Физическото лице отговаря с цялото си имущество. Кога индивидуалният предприемач рискува имуществото си? Икономически нарушения и наказания

Много граждани, работещи за някой друг, мечтаят да започнат собствен бизнес. Това желание е свързано преди всичко с факта, че човек иска да може сам да си бъде шеф. Но не всеки е наясно с рисковете и отговорностите, които падат върху плещите на един бизнесмен. Ето защо, преди да започнете бизнес, трябва да разберете как индивидуалният предприемач е отговорен за всичките си задължения, тъй като предприемачът в този случайще носи отговорност както пред клиентите, така и пред кредиторите и държавата.

В тази статия

IP дейности

Преди да разберете как индивидуалният предприемач отговаря за задълженията си с цялото си налично имущество, е необходимо да разберете спецификата на неговата дейност. Говорейки за индивидуалните предприемачи, заслужава да се отбележи, че те заемат отделна позиция в тази индустрия.

В ролята на тези стопански субекти влизат физически лица, които преминават специална регистрация, за да могат да извършват своята дейност. всичко материална отговорностзаедно с възможни рисковележи директно на раменете им.

Въпреки че IP не е юридическо лице, в случай на неблагоприятни ситуации за него, когато има наказания или използвани в предприемаческа дейност, те попадат изцяло под отговорността на лицето. Същото може да се каже и за имуществото на индивидуален предприемач, което е негова лична собственост, тъй като границите в този случай са твърде размити и не винаги е възможно да се разбере къде имотът се използва за лични цели и къде за бизнес дейности .

Следователно на практика по правило няма разделение на лична и търговска собственост и, ако е необходимо, ще бъде наложена санкция на всички обекти.

Ето защо предприемачите ще отговарят с цялото си имущество за всякакъв вид задължения.

Въпреки че на първо място, разбира се, наказанието ще бъде наложено върху търговски имоти и едва след това, в случай че първото не е достатъчно, върху индивидуални имоти.

IP класификация на собствеността

Разбиране на функциите легален статутценностите на предприемачите, можете да разберете тяхната класификация. По този начин собствеността може да бъде:

  • недвижими имоти (от своя страна се разделят на търговски и предназначени за жилища);
  • движимо имущество;
  • финанси, материални активи;
  • интелектуална собственост;
  • дялове в имуществото;
  • пенсии, заплати, лихви по депозити.

Жилищните недвижими имоти включват недвижими имоти, които се използват за жилище на търговец със семейството му.

Законодателят не ограничава гражданите в броя на недвижимите имоти, които може да притежава. Тук икономическият агент не трябва да забравя за данъчното облагане, което ще се извърши върху редица стойности на неговата собственост. Същата точка трябва да се вземе предвид при покупката на недвижим имот, както и при продажбата му. Най-опростената система за данъчно облагане е валидна за онези предприемачи, които работят по опростената данъчна система, но това се отнася само за техните търговски дейности.

В случай на неизпълнение на задължения, последващо събиране на неустойки и други имуществени задължения, този имот може да бъде запориран и ще бъде продаден по предвидения от закона ред. Такива недвижими имоти ще включват и земеделски земи.

Специалният статут на жилищната собственост включва такъв факт като съвместна споделена собственост на съпрузите, както и правото на непълнолетни и непълнолетни деца на жилищна площ. При арест и продажба на жилищен имот от съдебни изпълнители ще бъдат взети под внимание такива правни тънкости.

Да се търговски недвижими имоти, включват офис площи, промишлени сгради, парцели и други структури, които могат да се използват за генериране на доходи. Този вид недвижими имоти подлежат предимно на възстановяване, тъй като се отнасят до дълготрайни активи. стопанска дейностизпълнител.

Възбрана върху собственост на IP

Законово никое имущество не може да бъде конфискувано без правно основание. Едноличните търговци са особено уязвими от подобни санкции, тъй като ще понесат всички закупени от тях ценности, използвани както за предприемаческа, така и за индивидуална дейност.

Ако юридическите лица отговарят само в рамките на основните си и оборотен капитал, а техните основатели могат да загубят само възнаграждението си под формата на дивиденти, тогава за предприемачите всичко е различно.

Следователно при неизпълнение на задълженията си индивидуален предприемачтрябва да знае, че в това отношение той е по-защитен от образувание.

Специално внимание заслужава законът, който регулира процедурата за фалит на индивидуален предприемач. Само съдът може да обяви индивидуален предприемач в несъстоятелност със свое решение.Такъв статут не е присъда и след известно време лице, което е обявено в несъстоятелност, може отново да се занимава с предприемаческа дейност. Но за това трябва да мине определен период от време.

Законодателството също така регулира процедурата за физически лица, включително индивидуални предприемачи, тъй като режимът на частна собственост на индивидуален предприемач е подобен на частната собственост на физическо лице.

Списък на имоти, които не отговарят на условията за възбрана:

  • къща или друго жилище, където предприемачът живее със семейството си;
  • земя в близост до къщата;
  • лични вещи на предприемача и членовете на неговото семейство;
  • бижута за лична употреба на търговеца и семейството му;
  • битови предмети, които се използват в ежедневието.

Ако има конфискация на жилище, тогава индивидуалният предприемач, заедно със семейството си, трябва да бъде преместен във временно жилище.Това условие е задължително за надзорния и изпълнителния орган, тъй като дори длъжникът няма право да остане без местожителство, когато конфискуваното жилище е единственото му жилище.

Трябва да се разбере, че списъкът на ценностите, които не подлежат на възстановяване, може да се промени, ако се приемат нови закони и се правят промени в нормативните документи.

Кредитори за индивидуални предприемачи могат да бъдат както държавни органи, така и други фигури, с които търговецът има договорни отношения.

Личното имущество, което индивидуалният предприемач може да притежава, се състои от различни показатели. И без значение как са стигнали стойностите на физическо лице, важно е да се разбере, че при наличие на дългове ще бъдат наложени санкции върху цялото имущество, независимо от източника на възникването му.

Индивидуалните предприемачи се ползват с допълнителни права, но те също са обременени със съответните задължения. Всяка дейност предполага отговорност, а предприемчивостта - още повече. В това отношение безотговорността може да има много по-сериозни последици, отколкото в други сфери на живота. Бизнесът предвижда стриктно спазване на установените от закона рамки и незаменими санкции при осъждане за нарушаването им.

Как да избегнете правни проблеми

От само себе си се разбира, че индивидуалните предприемачи трябва да спазват действащите законодателни норми в своята дейност. Какви конкретни отговорности произтичат от тази обща формула?

  1. Познавайте текущите разпоредби и следете промените в данъчната, наказателната, социалната и други законодателни области.
  2. Документирайте всички финансови транзакции.
  3. Правилно и навременно попълване на необходимата документация.
  4. В тези дейности, които предвиждат лиценз, разрешение, патент, сертификат и др. сетълмент, не пренебрегвайте тази специална документация.
  5. Без грешки, съставяне на труда и финансови отношенияс наети служители (ако индивидуалният предприемач използва техния труд).
  6. Своевременно и в пълен размер да заплаща дължимите данъци, такси и вноски.
  7. Отчитайте дейността си по установената схема.

ЗАБЕЛЕЖКА! Различни видовеотговорност - материална, наказателна, административна - заплашват индивидуалните предприемачи за:

  • непредприемане на правилни действия;
  • изпълнението не е пълно;
  • изпълнение в неопределен срок;
  • незаконни действия.

Определете вида на отговорността

Необходимо е да се прави разлика между обхвата на отговорността и нейния вид. Обхватът се определя от един или друг кодекс, в рамките на който правата и задълженията на предприемача се определят от закона: това може да бъде Гражданският, Данъчният, Трудовият или Наказателният кодекс Руска федерация. Типът отговорност предполага определена форма на санкции, предвидени за определени нарушения в някоя от изброените области. Те могат да бъдат както следва:

  • материална отговорност– обезщетение за вреди, морални щети, пропуснати ползи, имуществени загуби;
  • административна отговорност- назначаването на глоби, неустойки, неустойки, лихви, както и ограничения върху дейността;
  • наказателна отговорност– принудителен труд, арест или затвор (реален или условен).

ЗАБЕЛЕЖКА! За едно и също нарушение могат да възникнат различни форми на отговорност, като най-често се избира между административна или наказателна. Решението се взема от съда въз основа на характеристиките и степента на нарушението.

Отговорност на индивидуалните предприемачи в гражданската сфера

Свободата на индивидуалния предприемач е, че той извършва дейност по свое усмотрение, което може да се разбира и като „на негова отговорност и риск“: той носи отговорност за дейността си сам.

Задължения, за които ИП носи пълна отговорност, трябва да бъдат фиксирани в определени документи:

  • договори;
  • сметки;
  • действа;
  • разписки и др.

Те се поддържат не само от волята на самия бизнесмен, но и от неговите лични средства и имущество, независимо колко от тях са инвестирани в бизнеса. Няма процедура по несъстоятелност за индивидуалните предприемачи: щетите, причинени на партньорите, ще трябва да бъдат компенсирани за тяхна сметка.

Изключения от имуществото на индивидуален предприемач, подлежащ на отговорност

Изкуство. 24 от Гражданския кодекс на Руската федерация премахва основни елементи от списъка на имуществото, продадено като компенсация:

  • жилище, ако индивидуалният предприемач има такъв;
  • земята под него (ако е частна собственост);
  • домашно обзавеждане;
  • домакински уреди;
  • гардероб;
  • продукти.

Материални санкции IP може да бъде представен за:

  • причиняване на имуществени загуби;
  • печалба, пропусната по негова вина;
  • нарушение на договорните условия по отношение на време или качество.

Всички тези неизпълнени или неправилно изпълнени договорни задължения ще се считат за такива, само ако са се появили в официални документи. В противен случай отговорността ще остане само на съвестта на индивидуалния предприемач: малко вероятно е да се докаже законността на исковете в съда без документални доказателства.

ВАЖНО! Неизпълнението на задълженията на индивидуален предприемач може да се „размине“, ако причината не е в неговите действия или бездействие, а в форсмажорни обстоятелства (природни бедствия, социални бедствия и др.).

Отговорност по Кодекса на труда

Изисквания трудовото законодателствосе отнася до индивидуален предприемач, ако той действа като работодател. При наемане на служители индивидуалният предприемач носи пълна отговорност за тях.

  1. Първият акт на отговорност е формализацията чрез сключване на трудов договор и произтичащите от това задължения:
    • регистрация в пенсионен фонд;
    • задължителна застраховка;
    • "бяла" заплата.
  2. Материална обезпеченост: всеки служител има право да получи договореното възнаграждение в срок.
  3. Материална и административна отговорност за грешки в организацията на труда и морални щети в случай на:
    • незаконно уволнение;
    • неправомерно отстраняване от работа;
    • забавяне на издаването на работна ръка;
    • увреждане на имуществото на служителите.

ВАЖНА ИНФОРМАЦИЯ! В съда е достатъчно служителят да докаже самия факт на причиняване на вреда, той не е длъжен да доказва вината на работодателя (член 1064 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Административна отговорност

Код на административни нарушенияе пряко свързано с IP, тъй като те са приравнени към длъжностни лицаосвен ако в други закони е предвидено друго. Индивидуалните предприемачи най-често се привличат към този вид отговорност в съда, където контролният орган действа като ищец.

Административни наказания в сферата на труда

По принцип се използват 2 вида наказания: „удар с рубла“ и дисквалификация.

  1. Глобабизнесмен ще бъде уволнен за нарушения на законодателството за защита и организация на труда. Размерите се определят от отделни членове на Кодекса за административните нарушения и Кодекса на труда на Руската федерация.
  2. Дисквалификация- забрана за извършване на определени дейности от 1 до 3 години може да бъде приложена при повторно нарушение.

Икономически нарушения и наказания

Паричните нарушения налагат подходящи мерки за въздействие. Индивидуалните предприемачи подлежат на санкции за:

  • работа извън регистрация, без лиценз или разрешение;
  • неинформиране или ненавременно предоставяне на информация за промяна на каквито и да е регистрационни данни (например за преместване);
  • нарушаването на правата на потребителите е най-сериозната отговорност: те могат да бъдат наказани не само с глоба, но и с 3-месечно спиране на дейности и/или конфискация на стоки;
  • грешки в касовата дисциплина.

Плащайте данъци и спете добре (данъчни задължения на индивидуалните предприемачи)

Данъчното законодателство третира нарушенията с особено трепет и наказва небрежността за държавната хазна бързо и неизбежно. Санкциите се определят в съда или извън съда, ако размерът на глобата не надвишава 5 хиляди рубли. 1 данъчно нарушение за отчетния период.

Какво е наказанието за индивидуалните предприемачи за данъчни нарушения:

  • глоби във фиксиран размер (за непредоставяне на документи, невярно представяне на информация, нарушение на финансовото счетоводство, пропускане на срокове за деклариране и др.);
  • глоби под формата на % от размера на неплатения данък;
  • глоби за забавени плащания;
  • блокиране на банкова сметка – за забавяне на данъчни декларации.

Наказателна отговорност за ИС

Наказателният кодекс предполага по-голям мащаб на нарушенията, които могат да бъдат административни, но вече могат да се тълкуват като престъпления. С други думи, това са същите нарушения като в административна област, но в голям мащаб и с плачевни резултати.

ВАЖНО! Наказателната отговорност изключва административната и обратното: и двата вида отговорност за едно и също нарушение са невъзможни.

Престъпност в трудовите отношения

  1. Неспазване на правилата за защита на труда, в резултат на което е настъпила сериозна вреда на здравето или смърт на служител.
  2. Отказ за наемане на жена поради бременност или наличие на малки деца - наказанието може да бъде административно или наказателно (принудителен труд до 180 часа).
  3. Отсъствие трудови договорисъс служители, ако са много, с което са нанесени големи финансови щети на държавата, реално, а не условно, могат да ги вкарат в затвора за 2 години.

Икономически престъпления IP

  1. Нарушаване на правилата за регистрация или липсата му. За работа без разрешителни или лицензи, предоставяне на невярна информация в документацията, особено многократно, е възможна наказателна отговорност.
  2. Операции с немаркирани стоки, подлежащи на задължително етикетиране. Наказанието, наред с административните глоби, може да бъде лишаване от свобода до 3 години с конфискация на доходи за шест месеца.
  3. Незаконното кредитиране (фалшива информация в документите) или злонамереното неплащане на задължения по кредита може да бъде изпълнено с арест или обществена службаза дълъг период.
  4. Използването на чужди данни, търговски марки и други подобни обозначения води до поправителен труд за 2 години.
  5. Неплатилите митнически такси освен глоба могат да лежат и в затвора до 2 години.
  6. Данъчни нарушения голям мащабможе да доведе до лишаване от свобода до 1 година.

Незаконно осребряване

Понякога организациите включват индивидуални предприемачи в процеса на осребряване на доходи, които искат да скрият от данъчно облагане или получени незаконно. За да направите това, се извършват следните измами: собственикът на „неизпраните“ средства сключва споразумение с индивидуалния предприемач за услуги или доставка на стоки. В същото време се избира продукт или услуга, които са трудни за проследяване, например наем, ремонт, интелектуална собственост, софтуери т.н. Всъщност те често не се оказват и стоките не се продават, но индивидуалният предприемач получава голяма сума пари за тях. Прибирайки ги като доход, той запазва договорения процент и връща „изпраната“ сума на собственика.

Ако индивидуален предприемач участва в процеса на "пране" на незаконни доходи, той може да бъде подведен под отговорност по един или повече членове от Наказателния кодекс на Руската федерация:

  • избягване на данъци;
  • съдействие за укриване на облагаеми средства;
  • фалшифициране на документи;
  • фалшиво предприемачество;
  • легализиране на незаконни доходи.

Предприемач, запомнете!

  1. Вашата вина трябва да бъде доказана и документирана от държавните органи.
  2. Ако сте обвинен, не е необходимо да доказвате собствената си невинност.
  3. Конституцията на Руската федерация гарантира тълкуването на съмнения и противоречия в полза на призованите да отговарят.
  4. Не можете да бъдете съден два пъти за едно и също нарушение.

Преди да регистрират IP, много бъдещи предприемачи изучават разпоредбите на действащото законодателство на Руската федерация относно бъдещата си дейност. И това е абсолютно правилно, предвид високата отговорност в тази област. И отговорността на индивидуалните предприемачи според законодателството на Руската федерация е една от най-важните и актуални теми.

В днешната ни публикация ще разгледаме каква отговорност носи индивидуалният предприемач в съответствие с гражданското (собствено), трудовото, административното, данъчното и наказателното законодателство.

Имуществена отговорност на индивидуалните предприемачи за дългове

Индивидуалните предприемачи отговарят за задълженията си със своето имущество (член 24 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Тоест отговорността на индивидуалния предприемач за дългове се разпростира върху личното имущество на предприемача. Изключенията са предмети от първа необходимост - единственото жилище и земята, върху която се намира, както и предмети от бита, включително облекло, обувки и храна (член 446 от Гражданския процесуален кодекс на Руската федерация).

В случай на увреждане на физически и юридически лица, отговорността на IP ще се изразява в обезщетение за загуби. Загубите означават преки щети (загуби на недвижими имоти) и пропуснати ползи под формата на пропуснати доходи.

AT гражданскоправни договори, като правило се предвижда не само обезщетение за загуби. В текста на документите са включени и други санкции.

Най-често срещаният вид санкции от имуществен характер са неустойките. Наказанията могат да бъдат под формата на глоби (в солидна форма) или под формата на плащане, което зависи от продължителността на нарушението (наказанието).

Отговорност на индивидуалните предприемачи в съответствие с трудовото законодателство

Ако индивидуален предприемач е работодател, той трябва да спазва нормите и изискванията на трудовото законодателство.

Индивидуалният предприемач е финансово отговорен към служителите. Член 234 от Кодекса на труда на Руската федерация се отнася до задължението за компенсиране на пропуснати доходи на служител в такива случаи като:

  • отстраняване от работа;
  • съкращения;
  • забавяне на издаването на трудова книжка.

За горните действия от страна на работодателя служителят има право да поиска обезщетение за морални щети (член 237 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Когато индивидуален предприемач причини щети на имуществото на служител, предприемачът трябва да го обезщети в пълен размер. Щетите се компенсират пазарни ценикоито са валидни към момента на обезщетението (член 235 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Под имущество на служител се разбира не само имуществото, което той използва за изпълнение трудови функции, но и лични вещи (които са в офиса през работно време).

За да претендира обезщетение за вреди, служителят не трябва да доказва незаконосъобразността на действията на работодателя в съда. В съответствие с член 233 от Кодекса на труда на Руската федерация е достатъчно да се докаже фактът на увреждане на имущество и да се посочи размерът на причинените щети.

Работодател, който докаже, че не е нарушил закона, не носи отговорност (член 1064 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Административна отговорност на индивидуалните предприемачи

Индивидуалният предприемач носи административна отговорност в различни области - от безопасността на околната среда до плащането на данъци.

Бизнесмените и индивидуалните предприемачи са приравнени към длъжностните лица в Кодекса за административните нарушения.

В съответствие с член 23.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация индивидуален предприемач се привлича към административна отговорност в съда по искане на контролния орган.

В областта на трудовите отношения

Административна отговорност на индивидуалните предприемачи в областта трудови отношения(за нарушение на защитата на труда и трудовото законодателство) се изразява в глоби до 5000 рубли. В случай на повторно нарушение на подобен закон, индивидуален предприемач може да бъде дисквалифициран за период от 1 до 3 години (параграф 2 от член 5.27 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Тоест, предприемачът губи правото да заема висши длъжности в изпълнителния управителен орган (юридическо лице), да извършва предприемаческа дейност (да управлява юридическо лице) и да бъде член на съвета на директорите.

В съответствие с член 5.28 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, ако работодателят избягва участие в преговори, свързани с сключването на колективен трудов договор (и в случай на нарушение на допустимия срок за неговото сключване), той ще плати глоба до 3000 рубли.

Предвидена е и глоба от 3000 рубли за онези работодатели, които не предоставят информация за колективно договаряне (член 5.29 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Предвидена е глоба до 5000 рубли за индивидуални предприемачи, които отказват да сключат колективен трудов договор (член 5.30 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Нарушаване (неизпълнение) на задължения по колективен договорзаплашва предприемача с глоба до 5000 рубли (член 5.31 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

В икономическата дейност

Ако индивидуален предприемач работи без регистрация като индивидуален предприемач, в съответствие с член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, той ще трябва да плати глоба до 2000 рубли.

Индивидуален предприемач, който е променил мястото си на пребиваване, трябва да уведоми регистриращия орган в рамките на три дни (параграф 5 от член 5 от Закона от 8 август 2001 г. № 129-FZ „Относно държавна регистрацияюридически лица и индивидуални предприемачи). Без да информира за промяната на местожителството, предприемачът ще плати глоба до 2000 рубли (член 14.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

В съответствие с член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, индивидуален предприемач, който няма каса, може да бъде глобен до 4000 рубли.

Данъчно задължение на индивидуален предприемач

За определени нарушения на данъчните закони се установяват глоби във фиксиран размер. Предприемач, който е нарушил сроковете за предоставяне на информация за откриване (закриване) на банкови сметки, трябва да плати глоба от 5000 рубли в полза на държавата (член 118 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В съответствие с действащото данъчно законодателство, в случай на нарушение, индивидуалният предприемач трябва да прехвърли дял от доходите си на държавата в такива ситуации:

  • в случай на неплащане (непълно плащане на данъци) - IP прехвърля от 20 до 40% от сумата на неплатения данък (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • неизпълнение от данъчния агент на задължението за удържане (прехвърляне) на данък - индивидуалният предприемач превежда 20% от сумата за прехвърляне (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

От 2006 г. данъчните власти имат право да събират глоби от индивидуалните предприемачи сами - извънсъдебно. Процедурата се провежда въз основа на решението на ръководителя данъчен офис. По правило това се отнася за неплатени данъци (за данъчния период).

Нарушаване на срока за регистрация в Пенсионния фонд в съответствие с член 27 от Закона от 15.12. 2001 № 167-FZ „За задължителното пенсионно осигуряване в Руската федерация“ заплашва с глоба до 10 000 рубли за индивидуални предприемачи.

При неплащане или непълно плащане на застрахователни премии към ЗФР, до 40% от дължимите премии могат да подлежат на възстановяване.

Наказателна отговорност за ИС

Отговорността на индивидуалния предприемач в съответствие с наказателното право е подобна на отговорността за нарушения на административното право. Разликата е в мащаба на нарушенията и размера на щетите. По този начин, за престъпления от едно и също естество, но с различни мащаби или водещи до различни размери на щети, индивидуален предприемач може да бъде подведен под административна или наказателна отговорност.

В областта на трудовите отношения

Индивидуален предприемач може да бъде глобен до 200 000 рубли (или осъден на 180 часа принудителен труд) в случай на отказ да приеме бременна жена или жена с деца под 3-годишна възраст в съответствие с член 145 от Наказателния кодекс на Руската федерация. Федерация.

Член 145.1 от Наказателния кодекс на Руската федерация предвижда отговорност за неплащане заплатинад два месеца.

Служителите могат да се възстановят от работодателя пари в бройс лихва (член 236 от Кодекса на труда на Руската федерация). Обезщетението за загуби на служителите се регулира от нормите на глава 59 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

В икономическата дейност

Незаконната стопанска дейност е едно от най-често срещаните икономически престъпления. Член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация предвижда наказателна отговорност за извършване на бизнес без лиценз.

Предприемачът носи наказателна отговорност в следните случаи:

  • незаконно получаване на заем (чрез предоставяне на кредитна институция на съзнателно невярна информация за финансовото състояние) и злонамерено избягване на изплащане на задължения (членове 176, 177 от Наказателния кодекс на Руската федерация);
  • легализация (изпиране) на пари или друго имущество, придобито по престъпен начин (членове 174, 174.1 от Наказателния кодекс на Руската федерация).

Член 177 от Наказателния кодекс на Руската федерация, както вече беше отбелязано, предвижда наказателна отговорност за злонамерено избягване на изплащане на задължения (включително отказ за плащане на ценни книжа, менителници и облигации).

Злонамереното укриване се тълкува като наличието на реална възможност за изплащане на дълга (във връзка с намерението за неплащане на дълга).

В съответствие с Наказателния кодекс на Руската федерация индивидуален предприемач може да носи наказателна отговорност:

  • за незаконно ползване на чуждо търговска маркаи сервизна марка (член 180 от Наказателния кодекс на Руската федерация);
  • за принуда за извършване на сделка или за отказ да я извърши (член 179 от Наказателния кодекс на Руската федерация) до 10 години затвор (за организирана група);
  • за укриване на митнически плащания (член 194 от Наказателния кодекс на Руската федерация);
  • укриване на плащане на данъци и такси, неизпълнение на задълженията на данъчен агент, за укриване на имущество, за сметка на което трябва да се събират данъци (членове 198, 199.1, 199.2 от Наказателния кодекс на Руската федерация).

Индивидуален предприемач, който избягва плащането на данъци, се наказва с глоба в размер от 100 до 300 000 рубли или в размер на заплата (или друг доход) за период от 1 до 2 години. Мярката за наказание е арест до 6 месеца или лишаване от свобода до 1 година.

Отговорност на IP след затваряне

Отговорен за предишните си действия, извършени като индивидуален предприемач и бивши индивидуални предприемачи. По-специално, индивидуалните предприемачи са отговорни пред Федералната данъчна служба и извънбюджетните фондове. Така Конституционният съд на Руската федерация в решението си от 25 януари 2007 г. посочи, че човек е длъжен да отговаря за дълговете си, независимо от загубата на специалния статут на индивидуален предприемач.

Отговорността на индивидуалния предприемач след закриването продължава да се разпростира върху цялото му имущество, с изключение на имуществото, на което не може да бъде наложено възстановяване в съответствие с приложимото законодателство.

Давността, през която бивш индивидуален предприемач може да носи отговорност, е три години.

В заключение припомняме също, че не можете да носите отговорност два пъти за едно и също нарушение.

Полезна ли е информацията? Кажете на приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за решаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да разрешите конкретния си проблем, моля, свържете се с онлайн формата за консултант. Това е бързо и безплатно! Можете да се консултирате и на телефон: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, вътр. 257. Райони - 8 800 350 84 13 вътр. 257

Физическо лице, което извършва предприемаческа дейност, носи имуществена отговорност за задълженията си като индивидуален предприемач за работа в рамките на предприемаческата дейност. Същевременно е възможна и административна отговорност – например като работодател, както и на други основания в зависимост от спецификата на дейността.

Предприемаческа дейност на гражданин

Ако гражданин е решил да прави бизнес, тогава в съответствие с параграф 1 на чл. 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация не можете да създадете юридическо лице, но да извършвате предприемаческа дейност, но за това трябва да се регистрирате като индивидуален предприемач.

В същото време, дори ако гражданин извършва дейност без регистрация, съдът може да го признае за предприемач и да приложи съответните правила (клауза 3, член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Трябва да се има предвид, че предприемаческата дейност е насочена към систематично получаване на печалба и се извършва независимо на ваш собствен риск (член 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Тоест наличието на загуби не означава, че гражданинът не е предприемач.

И при регистрацията трябва да се има предвид, че имуществената отговорност на индивидуален предприемач може да възникне за всяко задължение.

Индивидуалният предприемач е длъжен да спазва всички изисквания, наложени му от закона, например:

  • правилно изпълнениебизнес (лицензи, разрешителни);
  • подаване на отчети;
  • плащане на данъци и други плащания;
  • изпълнение на изискванията за екологична и пожарна безопасност;
  • спазване на изискванията на трудовото законодателство;
  • много други в зависимост от вида дейност.

А също и за изпълнение на договорни задължения в отношенията с контрагентите. В същото време трябва да се има предвид, че прекратяването на дейността като предприемач не премахва отговорността за предприемаческата дейност, която гражданинът е извършил.

Имуществото на физическо лице е единно, следователно индивидуалният предприемач носи отговорност с цялото си имущество, включително тези, които нямат нищо общо с бизнеса. В параграф 55 от Постановлението на Пленума на Върховния съд на Руската федерация от 17 ноември 2015 г. № 50 се посочва, че чл. 24 от Гражданския кодекс на Руската федерация установява, независимо от статута на индивидуален предприемач, имуществената отговорност на физическо лице и не разделя имуществото му на имущество на предприемач и физическо лице.

В същото време дадено лице може да има доход както от предприемаческа, така и от друга дейност. Например индивидуален предприемач, който предоставя образователни услуги, може да продаде личен автомобил. И в този случай одитът може да обхване всички дейности на гражданин и може да се извърши данъчна проверка на място за няколко данъка с едно решение (Писмо на Министерството на финансите от 24.01.2017 г. N 03-02- 08 / 3210).

IP отговорност

С изключение правителствени агенции, индивидуалният предприемач има задължения по отношение на контрагенти, служители. В случай на образуване на дълг от предприемача, средствата се събират от всички сметки, за сметка на имуществото. И в случай на прекратяване на дейност като индивидуален предприемач, средствата могат да бъдат възстановени от заплати. Тоест, дългът от предприемаческа дейност е дълг на физическо лице. И ако по отношение на организацията дълговете се изплащат за сметка на имуществото на организацията, а основателят и директорът носят отговорност само в редки случаи при определени обстоятелства, тогава предприемачът, по силата на закона, носи отговорност самостоятелно. В същото време прекратяването на дейността не засяга дълговете на IP и възможността за предявяване на искове срещу него. Всеки контрагент може да предяви иск във връзка с предприемаческа дейност срещу физическо лице - бивш индивидуален предприемач.

Индивидуалният предприемач отговаря за задълженията с цялото си имущество (член 24 от Гражданския кодекс на Руската федерация). И дори след затваряне на бизнеса, предприемачът все още може да бъде обект на искове за дългове (като неплатени данъци), които той ще трябва да удовлетвори. Давностният срок за задължения към кредитори, включително държавни организации(данък и извънбюджетни средства), - 3 години.

Ако предприемачът има дългове, първо средствата ще бъдат дебитирани от банкови сметки и само ако има недостиг на средства в сметките на индивидуалния предприемач, възстановяването може да бъде наложено върху имущество. В същото време женен предприемач рискува не само личното си имущество, но и имущество, придобито в брака. Ако личното имущество на индивидуалния предприемач не е достатъчно за изплащане, тогава кредиторите могат да поискат разделяне на съвместното имущество на съпрузите. При липса на брачен договор се счита, че съпрузите имат равни права върху имуществото, придобито по време на брака. По този начин предприемачът може да носи отговорност за дълговете си и с половината от общото семейно имущество (вижте член 34 и параграф 1, член 38 от Семейния кодекс на Руската федерация).

Такава пълна „материална отговорност“ е основният недостатък на статута на индивидуален предприемач. В същото време мнозина смятат, че в случай на големи дългове кредиторите ще отнемат цялото имущество от предприемача до последната риза. Междувременно законът посочва имущество, което не може да бъде възбранено и което във всеки случай ще остане на предприемача.

Съгласно чл. 446 от Гражданския процесуален кодекс на Руската федерация този списък включва:

  • жилищно помещение (части от него), ако за гражданин-длъжник и членове на семейството му, живеещи заедно в собствено помещение, то е единственото подходящо за постоянно пребиваванепомещения, с изключение на имущество, което е предмет на ипотека и върху което в съответствие със законодателството за ипотеката може да бъде наложено изпълнение;
  • земяв които се намират единствените жилищни помещения, подходящи за постоянно пребиваване, с изключение на тези, които са предмет на ипотека и върху които може да бъде наложено изпълнение в съответствие със законодателството за ипотеката;
  • предмети от обикновеното обзавеждане на дома и бита, предмети за лична употреба (дрехи, обувки и други), с изключение на бижута и други луксозни предмети;
  • имущество, необходимо за професионалната дейност на гражданин-длъжник, с изключение на вещи, чиято стойност надвишава сто установени федерален закон минимални размеризаплати;
  • използвани за цели, несвързани с извършването на предприемаческа дейност, развъждане, млечни и работни говеда, елени, зайци, птици, пчели, фураж, необходим за поддържането им преди паша до пасища (излизане на пчелин), както и стопански постройки и съоръжения, необходими за тяхното съдържание;
  • семена, необходими за следващата сеитба;
  • храна и пари в общ размер не по-малък от установения жизнен минимум на самия длъжник и лицата, които го издържат;
  • гориво, необходимо на семейството на гражданина длъжник за приготвяне на ежедневната храна и отопление през отоплителния сезон на жилищните му помещения;
  • транспортни средства и друго имущество, необходимо на гражданина-длъжник във връзка с неговото увреждане;
  • награди, държавни награди, почетни и възпоменателни знаци, присъдени на гражданин длъжник.

По този начин апартамент (ако е единствен) не може да бъде конфискуван и продаден за дългове, дори ако предприемачът няма друго имущество (вижте решението на Конституционния съд от 04.12.03 г. № 456-O за това).