъм от действия, вид планове, те могат да бъдат различни и да включват различни компоненти, които могат да бъдат свързани помежду си, например: производствен план, план за продажба на продукти, развитие план и др. Производствената програма е един от важните компоненти на подобни действия.
Производствената програма е подробен план за производство и продажба на продукти, отразяващ обема, асортимента, гамата на продуктите и се установява въз основа на нуждите на пазара.
Разработването на производствената програма се извършва в следната последователност:
1) определяне на необходимостта от произведени продукти;
2) съставяне на номенклатурата и асортимента на продуктите;
3) определяне на обемите (в натурално изражение) и условията на производство на определени видове продукти;
4) съотнасяне на производствената програма с наличните ресурси и на първо място с производствения капацитет. При необходимост (например при недостиг на ресурс) е възможно връщане към втората стъпка;
5) изчисляване на обема на продукцията в стойностно изражение.
За изчисление икономически показателипроизводство, формирам производствена програма, отговаряща на моя вариант.
таблица 2
Определяне на производствената програма на предприятието по тримесечия период на планиране, PCS.
|
Първа година |
Втора година |
||||||||
|
Име на продукта |
1 четвърт |
2 четвърт |
3 четвърт |
4 четвърт |
1 четвърт |
2 четвърт |
3 четвърт |
4 четвърт тал |
|
За да разбера колко оборудване ще е необходимо за всеки вид продукт и колко работници ще бъдат наети, определих разходите за труд за производството на продуктите и изискванията за квалификация на вложения труд.
Трудоемкостта е количеството работно време, изразходвано за производството на единица продукция. Интензивността на труда е обратно пропорционална на показателя производителност на труда (броя произведени продукти за единица работно време).
Категорията на труда е показател, който характеризира квалификацията на труда и показва каква категория (квалификация) трябва да притежава работникът, за да изпълнява тази работа.
Таблица 3
Изчисляване на трудоемкостта на производството на единица продукция по наименование и средна категория труд
|
Номер на операцията |
Категория произведения |
Норма на време за операцията за производство на единица продукция поименно, n.-час |
||||
|
Обща интензивност на труда за производство на единица? T? |
||||||
|
Средна категория труд |
Тъй като всеки вид продукт в различни тримесечия се произвежда в различни обеми, за да изчисля трудоемкостта на производствената програма, изчислих редица помощни таблици, моя собствена таблица за всеки вид продукт.
Таблица 4
Изчисляване на количеството оборудване за продукт А и броя на работниците, заети с него.
|
Първа година |
Втора година |
|||||||
|
1 четвърт |
2 четвърт |
3 четвърт |
4 четвърт |
1 четвърт |
2 четвърт |
3 четвърт |
4 четвърт |
|
Таблица 5
Изчисляване на количеството оборудване за продукт Б и броя на работниците, заети с него.
|
Първа година |
Втора година |
|||||||
|
1 четвърт |
2 четвърт |
3 четвърт тал |
4 четвърт тал |
1 четвърт |
2 четвърт |
4 четвърт тал |
||
Таблица 6
Изчисляване на количеството оборудване за продукти G и броя на работниците, заети с него.
Таблица 7
Изчисляване на количеството оборудване за производство E и броя на заетите в него работници.
За определяне на количеството оборудване и броя на хората ми беше необходим производствен календар за 2015-2016 г. (Приложение 1).
Производственият календар е календар, който съдържа информация за броя на работните дни, почивните дни и официални празници, нормата на работното време в желаната година.
Таблица 8
Крайната таблица за изчисляване на количеството оборудване и броя на заетите в него работници.
2. ОПРЕДЕЛЯНЕ НА НЕОБХОДИМОТО КОЛИЧЕСТВО ОБОРУДВАНЕ И СТЕПЕНТА НА НЕЙНОТО НАТОВАРЕНЕ
Данните за трудоемкостта на производството на единица продукция са дадени в таблица 8.
Използвайки формулата за определяне на трудоемкостта на производствената програма, попълних формуляра на таблица 9. Като взех предвид програмата за освобождаване, получих данни за количеството работно време, изразходвано за продукцията за всяка операция през всяко тримесечие.
Програма за производство на продукти - списък на произведените или ремонтирани продукти, установени за дадено предприятие, като се посочва обемът на продукцията за всеки артикул за планирания период от време.
Трудоемкостта на производството определя стойността на такива показатели като броя на персонала и производителността на труда, така че изчисляването на показателите за труд трябва да започне с обосновката на планираната интензивност на труда на производствената програма. Броят на персонала и неговият състав ще определят фонда за заплати.
Трудоемкостта на производствената програма се изчислява като сумата от трудоемкостта на всеки продукт (работа), умножена по планирания обем на неговата продукция (производство на работи).
Таблица 9
Определяне на трудоемкостта на производствената програма, Н.-час
|
Номер на операцията |
Първа година |
Втора година |
|||||||
|
1 четвърт |
4 четвърт |
||||||||
|
Общо за тримесечие |
За последващи изчисления ще заключим сами: тримесечието на плановия период, което представлява най-голямата трудоемкост на производствената програма - 3-то тримесечие на втората планова година.
Въз основа на тази максимална стойност определих прогнозното количество оборудване за всяка операция.
Коефициентът на натоварване на оборудването характеризира използването на оборудването във времето. Монтира се за целия машинен парк, който е в основното производство.
По този начин коефициентът на натоварване на оборудването, за разлика от коефициента на смяна, взема предвид данните за трудоемкостта на продуктите. На практика коефициентът на натоварване обикновено се приема равен на стойността на коефициента на смяна, намален два пъти (при работа на две смени) или три пъти (при работа на три смени).
Таблица 10
Определяне на необходимото количество оборудване и коефициента на натоварване за всяко технологичен процеспо тримесечия на плановия период
|
Номер на операцията |
Брой оборудване |
||||||||||
|
Уреждане |
Първа година |
Втора година |
|||||||||
|
1 четвърт |
2 четвърт |
3 четвърт |
4 четвърт |
1 четвърт |
2 четвърт |
3 четвърт |
4 четвърт |
||||
Изчисляването на необходимото количество оборудване е един от най-важните аспекти в успешната работа на предприятието. Размерът на изразходваните пари и следователно рентабилността на предприятието зависи от правилното изчисление.
Така беше изчислено оптималното количество оборудване за удобен режим на цялата работа на предприятието.
3. ОПРЕДЕЛЯНЕ НА НУЖДАТА ОТ МАТЕРИАЛИ ЗА ПРОИЗВОДСТВОТО НА ПРОДУКТИ
При производството на всички видове продукти се използват два вида материали - стомана и валцувани продукти от цветни метали. Таблица 11 показва информация за разходите за материали при производството на продукти от моята версия.
Нормата на разход на материал трябва да се разбира като достатъчно и необходимо количество за производството на единица продукция.
С други думи, разходът на материали е определена мярка за разходите, която не отразява текущата ситуация в производството на продукти, но дава насока, дава целенасочен характер за подобряване на производството, технологията, технологията, вида, стила на продуктите.
Таблица 11
Норми на разход на материали за единица продукция
|
Име на продукта |
Разходна норма, кг |
||
|
Цветно валцуване |
|||
За тази курсова работа избрах 2 метала: стомана и алуминий. Цената им е посочена в Приложение 2. Отпадъци от черни метали - 50%, отпадъци от цветни метали - 40%.
Производствените отпадъци са остатъци от суровини, материали, вещества, продукти, предмети, образувани в процеса на производство на продукти, извършване на работи (услуги) и които напълно или частично са загубили първоначалните си потребителски свойства.
Изчислих разходите за основни материали за единица продукция.
Таблица 12
Изчисляване на разходите за основни материали за единица продукция преди въвеждането на иновативни мерки
|
1. Разход на материали черни метали в кг |
||||||
|
цветни метали в кг |
||||||
|
2. Възвратни отпадъци: черни метали в кг |
||||||
|
цветни метали |
||||||
|
3. Суровини и основни материали - общо, търкайте. (клауза 1-клауза 2) |
Ръководството на предприятието възнамерява да осъществи следното
иновативни мерки за намаляване на потреблението на материали:
1) използването на профилна заготовка вместо месингова шина, която
ще осигури намаляване на отпадъците на единица продукция А и Б с 10% (период на изпълнение - II тримесечие на първата година);
2) промяна конструктивно решениестоманена част, която ще се промени нето теглопродукти B с 15% (период на изпълнение - III тримесечие на първата година);
3) оптимизиране на рязане на стоманени листове при производството на продукти G и F, което ще осигури намаляване на отпадъците на продукт с 5% (период на изпълнение - I тримесечие на втората година);
4) промяна в конфигурацията и дизайнерското решение на продукта D, което
ще доведе до намаление на нетното тегло с 20% (период на изпълнение - III тримесечие на втората година).
Резултатите са представени в таблица 13.
Таблица 13
Калкулиране на разходите за основни материали за единица продукция след въвеждане на иновативни мерки
|
Индикатори |
||||||
|
1. Консумация на материали черни метали в кг |
||||||
|
цветни метали в кг |
||||||
|
2. Обратни отпадъци: черни метали в кг |
||||||
|
цветни метали в кг |
||||||
|
3. Суровини и основни материали - общо, рубли. (клауза 1-клауза 2) |
За да се изчислят разходите за суровини и материали за производствената програма по наименование на продукта по тримесечия на периода на планиране, е необходимо да се умножат разходите за суровини и материали общо по производствената програма в единици. от таблица 2.
Таблица 14
Изчисляване на разходите за суровини и материали за програмата за освобождаване по имена на продукти по тримесечия на плановия период
|
Индикатори |
Първа година |
Втора година |
|||||||
|
Разходи за суровини и основни материали преди въвеждането на иновативни мерки по наименования на продукти, rub. НО |
|||||||||
|
Разходите за суровини и основни материали след прилагането на иновативни мерки по имена на продукти, rub. НО |
|||||||||
4. ОПРЕДЕЛЯНЕ НА БРОЙКА НА ОСНОВНИТЕ ПРОИЗВОДСТВЕНИ РАБОТНИЦИ И РАЗХОДИТЕ, СВЪРЗАНИ С ЗАПЛАЩАНЕТО НА ТЯХНИЯ ТРУД
Най-важният аспект на възнаграждението в предприятието е създаването на система за възнаграждение.
Трудовото законодателство (член 135 от Кодекса на труда на Руската федерация) определя набор от правила за определяне на заплатите съгласно системата на заплатите.
Системата за възнаграждение включва както метод за установяване на връзка между мярка за труд и мярка за възнаграждение за нея, въз основа на която се изгражда процедурата за изчисляване на доходите на служителя (формата на заплатата), така и специфичните размери на тарифата ставки, заплати ( официални заплати). Системата за възнаграждения включва и условията, реда за изплащане и размера на доплащанията и надбавките. компенсаторен характер, условия, ред за изплащане и размери на допълнителните възнаграждения и добавки от стимулиращ характер, премии.
Системата на заплащане на всеки работодател се установява в съответствие с трудовото законодателствои други нормативни правни актове, съдържащи норми трудовото законодателство. Това означава, че условията за възнаграждение за всеки работодател трябва да се основават на гаранциите, предвидени от Кодекса на труда на Руската федерация, федерални закони, укази на президента на Руската федерация, постановления на правителството на Руската федерация и други нормативни правни актове.
Изходните данни за определяне на броя на работниците, участващи в изпълнението на планови ремонти и прегледи технологично оборудване, са:
1) годишната интензивност на труда на определени видове работа, стандартни часове;
2) стандарти за поддръжка на оборудване, работни места;
3) годишен ефективен фонд работно време, час;
4) броя на работните места;
5) брой работни смени.
При изчисляване на почасовата заплата за първа категория приех минималната работна заплата, официално установена от правителството на Руската федерация с коефициент 1,41, и изчислих ставките на заплатите в съответствие със скалата на заплатите.
Тарифният коефициент е елемент от тарифната система, който характеризира тарифната скала. Представлява отношението на тарифната ставка от една или друга категория към тарифната ставка от първи разряд, взета за единица.
Стойността на тарифния коефициент показва колко пъти нивото на заплащане за работа (работници), причислено към тази категория, надвишава нивото на заплащане за най-простата работа, причислена към първа категория, или за неквалифицирани работници, които са причислени към първа категория.
Тарифният коефициент се използва за определяне на степента на сложност на работата или операциите при отнасянето им към съответните категории тарифна скала. Съотношението на тарифния коефициент на крайните категории формира диапазона на тарифната скала.
Таблица 15
Тарифна скала
Средно почасово тарифна ставка- това е размерът на заплатите, изплащани на работник от определена категория за количеството извършена работа за единица време.
Таблица 17
Изчисляване на средна часова ставка
|
Индикатори |
Име на продукта |
||||
|
Средна категория труд |
|||||
|
Тарифен коефициент |
|||||
|
Средна часова тарифна ставка, rub. |
Заплата - възнаграждение за труд в зависимост от квалификацията на служителя, сложността, количеството, качеството и условията на извършената работа, както и компенсационни плащанияи стимулиращи плащания.
Основен заплата- това е заплатата, която се начислява на служителя за действително отработеното от него време, като се вземат предвид качеството и количеството на извършената работа, като се вземат предвид допълнителните плащания за работа през нощта и извънреден труд, както и заплащане за периода на престой, настъпил не по вина на работника. Този вид плащане се извършва на парчета, заплати, премии и тарифни ставки.
Допълнителните заплати са следните видове плащания:
изплащане на редовни календарни отпуски;
заплащане на почивки на работа на кърмачки;
заплащане на преференциални часове за непълнолетни по време на изпълнение на обществени или държавни задължения;
обезщетение при уволнение;
други плащания за неотработено време, предвидени от трудовото законодателство.
Ефективният фонд на работното време (по-точно планираният ефективен фонд на работното време) е прогнозната стойност на работното време, която може да се използва за ефективно изпълнение на трудовите операции на предприятието.
За определяне на стойността на планирания ефективен фонд работно време се взема осн календарен фондвреме. Стойността на календарното време се намалява с броя на почивните дни в годината (ако режимът на работа на предприятието ги предполага), което води до стойността на фонда за работно време на персонала (номинален, стандартен). Но и този фонд работно време не може да се използва пълноценно за извършване на трудовите операции. Получената стойност на фонда за работно време трябва да се намали с продължителността на отпуските, отсъствията поради болест, времето, прекарано в държавни задължения и др. И само получената времева стойност, намалена за посочените цели, може да бъде планирана възможно най-добре за извършване на трудовите операции.
Минимален размерработна заплата - установената минимална работна заплата за час, ден или месец (година), която работодателят може (трябва) да заплати на своя служител и за която служителят може законно да продава труда си.
Фонд за заплати - общите средства на предприятието, изразходвани за определен период от време за заплати, бонуси, допълнителни плащания на служителите.
Фондовете със специално предназначение се формират от удръжки от печалбата, останала на разположение на предприятието, в съответствие с нормите, независимо установени от предприятието, както и от безвъзмездни вноски от учредителите и други предприятия. Обикновено се подразделят на набирателен фонд, фонд социална сфераи фонд потребление.
Таблица 16
Общи ставки на застрахователните премии (ставки на PFR, FSS, FFOMS) за периода 2014-2017 г., установени за работодатели, в%
Таблица 18
Изчисляване на разходите за труд на производствените работници по тримесечия на плановия период
|
Индикатори |
Първа година |
Втора година |
|||||||
|
1 четвърт |
3 четвърт |
4 четвърт |
|||||||
|
1. Трудоемкостта на производството на единица продукти по наименование, n.h. НО |
|||||||||
|
2. Производствена програма за освобождаване на продуктите по наименование, бр. НО |
|||||||||
|
3. Средната почасова тарифна ставка, съответстваща на средната категория работа по продукт, rub. НО |
|||||||||
|
4. Основните заплати на производствените работници за произведения обем продукция поименно: А |
|||||||||
|
5. Допълнителни заплати на производствените работници поименно: А |
|||||||||
|
6. Среден коефициент на натоварване |
|||||||||
|
7. Полезен фонд работно време на един работник, час |
|||||||||
|
8. Минималната заплата, официално установена от правителството на Руската федерация за 1 час отработено време |
|||||||||
|
9. Плащания на производствени работници за неотработено време и престой по вина на администрацията, руб. |
|||||||||
|
10. Фонд за заплати на производствените работници, rub. |
|||||||||
|
11. Вноски във фондове със специално предназначение, дължими от фонда за заплати на производствените работници, rub. |
|||||||||
|
12. Общи разходи за труд за производствени работници, rub. |
В таблица 19 изчислих удръжките към целевите фондове по тримесечия на плановия период.
Фондовете със специално предназначение се създават в съответствие с регламентиМинистерство на финансите на републиката и учредителни документиорганизации. Те са предназначени за финансиране на определени разходи, покривани от собствени източници на средства и други източници. По-специално те включват: фонд за натрупване, фонд за потребление, фонд за преоценка на балансови позиции, фонд за попълване на собствени оборотен капитал, фонд „Енерго- и ресурсоспестяване, фонд за безвъзмездно получаване и предаване на ценности.
Таблица 19
Изчисляване на удръжките към фондовете със специално предназначение по тримесечия на плановия период, руб.
|
Индикатори |
Първа година |
Втора година |
||||||
|
I четвърт |
II тримесечие |
III тримесечие |
III тримесечие |
|||||
|
1. Фонд работна заплата |
||||||||
|
2. Средната работна заплата на 1 работник |
||||||||
|
3. Средната работна заплата на 1 работник на натрупана основа до края |
||||||||
|
4. Размерът на удръжките към фондовете със специално предназначение на 1 работник на базата на начисляване до края на съответната година |
||||||||
|
5. Размерът на удръжките към целевите фондове на 1 работник, с изключение на растежа |
||||||||
|
6. Размерът на удръжките към фондовете със специално предназначение, дължими от фонда за заплати на производствените работници |
5. ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ДРУГИ ПОЗИЦИИ ЗА ПРОМЕНЛИВИ РАЗХОДИ
Машинният коефициент на машината е стойност, която показва колко пъти цената на нейната експлоатация е повече или по-малка от цената на експлоатация за същия период от време на базовата (референтна) машина; машинният коефициент на последния се приема за единица.
При извършване на изчисления върху задачата на курсова работа взех стойността на машинния коефициент в съответствие с таблица 20.
Таблица 20
Стойности на машинните коефициенти по имена на продукти
|
Име на продукта |
Стойности на машинните коефициенти |
||
Трудоемкостта на производството е разходът на работно време за производството на единица продукция във физическо изражение за цялата гама продукти и услуги.
Разходите за поддръжка и експлоатация на машини и съоръжения включват амортизация на машини и технологично оборудване, разходи за техния ремонт, експлоатация, разходи за вътрешнозаводско движение на стоки, износване на IBE и др. Някои видове разходи (за например амортизация) не зависят от обема на производството и са условно постоянни. Други изцяло или частично зависят от неговото изменение и са условни променливи. Степента на тяхната зависимост от обема на производството се установява с помощта на коефициенти, чиято стойност се определя емпирично или чрез корелационен анализ на голям набор от данни за обема на продукцията и размера на тези разходи.
Жизнен цикъл на продукта (жизнен цикъл на продукта) - съвкупност от процеси, извършвани от момента, в който са идентифицирани нуждите на обществото от определен продукт до момента, в който тези нужди са задоволени и продуктът е изхвърлен. Жизненият цикъл включва периода от възникването на необходимостта от създаване на продукти до нейното елиминиране поради изчерпване на потребителските свойства. Основни стъпки кръговат на живота: проектиране, производство, техническа експлоатация, утилизация. Използва се по отношение на продукти с високи потребителски свойства и комплексни наукоемки продуктивисокотехнологични предприятия
Предоставих тези показатели за всеки тип продукт в таблица 21.
Таблица 21
Определяне на разходите за поддръжка и експлоатация на оборудването по продукти през съответното тримесечие на плановия период
|
Индикатори |
Първа година |
Втора година |
|||||||
|
4 четвърт |
|||||||||
|
1. Трудоемкостта на производството на единица продукти поименно, н.х. НО |
|||||||||
|
2. Разходи за поддръжка и работа на оборудването съгласно имена на продукти, търкайте. НО |
|||||||||
6. ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ФИКСИРАНИТЕ РАЗХОДИ И ОБЩИТЕ РАЗХОДИ НА ПРОИЗВОДСТВЕНАТА ПРОГРАМА
Разходи -- размер на ресурсите (за опростяване, измерен в парична форма), използвани в процеса стопанска дейностза определен период от време. Или обикновен език: себестойността е оценката на разходите за ресурси.
Амортизацията е процесът на прехвърляне на стойността на дълготрайните активи към себестойността на произведените и продадени крайни продукти, тъй като те се износват, както материални, така и морални.
С остаряването на оборудване, сгради и конструкции, машини и други дълготрайни активи се правят парични удръжки от себестойността на крайния продукт с цел по-нататъшното им актуализиране. Тези парични потоци се наричат амортизационни такси. За това се създават специални амортизационни фондове, в които се натрупват всички прехвърлени средства след продажбата. Завършени продукти.
Първоначалната цена е цената на закупуване на оборудване, транспорт и монтаж.
Представих изчислението на амортизационните отчисления на месец за технологичните процеси в таблица 22.
Таблица 22
Изчисляване на амортизационните отчисления на месец
Предполага се, че през първото тримесечие на първата година за сметка на собствените средства на предприятието ще бъде закупено и инсталирано оборудването за технологичния процес за производство на продукти от позиции А, Б. Оборудване за технологичния процес на производство на продукти от позиции G, E ще бъде закупено през четвъртото тримесечие на първата година от плановия период чрез привличане на дългосрочен кредит.
дългосрочен кредит - кредит, предоставени от банки и индивидуални кредитни институции от небанков тип за дълги периоди (от 5 години или повече). Дългосрочните кредити се предоставят на корпорациите от инвестиционни банки или други специални кредитни институции, на държавните и общински власти от спестовни банки, Застрахователни компаниии пенсионни фондове. Дългосрочният заем включва ипотечен заем, издаден от ипотечни и селскостопански банки, обезпечени с недвижими имоти на населението за закупуване на жилища и на земеделски производители за закупуване на земя и сгради. Дългосрочни заеми издават и търговските банки.
Постоянните разходи - тази част общи разходи, което не зависи от този моментвреме от обема на продукцията (наемът на компанията за помещенията, разходите за поддръжка на сградата, разходите за обучение и преквалификация на персонала, заплатите на управленския персонал, разходите за комунални услуги, амортизация)
Променливи разходи - тази част от общите разходи, чиято стойност за даден период от време е в пряка зависимост от обема на производството и продажбите на продукцията (закупуване на суровини, заплати, енергия, гориво, транспортни услуги, разходи за тара и опаковка и др.)
Размерът на кредита за закупуване на оборудване за технологичния процес на производство на продукти позиции G, E е равен на първоначалната цена на оборудването за този технологичен процес.
Условия за дългосрочно кредитиране на предприятието: срок - 3 години, лихва за ползване на заема - 20% годишно, период на лихвено плащане - преди 1-во число на месеца, следващ отчетното тримесечие, погасяване на заема - на равни вноски преди 1-во число на месеца, следващ отчетното тримесечие през периода на кредитиране. Размерът на плащанията, свързани с използването на заемни средства, представих в таблица 24.
Таблица 24
Изчисляване на разходите за обслужване на дългосрочен кредит
7. ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ФИНАНСОВИТЕ РЕЗУЛТАТИ ОТ ДЕЙНОСТТА НА ПРЕДПРИЯТИЕТО И ИЗГОТВЯНЕ НА ПЛАН ЗА ПАРИЧНИ ПРИХОДИ И РАЗПЛАЩАНИЯ
Крайният финансов резултат е увеличение или намаление на капитала на организацията в процеса на финансово-икономическа дейност за отчетен период, което се изразява като обща печалба или загуба.
Печалбата (загубата) на отчетния период се определя месечно чрез сравняване на всички приети за счетоводство приходи и разходи. Ако получените приходи надвишават разходите, направени през отчетния период, тогава се получава печалба, в противен случай е загуба.
При формиране на крайния финансов резултат се вземат предвид:
Печалба (загуба) от обичайни дейности
Печалба (загуба) от други операции
Приходи и разходи, отнасящи се до приспадания (данък върху дохода, данъчни санкции).
Доходът е увеличение на икономическите ползи в резултат на получаване на активи (парични средства, друго имущество) и (или) погасяване на задължения, което води до увеличаване на капитала на тази организация, с изключение на вноските на участниците (имущество). собственици).
Разходите са намаляване на икономическите ползи в резултат на освобождаване от активи (парични средства, друго имущество) и (или) възникване на пасиви, което води до намаляване на капитала на тази организация, с изключение на намаляване на вноските от решение на участниците (собствениците на имота).
Нетна печалба - част от балансовата печалба на предприятието, оставаща на негово разположение след плащане на данъци, такси, удръжки и други задължителни плащания към бюджета. Нетната печалба се използва за увеличаване на оборотния капитал на предприятието, формиране на фондове и резерви и реинвестиции в производството.
Изчисляване финансови резултатиПредставих дейността на предприятието в таблица 25
Таблица 25
Изчисляване на финансовите резултати на предприятието, хиляди рубли.
|
Индикатори |
Първа година |
Втора година |
|||||||
|
Приходи от продажба на продукти*, общо |
|||||||||
|
Включително по имена на продукти: A |
|||||||||
|
Производствени разходи, общо |
|||||||||
|
включително променливи |
|||||||||
|
постоянен |
|||||||||
|
Печалба (загуба) от продажби на продукти |
|||||||||
|
Данъчно облекчение при изплащане на заем и лихви по него** |
|||||||||
|
Данък върху дохода (20% от размера на печалбата) |
|||||||||
|
Нетна печалба (печалба на разположение на предприятието) |
Планът за парични постъпления и плащания, или, както се нарича още, паричният баланс (план за паричните потоци) се разработва въз основа на плана за обема на дейността, плана за разходите и разходите, плана за източниците и използването на инвестициите. , и други. Отразява постъпването и разходването на парични средства в брой и безналични пари от разплащателната сметка и в касата. Целта му е да осигури баланс на паричните постъпления и тяхното изразходване във време и обем. Въз основа на този баланс се определя необходимостта или от външен заем по отношение на срокове и суми, или от допълнително пласиране на временно свободни средства (закупуване на акции на трети страни, поставянето им на депозит в банка при по-висока лихва). тарифи и др.).
Трябва да се подчертаят следните цели за разработване на план за парични постъпления и плащания:
Да гарантира платежоспособността на предприятието на всички етапи от неговото развитие;
Формиране на условия за връщане на кредитен ресурс, включително с нов заем;
Установяване на реалността на изпълнението инвестиционни проектии връщане на привлечените средства;
Определяне на необходимите заеми в определени периодивреме.
Потребителите на този план могат да бъдат както външни (инвеститори, кредитори), така и вътрешни ( ръководен персоналфинансово-счетоводни услуги, както и отделни специалисти в зависимост от участието им в разходването на средства).
Целите на разработването на план за парични потоци предопределят времевата рамка, за която се разработва този план. Така че за кредиторите планът за погасяване на заема, като се вземе предвид паричният поток, трябва да съвпада с условията на погасяване на заема. В същото време форматът на този план трябва да отразява в допълнение към общи показателиизточници на парични средства и области на тяхното използване и конкретни отделно разпределени източници на погасяване на кредита по размер и време.
Организацията на продажбите е последният етап производствен цикъл. В условия пазарна икономикатова е един от крайъгълни камъниработата на цялото предприятие и на всеки служител.
8. ПРОМЯНА НА ЕДИНИЧНАТА ЦЕНА.
За да се промени тази ситуация, т.е. за да направя печалба без знак минус, направих два експеримента. В първата от тях, в таблица 1, промених цената на единица продукция в хиляди рубли, умножавайки всяка от цените по 1000 рубли, в резултат на това в крайна сметка получих положителен резултат.
9. СМЕНЕТЕ РАБОТНАТА СМЕНА
Първоначално предприятието въвежда едносменен режим на работа, въвеждайки двусменен режим:
ще намалим необходимото количество оборудване 2 пъти;
намаляване на паричните средства на компанията в началото;
броят на служителите, от които ще се нуждаем, е същият като при едносменен режим;
разходите за поддръжка и експлоатация са същите като при едносменен режим;
размерът на амортизационните отчисления ще бъде равен на размера на амортизационните отчисления за работа на една смяна.
Резултатите са представени в таблица 28
|
Номер на операцията |
Брой оборудване |
Коефициент на натоварване на оборудването по тримесечия на плановия период |
|||||||||
|
Приблизително |
Първа година |
Втора година |
|||||||||
|
1 четвърт |
2 четвърт |
3 четвърт |
4 четвърт |
1 четвърт |
2 четвърт |
3 четвърт |
4 четвърт |
||||
|
Фактическият фонд на работното време на оборудването |
|||||||||||
|
Среден коефициент на натоварване на оборудването |
|||||||||||
|
Общо оборудване за първи техн. процес |
|||||||||||
|
Общо оборудване за втори техн. процес |
Така нашето предприятие ще остане на загуба.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
След като завърших цялата курсова работа по "Икономика на предприятието", бях ясно убеден, че дейността на това предприятие не е печеливша и ефективна. За да стане това предприятие по-успешно и да може да съществува на пазара, е необходимо да се предприемат определени мерки за подобряване на функционирането на предприятието, в противен случай то няма да може да съществува и да се конкурира с други организации.
За да изляза от кризата, се опитах да променя цената, като увеличих първоначалната цена с 1000 рубли - резултатът беше положителен. За да може компанията да вдигне цената, е необходимо да се опита да получи държавни субсидии и евентуално да се опита да привлече спонсори и инвеститори.
При промяна на количеството оборудване и съответно на смени и работници, след като всичко се удвои, положителен резултат не беше разкрит. Също така мога да предположа, че отрицателният резултат е свързан с заплатаслужители, мисля, че за да тествам ефективността на моето предположение, е необходимо да преразгледам изчислението на средствата със служители на това предприятие.
Ето защо при анализа на курсовата работа беше разкрито, че това предприятие изисква огромни разходи, както и бизнес план, обмислен до най-малкия детайл, и квалифицирани работници, които ще с пълна отговорностсе отнася до работата му.
В курсовата работа бяха изчислени всички задачи, поставени в началото на работата, предложени бяха мерки за подобряване на ефективността на предприятието и бяха направени изводи.
ПРЕПРАТКИ
1. Голям икономически речник. Борисов А.Б. -- М.: книжен свят, 2003. - 895 с.
2. Учебник "Икономика на предприятието" Н.А.Сафронов М.: Право, 1998-584стр.
3. Икономически речник, Борис Райзберг, Леонид Лозовски, Елена Стародубцева М: Инфра-М, 2010.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Производствен календар 2015г
|
Индикатори |
I четвърт |
||||||
|
Петдневна работна седмица: Работен ден |
|||||||
|
II тримесечие |
|||||||
|
Петдневна работна седмица: Работен ден |
|||||||
|
Работно време в часове при 40ч. работна седмица |
|||||||
|
Септември |
III тримесечие |
||||||
|
Петдневна работна седмица: Работен ден |
|||||||
|
Работно време в часове при 40ч. работна седмица |
|||||||
|
IV тримесечие |
|||||||
|
Петдневна работна седмица: Работен ден |
|||||||
|
Работно време в часове при 40ч. работна седмица |
|||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Производствен календар 2016г
|
Индикатори |
I четвърт |
||||||
|
Петдневна работна седмица: Работен ден |
|||||||
|
Работно време в часове при 40ч. работна седмица |
|||||||
|
II тримесечие |
|||||||
|
Петдневна работна седмица: Работен ден |
|||||||
|
Работно време в часове при 40ч. работна седмица |
|||||||
|
Септември |
III тримесечие |
||||||
|
Петдневна работна седмица: Работен ден |
|||||||
|
Работно време в часове при 40ч. работна седмица |
|||||||
|
IV тримесечие |
|||||||
|
Петдневна работна седмица: Работен ден |
|||||||
|
Работно време в часове при 40ч. работна седмица |
|||||||
|
Годишен фонд работно време при 40ч. работна седмица |
|||||||
|
Брой работни дни при петдневна работна седмица |
Хоствано на Allbest.ru
Подобни документи
Характеристика на предприятието. Формиране на производствената програма. Изчисляване на броя на служителите и заплатите. Определяне на разходите на предприятието и калкулиране на себестойността на продукцията. Определяне на общата печалба на предприятието и нейното разпределение.
курсова работа, добавена на 20.02.2011 г
Формиране на производствената програма на предприятието въз основа на проучване на търсенето на продукти. Разработване на тарифната система на заплащане. Разпределение на разходите, изчисляване на себестойността на готовата продукция. Определяне на финансовите резултати на предприятието.
курсова работа, добавена на 18.07.2011 г
Изчисляване на технико-икономическите показатели на предприятието по дадени данни: цена и разход на материали за един продукт; коефициент на натоварване на оборудването; честота на доставка на материали; основни параметри на оборудването; броят на служителите.
дисертация, добавена на 28.02.2012 г
Изчисляване на производствената програма на предприятието. Определение пазарна ценапродукти. Изчисляване на финансовите резултати на предприятието. Определяне на рентабилността на продуктите. Изчисляване на паричен поток и критичен производствен обем.
курсова работа, добавена на 22.01.2012 г
Преки материални разходи, разходи за поддръжка и експлоатация на оборудване, пълна себестойност. Изчисляване на промените в разходите чрез намаляване на потреблението на материали и цените на материалите, намаляване на интензивността на труда, промяна на цената на дълготрайните активи.
курсова работа, добавена на 12/02/2014
Извършване на технико-икономически изчисления на дейността на предприятието: определяне на потреблението на материали, количеството на оборудването, фонда за заплати, себестойността, печалбата и производителността на труда. Избор на оптимална производствена програма.
курсова работа, добавена на 25.04.2012 г
Определяне на количеството и състава на оборудването на ремонтните съоръжения на машиностроително предприятие в съвременни условия. Определяне на цената на оборудването. Оценка на разходите за поддръжка и експлоатация на ремонтно оборудване и разходи за работилница
курсова работа, добавена на 04/08/2011
Изчисляване на ефективния фонд време за работа на оборудването. Определяне на необходимия брой работници според професията на категорията и фонда на работната им заплата. Изчисляване на разходите за поддръжка и експлоатация на оборудването. Планова себестойност на единица продукция.
курсова работа, добавена на 26.03.2012 г
Изчисляване на планираните стойности на приходите и разходите на предприятието. Анализ съвременни методипланиране на приходите и разходите. Изчисляване на планираните стойности на приходите от продажба на продукти и финансови резултати. Оценка на технико-икономическите показатели на предприятието.
курсова работа, добавена на 15.05.2013 г
Динамика и анализ на показателите за трудоемкост на продуктите на примера на предприятието DUP "PMK-194". Анализ на качеството трудови ресурсии степен на използване на работното време. Корелационен анализ на влиянието на средната категория на бригадата върху изпълнението на производствените норми.
Текущата дейност на предприятието може да се характеризира с показатели за обем на продажбите и печалба. Всяка стойност има свои собствени прогнозирани стойности или стандарти. За контрол и анализ на изпълнението на планираните цели се използва методът за конструиране на таблици с планирани и действителни стойности, сравнението на които представлява интерес. От особено значение тук е планирането на центрове за финансова отговорност ( структурно подразделениеучастват в изграждането на планове и отговарят за тяхното изпълнение в рамките на своите правомощия).
В зависимост от критериите се разграничават следните видове центрове на отговорност:
1) формиране на разходите - услуга, която взема като основа в своята работа оценката на разходите, одобрена от предприятието. За този център е трудно да определи нивото на доходите на предприятието, поради което цялата работа е концентрирана върху разходите (например счетоводния отдел на компанията);
2) генериране на доходи - служба, чийто ръководител отговаря за генерирането на доходи (например отдел продажби). Този център не отговаря за скъпата част от предприятието, но нивото на доходите зависи пряко от него. Разбира се, тук не е изключено наличието на разходи, но управлението на тези разходи не се контролира;
3) генерираща печалба - единица, основен критерий за работата на която е рентабилността и печалбата. Най-често това дъщерни дружестваи др.;
4) инвестиции и развитие - център, който отговаря не само за рентабилността и рентабилността, но също така има способността и правомощията да инвестира.
Поставянето на планираните цели се определя в зависимост от вида на центъра за отговорност.
По този начин ръководството на предприятието създава планирана задача, за изпълнението на която се разпределят подходящи ресурси, се одобрява политика за взаимодействие с организации на трети страни и т.н. Невъзможно е да се излезе извън тази рамка. След изтичане на планирания период се анализира степента на изпълнение на планираните цели, в случай на нарушения се идентифицират отговорните, т.е. при планиране на дейности:
1) ръководството на предприятието идентифицира няколко критерия за оценка и също така определя тяхната планирана стойност;
2) анализът и оценката на ефективността на центъра за финансова отговорност се извършва въз основа на изпълнението на одобрения план съгласно установените критерии;
3) ръководителите на структурни подразделения са осигурени с необходимите ресурси за изпълнение на планираните цели;
4) ръководителите на центровете за финансова отговорност имат пълна свобода по отношение на ресурсите, с които разполагат.
За подобряване на ефективността на структурните подразделения по отношение на изпълнението на планираните показатели в предприятията се въвежда система финансови стимулислужители, т.е. за изпълнение или преизпълнение на плана, възложен на отделна структурна единица, служителите на тази служба се възнаграждават, което в бъдеще (както показва практиката) повишава ефективността на работата.
| Изтегляния: 406
Анотация:
Всяка компания се стреми да гарантира, че финансовите резултати от дейността й съответстват на планираните параметри. За идентифициране на отклонения, тяхното значение и причини се използва план-фактологичен анализ (PFA), който ще бъде разгледан в статията.
JEL класификация:
Центърът за финансова отговорност (FRC) е „структурно звено (или група от звена), отговорно в съответствие с одобрената мотивационна схема за определени финансови и икономически показатели, фиксирани в бюджета на CFR, например център на разходите, център на доходите, център на разходите, инвестиции център”.
Посредством извършването на план-факт анализ (PFA) за центровете за финансова отговорност се формира обосновка за оценка на резултатите от дейността на самите ДЗР по отношение на изпълнение на планираните показатели и подобряване на качеството на предоставената информация. Също така следи състоянието и промените в основните финансови показатели за компанията като цяло.
Цели и задачи на планово-фактологичния анализ
Планово-фактическият анализ е периодично съпоставяне на планираните в бюджета показатели (съставени и одобрени прогнози за бюджетния период) с действителните показатели (данни от отчетите за изпълнение на бюджета за минали периоди), оценка и анализ на установените отклонения (в абсолютни или относителни стойности). условия). В същото време е важно да се анализират установените отклонения по нива на същественост.
Така че, според нас, основната цел на PFA е да идентифицира факторите, които са повлияли на отклонението на действителните стойности от планираните показатели. И въз основа на целта PFA решава следните задачи:
- разумна оценка на резултатите от дейността на Централния федерален окръг за изпълнение на планираните показатели;
– формиране на предложения за коригирането им;
– подобряване на качеството на аналитичните материали за анализ на отклоненията на действителните стойности от планираните показатели;
– идентифициране на тенденциите в тези отклонения.
По този начин процесът на PFA има следните стъпки:
– събиране, обработка и анализ на реално получени данни;
- установяване на отклонения на действителните показатели от планираните, както и причините за тези отклонения;
- ранжиране на отклоненията по степен на значимост;
– вземане на решения за евентуално коригиране на бюджетите в приемливи граници.
Планирани показатели, оценка на отклоненията
В края на всеки бюджетен период трябва да се извършва планово-фактически анализ, а резултатите от него да се вземат предвид в предстоящия период. В тази връзка ще бъде обективно да се държи въз основа на резултатите от тримесечието и годината на база начисляване. В този случай PFA трябва да включва:
– анализ на изпълнението на планираните показатели за отчетния период;
– анализ на динамиката на действителните стойности на показателите за отчетния период в сравнение с действителните стойности на показателите за периода, предхождащ отчетния период.
Според нас е препоръчително ЗПН да включва анализ на изпълнението на следните видове планирани показатели:
1) планирани и контролни показатели, например общата сума на приходите и разходите на компанията, инвестиционната програма;
2) разходи за текущия период;
3) приходи и разходи по основната дейност;
4) приходи и разходи за други дейности;
5) други приходи и разходи.
Тук също е важно PFA да се извършва от центрове за финансова отговорност за поднадзорни подразделения въз основа на разпределени лимити за контрагентите. Това ще ви позволи да контролирате разходите за конкретна разходна позиция в рамките на определения лимит.
Планово-фактическият анализ на изпълнението на разпределените лимити от Централния федерален окръг трябва да разкрие основните фактори, довели до отклонението на действителните стойности от планираните показатели.
Поради това е препоръчително да се проведе въз основа на критериите за значимост на отклоненията. Нивата на значимост на отклоненията определят градацията на степента на нарушение на установените лимити за позициите на приходите и разходите на Централния федерален окръг, както и за общия размер на разходите на компанията, което е планиран и контролен показател . Нивата на същественост на отклоненията могат да бъдат 2 вида:
– „незначително” – нарушението е несъществено и не изисква анализ;
- "съществени", "тежки" и "груби" - нарушенията изискват анализ.
В същото време нивото на същественост на отклоненията по елементи на приходите и разходите за всеки CFD се изчислява пропорционално на дела на разходите на всеки CFD в общите разходи на компанията. И се основава границата на отклонение на действителната стойност от планирания показател специфично теглоконкретна бюджетна позиция като процент от всички разходи на компанията. Ако една или друга разходна позиция се администрира от няколко CFD, тогава нивото на същественост на отклоненията трябва да се разпредели между CFD в зависимост от дела на контролираните лимити на разходите в общите разходи.
Според нас, за да се получи надеждна информация за промяната на действителните показатели спрямо планираните, е достатъчно да се оценят отклоненията, като се вземат предвид абсолютните и относителните показатели.
Резултати от анализ на план-факт
Според нас е важно, като част от анализа на изпълнението на планираните показатели по нива на значимост на отклоненията, CFR да посочи причините за отклоненията на действителните стойности от планираните показатели, като посочи факторите, които причини това отклонение. За да направите това, за всяко отклонение, което изисква коментар в съответствие с нивото на същественост, трябва да се определят причините, които са го причинили, като се вземат предвид промените в фактора на обема (броят на консумираните ресурси, броят на персонала, броят на ремонтирани обекти и др.) и промени в разходния фактор (средна работна заплата, цена на материали и услуги, данъчна ставка, цена на вътрешни услуги).
След като всички етапи на провеждане на PFA са завършени, според нас си струва да помислим за формата на представяне на получената информация на ръководството на компанията. Според нас информацията за резултатите от план-фактологичния анализ може да бъде представена под формата на обяснителна записка на разработената извадка, с приложени аналитични таблици, включващи коментари относно причините за установените отклонения през отчетния период.
Структурата на обяснителната бележка може да включва следните елементи:
1) отклонения на действителните стойности на показателите от планираните и основните комплексни причини, които са ги причинили, включително мерки за намаляване на разходите;
2) промяна в методологията на планиране и счетоводство.
Аналитичните таблици трябва да съдържат информация от следния характер: план за отчетния период, факт за отчетния период, факт за периода, предхождащ отчетния период.
В същото време цялата информация, която се формира въз основа на анализ на изпълнението на разпределените ограничения на CFR за бюджетни приходи и разходни позиции по контрагенти, трябва да бъде предоставена на ръководството в рамките на следните срокове:
– ЗПП за изпълнение на годишните бюджетни показатели – в рамките на периода, определен годишно в своевременно;
– ЗЗП за изпълнение на тримесечните показатели – преди установената дата на месеца, следващ отчетното тримесечие.
Заключение
В заключение можем да кажем, че план-фактологичният анализ е необходим за една компания, тъй като засяга нейното по-нататъшно развитие, тъй като сравнението на планираните и действителните стойности дава възможност да се оценят вероятните отклонения в бъдеще.
Според нас PFA позволява не само да се съсредоточи върху показатели, които имат значителни отклонения на плана от факта, но и да идентифицира причините за тези отклонения. А използването на нивата на същественост на отклоненията при анализа на изпълнението на планираните и контролни показатели и бюджети в контекста на Централния федерален окръг позволява:
– идентифициране на всички значителни отклонения;
- намаляване на броя на значителните отклонения в изпълнението на бюджетите в цялата компания;
- значително намаляване на броя на грубите отклонения в изпълнението на бюджетите на Централния федерален окръг.
В същото време събирането и обработката от центровете за финансова отговорност на информация за изпълнението на планираните бюджетни показатели позволява да се наблюдава текущата им дейност, като се вземат предвид разпределените лимити като цяло.
по фирма. Това от своя страна дава възможност за анализ и контрол, изискващи приоритетно внимание върху проблемните области от дейността на компанията, както и за оценка на ефективността на всеки CFD за изпълнение на бюджетните му цели.
Според нас основата за провеждане на PFA може да бъде разработването и внедряването на методология за провеждане на план-фактологичен анализ във фирма, която да регламентира реда и изискванията за провеждане на PFA, както и формата на неговото представяне.
Следователно, според нас, ефективната система за бюджетиране включва не само определяне на планирани цели за Централния федерален окръг, но и навременен контрол и анализ на изпълнението на бюджета, за да се вземат ефективни управленски решения чрез анализ на план-факт.
Публикувайте своята монография добро качествосамо за 15 тр!
Базовата цена включва корекция на текста, ISBN, DOI, UDC, LBC, легални копия, качване в RSCI, 10 авторски копия с доставка в цяла Русия.
Москва + 7 495 648 6241
източници:
1. Карпов А. 100% практическо бюджетиране. Книга 2. Правила на бюджетната система. - М .: Резултат и качество, 2008 - 472 с.
2. Базови групови лаборатории. Библиотека. Терминологичен речник. План-факт анализ. [ Електронен ресурс]. – Режим на достъп: http://www/basegroup.ru/glossary/definitions/plan_fact/.