Касовите операции се регулират от наредбата. Какво е новото в реда за извършване на касови операции. Какво се отнася за тях

Централната банка промени процедурата за извършване на касови операции, която влезе в сила на 19 август 2017 г. Ще ви разкажем какво се е променило в касовите операции през 2017 г., изпълнението на касови документи и процедурата за издаване на отчетни средства.

Какво регулира процедурата за извършване на касови операции през 2017 г

Касовата дисциплина на юридическите лица и индивидуалните предприемачи, независимо от данъчния режим, който прилагат, се регулира от единен нормативен акт- Инструкция на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U „За реда за извършване на касови операции“. От 19 август 2017 г. този документ е валиден в ново издание(Постановление на Централната банка на Руската федерация от 19 юни 2017 г. № 4416-U).

Процедурата за извършване на касови операции при използване на онлайн касови апарати

Преди въвеждането на онлайн касови апарати, продавачите се ръководеха от клауза 5.2 от Процедурата за поддържане на каса, изготвяйки касова бележка (PKO) в края на деня за общата сума на приетите пари в брой. PKO е издаден въз основа на изтеглената от касовия апарат контролна лента, формуляри за строга отчетност, които заместват касовата бележка, и други документи, посочени в закона за касовите апарати от 22 май 2003 г. № 54-FZ. Сега този параграф от Правилата за извършване на парични транзакции е отменен и трябва да се ръководи от параграф 4.1, изложен в новата редакция, инструктирайки организациите и индивидуалните предприемачи да съставят PQS на базата на „хартия“ или електронен носител фискални документи- чекове, БСО и други, съгласно закона за касовите апарати.

Водене на касова книга и издаване на касови ордери

Касовата книга във формуляр № КО-4 е необходима за водене на записи на касови операции за получаване и издаване на пари в брой. Всички юридически лица са задължени да водят касова книга, докато малките предприятия имат право да не определят касов лимит.

Освен това индивидуалните предприемачи изобщо не могат да изготвят кредитни и дебитни нареждания и да не водят касова книга, но само при условие, че водят записи за приходи, приходи / разходи или физически показатели в съответствие с Данъчния кодекс на Русия Федерация (клауза 4.1 от Процедурата). Това за предприемачите е опростена процедура за парични транзакции.

С влизането в сила на измененията значително се разшири кръгът на лицата, които могат да извършват вписвания в касовата книга на дружеството. Ако до 19.08.2017 г. само касиерът имаше право да прави това, сега това може да бъде всяко лице, упълномощено от ръководителя - служител на предприятието (клауза 4 от заповедта).

Регистрирането на касови операции при получаване на пари в брой се придружава от изготвянето на входящ касов ордер под формата № KO-1. За разлика от „консумативите“, PKO се състои от две части - поръчка и разписка за откъсване с печата и подписите на касиера и главния счетоводител, която се прехвърля на вложителя. Преди, дори PKO да е бил издаден в в електронен форматс електронни подписи, разписката за прехвърляне на „парите“ на вложителя все още трябваше да бъде отпечатана на хартия. Сега, когато формирате „приходник“ в електронен формат, можете да изпратите разписка до електронна пощавлогодателя, ако той поиска това. Ако PKO в организацията е съставен в "хартиена" форма, разписката се прехвърля изключително в ръцете (клауза 5.1 от Процедурата).

Централната банка „опрости“ някои парични транзакции. В електронен изходящ касов ордер вече не е необходимо да се проверява съответствието на електронните подписи с образец (клауза 6.1 от Процедурата). Получателят на парични средства може също да постави своя електронен подпис в електронния „консуматив“ (клауза 6.2 от Процедурата).

Провеждане на касови операции при издаване на "отчетни" пари

Парични средства могат да се издават на служители - отговорни лица за производствени нужди, командировки и др. След като изразходва получените пари, „отговорният“ трябва да докладва за тяхното използване, като предостави предварителен отчет и оправдателни документи в рамките на 3 работни дни след края на периода, за който са издадени средствата, или от деня, в който се върнат на работа след завръщането си от командировка.

Нововъведенията в процедурата за извършване на касови операции от юридически лица и индивидуални предприемачи значително засегнаха „отчетната“ сфера. От 19 август 2017 г. е възможно да се издават пари в брой на „отчетно лице“ както въз основа на вътрешен административен документ - заповед, инструкция и др., така и по писмено заявление от служител. Преди това изявление, посочващо сумата и целите, за които са необходими отчетни средства, беше задължителното и единствено основание за издаване на парично сетълмент. Съдържанието на административния документ или извлеченията, съставени в произволна форма, трябва да съдържа следната информация: Пълно име. отговорно лице, издадената сума в брой, периодът, за който е издадена, целта на издаването, подписът на ръководителя и датата (клауза 6.3 от Процедурата).

Друга важна промяна в Процедурата за касови операции от 2017 г. е премахването на забраната за издаване на отчетни пари на служители, които имат просрочени задължения за минали аванси.

До 19.08.2017 г. се считаше за издаване на средства, отчетни за някой, който все още не е докладвал за получени по-рано пари или не ги е върнал на касата грубо нарушениекасова дисциплина и заплашен с глоба до 50 хиляди рубли, съгласно чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Това правило вече не важи: дори ако отговорното лице не е представило авансов отчет за получените пари или не ги е предало на касата в рамките на 3 дни след изтичане на установения срок, е възможно да му се дадат нови пари в „доклада“. Това заключение следва във връзка с изключването на параграф 3 от точка 6.3 от Процедурата, одобрена от Централната банка на Руската федерация. Извършването на касови операции не забранява на юридическите лица и индивидуалните предприемачи да определят максималния размер на отчетните суми, над който няма да се издават нови аванси на служителя. Подобно ограничение ще помогне да се избегне неразумно натрупване на дългове за "отговорни лица".

Също така, отчетните пари, които не са върнати навреме от служителите, които не са докладвали, могат да бъдат удържани от заплатата им. За целта не по-късно от един месец след изтичане на установения срок се издава заповед за събиране. В този случай служителят трябва да получи съгласие за приспадане. Ако не е съгласен с възстановената сума, работодателят ще трябва да се обърне към съда (членове 137, 248 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Касовите операции са операции, свързани с получаване, издаване, съхраняване на парични средства и изпълнение на касови документи. Паричните транзакции се извършват съгласно правилата, установени от Централната банка: Инструкция от 11 март 2014 г. N 3210-U и Инструкция от 7 октомври 2013 г. N 3073-U. Тези правила се наричат касова дисциплина и тази концепция включва:

поддържане на касови документи, обработка на движението на пари в брой Пари;
спазване на лимита на паричните средства;
ограничаване на паричните разплащания между субектите предприемаческа дейноств рамките на едно споразумение в размер на не повече от 100 хиляди рубли.

Само тези данъкоплатци не трябва да спазват касова дисциплина които работят изключително чрез безналични плащания.Необходимостта от регистриране на касови операции не се влияе от наличието на касов апарат или избрания данъчен режим. Тук има само едно правило - ако има движение на пари в брой, то трябва да се спазва касова дисциплина.

Касови документи

Паричните операции се документират в следните документи:

Касова бележка в каса - входящ касов ордер за. Такъв ордер се попълва за всяко получаване на пари в касата, но ако са пари в брой, издадени с чек от касовия апарат или бланка строга отчетност, тогава ордерът се издава за общата сума на получените парични средства за деня.
Издаване на пари в брой от каса - разходен касов ордер за. При получаване на такава поръчка, преди да издаде пари, касиерът трябва да провери подписа на счетоводителя (или управителя, при липса на счетоводител), наличието на подкрепящи документи и да потвърди самоличността на получателя на парите.
Данните на входящите и изходящите ордери се въвеждат в касовата книга съгласно. В края на деня се показва салдото на паричните средства в касата. Ако през работния ден не са извършени касови операции, не се правят записи в касовата книга.
Книгата за отчитане на средствата, издадени и приети от касата, се води само ако в организацията има няколко касиери. Тя обработва прехвърлянето на пари в брой между старши касиер и касиерите през работния ден.
Теглене на пари в брой за изплащане заплати, стипендии и други плащания на служителите се изготвят не само с касова заповед за сметка, но и с извлечения: сетълмент и плащане за и плащане за.

Лимит за плащане

Касов лимит - това е максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в касата на организацията в края на работния ден. Всяко предприятие определя конкретния размер на този лимит с вътрешна заповед въз основа на размера на приходите си по специални формули за изчисление, дадени в приложението към Директива № 3210-U от 11 март 2014 г. Паричните средства над установения лимит не трябва да бъдат в касата, те трябва да бъдат предадени на банката. Изключение от това правило се допуска в дните на изплащане на заплатите, както и в почивните и неработни дни. почивни дниако организацията е извършвала парични транзакции тези дни.

Индивидуални предприемачи и (предприятия с не повече от 100 служители и не повече от 400 милиона рубли годишни приходи от продажба на стоки и услуги) от 1 юни 2014 г. лимитът на паричния баланс може да не е зададен.Фактът, че паричният лимит не е определен, трябва да издадете специална поръчка. Ако бъде взето такова решение, тогава всички парични постъпления могат да се съхраняват в касата без никакви ограничения.

Обръщаме внимание на онези индивидуални предприемачи и LLC, които вече са работили с пари в брой преди 1 юни 2014 г., което означава, че е трябвало да имат заповед за определяне на лимит. Тази заповед трябва да бъде преиздадена, тъй като до 1 юни 2014 г. Наредбата на Банката на Русия от 12 октомври 2011 г. N 373-P „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация“, който вече е отменен. Предишната заповед, основана на тази наредба, е невалидна. Можете да зададете същия лимит, просто трябва да промените основата на поръчката на Инструкция от 11 март 2014 г. N 3210-U.

Ако искате да откажете да зададете паричен лимит, тогава не можете просто да отмените предишната поръчка в поръчка в този смисъл. Според данъчните власти анулирането на старата поръчка не означава анулиране на лимита като такъв, а само анулиране на предварително изчисления размер на лимита, което означава, че нов лимите равно на нула. В този случай всяка сума в брой в брой в края на деня ще бъде надлимит. Странна логика, която въпреки това може да лиши организацията от 50 000 рубли (размерът на глобата за нарушение на парични транзакции за LLC). Въз основа на това новата заповед задължително трябва да съдържа формулировка като „Съхранявайте пари в касата без поставяне на лимит на салдото в касата“. Тази фраза е подходяща и за тези, които за първи път издават касова лимитна поръчка.

Касов лимит

Ограничение на плащанията в брой в размер на 100 хиляди рубли. в рамките на едно споразумение се прилага за плащания между стопански субекти, т.е. индивидуални предприемачи и организации помежду си. За физически лица, които не са предприемачи, лимитът за сетълмент в брой не се прилага, както и при издаване на отчетни суми, заплати и други социални придобивки на служители от касата.

Ако плащате за стоки или услуги в брой, можете да дадете на отговорното лице всяка сума за плащане, при условие че се запази лимитът от 100 хиляди рубли по един договор. Например изпратихте своя мениджър на различни адреси: купувайте материали за производство, плащайте за всякакви услуги, поръчвайте работа. Ако за всяка от тези транзакции сумата не надвишава 100 хиляди рубли, тогава можете да му дадете до 300 хиляди рубли.

Друг е въпросът колко безопасно е транспортирането и изплащането на голяма сума в брой? Безкасовите плащания са както по-изгодни (няма банкова комисиона за теглене), така и по-безопасни.

Опростен ред за касова дисциплина

Под тази концепция те имат предвид възможността да откажат да установят паричен лимит от предприемачи и малки предприятия, както и възможността, която само индивидуалните предприемачи са получили от юни 2014 г. - да не документират касови транзакции.

Но въпреки че такова право съществува, на практика не винаги ще бъде възможно да се използва. Определено тази възможност имат само индивидуални предприемачи без служители (или тези, които плащат заплати на служителите по безкасов начин), които освен това не приемат пари в брой от никого. Защо? Факт е, че Инструкцията от 11 март 2014 г. N 3210-U съдържа противоречиви норми:

Точка 4.1. Касовите операции се извършват с входящи касови ордери 0310001, изходящи касови ордери 0310002 (наричани по-долу касови документи). Индивидуални предприемачи, ръководещи в съответствие със закона Руска федерацияза отчитане на данъци и такси за приходи или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, не могат да се издават касови документи.
Позиция 5. Приемане на пари в брой юридическо лице, индивидуален предприемач, включително и от лицето, с което е сключен трудов договорили гражданскоправен договор (наричан по-нататък служителят), се извършва съгл .
Клауза 6. Издаването на пари в брой за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите се извършва съгласно, .

В параграфи 5 и 6 няма обичайна клауза (с изключение на ...) и се оказва, че изискванията важат и за индивидуалните предприемачи. Като се има предвид колко често Министерството на финансите и Федералната данъчна служба могат да променят гледната си точка по един и същи въпрос, може да се предположи, че тези разпоредби носят рискове от данъчни спорове. Ето защо, докато няма официални коментари по тези въпроси, по-безопасно е да съхранявате касови документи.

Втората причина, поради която отделните предприемачи трябва да продължат да съхраняват касови документи, е, че попълването на счетоводната книга за приходите и разходите във всички режими (с изключение на случаите, когато KUDiR не се съхранява) се основава на първични документи. Такива документи, потвърждаващи получаването и разходването на пари в брой, са само заповеди във формата и. Въз основа на това индивидуалните предприемачи, водещи KUDiR, не могат изобщо да откажат да поддържат касови документи, т.к. те няма да имат основание да правят записи в счетоводната книга.

Оказва се, че само индивидуални предприемачи, които не плащат заплати в брой, не получават пари в брой от никого и не въвеждат данни в KUDiR (т.е. само в UTII), не могат да съхраняват касови документи в действителност. Както можете да видите, „опростеният ред на касовата дисциплина“ се оказа много труден. Всъщност единственото реално опростяване при провеждането на касови операции засега е едно - възможността да не се поставя лимит на касата.

Ако индивидуален предприемач реши да откаже да поддържа касови документи (вече посочихме рисковете) и да не определи паричен лимит, тогава трябва да се издаде заповед за това. Въпреки че няма такава заповед, индивидуалният предприемач трябва да спазва касовата дисциплина.

Как да вземем пари от бизнес? Регистрация на касови операции

Бизнесът продължава, доходите растат, появяват се свободни пари, които търговецът може да похарчи за себе си. Как да го направя? За някои основатели на LLC е изненада, че не могат по всяко време да получат пари от касата за своите нужди или да ги изтеглят от парична сметка. Но индивидуалните предприемачи могат. Но на първо място.

Първо - около легален статутсобственост на юридическо лице. Уставният капитал под формата на парични средства или друго имущество не принадлежи на основателя на LLC. Всичко, което е внесено при регистрацията на дружеството и всичко, което е спечелено в процеса на предприемаческата му дейност, е собственост на юридическото лице. Основател, работещ в собствената си фирма, може да получава заплата в нея като обикновен служител, ако с него е сключен трудов договор. Дори ако това е единственият основател (участник), който сам управлява организацията, той не може да управлява парите на своето LLC по свое усмотрение. Между другото, възможността за сключване на трудов договор с единствен основател- лидерът все още е спорен и можете да разберете за последното становище на Министерството на финансите по тази тема

Друга възможност (и единствената, ако основателят не работи в своята организация) да получите пари от бизнеса е да насочите получените печалби към дивиденти. Разгледахме въпросите за данъчното облагане на заплатите и дивидентите на основателя на LLC в примера на статията Но ние сме в този случайвъпросът за данъците не ме интересува, а дали учредителя може да вземе пари в брой от касата за своите нужди или да ги тегли от разплащателната сметка? Не той не може,следователно проблемът с регистрацията на такива парични транзакции дори не си струва.

Сега - за IP. От една страна, индивидуалният предприемач отговаря за задълженията си с цялото си имущество, с изключение на това, което не може да бъде възстановено. Но от друга страна, цялото имущество и пари на индивидуален предприемач, включително тези, получени от предприемачески дейности, са негова собственост, с която той може да се разпорежда както желае (освен ако няма дълг по данъци и вноски).

Индивидуалният предприемач не получава заплата от себе си, но може да вземе пари в брой от касата или от разплащателна сметка по всяко време. Правото за това е дадено от Директива № 3073-U. Ако парите се прехвърлят по разплащателната карта на физическо лице, тогава такъв превод не е касова транзакция и не се издава с касови документи. Сумите, които индивидуалният предприемач може да изразходва от каса или от разплащателна сметка за свои лични нужди, не са ограничени, но не се допускат просрочени данъчни и осигурителни премии. Ако индивидуален предприемач откаже да поддържа касови документи и издаде заповед за това (вижте раздела Опростена процедура за касова дисциплина), тогава получаването на пари в брой не се формализира по никакъв начин. Ако касовите документи продължат да се поддържат, тогава въз основа на плащането на пари в касовата бележка е необходимо да се посочи: „Издаване на средства на предприемача за собствени нужди“ или „Прехвърляне на предприемача на доходи от текущи дейности”.

Контрол върху касовите операции

До 2012 г. контролът върху касовата дисциплина беше възложен на банките, но сега тази функция е само на данъчните власти. Регулира тази функция Административно регулиране, одобрен със заповед на Министерството на финансите от 17 октомври 2011 г. N 133n. Какво имат право данъчните при проверка на касовата дисциплина?

Осчетоводяване на пари в касата.
Разпечатка на справки от фискалната памет на касови апарати и използвани устройства с фискална памет.
Проверка на всички документи, извършващи касови операции: регистър на касиер-оператора, касови бележки и дебитни нареждания и техния регистрационен дневник, касова книга и др.
Действия по проверка на издаването на касова бележка, които, макар и да не се наричат контролна покупка (тъй като са свързани с контролно-следствени мерки), могат да представляват визуално наблюдение, със или без използване на видео-аудиозаписни методи на закупуване и плащане. за стоки.

Нарушаването на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови операции, както и нарушаването на изискванията за използване на специални банкови сметки води до налагане на административна глоба по член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Федерация:

за длъжностни лица (ръководители на организация или индивидуални предприемачи) - от 4000 до 5000 рубли;
за юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли.

На касата той го дава на компанията (Инструкция от 11 март 2013 г. № 3210-U). Например, той сам трябва да определи къде и как да оборудва касата, как да съхранява документи, да одобри процедурата и условията за извършване на касови одити. Още повече правила се определят от ръководителя на компанията, в която има отделни подразделения.

Можете да всяко решение на ръководителя на отделна поръчка. Но е по-удобно да се състави един документ - разпоредба за извършване на касови операции. И в него да се съберат ако не всички, то повечето от важните допълнения към служебния касов ордер.

Освен това да формулират правилата си така, че да ги изпълняват лесно, но това не е в ущърб на организацията. Нашата статия ще ви помогне да не пропуснете основното при изготвянето на такъв документ. НО готова пробаразпоредбите относно извършването на касови операции са представени по-долу.

Най-важната информация, която трябва да се включи в регламент

Разпоредбата не е необходимо да дублира изискванията от Наредба № 3210-У. Просто направете връзка към този документ. ( 1 ) Необходимо е да се опишат подробно само онези негови точки, които не са ясно формулирани, както и точките, чието уреждане Банката на Русия директно възлага на ръководителя на компанията.

Къде и каква е касата във фирмата (2). Директорът на компанията сам определя какво трябва да бъде мястото в компанията за извършване на касови операции, тоест касата (клауза 2 от Директива № 3210-U). Може да се предвиди, че има решетъчен прозорец, през който касиерът издава и получава пари. А сейфът, в който се съхраняват, е здраво закрепен за пода. Но ако директорът смята такива предпазни мерки за излишни, тогава в позицията може да се посочи само мястото, където работи касиерът. Например счетоводна стая или офис № 4 (вижте примерната разпоредба за извършване на касови операции по-горе).

Кой е касиерът във фирмата (3).Мениджърът трябва да реши кой в организацията извършва парични транзакции, т.е. работи като касиер (клауза 4 от Директива № 3210-U). Можете да изберете този човек само измежду служителите на компанията. Например, не можете да назначите за касиер служител на специализирана организация, на която фирмата е прехвърлила счетоводството. Но от работниците можете да изберете всеки.

Така че, ако в дружеството няма длъжност касиер според щатното разписание, директорът може да ги назначи поне главен счетоводител, поне секретар. Основното за него са служебните права и задължения на касиер и да го запознае с тези права и задължения.

В разпоредбата не е необходимо да се вписват правата и задълженията на касиера. И още повече да го наричате пълното му име, в противен случай ще трябва да правите поправки при всяко кадрово преместване.

Достатъчно е да се каже например, че касиер е служител, който заема тази длъжност по щатно разписание и с когото е сключен трудов договор. Или установете, че касиерът във фирмата е счетоводител по ТРЗ. След това в описание на работатасчетоводител (или трудов договор с него), трябва да впишете правата и задълженията на касиера и той да подпише прочетеното. По желание директорът може сам да бъде касиер.

Ако във фирмата има няколко касиера, тогава трябва да изберете кой от тях е най-старият. Обикновено длъжността на старши касиер също се отразява в персонал. Тогава разпоредбата може да се ограничи до уговорката, че в дружеството касовите операции се извършват от старши касиер и касиер.

Какви документи има във фирмата - електронни или хартиени (4). Нова поръчкави позволява да изготвяте касови документи на ръка или на компютър, на хартия или в електронен вид (клауза 4.7 от Директива № 3210-U).

Може да се постави на позиция възможни варианти. Но сега има неяснота дали организацията има право да изготвя част от документите на хартиен носител и част в електронен вид. Освен това хартиените документи (с изключение на касови бележки и консумативи) могат да бъдат коригирани, но електронните не могат. Следователно до появата на официални разяснения е по-безопасно да правите всичко както преди. Тоест да се предвиди в разпоредбата, че приходите, консумативите, касовата книга, отчетите и т.н., организацията съставя в компютърна програма, след което отпечатва и съхранява на хартиен носител.

Кой изготвя касови документи (5).Директорът трябва да назначи лицето, което в компанията отговаря за изпълнението на касовите документи, тоест приходите и разходите. С други думи, създава ги в програмата и ги разпечатва.

На практика най-често това се прави от самите касиери преди получаване или издаване на пари. След това в позиция трябва да се каже. В края на краищата е възможен и друг вариант: той отпечатва разписката (консуматив), поставя подписа си върху нея и след това предава този документ на касата (клауза 5.1 от Инструкция № 3210-U).

Къде и за колко време трябва да се съхраняват документите (6).В регламента е необходимо да се опише как компанията организира съхранението на всички документи на касата (клауза 4.7 от Директива № 3210-U). Първо, говорете за срока на годност. Това е пет години (Заповед на Министерството на културата на Русия от 25 август 2010 г. № 558). Второ, за мястото на съхранение. Обикновено това е счетоводство. Но може да се предвиди например документи, по-стари от три години, да бъдат прехвърлени в архива на дружеството. Трето, кой е отговорен за безопасността (самият директор, главният счетоводител, счетоводителят).

Как се заверява пълномощно за получаване или внасяне на пари в брой (7).В разпоредбата трябва да се каже как дружеството заверява копия от пълномощни, според които касиерът издава пари в брой от касата. Нека да обясним за какво говорим.

Ако касиерът даде пари на някого чрез пълномощник (например служител на контрагента донесе стоките и ги вземе плащане в бройза него), тогава този документ трябва да остане във фирмата. Касиерът го нанася върху консуматива.

Но се случва пълномощното да се издава дълго време. Или дава право на служителя да получава пари в брой не в една, а в няколко различни организации. Тогава не е нужно да взимате оригиналното пълномощно от него. Достатъчно, за да направите копие. Тя ще лежи с касиера.

Разпоредбата трябва да предвижда точно как се заверява това копие (клауза 6.1 от Директива № 3210-U). Най-лесният вариант - касиерът прави това копие, поставя дата и подпис върху него.

Така че може да се установи, че само касиерът и управителят имат право да теглят пари в брой от сметката. Или главният счетоводител в случай на ваканция на касата. И той трябва да ги транспортира изключително на служебен автомобил. Всичко може да се случи в метрото и автобуса.

Ако парите изчезнат, ще пострадат и компанията, и касиерът. Обикновено с него за пълния материал, за да можете да възстановите цялата сума на щетите.

Какво да добавим към разпоредбата за обособени поделения

Компания, която има отделни подразделения, трябва да им отдели отделен раздел от разпоредбата. Всъщност и в тази част е необходимо да се решат много точки. Ето най-важните.

Когато единицата дава пари в брой (10).Новите правила слагат край на проблема с лимита на касата на обособените поделения. гранична стойностпаричният баланс трябва да бъде установен за всеки от тях, а не само за и (клауза 2 от Инструкция № 3210-U). Изключение правят малките предприятия. Имат право да не поставят лимит както за себе си, така и за допълнителните си офиси.

Процедурата за изчисляване на лимита за единица зависи от това къде депозира пари в брой: директно в банката или в касата на централния офис. Избраната опция за допълнителен офис трябва да бъде фиксирана на място.

Как да изпратите поръчка до допълнителния офис за неговия лимит (11).Централното управление трябва да издаде на всяко обособено поделение заповед за определения му лимит. Става дума както за онези подразделения, които предават пари в брой на банката, така и за тези допълнителни офиси, които прехвърлят парите си в касата на централния офис (параграф 6, параграф 2 от Директива № 3210-U). Необходимо е да се определи процедурата за предаване на тази заповед в регламента.

Най-простият вариант е касиерът на звеното да вземе нареждането за лимита на касовата наличност и да го подпише на екземпляра, който остава в централата. И най-сигурното е да прехвърлите поръчката лично на началника на отдела, който сам ще отговаря за предаването на този документ на своя касиер.

Кога и как поделението прехвърля своята касова книга на дружеството (12).В новия касов ордер не е изрично посочено, че всяко поделение на дружеството трябва да води собствена касова книга. Но има правило: отделни подразделения прехвърлят на организацията копие от касовата книга (параграф 7, клауза 4.6 от Директива № 3210-U).

Поради тази причина е по-безопасно да имате отделни книги във всеки допълнителен офис. И в разпоредбата е необходимо да се каже в какъв ред ще се предава копие от листа в централния офис и колко често. Не се изисква прехвърляне на оригиналния лист, а в новите правила няма изисквания за направата на копие. Това означава, че може да се установи, че касата на звеното изпраща до Главен офископие от листа по имейл.

Що се отнася до срока, в Наредба No 3210-У няма специални изисквания. Основното тук е да имате време да прехвърлите цялата книга до момента на съставянето й. Следователно компанията има право да предпише в разпоредбата, че листовете на книгата се изпращат веднъж месечно, тримесечно или дори годишно.

Как да одобрим позиция

Регламентът за извършване на касови операции трябва да бъде одобрен от ръководителя на дружеството. Ето защо този документудобно е да се издаде като приложение към заповедта на директора (виж примерната заповед по-долу). Служителите, които пряко работят с касата - главният счетоводител, счетоводител, касиер - трябва да бъдат запознати с новата разпоредба.

Но е по-добре да събирате подписите си не на разположение на главата и не върху заявлението, а на отделен лист (може да се направи и заявление към заповедта) или в специален дневник под всякаква форма. Тогава, дори и при постоянни движения на персонала, няма да е необходимо да отпечатвате отново заповедта поради факта, че в нея вече няма достатъчно място за подписите на отговорни служители.

В заповедта се споменава, че директорът е одобрил новата наредба за извършване на касови операции във връзка с влизането в сила на Инструкцията на Банката на Русия от 11 март 2013 г. № 3210-U. И също така кажете, че текстът на регламента, разработен от компанията, е даден в приложението към заповедта.

За да разберете понятието „касова дисциплина“, първо трябва да разберете разликата между термините „Касов апарат“ и „Касиер“:

Касов апарат (KKM, KKT)е устройството, необходимо за получаванепари от вашите клиенти. Може да има произволен брой такива устройства и всяко от тях трябва да има свои собствени отчетни документи.

Каса на предприятието (оперативна каса)- е колекция всички парични операции(приемане, съхранение, доставка). Касиерът получава получените приходи, включително касов апарат. От касата се извършват всички парични разходи, свързани с дейността на предприятието, и парите се предават на инкасаторите за по-нататъшно прехвърляне в банката. Касовият апарат може да бъде отделна стая, сейф в стая или дори чекмедже в бюрото.

Така че всички операции на касата трябва да бъдат придружени от изпълнение на касови документи, което обикновено се разбира под спазване на касовата дисциплина.

Касова дисциплина- това е набор от правила, които трябва да се спазват при извършване на операции, свързани с получаване, издаване и съхранение на парични средства (касови операции).

Основните правила на касовата дисциплина са:

Кой трябва да спазва

Необходимостта от поддържане на касова дисциплина не зависи от наличието на касови апарати или избраната данъчна система.

Как се изчислява лимитът на паричния баланс?

Процедурата за изчисляване на лимита на паричните средства е представена в Приложението към Наредба на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.

Съгласно него през 2019 г. лимитът на паричния баланс може да се изчисли по един от двата начина:

Вариант 1. Изчисляване въз основа на обема на паричните постъпления в касата

L = V / P x N c

V- сумата на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги за отчетния период в рубли (новосъздадените индивидуални предприемачи и организации посочват очаквания размер на приходите).

П- период на сетълмент, за който се взема предвид обемът на паричните постъпления (когато го определяте, можете да вземете произволен период от време, например месеца, в който са най-пиковите обеми на паричните постъпления). Периодът на фактуриране трябва да бъде не повече от 92 работни дни

Nc- периодът от време между деня, в който са получени парите в брой, и деня, в който парите са внесени в банката. Този срок не трябва да надвишава 7 работни дни, а при липса на банка в населеното място - 14 работни дни. Например, ако парите се депозират в банката веднъж на всеки 3 работни дни, тогава N c = 3. При определяне на N c, местоположение, организационна структура, специфика на дейността (сезонност, работно време и др.).

Пример за изчисление. LLC "Компания" се занимава с на дребно. Ръководството на организацията реши да определи лимит на паричния баланс за 2019 г., като вземе декември 2018 г. като период на фактуриране. През декември компанията е работила 21 дни и е получила парични приходи от 357 000 рубли. В същото време касиерът на организацията предава приходите на банката веднъж на всеки 2 дни. Лимитът на паричния баланс в този случай ще бъде равен на: 34 000 рубли.(357 000 рубли / 21 дни х 2 дни).

Вариант 2. Изчисляване на база обем на теглене на пари в брой от касата

Този метод обикновено се използва от индивидуални предприемачи и организации, които не получават пари в брой в хода на дейността си, но периодично теглят пари от банката (например за разплащания с доставчиците си).

В този случай се прилага формулата:

L = R / P x N n

Л– лимит на парични средства в рубли;

Р- обемът на тегленията в брой за периода на фактуриране в рубли (с изключение на сумите, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други трансфери на служители). Новосъздадените индивидуални предприемачи и организации посочват очаквания обем на тегления в брой;

П- периодът на сетълмент, за който се взема предвид обемът на теглене на пари в брой (когато го определяте, можете да вземете произволен период от време, например месеца, в който са били пиковите обеми на теглене на пари в брой). Периодът на фактуриране трябва да бъде не повече от 92 работни дни, докато минималната му стойност може да бъде произволна.

N n- периодът от време между дните на получаване на парите в банката (с изключение на суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители). Този срок не трябва да надвишава 7 работни дни, а при липса на банка в населеното място - 14 работни дни. Например, ако парите се теглят от банката веднъж на всеки 3 работни дни, тогава N n = 3.

Пример за изчисление. LLC "Компания" се занимава с търговия на дребно. Фирмата не приема пари в брой, купувачите плащат през банката. От време на време обаче компанията тегли пари в брой от банката за разплащания с доставчици. Ръководството на организацията реши да определи лимит на паричния баланс за 2019 г., като вземе декември 2018 г. като период на фактуриране.

През декември компанията е работила 21 дни и е получила пари в брой от банката в размер на 455 700 рубли. В същото време касиерът на организацията получава пари в брой от банката веднъж на всеки 4 дни. Заплатите не са издавани от касата. Лимитът на баланса в този случай ще бъде равен на: 86 800 рубли(455 700 рубли / 21 дни х 4 дни).

Заповед за определяне на лимит на каса

След като изчислите лимита на салдото в касата, трябва да издадете вътрешна заповед, която одобрява размера на лимита. В поръчката можете да посочите срока на валидност на лимита, например 2019 г. (примерна поръчка).

Задължението за нулиране на лимита всяка година не е предвидено в закона, така че ако в заповедта не е посочен период на валидност, тогава установените показатели могат да се прилагат както през 2019 г., така и след това, докато не издадете нова заповед.

Опростена поръчка

От 1 юни 2014 г. - индивидуални предприемачи и малки предприятия (брой служители не повече от 100 души и приходи не повече от 800 милиона рубли годишно) повече не е необходимо да зададете лимитостатък от пари в брой.

За да отмените касовия лимит, трябва да издадете специална поръчка. Тя трябва да се основава на Инструкция на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U и трябва да съдържа формулировката: „Съхранявайте пари в касата, без да поставяте лимит на салдото в касата“(примерна поръчка).

Издаване на пари в брой на отговорни лица

Отчетни пари са пари, които се издават на отговорни лица (служители) за командировки, развлечения и битови нужди.

Възможно е да се издават пари под отчета само въз основа на изявления от служител. В него той трябва да посочи: размера на парите, целта на получаването им и периода, за който се вземат. Заявлението е написано във всякаква форма и трябва да бъде подписано от главата (IP).

Ако служител е похарчил личните си пари, тогава той трябва да ги компенсира, в този случай също се пише заявление, но с различна формулировка (примерни приложения).

Забележка: желателно е операторът да съдържа реда: „Служителят няма дълг по предварително издадени аванси“(тъй като по закон е невъзможно да се издават пари под отчета на служители, които не са докладвали за предишни аванси).

По време на 3 работни днислед изтичане на периода, за който са издадени средствата (или от датата на постъпване на работа), служителят трябва да представи на счетоводителя (управителя) предварителен отчетс прилагане на документи, потвърждаващи направените разходи (чекове на KKM, разписки за продажба и др.).

В противен случай средствата, издадени на служителя, не могат да бъдат кредитирани като разходи и данъкът може да бъде съответно намален. Освен това, ако няма подкрепящи документи, тогава данъкът върху доходите на физическите лица и застрахователните премии ще трябва да бъдат удържани от издадената сума.

Касов лимит

още едно важно правилокасовата дисциплина е спазването на ограничението за парични разплащания между стопански субекти (индивидуални предприемачи и организации) по един договорсума не повече от 100 хиляди рубли.

№ 86-ФЗ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банката на Русия)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, № 28, чл. 2790; 2003, № 2, чл. 157 № 52, чл.5032; 2004, N 27, т. 2711; N 31, т. 3233; 2005, N 25, т. 2426; N 30, т. 3101; 2006, N 19, т. 2061; N 25, т. 2648 2007 г., N 1, т. 9, т. 10; N 10, т. 1151; N 18, т. 2117; 2008, N 42, т. 4696, т. 4699; N 44, т. 4982; N 52, т. 6229, т. 6231; 2009, N 1, т. 25; N 29, т. 3629; N 48, т. 5731; 2010, N 45, т. 5756; 2011, N 7, т. 907; N 27, т. 3873; N 43, т. 5973; N 48 , т. 6728; 2012, N 50, т. 6954; N 53, т. 7591, т. 7607; 2013, N 11, т. 1076; N 14 1649; N 19, т. 2329; N 27, т. 3438, т. 3476, т. 3477 ; N 30, т. 4084; N 49, т. 6336; N 52, т. 6975) определя реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия (наричани по-нататък пари в брой) на територията на Руската федерация със закон. субекти (освен Централна банкаРуската федерация, кредитни организации (наричани по-нататък банката), както и опростена процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия.

За целите на настоящата директива малките стопански субекти се разбират като юридически лица, класифицирани в съответствие с условията, установени от Федералния закон № 209-FZ от 24 юли 2007 г. „За развитието на малкия и среден бизнес в Русия Федерация" (Собрание законодательства Российской федерации, 2007, N 31, позиция 4006; N 43, позиция 5084; 2008, N 30, позиция 3615, позиция 3616; 2009, N 31, позиция 3923; N 52, позиция 6441; 2010, N 28, т. 3553; 2011, N 27, т. 3880; N 50, т. 7343; 2013, N 27, т. 3436, т. 3477; N 30, т. 4071; N 52, т. 6961), на малки предприятия, включително микро - предприятия.

При извършване на касови операции получателите на бюджетни средства се ръководят от тази инструкция, освен ако не е предвидено друго в регулаторен правен акт, уреждащ процедурата за извършване на касови операции от получатели на бюджетни средства.

2. За извършване на операции по приемане на пари в брой, включително тяхното преизчисляване, теглене на пари в брой (наричани по-нататък касови операции), юридическото лице установява с административен документ максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява на място за извършване на пари в брой операции, определени от ръководителя на юридическото лице (наричано по-нататък - каса), след изваждане на размера на салдото в касата в края на работния ден в касовата книга (наричано по-нататък лимит на салдото в брой).

Юридическото лице самостоятелно определя лимита на паричния баланс в съответствие с приложението към настоящата директива въз основа на естеството на своята дейност, като взема предвид обема на постъпленията или обема на тегленията в брой.

Платежен агент, действащ в съответствие с Федералния закон от 3 юни 2009 г. N 103-FZ „За дейността по приемане на плащания от физически лица, извършвана от платежни агенти“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, чл. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, т. 2291; 2011, N 27, т. 3873) (наричан по-долу агент по плащанията), банков агент по плащания (субагент), действащ в съответствие с Федералния закон от 27 юни 2011 г. N 161 -FZ „За националната платежна система“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, чл. 3872; 2012, N 53, чл. 7592; 2013, N 27, чл. 3477; N 30, чл. 4084) ( по-нататък - банков агент по плащанията (субагент), при определяне на лимита на паричния баланс не се вземат предвид паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).

Поделение на юридическо лице, по местонахождението на което е обособено работно място(работни места) (наричани по-нататък отделно подразделение), внасяйки пари в брой по банкова сметка, открита за юридическо лице в банка, лимитът на паричния баланс се определя по начина, предписан от настоящата директива за юридическо лице.

Юридическо лице, което включва отделни подразделения, които предават пари в касата на юридическото лице, определя лимита на паричния баланс, като взема предвид ограниченията на паричния баланс, установени от тези отделни подразделения.

Копие от административния документ за определяне на лимит на парични средства за отделно подразделение се изпраща от юридическо лице до отделно подразделение по начина, определен от юридическото лице.

Юридическото лице държи по банкови сметки в банки средства над лимита на паричния баланс, установен в съответствие с параграфи 2-5 от тази клауза, които са свободни парични средства.

Натрупването от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс е разрешено в дните на изплащане на заплати, стипендии, плащания, включени в съответствие с методологията, приета за попълване на формуляри на федералната държава статистическо наблюдение, заплати и плащания социален характер(наричани по-долу други плащания), включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за посочените плащания, както и през почивните дни, неработни празници, в случай че юридическо лице извършва касови операции в тези дни.

В други случаи не се допуска натрупване от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс.

Индивидуалните предприемачи, малките стопански субекти не могат да определят лимит на паричния баланс.

3. Упълномощен представител на юридическо лице доставя пари в брой на банка или на организация, която е част от системата на Банката на Русия, която извършва транспортиране на пари в брой, събиране на пари в брой, операции за получаване, преброяване, сортиране, формиране и опаковане на пари в брой от банка клиенти (наричани по-долу организацията, включена в системата на Банката на Русия) да кредитират своите суми по банковата сметка на юридическо лице.

Упълномощен представител на отделно подразделение може, в съответствие с процедурата, установена от юридическо лице, да предаде пари в касата на юридическото лице или на банка или организация, включена в системата на Банката на Русия, за да кредитира техните суми в банкова сметка на юридическо лице.

4. Касовите операции се извършват в касата от касиер или друг служител, определен от ръководителя на юридическото лице, индивидуален предприемач или друго упълномощено лице (наричано по-нататък ръководителят) измежду техните служители (наричано по-долу касиер), с установяване на подходящ официални праваи задължения, с които касиерът трябва да се запознае с подпис. Парични транзакции с лица с увредено зрение, като се използва факсимилно възпроизвеждане на техния собственоръчен подпис, положен с помощта на механичен инструмент за копиране, се извършват, като се вземат предвид изискванията на член 14.1 федерален законот 24 ноември 1995 г. N 181-FZ „На социална защитахора с увреждания в Руската федерация" (Собрание законодателства Российской федерации, 1995, N 48, чл. 4563; 1999, N 2, чл. 232; N 29, чл. 3693; 2001, N 24, чл. 2410; N 33, чл.3426; N 53; т. 5024; 2002, N 1, т. 2; 2003, N 2, т. 167; N 43, т. 4108; 2004, N 35, т. 3607; 2005, N 1, т. 25; 2006 г. N 1, т. 10; 2007, N 43, т. 5084; N 49, т. 6070; 2008, N 9, т. 817; N 29, т. 3410; N 30, т. 3616; N 52, т. 6224; 2009, N 18 , т. 2152; N 30, т. 3739; 2010, N 50, т. 6609; 2011, N 27, т. 3880; N 30, т. 4596; N 45, т. 6329; N 47, т. 6608; N 49, т. 7033; 2012, N 29, т. 3990; N 30, т. 4175; N 53, т. 7621; 2013, N 8, т. 717; N 19, т. 2331; N 27, т. 3460, т. 3475, т. 3477; N 48, т. 6160; N 52, позиция 6986; 2014, N 26, позиция 3406; N 30, позиция 4268) от касиер в присъствието на служител, посочен в административния документ на юридическо лице, индивидуален предприемач и не извършва тези пари в брой сделка. В този случай посоченият служител, преди касовата операция, устно предоставя на вниманието на лице с увредено зрение информация за естеството на извършваната парична транзакция и сумата на операцията (сумата в брой).

Ако юридическо лице, индивидуален предприемач има няколко касиера, един от тях изпълнява функциите на старши касиер (наричан по-нататък старши касиер).

Паричните операции могат да се извършват от главата.

Юридическо лице, индивидуален предприемач може да извършва парични операции с помощта на софтуер технически средства.

Софтуерът и хардуерът, чийто дизайн предвижда приемането на банкноти на Банката на Русия, трябва да има функцията да разпознава най-малко четири машинночетими защитни характеристики на банкнотите на Банката на Русия, чийто списък е установен с наредба на Банката на Русия .

Касовите документи могат да се издават в края на касовите операции въз основа на фискалните документи, предвидени в параграф двадесет и седми на член 1.1 от Федералния закон №. електронни средстваплащане" (Собрание законодателства Российской федерации, 2003, N 21, т. 1957; 2009, N 23, т. 2776; N 29, т. 3599; 2010, N 31, т. 4161; 2011, N 27, т. 3873 ; 2012, N 26 , т. 3447; 2013, N 19, т. 2316; N 27, т. 3477; N 48, т. 6165; 2014, N 19, т. 2316; 2015, N 10, т. 1421 ; 2016, N 27, т. 4223).

Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) изготвя отделен входящ касов ордер за парични средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).

Индивидуални предприемачи, които в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят записи на приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, касови документи не могат да бъдат издаден.

(виж текста в предишното издание)

4.2. Издават се касови документи:

главен счетоводител;

счетоводител или др официален(включително касиер), посочен в административния документ, или длъжностно лице на юридическо лице, индивидуаленс които сключва договори за предоставяне на услуги по поддържане счетоводство(наричан по-нататък счетоводител);

ръководител (при отсъствие на главния счетоводител и счетоводителя).

4.3. Касовите документи се подписват от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от ръководителя), както и от касиера.

В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя, касовите документи се подписват от ръководителя.

4.4. Касиерът е снабден с печат (печат), съдържащ (съдържащ) подробности, потвърждаващи извършването на касова операция (наричан по-долу печат (печат), както и образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи, при регистриране на касови документи на хартия.

(виж текста в предишното издание)

В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя, не се издават образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи.

4.5. Ако има старши касиер, операциите по прехвърляне на парични средства между старши касиер и касиери през работния ден се отразяват от старшия касиер в книгата на получените и издадени от касата средства, като се посочват преведените суми в брой. Вписванията в счетоводната книга на средствата, получени и издадени от касата, се извършват по време на превода на пари и се потвърждават от подписите на старши касиер, касиер.

4.6. Парични средства, постъпили в касата, с изключение на пари в брой, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент) и пари в брой, издадени от касата, юридическото лице записва в касовата книга.

Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) поддържа отделна касова книга за отчитане на паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент).

Вписванията в касовата книга се правят за всеки входящ касов ордер, изходящ касов ордер, издаден съответно за получени, издадени пари (пълно осчетоводяване в касата).

(виж текста в предишното издание)

В края на работния ден касиерът проверява действителната сума на паричните средства в касата с данните от касовите документи, размера на паричните наличности, отразени в касовата книга, и удостоверява записите в касовата книга с подпис. .

(виж текста в предишното издание)

Записите в касовата книга се заверяват с данните на касовите документи от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие от ръководителя) и се подписват от лицето, извършило посоченото съпоставяне.

Ако през работния ден не са извършени касови операции, записи в касовата книга не се правят.

Отделни подразделения прехвърлят на юридическото лице копие от лист от касовата книга по начина, определен от юридическото лице, като вземат предвид периода за изготвяне на счетоводни (финансови) отчети от юридическото лице.

Контролът по воденето на касовата книга се осъществява от Главен счетоводител(в негово отсъствие - главата).

Ако индивидуалните предприемачи, в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, водят записи за доходи или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, те не могат да водят касова книга.

4.7. Документите, предвидени в тази инструкция, могат да бъдат съставени на хартиен носител или в електронен вид.

Документите на хартиен носител се съставят на ръка или с помощта на технически средства, предназначени за обработка на информация, включително персонален компютър и софтуер(наричани по-нататък технически средства), и подписани със собственоръчни подписи. Разрешено е да се правят корекции в документи, съставени на хартиен носител, с изключение на касови документи, съдържащи дата на корекция, фамилни имена и инициали, както и подписи на лица, които са съставили документи, в които са направени корекции.

Документите в електронна форма се съставят с помощта на технически средства, като се отчита тяхната защита срещу неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация. Документите, изготвени в електронна форма, се подписват с електронни подписи в съответствие с изискванията на Федералния закон от 6 април 2011 г. N 63-FZ „За електронния подпис“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, чл. 2036; N 27 , чл.3880; 2012, N 29, т. 3988; 2013, N 14, т. 1668; N 27, т. 3463, т. 3477; 2014, N 11, т. 1098; N 26, т. 3390; 2016, N 1, чл. 65; N 26, чл. 3889) (по-нататък - електронен подпис). В документи, изпълнени в електронен вид, корекции се извършват след подписване посочени документине е позволено.

(виж текста в предишното издание)

Съхранението на документи, съставени на хартиен носител или в електронен вид, се организира от ръководителя.

5. Приемането на парични средства от юридическо лице, индивидуален предприемач, включително от лице, с което е сключен трудов договор или гражданскоправен договор (наричан по-долу служител), се извършва съгласно касови ордери.

5.1. При получаване на входящ касов ордер касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, присъствието на подписа на ръководителя) и при изготвяне на входящ касов ордер на хартия, неговия спазването на образеца, с изключение на случая, предвиден в тази инструкция, проверява съответствието на сумата на парите в брой, записана с цифри, сумата на парите в брой, записана с думи, наличието на оправдателни документи, посочени във входящия касов ордер.

(виж текста в предишното издание)

Касиерът приема пари в брой на лист, броене на бройки.

Паричните средства се приемат от касиера по такъв начин, че вложителят да може да наблюдава действията на касиера.

След приемане на пари в брой, касиерът сверява сумата, посочена във входящия касов ордер, с реално получената сума в брой.

Ако внесената сума съответства на сумата, посочена във входящия касов ордер, касиерът подписва входящия касов ордер, поставя отпечатък от печата (печат) върху разписката за входящия касов ордер, издадена на вносителя на пари в брой. и му дава посочената квитанция към входящ касов ордер. При издаване на входящ касов ордер в електронен вид, разписка за входящия касов ордер може да бъде изпратена на вносителя по негово желание на посочения от него електронен адрес.

(виж текста в предишното издание)

Ако внесената сума в брой не съответства на сумата, посочена във входящата касова ордера, касиерът предлага на вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишно внесената сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща депозираната сума в брой. Касиерът зачертава входящия касов ордер (в случай на издаване на входящ касов ордер 0310001 в електронен вид, той поставя маркировка за необходимостта от преиздаване на входящия касов ордер 0310001) и прехвърля (изпраща) на главния счетоводител или счетоводителя ( в тяхно отсъствие - на ръководителя) за преиздаване на входящ касов ордер 0310001 до размера на действително внесените пари.

(виж текста в предишното издание)

5.3. Приемане на предадени парични средства в касата на юридическо лице обособено подразделение, се извършва по установения от юридическото лице начин, съгласно приходен касов ордер.

6.1. При получаване на касова заповед за разход (ведомост за заплати, ведомост за заплати), касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, наличието на подпис на ръководителя) и при изготвянето на тези документи на хартия, нейното съответствие с образеца, с изключение на случая, предвиден във втората алинея на подточка 4.4 от клауза 4 от настоящата инструкция, съответствието на паричните суми, написани с цифри, на сумите, написани с думи. При издаване на парични средства по касов ордер, касиерът проверява и наличието на оправдателни документи, посочени в касовата сметка.

(виж текста в предишното издание)

Касиерът издава пари в брой след идентифициране на получателя на пари в брой съгласно паспорта или друг документ за самоличност, представен от него в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация (наричан по-долу документ за самоличност) или според правомощията на пълномощник, представен от получателя и документ за самоличност. Издаването на пари в брой се извършва от касиера директно на получателя на пари в брой, посочен в касовия ордер (ведомост за заплати, ведомост) или в пълномощното.

При издаване на пари в брой чрез пълномощник, касиерът проверява съответствието на фамилията, собственото име, бащиното име (ако има такова) на получателя на парите, посочено в касовия ордер, с фамилното име, собственото име, бащиното име (ако има такова) на принципала посочени в пълномощното; съответствие на фамилията, собственото име, бащиното име (ако има такова) на упълномощеното лице, посочено в пълномощното и касовия ордер, с данните от документа за самоличност с данните от документа за самоличност, представен от упълномощеното лице. Във ведомостта за заплати (ведомост за заплати), преди подписа на лицето, на което е поверено получаването на пари в брой, касиерът прави запис "чрез пълномощник". Пълномощното е приложено към разходната касова заповед (разчет и ведомост, ведомост).

В случай на издаване на пари в брой чрез пълномощник, издаден за няколко плащания или за получаване на пари в брой от различни юридически лица, индивидуални предприемачи, се правят копия, които се заверяват по начина, установен от юридическото лице, индивидуален предприемач. Към разходния касов ордер се прилага заверено копие от пълномощното