रोख व्यवहार करण्यासाठी नवीन प्रक्रिया. रोख शिस्त: काय बदलले आहे, कशाकडे लक्ष द्यावे. रोख पावती प्रक्रिया

क्रमांक 86-FZ दिनांक 10 जुलै 2002 "सेंट्रल बँकेवर रशियाचे संघराज्य(बँक ऑफ रशिया)" (सोब्रानीये ज़ाकोनोडेटेलस्वा रॉसिस्कोय फेडरात्सी, 2002, एन 28, कला. 2790; 2003, एन 2, कला. 157; एन 52, कला. 5032; 2004, एन 27, एन 2731 कला. . 3233; 2005, N 25, आयटम 2426; N 30, आयटम 3101; 2006, N 19, आयटम 2061; N 25, आयटम 2648; 2007, N 1, आयटम 9, आयटम 10; N 15, N 15; आयटम 2117; 2008, N 42, आयटम 4696, आयटम 4699; N 44, आयटम 4982; N 52, आयटम 6229, आयटम 6231; 2009, N 1, आयटम 25; N 29, आयटम N 3699; N 29, आयटम N 3649, 36420; , N 45, आयटम 5756; 2011, N 7, आयटम 907; N 27, आयटम 3873; N 43, आयटम 5973; N 48, 6728; 2012, N 50, आयटम 6954; N 53, आयटम 76, 750; , N 11, आयटम 1076; N 14, आयटम 1649; N 19, आयटम 2329; N 27, 3438, आयटम 3476, आयटम 3477; N 30, आयटम 4084; N 49, आयटम 6336; N 52 ) निर्धारित करते बँक ऑफ रशियाच्या बँक नोट्स आणि नाण्यांसह (यापुढे रोख म्हणून संदर्भित) कायदेशीर संस्थांद्वारे रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया (रशियन फेडरेशनची सेंट्रल बँक वगळता, क्रेडिट संस्था (यापुढे संदर्भित बँक म्हणून), तसेच रोख व्यवहार राखण्यासाठी एक सोपी प्रक्रिया वैयक्तिक उद्योजक आणि लहान व्यवसायांद्वारे वॉकी-टॉकीज.

या निर्देशाच्या हेतूंसाठी, लहान व्यवसाय संस्थांना 24 जुलै 2007 च्या फेडरल लॉ क्र. 209-FZ द्वारे स्थापित केलेल्या अटींनुसार वर्गीकृत कायदेशीर संस्था समजल्या जातात "रशियन भाषेतील लहान आणि मध्यम-आकाराच्या व्यवसायांच्या विकासावर फेडरेशन" (सोब्रानीये झाकोनोडेटेलस्वा रॉसीयस्कॉय फेडरात्सी, 2007, एन 31, आयटम 4006; एन 43, आयटम 5084; 2008, एन 30, आयटम 3615, आयटम 3616; 2009, आयटीम एन 312, 319, एन 3624; 28, आयटम 3553 ; 2011, N 27, आयटम 3880; N 50, आयटम 7343; 2013, N 27, आयटम 3436, आयटम 3477; N 30, आयटम 4071; N 52, आयटम 6961 मध्ये microprises समावेश), - उपक्रम.

रोख व्यवहार करताना, अर्थसंकल्पीय निधी प्राप्तकर्त्यांद्वारे रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेचे नियमन करणार्‍या नियामक कायदेशीर कायद्याद्वारे अन्यथा निर्दिष्ट केल्याशिवाय, अर्थसंकल्पीय निधी प्राप्तकर्त्यांना या निर्देशाद्वारे मार्गदर्शन केले जाते.

2. रोख स्वीकृती ऑपरेशन्स आयोजित करण्यासाठी, त्यांची पुनर्गणना, रोख पैसे काढणे (यापुढे रोख ऑपरेशन्स म्हणून संदर्भित), प्रशासकीय दस्तऐवजाद्वारे, एक कायदेशीर संस्था, रोख रकमेच्या ठिकाणी साठवून ठेवता येणारी जास्तीत जास्त स्वीकार्य रक्कम स्थापित करते. ऑपरेशन्स, डोके द्वारे निर्धारित कायदेशीर अस्तित्व(यापुढे कॅश डेस्क म्हणून संदर्भित), कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी रोख शिल्लक रक्कम कॅश बुकमध्ये प्रदर्शित झाल्यानंतर (यापुढे रोख शिल्लक मर्यादा म्हणून संदर्भित).

कायदेशीर संस्था या निर्देशाच्या परिशिष्टानुसार रोख शिल्लक मर्यादा स्वतंत्रपणे निर्धारित करते, त्याच्या क्रियाकलापांच्या स्वरूपावर आधारित, पावत्या किंवा रोख पैसे काढण्याचे प्रमाण लक्षात घेऊन.

पेइंग एजंट 3 जून 2009 च्या फेडरल कायद्यानुसार कार्यरत आहे N 103-FZ "पेमेंट प्राप्त करण्याच्या क्रियाकलापावर व्यक्तीपैसे देणार्‍या एजंट्सद्वारे केले जाते" (सोब्रानीये झकोनोडेटेलस्वा रोसीयस्कॉय फेडरात्सी, 2009, क्रमांक 23, कला. 2758; क्रमांक 48, कला. 5739; 2010, क्रमांक 19, कला. 2291; 2011, कला क्रमांक 327) (यापुढे पेइंग एजंट म्हणून संबोधले जाते), 27 जून 2011 च्या फेडरल लॉ क्र. 161-FZ नुसार कार्यरत असलेला बँकिंग पेइंग एजंट (सबजंट) "नॅशनल पेमेंट सिस्टमवर" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, No102. 27, कला. 3872; 2012, क्रमांक 53 , कला. 7592; 2013, N 27, कला. 3477; N 30, कला. 4084) (यापुढे रोख रक्कम निर्धारित करताना बँक पेइंग एजंट (सबजंट) म्हणून संदर्भित मर्यादा, पेइंग एजंट, बँकिंग पेमेंट एजंट (सबजंट) च्या क्रियाकलापांदरम्यान स्वीकारली जाणारी रोख रक्कम.

कायदेशीर घटकाचे उपविभाग, ज्याच्या ठिकाणी वेगळे कामाची जागा(कार्यस्थळे) (यापुढे वेगळा उपविभाग म्हणून संदर्भित), बँकेत कायदेशीर अस्तित्वासाठी उघडलेल्या बँक खात्यात रोख जमा करणे, रोख शिल्लक मर्यादा कायदेशीर घटकासाठी या निर्देशाद्वारे निर्धारित केलेल्या पद्धतीने सेट केली जाते.

कायदेशीर अस्तित्व, ज्यामध्ये स्वतंत्र उपविभागांचा समावेश आहे जे कायदेशीर घटकाच्या कॅश डेस्कला रोख रक्कम देतात, या स्वतंत्र उपविभागांद्वारे स्थापित रोख शिल्लक मर्यादा लक्षात घेऊन रोख शिल्लक मर्यादा निर्धारित करते.

वेगळ्या उपविभागासाठी रोख शिल्लक मर्यादा सेट करण्यावरील प्रशासकीय दस्तऐवजाची एक प्रत कायदेशीर घटकाद्वारे कायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने वेगळ्या उपविभागाकडे पाठविली जाते.

कायदेशीर संस्था या कलमाच्या दोन ते पाच परिच्छेदांनुसार स्थापित रोख शिल्लक मर्यादेपेक्षा जास्त रक्कम बँकांच्या निधीमध्ये बँक खाती ठेवते, जे विनामूल्य रोख आहेत.

देयकाच्या दिवशी रोख रकमेच्या स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त प्रमाणात रोख रक्कम जमा करण्याची परवानगी आहे मजुरी, शिष्यवृत्ती, फेडरल राज्य सांख्यिकीय निरीक्षणाचे फॉर्म भरण्यासाठी स्वीकारलेल्या पद्धतीनुसार, वेतन आणि देयके मध्ये समाविष्ट केलेले पेमेंट सामाजिक वर्ण(यापुढे - इतर पेमेंट), निर्दिष्ट पेमेंटसाठी बँक खात्यातून रोख प्राप्त झाल्याच्या दिवसासह, तसेच आठवड्याच्या शेवटी, काम न करता सुट्ट्याया दिवशी रोख व्यवहार करणाऱ्या कायदेशीर घटकाच्या बाबतीत.

इतर प्रकरणांमध्ये, रोख रकमेच्या स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रोख रकमेच्या कायदेशीर घटकाद्वारे जमा करण्याची परवानगी नाही.

वैयक्तिक उद्योजक, लहान व्यावसायिक संस्था रोख शिल्लक मर्यादा सेट करू शकत नाहीत.

3. कायदेशीर घटकाचा अधिकृत प्रतिनिधी बँकेला किंवा बँक ऑफ रशिया प्रणालीमध्ये समाविष्ट असलेल्या संस्थेला रोख वितरीत करतो जी रोख वाहतूक करते, रोख गोळा करते, स्वीकारते, पुन्हा मोजते, वर्गीकरण करते, फॉर्म करते आणि बँक ग्राहकांकडून रोख पॅक करते (यापुढे म्हणून संदर्भित. बँक ऑफ रशियाच्या प्रणालीमध्ये समाविष्ट केलेली संस्था) त्यांची रक्कम कायदेशीर घटकाच्या बँक खात्यात जमा करण्यासाठी.

स्वतंत्र उपविभागाचा अधिकृत प्रतिनिधी, कायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या प्रक्रियेनुसार, कायदेशीर घटकाच्या कॅश डेस्कवर किंवा बँक ऑफ रशिया सिस्टममध्ये समाविष्ट असलेल्या बँक किंवा संस्थेला त्यांची रक्कम जमा करण्यासाठी रोख देऊ शकतो. कायदेशीर घटकाचे बँक खाते.

4. रोख व्यवहार कॅशियर किंवा कायदेशीर संस्थेच्या प्रमुखाद्वारे निर्धारित केलेल्या इतर कर्मचार्‍याद्वारे, वैयक्तिक उद्योजक किंवा इतर अधिकृत व्यक्ती (यापुढे प्रमुख म्हणून संदर्भित) त्यांच्या कर्मचार्‍यांमधून (यापुढे प्रमुख म्हणून संदर्भित) आयोजित केले जातात. रोखपाल), योग्य स्थापनेसह अधिकृत अधिकारआणि कर्तव्ये ज्यासह रोखपालाने स्वत: ला स्वाक्षरीसह परिचित केले पाहिजे. 24 नोव्हेंबर 1995 N 181-FZ च्या फेडरल कायद्याच्या कलम 14.1 च्या आवश्यकता लक्षात घेऊन, यांत्रिक कॉपी करण्याच्या साधनाचा वापर करून चिकटलेल्या त्यांच्या हस्तलिखित स्वाक्षरीचे प्रतिकृती पुनरुत्पादन वापरून दृष्टिहीन व्यक्तींसोबत रोख व्यवहार केले जातात. चालू सामाजिक संरक्षणरशियन फेडरेशनमधील अपंग लोक" (सोब्रानीये ज़ाकोनोडेटेलस्वा रोसीयस्कॉय फेडरात्सी, 1995, एन 48, कला. 4563; 1999, एन 2, कला. 232; एन 29, कला. 3693; 2001, एन. 231, एन. 240; कला. कला. 3426; N 53; आयटम 5024; 2002, N 1, आयटम 2; 2003, N 2, आयटम 167; N 43, आयटम 4108; 2004, N 35, आयटम 3607; 2005, N 26, item 1, item N 1, आयटम 10; 2007, N 43, आयटम 5084; N 49, आयटम 6070; 2008, N 9, आयटम 817; N 29, आयटम 3410; N 30, आयटम 3616; N 52, आयटम N 2019, 62084; , आयटम 2152; N 30, आयटम 3739; 2010, N 50, आयटम 6609; 2011, N 27, आयटम 3880; N 30, आयटम 4596; N 45 , आयटम 6329; N 47, आयटम N 69, आयटम 69; N 47, आयटम 69; 2012, N 29, आयटम 3990; N 30, आयटम 4175; N 53, आयटम 7621; 2013, N 8, आयटम 717; N 19, आयटम 2331; N 27, आयटम 3460, आयटम 3474, आयटम N 3474,747, आयटम 6160; N 52, आयटम 6986; 2014, N 26, आयटम 3406; N 30, आयटम 4268) कायदेशीर घटकाच्या प्रशासकीय दस्तऐवजात निर्दिष्ट केलेल्या कर्मचा-याच्या उपस्थितीत रोखपालाद्वारे, वैयक्तिक उद्योजक आणि ही रोख रक्कम पार पाडत नाही. व्यवहार. या प्रकरणात, निर्दिष्ट कर्मचारी, रोख व्यवहार करण्यापूर्वी, तोंडी दृष्टीदोष असलेल्या व्यक्तीचे लक्ष वेधून घेते, चालू रोख व्यवहाराचे स्वरूप आणि ऑपरेशनची रक्कम (रोख रक्कम) बद्दल माहिती.

कायदेशीर अस्तित्व असल्यास, वैयक्तिक उद्योजकाकडे अनेक रोखपाल आहेत, त्यापैकी एक वरिष्ठ रोखपाल (यापुढे वरिष्ठ रोखपाल म्हणून संदर्भित) ची कार्ये करतो.

रोखीचे व्यवहार डोक्यावरून करता येतील.

कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजक सॉफ्टवेअर आणि हार्डवेअर वापरून रोख व्यवहार करू शकतात.

सॉफ्टवेअर आणि हार्डवेअर, ज्याच्या डिझाइनमध्ये बँक ऑफ रशियाच्या बँक नोट्स स्वीकारण्याची तरतूद आहे, बँक ऑफ रशियाच्या बँकनोट्सची किमान चार मशीन-वाचनीय सुरक्षा वैशिष्ट्ये ओळखण्याचे कार्य असले पाहिजे, ज्याची यादी बँक ऑफ रशियाच्या नियमाने स्थापित केली आहे. .

फेडरल लॉ नं. च्या कलम 1.1 च्या सत्तावीसाव्या परिच्छेदात प्रदान केलेल्या वित्तीय दस्तऐवजांच्या आधारे रोख व्यवहारांच्या शेवटी रोख कागदपत्रे काढली जाऊ शकतात. इलेक्ट्रॉनिक माध्यमपेमेंट" (सोब्रानिये zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, आयटम 1957; 2009, N 23, आयटम 2776; N 29, आयटम 3599; 2010, N 31, आयटम 4161, N281, N281, N2071; , आयटम 3447; 2013, N 19, आयटम 2316; N 27, आयटम 3477; N 48, आयटम 6165; 2014, N 19, आयटम 2316; 2015, N 10, आयटम 1421, N 27, 2016, आयटम 2016).

पेइंग एजंट, पेइंग एजंटच्या क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी स्वीकारल्या जाणार्‍या रोख रकमेसाठी बँक पेइंग एजंट (सबजंट), बँक पेइंग एजंट (सबजंट), एक स्वतंत्र इनकमिंग कॅश ऑर्डर काढतो.

वैयक्तिक उद्योजक, जे कर आणि शुल्कावरील रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार, उत्पन्न किंवा उत्पन्न आणि खर्च आणि (किंवा) कर आकारणीच्या इतर वस्तू किंवा विशिष्ट प्रकारचे वैशिष्ट्य दर्शविणारी भौतिक निर्देशकांची नोंद ठेवतात. उद्योजक क्रियाकलाप, रोख दस्तऐवज जारी केले जाऊ शकत नाहीत.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

४.२. रोख कागदपत्रे जारी केली जातात:

मुख्य लेखापाल;

प्रशासकीय दस्तऐवजात निर्दिष्ट केलेला लेखापाल किंवा इतर अधिकारी (कॅशियरसह) किंवा कायदेशीर घटकाचा अधिकारी, अशी व्यक्ती ज्यांच्याशी देखभालीसाठी सेवांच्या तरतूदीसाठी करार केले गेले आहेत. लेखा(यापुढे अकाउंटंट म्हणून संदर्भित);

प्रमुख (मुख्य लेखापाल आणि लेखापाल यांच्या अनुपस्थितीत).

४.३. रोख दस्तऐवजांवर मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल (त्यांच्या अनुपस्थितीत - प्रमुखाद्वारे), तसेच कॅशियरद्वारे स्वाक्षरी केली जाते.

रोख व्यवहार आणि नोंदणी आयोजित करण्याच्या बाबतीत रोख कागदपत्रेरोख कागदपत्रांवर प्रमुखाच्या स्वाक्षरी आहेत.

४.४. रोख दस्तऐवजांची नोंदणी करताना रोख व्यवहाराच्या आचरणाची पुष्टी करणारा सील (मुद्रांक) कॅशियरला प्रदान केला जातो (त्यात यापुढे सील (शिक्का) म्हणून ओळखले जाते, तसेच रोख दस्तऐवजांवर स्वाक्षरी करण्यासाठी अधिकृत व्यक्तींच्या स्वाक्षरीचा नमुना असतो. कागदावर

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

रोख व्यवहार करताना आणि रोख कागदपत्रे प्रमुखाद्वारे काढण्याच्या बाबतीत, रोख दस्तऐवजांवर स्वाक्षरी करण्यासाठी अधिकृत व्यक्तींच्या नमुना स्वाक्षरी जारी केल्या जात नाहीत.

४.५. वरिष्ठ रोखपाल असल्यास, वरिष्ठ रोखपाल आणि रोखपाल यांच्यात कामाच्या दिवसात रोख हस्तांतरणाचे व्यवहार वरिष्ठ रोखपालाने रोखपालाने स्वीकारलेल्या आणि जारी केलेल्या लेखापुस्तकात प्रतिबिंबित होतात. पैसाहस्तांतरित रोख रक्कम दर्शविते. रोखपालाने प्राप्त केलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीच्या लेखा पुस्तकातील नोंदी रोख हस्तांतरणाच्या वेळी केल्या जातात आणि वरिष्ठ रोखपाल, रोखपाल यांच्या स्वाक्षरीद्वारे पुष्टी केली जाते.

४.६. पेइंग एजंट, बँक पेइंग एजंट (सबॅजंट) आणि कॅश डेस्कमधून जारी केलेली रोकड, कॅश बुकमध्ये कायदेशीर अस्तित्वाच्या नोंदी असलेल्या क्रियाकलापांच्या दरम्यान स्वीकारल्या जाणार्‍या रोख रकमेचा अपवाद वगळता कॅश डेस्कवर येणारी रोख रक्कम.

पेइंग एजंट, बँकिंग पेइंग एजंट (सबजंट) पेइंग एजंट, बँक पेइंग एजंट (सबजंट) यांच्या क्रियाकलापांच्या दरम्यान स्वीकारल्या जाणार्‍या रोख रकमेचा लेखाजोखा ठेवण्यासाठी स्वतंत्र कॅश बुक ठेवतो.

प्रत्येक इनकमिंग कॅश ऑर्डर, आउटगोइंग कॅश ऑर्डर, प्राप्त झालेल्या, जारी केलेल्या रोख रकमेसाठी (कॅश डेस्कवर संपूर्ण पोस्टिंग) अनुक्रमे जारी केलेल्या कॅश बुकमध्ये नोंदी केल्या जातात.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

कामाच्या दिवसाच्या शेवटी, रोखपाल रोख दस्तऐवजांच्या डेटासह कॅश रजिस्टरमधील रोख रकमेची वास्तविक रक्कम, कॅश बुकमध्ये प्रतिबिंबित होणारी रोख शिल्लक रक्कम आणि कॅश बुकमधील नोंदी स्वाक्षरीसह प्रमाणित करतो. .

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

रोख पुस्तकातील नोंदी मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल (त्यांच्या अनुपस्थितीत, प्रमुखाद्वारे) रोख दस्तऐवजांच्या डेटासह सत्यापित केल्या जातात आणि निर्दिष्ट सलोखा पार पाडलेल्या व्यक्तीद्वारे स्वाक्षरी केली जाते.

जर कामकाजाच्या दिवसात रोख व्यवहार केले गेले नाहीत, तर कॅश बुकमध्ये नोंदी केल्या जात नाहीत.

विभक्त उपविभाग कायदेशीर संस्थांद्वारे लेखा (आर्थिक) स्टेटमेंट्स तयार करण्यासाठी कालावधी लक्षात घेऊन, कायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने रोख पुस्तकाच्या शीटची एक प्रत कायदेशीर घटकाकडे हस्तांतरित करतात.

रोख पुस्तकाच्या देखभालीवर नियंत्रण द्वारे चालते मुख्य लेखापाल(त्याच्या अनुपस्थितीत - डोके).

जर वैयक्तिक उद्योजक, कर आणि शुल्कावरील रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार, उत्पन्न किंवा उत्पन्न आणि खर्च आणि (किंवा) कर आकारणीच्या इतर वस्तू किंवा एखाद्या विशिष्ट प्रकारच्या उद्योजक क्रियाकलापांचे वैशिष्ट्य दर्शविणारे भौतिक निर्देशक ठेवत असतील तर ते ठेवू शकत नाहीत. रोख पुस्तक.

४.७. या सूचनांद्वारे प्रदान केलेली कागदपत्रे कागदावर किंवा मध्ये काढली जाऊ शकतात इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात.

कागदावर कागदपत्रे हाताने किंवा वैयक्तिक संगणकासह माहितीवर प्रक्रिया करण्यासाठी डिझाइन केलेले तांत्रिक माध्यम वापरून तयार केले जातात सॉफ्टवेअर(यापुढे तांत्रिक माध्यम म्हणून संदर्भित), आणि हस्तलिखित स्वाक्षरीसह स्वाक्षरी. कागदावर काढलेल्या कागदपत्रांमध्ये दुरुस्तीची तारीख, आडनावे आणि आद्याक्षरे, तसेच ज्या व्यक्तींमध्ये दुरुस्त्या केल्या गेल्या आहेत अशा व्यक्तींच्या स्वाक्षरी असलेल्या रोख दस्तऐवजांचा अपवाद वगळता दुरुस्त्या करण्याची परवानगी आहे.

इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात कागदपत्रे तांत्रिक माध्यमांचा वापर करून तयार केली जातात, अनधिकृत प्रवेश, विकृती आणि माहितीचे नुकसान यापासून त्यांचे संरक्षण लक्षात घेऊन. इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात अंमलात आणलेल्या दस्तऐवजांवर 6 एप्रिल 2011 एन 63-एफझेडच्या फेडरल कायद्याच्या आवश्यकतांनुसार इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरीने स्वाक्षरी केली जाते. इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरी"(रशियन फेडरेशनचे संकलित कायदे, 2011, N 15, कला. 2036; N 27, कला. 3880; 2012, N 29, कला. 3988; 2013, N 14, कला. 1668; N 27, कला. 343. कला. 3477; 2014, N 11, आयटम 1098; N 26, आयटम 3390; 2016, N 1, आयटम 65; N 26, आयटम 3889) (यापुढे इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरी म्हणून संदर्भित). स्वाक्षरी केल्यानंतर सुधारणा निर्दिष्ट कागदपत्रेपरवानगी नाही.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

कागदावर किंवा इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात काढलेल्या दस्तऐवजांचे संचयन हेडद्वारे आयोजित केले जाते.

5. कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजक, ज्याच्याशी करार केला आहे त्या व्यक्तीकडून रोख स्वीकारणे कामगार करारकिंवा नागरी कायदा करार (यापुढे कर्मचारी म्हणून संदर्भित), रोख पावती ऑर्डरनुसार चालते.

५.१. इनकमिंग कॅश ऑर्डर मिळाल्यानंतर, कॅशियर मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल यांच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती तपासतो (त्यांच्या अनुपस्थितीत, प्रमुखाच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती) आणि कागदावर येणारी रोख ऑर्डर काढताना, त्याचे नमुन्याचे पालन, या निर्देशामध्ये प्रदान केलेल्या प्रकरणाशिवाय, रोख रकमेचे पालन तपासते , संख्या लिहून ठेवली जाते, शब्दांमध्ये ठेवलेली रोख रक्कम, येणार्‍या रोख ऑर्डरमध्ये सूचीबद्ध केलेल्या समर्थन दस्तऐवजांची उपस्थिती.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

रोखपाल पत्रक, तुकडा मोजून रोख स्वीकारतो.

रोख ठेवीदार रोखपालाच्या कृतींचे निरीक्षण करू शकेल अशा प्रकारे रोखपालाद्वारे रोख रक्कम स्वीकारली जाते.

रोख स्वीकारल्यानंतर, रोखपाल येणार्‍या रोख ऑर्डरमध्ये दर्शविलेली रक्कम प्रत्यक्षात प्राप्त झालेल्या रोख रकमेसह तपासतो.

जर रोख जमा केलेली रक्कम इनकमिंग कॅश ऑर्डरमध्ये दर्शविलेल्या रकमेशी संबंधित असेल, तर रोखपाल इनकमिंग कॅश ऑर्डरवर स्वाक्षरी करतो, इनकमिंग कॅश ऑर्डरची पावती ठेवतो, रोख ठेवीदाराला जारी करतो, सीलचा ठसा (स्टॅम्प) आणि त्याला येणाऱ्या रोख ऑर्डरची सूचित पावती देतो. इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात इनकमिंग कॅश ऑर्डर जारी करताना, इनकमिंग कॅश ऑर्डरची पावती रोख ठेवीदाराला त्याच्या विनंतीनुसार त्याने प्रदान केलेल्या ई-मेल पत्त्यावर पाठविली जाऊ शकते.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

जर रोख जमा केलेली रक्कम इनकमिंग कॅश ऑर्डरमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या रकमेशी जुळत नसेल, तर रोखपाल रोख रक्कम जमा करणार्‍याला रोखीची गहाळ रक्कम जोडण्यासाठी ऑफर करतो किंवा जास्त प्रमाणात जमा केलेली रोख रक्कम परत करतो. रोख ठेवीदाराने गहाळ झालेली रोख रक्कम जोडण्यास नकार दिल्यास, रोखपाल त्याला जमा केलेली रोख रक्कम परत करतो. कॅशियर इनकमिंग कॅश ऑर्डर पार करतो (इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात इनकमिंग कॅश ऑर्डर 0310001 जारी करण्याच्या बाबतीत, तो इनकमिंग कॅश ऑर्डर 0310001 पुन्हा जारी करण्याची आवश्यकता दर्शवतो) आणि मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल (पाठवतो) यांना हस्तांतरित करतो (पाठवतो). त्यांच्या अनुपस्थितीत - डोक्यावर) इनकमिंग कॅश ऑर्डर 0310001 प्रत्यक्षात जमा केलेल्या रोख रकमेवर पुन्हा जारी करण्यासाठी.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

५.३. रोख पावती ऑर्डरनुसार, वेगळ्या उपविभागाद्वारे जमा केलेल्या रोख रकमेच्या कायदेशीर घटकाच्या कॅश डेस्कवर स्वीकृती कायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने केली जाते.

६.१. खर्चाची रोख ऑर्डर (पेरोल, पेरोल) मिळाल्यानंतर, कॅशियर मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल यांच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती तपासतो (त्यांच्या अनुपस्थितीत, प्रमुखाच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती) आणि निर्दिष्ट कागदपत्रे काढताना कागदावर, नमुन्याचे त्याचे पालन, या निर्देशाच्या कलम 4 च्या उप-खंड 4.4 च्या दुसऱ्या परिच्छेदामध्ये प्रदान केलेल्या प्रकरणाशिवाय, शब्दांमध्ये लिहिलेल्या रकमेशी संख्यांमध्ये लिहिलेल्या रोख रकमेचा पत्रव्यवहार. खर्च रोख ऑर्डर अंतर्गत रोख रक्कम जारी करताना, रोखपाल खर्चाच्या रोख ऑर्डरमध्ये सूचीबद्ध समर्थन दस्तऐवजांची उपस्थिती देखील तपासतो.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

रशियन फेडरेशनच्या कायद्याच्या आवश्यकतांनुसार (यापुढे ओळख दस्तऐवज म्हणून संदर्भित) पासपोर्ट किंवा इतर ओळख दस्तऐवजानुसार रोख प्राप्तकर्त्याची ओळख पटवल्यानंतर रोखपाल रोख जारी करतो. रोख प्राप्तकर्त्याने सादर केलेला वकील आणि ओळख दस्तऐवज. रोख जारी करणे रोखपालाद्वारे रोख ऑर्डर (पेरोल, पेरोल) किंवा पॉवर ऑफ अॅटर्नीमध्ये दर्शविलेल्या रोख प्राप्तकर्त्यास थेट केले जाते.

प्रॉक्सीद्वारे रोख जारी करताना, रोखपाल मुख्याध्यापकाचे आडनाव, नाव, आडनाव, आश्रयदाते (असल्यास) रोख ऑर्डरमध्ये सूचित केलेले आडनाव, नाव, आश्रयस्थान (असल्यास) यांचे पालन तपासतो. पॉवर ऑफ अॅटर्नीमध्ये सूचित केले आहे; पॉवर ऑफ अॅटर्नीमध्ये सूचित केलेल्या अधिकृत व्यक्तीचे आडनाव, नाव, आश्रयस्थान (असल्यास) आणि अधिकृत व्यक्तीने सादर केलेल्या ओळख दस्तऐवजाच्या डेटासह ओळख दस्तऐवजाच्या डेटासह रोख ऑर्डरचे पालन. पगार (पेरोल) मध्ये, रोख प्राप्त करण्याची जबाबदारी सोपवलेल्या व्यक्तीच्या स्वाक्षरीपूर्वी, रोखपाल "प्रॉक्सीद्वारे" नोंद करतो. पॉवर ऑफ अॅटर्नी खर्चाच्या रोख वॉरंटशी संलग्न आहे (सेटलमेंट आणि पेरोल, पेरोल).

अनेक देयकांसाठी जारी केलेल्या प्रॉक्सीद्वारे रोख जारी करण्याच्या बाबतीत किंवा वेगवेगळ्या कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजकांकडून रोख प्राप्त करण्यासाठी, त्याच्या प्रती तयार केल्या जातात, ज्या कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने प्रमाणित केल्या जातात. पॉवर ऑफ अॅटर्नीची प्रमाणित प्रत खर्चाच्या रोख वॉरंटसोबत जोडलेली आहे

रोख रक्कम आयोजित करण्यात सक्षमता आर्थिक अभिसरणरशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर, तसेच रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रिया निर्धारित करण्याचे कार्य, आमदाराने बँक ऑफ रशियाला नियुक्त केले (10 जुलै 2002 च्या फेडरल कायद्याचे कलम 34 क्रमांक 86-एफझेड "केंद्रावर बँक ऑफ द रशियन फेडरेशन (बँक ऑफ रशिया)").

नियामक कायदेशीर साधने, रशियन फेडरेशनमध्ये रोख परिसंचरण नियंत्रित करणे आणि रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रिया निश्चित करणे, हे आहेत:

- "रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात रोख परिसंचरण आयोजित करण्याच्या नियमांवरील नियम" दिनांक 5 जानेवारी 1998 क्रमांक 14-पी (19 डिसेंबर 1997 रोजी बँक ऑफ रशियाच्या संचालक मंडळाने मंजूर केलेले, मिनिटे क्रमांक 47 );

- "रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया", दिनांक 22 सप्टेंबर 1993 क्रमांक 40 (रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेचे पत्र) रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या संचालक मंडळाच्या निर्णयाद्वारे मंजूर ऑक्टोबर 4, 1993 क्र. 18 ""रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार आयोजित करण्याची प्रक्रिया" च्या मंजुरीवर) (यापुढे रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार आयोजित करण्याची प्रक्रिया म्हणून संदर्भित).

रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेत रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेवर सामान्य तरतुदी आहेत आणि खालील विभागांसाठी प्रक्रियात्मक नियम स्थापित करतात:

स्वीकृती, रोख जारी करणे आणि रोख दस्तऐवजांची अंमलबजावणी;

रोख पुस्तक ठेवणे आणि पैसे साठवणे;

रोख नोंदवहीचे ऑडिट करणे आणि रोख शिस्तीच्या अनुपालनाचे निरीक्षण करणे.

रशियन फेडरेशनची सेंट्रल बँक (यापुढे रशियन फेडरेशनची सेंट्रल बँक म्हणून संबोधले जाते), प्रदान केलेल्या अधिकारांनुसार, पैशाच्या अभिसरणासाठी काही अटी स्थापित करते आणि तरतुदींच्या व्यवहारात अर्जाची वैशिष्ट्ये स्पष्ट करते. "रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रिया", उदाहरणार्थ - पहा:

रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेचे दिनांक 14 नोव्हेंबर 2001 चे निर्देश क्रमांक 1050-U "एका व्यवहारात कायदेशीर संस्थांमध्ये रशियन फेडरेशनमध्ये जास्तीत जास्त रोख सेटलमेंट स्थापित करण्यावर";

रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेचे 17 फेब्रुवारी, 1994 चे पत्र क्रमांक 14-4/35 ""रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रिया" च्या अर्जावरील स्पष्टीकरणांवर;

रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेचे 16 मार्च 1995 चे पत्र क्रमांक 14-4 / 95 ""रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया" आणि रोखीने काम करण्याच्या अटींच्या काही मुद्द्यांवर स्पष्टीकरणांवर.

रशियन फेडरेशनचे वित्त मंत्रालय रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर असलेल्या सर्व संस्था (रशियन फेडरेशनची सेंट्रल बँक आणि क्रेडिट संस्था वगळता) वापरण्यासाठी अनिवार्य असलेल्या व्यावसायिक व्यवहारांच्या नोंदी ठेवण्यासाठी लेखा नियम आणि नियम विकसित आणि मंजूर करते. फेडरेशन.

रशियन फेडरेशनची स्टेट कमिटी ऑन स्टॅटिस्टिक्स (रशियन फेडरेशनची गोस्कोमस्टॅट ही एक फेडरल संस्था आहे जी लेखाच्या नियमनात त्याच्या अधिकारांमध्ये भाग घेते) मंजूर करते. युनिफाइड फॉर्मरोख व्यवहारांच्या लेखांकनासाठी प्राथमिक लेखा दस्तऐवजीकरण.

रोख व्यवहारांबद्दल बोलणे, नेहमी रोखीने केलेल्या पेमेंटशी संबंधित क्रियांचा संदर्भ देते.

रशियन फेडरेशनच्या संविधानानुसार (अनुच्छेद 75), आमदार रूबलला कायदेशीर निविदा म्हणून ओळखतो, संपूर्ण रशियन फेडरेशनमध्ये (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेचा अनुच्छेद 140) (यापुढे म्हणून संदर्भित) रशियन फेडरेशनचा नागरी संहिता)), आणि वस्तूंच्या नागरी हक्कांच्या यादीमध्ये पैशांचा देखील समावेश आहे (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 128).

रोख सेटलमेंट म्हणजे सेटलमेंट ज्यामध्ये रोख प्रत्यक्षात सहभागी होते, आणि जे एका स्वरूपात केले जाऊ शकते - कोणत्याही नागरी कायद्याच्या दायित्वाच्या पूर्ततेसाठी त्यांचे हस्तांतरण करून.

नागरी कायदा, स्थापना सर्वसाधारण नियमरोख सेटलमेंट, अशा सेटलमेंटचा विषय कोण आहे यावर अवलंबून भिन्न दृष्टीकोन वापरते (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या कलम 861).

त्यांच्या स्वत:च्या उद्योजक क्रियाकलापांबाहेरील नागरिक आपापसात किंवा कायदेशीर संस्थांसह निर्बंधांशिवाय रोख समझोता करू शकतात.

उद्योजकीय क्रियाकलाप पार पाडताना, नागरिक स्वतःमध्ये किंवा कायदेशीर संस्थांसह रोख पेमेंट करू शकतात, परंतु कायदेशीर आवश्यकतांनुसार.

कायदेशीर संस्थांना कायद्याने प्रतिबंधित नसलेल्या प्रकरणांमध्ये आपापसात रोखीने समझोता करण्याचा अधिकार आहे.

सेंट्रल बँक ऑफ द रशियन फेडरेशनच्या संचालक मंडळाच्या निर्णयाद्वारे मार्गदर्शित, सेंट्रल बँक ऑफ रशियाने 60,000 (साठ हजार) रूबलच्या रकमेच्या एका व्यवहारासाठी कायदेशीर संस्थांमध्ये जास्तीत जास्त रोख सेटलमेंटची स्थापना केली (सूचना सेंट्रल बँक ऑफ रशियन फेडरेशन दिनांक 14 नोव्हेंबर 2001 क्रमांक 1050-U “रशियन फेडरेशनमध्ये कायदेशीर संस्थांमध्ये एका व्यवहारात जास्तीत जास्त रोख सेटलमेंट पैसे स्थापित केल्यावर”). त्याच वेळी, 2 जुलै 2002 क्रमांक 85-टी, रशियन फेडरेशनच्या कर मंत्रालयाने दिनांक 1 जुलै 2002 क्रमांक 24-2-02 च्या रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या पत्रात अधिकृतपणे स्पष्ट केले. / 252 "कायदेशीर संस्थांमधील रोख समझोत्याच्या मुद्द्यांवर" कायदेशीर संस्थांमध्ये एक किंवा अनेक आर्थिक दस्तऐवजांच्या अंतर्गत एका कराराच्या अंतर्गत केलेल्या रोख सेटलमेंट्स रोख सेटलमेंटच्या कमाल रकमेपेक्षा जास्त असू शकत नाहीत.

सेंट्रल बँक ऑफ रशियाची आवश्यकता लक्षात घेऊन - सर्व "आर्थिक एजन्सी" साठी रोख व्यवहारांसाठी अनिवार्य नियम लागू करणे आणि त्यांचे (नियम) महत्त्व आणि नियामक कायदेशीर कायद्यात पुरेसे तपशीलवार सादरीकरण लक्षात घेऊन, लेखक विचार करतात या पुस्तकातील दस्तऐवजाचा मजकूर उद्धृत करणे आवश्यक आहे - "रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया", ज्यामध्ये खालील विभागांचा समावेश आहे:

1. सामान्य तरतुदी;

2. स्वीकृती, रोख जारी करणे आणि रोख दस्तऐवजांची अंमलबजावणी;

3. रोख पुस्तक ठेवणे आणि पैसे साठवणे;

4. कॅश डेस्कची पुनरावृत्ती आणि रोख शिस्तीचे पालन करण्यावर नियंत्रण.

नोंद.

दस्तऐवजासाठी खालील परिशिष्ट - रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया या पुस्तकाच्या परिशिष्टात दिली आहे:

"परिशिष्ट # 1. बँक ऑफ रशियाच्या नोटा आणि नाण्यांच्या सॉल्व्हेंसीची चिन्हे”;

"परिशिष्ट # 3. एंटरप्राइजेसच्या कॅश डेस्कच्या परिसराच्या सिग्नलिंगसह तांत्रिक सामर्थ्य आणि उपकरणांसाठी एकसमान आवश्यकता”;

"परिशिष्ट क्रमांक 4. रोख सुधारणेचा कायदा.

रशियन फेडरेशनमध्ये कॅश ऑपरेशन्स पार पाडण्यासाठी प्रक्रिया

1. सामान्य तरतुदी

"एक. एंटरप्राइजेस, असोसिएशन, संस्था आणि संस्था (यापुढे एंटरप्राइझ म्हणून संदर्भित), त्यांचे संस्थात्मक आणि कायदेशीर स्वरूप आणि क्रियाकलापांचे क्षेत्र विचारात न घेता, बँकिंग संस्थांमध्ये (यापुढे बँका म्हणून संदर्भित) विनामूल्य निधी ठेवण्यास बांधील आहेत.

2. एंटरप्रायझेस, नियमानुसार, बँकांद्वारे बँक हस्तांतरणाद्वारे किंवा रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार बँक ऑफ रशियाने स्थापित केलेल्या कॅशलेस पेमेंटच्या इतर प्रकारांचा वापर करून, नियमानुसार, इतर उपक्रमांसह त्यांच्या दायित्वांची पुर्तता करतात.

3. रोख सेटलमेंट पार पाडण्यासाठी, प्रत्येक एंटरप्राइझकडे कॅश डेस्क असणे आवश्यक आहे आणि विहित नमुन्यात रोख पुस्तक ठेवणे आवश्यक आहे.

लोकसंख्येसह सेटलमेंट करताना एंटरप्राइझद्वारे रोख स्वीकारणे रोख नोंदणीच्या अनिवार्य वापरासह केले जाते.

नोंद.

रोख नोंदणीच्या वापरावर - या पुस्तकातील विभाग क्रमांक 2 पहा.

"चार. बँकांकडून व्यवसायांना मिळालेली रोख रक्कम चेकवर दर्शविलेल्या उद्देशांसाठी खर्च केली जाते.

5. एंटरप्राइजेसच्या प्रमुखांशी करार करून, बँकांनी निर्धारित केलेल्या मर्यादेत त्यांच्या कॅश डेस्कमध्ये रोख रक्कम असू शकते. आवश्यक असल्यास, रोख शिल्लकवरील मर्यादांचे पुनरावलोकन केले जाते.

6. एंटरप्रायझेस बँकांना सेवा देणाऱ्या बँकांशी सहमत असलेल्या रीतीने आणि अटींनुसार रोख रकमेच्या शिल्लक रकमेवर स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रक्कम बँकेकडे सुपूर्द करण्यास बांधील आहेत.

बँकांच्या दैनंदिन आणि संध्याकाळच्या कॅश डेस्कवर, संग्राहकांना आणि एंटरप्रायझेसमधील संयुक्त कॅश डेस्कला त्यानंतरच्या बँकेला वितरणासाठी, तसेच संपलेल्या करारांच्या आधारे बँक खात्यांमध्ये हस्तांतरित करण्यासाठी संप्रेषण उपक्रमांना रोख दिले जाऊ शकते.

7. ज्या उद्योगांकडे सतत रोख उत्पन्न असते, त्यांना सेवा देणाऱ्या बँकांशी करार करून, ते वेतन आणि सामाजिक आणि कामगार लाभ (त्यानंतर - वेतन), कृषी उत्पादनांची खरेदी, कंटेनर आणि वस्तूंची खरेदी यावर खर्च करू शकतात. लोकसंख्या.

नोंद.

16 मार्च 1995 क्रमांक 14-4 / 95 च्या रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या पत्रानुसार ""रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेच्या" काही मुद्द्यांवर स्पष्टीकरण आणि त्यांच्यासोबत काम करण्याच्या अटी. रोख", कृषी उत्पादनांची खरेदी एंटरप्राइझच्या वैधानिक क्रियाकलापांनुसार किंवा या प्रकारची क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी परवान्यानुसार केली जाते.

लोकसंख्येकडून कृषी उत्पादनांच्या खरेदीसाठी बँकांच्या कॅश डेस्कमधून रोख जारी करणे निर्बंधांशिवाय केले जाते.

रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या अनुच्छेद 845 च्या परिच्छेद 3 नुसार, बँकेला क्लायंटच्या निधीचा वापर करण्यासाठी आणि इतर स्थापित करण्यासाठी दिशानिर्देश निर्धारित करण्याचा आणि नियंत्रित करण्याचा अधिकार नाही. वैधानिककिंवा त्याच्या स्वत: च्या विवेकबुद्धीनुसार निधीची विल्हेवाट लावण्याचा अधिकार प्रतिबंधित करणारा बँक खाते करार.

एंटरप्राइझला मिळालेल्या निधीचा उद्देश वापर बँकेच्या सर्व्हिसिंग संस्थेद्वारे त्यानंतरच्या ऑर्डरमध्ये एंटरप्राइझने रोखीने काम करण्याच्या अटी आणि रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेच्या अनुपालनाच्या मुद्द्यांवर प्रवेश केल्यावर तपासले जाते.

या हेतूंसाठी एंटरप्राइझद्वारे खर्च केलेल्या निधीची वैधता निश्चित करण्याचा आधार आणि त्यांची पुष्टी खर्चाचा अंदाज, चार्टर, नियमन, एंटरप्राइझच्या स्थापनेचा निर्णय किंवा संस्थापकांचा करार, अंमलबजावणीसाठी परवाने असू शकते. विशिष्ट प्रकारक्रियाकलाप आणि इतर कागदपत्रे, करार (करार), कृषी उत्पादनांच्या खरेदीसाठी प्राप्त झालेल्या रोख खर्चावर जबाबदार व्यक्तींचे अहवाल.

चेकमध्ये दर्शविलेल्या उद्देशांसाठी रोख जारी करण्याचा निर्णय घेताना, बँका सर्व्हिस केलेल्या उपक्रमांकडून आवश्यक कागदपत्रांची विनंती करू शकतात.

एंटरप्राइजेसना त्यांच्या कॅश डेस्कमध्ये मजुरांसह भविष्यातील खर्चासाठी स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रक्कम जमा करण्याचा अधिकार नाही.

8. इतरांच्या गरजांसाठी सतत रोख पावती असलेल्या काही उद्योगांच्या उत्पन्नातून पैसे जारी करण्याची परवानगी आहे जेथे बँका नाहीत अशा दुर्गम भागात, या उपक्रमांना सेवा देणाऱ्या बँकांशी झालेल्या कराराच्या एंटरप्राइजेसमधील कराराच्या आधारावर. .

9. एंटरप्राइजेसना त्यांच्या कॅश डेस्कमध्ये रोख रक्कम ठेवण्याचा अधिकार आहे, केवळ मजुरीसाठी, फायद्यांचे पेमेंट यासाठी स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त सामाजिक विमाआणि शिष्यवृत्ती 3 पेक्षा जास्त कामकाजाच्या दिवसांसाठी (सुदूर उत्तर आणि समतुल्य भागात असलेल्या उद्योगांसाठी - 5 दिवसांपर्यंत), बँकेकडून पैसे प्राप्त झाल्याच्या दिवसासह.

10. अहवाल अंतर्गत रोख जारी करणे एंटरप्राइजेसच्या कॅश डेस्कमधून केले जाते.

एंटरप्राइजेसमध्ये कॅश डेस्कची तात्पुरती अनुपस्थिती असल्यास, बँकेशी करार करून, एंटरप्राइजेसचे कॅशियर किंवा त्यांच्या जागी बँकेच्या कॅश डेस्कमधून थेट रोख प्राप्त करण्यासाठी धनादेश जारी करण्याची परवानगी आहे.

11. एंटरप्रायझेस आर्थिक आणि परिचालन खर्च, तसेच मोहिमा, भूवैज्ञानिक अन्वेषण पक्ष, अधिकृत उपक्रम आणि संस्था, वैयक्तिक विभाग यांच्या खर्चावरील अहवालावर रोख जारी करतात. आर्थिक संस्था, स्वतंत्र ताळेबंदावर नसलेल्या आणि संस्थांच्या क्रियाकलापांच्या क्षेत्राबाहेरील रकमेच्या आणि एंटरप्राइजेसच्या प्रमुखांनी निर्धारित केलेल्या कालावधीसाठी शाखांचा समावेश आहे.

संबंधित खर्चाच्या अहवालाविरूद्ध रोख जारी करणे व्यवसाय सहली, या उद्देशांसाठी दुय्यम व्यक्तींच्या देय रकमेमध्ये केले जाते.

ज्या व्यक्तींना खात्यावर रोख रक्कम प्राप्त झाली आहे, त्यांनी जारी केलेल्या कालावधीच्या समाप्तीनंतर किंवा व्यवसायाच्या सहलीवरून परत येण्याच्या दिवसापासून 3 कामकाजाच्या दिवसांनंतर, खात्यात खर्च केलेल्या रकमेचा अहवाल सादर करणे बंधनकारक आहे. एंटरप्राइझ विभाग आणि त्यांच्यावर अंतिम सेटलमेंट करा.

अहवालाअंतर्गत रोख जारी करणे हे एखाद्या विशिष्ट जबाबदार व्यक्तीच्या पूर्ण अहवालाच्या अधीन आहे, जे त्याला आधी जारी केलेल्या आगाऊ देयकावर आहे.

एका व्यक्तीद्वारे दुसर्‍याकडे अहवालाअंतर्गत जारी केलेली रोख हस्तांतरित करण्यास मनाई आहे.

12. एंटरप्रायझेस आणि संस्थांसाठी प्राथमिक लेखा दस्तऐवजीकरणाच्या मानक आंतरविभागीय फॉर्ममध्ये रोख व्यवहार औपचारिक केले जातात, ज्याला रशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीने मान्यता दिली आहे. मध्यवर्ती बँकरशियन फेडरेशन आणि रशियन फेडरेशनचे वित्त मंत्रालय.

13. पेमेंटसाठी रोख तिकिटे आणि नाणी स्वीकारताना, एंटरप्राइजेसच्या रोखपालांनी स्थापित केलेल्या बँक नोट्स (बँकनोट्स) आणि बँक ऑफ रशिया (परिशिष्ट क्रमांक 1) च्या नाण्यांची सॉल्व्हेंसी निश्चित करण्यासाठी चिन्हे आणि नियमांद्वारे मार्गदर्शन करणे बंधनकारक आहे. रशियन फेडरेशनची सेंट्रल बँक.

एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कद्वारे रोख स्वीकृती मुख्य लेखापाल किंवा एंटरप्राइझच्या प्रमुखाच्या लेखी आदेशाद्वारे असे करण्यास अधिकृत व्यक्तीने स्वाक्षरी केलेल्या रोख पावती ऑर्डरनुसार केली जाते.

पैसे मिळाल्यावर, मुख्य लेखापाल किंवा तसे करण्यास अधिकृत व्यक्तीने स्वाक्षरी केलेल्या रोख पावती ऑर्डरवर आणि रोखपाल, रोखपालाच्या सील (स्टॅम्प) किंवा कॅश रजिस्टरच्या छापाने प्रमाणित केलेली पावती दिली जाते.

14. एंटरप्राइजेसच्या कॅश डेस्कमधून रोख जारी करणे रोख ऑर्डरनुसार किंवा योग्यरित्या अंमलात आणलेल्या इतर कागदपत्रांनुसार (पेरोल (सेटलमेंट आणि पेमेंट), पैसे जारी करण्यासाठीचे अर्ज, इनव्हॉइस आणि इतर) स्टॅम्प लादून केले जाते. रोख ऑर्डरच्या तपशीलांसह ही कागदपत्रे. पैसे जारी करण्याच्या दस्तऐवजांवर एंटरप्राइझचे प्रमुख, मुख्य लेखापाल किंवा तसे करण्यास अधिकृत व्यक्तींनी स्वाक्षरी केली पाहिजे.

आउटगोइंग कॅश वॉरंटशी संलग्न कागदपत्रे, अर्ज, पावत्या आणि इतर दस्तऐवजांमध्ये एंटरप्राइझच्या प्रमुखाची परवानगी शिलालेख आहे अशा प्रकरणांमध्ये, आउटगोइंग कॅश वॉरंटवर त्याची स्वाक्षरी आवश्यक नसते.

खरेदी संस्था कृषी उत्पादने आणि कच्चा माल वितरीत करणार्‍यांना रोख जारी करू शकतात, त्यानंतर कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी, खरेदी पावतीवर दररोज जारी केलेल्या सर्व रकमेसाठी सामान्य खर्च रोख ऑर्डर काढतात.

केंद्रीकृत लेखा विभागांमध्ये, जारी केलेल्या वेतनाच्या एकूण रकमेसाठी एक संकलित केला जातो, ज्याची तारीख आणि संख्या प्रत्येक वेतन (पेरोल) स्टेटमेंटमध्ये जोडली जाते.

15. एखाद्या खर्चाच्या रोख ऑर्डर अंतर्गत पैसे जारी करताना किंवा एखाद्या व्यक्तीला ते बदलून दस्तऐवज देताना, रोखपालाने प्राप्तकर्त्याची ओळख सिद्ध करणारे दस्तऐवज (पासपोर्ट किंवा इतर दस्तऐवज) सादर करणे आवश्यक आहे, दस्तऐवजाचे नाव आणि क्रमांक नोंदवतो. कोणाला आणि केव्हा जारी केले होते आणि प्राप्तकर्त्याची पावती निवडते. अनेक व्यक्तींना पैसे देण्यासाठी खर्च रोख वॉरंटच्या जागी एखादे दस्तऐवज तयार केले असल्यास, प्राप्तकर्ते त्यांची ओळख सिद्ध करणारे सूचित दस्तऐवज देखील सादर करतात आणि देयक दस्तऐवजांच्या योग्य स्तंभात साइन इन करतात. तथापि, नंतरच्या प्रकरणात, ओळख दस्तऐवजाचा डेटा रोख खर्चाच्या ऑर्डरच्या जागी आर्थिक दस्तऐवजावर रेकॉर्ड केला जात नाही.

एंटरप्राइझमध्ये, या एंटरप्राइझने जारी केलेल्या प्रमाणपत्रानुसार पैसे जारी केले जाऊ शकतात, जर त्यात छायाचित्र आणि मालकाची वैयक्तिक स्वाक्षरी असेल.

प्राप्तकर्त्याद्वारे पैशाची पावती केवळ त्याच्या स्वत: च्या हाताने शाईने बनविली जाऊ शकते किंवा बॉलपॉईंट पेनप्राप्त रक्कम दर्शवित आहे: रूबल - शब्दांमध्ये, कोपेक्स - संख्येत. पेमेंट (सेटलमेंट आणि पेमेंट) स्टेटमेंटनुसार पैसे प्राप्त करताना, रक्कम शब्दांमध्ये दर्शविली जात नाही.

16. सदस्य नसलेल्या व्यक्तींना पैसे देणे पगारएंटरप्राइजेस, प्रत्येक व्यक्तीसाठी स्वतंत्रपणे जारी केलेल्या रोख ऑर्डरनुसार किंवा निष्कर्ष झालेल्या करारांच्या आधारे स्वतंत्र विधानानुसार केले जातात.

कृषी आणि लोडिंग आणि अनलोडिंग ऑपरेशन्समध्ये गुंतलेल्या व्यक्तींना पैसे जारी करणे तसेच नैसर्गिक आपत्तींचे परिणाम दूर करण्यासाठी, विधानानुसार केले जाऊ शकते. एंटरप्राइझचे प्रमुख आणि मुख्य लेखापाल - कामाचे आयोजक, अधिकृत प्रतिनिधीच्या स्वाक्षरी व्यतिरिक्त, प्रत्येक संस्थेसाठी विधाने स्वतंत्रपणे तयार केली जातात ज्यांचे कर्मचारी निर्दिष्ट कामावर पाठवले गेले होते आणि प्रमाणित केले जातात. संघटना.

रोखपाल केवळ रोख ऑर्डरमध्ये सूचित केलेल्या व्यक्तीला किंवा त्याच्या जागी दस्तऐवज जारी करतो. मध्ये जारी केलेल्या पॉवर ऑफ अॅटर्नी अंतर्गत पैसे जारी केले असल्यास योग्य वेळी, ऑर्डरच्या मजकुरात, पैसे प्राप्तकर्त्याचे आडनाव, नाव आणि आश्रयदाते नंतर, लेखा विभाग पैसे प्राप्त करण्यासाठी सोपविण्यात आलेल्या व्यक्तीचे आडनाव, नाव आणि आश्रयस्थान सूचित करतो. जर विधानानुसार पैसे जारी केले गेले तर, पैसे मिळण्यापूर्वी, रोखपाल शिलालेख तयार करतो: "प्रॉक्सीद्वारे." प्रॉक्सीद्वारे पैसे जारी करणे परिच्छेद 15 मध्ये प्रदान केलेल्या आवश्यकतांनुसार केले जाते. पॉवर ऑफ अॅटर्नी दिवसाच्या दस्तऐवजांमध्ये, खर्चाच्या रोख ऑर्डर किंवा स्टेटमेंटला संलग्नक म्हणून राहते.

नोंद.

पॉवर ऑफ अॅटर्नी "प्रस्थापित प्रक्रियेनुसार कार्यान्वित" म्हणून ओळखली जाते, जर ती नोटरीच्या उपस्थितीत योग्यरित्या अंमलात आणली गेली असेल; एका साध्या पद्धतीने भरलेले मुखत्यारपत्र वापरण्याची परवानगी आहे लेखन, परंतु त्यात प्रशासकीय शिलालेख (व्हिसा) आणि संस्थेच्या प्रमुखाची स्वाक्षरी (मनी मॅनेजर) असल्यास.

“१७. प्रत्येक प्राप्तकर्त्यासाठी खाते रोख वॉरंट संकलित न करता वेतन (सेटलमेंट आणि पेमेंट) स्टेटमेंटनुसार कॅशियरद्वारे श्रमांचे मोबदला, सामाजिक विमा लाभ आणि शिष्यवृत्तीचे पेमेंट केले जाते.

वेतन (सेटलमेंट आणि पेमेंट) स्टेटमेंटच्या शीर्षक (शीर्षक) पृष्ठावर, एंटरप्राइझचे प्रमुख आणि मुख्य लेखापाल किंवा तसे करण्यास अधिकृत व्यक्तींनी स्वाक्षरी केलेले पैसे जारी करण्यावर एक अनुज्ञेय शिलालेख तयार केला जातो.

अशाच प्रकारे, वेतनासाठी (सुट्टीवर जाताना, आजारपण इ.) एक-वेळचे पैसे जारी केले जाऊ शकतात, तसेच अनेक व्यक्तींच्या व्यावसायिक सहलींशी संबंधित खर्चाच्या अहवालावर जमा केलेली रक्कम आणि पैसे जारी केले जाऊ शकतात. .

रोख पावत्यांनुसार, नियमानुसार, व्यक्तींना वेतनासाठी पैसे एक-वेळ जारी केले जातात.

18. परिच्छेद 9 द्वारे स्थापित मोबदला, सामाजिक विमा लाभ आणि शिष्यवृत्तीच्या अटींची मुदत संपल्यानंतर, रोखपालाने हे करणे आवश्यक आहे:

अ) वेतन (सेटलमेंट आणि पेमेंट) स्टेटमेंटमध्ये ज्या व्यक्तींना हे पेमेंट केले गेले नाही अशा व्यक्तींच्या नावावर शिक्का लावा किंवा हस्तलिखीत नोट तयार करा: “जमा केलेले”;

ब) जमा केलेल्या रकमेचे एक रजिस्टर काढा;

c) पेरोल (पेरोल) स्टेटमेंटच्या शेवटी, प्रत्यक्षात भरलेल्या आणि जमा करण्याच्या अधीन असलेल्या रकमेवर एक शिलालेख तयार करा, त्यांची पगारावरील एकूण रकमेशी तुलना करा आणि तुमच्या स्वाक्षरीसह शिलालेख चिकटवा. जर पैसे रोखपालाने जारी केले नाहीत तर दुसर्‍या व्यक्तीने दिले असतील तर विधानावर एक शिलालेख देखील तयार केला जाईल: “मी स्टेटमेंट (स्वाक्षरी) नुसार पैसे जारी केले आहेत”. रोखपाल आणि वितरकाने एकाच शीटवर पैसे देणे प्रतिबंधित आहे;

ड) कॅश बुकमध्ये प्रत्यक्षात भरलेली रक्कम लिहा आणि स्टेटमेंटवर स्टँप लावा: "खर्च रोख ऑर्डर क्रमांक ____".

लेखा विभाग रोखपालाने पेमेंट (सेटलमेंट आणि पेमेंट) स्टेटमेंटमध्ये केलेल्या नोट्स तपासतो आणि त्यावर जारी केलेल्या आणि जमा केलेल्या रकमांची गणना करतो.

जमा केलेल्या रकमा बँकेत जमा केल्या जातात आणि जमा केलेल्या रकमेसाठी एक सामान्य रोख ऑर्डर काढली जाते.

19. येणार्‍या रोख ऑर्डर आणि त्यांच्यासाठी पावत्या, तसेच आउटगोइंग कॅश ऑर्डर आणि त्यांची जागा घेणारी कागदपत्रे लेखा विभागाने स्पष्टपणे आणि स्पष्टपणे शाई, बॉलपॉईंट पेन किंवा मशीनवर लिहून भरली पाहिजेत (लेखन, संगणन). या दस्तऐवजांमध्ये खोडणे, डाग किंवा दुरुस्त्या करण्याची परवानगी नाही.

पावती आणि खर्चाच्या रोख ऑर्डरमध्ये, त्यांच्या तयारीचा आधार दर्शविला जातो आणि त्यांच्याशी संलग्न कागदपत्रे सूचीबद्ध केली जातात.

पैसे जमा करणार्‍या किंवा प्राप्त करणार्‍या व्यक्तींच्या हातात पावत्या आणि खर्चाचे रोख ऑर्डर किंवा कागदपत्रे देणे प्रतिबंधित आहे.

रोख ऑर्डरची पावती आणि पैसे जारी करणे ज्या दिवशी ते काढले जातात त्याच दिवशी केले जाऊ शकते.

20. क्रेडिट आणि डेबिट रोख ऑर्डर किंवा कागदपत्रे त्यांच्या जागी मिळाल्यानंतर, रोखपाल तपासण्यास बांधील आहे:

अ) दस्तऐवजांवर मुख्य लेखापालाच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती आणि सत्यता, आणि खर्चाच्या रोख वॉरंटवर किंवा त्याऐवजी दस्तऐवज, एंटरप्राइझच्या प्रमुखाचे अनुज्ञेय शिलालेख (स्वाक्षरी) किंवा तसे करण्यास अधिकृत व्यक्ती;

ब) कागदपत्रांची शुद्धता;

c) कागदपत्रांमध्ये सूचीबद्ध केलेल्या अर्जांची उपस्थिती.

यापैकी एक आवश्यकतेचे पालन न केल्यास, रोखपाल कागदपत्रे लेखा विभागाकडे परत करतो योग्य अंमलबजावणी. पावती आणि खर्च रोख ऑर्डर किंवा पैसे मिळाल्यानंतर किंवा जारी केल्यानंतर लगेच बदलून देणारी कागदपत्रे रोखपालाने स्वाक्षरी केली आहेत आणि त्यांना जोडलेल्या कागदपत्रांची परतफेड स्टॅम्पने केली जाते किंवा तारीख (दिवस, महिना, वर्ष) दर्शविणारे "पेड" शिलालेख लिहून दिले जातात. .

21. इनकमिंग आणि आउटगोइंग कॅश ऑर्डर किंवा त्यांची जागा घेणारी कागदपत्रे, कॅश डेस्कवर हस्तांतरित करण्यापूर्वी, लेखा विभागाद्वारे इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख दस्तऐवजांच्या रजिस्टरमध्ये नोंदणीकृत केली जातात. मजुरी आणि इतर समतुल्य देयकांसाठी पेमेंट (सेटलमेंट आणि पेमेंट) स्टेटमेंटवर जारी केलेले खर्च रोख ऑर्डर त्यांच्या जारी केल्यानंतर नोंदणीकृत आहेत.

इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख दस्तऐवजांची नोंदणी संगणक तंत्रज्ञानाचा वापर करून केली जाऊ शकते. त्याच वेळी, संबंधित दिवसासाठी संकलित केलेल्या “इनकमिंग आणि आउटगोइंग कॅश ऑर्डरच्या रजिस्टरची शीट घाला” या मशीनोग्राममध्ये, इच्छित हेतूसाठी निधीच्या हालचालीसाठी लेखा डेटा तयार करणे देखील प्रदान केले जाते.

22. एंटरप्राइझच्या सर्व पावत्या आणि रोख पैसे काढणे कॅश बुकमध्ये नोंदवले जाते.

23. प्रत्येक एंटरप्राइझमध्ये फक्त एकच कॅश बुक आहे, ज्याला क्रमांक दिलेला, लेस केलेला आणि मेण किंवा मस्तकीच्या सीलने सील केलेला असणे आवश्यक आहे. कॅश बुकमधील शीट्सची संख्या एंटरप्राइझचे प्रमुख आणि मुख्य लेखापाल यांच्या स्वाक्षरीद्वारे प्रमाणित केली जाते.

मॅस्टिक सीलसह पुस्तक सील करताना, लिक्विड ग्लास (“सिलिकेट”, “स्टेशनरी”, “ऑफिस”, “लिक्विड ग्लास”), सिगारेट पेपर आणि स्टॅम्प शाईवर आधारित गोंद वापरला जातो. मुद्रित कागदावर दोन्ही बाजूंनी गोंद लावला जातो, पुस्तक सील केल्यानंतर गोंदाचा दुसरा थर लावला जातो.

कॅश बुकमधील नोंदी कार्बन पेपरद्वारे शाई किंवा बॉलपॉईंट पेनद्वारे 2 प्रतींमध्ये ठेवल्या जातात. शीटच्या दुसऱ्या प्रती वेगळ्या करण्यायोग्य असाव्यात आणि कॅशियरचा अहवाल म्हणून काम कराव्यात. पत्रकांच्या पहिल्या प्रती कॅश बुकमध्ये राहतात. शीट्सच्या पहिल्या आणि दुसऱ्या प्रती समान संख्येसह क्रमांकित केल्या आहेत.

कॅश बुकमध्ये इरेजर आणि अनिर्दिष्ट सुधारणांना परवानगी नाही. केलेल्या दुरुस्त्या रोखपाल, तसेच एंटरप्राइझचे मुख्य लेखापाल किंवा त्याची जागा घेणार्‍या व्यक्तीच्या स्वाक्षरीद्वारे प्रमाणित केल्या जातात.

24. प्रत्येक ऑर्डर किंवा इतर दस्तऐवज बदलण्यासाठी पैसे मिळाल्यानंतर किंवा जारी केल्यानंतर कॅशियरद्वारे रोख पुस्तकात नोंदी केल्या जातात. दररोज कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी, रोखपाल त्या दिवसाच्या कामकाजाच्या निकालांची गणना करतो, पुढील तारखेला रोख नोंदणीमध्ये पैशांची शिल्लक दाखवतो आणि दुसरी फाडलेली शीट पाठवतो (मध्ये नोंदींची एक प्रत दिवसासाठी कॅश बुक) लेखा विभागाला दिवसासाठी कॅशियरचा अहवाल म्हणून) पावत्या आणि खर्चाच्या रोख दस्तऐवजांसह रोख पुस्तकात पावती.

25. एंटरप्राइझमध्ये, रोख दस्तऐवजांची संपूर्ण सुरक्षितता सुनिश्चित करण्याच्या अधीन, कॅश बुक स्वयंचलित पद्धतीने राखली जाऊ शकते, ज्यामध्ये त्याची पत्रके मशिनोग्राम "रोख पुस्तकाची शीट घाला" च्या स्वरूपात तयार केली जातात. त्याच वेळी, एक मशीन-ग्राम "कॅशियरचा अहवाल" तयार केला जातो. दोन्ही नावाचे मशीनोग्राम पुढील कामकाजाच्या दिवसाच्या सुरूवातीस तयार केले जाणे आवश्यक आहे, समान सामग्री असणे आवश्यक आहे आणि सर्व तपशील समाविष्ट करणे आवश्यक आहे, फॉर्मद्वारे प्रदान केले आहेरोख पुस्तक.

या मशीन डायग्राममधील कॅश बुकच्या शीटची संख्या वर्षाच्या सुरुवातीपासून आपोआप चढत्या क्रमाने केली जाते.

"कॅश बुकची शीट घाला" या टायपोग्राममध्ये, प्रत्येक महिन्यासाठी शेवटची प्रत्येक महिन्यासाठी रोख पुस्तकाच्या एकूण शीटची संख्या स्वयंचलितपणे मुद्रित केली पाहिजे आणि कॅलेंडर वर्षासाठी शेवटची - एकूण पत्रकांची संख्या. वर्षासाठी रोख पुस्तक.

रोखपालाने, "कॅश बुक इन्सर्ट शीट" आणि "कॅशियरचा अहवाल" मशीनोग्राम प्राप्त केल्यानंतर, या कागदपत्रांच्या तयारीची शुद्धता तपासणे, त्यावर स्वाक्षरी करणे आणि रोखपालाचा अहवाल, इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख कागदपत्रांसह, हस्तांतरित करणे बंधनकारक आहे. कॅश बुक इन्सर्ट शीटमध्ये पावतीविरुद्ध लेखा विभाग.

सुरक्षितता आणि वापरात सुलभता सुनिश्चित करण्यासाठी, कॅश बुक इन्सर्ट शीटचे मशीन-ग्राम कॅशियरद्वारे वर्षभर प्रत्येक महिन्यासाठी स्वतंत्रपणे संग्रहित केले जातात. कॅलेंडर वर्षाच्या शेवटी (किंवा आवश्‍यकतेनुसार), कॅश बुक इन्सर्ट शीटचे मशीन-ग्राम कालक्रमानुसार ब्रोशर केले जातात. वर्षासाठी शीट्सची एकूण संख्या एंटरप्राइझचे प्रमुख आणि मुख्य लेखापाल यांच्या स्वाक्षरीद्वारे प्रमाणित केली जाते आणि पुस्तक सीलबंद केले जाते.

26. कॅश बुकच्या योग्य देखभालीवर नियंत्रण एंटरप्राइझच्या मुख्य लेखापालाला दिले जाते.

27. कॅश डेस्कमधून पैसे जारी करणे, रोख ऑर्डरमध्ये प्राप्तकर्त्याच्या पावतीद्वारे पुष्टी केली जात नाही किंवा इतर दस्तऐवज बदलून, कॅश डेस्कमधील रोख शिल्लक समायोजित करण्यासाठी स्वीकारले जात नाही. ही रक्कम टंचाई मानली जाते आणि कॅशियरकडून गोळा केली जाते. येणार्‍या रोख ऑर्डरद्वारे पुष्टी न केलेली रोख रोख अधिशेष मानली जाते आणि कंपनीच्या उत्पन्नात जमा केली जाते.

28. कामाचा दिवस सुरू होण्यापूर्वी, मुख्य (वरिष्ठ) रोखपाल इतर रोखपालांना डेबिट व्यवहारांसाठी आवश्यक रोख रक्कम आगाऊ जारी करतो आणि रोखपालाने प्राप्त केलेल्या आणि जारी केलेल्या पैशांच्या लेजरमध्ये पावती देतो.

कामाच्या दिवसाच्या शेवटी कॅशियरने मुख्य (वरिष्ठ) रोखपालाला मिळालेल्या आगाऊ पेमेंटची आणि स्वीकारलेल्या पैशाची तक्रार करणे आवश्यक आहे पावती कागदपत्रे, आणि रोखपालाने स्वीकारलेल्या आणि जारी केलेल्या पैशांच्या लेजरमध्ये पावतीच्या विरुद्ध (मुख्य) वरिष्ठ रोखपालाकडे केलेल्या ऑपरेशनसाठी रोख रक्कम आणि रोख कागदपत्रे सुपूर्द करा.

वेतन आणि शिष्यवृत्तीसाठी प्राप्त झालेल्या अग्रिमांसाठी, रोखपालाने त्यांच्या देयकासाठी वेतनपटामध्ये निर्दिष्ट केलेल्या कालावधीत अहवाल देणे बंधनकारक आहे. या कालावधीची मुदत संपेपर्यंत, रोखपालांनी रोख रकमेची शिल्लक रक्कम कॅशियरकडे सोपवणे आवश्यक आहे जे पेरोलनुसार जारी केले जात नाही. हे पैसे बॅग, पॅकेजेस आणि रोखपालांनी सीलबंद केलेल्या इतर पॅकेजेसमध्ये मुख्य (वरिष्ठ) रोखपालाकडे पावतीच्या विरोधात सुपूर्द केले जातात, घोषित रक्कम दर्शवितात.

29. परिच्छेद 3 नुसार, एंटरप्राइझच्या प्रमुखांना कॅश डेस्क (रोख मिळविण्यासाठी, जारी करण्यासाठी आणि तात्पुरते संचयित करण्यासाठी डिझाइन केलेली एक वेगळी खोली) सुसज्ज करणे आणि कॅश डेस्कमध्ये पैशाची सुरक्षितता सुनिश्चित करणे तसेच ते जेव्हा आहेत. बँक संस्थेकडून वितरित केले आणि बँकेत वितरित केले. ज्या प्रकरणांमध्ये, उपक्रमांच्या प्रमुखांच्या चुकांमुळे, आवश्यक अटी, त्यांच्या स्टोरेज आणि वाहतूक दरम्यान निधीची सुरक्षितता सुनिश्चित करून, ते कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या प्रक्रियेनुसार जबाबदारी घेतात.

चेकआउट रूम अलग ठेवणे आवश्यक आहे आणि व्यवहारादरम्यान चेकआउटचे दरवाजे आतून लॉक केलेले असणे आवश्यक आहे. कॅश डेस्कच्या आवारात त्याच्या कामाशी संबंधित नसलेल्या व्यक्तींना प्रवेश प्रतिबंधित आहे.

एंटरप्राइजेसच्या कॅश डेस्कसाठी तांत्रिक ताकद आणि सिग्नलिंग उपकरणांसाठी एकसमान आवश्यकता परिशिष्ट क्रमांक 3 मध्ये दिली आहे.

एंटरप्राइजेसच्या कॅश डेस्कचा लागू कायद्यानुसार विमा उतरवला जाऊ शकतो.

30. एंटरप्राइजेसमधील सर्व रोख आणि सिक्युरिटीज, नियमानुसार, अग्निरोधक धातूच्या कॅबिनेटमध्ये आणि काही प्रकरणांमध्ये - एकत्रित आणि सामान्य धातूच्या कॅबिनेटमध्ये संग्रहित केले जातात, जे कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी, किल्लीने लॉक केले जातात आणि सीलबंद केले जातात. रोखपालाचा शिक्का. मेटल कॅबिनेट आणि सीलच्या चाव्या रोखपालांद्वारे ठेवल्या जातात, ज्यांना त्यांना मान्य असलेल्या ठिकाणी सोडण्यास, त्यांना अनधिकृत व्यक्तींकडे हस्तांतरित करण्यास किंवा बेहिशेबी डुप्लिकेट बनविण्यास मनाई आहे.

कॅशियर, कास्केट आणि इतर गोष्टी एंटरप्राइजेसच्या प्रमुखांद्वारे सीलबंद केलेल्या पॅकेजमधील डुप्लिकेट कीजसाठी खाते. तिमाहीत किमान एकदा, ते एंटरप्राइझच्या प्रमुखाने नियुक्त केलेल्या कमिशनद्वारे तपासले जातात, ज्याचे परिणाम कायद्यात नोंदवले जातात.

किल्ली हरवल्याचे आढळल्यास, एंटरप्राइझचे प्रमुख अंतर्गत घडामोडींच्या संस्थांना घटनेचा अहवाल देतात आणि मेटल कॅबिनेटचे लॉक त्वरित बदलण्यासाठी उपाययोजना करतात.

कॅश डेस्कवर रोख रक्कम आणि या कंपनीशी संबंधित नसलेल्या इतर मौल्यवान वस्तू ठेवण्यास मनाई आहे.

31. कॅश डेस्क आणि मेटल कॅबिनेट उघडण्यापूर्वी, कॅशियरने लॉक, दरवाजे, खिडकीच्या पट्ट्या आणि सील यांच्या सुरक्षिततेची तपासणी करणे, सुरक्षा अलार्म कार्यरत आहे याची खात्री करणे बंधनकारक आहे.

सीलचे नुकसान किंवा काढून टाकणे, कुलूप, दारे किंवा बार तुटणे, रोखपालाने एंटरप्राइझच्या प्रमुखास त्वरित याची तक्रार करणे बंधनकारक आहे, जो घटनेची माहिती अंतर्गत व्यवहार संस्थांना देतो आणि कॅश डेस्कचे संरक्षण करण्यासाठी उपाययोजना करतो. त्यांच्या कर्मचाऱ्यांच्या आगमनापूर्वी.

या प्रकरणात, प्रमुख, मुख्य लेखापाल किंवा त्यांची जागा घेणारे व्यक्ती, तसेच एंटरप्राइझचे रोखपाल, अंतर्गत व्यवहार संस्थांकडून परवानगी घेतल्यानंतर, कॅश डेस्कमध्ये संग्रहित निधी आणि इतर मौल्यवान वस्तूंची उपलब्धता तपासा. रोख व्यवहार सुरू होण्यापूर्वी हा चेक करणे आवश्यक आहे.

चेकच्या निकालांवर 4 प्रतींमध्ये एक कायदा तयार केला जातो, ज्यावर चेकमध्ये सहभागी झालेल्या सर्व व्यक्तींनी स्वाक्षरी केली आहे. कायद्याची पहिली प्रत अंतर्गत व्यवहार संस्थांना हस्तांतरित केली जाते, दुसरी पाठविली जाते विमा कंपनी, तिसरा उच्च संस्थेकडे पाठविला जातो (असल्यास), आणि चौथा एंटरप्राइझमध्ये राहतो.

32. कामावर रोखपालाच्या नियुक्तीवर ऑर्डर (निर्णय, ठराव) जारी केल्यानंतर, एंटरप्राइझचे प्रमुख, पावतीच्या विरूद्ध, त्याला रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेशी परिचित करण्यास बांधील आहे, त्यानंतर कॅशियरशी संपूर्णपणे करार केला जातो दायित्व».

नोंद.

31 डिसेंबर 2002 च्या रशियन फेडरेशनच्या कामगार मंत्रालयाच्या आदेशानुसार, संपूर्ण वैयक्तिक दायित्वावरील कराराचा मानक फॉर्म मंजूर करण्यात आला आहे. पूर्ण वैयक्तिक किंवा सामूहिक (सांघिक) उत्तरदायित्वावर लिखित करार करू शकतात, तसेच संपूर्ण उत्तरदायित्वावरील करारांचे मानक स्वरूप”.

33. कॅशियर, कामगार आणि कर्मचार्‍यांच्या भौतिक उत्तरदायित्वावरील वर्तमान कायद्यानुसार, त्याने स्वीकारलेल्या सर्व मूल्यांच्या सुरक्षेसाठी आणि जाणूनबुजून केलेल्या कृतींच्या परिणामी एंटरप्राइझला झालेल्या नुकसानीसाठी पूर्णपणे जबाबदार आहे. आणि त्याच्या कर्तव्यात निष्काळजीपणा किंवा अप्रामाणिक वृत्तीचा परिणाम म्हणून.

34. रोखपालाला त्याच्याकडे सोपवलेल्या कामाची कामगिरी इतर व्यक्तींवर सोपवण्यास मनाई आहे.

35. ज्या एंटरप्राइझमध्ये एक कॅशियर आहे, जर त्याला तात्पुरते बदलणे आवश्यक असेल तर, कॅशियरची कर्तव्ये एंटरप्राइझच्या प्रमुखाच्या लेखी आदेशाद्वारे (निर्णय, ठराव) दुसर्या कर्मचार्यास नियुक्त केली जातात. परिच्छेद 32 मध्ये प्रदान केलेल्या या कर्मचाऱ्याशी करार केला आहे.

कॅशियरने अचानक काम (आजार इ.) सोडल्यास, त्याच्या अहवालाखालील मूल्ये ताबडतोब दुसर्‍या कॅशियरद्वारे पुन्हा मोजली जातात ज्यांच्याकडे ते हस्तांतरित केले जातात, एंटरप्राइझचे प्रमुख आणि मुख्य लेखापाल यांच्या उपस्थितीत किंवा एंटरप्राइझच्या प्रमुखाने नियुक्त केलेल्या व्यक्तींच्या कमिशनची उपस्थिती. सूचित व्यक्तींनी स्वाक्षरी केलेल्या मूल्यांच्या पुनर्गणना आणि हस्तांतरणाच्या परिणामांवर एक कायदा तयार केला जातो.

36. ज्या उद्योगांमध्ये मोठ्या संख्येने विभाग आहेत किंवा केंद्रीकृत लेखा विभाग, मोबदला, सामाजिक विमा लाभांचे पेमेंट, शिष्यवृत्ती एंटरप्राइझच्या प्रमुखाच्या लेखी आदेशाने (निर्णय, ठराव) इतरांद्वारे केली जाऊ शकते. कॅशियर, ज्या व्यक्तींसोबत करार झाला आहे, परिच्छेद 32 मध्ये प्रदान केला आहे आणि ज्यांना रोखपालांसाठी या प्रक्रियेद्वारे स्थापित केलेले सर्व अधिकार आणि दायित्वे लागू होतात.

लहान उद्योगांमध्ये ज्यांच्याकडे कर्मचार्‍यांवर कॅशियर नाही, नंतरची कर्तव्ये मुख्य लेखापाल किंवा इतर कर्मचार्‍याद्वारे एंटरप्राइझच्या प्रमुखाच्या लेखी आदेशानुसार पार पाडली जाऊ शकतात, त्याच्याशी कराराच्या समाप्तीच्या अधीन, प्रदान केले जातात. परिच्छेद 32 मध्ये.

37. एंटरप्राइझच्या प्रमुखाने सेट केलेल्या वेळेच्या मर्यादेत, तसेच प्रत्येक एंटरप्राइझमध्ये कॅशियर बदलताना, कॅश डेस्कचे अचानक ऑडिट संपूर्ण शीट-बाय-शीट रोखीची पुनर्गणना आणि इतर मौल्यवान वस्तूंच्या पडताळणीसह केले जाते. कॅश डेस्क मध्ये. कॅश बुकमधील अकाउंटिंग डेटाच्या विरूद्ध हातातील रोख रक्कम तपासली जाते. कॅश रजिस्टरच्या ऑडिटसाठी, एंटरप्राइझच्या प्रमुखाच्या आदेशानुसार एक कमिशन नियुक्त केला जातो, जो कायदा तयार करतो. ऑडिटला कॅश डेस्कवर मौल्यवान वस्तूंची कमतरता किंवा जास्ती आढळल्यास, कायदा त्यांची रक्कम आणि घटनेची परिस्थिती दर्शवितो.

निधीच्या उपलब्धतेचे ऑडिट करण्याच्या कायद्याचे अंदाजे स्वरूप परिशिष्ट क्रमांक 4 मध्ये दिले आहे.

स्वयंचलित कॅश बुक ठेवण्याच्या परिस्थितीत, रोख दस्तऐवजांवर प्रक्रिया करण्यासाठी सॉफ्टवेअर टूल्सचे योग्य ऑपरेशन तपासले पाहिजे.

38. एंटरप्राइजेसचे संस्थापक, उच्च संस्था (असल्यास), तसेच लेखा परीक्षक (ऑडिटिंग फर्म), निष्कर्ष झालेल्या करारांनुसार, एंटरप्राइजेसमधील डॉक्युमेंटरी ऑडिट आणि तपासणीच्या निर्मितीमध्ये, कॅश डेस्कचे ऑडिट करतात आणि रोख रकमेचे अनुपालन तपासतात. शिस्त. ज्यामध्ये विशेष लक्षपैसे आणि मौल्यवान वस्तूंची सुरक्षा सुनिश्चित करण्याच्या मुद्द्याला दिले पाहिजे.

39. रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेचे पालन करण्याची जबाबदारी एंटरप्राइझचे प्रमुख, मुख्य लेखापाल आणि रोखपाल यांच्यावर अवलंबून आहे.

40. रोख शिस्तीचे वारंवार उल्लंघन केल्याबद्दल दोषी व्यक्तींना रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार जबाबदार धरले जाते.

41. बँका पद्धतशीरपणे तपासतात की एंटरप्राइझने रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेच्या आवश्यकतांचे पालन केले आहे.

मध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रिया तपासत आहे बजेट संस्थासंबंधित आर्थिक अधिकार्‍यांनी केले.

42. अंतर्गत घडामोडी संस्था, त्यांच्या क्षमतेनुसार, कॅश डेस्क आणि कॅश पॉइंट्सची तांत्रिक ताकद तपासतात, एंटरप्राइझमध्ये पैसे आणि मौल्यवान वस्तूंच्या सुरक्षिततेसाठी परिस्थिती सुनिश्चित करतात.

43. रोख शिस्तीच्या तपासणी दरम्यान ओळखल्या गेलेल्या त्रुटी दूर करण्यासाठी प्रस्ताव आणि शिफारसी, तसेच चोरी आणि गैरवर्तनास अनुकूल कारणे आणि अटी, उपक्रमांसाठी अनिवार्य आहेत.

44. बँकिंग संस्था, संस्था आणि उपक्रम वगळता रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशातील सर्व उपक्रमांद्वारे रोख व्यवहार आयोजित करण्याची ही प्रक्रिया लागू केली जाते. फेडरल सरकाररशियन फेडरेशनच्या दळणवळण मंत्रालयाच्या अंतर्गत पोस्टल सेवा, तसेच "एंटरप्रायझेस आणि उद्योजक क्रियाकलापांवर" RSFSR कायद्याच्या अधीन नसलेले उपक्रम आणि संस्था.

ऑगस्टच्या रशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या डिक्रीद्वारे सर्व प्रकारच्या मालकीच्या कायदेशीर संस्थांसाठी (व्यक्ती आणि कायदेशीर संस्थांना रोख सेवा प्रदान करणार्‍या क्रेडिट संस्था वगळता) रोख व्यवहारांसाठी लेखांकनासाठी प्राथमिक लेखा दस्तऐवजाचे युनिफाइड फॉर्म मंजूर केले गेले. 18, 1998 क्र. 88 "रोख व्यवहारांच्या लेखांकनावर, इन्व्हेंटरी निकालांच्या लेखांकनावर प्राथमिक लेखा दस्तऐवजीकरणाच्या युनिफाइड फॉर्मच्या मंजुरीवर":

क्रमांक KO-1 "इनकमिंग कॅश ऑर्डर",

क्र. KO-2 "खर्च रोख वॉरंट",

क्रमांक KO-3 "इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख दस्तऐवजांच्या नोंदणीचे जर्नल",

क्रमांक KO-4 "कॅश बुक",

क्र. KO-5 "कॅशियरने प्राप्त केलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीसाठी लेखांकनाचे पुस्तक."

मॅन्युअल डेटा प्रोसेसिंग पद्धती आणि संगणक तंत्रज्ञान वापरून माहिती प्रक्रिया करताना संस्थेच्या कॅश डेस्कवर रोख पावतीची नोंदणी करण्यासाठी इनकमिंग कॅश ऑर्डर (फॉर्म क्र. KO-1) वापरली जाते.

इनकमिंग कॅश ऑर्डरची पावती, रशियन फेडरेशनमध्ये कॅश ऑपरेशन्स आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेच्या कलम 13 आणि 19 च्या आवश्यकता लक्षात घेऊन तयार केलेली, इनकमिंग आणि आउटगोइंग रोख दस्तऐवजांच्या रजिस्टरमध्ये नोंदणीकृत आहे (फॉर्म क्र. KO-3 ) आणि ज्याने पैसे हस्तांतरित केले त्या व्यक्तीला दिले जाते, परंतु कॅश डेस्कवर राहते.

येणार्‍या रोख ऑर्डरमध्ये आणि त्याच्या पावतीमध्ये, हे सूचित केले आहे:

"आधार" या ओळीवर - व्यवसाय व्यवहाराची सामग्री;

"समाविष्ट" या ओळीवर - व्हॅटची रक्कम (आकडेवारीत नोंदलेली, आणि जर उत्पादने, कार्ये, सेवांवर कर आकारला जात नसेल तर, "करशिवाय (व्हॅट)" एंट्री केली जाते);

"परिशिष्ट" ओळीवर - संलग्न प्राथमिक आणि इतर कागदपत्रे त्यांची संख्या आणि संकलनाच्या तारखांसह सूचीबद्ध आहेत;

"क्रेडिट, स्ट्रक्चरल युनिटचा कोड" स्तंभामध्ये ज्या स्ट्रक्चरल युनिटला निधी प्राप्त होतो त्याचा कोड दर्शविला जातो.

कॅशियरला, लेखा विभागाकडून पावती ऑर्डर किंवा त्याऐवजी कागदपत्र मिळाल्यानंतर, रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रियेच्या परिच्छेद 20 च्या आवश्यकतांनुसार ते तपासणे बंधनकारक आहे.

कॅश डेस्कवर रोख रकमेची पावती रोख पावतीच्या पावतीसह दिली जाते

रोखपालाने विक्री केलेल्या वस्तू, केलेल्या कामासाठी किंवा प्रदान केलेल्या सेवांसाठी पैसे प्राप्त झाल्यास, ज्या संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांसाठी फेडरल कायदा रोख पेमेंट करताना कॅश रजिस्टर्स (सीआरई) वापरण्याची आणि (किंवा) पेमेंट कार्ड वापरण्याची शिफारस करतो. CRE वर छापलेली रोख पावती खरेदीदार (क्लायंट) ला देणे बंधनकारक आहे (22 मे 2003 च्या फेडरल कायद्याच्या कलम 5 मधील परिच्छेद 1 आणि 4. क्रमांक 54-FZ “रोख सेटलमेंट्समध्ये रोख नोंदणीच्या वापरावर आणि (किंवा ) पेमेंट कार्ड वापरून तोडगे "(यापुढे कायदा क्रमांक 54-FZ).

खाते रोख वॉरंट (फॉर्म क्र. KO-2) पारंपारिक डेटा प्रोसेसिंग पद्धतींच्या अटींनुसार आणि संगणक तंत्रज्ञान वापरून माहितीवर प्रक्रिया करताना संस्थेच्या कॅश डेस्कमधून रोख जारी करण्यासाठी वापरले जाते. रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी परिच्छेद 14 - 16, परिच्छेद 17 मधील परिच्छेद 4, परिच्छेद 19 ची आवश्यकता लक्षात घेऊन आउटगोइंग कॅश ऑर्डर तयार केली जाते आणि आवक आणि जाणाऱ्या रोखीच्या नोंदणीच्या जर्नलमध्ये नोंदणी केली जाते. कागदपत्रे (फॉर्म क्र. KO-3).

अशा प्रकरणांमध्ये जेव्हा खर्चाच्या रोख वॉरंटशी संलग्न दस्तऐवज (अर्ज, पावत्या इ.) मध्ये संस्थेच्या प्रमुखाचा परमिट शिलालेख (व्हिसा) असतो, तेव्हा खर्च रोख वॉरंटवर त्याची स्वाक्षरी वैकल्पिक असते.

आउटगोइंग कॅश वॉरंटमध्ये, "आधार" ही ओळ व्यवसाय व्यवहाराची सामग्री दर्शवते आणि ओळ "परिशिष्ट" संलग्न प्राथमिक आणि इतर दस्तऐवजांची सूची देते, त्यांची संख्या आणि संकलनाच्या तारखा दर्शवते.

कॅशियरला, लेखा विभागाकडून खर्चाच्या ऑर्डरची किंवा त्याच्या जागी दस्तऐवज मिळाल्यानंतर, रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेच्या परिच्छेद 20 च्या प्रिस्क्रिप्शनद्वारे मार्गदर्शन केले पाहिजे.

शी संबंधित प्रश्नांबद्दल अधिक जाणून घ्या प्राथमिक कागदपत्रे, आपण CJSC "BKR-INTERCOM-AUDIT" "प्राथमिक दस्तऐवज" च्या लेखकांच्या पुस्तकात शोधू शकता.

द्वारे सामान्य नियमजर्नल फॉर्म क्र. KO-3 मध्ये इनकमिंग आणि आउटगोइंग कॅश ऑर्डर किंवा त्यांची जागा घेणारी कागदपत्रे (पेमेंट किंवा सेटलमेंट आणि पेरोल स्टेटमेंट, पैसे जारी करण्यासाठीचे अर्ज, इनव्हॉइस इ.) त्यांच्या आधी लेखा विभागाद्वारे केली जाते. कॅश डेस्कवर हस्तांतरित केले जातात.

खात्याच्या रोख वॉरंटची नोंदणी किंवा त्याच्या जागी दस्तऐवज, सामान्य नियम म्हणून, ते कॅश डेस्कवर हस्तांतरित करण्यापूर्वी केले जाते. आणि फक्त "पेमेंट (सेटलमेंट आणि पेमेंट) स्टेटमेंटवर जारी केलेले खर्च रोख ऑर्डर वेतन आणि इतर समतुल्य देयकांसाठीजारी केल्यानंतर नोंदणीकृत. (रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेचा परिच्छेद 21 पहा).

रोख पुस्तक क्रमांक KO-4 कॅश डेस्कवर संस्थेच्या पावत्या आणि पैसे काढण्यासाठी रेकॉर्ड करण्यासाठी वापरले जाते. रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रियेच्या परिच्छेद 23 ची आवश्यकता लक्षात घेऊन रोख पुस्तक तयार केले जाणे आवश्यक आहे.

रोख पुस्तकाच्या प्रत्येक शीटमध्ये 2 समान भाग असतात: त्यापैकी एक (क्षैतिज शासकासह) रोखपालाने प्रथम प्रत म्हणून भरला आहे, दुसरी (क्षैतिज शासकांशिवाय) रोखपालाने दुसरी प्रत म्हणून भरली आहे. समोर आणि उलट बाजूशाई किंवा बॉलपॉईंट पेनसह कार्बन पेपरद्वारे. शीट्सच्या पहिल्या आणि दुसऱ्या प्रती समान संख्येसह क्रमांकित केल्या आहेत. पत्रकांच्या पहिल्या प्रती कॅश बुकमध्ये राहतात. शीट्सच्या दुसर्‍या प्रती फाडल्या पाहिजेत, त्या कॅशियरचा अहवाल म्हणून काम करतात आणि दिवसभरातील ऑपरेशन्स संपेपर्यंत बंद होत नाहीत.

रोख व्यवहारांच्या नोंदी "दिवसाच्या सुरुवातीला शिल्लक" या ओळीनंतर शीटच्या अविभाज्य भागाच्या पुढील बाजूस सुरू होतात.

पूर्वी, पत्रक कापलेल्या रेषेसह दुमडले जाते, पत्रकाचा फाटलेला भाग पुस्तकात शिल्लक असलेल्या शीटच्या भागाखाली ठेवून. “हस्तांतरण” नंतर नोंदी ठेवण्यासाठी, शीटचा विलग करण्यायोग्य भाग शीटच्या अविभाज्य भागाच्या पुढील बाजूस सुपरइम्पोज केला जातो आणि पत्रकाच्या अविभाज्य भागाच्या उलट बाजूच्या क्षैतिज शासकांसह रेकॉर्ड चालू ठेवल्या जातात.

रोख पुस्तक राखण्याच्या प्रक्रियेवर, रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रियेचे परिच्छेद 24 आणि 25 देखील पहा.

रोख पुस्तकाच्या योग्य देखभालीवर नियंत्रण संस्थेच्या मुख्य लेखापालाद्वारे केले जाते.

रोखपालाने (फॉर्म क्र. KO-5) प्राप्त केलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीच्या लेखापुस्तकाचा वापर रोखपालाने संस्थेच्या कॅश डेस्कवरून इतर रोखपाल किंवा अधिकृत व्यक्ती (वितरक) यांना दिलेल्या पैशांसाठी केला जातो. केलेल्या ऑपरेशन्ससाठी रोख रक्कम आणि रोख दस्तऐवज परत करण्यासाठी लेखा म्हणून.

लेखा वरील नियमानुसार आणि आर्थिक स्टेटमेन्टरशियन फेडरेशनमध्ये, 29 जुलै 1998 च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशानुसार मंजूरी देण्यात आली आहे. क्रमांक 34n "रशियन फेडरेशनमधील लेखा आणि लेखाविषयक नियमनाच्या मंजुरीवर", - लेखांकनाची विश्वासार्हता सुनिश्चित करण्यासाठी आणि आर्थिक स्टेटमेन्ट, संस्थांनी मालमत्ता आणि दायित्वांची यादी तयार केली पाहिजे, ज्यामध्ये त्यांची उपस्थिती तपासली जाते आणि दस्तऐवजीकरण केले जाते आणि त्यांची स्थिती निर्धारित केली जाते.

कॅश डेस्कचे ऑडिट आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेवर आणि रोख शिस्तीचे पालन करण्याचे निरीक्षण करण्यासाठी, रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रियेचा कलम 4 पहा.

कॅश डेस्कमधून रोख रक्कम केवळ खर्चाच्या रोख वॉरंटच्या आधारेच नव्हे तर वेतन किंवा वेतनाच्या आधारावर देखील जारी केली जाऊ शकते.

संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांना पगार देताना ही विधाने काढली आहेत.

या प्रकरणात, विधानाचे कोणते प्रकार वापरायचे हे संघटना स्वतंत्रपणे ठरवते:

सेटलमेंट आणि पेमेंट;

सेटलमेंट

पेमेंट

रशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीचा 5 जानेवारी 2004 रोजीचा ठराव क्रमांक 1 "श्रम आणि त्याच्या देयकासाठी लेखांकनासाठी प्राथमिक लेखा दस्तऐवजीकरणाच्या युनिफाइड फॉर्मच्या मंजुरीवर" मंजूर मानक फॉर्म:

वेतन फॉर्म क्रमांक T-49 साठी,

वेतन फॉर्म क्रमांक T-51 साठी,

वेतन फॉर्म क्रमांक T-53 साठी.

वेतन आणि इतर देयके जारी करण्यासाठी संस्थेने स्थापन केलेल्या अंतिम मुदतीनंतर, रोखपालाने पेरोलच्या शेवटी एकूण देय आणि जमा (देय, परंतु पैसे दिलेले नाहीत, परंतु मागणीनुसार स्टोरेजसाठी स्वीकारलेले) रक्कम दर्शविण्यास बांधील आहे, समेट करणे एकूण सह, स्टेटमेंटवर स्वाक्षरी करा आणि कॅश बुकमध्ये प्रत्यक्षात भरलेली रक्कम नोंदवा. स्टेटमेंटवर कॅशियर, मुख्य लेखापाल आणि संस्थेचे प्रमुख यांची स्वाक्षरी असणे आवश्यक आहे. विवरणानुसार भरायच्या एकूण रकमेसाठी, खर्च रोख वॉरंट जारी केले जाते. खर्चाच्या रोख वॉरंटची संख्या आणि संकलनाची तारीख स्टेटमेंटमध्ये दर्शविली आहे. बँकेकडे जमा केलेल्या जमा रकमेसाठी, ते एक सामान्य खर्च रोख वॉरंट बनवतात.

पगाराची नोंदणी एका विशेष जर्नलमध्ये (फॉर्म क्रमांक T-53a) केली जाते. पगाराच्या नोंदी संस्थेद्वारे 75 वर्षे ठेवल्या जातात. जर्नल एका कॅलेंडर वर्षासाठी सुरू केले जाते आणि 5 वर्षांसाठी संस्थेमध्ये ठेवले जाते.

कॅश डेस्कवरील रोख शिल्लक मर्यादेवरील सामान्य तरतुदींसाठी, रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेचा कलम 1 पहा.

संस्थेच्या कॅश डेस्कमध्ये पैशाच्या उपलब्धतेवर मर्यादा स्थापित करण्याची प्रक्रिया, तसेच या संस्थांच्या खात्यांमध्ये त्यानंतरच्या जमा करण्यासाठी बँक संस्थांकडे रोख जमा करण्याची प्रक्रिया आणि अटी, आयोजन करण्याच्या नियमांवरील नियमांमध्ये परिभाषित केल्या आहेत. रशियन फेडरेशनमध्ये 5 जानेवारी 1998 क्रमांक 14-पी (19 डिसेंबर 1997 रोजी बँक ऑफ रशियाच्या संचालक मंडळाने मंजूर केलेले, मिनिटे क्रमांक 47) मध्ये रोख परिसंचरण.

संघटना, संघटनात्मक पर्वा न करता कायदेशीर फॉर्मकराराच्या अटींवर योग्य खात्यांवर बँकिंग संस्थांमध्ये उपलब्ध निधी ठेवणे आवश्यक आहे.

संस्थांच्या कॅश डेस्कवर प्राप्त होणारे रोख निधी या संस्थांच्या खात्यांमध्ये त्यानंतरच्या जमा करण्यासाठी बँकिंग संस्थांना वितरणाच्या अधीन आहेत.

संस्थांद्वारे रोख रक्कम थेट बँकिंग संस्थांच्या कॅश डेस्कवर किंवा संस्थांमधील संयुक्त कॅश डेस्कद्वारे तसेच बँकिंग संस्थांमधील योग्य खात्यांमध्ये हस्तांतरित करण्यासाठी फेडरल पोस्टल संस्थांच्या सेवांचा वापर करून दिली जाते. रोख रक्कम आणि इतर मौल्यवान वस्तू गोळा करण्यासाठी संबंधित ऑपरेशन्स करण्यासाठी बँकिंग संस्थांच्या संग्रह सेवा किंवा बँक ऑफ रशियाद्वारे परवानाकृत विशेष संग्रह सेवांद्वारे संस्थांद्वारे रोख रक्कम हस्तांतरित केली जाऊ शकते.

रोख वितरणाची प्रक्रिया आणि अटी प्रत्येक संस्थेसाठी बँकांच्या सेवा संस्थांनी त्यांच्या नेत्यांशी करार करून, पैशाच्या उलाढालीला गती देण्याची आणि बँकिंगच्या दिवशी कॅश डेस्कवर त्यांची वेळेवर पावती या आधारावर स्थापित केली आहे. संस्था

हे खालील सेट करू शकते संस्थांद्वारे रोख वितरणासाठी अंतिम मुदत:

बँकिंग संस्था किंवा फेडरल पोस्टल संस्था असलेल्या सेटलमेंटमध्ये असलेल्या संस्थांसाठी - ज्या दिवशी संस्थांच्या कॅश डेस्कवर रोख रक्कम प्राप्त होते;

ज्या संस्था, त्यांच्या क्रियाकलापांच्या वैशिष्ट्यांमुळे आणि ऑपरेशनच्या पद्धतीमुळे, तसेच संध्याकाळचे संकलन किंवा संध्याकाळच्या कॅश डेस्कच्या अनुपस्थितीत, बँक संस्था दररोज शेवटी बँकिंग संस्था किंवा फेडरल पोस्टल संस्थांना रोख देऊ शकत नाहीत. कामकाजाच्या दिवसाचा - दुसऱ्या दिवशी;

सेटलमेंटमध्ये असलेल्या संस्थांसाठी जेथे बँकिंग संस्था किंवा फेडरल पोस्टल संस्था नाहीत, तसेच त्यांच्यापासून दूरच्या अंतरावर असलेल्या संस्थांसाठी - अनेक दिवसांत 1 वेळा.

कर, विमा आणि इतर फी भरण्यासाठी व्यक्तींकडून स्वीकारलेली रोख रक्कम प्रशासन आणि संग्राहकांकडून थेट बँकिंग संस्थांना किंवा फेडरल पोस्टल संस्थांद्वारे हस्तांतरित करून दिली जाते.

संस्थांचे कॅश डेस्क या संस्थांच्या प्रमुखांशी करार करून त्यांना सेवा देणाऱ्या बँकिंग संस्थांनी निर्धारित केलेल्या मर्यादेत रोख ठेवू शकतात.

कॅश रजिस्टरमधील रोख रकमेची मर्यादा बँकिंग संस्थांद्वारे संस्थात्मक आणि कायदेशीर स्वरूप आणि क्रियाकलाप क्षेत्राकडे दुर्लक्ष करून, ज्यांच्याकडे कॅश डेस्क आहे आणि रोख सेटलमेंट करतात अशा सर्व संस्थांसाठी दरवर्षी सेट केली जाते.

कॅश डेस्कवर रोख शिल्लक मर्यादा स्थापित करण्यासाठी, संस्था बँक संस्थेकडे जमा करते जी तिची सेटलमेंट आणि रोख सेवा प्रदान करते, स्थापित फॉर्मची गणना - “एंटरप्राइझसाठी रोख शिल्लक मर्यादा सेट करण्यासाठी आणि रोख खर्च करण्याची परवानगी जारी करण्यासाठी गणना. त्याच्या कॅश डेस्कद्वारे प्राप्त झालेल्या उत्पन्नातून.

स्वतंत्र ताळेबंद नसलेले विभाग आणि बँकिंग संस्थांमध्ये खाती नसलेल्या विभागांसाठी, या संरचनात्मक विभागांना विचारात घेऊन एकल रोख शिल्लक मर्यादा सेट केली जाते. रोख शिल्लक मर्यादा संरचनात्मक विभागसंस्थेच्या प्रमुखाच्या आदेशाने आणले.

प्रतिनिधी कार्यालये, शाखा आणि संस्थेच्या इतर स्वतंत्र विभागांसाठी, स्वतंत्र ताळेबंद संकलित करणे आणि बँकिंग संस्थांमध्ये खाती असणे, बँकांच्या सेवा संस्था उघडण्याच्या ठिकाणी रोख शिल्लक मर्यादा सेट करते. संरचनात्मक विभागांचे संबंधित खाते.

एखाद्या संस्थेची एकाधिक खाती असल्यास विविध संस्थाबँका, संस्था, तिच्या विवेकबुद्धीनुसार, बँकांच्या सेवा देणाऱ्या संस्थांपैकी एकाला लागू होते, ज्याच्या अपेक्षेने हातात असलेल्या रोख रकमेवर मर्यादा सेट केली जाते. एका बँक संस्थेमध्ये रोख शिल्लक मर्यादा सेट केल्यानंतर, संस्था तिच्या संबंधित खाती उघडलेल्या इतर बँक संस्थांना तिच्यासाठी निर्धारित रोख शिल्लक मर्यादेबद्दल सूचना पाठवते. या संस्थेची तपासणी करताना, बँकिंग संस्थांना हातातील रोख रकमेवर या मर्यादेद्वारे मार्गदर्शन केले जाते.

ज्या संस्थेने बँकेच्या कोणत्याही सेवा देणाऱ्या संस्थांना रोख रकमेतील रोख रकमेची मर्यादा सेट करण्यासाठी गणना सादर केलेली नाही, त्यांच्यासाठी रोख शिल्लक मर्यादा शून्य मानली जाते आणि संस्थेने बँकिंग संस्थांना न दिलेली रोख रक्कम मर्यादा ओलांडली आहे, ज्याचा समावेश आहे नकारात्मक परिणाम- रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेच्या अनुच्छेद 15.1 अंतर्गत प्रशासकीय जबाबदारीवर आणणे.

रोख शिल्लक मर्यादा संस्थेच्या रोख उलाढालीच्या प्रमाणाच्या आधारावर निर्धारित केली जाते, त्याच्या क्रियाकलापाच्या पद्धतीची वैशिष्ट्ये, बँकिंग संस्थांमध्ये रोख रक्कम जमा करण्याची प्रक्रिया आणि अटी, सुरक्षितता सुनिश्चित करणे आणि काउंटर वाहतूक कमी करणे. मौल्यवान वस्तूंचे.

या प्रकरणात, रोख शिल्लक मर्यादा सेट केली जाऊ शकते:

दुसऱ्या दिवशी सकाळपासून संस्थांचे सामान्य ऑपरेशन सुनिश्चित करण्यासाठी आवश्यक प्रमाणात;

सरासरी दैनिक रोख पावत्या आत;

वितरणासाठी स्थापित मुदती आणि रोख रकमेवर अवलंबून;

सरासरी दैनंदिन रोख वापराच्या मर्यादेत (मजुरी, सामाजिक देयके आणि शिष्यवृत्ती वगळता).

बँकेच्या संस्थेने स्थापन केलेल्या कॅश डेस्कमधील रोख रकमेची मर्यादा प्रत्येक संस्थेला लिखित स्वरूपात कळविली जाते.

रोख शिल्लक मर्यादेचे वर्षभरात संस्थेच्या वाजवी विनंतीनुसार (रोख उलाढालीचे प्रमाण, उत्पन्न वितरणाच्या अटी आणि इतर बदल झाल्यास) विहित पद्धतीने पुनरावलोकन केले जाऊ शकते, तसेच त्यानुसार बँक खाते करार.

हातातील रोख रकमेवर प्रस्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रक्कम बँक संस्थांना देण्यास संस्थेला बांधील आहे.

अपवादात्मक प्रकरणांसाठी जेव्हा एखाद्या संस्थेला स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रोख रक्कम ठेवण्याचा अधिकार असतो, तेव्हा रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेच्या परिच्छेद 9 ची तरतूद पहा.

विविध बँकिंग संस्थांमध्ये अनेक खाती असल्यास रोख रकमेच्या संस्थेद्वारे रोख रक्कम त्याच्या कॅश डेस्कवर येण्यासाठी खर्च करण्याचा निर्णय अशा संस्थेच्या कॅश डेस्कमधील रोख रकमेवर मर्यादा सेट केल्याप्रमाणेच केला जातो.

संस्थांना बँकांच्या संस्थांमध्ये रोख प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे ज्यामध्ये संबंधित खाती उघडली जातात फेडरल कायदे, रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर लागू असलेल्या इतर कायदेशीर कृत्ये आणि नियमटीएसबी आरएफ.

मजुरी आणि सामाजिक स्वरूपाच्या देयकांसाठी संस्थेला रोख जारी करणे, बँकांच्या सेवा संस्थांशी सहमत असलेल्या वेळेत शिष्यवृत्ती दिली जाते.

डिसमिस केलेल्या कर्मचार्‍यांसह सेटलमेंटसाठी रोख जारी करणे आणि सुट्टीवर जाणे, तसेच फेडरल कायदे आणि रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर लागू असलेल्या इतर कायदेशीर कायद्यांद्वारे प्रदान केलेल्या प्रकरणांमध्ये, वेतन देण्याच्या अटींची पर्वा न करता केली जाते. संघटना.

संस्थांचे संस्थापक, उच्च संस्था (असल्यास), तसेच लेखा परीक्षक (ऑडिटिंग फर्म), निष्कर्ष झालेल्या करारांनुसार, संस्थांमधील डॉक्युमेंटरी ऑडिट आणि तपासणी दरम्यान, कॅश डेस्कचे ऑडिट करण्याचा आणि अनुपालन तपासण्याचा अधिकार आहे. रोख शिस्तीसह.

बँकांना, त्यांच्या स्वत: च्या विवेकबुद्धीनुसार, सेवा दिलेल्या संस्थेमध्ये रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रियेच्या आवश्यकतांचे पालन तपासण्याचा अधिकार आहे.

अर्थसंकल्पीय संस्थांमधील रोख व्यवहारांचे चेक संबंधित वित्तीय अधिकार्यांकडून केले जातात.

अंतर्गत घडामोडी संस्थांना, त्यांच्या क्षमतेनुसार, रोख डेस्क आणि रोख पॉइंट्सची तांत्रिक ताकद तपासण्याचा अधिकार आहे, संस्थांमधील पैशांच्या आणि मौल्यवान वस्तूंच्या सुरक्षिततेसाठी अटी सुनिश्चित करतात.

नोंद.

रशियन फेडरेशनच्या अंतर्गत व्यवहार मंत्रालयाच्या शिफारशी त्यांच्या वाहतुकीदरम्यान निधीची सुरक्षा सुनिश्चित करण्यासाठी तसेच रोख नोंदणीच्या सिग्नलसह तांत्रिक मजबुतीकरण आणि उपकरणांसाठी रशियन फेडरेशनच्या अंतर्गत व्यवहार मंत्रालयाच्या एकसमान आवश्यकता (परिशिष्ट क्र. रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्यासाठी प्रक्रिया 2 आणि क्रमांक 3.

रोख शिस्तीच्या तपासादरम्यान ओळखल्या गेलेल्या त्रुटी (उल्लंघन) दूर करण्यासाठी प्रस्ताव आणि शिफारसींसह नियामक प्राधिकरणांच्या सूचना, तसेच चोरी आणि गैरवर्तनास अनुकूल कारणे आणि अटी, सर्व संस्थांसाठी अनिवार्य आहेत.

हे खाते उत्पादन खर्चाच्या किंवा जबाबदार व्यक्तींच्या खात्यांच्या श्रेयतेच्या अधीन आहे की नाही याची पर्वा न करता, त्यांची तयारी, संचयन आणि विक्री प्रक्रियेत ओळखल्या गेलेल्या भौतिक मालमत्तेच्या कमतरतेच्या प्रमाणावरील माहितीचा सारांश देण्याचा हेतू आहे.

जर एखाद्या नैसर्गिक आपत्तीमुळे संस्थेची कमतरता असेल, तर या प्रकरणात कमतरतेची रक्कम 99 "नफा आणि तोटा" खात्यात अहवाल वर्षाचे नुकसान (नैसर्गिक आपत्तींमुळे न भरलेले नुकसान) म्हणून आकारली जाते.

इन्व्हेंटरी दरम्यान ओळखले जाणारे सरप्लस फंड "नॉन-ऑपरेटिंग इन्कम" म्हणून पात्र आहेत, अकाउंटिंगसाठी स्वीकारले जातात आणि अकाउंटिंग एंट्रीमध्ये प्रतिबिंबित होतात - खात्याचे डेबिट 50 "कॅशियर" खात्याचे क्रेडिट 91-1 "इतर उत्पन्न".

कॅश रजिस्टर्सचा वापर न करता कॅश सेटलमेंट्सच्या अंमलबजावणीबद्दल आणि रोख सेटलमेंट करताना कॅश रजिस्टर्सच्या वापरासंबंधीच्या प्रश्नांसह अधिक तपशीलवार , आपण CJSC “BKR INTERCOM-AUDIT” “रोख व्यवहारांच्या लेखकांच्या पुस्तकात शोधू शकता. रोख नोंदणी उपकरणे.

रोख कागदपत्रे

रशियन फेडरेशनमध्ये रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया दिनांक 11 मार्च 2014 क्रमांक 3210-U च्या बँक ऑफ रशियाच्या निर्देशांद्वारे स्थापित केली गेली आहे. या दस्तऐवजानुसार, रोख व्यवहारांवर इनकमिंग कॅश ऑर्डर (पीकेओ), आउटगोइंग कॅश ऑर्डर (आरकेओ) द्वारे प्रक्रिया केली जाते. प्रत्येक PKO आणि प्रत्येक RKO साठी, कॅश बुकमध्ये नोंदी केल्या जातात. कर अधिकार्‍यांना डेटा हस्तांतरित करण्याच्या कार्यासह नवीन रोख नोंदणींमध्ये संक्रमणानंतर ही प्रक्रिया सुरू राहील.

18 ऑगस्ट 1998 क्रमांक 88 च्या रशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या डिक्रीमध्ये रोख दस्तऐवजांचे युनिफाइड फॉर्म दिले गेले आहेत, जे सध्या वैध आहे आणि भविष्यात लागू केले जावे - ऑनलाइन संक्रमणानंतर रोख डेस्क.

कॅश बुक ठेवणे

कोणतीही संस्था, कर आकारणी प्रणालीची पर्वा न करता, रोख रक्कम प्राप्त किंवा खर्च करत असल्यास रोख पुस्तक (फॉर्म क्र. KO-4) ठेवण्यास बांधील आहे (रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेचे कलम 1, 4, 4.6). कलेक्टरच्या सहाय्याने बँकेला दररोज मिळणारी रक्कम देखील कॅश बुक ठेवण्यापासून सूट देत नाही.

संस्थेच्या स्वतंत्र युनिटने रोख रक्कम प्राप्त केली किंवा खर्च केली तर, रोख पुस्तक ठेवणे देखील आवश्यक आहे. त्याच वेळी, वेगळ्या उपविभागासह सेटलमेंट खात्याची उपस्थिती किंवा अनुपस्थिती कोणतीही भूमिका बजावत नाही (बँक ऑफ रशियाचे पत्र दिनांक 04.05.2012 क्रमांक 29-1-1-6 / 3255).

संस्थेच्या प्रमुखाने स्थापन केलेल्या कालावधीत एक स्वतंत्र उपविभाग (OP) हेड युनिटमध्ये हस्तांतरित करतो:

• किंवा कॅश बुकच्या शीटच्या विलग करण्यायोग्य प्रती - जेव्हा ओपीचे कॅश बुक हाताने भरले जाते;
• किंवा कागदावर छापलेल्या कॅश बुकच्या शीटच्या दुसऱ्या प्रती - जर ओपीचे कॅश बुक संगणकावर भरले असेल.

पालक संस्थेमध्ये, ओपीच्या कॅश बुकचे निर्देशक संस्थेच्या कॅश बुकमध्ये प्रविष्ट केले जात नाहीत. ओपीच्या कॅश बुकची शीट वर्षातून किमान एकदा स्वतंत्रपणे शिवली जातात.

रोख शिल्लक मर्यादा

दिवसाच्या शेवटी हातात असलेली रोख रक्कम संस्थेने स्थापित केलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त नसावी (रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेचा खंड 2). हा नियम वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्थांना लागू होत नाही - लहान व्यवसाय जे रोख नोंदणीमध्ये कितीही रोख ठेवू शकतात.

हातावरील रोख शिल्लक मर्यादेची गणना करण्याचे सूत्र बँक ऑफ रशियाच्या सूचना क्रमांक 3210-U च्या परिशिष्टात दिले आहेत.

बदल नाणी जारी करणे आणि वितरण

कॅश रजिस्टर्सच्या वापरावर नियंत्रण ठेवणारे सध्याचे नियम कामाच्या दिवसाच्या सुरूवातीला किंवा कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी कॅश रजिस्टर्सच्या कॅश ड्रॉवरमध्ये रोख शिल्लक (बार्गेनिंग नाणी आणि नोटा) ची उपस्थिती प्रदान करत नाहीत. म्हणून, कामाची शिफ्ट सुरू करण्यापूर्वी, कॅशियर कॅशियर-ऑपरेटरला बदलण्याचे पैसे देतो. हे करण्यासाठी, कॅशियर एक्सचेंजच्या रकमेसाठी रोख सेटलमेंट लिहितो, ज्यामध्ये "इश्यू" ही ओळ कॅशियर-ऑपरेटरचे पूर्ण नाव दर्शवते आणि "बेसिस" ओळीत "एक्स्चेंजसाठी" लिहिते.

मध्ये असल्यास व्यापार संघटनातेथे ज्येष्ठ आणि सामान्य रोखपाल असतात, त्यानंतर वरिष्ठ रोखपाल रोखपाल-ऑपरेटर्सना बार्गेनिंग चिप जारी करतात. RKO मध्ये सूचित केलेल्या छोट्या बदलाची रक्कम, कॅश बुकमध्ये वरिष्ठ रोखपाल नोंदवतात (फॉर्म KO-4) आणि कॅशियरने प्राप्त केलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीच्या लेजरमध्ये (फॉर्म KO-5). ही प्रक्रिया रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेच्या कलम 4.5 द्वारे स्थापित केली गेली आहे आणि ऑनलाइन कॅश रजिस्टर वापरताना ती वैध राहील.

अशाप्रकारे, पूर्वीप्रमाणे, वरिष्ठ रोखपालाच्या अनुपस्थितीत, बार्गेनिंग चिप जारी करण्यासाठी खाते रोख वॉरंट पुरेसे आहे आणि जर वरिष्ठ रोखपाल असेल तर, रोख नोंदणी नोंदणी करण्याव्यतिरिक्त, पुस्तक ठेवणे आवश्यक आहे. KO-5 चे स्वरूप.

युनिफाइड CCP फॉर्म ऐवजी वित्तीय दस्तऐवज

CCP साठी युनिफाइड फॉर्म

कॅश रजिस्टर्सचा वापर करून व्यापार व्यवहार करताना लोकसंख्येसह रोख समझोता करण्यासाठी, संस्थांनी 25 डिसेंबर 1998 च्या रशियन फेडरेशनच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या डिक्रीद्वारे मंजूर केलेल्या प्राथमिक लेखा दस्तऐवज KM-1-KM-9 चे युनिफाइड फॉर्म वापरले. क्रमांक १३२:

• KM-1 "समिंग मनी काउंटरचे रीडिंग शून्यावर हस्तांतरित करणे आणि KKM कंट्रोल काउंटरची नोंदणी करणे यावर कायदा";
• KM-2 "दुरुस्तीसाठी KKM ची डिलिव्हरी (पाठवताना) आणि संस्थेकडे परत आल्यावर नियंत्रणाचे रीडिंग घेणे आणि कॅश मीटरची बेरीज करणे"
• KM-3 "न वापरलेल्या रोख पावत्यांवर खरेदीदारांना (क्लायंट) निधी परत करण्यावर कायदा";
• KM-4 "कॅशियर-ऑपरेटरचे जर्नल";
• KM-5 "केकेएमच्या कॅश आणि कंट्रोल काउंटरच्या एकत्रित संकेतांच्या नोंदणीचे जर्नल, कॅशियर-ऑपरेटरशिवाय काम करणे";
• KM-6 "कॅशियर-ऑपरेटरचा मदत-अहवाल";
• KM-7 "KKM मीटरच्या रीडिंगची माहिती आणि संस्थेचे उत्पन्न", इ.

हा ठराव कायदा क्रमांक 54-एफझेड नुसार स्वीकारलेला एक मानक कायदेशीर कायदा नसल्यामुळे, आता, अधिकार्‍यांच्या मते, ते अधीन नाही अनिवार्य अर्ज(रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाची पत्र दिनांक 12 मे 2017 क्र. 03-01-15/28914, दिनांक 4 एप्रिल 2017 क्र. 03-01-15/19821, दिनांक 25 जानेवारी 2017 क्र. 03- 01-15/3482, दिनांक 16 सप्टेंबर 2016 क्रमांक 03- 01-15/54413).

परिणामी, नवीन ऑनलाइन कॅश रजिस्टर्स वापरणाऱ्या संस्थांना प्रत्येक कॅश रजिस्टरसाठी कॅशियर-ऑपरेटरचे प्रमाणपत्र-अहवाल (फॉर्म KM-6) जारी करण्याची आणि कॅशियर-ऑपरेटरची जर्नल (फॉर्म KM-4) ठेवण्याची आवश्यकता नाही (पत्र रशियन फेडरेशनचे वित्त मंत्रालय दिनांक 12.05.2017 क्रमांक 03-01-15/28914).

सक्ती मध्ये प्रवेश संबंधात नवीन आवृत्ती 54-FZ, बँक ऑफ रशियाने सूचना क्रमांक 3210-U मध्ये सुधारणा करण्याची योजना आखली आहे. विशेषतः, रोख व्यवहार करण्यासाठी नियमांच्या कलम 5.2 आणि 6.6 ची नवीन आवृत्ती स्थापित करेल की इनकमिंग कॅश ऑर्डर (PKO) आणि आउटगोइंग कॅश ऑर्डर (RKO) हे राजकोषीय कागदपत्रांच्या आधारावर जारी केले जाणे आवश्यक आहे (मसुद्यानुसार 03/01/2017).

आर्थिक दस्तऐवज

राजकोषीय दस्तऐवजांना राजकोषीय डेटा (सेटलमेंटवरील माहिती) म्हणतात, जे कागदावर किंवा इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात (कायदा क्रमांक 54-FZ चे अनुच्छेद 1.1) स्थापित स्वरूपात सादर केले जातात.

राजकोषीय दस्तऐवजांमध्ये समाविष्ट आहे (कलम 4, कायदा क्रमांक 54-FZ चे कलम 4.1):

• नोंदणी अहवाल;
• नोंदणी पॅरामीटर्समधील बदलांचा अहवाल;
• शिफ्ट ओपनिंग रिपोर्ट;
• कॅशियर चेक (फॉर्म कठोर जबाबदारी);
• दुरुस्ती रोख पावती (सुधारणेच्या कठोर अहवालाचे स्वरूप);
• शिफ्ट क्लोजिंग रिपोर्ट;
• बंद अहवाल वित्तीय संचयक;
• वसाहतींच्या सद्यस्थितीचा अहवाल;
• ऑपरेटर पुष्टीकरण.

वापरासाठी अनिवार्य असलेल्या राजकोषीय दस्तऐवजांचे स्वरूप तसेच वित्तीय दस्तऐवजांचे अतिरिक्त तपशील 21 मार्च 2017 च्या रशियन फेडरेशनच्या FSS च्या आदेशाने मंजूर केले आहेत. ММВ-7-20 / [ईमेल संरक्षित]

शिफ्ट कालावधी

कायद्याच्या आवश्यकतांनुसार, वित्तीय उपकरणांसह कार्य विभागले गेले आहे चेकआउट शिफ्ट. CCP वापरून सेटलमेंट सुरू होण्यापूर्वी, शिफ्ट उघडल्याबद्दल एक अहवाल तयार केला जातो आणि सेटलमेंट पूर्ण झाल्यानंतर, शिफ्ट बंद केल्याबद्दल अहवाल तयार केला जातो. त्याच वेळी, शिफ्ट उघडल्याचा अहवाल तयार झाल्यापासून 24 तासांनंतर कॅश रजिस्टर चेक व्युत्पन्न केला जाऊ शकत नाही (कलम 2, कायदा क्रमांक 54-एफझेडचा कलम 4.3).

म्हणजेच, ऑनलाइन चेकआउटवर काम करताना एक शिफ्ट 24 तासांपेक्षा जास्त काळ टिकू शकत नाही. शिफ्टच्या कालावधीसाठी ही आवश्यकता वित्तीय ड्राइव्हच्या क्षमतेद्वारे स्पष्ट केली जाते. जर शिफ्ट 24 तासांपेक्षा जास्त असेल, आर्थिक चिन्ह CRE चेकवर कोणतेही दस्तऐवज तयार केले जात नाही (परिच्छेद 9, खंड 1, कायदा क्रमांक 54-FZ चे अनुच्छेद 4.1).

कॅश रजिस्टरमधील शिफ्ट एका दिवशी उघडली जाऊ शकते आणि दुसऱ्याच दिवशी बंद केली जाऊ शकते, एकूण कालावधी एका दिवसापेक्षा जास्त नाही. कायदा क्र. 54-एफझेडमध्ये शिफ्टच्या कालावधीवर इतर निर्बंध नाहीत, तसेच निर्दिष्ट वेळेवर शिफ्ट बंद करण्याची आवश्यकता नाही (रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचे पत्र दिनांक 05.05.2017 क्रमांक 03- 01-15 / 28066).

शिफ्ट बंद अहवाल

जुन्या कॅश रजिस्टर्सवरील शिफ्ट बंद करताना, एक Z-अहवाल तयार केला गेला, जो KM-4 फॉर्म ("कॅशियर-ऑपरेटरचे जर्नल") (फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्राशी संलग्नक) मध्ये प्रवेश करण्यासाठी आधार होता. रशियाचा दिनांक 10.06.2011 क्रमांक AC-4-2 / [ईमेल संरक्षित], मॉस्को शहरासाठी 20 जानेवारी 2011 क्रमांक 17-15 / 4707, दिनांक 20 एप्रिल 2011 क्रमांक 17-15 / 38757 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेची पत्रे). Z-अहवालाच्या आधारे, कॅशियर-ऑपरेटर (KM-6) चा प्रमाणपत्र-अहवाल तयार केला गेला आणि कॅशियर-ऑपरेटर (KM-4) च्या जर्नलमध्ये डेटा प्रविष्ट केला गेला.

नवीन रोख नोंदणी वापरताना, KM-4 आणि KM-6 फॉर्म राखणे आवश्यक नाही, शिफ्टच्या शेवटी, एक शिफ्ट क्लोजिंग रिपोर्ट तयार केला जातो, ज्याच्या आधारावर PKO तयार केला जातो आणि एक नोंद केली जाते. कॅश बुकमध्ये केले आहे.

शिफ्टसाठी कॅश रजिस्टरला मिळालेल्या रोख रकमेचा डेटा शिफ्ट बंद करण्याच्या अहवालात दिलेला आहे: आवश्यक "काउंटर ऑफ ऑपरेशन्स "इनकम" मधील "एकूण चेक इन चेक (SRF) रोख" हे सूचक आवश्यक "शिफ्टच्या निकालांचे काउंटर".

कृपया लक्षात घ्या की एका शिफ्ट क्लोजिंग रिपोर्टच्या आधारावर, संस्थेच्या कॅश डेस्कवर रोख जमा केल्यावर ऑपरेशनच्या प्रकारावर आणि अकाउंटिंगमध्ये केलेल्या पोस्टिंगच्या आधारावर अनेक पीकेओ तयार केले जाऊ शकतात:

• वस्तू, कामे, सेवांच्या विक्रीसाठी पूर्ण देयक (डेबिट ५०, क्रेडिट ९०-१);
• वस्तू, कामे, सेवांच्या विक्रीसाठी आंशिक पेमेंट (डेबिट 50, क्रेडिट 62-1);
• वस्तू, कामे, सेवांच्या भविष्यातील विक्रीसाठी प्रीपेमेंट (डेबिट ५०, क्रेडिट ६२-२).

परताव्याचे दस्तऐवजीकरण

खरेदीच्या दिवशी माल परत करा

खरेदीच्या दिवशी खरेदीदारास निधी परत करताना, CCP न चुकता लागू केला जातो (रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचे पत्र दिनांक 12 मे, 2017 क्र. 03-01-15 / 28914). वस्तू खरेदी केल्यावर जारी केलेल्या चेकच्या आधारे कॅश रजिस्टरच्या कॅश ड्रॉवरमधून खरेदीदाराला निधी दिला जातो.

खरेदीदाराला रोख रक्कम जारी करताना, "रिटर्न ऑफ रिसीप्ट" या सेटलमेंट्सच्या चिन्हासह CCP चा चेक तोडणे आवश्यक आहे. खरेदीदारांना निधी परत करण्याबाबतचा कायदा (KM-3) तयार करण्याची गरज नाही.

कॅश रजिस्टर रिटर्न चेक इतर सर्व कॅश रजिस्टर चेक प्रमाणेच फिस्कल डेटा ऑपरेटरद्वारे कर अधिकाऱ्यांकडे हस्तांतरित केला जातो (04.04.2017 क्रमांक 03-01-15 / 19821 चे रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचे पत्र ).

परत केलेल्या रकमेवरील डेटा शिफ्ट बंद करण्याच्या अहवालात परावर्तित होतो: निर्देशक "चेकमधील एकूण रक्कम (SRF) रोख रकमेमध्ये" "ऑपरेशनचे काउंटर" उत्पन्नाचा परतावा "" विशेषता "चे परिणाम काउंटर" शिफ्ट".

एका शिफ्टसाठी CCP कडून मिळालेल्या रोख रकमेची पोस्ट करताना, पावतीची रक्कम आणि PKO मधील पावतीच्या परताव्याच्या रकमेतील फरक प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे. दुसऱ्या शब्दांत, PKO मधील वस्तू, कामे, सेवा यांच्या विक्रीतून मिळालेली रक्कम वजा परत केलेल्या रकमेवर परावर्तित केली जाते.

वस्तूंचा परतावा खरेदीच्या दिवशी नाही

आजपर्यंत, रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयातील तज्ञांना देखील हे माहित नाही की खरेदीच्या दिवसाव्यतिरिक्त इतर तारखेला परत आलेल्या वस्तूंचा परतावा कसा द्यावा. म्हणून, अधिकारी या समस्येवर बँक ऑफ रशियाशी संपर्क साधण्याची शिफारस करतात (रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाची पत्र दिनांक 12 मे 2017 क्र. 03-01-15 / 28914, दिनांक 1 मार्च 2017 क्र. 03-01-15 / 11622). त्यांच्या कोणत्याही पत्रात अधिकार्‍यांनी असे म्हटले नाही की, वस्तू परत केल्याच्या तारखेची पर्वा न करता निधीच्या कोणत्याही परताव्याच्या रकमेसाठी रिटर्न चेक जारी केला जावा.

आजपर्यंत वस्तूंच्या परताव्याच्या प्रक्रियेसाठी कोणतीही नवीन प्रक्रिया मंजूर करण्यात आलेली नसल्यामुळे, आमच्या मते, खरेदीच्या दिवसाव्यतिरिक्त इतर तारखेला परत केलेल्या वस्तूंचा परतावा त्याच पद्धतीने केला जावा.

पायरी 1. वस्तू परत करण्यासाठी खरेदीदाराच्या अर्जावर आधारित, रोख रजिस्टर काढणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये खरेदीदार त्याची स्वाक्षरी करेल आणि खरेदीदाराला मुख्य कॅश डेस्कमधून पैसे देईल (आणि CCP रोख रकमेतून नाही. ड्रॉवर).

पायरी 2 कॅश रजिस्टरच्या आधारे, कॅश बुकमध्ये नोंद करावी.

अशा प्रकारे, ज्या दिवशी परत केलेल्या वस्तूंचे पैसे मुख्य कॅश डेस्कवरून परत केले गेले, त्या दिवशी रोखपाल रोखपाल-ऑपरेटरला मिळालेल्या संपूर्ण रकमेसाठी आणि परत केलेल्या पैशांच्या रकमेसाठी रोख सेटलमेंटसाठी पीकेओ काढतो. खरेदीदाराला.

पूर्वी केलेले प्रीपेमेंट परत करताना, आमच्या मते, संस्थांनी CCP चेकमधून पैसे भरण्याच्या तारखेकडे दुर्लक्ष केले पाहिजे. CCP कॅश ड्रॉवरमधून रोख परत करणे आवश्यक आहे.

CCP आणि OFD च्या वापरासाठी नवीन प्रक्रिया

ओक्साना कुर्बंगलीवा, यशस्वी व्यवसाय सल्लागार एलएलसीचे संचालक

रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या आवश्यकतांनुसार स्पष्टपणे स्थापित नियमांनुसार रोख व्यवहार केले जातात. लेखांकन दस्तऐवज आणि प्रक्रिया कंपनी स्वतंत्रपणे विकसित करू शकत नाहीत. मासिकात सादर केलेले फॉर्म प्राथमिक दस्तऐवजीकरणआणि सर्व श्रेणीतील उद्योगांसाठी समान आहेत.

रोख व्यवहार आयोजित करण्याची प्रक्रिया फेडरल कर सेवेच्या विशेष नियंत्रणाखाली आहे. शिस्तीचे उल्लंघन केल्याबद्दल मोठा दंड आकारला जातो. ऑपरेशन्सकडे बारकाईने लक्ष देण्याचे कारण म्हणजे बेकायदेशीर रोख अभिसरणाचा प्रतिकार. कॅश अकाउंटिंग ऑपरेशन्स रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या निर्देशांनुसार केली जातात.

अलिकडच्या वर्षांत क्षेत्रातील नवकल्पना

2014 पासून, रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया सुरू होईल बदलले. 2018 मध्ये, संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांनी 11 मार्च 2014 च्या बँक ऑफ रशियाच्या निर्देशांचे पालन केले पाहिजे. क्रमांक 3210-U साठी. नाविन्याचे सार आहे सशर्त विभागणीसंपूर्ण आणि सरलीकृत प्रक्रियेसाठी रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन.

पूर्ण ऑर्डररोख व्यवहार संस्थांसाठी वापरले जातात - कायदेशीर संस्था ज्या लहान उद्योगांशी संबंधित नाहीत. सरलीकृत आकृतीलहान संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे लेखांकनासाठी परवानगी.

या ऑपरेशन्सच्या नवीन प्रक्रियेचे खालील व्हिडिओमध्ये तपशीलवार वर्णन केले आहे:

त्यांच्या संस्थेच्या संचालनाचे नियम आणि वैशिष्ट्ये

कॅश डेस्कवरील ऑपरेशन्स फक्त रोखीनेच केली जातात.

निधीची हालचाल खर्चाद्वारे जारी केली जाते किंवा.

विशेष रोखपाल आवश्यकता:

• कॅश ड्रॉवर आणि ऑपरेशन्समध्ये प्रवेश करण्यासाठी प्रमुखाद्वारे नियुक्त केलेली व्यक्ती असते.
• कराराद्वारे निर्धारित केलेली भौतिक जबाबदारी कॅशियरकडे असते.
• सुट्टीतील किंवा आजारपणामुळे कॅशियरच्या अनुपस्थितीत, कॅश डेस्क आणि कागदपत्रांची शिल्लक एंटरप्राइझच्या ऑर्डरद्वारे दुसर्या व्यक्तीकडे हस्तांतरित केली जाते.
• एंटरप्राइझमध्ये अनेक कॅशियरच्या उपस्थितीसाठी वरिष्ठ कार्यकर्त्याची नियुक्ती आवश्यक आहे.

मुख्य लेखा दस्तऐवज म्हणजे रोख पुस्तक. कोणतीही ऑपरेशन नसलेली प्रकरणे वगळता लॉग दररोज ठेवला जातो. दिवसाच्या शेवटी, शिल्लक प्रदर्शित केली जाते, ज्याचे मूल्य दस्तऐवजीकरण आणि वास्तविक जुळले पाहिजे. रक्कम कॅश बुकमध्ये प्रविष्ट केली जाते आणि कॅशियरच्या स्वाक्षरीने प्रमाणित केली जाते.

वैयक्तिक उद्योजक आणि कायदेशीर संस्थांसाठी वापरा

वैयक्तिक उद्योजक रोख पुस्तक ठेवू शकत नाहीत.

आयपी उत्पन्न आणि खर्च, कर निर्देशकांसाठी लेखांकनासाठी अनिवार्य असलेले भौतिक निर्देशक राखताना संधी वापरली जाते.

एंटरप्राइझकडे रोख प्रवाह असल्यास संस्थांना रोख व्यवहार करणे आवश्यक आहे. जी कंपनी कर्मचार्‍यांशी, प्रतिपक्षांशी समझोता करण्यासाठी रोख वापरत नाही, ती कॅश बुक ठेवत नाही.

एंटरप्राइझला मिळालेला महसूल कॅश रजिस्टर वापरून पोस्ट करणे आवश्यक आहे. अपवाद म्हणजे दत्तक विशेष नियमांनुसार रेकॉर्ड ठेवणारे उपक्रम - UTII आणि PNS. कामाच्या दिवसाच्या शेवटी, कॅशियर-ऑपरेटर उत्पन्न वितरित करतेपावती ऑर्डरनुसार एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कवर (किंवा संग्राहकांना)

सॉफ्टवेअर आणि हार्डवेअरच्या वापरासाठी आवश्यकता

2015 पासून कायदा (सूचना क्र. 3210-U) कबूल करतोरोख व्यवहार करण्यासाठी सॉफ्टवेअरचा वापर. वर्कफ्लो ऑपरेशन्सच्या अनधिकृत प्रवेशापासून संरक्षित करणे आवश्यक आहे. लेखा डेटाचे संरक्षण अर्ज करून चालते इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरी.

बॅंकनोट्स स्वीकारणाऱ्या सॉफ्टवेअर आणि हार्डवेअरच्या संदर्भात, बँक ऑफ रशियाने अशी आवश्यकता लागू केली आहे की उपकरणांमध्ये बनावट ओळखण्याचे कार्य आहे. तांत्रिक साधनरशियन नोटांच्या किमान 4 सुरक्षा वैशिष्ट्यांमध्ये फरक करण्यास सक्षम असणे आवश्यक आहे.

1C अकाऊंटिंग 8.3 मधील रोख व्यवहारांच्या लेखाविषयी पुढील व्हिडिओमध्ये चर्चा केली आहे:

रोख नोंदी ठेवण्याची वैशिष्ट्ये

बँकिंग, प्राथमिक लेखा कागदपत्रे वगळता, ज्याच्या अंमलबजावणीदरम्यान रोख फॉर्म आहेत परवानगी नाहीडाग आणि पुसून टाकणे. मॅन्युअल मोडमध्ये फॉर्म आणि पुस्तके भरताना, रंगीत शाईचा वापर करण्यास परवानगी नाही. आदेश त्रुटींनी भरलेले असल्यास, ते जारी केले जातात नवीन दस्तऐवज. कॅश बुक किंवा चेकमध्ये, चुकीच्या पद्धतीने पूर्ण केलेली शीट दोन समांतर रेषांनी ओलांडली जाते.

2018 मध्ये, दस्तऐवज ठेवण्याची प्रक्रिया समाविष्ट आहे नवकल्पना:

1. इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरी वापरून लेखांकन इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात ठेवले जाऊ शकते.
2. रोख दस्तऐवज केवळ रोखपालाद्वारेच नव्हे तर मुख्य लेखापाल किंवा त्यांच्या अनुपस्थितीत, प्रमुखाद्वारे देखील काढले जाऊ शकतात.
3. कॅशियरकडे ऑपरेशनची पुष्टी करणारा शिक्का आणि प्रमाणित करण्यासाठी पात्र असलेल्या व्यक्तींच्या स्वाक्षऱ्या असणे आवश्यक आहे प्राथमिक फॉर्मलेखा
4. जमा केलेल्या रकमेच्या उपस्थितीत, रजिस्टर संकलित केले जात नाही. वेतन जारी करण्याच्या शेवटच्या दिवशी, पेरोलमध्ये ठेव चिन्ह ठेवले जाते.
5. एखाद्या संस्थेमध्ये UTII किंवा PSN ठेवताना, निधीची पावती कठोर अहवाल फॉर्म (BSO) किंवा अनिवार्य तपशील असलेल्या अन्य दस्तऐवजानुसार केली जाऊ शकते.

सेवा कार्यक्रम (इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरीशिवाय) वापरून व्यवहार करताना, कागदपत्रे कागदावर मुद्रित करणे आवश्यक आहे. प्राथमिक लेखा फॉर्ममध्ये वास्तविक (फॅसिमाईल नव्हे) स्वाक्षरी असणे आवश्यक आहे. रोख पुस्तक देखील छपाईच्या अधीन आहे. व्यवहारांच्या प्रमाणात अवलंबून कालावधीसाठी जर्नल. कालावधी काही फरक पडत नाही, जर या कालावधीत शिल्लक आणि पृष्ठांकनाचे हस्तांतरण नियंत्रित असेल.

रोख शिल्लक मुख्य मर्यादा मर्यादा आहे. मूल्य म्हणजे कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी रोख रकमेची मर्यादा. दिवसाच्या शेवटी शिल्लक दिवसाच्या सुरुवातीला शिल्लक रक्कम आणि निधीची पावती वजा पैसे खर्च अशी व्याख्या केली जाते. मर्यादा ओलांडत आहे परवानगीपगाराच्या दिवशी.

कंपनीला आवश्यक आहे:

• एंटरप्राइझसाठी ऑर्डरद्वारे वेतन आणि आगाऊ देयके जारी करण्यासाठी अंतिम मुदत मंजूर करा.
• पेमेंटसाठी दिलेला कालावधी निश्चित करा. पारंपारिक आवृत्तीमध्ये, ते 3 ते 5 दिवसांपर्यंत सेट केले जाते. कर्मचार्‍यांसह सेटलमेंटच्या टर्ममध्ये बँकेत रोख रक्कम मिळाल्याच्या दिवसाचा समावेश होतो.
• एंटरप्राइझच्या लेखा धोरणातील कर्मचार्‍यांसह सेटलमेंटची प्रक्रिया मंजूर करा.

प्रक्रिया केवळ पेमेंटवर लागू होते रोख मध्ये. एखाद्या संस्थेने (कायदेशीर अस्तित्व) रोख मर्यादेची स्वतंत्रपणे गणना करणे आवश्यक आहे. गणनेच्या आधीच्या वर्षाच्या डेटावर आधारित, दस्तऐवज दरवर्षी स्वीकारला जातो. संस्थेकडे असल्यास स्वतंत्र उपविभागमहसूल प्राप्त करताना, त्यांचे उत्पन्न विचारात घेऊन मर्यादा मोजली जाते.

2018 मध्ये, वैयक्तिक उद्योजक रोख मर्यादेची गणना करू शकत नाहीत. कर उद्देशांसाठी रेकॉर्ड ठेवणाऱ्या वैयक्तिक कंपन्यांना सूट लागू होते.

2018 मधील रोख मर्यादा मोजली जाऊ शकते 2 पद्धती:

1. रोख पावतींवर आधारित. जमा होण्याच्या कालावधीने गुणाकार करून सेटलमेंट कालावधी (92 दिवसांपेक्षा जास्त नाही) रोख पावतीच्या प्रमाणानुसार मर्यादा मोजली जाते.
2. कॅश डेस्कवरून जारी केलेल्या रोख रकमेनुसार. बिलिंग कालावधी (92 दिवसांपेक्षा जास्त नाही) जारी केलेल्या रोख रकमेचा भागाकार संग्रह कालावधीने त्यानंतरच्या गुणाकाराने मर्यादा म्हणून निर्धारित केली जाते.

मर्यादेची गणना करताना, कर्मचार्यांना वेतन आणि सामाजिक लाभ देण्यासाठी वापरलेला निधी विचारात घेतला जात नाही.

जबाबदार व्यक्तींना रोख रक्कम देणे

एंटरप्राइजेसचे रोख निधी सहसा प्रतिपक्षांसह सेटलमेंटसाठी वापरले जातात. हेडने ठरवलेल्या व्यक्तींना अहवालाअंतर्गत निधी जारी केला जातो. जबाबदार व्यक्तींची रचना ऑर्डरद्वारे स्थापित.

कर्मचाऱ्यांचे अधिकार पारंपारिकपणे वार्षिक कालावधीपर्यंत वाढतात.

दस्तऐवज प्रवाहजबाबदार व्यक्तींसाठी अनेक वैशिष्ट्ये आहेत:

• निधीचे वितरण खाते रोख वॉरंटद्वारे केले जाते.
• कॅश डेस्कमधून जबाबदार व्यक्तींना जारी केलेल्या रोख रकमेची रक्कम मर्यादित नाही. काही प्रकरणांमध्ये, दिवसाअखेरीस जादा-मर्यादा रोख शिल्लक असताना दंड टाळण्याची संधी म्हणून कंपन्या निधी जारी करण्याचा वापर करतात.
• निधी प्राप्त करताना, व्यक्तींनी पासपोर्ट किंवा इतर ओळख दस्तऐवज प्रदान करणे आवश्यक आहे.
• खपाने ओलांडलेली रक्कम (सामग्री, कच्चा माल, इंधन आणि इतर प्रकारच्या वस्तू आणि सामग्रीची खरेदी) अहवाल मंजूर झाल्यानंतर कॅश डेस्कवरून जारी केला जातो.
• खातेदार व्यक्ती उर्वरित पैसे कॅशियरला देते.

कंपनीने प्रत्येक प्रकारच्या खर्चासाठी अहवाल प्रक्रिया मंजूर करणे आवश्यक आहे. कालावधी संपल्यानंतर, व्यक्तीने अहवाल कालावधी संपल्यापासून तीन दिवसांनंतर मंजुरीसाठी अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे. पैशाच्या वापराचा कालावधी ओलांडल्यास कर्मचार्‍यांच्या उत्पन्नाच्या उद्देशात बदल होतो. ही रक्कम कामगार कर्तव्याच्या कामगिरीसाठी आगाऊ पेमेंट म्हणून गणली जाईल, ज्यातून 13% कर () रोखला जाईल.

कर अधिकार्यांकडून तपासा, उल्लंघनासाठी दंड

फेडरल टॅक्स सेवेची तपासणी ऑन-साइट तपासणी दरम्यान किंवा कॅमेरा इव्हेंट दरम्यान रोख शिस्त तपासते. तपासताना, निरीक्षक प्रदान करण्याची ऑफर देतात: एक रोख पुस्तक, प्राथमिक लेखा दस्तऐवज (RKO, PKO, अनुप्रयोग, रोख मर्यादा), निवडकपणे अभ्यासलेले. काही प्रकरणांमध्ये, लेखा दस्तऐवजांवर रोख शिल्लक तपासली जाऊ शकते.

तपासणी केल्यावर ते उघड होऊ शकते उल्लंघन:

• कायदेशीर संस्थांसाठी स्वीकारलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त रोख पेमेंट करणे.
• कागदपत्रांच्या पावतीचे औचित्य आणि पुष्टी न करता कॅश डेस्कवर रोखीची उपस्थिती.
• कॅश रजिस्टरमध्ये रोख जमा करणे एंटरप्राइझने मंजूर केलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त आहे.
• निधी ठेवण्याच्या प्रक्रियेचे उल्लंघन. निधी प्राप्त करणे, जारी करणे, वाहतूक करणे, साठवणे यावर संरक्षणात्मक उपायांची प्रक्रिया संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकाद्वारे निर्धारित केली जाते.

रोख शिस्तीचे उल्लंघन लक्षणीय लादणे entails दंड. प्रतिबंध जबाबदार व्यक्ती आणि एंटरप्राइझच्या प्रमुखांना लागू होतात.

कलमानुसार शिक्षा ठोठावली आहे. प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेचे 15.1, जे दंडाची तरतूद करते:

• अधिकारी - 4 ते 5 हजार रूबल पर्यंत.
• संस्था - 40 ते 50 हजार रूबल पर्यंत.

कॅशियर किंवा कॅश डेस्कची देखरेख करण्यासाठी नियुक्त केलेली इतर व्यक्ती उत्तरदायित्वावर एक करार पूर्ण करते. एखाद्या व्यक्तीद्वारे कंपनीला थेट हानी पोहोचली आहे हे स्थापित केले असल्यास, रोख नोंदणीची देखरेख करण्यासाठी जबाबदार असलेल्या व्यक्तीला नुकसान भरपाईचे पुनर्निर्देशन करणे शक्य आहे.

रोख व्यवहार करताना, सर्व कायदेशीर संस्था, तसेच वैयक्तिक उद्योजक, रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेने स्थापित केलेल्या नियमांद्वारे मार्गदर्शन केले जातात. 2016 पासून, या प्रक्रियेत महत्त्वपूर्ण बदल झाले आहेत. कोणते - आमच्या सामग्रीमध्ये वाचा.

रोख शिस्त म्हणजे काय?

आपल्याला माहिती आहेच की, कोणत्याही कंपनीमध्ये रोखीची हालचाल केवळ कॅश डेस्कद्वारेच केली जावी - निधीचे परिसंचरण, त्यांचे लेखांकन आणि कंपनीचे आर्थिक विवरण तयार करण्यासाठी हे आवश्यक आहे. म्हणून, उदाहरणार्थ, कंपनीच्या कॅश डेस्कमधून घेतले जाणारे सर्व रोख व्यवहार खर्च रोख वॉरंटद्वारे प्रक्रिया करणे आवश्यक आहे.

किरकोळ क्षेत्रातील मालाच्या लेखापालनाचे व्यावसायिक ऑटोमेशन. आपले दुकान व्यवस्थित करा

विक्रीवर नियंत्रण ठेवा आणि इंटरनेट कनेक्शनसह कोणत्याही सोयीस्कर ठिकाणाहून रिअल टाइममध्ये कॅशियर, आउटलेट आणि संस्थांच्या कामगिरीचा मागोवा घ्या. आउटलेटच्या गरजा तयार करा आणि बारकोडसह 3 क्लिक, प्रिंट लेबल आणि किंमत टॅगमध्ये वस्तू खरेदी करा, ज्यामुळे तुमचे आणि तुमच्या कर्मचार्‍यांचे जीवन सोपे होईल. रेडीमेड लॉयल्टी सिस्टमसह ग्राहक आधार तयार करा, ऑफ-पीक अवर्समध्ये ग्राहकांना आकर्षित करण्यासाठी लवचिक सवलत प्रणाली वापरा. मोठ्या स्टोअरप्रमाणे चालवा, परंतु आज विशेषज्ञ आणि सर्व्हर हार्डवेअरच्या खर्चाशिवाय, उद्या अधिक कमाई करणे सुरू करा.

तुम्हाला माहिती आहेच, सर्व उपक्रमांसाठी रोख व्यवहार करण्याचे नियम सारखेच आहेत - ते कंपनी स्वतंत्रपणे आणि स्वतःच्या विवेकबुद्धीनुसार विकसित करू शकत नाहीत. प्राथमिक दस्तऐवजीकरणाच्या जर्नलमध्ये रिपोर्टिंग फॉर्म सादर केले जातात आणि सर्व औपचारिकतेचे पालन करणे आवश्यक आहे - हे फेडरल कर सेवेच्या निरीक्षकांद्वारे कठोरपणे निरीक्षण केले जाते. आणि रोख व्यवहार करण्याच्या नियमांचे उल्लंघन केल्याबद्दल, जे कर ऑडिट दरम्यान उघड होईल, उद्योजकाला दंड आकारला जाऊ शकतो आणि त्याशिवाय, बर्‍यापैकी मोठ्या रकमेसाठी. लहान आणि मध्यम आकाराच्या व्यवसायांद्वारे रोख व्यवहार करण्याच्या अचूकतेकडे कर अधिका-यांचे असे "वाढलेले" लक्ष देण्याचे कारण म्हणजे, सर्वप्रथम, कंपन्यांमधील बेकायदेशीर रोख चलनाला विरोध करणे आणि परिणामी, उत्पन्न लपवणे आणि गैर. - त्यांच्यासाठी कर भरणे.

उद्योजकांना अजूनही रोख नोंदवहीतून येणा-या पैशावर प्रक्रिया करावी लागेल आणि कंपनीतील कर प्रणाली, रोख नोंदणीची उपलब्धता आणि कर्मचार्‍यांची संख्या विचारात न घेता ही आवश्यकता पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

रोख शिस्त - हे काही नियम आहेत जे कंपनीमध्ये रोख वापरताना पाळले पाहिजेत. मुख्य दस्तऐवज, सर्व उद्योजकांसाठी या संदर्भात एक प्रकारचा "पोस्टलेट" म्हणजे सेंट्रल बँक ऑफ रशियाची दिनांक 11 मार्च 2014 क्रमांक 3210-U "कायदेशीर संस्थांद्वारे रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेवर आणि सरलीकृत प्रक्रियेबद्दलची सूचना. वैयक्तिक उद्योजक आणि लहान व्यवसायांद्वारे रोख व्यवहार करण्यासाठी. दस्तऐवजाच्या शीर्षकावरून, हे स्पष्ट आहे की 2015 पासून रोख व्यवहारांसाठी लेखांकन सशर्तपणे "पूर्ण" लेखा प्रक्रिया (कायदेशीर घटकांसाठी) आणि "सरलीकृत" प्रक्रिया (वैयक्तिक उद्योजक आणि लहान व्यवसायांसाठी) मध्ये विभागले गेले आहे.

रोख दस्तऐवजांचे फॉर्म तेच राहिले, परंतु हे फॉर्म भरणे आणि संकलित करण्याबाबत अनेक बदल झाले. उदाहरणार्थ, रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या नवीन निर्देशानुसार, तथाकथित "इनकमिंग अकाउंटंट्स" द्वारे रोख दस्तऐवज काढणे शक्य आहे - विशिष्ट प्रदान करणारे विशेषज्ञ लेखा सेवानागरी कायदा करार अंतर्गत उपक्रम. पूर्वी, रोख कागदपत्रे तयार करण्याची परवानगी केवळ संस्थेच्या कर्मचार्‍यांसाठी आणि स्वतःसाठी होती वैयक्तिक उद्योजक.

परंतु केवळ कंपनीचे कर्मचारी किंवा वैयक्तिक उद्योजक स्वतः रोख व्यवहार करू शकतात, उदाहरणार्थ, कॅश डेस्कमधून रोख जारी करा किंवा त्यात जमा करा. “येणाऱ्या” लेखापालाला असा अधिकार नाही.

आम्ही रोख शिस्तीचे मूलभूत नियम सूचीबद्ध करतो, जे कंपनीमध्ये न चुकता पाळले पाहिजेत.

1. कंपनीची रोख कागदपत्रे योग्यरित्या तयार करणे आणि अंमलात आणणे आवश्यक आहे. कॅश डेस्क मनीसह सर्व ऑपरेशन्स अधिकृत व्यक्तीद्वारे करणे आवश्यक आहे, म्हणजे, कॅशियर, अकाउंटंट किंवा वैयक्तिक उद्योजक स्वतः, जर कंपनीमध्ये कॅशियरची स्थिती प्रदान केलेली नसेल. रोख शिस्तीच्या चौकटीत भरण्यासाठी आवश्यक असलेल्या कागदपत्रांमध्ये इनकमिंग कॅश ऑर्डर, आउटगोइंग कॅश ऑर्डर, उत्पन्न आणि खर्च खाते, पगार. इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात आणि कागदाच्या स्वरूपात कागदपत्रे जारी करण्याची परवानगी आहे.
2. संस्थेने रोख शिल्लक मर्यादा निश्चित करणे आवश्यक आहे.
3. एंटरप्राइझच्या कॅश डेस्कमधून रोख जारी करणे केवळ जबाबदार कर्मचार्‍यांद्वारे आणि जबाबदार आर्थिक गरजांसाठी केले जाऊ शकते आणि त्यांच्या हेतूसाठी निधीचा खर्च सिद्ध करणारी कागदपत्रे नेहमीच प्रदान केली जावीत. म्हणजेच, कंपनीच्या कॅश डेस्कमधून पैसे खर्च करणे दस्तऐवजीकरण करणे आवश्यक आहे - चेक, वेबिल इ.
4. वैयक्तिक उद्योजक आणि कायदेशीर संस्थांसाठी, एका कराराच्या फ्रेमवर्कमधील गणना एक लाख रूबलपेक्षा जास्त नसावी.
5. संस्थांच्या प्रमुखांसाठी, वैयक्तिक गरजांसाठी वापरण्यासाठी रोख रजिस्टरमधून पैसे घेण्यावर बंदी आहे. आयपीसाठी असे कोणतेही निर्बंध नाहीत.

हे लक्षात घ्यावे की 11 मार्च 2014 क्रमांक 3210-U च्या सेंट्रल बँक ऑफ रशियाच्या निर्देशांमध्ये समाविष्ट असलेल्या 2015-2016 पासून रोख व्यवहार करण्याच्या नियमांमधील मुख्य बदलांचा वैयक्तिक उद्योजकांवर परिणाम झाला. विशेषतः, हा नियामक कायदेशीर कायदा वैयक्तिक उद्योजकांसाठी रोख शिस्त राखण्यासाठी मोठ्या प्रमाणात सुविधा देतो.

IP चे रोख व्यवहार करणे: बदल

किमान खर्चात सर्वसमावेशक व्यापार ऑटोमेशन

आम्ही एक नियमित संगणक घेतो, कोणत्याही वित्तीय रजिस्ट्रारला जोडतो आणि बिझनेस रु कासा ऍप्लिकेशन स्थापित करतो. परिणामी, आम्हाला POS-टर्मिनलचे सर्व फंक्शन्ससह मोठ्या स्टोअरप्रमाणेच आर्थिकदृष्ट्या अॅनालॉग मिळतात. आम्ही किंमतीसह वस्तू सुरू करतो मेघ सेवा Business.Ru आणि काम सुरू करा. प्रत्येक गोष्टीसाठी - जास्तीत जास्त 1 तास आणि 15-20 हजार रूबल. वित्तीय निबंधकासाठी.

सरलीकृत कर प्रणाली, UTII, पेटंटवरील वैयक्तिक उद्योजक, जे स्वतः कॅश डेस्कवर पैसे मिळवतात आणि खर्च करतात, ते रोख दस्तऐवज ठेवू शकत नाहीत (कॅश डेस्कवर रोख प्राप्त करताना येणारी रोख ऑर्डर, रोख रकमेतून रोख जारी करताना खर्चाचा रोख ऑर्डर डेस्क) आणि रोख पुस्तक ठेवू नका, परंतु केवळ या अटीवर की ते कर आकारणीच्या वस्तूंचे उत्पन्न आणि खर्च आणि कर उद्देशांसाठी इतर भौतिक निर्देशकांच्या नोंदी ठेवतात. तसेच, एखादी कंपनी जी कर्मचारी किंवा प्रतिपक्षांसोबत सेटलमेंटसाठी रोख रक्कम वापरत नाही ती कॅश बुक ठेवू शकत नाही. तज्ञांच्या मते, वैयक्तिक उद्योजकासाठी रोख कागदपत्रे ठेवण्यास नकार देणे अयोग्य आहे. म्हणून, कंपनीच्या आर्थिक व्यवहारात एक प्रकारे किंवा दुसर्‍या मार्गाने भाग घेणार्‍या कर्मचार्‍यांना नियंत्रित करणे कठीण होईल या वस्तुस्थितीसाठी त्याने आगाऊ तयार केले पाहिजे. असे कोणतेही कागदोपत्री पुरावे नसतील की कर्मचार्‍याने ही किंवा ती रक्कम प्राप्त केली किंवा त्याउलट दिली.

वैयक्तिक उद्योजक स्वतः कंपनीचा "कॅशियर" असल्यास हे स्वरूप सोयीचे आहे - या प्रकरणात, निधीची पावती आणि खर्च नियंत्रित करण्याची आणि कागदपत्रे तयार करण्याची आवश्यकता नाही.

• रोख नोंदी ठेवण्यासाठी, एक स्वतंत्र उद्योजक आता कागद किंवा इलेक्ट्रॉनिक माध्यम निवडण्याचा अधिकार आहे. इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात नोंदी ठेवण्याची निवड करताना, इलेक्ट्रॉनिक वापरणे अनिवार्य आहे डिजिटल स्वाक्षरी. रोख दस्तऐवज इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात ठेवले असल्यास, कागद, कागदपत्रांच्या तत्सम प्रती यापुढे आवश्यक नाहीत.

• रोख व्यवहारांच्या लेखासंबंधी सर्व दस्तऐवजांमध्ये, एक स्वतंत्र उद्योजक चुका दुरुस्त करू शकतो: यासाठी, चुकीचा डेटा ओलांडला जावा, नंतर त्यापुढील योग्य माहिती, सुधारणा केल्याची तारीख सूचित करा आणि दुरुस्तीचा उतारा प्रदान करा. दस्तऐवज कार्यान्वित करणार्‍या कर्मचार्‍याच्या स्वाक्षरीद्वारे संपादने प्रमाणित केली जातात. परंतु इनकमिंग कॅश ऑर्डर आणि आउटगोइंग कॅश ऑर्डरमध्ये सुधारणा करण्याची परवानगी नाही.
• नवीन नियमांनुसार, वैयक्तिक उद्योजक कॅश डेस्कमधून कंपनीचे उत्पन्न कर्ज आणि त्यावर व्याज भरणे आणि जारी करणे यासारख्या उद्देशांसाठी खर्च करू शकत नाही. सिक्युरिटीज, जागेचे भाडे भरणे, जुगार. या हेतूंसाठी, वैयक्तिक उद्योजकाने बँकेतील कंपनीच्या (किंवा वैयक्तिक) चालू खात्यातील निधी वापरणे आवश्यक आहे, म्हणजेच, कॅश डेस्कमधून रोख घ्या आणि खात्यात हस्तांतरित करा.
• कर अकाउंटिंगमध्ये, वैयक्तिक उद्योजकाने त्याच्या बँक खात्यातून काढलेला निधी प्रदर्शित करणे आणि नंतर कंपनीच्या कॅश डेस्कमध्ये जमा करणे आवश्यक नाही.
• जर विशिष्ट दिवशी कंपनीमध्ये रोख सेटलमेंट केले गेले नसेल, तर कॅश बुक भरणे आवश्यक नाही.
• दिवसभरात प्राप्त झालेल्या संस्थेचे सर्व महसूल रोख रजिस्टर वापरून केले जाणे आवश्यक आहे.

2016 मध्ये रोख शिल्लक मर्यादा

रोख शिल्लक मर्यादा ही कामाच्या दिवसाच्या शेवटी कंपनीच्या कॅश डेस्कमध्ये ठेवता येणारी जास्तीत जास्त स्वीकार्य रोख रक्कम आहे.

11 मार्च 2014 क्रमांक 3210-U च्या सेंट्रल बँक ऑफ रशियाच्या सूचनेनुसार, वैयक्तिक उद्योजकांना रोख शिल्लक मर्यादा प्रविष्ट करण्याची आवश्यकता नाही - लहान व्यवसाय एक सरलीकृत राखू शकतात रोख ऑर्डर. लक्षात ठेवा की लहान व्यवसायांच्या श्रेणीमध्ये शंभरपेक्षा कमी कर्मचारी असलेल्या आणि वार्षिक कमाई 400 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नसलेल्या कंपन्यांचा समावेश आहे. त्याच्या चौकटीत, अशा उद्योगांसाठी, रोख मर्यादेची अनुपस्थिती परवानगी आहे - म्हणजेच, कंपनी अमर्यादित कालावधीसाठी रोख नोंदणीमध्ये अमर्यादित रक्कम जमा करू शकते. परंतु असे असले तरी, तज्ञ कंपनीचे पैसे बँकेकडे सोपवण्याचा सल्ला देतात - हे सुरक्षिततेच्या दृष्टिकोनातून योग्य आहे. कंपनीसाठी ऑर्डरच्या आधारावर रोख मर्यादेची सूट जारी करणे आवश्यक आहे. ही आवश्यकता सेंट्रल बँक ऑफ रशियाच्या दिनांक 11 मार्च 2014 क्रमांक 3210-यूच्या सूचनेद्वारे देखील निश्चित केली आहे. तसेच, ऑर्डरमध्ये रोख रकमेसह काम करण्यासाठी आणि तुमच्या कंपनीच्या रोख नोंदी ठेवण्याच्या प्रक्रियेत केलेले सर्व बदल रेकॉर्ड केले पाहिजेत.

संस्थांसाठी, त्यांनी स्वतंत्रपणे हातातील रोख रकमेवर मर्यादा सेट केली पाहिजे - ही आवश्यकता अनिवार्य आहे. हे सूचक- ही रोख रकमेची रक्कम आहे जी रोख ठेवली जाऊ शकते आणि जर फर्मची रोख शिल्लक मर्यादा सेट केली नसेल, तर ती शून्य मानली जाते, याचा अर्थ असा की कंपनीला शेवटी रोख ठेवण्याचा अधिकार नाही. कामाच्या दिवसाचा. संस्थेच्या कॅश डेस्कमध्ये मर्यादेपेक्षा जास्त पैसे साठवले गेल्यामुळे, कंपनीच्या प्रमुखास शिक्षा होऊ शकते, कारण हा गुन्हा आहे. कायदेशीर घटकासाठी दंड 50 हजार रूबलपर्यंत पोहोचू शकतो.

बँकेसह रोख शिल्लक मर्यादेच्या मूल्यावर सहमत होणे आवश्यक नाही, परंतु रोख शिल्लक मर्यादेच्या स्थापनेसह कंपनीसाठी ऑर्डर (अनिवार्य दस्तऐवज) जारी करणे आवश्यक आहे.

रोख शिस्तीचे उल्लंघन: जबाबदारी

वर नमूद केल्याप्रमाणे, रोख शिस्तीचे पालन आणि कंपनीमध्ये निधी साठवण्याच्या लेखांकनासाठी स्थापित नियम, कागदपत्रांच्या शुद्धतेचे मूल्यांकन तज्ञांद्वारे केले जाऊ शकते. कर कार्यालयकंपनीच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या ऑडिटचा भाग म्हणून. चा भाग म्हणून फील्ड तपासणीते विविध उल्लंघने ओळखू शकतात आणि लादू शकतात कार्यकारीवैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्था दंड. रशियन फेडरेशनच्या संहितेच्या अनुच्छेद 15.1 नुसार प्रशासकीय गुन्हेते पाच हजार रूबल पर्यंत असू शकते. या गुन्ह्यासाठी संस्थेलाच दंड 50 हजार रूबल इतका असू शकतो. लक्षात ठेवा, रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेच्या परिच्छेद 39 नुसार, संस्थेचे प्रमुख, मुख्य लेखापाल आणि रोखपाल रोख शिस्तीचे पालन न करण्यासाठी जबाबदार आहेत.

नियमात बदल अपेक्षित आहेत 2016 मध्ये रोख व्यवहार करणे

आपल्या देशातील काही संस्थांनी कंपनीच्या सर्व आर्थिक व्यवहारांवरील डेटा फेडरल टॅक्स सेवेकडे हस्तांतरित करण्याच्या क्षमतेसह "ऑनलाइन कॅश डेस्क" वर संक्रमण सुरू केले आहे. परंतु नवीन सीसीपीमध्ये व्यापक संक्रमण केवळ कायदा क्रमांक 54-एफझेडमध्ये बदल करण्याची तरतूद असलेल्या कायद्याच्या अवलंबनेच शक्य होईल. आता ते राज्य ड्यूमामध्ये विचाराधीन आहे.

तुमच्या स्टोअरमधून जास्तीत जास्त कसे मिळवायचे

तुम्ही लॉयल्टी सिस्टीमच्या मदतीने विक्री वाढवू शकता, ते तुम्हाला खरेदीदाराला पुन्हा परत येण्यास प्रवृत्त करतात, तसेच वस्तूंच्या विशिष्ट गटांसाठी विक्री किंवा जाहिराती तयार करण्याच्या रूपात आकर्षण साधने, विश्लेषणे ज्यामुळे तुम्हाला नफा बघता येईल. , नफा, महसूल आणि इतर निर्देशक जे तुम्हाला सध्याच्या विक्रीचे चित्र पाहण्यास मदत करतील आणि या निर्देशकांच्या वाढीवर परिणाम करतील.

इतर साहित्य