Какво е ретро за търговските представители. Какво е ретро бонус. Натрупана отстъпка, %

Този метод обаче трудно може да се нарече пазарен. Въпреки че по време на обсъждането на законопроекта за търговията в Думата активно се обсъждаше въпросът за въвеждането на фиксиран търговски марж в мрежите.

Според закона правителството може да ограничи цените на определен списък от стоки, ако цените им се покачат с повече от 30% в рамките на един месец. Документът предвижда, че е възможно да се ограничат цените на стоките за период не по-дълъг от 90 календарни дни. Но дори и след приемането на закона, разговорите за възможно въвеждане на фиксиран марж не стихват.

Най-популярните начини за заобикаляне на закона за търговията:

1. сключване на маркетингови договори с доставчици;
2. преименуване на бонуси в награди;
3. събиране на ДДС от доставчици;
4. сключване на договори с доставчици, заобикаляйки (законно) самите мрежи.

Писмото разяснява приложението на Закона за търговията ново издание.

Влизане в сила на закона

От Закон № 273-FZ, който изменя Закона за търговията, при спазване на разпоредбите на чл. 422 от Гражданския кодекс на Руската федерация (споразумение и закон) следва, че условията на договорите, свързани с прилагането на Закона за търговията, трябва да бъдат приведени в съответствие с новите изисквания на закона преди 1 януари 2017 г.

След тази дата условията на договорите, които ще противоречат на Закона за търговията (изменен със Закон № 273-FZ), няма да могат да регулират отношенията на страните по договора.

Действието на закона върху кръга от лица

Член 1 от Закона за търговията е допълнен с част 6, в която се посочва, че антимонополните правила, изисквания, забрани се прилагат и за действията и бездействието на лица, включени в една и съща група лица с икономически субект в съответствие със Закона за защита на конкуренцията .

Понятието група лица и признаците, по които лицата се включват в нея, са дадени в чл. 9 от посочения закон.

Концепцията за "търговска мрежа"

Новата редакция на Закона за търговията дава ново понятие за търговска мрежа.

Той е приведен в съответствие с понятийния апарат на Закона за защита на конкуренцията.

Търговска мрежа - съвкупност от два или повече търговски обекта, които законно принадлежат на стопански субект или няколко стопански субекта, които са част от една и съща група лица съгласно Закона за защита на конкуренцията, или комбинация от два или повече търговски обекта които се използват под едно търговско наименование или други средства за персонализиране.

Преди това концепцията за търговска мрежа предполагаше набор от две или повече търговски обекти, които са под общо управление, или комбинация от две или повече търговски съоръжения, които се използват под едно търговско наименование или друго средство за индивидуализация.

Услуги за промоция на стоки

Новата редакция на Закона за търговията определя понятието услуги за промоция на стоки, които включват услуги, предоставяни на доставчици на хранителни стоки в търговски вериги с цел популяризиране на хранителни продукти, включително чрез:

• реклама на хранителни продукти;
• специално изложение на стоки;
• проучване на потребителското търсене;
• изготвяне на отчети, съдържащи информация за такива стоки;
• осъществяване на други дейности, насочени към популяризиране на хранителни продукти.

Предвид последния параграф списъкът е отворен. Други подобни услуги могат да включват услуги, които по същество са подобни на услуги за подготовка на стоки, обработка, опаковане на тези стоки, услуги за промоция на стоки.

Достъп до информация относно условията за избор на контрагенти

В новата редакция на част 1 и 2 на чл. 9 от Закона за търговията предвижда, че търговската мрежа е длъжна да предоставя на доставчиците информация за реда за избор на контрагенти и за съществените условия на договорите за доставка само чрез публикуването й на страницата си в Интернет.

От тези разпоредби е изключена алтернативната възможност за предоставяне на такава информация под формата на отговор безплатно в рамките на 14 дни от датата на получаване на съответното искане.

Общо възнаграждение

Част 4 от чл. 9 от Търговския закон предвижда, че общият размер на изплащаното възнаграждение на търговската мрежа е не повече от 5 на сто от цената на закупените хранителни стоки.

Това правило съдържа два компонента:

• възнаграждение за закупуване на определено количество хранителни продукти;
• плащане за предоставяне на услуги за промоция на стоки, логистични услуги, услуги за подготовка, обработка, опаковане на тези стоки.

Следователно общата сума на всички плащания - за възнаграждение за закупуване на определен брой стоки и за предоставяне на услуги за тяхното популяризиране и т.н. – не трябва да надвишава 5 на сто от цената.

Ако всяка конкретна услуга е идентична за всички доставчици, тоест те имат едно и също съдържание и обхват на действията, тогава търговската мрежа ще носи равни разходи. Ако в този случай мрежата определи цената на договора за предоставяне на услуги за промоция на стоки като процент от оборота, това ще доведе до установяване на различни цени за една и съща услуга за различни доставчици - FAS RF ще счита това за нарушение на Търговския закон.

ПИСМО FAS RF от 05.09.2016 г. № AK/60976/16
„Разяснения на FAS Русия по някои въпроси на прилагането на Федералния закон от 28 декември 2009 г. № 381-FZ „За основите държавно регулиранетърговска дейност в Руска федерация„изменен с Федерален закон № 273-FZ от 3 юли 2016 г.“

Документът е включен в ATP "Консултант Плюс"

Търговците решиха да не чакат промени в Търговския закон, които могат сериозно да ограничат възможностите им да събират бонуси от доставчиците. Като алтернатива Асоциацията на фирмите за търговия на дребно (АКОРТ) предлага да се разработи механизъм за предоставяне на отстъпки при доставка на хранителни продукти за търговските вериги. Сега Федералната антимонополна служба (FAS) понякога разглежда отстъпките като дискриминация срещу други участници на пазара или дори тайно споразумение.
АКОРТ предлага използването на отстъпки при сключване на договор за доставка да бъде записано в Кодекса на добрите практики. Тази инициатива беше обсъдена миналата седмица в специално създадена работна група към FAS, каза един от участниците в срещата пред "Комерсант". FAS потвърди, че срещата се е състояла на 28 януари.
В материалите за срещата работна група(Има го Комерсант) се обяснява, че отстъпката трябва да бъде предвидена директно в договора, тоест трябва да бъде посочена преди първата доставка и да важи за цената на цялата партида. В същото време се отбелязва, че той не трябва да бъде свързан с изпълнението на условията на договора и не може да бъде резултат от предоставянето на услуги и е необходимо да се фиксират неговия размер и основания за предоставяне в договора.
Измененията на второ четене на проектозакона за промяна на Закона за търговията, които бяха изготвени от Министерството на промишлеността и търговията, също съдържат разпоредба, че по споразумение на страните доставките на храни могат да включват отстъпки. Въвеждането им в случай на отказ от ретробонуси (възнаграждение за обема на покупките) ще позволи преразпределяне на тежестта на данъка върху добавената стойност (ДДС) между доставчика и търговеца, но размерът на данъка, внесен в бюджета, няма да се промени, твърдят авторите. от инициативата смятат.
През май Държавната дума прие на първо четене изменения в закона „За търговията“, които предвиждат намаляване на допустимия размер на съвкупните плащания към мрежите от доставчици до 3% (сега само ретробонусът е 10%) и намаляване на сроковете за плащане на доставени продукти до 5-35 дни, в зависимост от срока на годност на продуктите (вместо днешните 10-45 дни).
Доставчиците все още могат да предоставят отстъпки на мрежите, но участниците на пазара са изправени пред факта, че териториални органи FAS понякога възприема това като дискриминация, тъй като отстъпката не се предоставя на всички търговци на дребно, обяснява ръководителят на AKORT Иля Ломакин-Румянцев. Имаше случаи, когато регионалните отдели на Федералната антимонополна служба глобиха както доставчика, така и мрежата за предоставяне и приемане на отстъпки, считайки това за тайно споразумение, казва един от участниците на пазара.
Замяната на бонусите с отстъпки ще направи системата за взаимоотношения доставчик-търговска мрежа по-прозрачна, както и ще опрости бюрократичните процедури, съпътстващи доставките, казва директорът на външни отношения Dixy Group Екатерина Куманина. „Давайки отстъпка за определен обем продукти, производителите ще могат да управляват продажбите си по-ефективно“, обяснява X5 Retail Group (вериги Pyaterochka, Perekrestok, Karusel). Преминаването към системата за отстъпки вече няма да изисква повторно затваряне съществуващи споразумения, тъй като отстъпката, както и цената, се фиксират в допълнителни споразумения към договорите за доставка, допълва представителят на търговеца.
Един от големите производители обаче е сигурен, че веригите просто се подготвят за влизането в сила на новата редакция на закона "За търговията" и всъщност искат да се върнат към бонусните практики. Дмитрий Леонов, заместник-председател на борда на Руспродсоюз, се опасява, че ако цената е „изчистена“ от плащанията за реални или псевдоуслуги към вече включени в нея мрежи и се състои от разходите и маржа на доставчика, тогава предоставянето на неограничените допълнителни отстъпки от такава цена ще направят доставката на стоки нерентабилна - минус.

Ако отстъпките са разделени на различни категории (например по аналогия с бонусите, които търговците на дребно са получавали от доставчиците преди приемането на закона "За търговията" - за обема на покупките, при разширяване на територията на предлагане, сезонни, промоционални, категория и т.н.), тоест рискът от сумиране на различни категории отстъпки без ограничаване на крайната й стойност, казва г-н Леонов. Soyuzmolok смята, че доставчиците и веригите трябва първо да съгласуват механизъм за предоставяне на отстъпки за стоки и след това да го изпратят на Федералната антимонополна служба.

Какво е ретро бонус?
Терминът "ретро-бонус" (виж "бонус" в речника на маркетолога) се използва главно в Русия, докато в световната практика за такива плащания се използва терминът "отстъпка" (отстъпка).
Има 3 основни опции за изплащане на ретро бонуси:
- плащане в брой - възстановяване на част от покупната цена;
— безплатна доставка на стоки;
- опция.
Най-разпространеното и опростено от гледна точка на търговско управление и счетоводство е доставката на бонус продукт, но имайте предвид, че безвъзмездната доставка на стоки води до дължимост на ДДС за производителя и брутен доход за получателя.
Бонусите са законово документирани като награда въз основа на резултатите от предоставянето на услуги. относно факта на предоставяне на отчети за промоцията и показването на стоки. От гледна точка на необходимостта от опростяване на данъчното счетоводство, предлагам да не свързваме предоставянето на ретро бонуси с договори за продажба на продукти.
Това важи и за ретро-бонус, платен на оператор на дребно, с който производителят няма пряко споразумение за доставка на продукти (доставката се извършва чрез посредник - дистрибутор).
За да избегнете данъчни проверки, трудности в отношенията, е необходимо:
- компетентно да съставите договор за получаване на мърчандайзинг услуги;
— разработване и одобряване на план за провеждане на маркетингова кампания, в рамките на която ще се изплащат ретро бонуси;
- осигурете наличието на маркетингови отчети на изпълнителя, зад които ясно се вижда количеството извършена работа, а не само "проформа".
- при формулирането на задължението за плащане на бонус е по-добре да се използва понятието „заплащане за предоставени услуги“, отколкото „плащане на бонуси“.

Бонус - като процент от обема на продажбите
Ако ретро бонусът се изплаща като процент от обема на продадените стоки, тогава такива условия за неговото начисляване трябва да бъдат взети предвид в договора за консигнация, сключен между производителя и дистрибутора (счетоводителят не обича много такива споразумения). В договора трябва да се упомене, че в цената на стоката към дистрибутора е включен ретро бонус, който се изплаща при достигане на определен обем покупки. Тези ретро бонуси се натрупват в системата за обем продажби за всеки дистрибутор. Необходимо е в договора да се предвиди формата на уведомление-одобрение от страните в момента, в който започне начисляването на бонуса. Такова уведомление се подписва от двете страни като факт на съгласие относно размера на бонуса и условията на плащане.

Опция като бонус
Като ретро бонус доставчикът може да предостави на купувача опция - бонус право, но не и задължение на клиента, да направи покупка на стока за определен период от време на специална бонус цена.

Ретро бонус намаление на цената
И ако все още трябва да коригирате цената на предварително изпратените стоки надолу със стойността на ретро бонуса?

Изглежда такъв бонус като отстъпка от цената на стоките, предоставена след данъчния период, за избрания обем стоки или асортимент.

Как да получите тази отстъпка?
Отрицателна фактура се използва за издаване на ретро отстъпка. Сега с това стана още по-лесно, отрицателната фактура е легализирана от 01 октомври 2011 г. Сега, когато цената на стоките, получени по-рано, се промени, продавачът ще трябва да издаде фактура за корекция (Федерален закон № 245-FZ от 19 юли 2011 г. допълни клауза 3 на член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Отбелязвам, че за да се промени цената по този начин, ще е необходим договор, споразумение, друг първичен документ, потвърждаващ съгласието (факт на уведомяване) на купувача за промяна на цената на изпратените стоки (извършена работа, предоставени услуги).

Винаги ваш, B&M Crew

Renaissance Credit, един от лидерите в потребителското кредитиране в Русия, стартира програмата за лоялни клиенти Renaissance Credit BonusBack, базирана на бонусната система BonusBack, разработена от RapidSoft.

Програмата Renaissance Credit BonusBack дава възможност на притежателите на банкови карти да натрупват бонуси, които по-късно могат да бъдат използвани при извършване на покупки в пунктове за продажба на партньори по програмата.

От всяка транзакция за плащане на стоки и услуги, участникът ще бъде кредитиран в бонусната сметка с 1% от покупната цена под формата на бонуси и съгласно условията специални промоциипровеждани от банката и партньорите по програмата - до 20%. Натрупаните бонуси могат по-късно да бъдат заменени за отстъпка, чийто размер се определя от самия картодържател при плащане на стоки или услуги в търговските точки на партньорите.

„В нашата страна нивото на финансова грамотност на населението се е повишило значително през последните няколко години. И днес, когато избират кредитна карта, потребителите все повече търсят допълнителни опции, които я правят по-изгоден платежен инструмент в сравнение с парите в брой. Нашата програма за лоялност „Renaissance Credit BonusBack“ позволява на клиентите да получат атрактивна награда за използване на картата – отстъпка до 99% от партньорите на програмата, например при покупка на електроника или при плащане в заведения за бързо хранене. Очакваме, че това ще насърчи нашите картодържатели да ги използват по-често при извършване на ежедневни покупки, което ще повиши лоялността на клиентите както към картата, така и към банката като цяло,- коментира Владислав Върбин, старши вицепрезидент за развитие на кредитни банкови продукти, Ренесанс Кредит. - Програмата Ренесанс Кредит BonusBack е важен проект, който допринася за развитието на картовия бизнес на банката и е насочен към популяризиране на безналичните плащания сред нашите клиенти.“

Разработчик на решението за автоматизация на програмата за лоялни клиенти Ренесанс Кредит БонусБак, което включва система за обработка на бонус точки и информационно технологично взаимодействие с партньорите, беше RapidSoft, която има богат опит в реализирането на подобни проекти в банковото дело, застраховането, търговията на дребно и други индустрии.

Ренесанс Кредит стана една от първите банки, които си партнираха с бонусната система BonusBack, което означава, че нейните клиенти първи ще оценят предимствата на бонусите при покупки с банкови карти. Важно е, че ние не само автоматизирахме програмата за лоялност на банката до ключ, но и предоставихме готова мрежа за дебитиране на бонуси. Вече днес клиентите на банката могат да харчат бонуси и да участват в промоции на търговските партньори на BonusBack, чийто брой нараства”,- каза изпълнителният директор на RapidSoft Роман Василян.

По-подробна информация за програмата за лоялност Renaissance Credit BonusBack, списък с карти, участващи в програмата, списък с партньори, описание и условия на промоциите можете да намерите на официалния уебсайт: http://bonusback.rencredit.ru/

Всички новини

Допълнително споразумение към договора за доставка относно плащането на парична премия на купувача (пробно попълване)

ДОПЪЛНИТЕЛНО СПОРАЗУМЕНИЕ № 1 КЪМ ДОГОВОРА ЗА ДОСТАВКА

За да насърчи купувача да закупува продукти от определен продавач, с това споразумение страните по договора за доставка N ____ от ____________ 2007 г. се споразумяха за следното:

когато купувачът закупи продукти на продавача за сума, надвишаваща ___________________ рубли в рамките на един календарен месец, продавачът изплаща на купувача паричен бонус (бонус), който е ____% от цената на закупените стоки за посочения период.

Паричната премия (бонус) се изплаща чрез прехвърляне на средства по сметката за сетълмент на купувача или чрез прихващане на насрещните хомогенни искове на страните по други начини, предвидени от действащото законодателство, в рамките на ______ дни от края на отчетния месец.

Отстъпката, предвидена в настоящия договор, се предоставя въз основа на подписан от двете страни акт за предоставяне на премия (бонус).

Настоящото допълнително споразумение е съставено в два екземпляра, по един за всяка от страните, и е неразделна част от договора за доставка № ____ от _____________ 2007 г. Допълнителното споразумение влиза в сила от момента на подписването му от двете страни.

Доставчик Купувач —————— ——————

Теми: Споразумение | Гражданско право

Ретро бонус- руската концепция, в чужбина за подобни плащания се използва терминът "отстъпка" (отстъпка). Ретро бонусите в търговията са парично възнаграждение, което доставчикът плаща на дилърите на своите продукти, в зависимост от покупката или продажбата на необходимия обем стоки в съответствие с условията на договора.

Условия за получаване на бонуси

1. Изпълнение на плана за продажби в парично или количествено изражение. Това позволява на доставчика да увеличи продажбите на по-малко популярни продуктови групи или да подобри представянето в конкретен пазарен сегмент.
2. Спазване на всички изисквания на договора. Например, търговец на едро или дребно е възнаграден от доставчик за навременно плащане за закупени продукти.
3. Оперативна работа. Например, за бърза доставка и доставка на продукти до търговски обекти, дистрибуторът получава ретро бонус от доставчика.

Класификации на ретро бонуси

Според начисляването:

• е достигнат обемът на продажбите или покупките, предписан в договора в парично или количествено изражение - това е най-много популярен изгледретро бонуси. С помощта на такива плащания доставчиците могат да стимулират продажбата на конкретни продукти в определени пазарни сегменти или конкретна целева аудитория;
• чрез продажбата на стоки броят на новите клиенти е достигнал определено ниво.​

Към момента на начисляване:

• на входа (Sell-In) - след закупуване на необходимия обем продукти от доставчика;
• в склада - по време на съхранението на стоките. Това се дължи на желанието на доставчика да защити дистрибуторите от падане на цените на продуктите, което е от значение в областта на информационните технологии;
• на изхода (Sell-Out) - след продажбата на необходимия обем продукти. Това насърчава дистрибутора не само да закупува стоки в големи количества, но и да ги продава

По начин на доставка:

• кредитно известие - включва прихващане на дълговете на доставчика и дистрибутора. Често се използва при разплащания с чуждестранни компании;
• парична форма - всъщност доставчикът плаща на дистрибутора за продадените стоки.

Според метода на отразяване в счетоводството на дистрибутора:

• включване в себестойността на стоките - най-много удобен начин, което гарантира точността и прозрачността на счетоводното отчитане на всички приходи и разходи. Това позволява на дистрибутора да формира гъвкава ценова политикаи избягване на рисковете от потенциални загуби от продажбата на стоки на неоправдано ниски цени;
• присвояване на крайния финансов резултат - този метод се използва по-често, особено в сектора на бързооборотните стоки (от англ. fast moving consumer goods - бързо движещи се потребителски стоки).

7 знака за доставчик, който определено ще ви донесе печалба

Правилните доставчици подобряват ефективността на продажбите. Когато избирате контрагенти, се ръководете от седем критерия, които са описани от редакторите на списание Генералният директор.

Кога и под каква форма се начисляват ретро бонусите?

Условията за получаване на ретро бонуси за търговци на едро и дребно се определят от доставчика индивидуално и се определят в договора. Такива стимули могат да приемат различни форми:

Парични награди.Това е една от най-често срещаните форми, която представлява награда за дистрибутор или търговец на дребно за продажбата на продуктите на доставчика. В този случай ретро бонусът е договорена сума, която доставчикът връща на контрагента като премия за изпълнение на всички условия на договора. Страните предварително договарят периода и времето за начисляване на ретро бонуси.

Например страните се споразумяха, че за продажба на стоки на стойност над 500 хиляди рубли на тримесечие дистрибуторът получава ретро бонус от 5 процента от приходите. В резултат на това, ако обемът на продажбите за тримесечието е 600 хиляди рубли, дистрибуторът ще получи бонус от 30 хиляди рубли.

Пазаруване на по-добри цени.Доставчик като награда за успешни продажбиможе да предложи на контрагент да закупи определен обем продукти с отстъпка. Такива предложения са краткосрочни. Всички условия за предоставяне на ретро бонус, периоди на валидност и преференциални цени са описани в отделно споразумение.

Намаление на цената.Доставчикът предоставя ретро бонус под формата на отстъпка за определени асортиментни групи или количество закупени продукти. Подробно всички условия са отразени в договора, където доставчикът потвърждава съгласието си за намаляване на покупните цени.

Безплатна доставка на стоки.От една страна, това е доста атрактивен вариант за възнаграждение за дистрибутор. От друга страна, има определени трудности с правната регистрация на такива награди, т.к данъчните власти може да имат въпроси по време на одита.

Независимо от формата, в която се предоставя ретро бонусът, дистрибуторът има пълното право да се разпорежда с него по свое усмотрение: да инвестира пари в развитие на бизнеса и растеж на оборота или да плаща възнаграждение на търговците за изпълнение на договорените цели за продажби.

Как да съставя договор с ретро бонус

Процедурата за начисляване и предоставяне на ретро бонуси трябва да бъде отразена в нормативни документи. Това може да бъде споразумение между доставчик и дистрибутор или отделно допълнително споразумение за ретро бонуси. Документът трябва да отразява следното:

• в заглавието на документа, до обозначението на действието (например „доставка на продукти“), се посочва информация за предоставянето на ретро бонуси;
• в раздела "Финансови условия и процедура за сетълмент" се разкриват всички условия за предоставяне на възнаграждение;
• договорът определя цената на продуктите и формата на плащане (в брой или безкасово).

Имайте предвид: за да избегнете искове от партньори или данъчни власти, е необходимо да посочите възможно най-подробно видовете продукти, за които ще се предоставят ретро бонуси. Обърнете внимание на използваните мерни единици: литри, килограми, парчета, опаковъчни единици. Опишете подробно механизма за осигуряване на възнагражденията.

Ако се предоставя ретро бонус под формата на парична премия за достигане на определен обем на продажбите, тогава всички условия за предоставянето му трябва да бъдат посочени в договора за консигнация (споразумение между страните, участващи в търговски и обменни операции).

Подготовката и изпълнението на такива документи, както и изчисляването на размера на ретро бонусите, отнема много време, т.к. изисква щателна работа и отразяване на следната информация:

• в договора трябва да е посочено, че цената, на която се предоставят продуктите на дистрибутора, включва ретро бонус;
• са отразени условията за предоставяне на ретро бонус (например при достигане на договорения обем продажби част от сумата се връща на дистрибутора под формата на парично възнаграждение). Счетоводство за ретро бонуси може да се води отделно за всеки контрагент;
• срокът за начисляване и изплащане на възнаграждението е фиксиран;
• подписите на доставчика и дистрибутора (търговец) върху документа са доказателство за постигнатото споразумение относно сроковете и размера на изплатените ретро бонуси.

Как да изчислим ретро бонуса

В съответствие с параграф 4 на чл. 9 от федералния закон от 28 декември 2009 г. № 381-FZ „За основите на държавното регулиране на търговската дейност в Руската федерация“, максималният размер на ретро бонуса е 5 процента от цената на стоките, закупени от дистрибутор или търговец на дребно (без ДДС и акцизи).

Има два основни метода за изчисляване на ретро бонуси:

• от доставка - размерът на изплатеното възнаграждение се изчислява на база обема на доставката за отчетния период;
• от плащания - размерът на премията към доставчика се определя въз основа на размера на плащанията за доставените стоки в отчетен период.

Следната формула се използва за изчисляване на ретро бонуси:

награда за закупуване на определено количество стоки + компенсация за определени услуги = ретро бонус.

Таксата може да включва следните услуги:

• логистични разходи;
• опаковане на стоки;
• маркетингово промотиране на продуктите на пазара.

Помислете за изчисляването на ретро бонуса, като използвате пример. Доставчикът и търговецът на дребно сключиха договор за доставка на голяма партида стоки на обща стойност 5 милиона рубли. Доставчикът предостави допълнителни услуги на търговеца на дребно за 150 хиляди рубли, които включват разходите за транспортиране, разтоварване и съхранение на стоки. В съответствие с изискванията на Закон № 381-FZ максималният размер на ретро бонуса не трябва да надвишава 5 процента. В нашия случай това е 0,05 х 5 000 000 = 250 000 рубли. Така доставчикът може да компенсира 150 хиляди рубли за предоставени услуги и 100 хиляди рубли за продукти.

Когато изчислявате ретро бонусите, трябва да вземете предвид някои тънкости:

1. Списък с имена на продукти или продуктови групи, за които се прилагат ретро бонуси. За отделни артикули или продуктови групи могат да се прилагат различни условия за получаване на възнаграждение. В договора е посочено, че един ретро бонус важи за конкретен списък от стоки, а друг важи за останалите. Или е възможна следната формулировка: „Ретро-бонусът се кредитира за всички позиции с изключение на...“.
2. Методът за отчитане на количеството на стоките е основните мерни единици (парчета, опаковки, кутии, палети) или свързаните с тях (литри, тонове, килограми, кубични метри и др.).
3. За да се осигури максимална точност при изчисляването на ретро бонусите, е необходимо да се вземе предвид не само обемът на доставките, но и обемът на върнатите продукти от търговеца. Тук могат да възникнат някои затруднения, например: трябва ли да се включва ДДС в отстъпката? какви условия на доставка трябва да се вземат като основа за изчисления, ако търговецът на дребно е чуждестранно лице?
4. Възможност за ръчна настройка на изчисления размер на ретро бонусите. Въпреки че наградите се определят автоматично, може да се наложи да се направят ръчни промени данните за доставчик и търговец не съвпадат.
5. Автоматично начисляване на бонуси при изпълнение на плана за продажби в зададения диапазон. Например, с продажби до два милиона рубли - ретро бонус от два процента; от два до пет милиона рубли - четири процента; над пет милиона рубли - пет процента. Или обратното - ретро бонусът се изплаща в максимален размер за целия обем продажби през отчетния период.
6. Проблемът с избора между ретро бонус и ретро отстъпка. Ако обемът на продажбите за отчетния период влияе върху цената на продуктите в бъдещ период, има смисъл да се прилага ретро отстъпка, а не ретро бонус.

Размерът на ретро бонуса и цените на стоките, предоставяни на дистрибутора или търговеца на дребно, са официално фиксирани в договора, който се подписва от двете страни. Въпреки това е възможно след изпращане или доставка на продукти до изходцената се преразглежда. Това се случва, ако договорът за доставка е подписан през данъчния период и стоките са изпратени след края му. В този случай доставчикът може да направи последваща отстъпка за продукта.

Използването на този вид ретро бонус изисква богат опит в счетоводната сфера и познаване на всички нюанси на счетоводството и документацията. За да избегнете критични грешки при осчетоводяването на ретро бонуси и да не привлечете отново вниманието на данъчните власти, можете да потърсите помощта на професионалист.

Такива ретро бонуси се отразяват в счетоводството с отрицателна фактура. Използването на такива акаунти е разрешено от действащото законодателство от 1 октомври 2011 г. За издаване на ретро бонус доставчикът трябва да отвори корективна фактура. След това се изпраща известие за намалението на цената до контрагента; търговецът на дребно в отговор изпраща писмено съгласие за тази операция. След като всички условия са изпълнени, доставчикът има пълното право да запише промяната на ретро бонуса в ретро отстъпката.

По този начин ретро бонусите в търговските вериги се използват доста активно, но тяхното отчитане е свързано с определени трудности. За да избегнете грешки и санкции за нарушаване на законовите изисквания, делегирайте функциите по изчисляване и отчитане на ретро бонуси на опитни професионалисти.

Пример за изчисляване на ретро бонуси

Доставчиците, в допълнение към обичайните отстъпки, често предоставят на контрагентите допълнителни ретро бонуси, които се прилагат за целия обем продукти, закупени по-рано. Нека да разгледаме пример как се случва това.

Пример за изчисляване на допълнителни ретро бонуси

Купувачът през целия отчетен период закупи стоки на обща стойност 5300 рубли. Доставчикът предостави на своя клиент следните отстъпки за това: 54 рубли за четвъртата и петата пратка стоки и 188 рубли за общия обем на покупките през отчетния период. Общата сума на ретро бонуса на купувача беше: 54 + 188 = 242 рубли. Доставчикът е платил тази сума в края на отчетния период.

Обикновено правилата за начисляване на ретро бонуси в споразумението предвиждат, че през следващия отчетен период натрупаните стойности на индикаторите се нулират до нула и размерът на отстъпката се изчислява отново въз основа на обемите на продажбите през новата година. Този тип ретро бонус често се използва при сключване на споразумения с големи търговци на дребно.

Освен това в практиката се използват и договорни, постоянни ретро бонуси. Размерът на отстъпката се определя от доставчика въз основа на статуса на клиента. Отделно могат да се определят тримесечни или годишни нива на обем продажби и отстъпки в процентно изражение. Такива ретро бонуси се изчисляват, без да се взема предвид размерът на договорната отстъпка веднъж на тримесечие (или година), след като търговецът или дистрибуторът достигне планираните показатели.

Как да отчитаме ретро бонуси

В управленското счетоводство, когато отразявате ретро бонусите във финансовите отчети, трябва да се вземат предвид следните точки:

1. Изчислете размера на ретро бонуса. Това обикновено се прави в процеса на подаване на клиентска поръчка, но има варианти, когато информацията за ретро бонуси се отразява в документите след подписването им.
2. Обикновено ретро бонусите се изчисляват за всеки отделен артикул в поръчката, но са възможни опции: за определени продукти може да не се предоставят отстъпки; за различните продукти се използват различни варианти за изчисляване на възнаграждението (като процент от сумата на поръчката, под формата на фиксирана сума и др.).
3. След сключването на договора трябва да проверите дали стоките, които попадат в изплащането на ретро бонуси, са изпратени изцяло.
4. При връщане на продукт от клиента е необходимо да се провери дали са върнати и бонус артикулите.
5. Важен фактор за натрупване на ретро бонуси е фактът, че средствата се кредитират като плащане от клиента.
6. Възможни са по-сложни ситуации, изискващи отделно отчитане на взаимните разчети за клиента, извършващ плащането, и клиента, който получава ретро бонуси.
7. Ретро бонусите могат да се изплащат по различни начини: парична форма(възстановяване на част от стойността на поръчката); безплатна доставка на продукти; опция.

Това са само част от въпросите, на които ще трябва да се отговори в процеса на работа с ретро бонуси.

Правилата за отчитане на ретро бонуси от купувача и доставчика бяха обяснени от Министерството на финансите в писмо № 03-03-06/1/29540 от 22.05.2015 г., като се използва примерът, когато продуктите са изпратени в един период и са начислени бонуси в др. В такава ситуация действителният доход на доставчика намалява, а разходите на купувача намаляват, което налага преизчисляване на размера на дължимия данък върху дохода.

Според писмото, ако отстъпките намалят цените на стоките, изпратени по-рано, доставчикът взема предвид ретро бонусите в текущия период. От своя страна купувачът е длъжен да преизчисли данъка върху дохода за отчетния период, в който са били отписани производствените разходи.

Как да вземем предвид ретро бонуса към доставчика

Доставчикът има право да коригира приходите надолу през отчетния период, когато отстъпката е предоставена на купувача. Тъй като сумата на получените приходи и печалба вече е отразена в отчетите за предходния период, в резултат на корекцията ще се получи надплащане на данък върху дохода. За да го премахнете, можете да се позовете на чл. 54 данъчен кодекс, в който се говори за възможността ретро бонусите да се отчитат не като част от приходите от предходния отчетен период, а като част от разходите за текущата година. Така ще избегнете несъответствия в счетоводната и данъчната отчетност.

Ако възникне въпросът как да се отрази ретро бонусът в счетоводството, използвайте следния запис: дебитна сметка 91 „Други приходи и разходи“ и кредитна сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“.

Отчитане на ретро бонус с купувач

В резултат на получаване на ретро бонус доходите на купувача се увеличават, което води до задължение за начисляване на допълнителен данък върху дохода. За целта е необходимо купувачът да подаде актуална декларация за предходния отчетен период. Или има втори вариант: да се вземе предвид възнаграждението като част от дохода за текущия период. В съответствие с параграф 1 на чл. 268 и ал. 2 на чл. 272 от Данъчния кодекс разходите се вземат предвид в периода, в който са направени. Това е логично, тъй като към момента на извършване на разходите доставчикът не е предоставил ретро бонус, следователно получената отстъпка трябва да се вземе предвид в приходите за текущия период. Но такава позиция ще трябва да бъде обоснована и доказана в съда (указ на Федералния арбитражен съдСеверозападен район № А05-3807/2012 г. от 02.04.2013 г.). Ако искате да избегнете подобни спорове, използвайте първия метод за отчитане на ретро бонуси.

Как може продавачът да вземе предвид ретро бонус, който не променя цената на даден продукт

Ситуацията, когато ретро бонусите от доставчика не влияят на крайната цена на продуктите, е възможна, ако договорът за доставка:

• или директно е посочено, че възнаграждението не променя цената на стоката;
• или нищо не пише за връзката между ретро бонуса и цената.

Данък върху добавената стойност.Не се изисква преизчисляване на размера на начисления ДДС при продажба на продукти и предоставяне на корективна фактура за размера на ретро бонуса.

Размерът на ретро бонуса, предоставен на купувача за платени продукти под формата на прихващане срещу плащане за други стоки, се отразява от продавача под формата на получено авансово плащане. За да направите това, през тримесечието, когато е начислено възнаграждението, трябва:

• начислява авансов ДДС от размера на ретро бонуса в размер на 18% или 10%;
• попълва авансова фактура в два екземпляра, единият от които се предоставя на контрагента, а вторият се регистрира в книгата за продажби.

данък общ доход.Размерът на ретро бонуса, изплатен на купувача, се отразява в неоперативните разходи на доставчика:

• ако договорът предвижда, че възнаграждението се начислява автоматично след изпълнение на всички условия, тогава на датата на тяхното изпълнение от контрагента;
• ако в договора е посочено, че премията се плаща въз основа на конкретен документ (например известие или известие), тогава на датата, на която документът е изпратен на контрагента;
• ако договорът не казва нищо за ретро бонус, тогава от датата на сключване на допълнително споразумение за плащане на възнаграждение на купувача.

Данък по опростената система за данъчно облагане.При използване на опростената данъчна система са възможни различни варианти за отчитане на ретро бонуси - в зависимост от момента, в който се предоставя на купувача.

Опция 1.Доставчикът е предоставил отстъпка след изпращане на стоките, но преди получаване на плащането по сметката (за намаляване на вземанията на купувача). В този случай доставчикът записва приходи в размер на постъпленията от купувача, т.е. минус ретро бонуса.

Вариант 2.Доставчикът плати възнаграждението, след като купувачът плати за стоките (например прехвърли паричен бонус или кредитира сумата на ретро бонуса за плащане на други партиди продукти). В такъв случай:

• стойността на ретро бонуса не се отразява в разходите;
• приходите се показват изцяло, без сумата на ретро бонуса, т.е. приходите на доставчика не се намаляват с размера на платената премия.

В счетоводството доставчикът изготвя следните осчетоводявания:

Ако в договора е посочено, че ретро бонусите могат да повлияят на цената на стоките, това води до определени счетоводни затруднения:

• трябва да се издават коригиращи фактури;
• необходимо е да се направят промени в реда за данъчно отчитане на приходите и разходите на дружеството;
• възможни искове от данъчните власти, т.к. в данъчното законодателство няма ясни инструкции за извършване на такива промени в счетоводната политика на организацията.

По този начин, за да се избегнат ненужни проблеми, е по-добре да не се включва в договора възможността за промяна на цените на продуктите, изпратени до купувача.

Отчитане на ретро бонуси в 1C

Възможности за отчитане на ретро бонуси в стандартни конфигурации 1C: Управление на търговията, 1C: SCP и 1C: ERP.

В стандартните конфигурации на програмата 1C е възможно да се водят записи на ретро бонуси автоматично и / или ръчно. Това ви позволява да гарантирате, че сумите на бонусите, начислени и изплатени на клиентите в отчетите на доставчика, съвпадат. Предимството на този подход е използването на механизъм за обща конфигурация. Но има и недостатъци. Например не е решена основната задача за контрол на начисляването на възнаграждение в зависимост от пратката или плащането. В 1C няма необходима информация за това.

Внедряване на подсистема за отчитане на ретро бонуси.

В типична конфигурация на 1C можете да добавите подсистема за отчитане на ретро бонуси, която ви позволява да организирате отчитането на следните операции:

1. Начисляване на ретро бонуси след направена поръчка от купувача. Конфигурацията може да "запомни" условията за изчисляване на отстъпки за различни контрагенти. Например, конкретен купувачспоред заредения списък със стоки се начислява съответният ретро бонус.
2. Отчитане на ретро бонуси след изпращане и/или връщане на продукти, за които се начислява възнаграждение.
3. Отчитане на бонусните плащания.
4. Изчисляване на размера на ретро бонуса, дължим на контрагента въз основа на анализ на данни за доставки и плащания. Възможно е както автоматично, така и ръчно.

Ръчни корекции са необходими, когато доставчикът реши да изплаща ретро бонуси за всеки клиент поотделно. Автоматичното начисляване е удобно, когато условията за предоставяне на награди са еднакви за всички купувачи.

Изброили сме само част от допълнителните опции за конфигурация за отчитане на ретро бонуси. Доставчикът може сам да установи специфични механизми за отчитане и начисляване на възнаграждение на купувача. Например, можете да настроите кредит от ретро бонус суми срещу следващите доставки на продукти или да включите допълнителна комисионна за плащане на бонуси в брой.

Следователно, за всеки клиент е възможно индивидуално конфигуриране на всички допълнителни алгоритми за конфигурация - като се вземат предвид нуждите и характеристиките на дейността на компанията.

Подсистемата за отчитане на ретро бонуси може да бъде вградена в следните конфигурации на програмата 1C:

1. Конфигурация 1C: Управление производствено предприятие(UPP).
2. Конфигурация 1C: Интегрирана автоматизация, издание 1 и 2.
3. Конфигурация 1C: Управление на търговията 10 и 11.
4. 1C:ERP 2 конфигурация.
5. Други конфигурации 1C.

Ретро бонус: ДДС, данък общ доход

данък общ доход.

Размерът на ретро бонуса може или да повлияе на цената на продуктите, посочени в договора, или да не я повлияе. Процедурата за отчитане на ретро бонус при изчисляване на размера на плащането на данък върху дохода зависи от метода за определяне на приходите и разходите, избран от доставчика.

1. Промоцията не променя цената.

Ако ретро бонусът не влияе на цената, тогава не е необходимо да се правят промени в данъчната основа за изчисляване на корпоративния подоходен данък. Размерът на възнаграждението се включва в извъноперативните разходи на доставчика във връзка с:

• стоки - съгласно ал. 19.1 т. 1 чл. 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• работи, услуги - в съответствие с ал. 20 т. 1 чл. 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Към подобна позиция се придържа и Министерството на финансите в писма № 03-03-07/49936 от 26.08. 2016 г. и № 03-03-06/1/28984 от 23.07.2013 г.

В съответствие с чл. 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако доставчикът използва метода на начисляване при отчитане на разходите, тогава сумите на ретро бонусите, предоставени на купувача за целите на изчисляването на данъка върху дохода, се отразяват в отчетния период, в който са изплатени .

В съответствие с параграф 3 на чл. 273 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако доставчикът използва касовия метод за отчитане на разходите, тогава сумите на ретро бонусите, изплатени на купувача при изчисляване на корпоративния данък върху доходите, се отразяват в отчетния период, в който:

• прехвърлени на клиента пари в бройза възнаграждение;
• изпратени бонус продукти или други подаръци, подлежащи на плащане към доставчика;
• отписва задълженията на купувача, при условие че предоставеният ретро бонус не влияе на цената на стоките. Всички други отстъпки ще се отразят на цената.

Фактът на предоставяне на ретро бонус на купувача трябва да бъде документиран под формата на акт.

2. Насърчаване за закупуване на хранителни продукти.

Помислете за проблемната ситуация: търговска организацияпланира да вземе предвид размера на ретро бонуса, изплатен на купувача при изчисляване на данъка върху дохода. Плащането на възнаграждението е предписано в договора за доставка на хранителни продукти. Размерът на ретро бонуса не влияе върху цената. Законни ли са действията на търговската организация?

Отговор: да, търговска организация има право на това, при спазване на изискванията на федерален закон № 381-FZ. Законът допуска само единствената опция за възможно възнаграждение, предвидена в договора за доставка на хранителни продукти, която не се отразява на крайната цена на продукта. Името на такова плащане няма значение. Според писмо на Министерството на финансите № 03-03-06/1/643 от 10.11.2010 г. това може да бъде бонус, отстъпка, премия или дори подарък.

В части 4-6 чл. 9 от Закон № 381-FZ са предписани следните задължителни изисквания:

• размер на възнаграждението, включително плащането допълнителни услугипредоставена на купувача (доставка, опаковка, съхранение на стоки и др.) не трябва да надвишава 5 процента от стойността на поръчката. ДДС и акцизи в този случай не се вземат предвид;
• изплащането на ретро бонуси е възможно само на хранителни продукти, които не са включени в списъка на социално значимите (в съответствие с Постановление на правителството на Руската федерация № 530 от 15 юли 2010 г.).

В съответствие с ал. 19.1 т. 1 чл. 265 от Данъчния кодекс, при изпълнение на всички посочени изисквания, доставчикът има право да отрази изплатените ретро бонуси при изчисляване на данък върху дохода в размер на неоперативни разходи.

Ако поне едно от условията не е изпълнено, тогава доставчикът не може да вземе предвид размера на възнаграждението, платено на купувача (в съответствие с част 4 от член 9 от Закон № 381-FZ и писмо на Министерството на финансите № 03-07-11 / 20448 от 04/10/2015).

ДДС сделки.

Ако доставчикът продава нехранителни стоки, тогава в договора с купувача той може да посочи дали ретро бонусът влияе върху крайната цена на стоката или не.

В съответствие с параграф 2.1 на чл. 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако размерът на възнаграждението, изплатено на купувача, не влияе върху цената на продуктите, тогава не е необходимо да се коригира данъчната основа за данък върху добавената стойност.

Пример

ООО " Строителна компания"Лидер" се занимава с търговия на едро строителни материали. Счетоводната политика на организацията предвижда метода на начисляване за отчитане на приходите и разходите. Данък върху дохода се плаща веднъж месечно.

6 март "Лидер" подписа договор за продажба с LLC "Kontur" за доставка на голяма партида продукти. Споразумението предвижда следните условия за предоставяне на ретро бонуси: при покупка в размер на 1 500 000 рубли или повече (включително ДДС 136 364 рубли), наградата ще бъде 30 000 рубли.

Цената на продадените продукти възлиза на 800 000 рубли.

На 22 март, в съответствие с условията на споразумението, Leader прехвърли на Kontur ретро бонус в размер на 30 000 рубли.

В счетоводната система на Лидер са направени следните записи:

Дебит 62 Кредит 90-1
- 150 000 рубли. - отразява постъпленията от продажбата на строителни материали;

Дебит 90-2 Кредит 41
- 800 000 рубли. - отписване на себестойността на продадените строителни материали;

Дебит 90-3 Кредит 68 подсметка "Изчисления на ДДС"
- 136364 рубли. - ДДС се начислява върху приходите от продажба на строителни материали.

Дебит 90 (44) Кредит 62
- 30 000 рубли. – на купувача се начислява ретро бонус.

защото в съответствие със споразумението ретро бонусът не засяга цената на продуктите, тогава не е необходимо да се правят корекции на данъчната основа за изчисляване на ДДС.

Дебит 62 Кредит 51
- 30 000 рубли. – изплаща се ретро бонус на купувача.

Плащането на ретро бонус не оказва влияние върху цената на стоките, следователно счетоводителят на Лидера е включил сумата на изплатеното възнаграждение като част от неоперативни разходи (в съответствие с клауза 19.1, клауза 1, член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

През март, при изчисляването на данъка върху доходите, счетоводителят на Лидер включи:

• като част от доходите - 700 000 рубли. (1 500 000 рубли - 800 000 рубли);
• в състава на разходите - 830 000 рубли. (30 000 рубли + 800 000 рубли).

Публикуване на ретро бонуси за пример

Както вече беше споменато, в съответствие с изискванията на Закона „За основите на държавното регулиране на търговската дейност в Руската федерация“ № 381-FZ, размерът на ретро бонуса не трябва да надвишава 5 процента от цената на продадените стоки на купувача (без ДДС и акцизи).

Пример

Фирма "Старлайт" се занимава с продажба на офис мебели. През 2017 г. Starlight сключи договор за продажба на продукти с дистрибутора Intershift. Споразумението предвижда ретро-бонуси за купувача в размер на 5 процента, ако обемът на продажбите надвиши 500 000 рубли. Ретро бонусите се изплащат в брой.

В края на годината Intershift продаде стоки на стойност 550 000 рубли.

През 2017 г. в счетоводната система Starlight са направени следните записи.

Приходи, получени от стоки, продадени на купувача:

Starlight натрупва ретро бонус към Intershift въз основа на годишните продажби:

Интершифт през 2017 г. прави огледални записи в собствената си счетоводна система.

Получени платени стоки от фирма "Starlight":

Кредитиран ретро бонус:

Често счетоводителите са изправени пред проблема с отразяването на действителните суми на ретро бонусите в края на отчетния период. Това се дължи на необходимостта от генериране на отчети и консолидиране на данни за декември или последното тримесечие на отчетния период. Като резултат годишно отчитанеи данните за ретро бонусите се генерират много по-късно от необходимото. Ако счетоводителят отразява размера на предоставеното възнаграждение в следващия отчетен период, тогава това ще бъде грешка. Както се изисква международни стандарти финансова отчетност, в такава ситуация е необходимо да се отразят ретро бонуси в средна или прогнозна сума (за всеки конкретен купувач поотделно). След изчисляване на действителните стойности се правят необходимите корекции в отчитането на текущия период.

Starlight отразява начисляването на ретро бонуси в средната сума (преди изчисляване на действителните стойности и изготвяне на годишни отчети):

След изготвяне на реалните данни за предоставените ретро бонуси, Starlight прави корекции.

Ретро отстъпки (ретро бонуси)- предоставяне от продавача на стоки на купувача на отстъпки, бонуси, бонуси за покупки, направени през миналия период.

изясняване

Ретро отстъпките (Ретро бонусите) се предоставят за обемите покупки, направени през миналия период, т.е. със задна дата. Затова се наричат ​​ретро отстъпки или ретробонуси.

Пример

Условията на договора за доставка предвиждат, че купувачът има право на премия от 1% от сумата на закупените стоки над 10 милиона рубли за предходната година.

Ретро отстъпката може да се предостави по няколко начина:

1) намаляване на дълга на купувача за плащане на стоките с размера на ретро-отстъпката;

2) плащане на парична премия на купувача;

3) чрез компенсиране на ретро-отстъпка срещу плащане за следващата партида стоки.

Какво е ретро бонус и как да го изчислим правилно

Облагане на ретро отстъпка

ДДС за ретро-отстъпки се регулира от клауза 2.1 на чл. 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация, въведен с Федералния закон от 04.05.2013 г. N 39-FZ:

„2.1. Плащане (предоставяне) от продавача на стоки (строителни работи, услуги) на техния купувач на премия (стимулиращо плащане) за изпълнение от страна на купувача на определени условия на договора за доставка на стоки (извършване на работи, осигуряване услуги), включително придобиването на определен обем стоки (строителни работи, услуги), не намалява за целите на изчисляването на данъчната основа от продавача на стоки (строителни работи, услуги) (и приложимите данъчни облекчения от техния купувач) стойността на изпратените стоки (извършени работи, предоставени услуги), с изключение на случаите, когато намалението на стойността на изпратените стоки (извършени работи, предоставени услуги) със сумата, платена (предоставена) премия (стимулиращо плащане) е предвидено от посоченото споразумение.".

Съответно продавачът не следва да преизчислява начисления ДДС при продажбата на стоките до размера на ретро-отстъпката. Купувачът също така не коригира размера на приспадането за вече закупения продукт.

Корпоративен данък

Размерът на предоставената ретро-отстъпка се взема предвид от продавача в неоперативни разходи (клауза 19.1, клауза 1, член 265, клауза 3, клауза 7, член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Министерството на финансите е съгласно с това - писма от 26.08.2016 г. N 03-03-07 / 49936, от 04.10.2015 г. N 03-07-11 / 20448, от 19.12.2012 г. N 03-03-06 / 1/668.

За купувача сумата на получените ретроотстъпки се отчита като неоперативни приходи (член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Терминът "ретро отстъпка" се среща в съдебни решения:

Определение на Върховния съд на Руската федерация № 308-KG15-19017 от 22 юни 2016 г. по дело № A32-9413/2014: „По този начин доставчикът (компанията) предостави на купувача награда под формата ретро отстъпкии му предоставил сторно (изравнителна) фактура с посочена намалена цена на доставената стока.

Указ на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 7 февруари 2012 г. N 11637/11 по дело N A40-56521 / 10-35-297 - „Прогресивната премия за стимулиране се изчислява като процент (от 1 до 2,3 процент) от общата стойност на стоките, доставени през годината, надвишаващи 80 000 000 рубли. Посочената премия може да бъде изчислена и събрана от компанията от доставчика на тримесечна база."

Резолюция на Деветия арбитраж Апелативен съдот 17 февруари 2011 г. N 09AP-31126/2010-AK, 09AP-31127/2010-AK по дело N A40-56521/10-35-297 - "Дирол Кедбъри" (продавач) иска намаляване на данъчната основа за ДДС, като се вземат предвид ретро отстъпки".

Допълнително

Покупко-продажба (Договор за покупко-продажба) - при договор за покупко-продажба едната страна (продавачът) се задължава да прехвърли вещта (стоката) в собственост на другата страна (купувач), а купувачът се задължава да приеме този продукт. и да плати определена сума пари (цена) за това.

Споразумението е споразумение между две или повече лица за установяване, изменение или прекратяване на граждански права и задължения.

Предметът на договора е имущество, вещни права, строителство, услуги, съоръжения интелектуална собствености др., по отношение на които страните установяват възникване, изменение или прекратяване на граждански права и задължения.

Съществените условия на договора са условията, които задължително трябва да бъдат посочени в договора. Ако поне един от съществени условияне е посочено в договора, договорът се счита за несключен.

Предприятието е имуществен комплекс, използван за предприемаческа дейност.

Бонус- в маркетинга, допълнително възнаграждение, поощрение, надбавка, премия.

Ретро отстъпка: Данъчни последици за страните

Бонус концепцияидва от латинската дума bonus - мил, добър. заслужават. Основната цел на бонуса- насърчаване и мотивация за постоянни взаимоотношения: покупки, обжалвания, използване на услугата.

Какво е ретро бонус?

Терминът "ретро - бонус" () се използва главно в Русия, докато в световната практика терминът "" (отстъпка) се използва за такива плащания.

Има 3 основни опции за изплащане на ретро бонуси:

• плащане в брой - възстановяване на част от покупната цена;
• безплатна доставка на стоки;
• опция.

Най-разпространеното и опростено от гледна точка на търговско управление и счетоводство е доставката на бонус продукт, но имайте предвид, че безвъзмездната доставка на стоки води до дължимост на ДДС за производителя и брутен доход за получателя.

Бонусите са законово документирани като награда въз основа на резултатите от предоставянето на услуги. относно факта на предоставяне на отчети за промоцията и показването на стоки. От гледна точка на необходимостта от опростяване на данъчното счетоводство, предлагам да не свързваме предоставянето на ретро бонуси с договори за продажба на продукти.

Това важи и за ретро бонус, изплащан на оператор на дребно, с който производителят няма пряко споразумение за доставка на продукти (доставката се извършва чрез дистрибутор посредник).

За да избегнете данъчни проверки, трудности в отношенията, е необходимо:

• компетентно съставяне на договор за получаване на мърчандайзинг услуги;
• разработва и одобрява план за провеждане на маркетингова кампания, в рамките на която ще се изплащат ретро бонуси;
• предвиждат наличието на маркетингови доклади на изпълнителя, зад които ясно се вижда количеството извършена работа, а не само "проформа".
• при формулирането на задължението за плащане на бонус е по-добре да се използва понятието „плащане за предоставени услуги“, отколкото „плащане на бонуси“.

Бонус - като процент от обема на продажбите

Ако ретро бонусът се изплаща като процент от обема на продадените стоки, тогава такива условия за неговото начисляване трябва да бъдат взети предвид в договора за консигнация, сключен между производителя и дистрибутора (счетоводителят не обича много такива споразумения). В договора трябва да се упомене, че в цената на стоката към дистрибутора е включен ретро бонус, който се изплаща при достигане на определен обем покупки. Тези ретро бонуси се натрупват в системата за обем продажби за всеки дистрибутор. Необходимо е в договора да се предвиди формата на уведомление-одобрение от страните в момента, в който започне начисляването на бонуса. Такова уведомление се подписва от двете страни като факт на съгласие относно размера на бонуса и условията на плащане.

Опция като бонус

Като ретро бонус доставчикът може да предостави на купувача опция - бонус право, но не и задължение на клиента, да направи покупка на стока за определен период от време на специална бонус цена.

Ретро бонус намаление на цената

И ако все още трябва да коригирате цената на предварително изпратените стоки надолу със стойността на ретро бонуса? Изглежда такъв бонус като отстъпка от цената на стоките, предоставена след данъчния период, за избрания обем стоки или асортимент. Как да получите тази отстъпка?

Отрицателна фактура се използва за издаване на ретро отстъпка. Сега с това стана още по-лесно, отрицателната фактура е легализирана от 01 октомври 2011 г. Сега, когато цената на стоките, получени по-рано, се промени, продавачът ще трябва да издаде фактура за корекция (Федерален закон № 245-FZ от 19 юли 2011 г. допълни клауза 3 на член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Отбелязвам, че за да се промени цената по този начин, ще е необходим договор, споразумение, друг първичен документ, потвърждаващ съгласието (факт на уведомяване) на купувача за промяна на цената на изпратените стоки (извършена работа, предоставени услуги).

Нещо като резултат

Обобщавайки, можем да кажем, че като цяло ретро бонусът, или по-добре да използваме правилния термин „отстъпка“, е ефективен инструмент за укрепване на пазарното присъствие на всички участници на пазара, но в същото време предоставянето на отстъпка може да създаде затруднения и допълнителна работа на счетоводния отдел, счетоводството за което изисква повишено внимание и старание от счетоводителя.

Ретро бонусите се класифицират по няколко критерия:

1. Условие за начисляване
   Ретро бонус се предоставя, ако:
2. е изпълнен договореният обем продажби/покупки в физическо/парично изражение. Този вид ретро бонус е най-често срещаният и има много вариации. С помощта на ретро бонус доставчикът може да стимулира продажби за определени групи стоки, продажби в определен сегмент, продажби само на определени купувачи;
3. привлече определен брой нови клиенти.
4. Моментът на начисляване
5. На входа (Sell-In) - бонусът се начислява при закупуване на стоки от доставчика;
6. На склад - начисляването става по време на складирането на стоките. Често това се дължи на желанието на доставчика да застрахова дистрибутора срещу по-евтини стоки – т.нар. цена-защита (например, това е вярно за високотехнологично и бързо остаряло оборудване). От своя страна дистрибуторът получава възможност да закупува нови модели от същото оборудване;
7. На изход (Sell-Out) - бонусът се начислява при условие, че стоките са продадени на купувача. По този начин дистрибуторът се интересува не само от презареждане на склада, но и от изпращане на стоките възможно най-бързо.
8. Начин на доставка
9. Кредитното известие е най-често срещаният начин за плащане на бонус, особено при разплащане с нерезиденти. В счетоводството кредитното известие се погасява чрез прихващане на дълг;
10. Парична форма - този метод е подобен на обичайното плащане на стоки.
11. Начин на отразяване в счетоводството на дистрибутора
12. Приписване на себестойността на стоките - тази опция е за предпочитане, тъй като осигурява прозрачно отчитане на покупките и продажбите, а също така ви позволява гъвкаво да управлявате продажната цена: колкото по-точно е отчитането, толкова по-ниска цена можете да зададете за купувача без рискувайки да търгувате на загуба;
13. Приписване на финансовия резултат – в практиката този метод е много по-разпространен поради няколко причини. Първо, това е характерно за сектора на бързооборотните стоки поради огромния поток от транзакции. Второ, ретро бонусите могат да бъдат уредени много по-късно от крайната дата на отчетния период, което прави невъзможно коригирането на цената на стоките. Трето, липсата на регулации и инструменти за автоматизация принуждава компаниите да вземат предвид бонусите, използвайки „метод на котела“. Варианти на този метод - счетоводство финансов резултатне като цяло за компанията, а в контекста на марки, продуктови линии, CFD.

Наличието на толкова много възможности за изчисляване, отчитане и контрол на начисляването на ретро бонуси изисква доста сложна автоматизация. Според опита на AND Project повечето компании, преди да внедрят цялостно решение за управление на дистрибуцията, са принудени да водят записи в програма Excel, отделно от ERP системата. Това се дължи на редица фактори.

По този начин дистрибуторите, които си сътрудничат с "мрежи", са длъжни да се адаптират към техните изисквания. В същото време условията често могат да се променят, понякога дори „със задна дата“. Дистрибуторите от различни доставчици са принудени да вземат предвид правилата за натрупване на ретро бонуси, определени от всеки от производителите. Освен това е важно да се има предвид, че пазарът, особено регионалният, е много динамичен. И това може да доведе до необходимостта от постепенна промяна в правилата за изчисляване на бонусите, за да се приложи най-компетентната политика за промоция на продукти.

Помислете за няколко нюанса, които могат да възникнат при изчисляването на ретро бонуси:

• Списък с елементи или групи артикули. Изключения - списъкът с продукти, които са предмет на бонуса, може да варира от един конкретен продукт до целия складов списък. Има опции за предоставяне на ретро бонуси за списък със стоки, за определени групи оборудване, за „всичко освен ...“ и други;
• Отчитане на количеството в бройки / опаковки или в зависимост от теглото / обема / обема - количеството на стоките може да се отчете както в основна мерна единица, така и в съпътстваща единица - литри, тонове и др.;
• Осчетоводяване на връщания - за по-голяма точност може да се наложи освен осчетоводяване на доставките да се осчетоводяват и връщания;
• База за изчисление - книжната цена трябва ли да включва ДДС? В случай на сетълменти с нерезиденти, каква е основата за уреждане на условията за доставка: EXW, FOB, DAP?
• Възможност за ръчна настройка - трябва счетоводна системанаправете предварително изчисление с възможност за ръчно коригиране на резултатите? Изчислението на контрагента на компанията може да се различава по различни причини, които трябва да бъдат взети предвид своевременно;
• Изпълнение на програмата за продажби – има ли бонус програма за изпълнение? Например, при обем на продажбите до 1 милион рубли - бонус от 5% от обема, от 1 милион рубли до 1,5 милиона рубли - 7%, а тарифите се прилагат само за съответния диапазон от продажби. Обратният вариант е да предоставите максималната ставка веднага за целия продаден обем;
• Ретро бонус или ретро отстъпка? Ретро бонусът може да бъде заменен с ретро отстъпка, когато програмата, завършена през отчетния период, влияе върху цената на следващия период.

Какво представляват ретро бонусите, каква е тяхната същност и методи за изчисляване + как да ги издадете

Маркетинг

Какво е ретро бонус в търговията? Примерен ретро бонус. Изчисляване на ретро бонуси. Ретро бонусът е...

С понятието „бонус” се сблъскваме както в домашната сфера на живота, така и в работата. Същността на бонуса е ясна – това са определени допълнителни придобивки, получавани от дадено лице под формата на стимули, премии или надбавки. Същността и целта на бонусите е проста - да мотивират, насърчават, привличат внимание, за да формират постоянни отношения, силни връзки, търговски и обменни процеси. В Русия обаче има такова нещо като "ретро бонус". Какво е ретро бонус в търговията и как работи ще разгледаме по-долу.

Какво представлява и как работи

Тази концепция се използва главно от руснаците в процеса на търговски и обменни отношения. В световната търговска терминология най-често се използва определението „рабат“ от английското rebate. В основата си ретро бонусът не е нищо повече от плащане или изплащане, което се прави чрез следните варианти:

• плащане в брой, което представлява връщане на определена сума от стойността на извършена сделка за покупко-продажба;
• Безвъзмездно предоставяне на стоки за пълноценно ползване;
• опция - правото на клиент или трето лице да сключи сделка за продажба на стоки в определено време на специално определена цена.

Бонус елементи като ретро бонуси

Най-простият и най-често използван в търговските и обменните отношения е такъв вид бонус като безплатна доставка на стоки. Но този тип взаимоотношения в търговията водят до възникване на определени данъчни задължения за данък върху добавената стойност от производителя на стоките или продавача и данъчни задължения за брутен доходпри получателя.

За да заобиколите данъчните ревизии и трудностите, произтичащи от тях, трябва да следвате следните стъпки:

Подобни видеа

Юридическа регистрация

Ретро бонусът е преди всичко връзката, която възниква между две страни с цел изплащане на бонусни задължения на едната страна към другата. Ето защо е важно правната правилен дизайнтакива отношения.

В правната практика бонусите са награди, които се изплащат на страна в резултат на предоставянето на определени услуги от нея. По-правилно е значително да се опрости данъчното счетоводство, за да не се обвързват такива операции с основния договор за продажба, а да се формализират като отделни допустими договори.

Практикувайте

Практиката е точно това, което помага да се разбере какво е ретро бонус. Пример за използване в маркетинга е най-простият и ясен. Например страната, получаваща такива маркетингова услугакато събиране или разпространение на информация, провеждане на промоции, мърчандайзинг, изготвя ретро бонус на страната, предоставила тази услуга под формата на предоставяне на безплатни стоки след приключване на действията.

Изчисляване

Ако ретро бонусът не е нищо повече от процент от обема на продадените продукти, тогава основните условия за предоставянето му трябва да бъдат описани в договор за консигнация, който се сключва между двете страни, между които са възникнали търговски и обменни отношения. Изпълнението на такива споразумения и изчисляването на ретро бонуси е доста трудоемък процес за счетоводния отдел на предприятията, тъй като в споразумението задължително се споменава следната информация:

Практиката на намаляване на цените при ретро бонус отношения

Въпреки факта, че ретро бонусът е правоотношение под формата на подписан договор, в който се посочва цената на стоките, предоставени на получателя на бонуса, на практика има случаи, когато цената на стоките, които вече са изпратени и доставени на получателя може да се ревизира. Това се случва, когато през данъчния период е сключена сделка за предоставяне на стоки и компанията прави последваща отстъпка от цената на стоки, които вече са изпратени след данъчния период. Въпреки това, преди да използвате този вид ретро бонус, трябва да разберете тънкостите на регистриране на такава отстъпка в счетоводния отдел. Освен това е най-добре да попитате знаещи хорапокажете образец на ретро бонуса, за да не се сблъскате с проблеми.

В счетоводството такава ретро отстъпка се издава чрез отрицателна фактура.

Отчитане на бонусите в счетоводството

От 1 октомври 2011 г. такива акаунти са напълно легализирани, а използването им е законно и разрешено от закона. Механизмът за издаване на отстъпка е прост: като начало продавачът на стоки изготвя коригираща фактура. Второто основно условие е фактът на уведомяване на получателя за намалението на цената, документално потвърждение за съгласието му за изпълнението на тази операция. Само при наличие на две от горните основания, продавачът има право да издаде ретро отстъпка като специален вид ретро бонуси.

Като цяло практиката за предоставяне на ретро бонуси в търговията е просто и необходимо нещо, но преди да я приложите, е необходимо да привлечете подкрепата и осведомеността на счетоводния отдел, защото с грешен подход може да се окаже добро дело да бъде точно обратното.