От 1 август 2016 г. критериите за малък бизнес се промениха на по-добра страна. Критериите важат както за юридически лица, така и за търговци.

Промени в критериите за малкия бизнес от 1 август настъпват в доходите. Преди това беше необходимо да се изчисли сумата на постъпленията от продажбата на стоки (работи, услуги). А от 1 август 2016 г. - доходи от предприемаческа дейност. Освен това този доход се счита съгласно правилата на Данъчния кодекс на Руската федерация. И ще бъде определен от данъчните власти въз основа на декларацията за опростената данъчна система, UTII, данък върху доходите. Това означава, че статутът на малък бизнес вече не трябва да се потвърждава с документи. Назначава се автоматично.

1. микропредприятия - 120 милиона рубли
2. малки предприятия - 800 милиона рубли
3. средни предприятия - 2 милиарда рубли

Доходите се вземат от декларацията за предходната година. Например, за да класифицирате една компания като малка през 2016 г., трябва да вземете приходите от данъчната декларация за 2015 г.

От 1 януари 2017 г. лимитът на доходите на опростените работници ще бъде 120 милиона рубли. Тоест всички простотии автоматично се приравняват към микропредприятията.

Критерии за малък бизнес от 1 август 2016 г. табл

Доходи и брой на персонала

От 1 януари 2017 г. лимитът на доходите на опростените работници ще бъде 120 милиона рубли. Тоест, всички опростени работници автоматично се приравняват към малки предприятия (до 15 души - към микропредприятия).

От 10 август ще започне да работи уебсайтът на Федералната данъчна служба регистър на малкия бизнес. Данъчните власти ще включат малкия бизнес в него и всички облекчения ще могат да се получават автоматично, няма да се налага да кандидатствате за облекчения, например при обществени поръчки.

Друг критерий за малкия и среден бизнес през 2016 г. е съставът на учредителите (критерият не важи за индивидуалните предприемачи). Той е решаващ при определянето дали една компания е малък бизнес или не. Ако само сред вашите основатели лица, независимо дали руски или чуждестранни, определено сте малък бизнес.

Но в ситуация, в която сред тези, които са основали вашата компания, има юридически лица или държавни образувания - Руската федерация, субекти на Руската федерация, общини, трябва да погледнете дела на тяхното участие. За да се счита за малка компания, общото акционерно участие трябва да бъде Руска федерация, съставни образувания на Руската федерация, общини, обществени и религиозни организации (сдружения), благотворителни и други фондове във вашия уставен капитал не надвишава 25%.

По отношение на учредителите - обикновени руски юридически лица, се прилага друго ограничение (то не се прилага само за фирми, свързани с интелектуална и иновативни дейности). Делът на участието на обикновените юридически лица (общият дял, ако няколко юридически лица притежават малко предприятие) не трябва да надвишава 49%, само ако самите те не са малки и средни предприятия. Ако самите учредители-юридически лица са малки предприятия, тогава основаното от тях дружество също ще бъде „бебе“ дори с дял на участие, например 55%. Но си струва да го припомним общо правило„опростителите“ не могат да имат такава ситуация, когато юридическите лица имат дял в уставния капитал над 25%. Изключенията са тези "опростители", които са изброени в параграф 14 от параграф 3 на член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например тези фирми на опростената данъчна система, чийто уставен капитал се състои изцяло от вноски обществени организациихора с увреждания. Но такива „опростители“ вече няма да бъдат малки. Чуждестранни юридически лица също могат да притежават дял от не повече от 49% в малка компания, като тя все още ще се счита за малка, ако всички останали критерии са изпълнени.

Организациите не включват Руската федерация, съставна единица на Руската федерация или община (параграф 2, клауза 2, член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно, с тяхното 100% участие, лесно може да се регистрира компания, работеща на опростената данъчна система. Това се потвърждава от регулаторните органи (писмо на Министерството на финансите на Русия от 01.04.2011 г. № 03-11-06/2/43). Такава компания не би се считала за малък бизнес.

Микропредприятие и малък бизнес не са синоними. Второто понятие има общ характер и обединява не само организациите, но и индивидуални предприемачи. Как да разберете коя фирма попада под определението за микропредприятие? Всичко зависи от спазването на критериите, посочени в закона.

Какво е микропредприятие?

Съгласно действащото законодателство микропредприятието - образуваниекойто отговаря на определени критерии. Те включват:

• търговски фирми;
• икономически дружества и партньорства;
• ферми;
• потребителни кооперации.

Статутът на микропредприятие не е достъпен за държавни, общински и обединени организации. Индивидуалните предприемачи също могат да го получат и не се изискват допълнителни действия от тях. Информация за бизнес статуса на FTS сама въвежда информация в регистъра на МСП.

Критерии за микропредприятие

Условията за класифициране на предприятие като микро са посочени в член 4 от Федералния закон № 209-FZ. Буквално през 2016 г. тези цифри се увеличиха значително, което позволи на много търговски организации да се възползват от предимствата.

• общият дял на благотворителните обществени организации в уставния капитал на микропредприятието е не повече от една четвърт, а чуждестранните, несвързани с малкия бизнес, 49%;
• средно населениенает персонал до 15 души в края на годината;
• годишни приходи преди данъци, получени от продажбата на стоки и предоставянето на услуги, до 120 милиона рубли.

Тези данни са актуални към 1 август 2016 г. Не са необходими допълнителни лицензи и документи за потвърждаване на статута на микропредприятие.

Приходите се изчисляват като сбор от всички дейности. Комбинацията от няколко вида дейности и различни системи на данъчно облагане няма значение – взема се предвид целият годишен доход. Комбинация данъчни режими, например, едновременното прилагане на опростената данъчна система и UTII или общо - не е причина да не бъдете включени в регистъра. Всички изчисления за определяне на приходите се извършват в съответствие с данъчното законодателство за всяка данъчна система поотделно. Ако индивидуален предприемач е избрал патент, той автоматично се приравнява към микропредприятие.

Как се отразява информацията за микропредприятие в Единния регистър на МСП?

Съответствайки на горните знаци за 3 години, организация или индивидуален предприемач автоматично се включва в ERSMSP. За отразяване на информацията в него трябва да се спазва още едно условие - редовно да се подават отчети до данъчните власти. Въз основа на него се взема решение за съответствието на субекта с характеристиките на микропредприятие.

При надвишаване на лимитите за приходи и брой служители, информацията от регистъра не се изтрива веднага. Статутът на микропредприятие му остава още три години. Ако през 2018 г. персоналът на компанията беше разширен до 20 души, то тя ще загуби статута си едва през 2020 г.

Новосъздадените организации могат да бъдат класифицирани като микропредприятия през първата календарна година след регистрацията, при условие че отговарят на всички горепосочени критерии. През 2018 г. не се предвиждат промени в законодателството в тази насока.

Какво да направите, ако критериите са изпълнени, но микропредприятията не са вписани в регистъра? Най-лесният начин е да изпратите заявление до данъчните власти. Можете да го попълните на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия (в раздела „Други функции“, необходимата информация). За да разгледате жалбата, основното е да покажете правилно кода на IFTS, в който е посочена организацията. В противен случай документът ще бъде оставен без разглеждане.

Ползи за малкия бизнес

На държавно ниво се предоставят редица предимства за организации и индивидуални предприемачи, които отговарят на критериите за микропредприятие.

• Възможност за използване на опростено счетоводство.
• Приоритет при участие в обществени поръчки (микропредприятията трябва да са най-малко 15% от общия годишен обем на обществените поръчки).
• Опростена процедура за касови операции.
• минимум кадрова документация.
• Допустимост за субсидии и помощи.
• меки санкции. При първо нарушение микропредприятията се измъкват с предупреждение, а не с глоба. Този подход се прилага само при липса на щети на имущество, граждани, околна среда.

• Прилагане на намалени данъчни ставки. От 2016 г. на местните власти е предоставено правото да намаляват ставките за специални режими. За опростената данъчна система "Доход без разходи" - 7,5% (до 2 пъти), опростената данъчна система "Доход" 1% (6 пъти).

• Финансова подкрепа от държавата. Микропредприятията могат да разчитат на безвъзмездни субсидии за компенсиране на част от разходите по лизингов договор, за обезпечаване на кредит и разходи, направени във връзка с участие в специализирани и тематични събития(конференции, изложби и др.).

Всички тези действия са предназначени да намалят времето и материалните разходи на бизнеса за неговата поддръжка, да го развият, създавайки нови работни места.

Правила за документация на персонала в микропредприятие

Досиетата на персонала в микропредприятието се поддържат в съответствие с гл. 48.1 от Кодекса на труда на Руската федерация, който регулира дейността на малкия бизнес. Въведени са опростени кадрови досиета за микропредприятията.

Ръководителите имат право самостоятелно да решават дали да използват следните документи в работата си:

• Списък с вътрешни правила;
• Наредби, регулиращи работната заплата;
• Укази за бонуси;
• график на смени;
• други документи.

основен документ кадрови досиетав микропредприятие е трудов договорсъс служител. Той определя условията на труд, заплати, гаранции, допълнителни плащанияи обезщетение. Удобно е да използвате специално предназначени за тази цел типов договор. Някои организации го внедриха още през 2016 г. През 2018 г., с повсеместното отхвърляне на вътрешната кадрова документация, тя е задължителна. Формулярът може да бъде намерен свободно достъпен в интернет.

Решението за отказ на допълнителни документи се изготвя със заповед на ръководителя на организацията или предприемача. Ако вече са издадени редица такива местни актове, те могат да бъдат обявени за невалидни от 01.01.2018 г.

Безопасност и здраве при работа

Отговорността за защита на труда в микропредприятието е изцяло на работодателя. Той трябва да вземе специални курсове и да получи сертификат. Едва след това той има право да провежда класове със служители по темата за защита на труда и пожарна безопасност. Неговите задължения включват и отговорността за дизайна на дневника за инструктажа.

Набор от мерки за защита на труда в микропредприятие включва:

• осигуряване безопасността на работните помещения;
• спазване на санитарно-хигиенните изисквания на работното място;
• инструктаж и неговото писмено изпълнение;
• записване и проследяване на произшествия;
• регистрация и наблюдение на работещите с професионални заболявания;
• задължително социална осигуровканает персонал;
• осигуряване на ЛПС;
• заплащане законовкомпенсация.

В някои случаи е необходимо медицински преглед. Това се отнася за опасни производства и шофьори.

За такива малки организации е законно допустимо да се наемат за изпълнение на функцията за защита на труда специализирани фирми. Те се грижат за оформянето на всички документи, провеждане на обучения с мениджъра и персонала.

Статистическа отчетност

Микропредприятията са малки предприятия, така че годишната провизия статистическа отчетностне е необходимо за тях. Необходимо е да се докладва на тези, които получават писмени искания от статистическите органи. Можете да разберете дали дадена организация е включена в извадката на Росстат на официалния им уебсайт. В допълнение към уведомлението писмото ще съдържа формуляри и препоръки за попълване на формулярите.

Съгласно Закона за счетоводството малките предприятия в рамките на 3 месеца след края на отчетната година изпращат на статистическите органи финансови отчети, а микропредприятията специална форма.

През 2018 г. цялата тази информация може да бъде изпратена до в електронен форматчрез TCS. Датата на подаване ще бъде датата на изпращане и като потвърждение ще получите разписка от държавните агенции за приемане. От края на 2015 г. значително се увеличиха глобите за неподаване на статистически отчети. Според Кодекса за административните нарушения административната глоба за длъжностни лица за невярна информация, непредоставяне или нарушаване на сроковете варира от 10 до 20 хиляди рубли, за юридически лица - от 20 до 70 хиляди рубли. Заплаха от повторно нарушение длъжностни лицаглоба от 30 - 50 хиляди рубли, законна - 100 - 150 хиляди рубли.

Длъжностните лица предлагат да се увеличи максималния брой служители на средните предприятия от определени сектори на икономиката. Те са убедени, че това ще помогне на компаниите да участват по-активно в програмите за държавна подкрепа.

Министерството на икономическото развитие предлага да се въведат нови критерии за класифициране на фирмите като среден бизнес. Съответните изменения в Закон № 209-FZ за развитието на малкия и среден бизнес са публикувани на единен портал за поставяне на сметки. Както е замислено от длъжностни лица, правителството трябва да диференцира граничните стойности среден брой служителиработници за средни предприятия в определени сектори на икономиката. Сега Закон № 209-FZ гласи, че за да бъде класифицирано като среден бизнес, едно предприятие може да наеме от 101 до 250 души включително. Предприятията от някои индустрии обаче нямат достатъчно от тази сума. Например в леката промишленост технологични процесиса тясно свързани, така че организациите се нуждаят не само от производствен персонално и спомагателни. В резултат на това от 500 до 800 служители работят за предприемач с годишен приход до един милион рубли. Тоест, по отношение на размера на приходите, такъв данъкоплатец се счита за среден стопански субект, но държавна помощтой не може да брои поради превишаване на работния лимит. Както се отбелязва в обяснителната бележка, в много страни властите разграничават предприемачите по вид дейност. Например в Китай са идентифицирани 16 индустрии, всяка от които има свои критерии за класифициране на малкия и среден бизнес, а в Япония те са четири. Но какви сектори на икономиката ще разпределят руските служители, все още не е уточнено. Трябва да се отбележи, че до 2008 г. броят на заетите в малкия бизнес е различен в зависимост от сектора на икономиката. И така, индивидуалните предприемачи, работещи в областта на транспорта, промишлеността и строителството, получиха право да наемат 100 работници. Тези, които са работили в селско стопанствоа в научно-техническата област можеха да наемат до 60 души. AT на дребнои потребителски услугине повече от 30 души могат да работят за един индивидуален предприемач. Във всички останали случаи максималното ниво на средносписъчния брой на служителите е 50 души. След приемането на Закон № 209-FZ процедурата за класифициране на предприемачите като малки и средни предприятия се промени и разделението по отрасли беше заменено с общи критерии. Микропредприятията днес имат право да наемат до 15 души, малките - до 100 души, а средните - до 250 души включително.

Малък бизнесе организация, която отговаря на критериите, определени в закона "За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация".

Критерии за класифициране на една организация като малък бизнес

Всяка организация може да бъде класифицирана като малък бизнес, ако отговаря на всички критерии, посочени в таблицата:

	Критерий	гранична стойност
	Общият дял на участието в уставния капитал на организацията на Руската федерация, съставните образувания на Руската федерация, общините, обществените, религиозните организации, фондациите
	Общият дял на участието в уставния капитал на организацията на чуждестранни организации
	Общият дял на участието в уставния капитал на организацията на други организации, които не са субекти на малкия и среден бизнес
	Среден брой служители за предходната календарна година	100 души
	Постъпления от продажба на стоки (строителни работи, услуги) без ДДС за предходната календарна година	800 милиона рубли

Организацията ще загуби статута на малък бизнес, ако граничната стойност бъде превишена:

• критерий 1, 2 или 3 - от датата, на която промяната на дяловете в уставния капитал е регистрирана в Единния държавен регистър на юридическите лица;
• критерий 4 или 5 за три последователни календарни години - след тези три години, т.е. за четвърта година.

Пример. Определяне на съответствието на организацията с критериите за малък бизнес

В уставния капитал на организацията през 2013 - 2016 г. Руската федерация, субекти на Руската федерация, общини, чуждестранни, обществени, религиозни организации, фондове и организации, които не са малки предприятия, не участват. Стойностите на други критерии за признаване на организация като малък бизнес са както следва.

Тъй като средният брой служители и приходите на организацията не надвишават пределните стойности за три последователни години (2013 - 2015), организацията е призната за малко предприятие през 2016 г.

Ползи за малкия бизнес

Организациите - малките предприятия могат да водят опростено счетоводство и да изготвят опростени финансови отчети, включително:

Освен това малките предприятия имат право да не определят лимит на парични средства. Тоест могат да трупат пари в касата си колкото искат.

Освен това е въведен мораториум върху неданъчните ревизии, а именно: от 1 януари 2016 г. до 31 декември 2018 г. са забранени почти всички планирани неданъчни ревизии на малки предприятия.

Промени в действащото законодателство

Този регистър ще включва информация за всички фирми, които отговарят на критериите за включване в НСР.

Регистърът ще се поддържа от Федералната данъчна служба и ще бъде публикуван на нейния уебсайт.

Въпреки това, като общо правило, компаниите не трябва да предоставят допълнителна информация на Федералната данъчна служба за това.

Регистърът ще се формира въз основа на информацията, съдържаща се в Единния държавен регистър на юридическите лица, информация за средния брой на служителите за предходната календарна година и показатели данъчна отчетностпредставени на Федералната данъчна служба в съответствие с изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация.

От 1 август 2016 г. критериите за класифициране на организациите като малки предприятия ще се променят, по-специално:

• критерият "списък на служителите" ще замени критерия " ";
• вместо критерия "приход" ще се прилага критерия "доход". Освен това всички приходи на организацията, които се вземат предвид за данъчни цели, включително неоперативни приходи, ще бъдат взети под внимание. Максималният размер на такъв доход ще бъде за малките предприятия - 800 милиона рубли.

Все още имате въпроси относно счетоводството и данъците? Попитайте ги в счетоводния форум.

Малък бизнес: подробности за счетоводител

• Счетоводство в малкия бизнес през 2017 г

  От 2017 г. счетоводството е опростено за малки предприятия: процедурата за формиране е променена ... 2016) От 2017 г. счетоводството е опростено за малки предприятия: процедурата за формиране на ... материални запаси е променена за малки предприятия. ..

• Малко предприятие беше подложено на одит, но не го извърши: какво ще бъде наказанието?

  Организация (LLC) е малък бизнес. Организацията е подготвила финансови отчети за ... тази ситуация? Организация (LLC) е малък бизнес. Организацията изготви финансови отчети за...

• Какво показа обсъждането на проектозакона за овластяване на Банката на Русия с правомощия в областта на одита

  В републиката ни има 226 малки предприятия, които все още незнайно как, за ...

• TZV-MP - форма за малък бизнес

  До 1 април 2017 г. малките предприятия (включително селските (фермерски) предприятия) са длъжни ... към всички отрасли и структурни подразделениямалки предприятия, независимо от местоположението им. С ..., главница или главница. Това се прави от малки предприятия - собственици на стоки във формите си ... услуги за поддържане счетоводствомалко предприятие, както и услуги, извършвани чрез одит ..., извършени и предоставени от малко предприятие и (или) за най-малкото предприятие, както и на ...

• Подаване на финансов отчет за 2018г

  18/02 е възможно само ако малко предприятие има право да прилага опростени методи за провеждане ... като правило малко предприятие с организационно-правна форма на АД ... -FZ е лишено от такива опростени обезщетения. И в този случай малък бизнес подлежи на задължителен одит и около ...

В същото време броят проверки на мястомалките предприятия е по-малко от една проверка на... . В същото време проверките на място на малките предприятия са по-малко от една проверка за...

• За Единния регистър на субектите за малък и среден бизнес

  ... ; осигуряване на провеждането на "надзирателски отпуск" за малките предприятия; подобряване на качеството на разработване на мерки за подкрепа...

• Дисквалификация на директор в резултат на груби счетоводни нарушения, включително липса на одиторски доклад

  В този случай граничните стойности на показателите за малките предприятия останаха същите: по отношение на броя - 100 ... неприлагане на разпоредбите на редица RAS. Например малките предприятия могат: – да не отразяват разпоредби... предвидени за начини за опростяване на счетоводството за малки предприятия и са направени изменения. По поръчка...

Ще говорим за това какви ще бъдат критериите за малък бизнес от 1 август 2016 г. Таблицата, публикувана в статията, ще покаже кои компании ще продължат да се ползват от предимствата на малкия бизнес

Какви са критериите за малък бизнес през 2016г

Малките предприятия могат да бъдат търговски организации, индивидуални предприемачи, потребителски кооперации и ферми (член 4 от Федералния закон от 24 юли 2007 г. № 209-FZ).

Дали един стопански субект отговаря на определението „малък бизнес” през 2016 г. се определя от няколко параметъра.

Приходи от продажба на стоки, работи, услуги(без ДДС) Микропредприятия - не повече от 120 милиона рубли, а малки предприятия - в рамките на 800 милиона рубли. (Постановление на правителството на Руската федерация от 13 юли 2015 г. № 702).

Средният брой служители.Микропредприятия - не повече от 15 души, малки предприятия - 100 души (клауза 2, част 1, член 4 от Закон № 209-FZ).

Дял в учредителите в уставния капитал.Делът на организациите, които не принадлежат към малкия и среден бизнес, е не повече от 49 процента, делът на държавните, обществени и религиозни организации и фондации е не повече от 25 процента. За това - параграф 1 от част 1 на член 4 от Закон № 209-FZ.

Ограничението за размера на участието в уставния капитал не се прилага за:

1. За фирми, внедряващи резултатите от интелектуалната дейност (компютърни програми, изобретения, ноу-хау и др.). Условие две:

• учредителите са университети и научни институции, които са бюджетни или автономни;
• учредителите притежават изключителни права върху резултатите от интелектуалната дейност.

2. Фирми, чиито учредители са в правителствения списък на организациите, предоставящи държавна подкрепа за иновации.

3. Жителите на Сколково.

Критериите за малък бизнес от 1 август 2016 г. (таблица) ясно демонстрират разликите между микро и малките предприятия.

Критериите за малък бизнес вече не отговарят: последствията

Да предположим, че една компания установи, че вече не отговаря на критериите за малък бизнес през 2016 г. по отношение на приходите и броя на служителите. Това не означава, че тя вече не отговаря на условията за обезщетения за малък бизнес. Дружеството ще загуби статут на малко предприятие само ако праговите стойности за приходи и брой служители надхвърлят нормативните три години подред. Това е посочено в част 4 от член 4 от Закон № 209-FZ.

Как ще се променят критериите за малък бизнес от 1 август 2016 г

Критериите за малък бизнес от 1 август 2016 г. (таблицата по-долу) няма да се променят съществено. В противен случай ще се вземе предвид само ограничението на дохода.

Вижте сами. От 1 януари до 31 юли 2016 г. малките предприятия определят приходите от продажбата на стоки (работи, услуги). От 1 август 2016 г. ще трябва да разгледате доходите за всички видове дейности и да вземете правилата за изчисляване от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тази процедура е установена в постановление на правителството на Русия от 4 април 2016 г. № 265.

Критерии за малък бизнес от 1 август 2016 г. (таблица)

* Пределната стойност на дела на учредителите в уставния капитал за микропредприятия и малки предприятия е една и съща: 25 процента - делът на държавата, обществените и религиозните организации, 49 процента - за други организации, които не са малки.