रोखीचे व्यवहार नियमन करून नियंत्रित केले जातात. रोख व्यवहार करण्याच्या क्रमात नवीन काय आहे. त्यांना काय लागू होते

सेंट्रल बँकेद्वारे रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेत सुधारणा करण्यात आली, जी 19 ऑगस्ट 2017 रोजी लागू झाली. 2017 मध्ये रोख व्यवहारांमध्ये काय बदल झाले, रोख दस्तऐवजांची अंमलबजावणी, खातेदार निधी जारी करण्याची प्रक्रिया याबद्दल आम्ही सांगू. हा लेख.

2017 मध्ये रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेचे काय नियमन करते

कायदेशीर संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांची रोख शिस्त, त्यांनी लागू केलेल्या करप्रणालीची पर्वा न करता, एकाद्वारे नियमन केले जाते नियामक कृती- 11 मार्च 2014 क्रमांक 3210-U च्या बँक ऑफ रशियाची सूचना "रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेवर". 19 ऑगस्ट 2017 पासून, हा दस्तऐवज वैध आहे नवीन आवृत्ती(रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेचा डिक्री दिनांक 19 जून 2017 क्र. 4416-यू).

ऑनलाइन कॅश रजिस्टर वापरताना रोख व्यवहार करण्याची प्रक्रिया

ऑनलाइन कॅश रजिस्टर सुरू करण्यापूर्वी, विक्रेत्यांना कॅश डेस्क राखण्यासाठी, दिवसाच्या शेवटी स्वीकारलेल्या एकूण रोख रकमेसाठी रोख पावती ऑर्डर (PKO) काढण्यासाठी प्रक्रियेच्या कलम 5.2 द्वारे मार्गदर्शन केले गेले. कॅश रजिस्टरमधून काढलेल्या कंट्रोल टेपच्या आधारे पीकेओ जारी केले गेले, रोख पावतीची जागा घेणारे कठोर रिपोर्टिंग फॉर्म आणि 22 मे 2003 क्रमांक 54-एफझेडच्या कॅश रजिस्टर्सवरील कायद्यामध्ये निर्दिष्ट केलेल्या इतर दस्तऐवज. आता रोख व्यवहार करण्याच्या नियमांचा हा परिच्छेद रद्द करण्यात आला आहे आणि नवीन आवृत्तीमध्ये मांडलेल्या परिच्छेद 4.1 द्वारे मार्गदर्शन केले पाहिजे, जे संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांना "पेपर" किंवा इलेक्ट्रॉनिकच्या आधारे PQS काढण्याची सूचना देते. आर्थिक दस्तऐवज- चेक, बीएसओ आणि इतर, रोख नोंदणीवरील कायद्यानुसार.

रोख पुस्तक ठेवणे आणि रोख ऑर्डर जारी करणे

रोख रकमेच्या पावतीसाठी आणि जारी करण्यासाठी रोख व्यवहारांच्या नोंदी ठेवण्यासाठी फॉर्म क्रमांक KO-4 मधील रोख पुस्तक आवश्यक आहे. सर्व कायदेशीर संस्थांना रोख पुस्तक ठेवणे आवश्यक आहे, तर लहान व्यवसायांना रोख मर्यादा सेट न करण्याची परवानगी आहे.

याव्यतिरिक्त, वैयक्तिक उद्योजक क्रेडिट आणि डेबिट ऑर्डर अजिबात काढू शकत नाहीत आणि कॅश बुक ठेवू शकत नाहीत, परंतु केवळ या अटीवर की त्यांनी रशियन कर संहितेनुसार उत्पन्न, उत्पन्न / खर्च किंवा भौतिक निर्देशकांच्या नोंदी ठेवल्या आहेत. फेडरेशन (प्रक्रियेचे कलम 4.1). उद्योजकांसाठी ही रोख व्यवहारांसाठी एक सोपी प्रक्रिया आहे.

सुधारणा लागू झाल्यानंतर, कंपनीच्या कॅश बुकमध्ये नोंदी करू शकणार्‍या व्यक्तींचे वर्तुळ लक्षणीयरित्या विस्तारले आहे. जर 08/19/2017 पर्यंत फक्त कॅशियरला हे करण्याचा अधिकार होता, तर आता ती प्रमुखाद्वारे अधिकृत केलेली कोणतीही व्यक्ती असू शकते - एंटरप्राइझचा कर्मचारी (ऑर्डरचा खंड 4).

रोख रक्कम मिळाल्यावर रोख व्यवहारांची नोंदणी फॉर्म क्रमांक KO-1 मध्ये इनकमिंग कॅश ऑर्डर तयार करण्यासह आहे. "उपभोग्य वस्तू" च्या विपरीत, पीकेओमध्ये दोन भाग असतात - एक ऑर्डर आणि रोखपाल आणि मुख्य लेखापाल यांच्या सील आणि स्वाक्षरी असलेली पावती, जी ठेवीदाराकडे हस्तांतरित केली जाते. पूर्वी, जरी PKO मध्ये जारी केले होते इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपातइलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरीसह, ठेवीदाराला "रोख" हस्तांतरित करण्याची पावती अद्याप कागदावर मुद्रित करणे आवश्यक आहे. आता, इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात "प्रिखोडनिक" तयार करताना, एक पावती पाठविली जाऊ शकते ईमेलठेवीदार, त्याने विनंती केल्यास. जर संस्थेतील पीकेओ "कागद" स्वरूपात काढला असेल, तर पावती केवळ हातात हस्तांतरित केली जाते (कार्यपद्धतीचे कलम 5.1).

सेंट्रल बँकेने काही रोख व्यवहार “सरळ” केले. इलेक्ट्रॉनिक आउटगोइंग कॅश ऑर्डरमध्ये, नमुन्यासह इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरींचे अनुपालन सत्यापित करणे यापुढे आवश्यक नाही (कार्यपद्धतीचा खंड 6.1). रोख प्राप्तकर्ता इलेक्ट्रॉनिक "उपभोग्य" (प्रक्रियेचा खंड 6.2) मध्ये त्याची इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरी देखील जोडू शकतो.

"हिशेबी" पैसे जारी करताना रोख व्यवहार करणे

कर्मचार्‍यांना रोख जारी केले जाऊ शकते - उत्पादन गरजा, व्यवसाय सहली इत्यादींसाठी जबाबदार व्यक्ती. मिळालेले पैसे खर्च केल्यावर, "जबाबदार" ने ज्या कालावधीसाठी निधी जारी केला होता त्या कालावधीच्या समाप्तीनंतर किंवा ते कामावर परत आल्याच्या दिवसापासून 3 कार्य दिवसांच्या आत आगाऊ अहवाल आणि सहाय्यक कागदपत्रे प्रदान करून त्यांच्या वापराचा अहवाल देणे आवश्यक आहे. व्यवसायाच्या सहलीतून.

कायदेशीर संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेतील नवकल्पनांचा "जबाबदार" क्षेत्रावर लक्षणीय परिणाम झाला आहे. 19 ऑगस्ट, 2017 पासून, अंतर्गत प्रशासकीय दस्तऐवज - ऑर्डर, सूचना इ. आणि कर्मचार्‍याच्या लेखी अर्जाच्या आधारे "खातेदार" यांना रोख जारी करणे शक्य आहे. पूर्वी, रक्कम आणि उद्दिष्टे दर्शविणारे विधान ज्यासाठी जबाबदार निधीची आवश्यकता आहे हे अनिवार्य आणि केवळ रोख सेटलमेंट जारी करण्यासाठी आधार होते. प्रशासकीय दस्तऐवजाची सामग्री किंवा कोणत्याही स्वरूपात काढलेल्या विधानांमध्ये खालील माहिती असणे आवश्यक आहे: पूर्ण नाव. जबाबदार व्यक्ती, रोख स्वरूपात जारी केलेली रक्कम, ज्या कालावधीसाठी ती जारी केली जाते, जारी करण्याचा उद्देश, प्रमुखाची स्वाक्षरी आणि तारीख (प्रक्रियेचा खंड 6.3).

2017 च्या कॅश ऑपरेशन्स प्रक्रियेतील आणखी एक महत्त्वाचा बदल म्हणजे मागील अॅडव्हान्सवर थकबाकी असलेल्या कर्मचार्‍यांना खातेदार पैसे देण्यावरील बंदी रद्द करणे.

08/19/2017 पर्यंत, यापूर्वी मिळालेल्या रोख रकमेसाठी अद्याप अहवाल न देणाऱ्या किंवा रोखपालाकडे परत न केलेल्या व्यक्तीला जबाबदार असलेल्या निधीचे वितरण विचारात घेतले गेले. घोर उल्लंघनकलानुसार, रोख शिस्त आणि 50 हजार रूबलपर्यंत दंडाची धमकी दिली. रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेच्या 15.1. हा नियम यापुढे वैध नाही: जरी जबाबदार व्यक्तीने प्राप्त झालेल्या पैशांचा आगाऊ अहवाल प्रदान केला नाही किंवा स्थापित कालावधी संपल्यानंतर 3 दिवसांच्या आत रोखपालाकडे तो दिला नाही, तरीही त्याला नवीन देणे शक्य आहे. "रिपोर्ट" मध्ये पैसे. हा निष्कर्ष रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेने मंजूर केलेल्या प्रक्रियेच्या कलम 6.3 मधील परिच्छेद 3 वगळण्याच्या संदर्भात आहे. रोख व्यवहार करणे कायदेशीर संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांना जास्तीत जास्त जबाबदार रक्कम सेट करण्यास प्रतिबंधित करत नाही, त्यापेक्षा जास्त कर्मचार्यांना नवीन ऍडव्हान्स जारी केले जाणार नाहीत. अशा निर्बंधामुळे "हिशोबी" साठी कर्जाचे अवास्तव संचय टाळण्यास मदत होईल.

तसेच, कर्मचार्‍यांनी वेळेवर परत न केलेले खातेदार पैसे, ज्याचा त्यांनी अहवाल दिला नाही, त्यांच्या पगारातून रोखले जाऊ शकते. हे करण्यासाठी, स्थापित कालावधीच्या समाप्तीनंतर एक महिन्यानंतर, संकलनाचा आदेश जारी केला जातो. या प्रकरणात, कर्मचार्‍याने कपातीसाठी संमती घेणे आवश्यक आहे. जर तो वसूल केलेल्या रकमेशी सहमत नसेल, तर नियोक्त्याला न्यायालयात जावे लागेल (रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या अनुच्छेद 137, 248).

रोख व्यवहार म्हणजे पावती, जारी करणे, रोख साठवणे आणि रोख दस्तऐवजांच्या अंमलबजावणीशी संबंधित ऑपरेशन्स. सेंट्रल बँकेने स्थापित केलेल्या नियमांनुसार रोख व्यवहार केले जातात: 11 मार्च 2014 N 3210-U चे निर्देश आणि 7 ऑक्टोबर 2013 N 3073-U चे निर्देश. या नियमांना रोख शिस्त म्हणतात, आणि या संकल्पनेमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• रोख दस्तऐवजांची देखभाल, रोख हालचालींवर प्रक्रिया करणे पैसा;
• रोख शिल्लक मर्यादेचे पालन;
• संस्थांमधील रोख सेटलमेंटवर निर्बंध उद्योजक क्रियाकलाप 100 हजार रूबल पेक्षा जास्त नसलेल्या रकमेच्या एका कराराच्या चौकटीत.

फक्त त्या करदात्यांनी रोख शिस्त पाळू नये जे केवळ नॉन-कॅश पेमेंटद्वारे कार्य करतात.रोख व्यवहारांची नोंदणी करण्याची गरज रोख नोंदणी किंवा निवडलेल्या उपस्थितीमुळे प्रभावित होत नाही कर व्यवस्था. इथे फक्त एकच नियम आहे - जर रोख रकमेची कोणतीही हालचाल असेल तर रोख शिस्त पाळली पाहिजे.

रोख कागदपत्रे

रोख व्यवहार खालील कागदपत्रांमध्ये दस्तऐवजीकरण केले जातात:

1. कॅश डेस्कवर रोख पावती - इनकमिंग कॅश ऑर्डर. अशी ऑर्डर कॅश डेस्कवर पैशांच्या प्रत्येक पावतीसाठी भरली जाते, परंतु जर ती रोख नोंदणी चेकद्वारे किंवा लेटरहेडद्वारे जारी केली जाते. कठोर जबाबदारी, त्यानंतर दररोज प्राप्त झालेल्या एकूण रोख रकमेसाठी ऑर्डर जारी केला जातो.
2. कॅश डेस्कमधून रोख जारी करणे - यासाठी खर्चाचे रोख वॉरंट. असा आदेश मिळाल्यावर, पैसे देण्यापूर्वी, रोखपालाने अकाउंटंटची स्वाक्षरी (किंवा व्यवस्थापक, अकाउंटंटच्या अनुपस्थितीत), सहाय्यक कागदपत्रांची उपलब्धता तपासली पाहिजे आणि पैसे प्राप्तकर्त्याची ओळख सत्यापित केली पाहिजे.
3. इनकमिंग आणि आउटगोइंग ऑर्डरचा डेटा कॅश बुकमध्ये त्यानुसार प्रविष्ट केला जातो. दिवसाच्या शेवटी, कॅश रजिस्टरमधील रोख रक्कम प्रदर्शित केली जाते. जर कामकाजाच्या दिवसात रोख व्यवहार केले गेले नाहीत तर कॅश बुकमध्ये नोंदी केल्या जात नाहीत.
4. संस्थेमध्ये अनेक रोखपाल असतील तरच रोखपालाने जारी केलेल्या आणि स्वीकारलेल्या निधीसाठी लेखापुस्तक ठेवले जाईल. ती कामाच्या दिवसात वरिष्ठ रोखपाल आणि रोखपाल यांच्यात रोख हस्तांतरणाची प्रक्रिया करते.
5. पेआउटसाठी रोख पैसे काढणे मजुरी, कर्मचार्‍यांना शिष्यवृत्ती आणि इतर देयके केवळ खात्याच्या रोख वॉरंटसहच नव्हे तर स्टेटमेंटसह देखील काढली जातात: सेटलमेंट आणि पेमेंट फॉर आणि पेमेंट.

चेकआउट मर्यादा

रोख मर्यादा - ही जास्तीत जास्त स्वीकार्य रोख रक्कम आहे जी कामाच्या दिवसाच्या शेवटी संस्थेच्या कॅश डेस्कमध्ये संग्रहित केली जाऊ शकते. प्रत्येक एंटरप्राइझ 11 मार्च 2014 च्या निर्देश क्रमांक 3210-U च्या परिशिष्टात दिलेल्या विशेष गणना सूत्रांनुसार त्याच्या कमाईच्या रकमेवर आधारित, अंतर्गत ऑर्डरद्वारे या मर्यादेची विशिष्ट रक्कम स्थापित करते. प्रस्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रोकड कॅश डेस्कवर नसावी, ती बँकेकडे सोपवली पाहिजे. पगार भरण्याच्या दिवसात तसेच आठवड्याचे शेवटचे दिवस आणि काम नसलेल्या दिवशी या नियमाला अपवाद करण्याची परवानगी आहे. सुट्ट्याजर संस्थेने आजकाल रोख व्यवहार केले.

1 जून 2014 पासून वैयक्तिक उद्योजक आणि (100 पेक्षा जास्त कर्मचारी नसलेले आणि 400 दशलक्ष रूबल पेक्षा जास्त वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीतून वार्षिक कमाई नसलेले उपक्रम) रोख शिल्लक मर्यादा सेट केली जाऊ शकत नाही.रोख मर्यादा सेट केलेली नाही हे तथ्य, आपण एक विशेष ऑर्डर जारी करणे आवश्यक आहे. असा निर्णय घेतल्यास, सर्व रोख रक्कम कोणत्याही निर्बंधाशिवाय कॅश डेस्कवर संग्रहित केली जाऊ शकते.

आम्ही त्या वैयक्तिक उद्योजकांचे आणि LLC चे लक्ष वेधतो ज्यांनी 1 जून 2014 पूर्वी रोखीने काम केले आहे, याचा अर्थ त्यांना मर्यादा सेट करण्याचा आदेश असावा. हा आदेश पुन्हा जारी करणे आवश्यक आहे, कारण 1 जून, 2014 पर्यंत, बँक ऑफ रशियाचे नियमन 12 ऑक्टोबर 2011 एन 373-पी "बँक ऑफ रशियाच्या प्रांतावर बँक नोट आणि नाण्यांसह रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेवर. रशियन फेडरेशन" लागू होते, जे आधीच रद्द केले गेले आहे. या विनियमावर आधारित मागील आदेश अवैध आहे. तुम्ही समान मर्यादा सेट करू शकता, तुम्हाला फक्त 11 मार्च 2014 N 3210-U च्या निर्देशानुसार ऑर्डरचा आधार बदलण्याची आवश्यकता आहे.

जर तुम्हाला रोख मर्यादा सेट करण्यास नकार द्यायचा असेल, तर तुम्ही या प्रभावासाठी मागील ऑर्डर रद्द करू शकत नाही. कर अधिकार्‍यांच्या मते, जुना ऑर्डर रद्द करणे म्हणजे मर्यादा रद्द करणे असा होत नाही, तर फक्त पूर्वी मोजलेली मर्यादा रद्द करणे, म्हणजे नवीन मर्यादाशून्य बरोबरी. या प्रकरणात, दिवसाअखेर हातात असलेली रोख रक्कम अत्याधिक असेल. विचित्र तर्क, जे तरीही, 50,000 रूबलच्या संस्थेला वंचित ठेवू शकते (एलएलसीसाठी रोख व्यवहारांचे उल्लंघन केल्याबद्दल दंडाची रक्कम). यावर आधारित, नवीन ऑर्डरमध्ये "रोख रजिस्टरमधील शिल्लक रकमेवर मर्यादा न ठेवता रोख रक्कम ठेवा" असे शब्द असणे आवश्यक आहे. हा वाक्यांश त्यांच्यासाठी देखील योग्य आहे जे प्रथमच रोख मर्यादा ऑर्डर जारी करतात.

रोख मर्यादा

100 हजार रूबलच्या रकमेमध्ये रोख देयकांची मर्यादा. एका कराराच्या चौकटीत व्यवसाय संस्था, म्हणजे वैयक्तिक उद्योजक आणि आपापसातील संस्था यांच्यातील पेमेंटवर लागू होते. उद्योजक नसलेल्या व्यक्तींसाठी, रोख सेटलमेंट मर्यादा लागू होत नाही, तसेच कॅश डेस्कवरून कर्मचार्‍यांना जबाबदार रक्कम, पगार आणि इतर सामाजिक लाभ जारी करताना.

जर तुम्ही वस्तू किंवा सेवांसाठी रोख पैसे दिले तर तुम्ही जबाबदार व्यक्तीला पेमेंटसाठी कोणतीही रक्कम देऊ शकता, जर एका कराराखाली 100 हजार रूबलची मर्यादा राखली जाईल. उदाहरणार्थ, तुम्ही तुमच्या व्यवस्थापकाला वेगवेगळ्या पत्त्यांवर पाठवले: उत्पादनासाठी साहित्य खरेदी करा, कोणत्याही सेवांसाठी पैसे द्या, कामाची ऑर्डर द्या. जर या प्रत्येक व्यवहारासाठी रक्कम 100 हजार रूबलपेक्षा जास्त नसेल तर आपण त्याला 300 हजार रूबल पर्यंत देऊ शकता.

दुसरी गोष्ट म्हणजे वाहतूक करणे आणि मोठ्या प्रमाणात रोख रक्कम देणे किती सुरक्षित आहे? कॅशलेस पेमेंट दोन्ही अधिक फायदेशीर आहेत (कॅश आउट करण्यासाठी कोणतेही बँक कमिशन नाही) आणि सुरक्षित.

रोख शिस्तीचा सरलीकृत क्रम

या संकल्पनेद्वारे, त्यांचा अर्थ उद्योजक आणि लहान व्यवसायांद्वारे रोख मर्यादा स्थापित करण्यास नकार देण्याची संधी, तसेच जून 2014 पासून केवळ वैयक्तिक उद्योजकांना प्राप्त झालेली संधी - रोख व्यवहारांचे दस्तऐवजीकरण न करण्याची संधी.

परंतु जरी असा अधिकार अस्तित्वात असला तरी व्यवहारात तो वापरणे नेहमीच शक्य होणार नाही. निश्चितपणे, केवळ कर्मचारी नसलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांना (किंवा जे कर्मचार्‍यांना नॉन-कॅश पद्धतीने वेतन देतात), जे शिवाय, कोणाकडूनही रोख स्वीकारत नाहीत, त्यांना अशी संधी आहे. का? वस्तुस्थिती अशी आहे की 11 मार्च 2014 N 3210-U च्या सूचनेमध्ये परस्परविरोधी नियम आहेत:

• कलम 4.1. रोख व्यवहार इनकमिंग कॅश ऑर्डर 0310001, आउटगोइंग कॅश ऑर्डर 0310002 (यापुढे रोख दस्तऐवज म्हणून संदर्भित) द्वारे केले जातात. वैयक्तिक उद्योजक, कायद्यानुसार अग्रगण्य रशियाचे संघराज्यउत्पन्न किंवा उत्पन्न आणि खर्च आणि (किंवा) कर आकारणीच्या इतर वस्तू किंवा एखाद्या विशिष्ट प्रकारच्या उद्योजक क्रियाकलापांचे वैशिष्ट्य दर्शविणारे भौतिक निर्देशक यांच्यावरील कर आणि शुल्कांवर, रोख कागदपत्रे तयार केली जाऊ शकत नाहीत.
• आयटम 5. रोख स्वीकारणे कायदेशीर अस्तित्व, वैयक्तिक उद्योजक, ज्याच्याशी निष्कर्ष काढला आहे त्या व्यक्तीसह कामगार करारकिंवा नागरी कायदा करार (यापुढे कर्मचारी म्हणून संदर्भित), त्यानुसार चालते .
• कलम 6. कर्मचार्‍यांना वेतन, शिष्यवृत्ती आणि इतर देयके भरण्यासाठी रोख जारी करणे त्यानुसार केले जाते, .

परिच्छेद 5 आणि 6 मध्ये कोणतेही नेहमीचे कलम नाही (... अपवाद वगळता) आणि असे दिसून आले की आवश्यकता वैयक्तिक उद्योजकांना देखील लागू होतात. अर्थ मंत्रालय आणि फेडरल टॅक्स सर्व्हिस एकाच मुद्द्यावर किती वेळा त्यांचा दृष्टिकोन बदलू शकतात हे लक्षात घेता, असे गृहित धरले जाऊ शकते की या तरतुदी कर विवादांचे धोके घेऊन जातात. म्हणून, या मुद्द्यांवर कोणतीही अधिकृत टिप्पण्या नसताना, रोख कागदपत्रे ठेवणे अधिक सुरक्षित आहे.

वैयक्तिक उद्योजकांनी रोख दस्तऐवज ठेवणे सुरू ठेवण्याचे दुसरे कारण म्हणजे उत्पन्न आणि खर्चाचे लेखापुस्तक सर्व पद्धतींमध्ये भरणे (KUDiR ठेवलेले नसताना वगळता) या आधारावर केले जाते. प्राथमिक कागदपत्रे. रोख रकमेची पावती आणि खर्च याची पुष्टी करणारी अशी कागदपत्रे फक्त फॉर्ममध्ये वॉरंट आहेत. या आधारावर, KUDiR चे नेतृत्व करणारे वैयक्तिक उद्योजक रोख कागदपत्रे ठेवण्यास अजिबात नकार देऊ शकत नाहीत, कारण. त्यांना लेजरमध्ये नोंदी करण्याचे कोणतेही कारण नसेल.

असे दिसून आले की केवळ वैयक्तिक उद्योजक जे रोखीने पगार देत नाहीत, कोणाकडूनही रोख रक्कम घेत नाहीत आणि KUDiR (म्हणजे फक्त UTII वर) डेटा प्रविष्ट करत नाहीत ते प्रत्यक्षात रोख दस्तऐवज ठेवू शकत नाहीत. जसे आपण पाहू शकता, "रोख शिस्तीचा सरलीकृत क्रम" खूप अवघड असल्याचे दिसून आले. खरं तर, रोख व्यवहारांच्या आचरणात आतापर्यंत एकच वास्तविक सरलीकरण आहे - रोख मर्यादा सेट न करण्याची क्षमता.

जर एखाद्या स्वतंत्र उद्योजकाने रोख दस्तऐवज ठेवण्यास नकार देण्याचा निर्णय घेतला (आम्ही आधीच जोखीम दर्शविली आहे) आणि रोख मर्यादा सेट केली नाही, तर याबद्दल ऑर्डर जारी करणे आवश्यक आहे. असा कोणताही आदेश नसताना, वैयक्तिक उद्योजकाने रोख शिस्तीचे पालन केले पाहिजे.

व्यवसायातून पैसे कसे मिळवायचे? रोख व्यवहारांची नोंदणी

व्यवसाय सुरू होतो, उत्पन्न वाढते, विनामूल्य रोख दिसते, जे व्यापारी स्वतःवर खर्च करू शकतो. ते कसे करायचे? एलएलसीच्या काही संस्थापकांसाठी, हे आश्चर्यकारक आहे की ते कोणत्याही वेळी त्यांच्या गरजांसाठी कॅश डेस्कमधून पैसे घेऊ शकत नाहीत किंवा रोख खात्यातून पैसे काढू शकत नाहीत. परंतु वैयक्तिक उद्योजक करू शकतात. पण प्रथम गोष्टी प्रथम.

प्रथम - बद्दल कायदेशीर स्थितीकायदेशीर घटकाची मालमत्ता. रोख किंवा इतर मालमत्तेच्या स्वरूपात अधिकृत भांडवल एलएलसीच्या संस्थापकाशी संबंधित नाही. कंपनीच्या नोंदणी दरम्यान योगदान दिलेली प्रत्येक गोष्ट आणि तिच्या उद्योजक क्रियाकलाप दरम्यान कमावलेली प्रत्येक गोष्ट कायदेशीर घटकाची मालमत्ता आहे. स्वत:च्या कंपनीत काम करणारा संस्थापक त्याच्यासोबत रोजगाराचा करार केल्यास त्याला सामान्य कर्मचारी म्हणून पगार मिळू शकतो. जरी हा एकमेव संस्थापक (सहभागी) आहे जो स्वतः संस्थेचे व्यवस्थापन करतो, तो त्याच्या एलएलसीचे पैसे स्वतःच्या विवेकबुद्धीनुसार व्यवस्थापित करू शकत नाही. तसे, सह रोजगार करार पूर्ण करण्याची शक्यता एकमेव संस्थापक- नेता अद्याप वादग्रस्त आहे आणि आपण या विषयावर अर्थ मंत्रालयाच्या नवीनतम मताबद्दल शोधू शकता

व्यवसायातून पैसे मिळविण्याची दुसरी संधी (आणि संस्थापक त्याच्या संस्थेत काम करत नसल्यास फक्त एक) म्हणजे मिळालेल्या नफ्याला लाभांशाकडे निर्देशित करणे. आम्ही लेखाच्या उदाहरणात एलएलसीच्या संस्थापकाचे वेतन आणि लाभांश कर आकारणीच्या मुद्द्यांचा विचार केला परंतु आम्ही त्यात आहोत हे प्रकरणकरांचा प्रश्न व्याजाचा नाही, परंतु संस्थापक त्याच्या गरजेसाठी कॅश डेस्कमधून रोख रक्कम घेऊ शकतो की चालू खात्यातून काढू शकतो? नाही, तो करू शकत नाही,त्यामुळे अशा रोख व्यवहारांच्या नोंदणीचा ​​मुद्दाही महत्त्वाचा नाही.

आता - आयपी बद्दल. एकीकडे, वैयक्तिक उद्योजक त्याच्या सर्व मालमत्तेसह त्याच्या जबाबदाऱ्यांसाठी जबाबदार आहे, त्याशिवाय जे वसूल केले जाऊ शकत नाही. परंतु दुसरीकडे, वैयक्तिक उद्योजकाची सर्व मालमत्ता आणि पैसा, ज्यात उद्योजकीय क्रियाकलापांमधून मिळालेल्या गोष्टींचा समावेश आहे, ही त्याची मालमत्ता आहे, ज्याची तो त्याच्या इच्छेनुसार विल्हेवाट लावू शकतो (कर आणि योगदानांवर कर्ज नसल्यास).

वैयक्तिक उद्योजकाला स्वतःकडून पगार मिळत नाही, परंतु तो कॅश डेस्क किंवा चालू खात्यातून कधीही रोख रक्कम घेऊ शकतो. असे करण्याचा अधिकार निर्देश क्रमांक 3073-U द्वारे दिलेला आहे. जर एखाद्या व्यक्तीच्या पेमेंट कार्डमध्ये पैसे हस्तांतरित केले गेले तर असे हस्तांतरण रोख व्यवहार नाही आणि रोख कागदपत्रांद्वारे जारी केले जात नाही. वैयक्तिक उद्योजक कॅश डेस्क किंवा चालू खात्यातून त्याच्या वैयक्तिक गरजांसाठी खर्च करू शकणारी रक्कम मर्यादित नाही, परंतु कर आणि विमा प्रीमियमच्या थकबाकीला परवानगी दिली जाऊ शकत नाही. जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने रोख दस्तऐवज ठेवण्यास नकार दिला असेल आणि त्यासाठी आदेश जारी केला असेल (रोख शिस्त विभागासाठी सरलीकृत प्रक्रिया पहा), तर रोख पावती कोणत्याही प्रकारे औपचारिक केली जात नाही. जर रोख कागदपत्रे कायम ठेवली गेली, तर रोख पावतीमध्ये पैसे भरण्याच्या आधारावर, हे सूचित करणे आवश्यक आहे: "उद्योजकाला त्याच्या स्वतःच्या गरजांसाठी निधी जारी करणे" किंवा "सध्याच्या उत्पन्नातून उद्योजकाकडे हस्तांतरित करणे. क्रियाकलाप".

रोख व्यवहारांवर नियंत्रण ठेवा

2012 पर्यंत, रोख शिस्तीचे नियंत्रण बँकांना देण्यात आले होते, परंतु आता हे कार्य फक्त कर अधिकार्यांसाठी आहे. हे वैशिष्ट्य समायोजित करते प्रशासकीय नियमन, दिनांक 17 ऑक्टोबर 2011 N 133n च्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाद्वारे मंजूर. रोख शिस्त तपासताना कर अधिकाऱ्यांना काय अधिकार आहेत?

1. बॉक्स ऑफिसवर रोख रकमेचा हिशेब.
2. कॅश रजिस्टर्स आणि वापरलेल्या फिस्कल मेमरी ड्राईव्हच्या फिस्कल मेमरीमधील अहवालांची प्रिंटआउट.
3. रोख व्यवहारांची अंमलबजावणी करणार्‍या सर्व कागदपत्रांची पडताळणी: रोखपाल-ऑपरेटरची नोंदणी, रोख पावत्या आणि डेबिट ऑर्डर आणि त्यांची नोंदणी जर्नल, कॅश बुक इ.
4. रोख पावती जारी करणे सत्यापित करण्यासाठी क्रिया, ज्याला चाचणी खरेदी म्हटले जात नसले तरी (कारण ते तपास नियंत्रण उपायांशी संबंधित आहेत), खरेदी आणि पैसे देण्याच्या व्हिडिओ-ऑडिओ रेकॉर्डिंग पद्धतींचा वापर करून किंवा त्याशिवाय व्हिज्युअल निरीक्षणाचे प्रतिनिधित्व करू शकतात. वस्तूंसाठी.

रोख रकमेसह काम करण्याच्या प्रक्रियेचे उल्लंघन आणि रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेचे उल्लंघन तसेच विशेष बँक खात्यांच्या वापराच्या आवश्यकतांचे उल्लंघन केल्यामुळे, रशियन प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेच्या कलम 15.1 अंतर्गत प्रशासकीय दंड आकारला जातो. फेडरेशन:

• अधिकार्यांसाठी (संस्थेचे प्रमुख किंवा वैयक्तिक उद्योजक) - 4,000 ते 5,000 रूबल पर्यंत;
• कायदेशीर संस्थांसाठी - 40,000 ते 50,000 रूबल पर्यंत.

चेकआउट करताना, तो कंपनीला देतो (निर्देश दिनांक 11 मार्च 2013 क्र. 3210-U). उदाहरणार्थ, कॅश डेस्क कुठे आणि कसे सुसज्ज करायचे, दस्तऐवज कसे संग्रहित करायचे, रोख ऑडिट करण्यासाठी प्रक्रिया आणि अटी मंजूर कराव्यात हे त्याने स्वतःच ठरवले पाहिजे. त्याहूनही अधिक नियम कंपनीच्या प्रमुखाद्वारे सेट केले जातात ज्यामध्ये स्वतंत्र विभाग आहेत.

आपण स्वतंत्र ऑर्डर प्रमुख प्रत्येक निर्णय करू शकता. परंतु एकच दस्तऐवज काढणे अधिक सोयीचे आहे - रोख व्यवहारांच्या आचरणावरील तरतूद. आणि त्यात गोळा करण्यासाठी, जर सर्व नाही, तर अधिकृत रोख ऑर्डरमध्ये सर्वात महत्वाचे जोडणे.

शिवाय, त्यांचे नियम अशा प्रकारे तयार करणे की ते पूर्ण करणे सोपे होईल, परंतु यामुळे संस्थेचे नुकसान झाले नाही. असा दस्तऐवज तयार करताना आमचा लेख आपल्याला मुख्य गोष्ट न गमावण्यास मदत करेल. परंतु तयार नमुनारोख व्यवहारांच्या आचरणावरील तरतुदी खाली सादर केल्या आहेत.

नियमात समाविष्ट करण्यासाठी सर्वात महत्वाची माहिती

तरतुदीला अध्यादेश क्रमांक ३२१०-यू मधील आवश्यकतांची डुप्लिकेट करण्याची आवश्यकता नाही. फक्त या दस्तऐवजाची लिंक बनवा. ( 1 ) फक्त त्याच्या मुद्द्यांचे तपशीलवार वर्णन करणे आवश्यक आहे जे स्पष्टपणे तयार केलेले नाहीत, तसेच पॉइंट्स, ज्याचा समझोता बँक ऑफ रशिया थेट कंपनीच्या डोक्यावर लादतो.

कंपनीमध्ये कॅश डेस्क कुठे आणि काय आहे (2). कंपनीचे संचालक स्वतः ठरवतात की रोख व्यवहार करण्यासाठी कंपनीमध्ये कोणते स्थान असावे, म्हणजे, कॅश डेस्क (निर्देश क्रमांक 3210-यू मधील खंड 2). अशी कल्पना केली जाऊ शकते की त्यात एक प्रतिबंधित विंडो आहे ज्याद्वारे रोखपाल पैसे जारी करतो आणि प्राप्त करतो. आणि ज्या तिजोरीत ते साठवले जातात ते मजल्याशी घट्टपणे जोडलेले असते. परंतु जर दिग्दर्शक अशा सावधगिरींना अनावश्यक मानत असेल तर त्या स्थितीत फक्त कॅशियर काम करणाऱ्या ठिकाणाचे नाव देऊ शकतो. उदाहरणार्थ, अकाउंटिंग रूम किंवा ऑफिस क्र. 4 (वरील रोख व्यवहार करण्यासाठी नमुना तरतूद पहा).

कंपनीत रोखपाल कोण आहे (3).संस्थेमध्ये रोख व्यवहार कोण करतात, म्हणजेच रोखपाल म्हणून काम करतात (निर्देश क्रमांक 3210-U मधील कलम 4) व्यवस्थापकाने ठरवणे आवश्यक आहे. तुम्ही कंपनीच्या कर्मचाऱ्यांमधूनच ही व्यक्ती निवडू शकता. उदाहरणार्थ, आपण एका विशिष्ट संस्थेच्या कर्मचाऱ्याची नियुक्ती करू शकत नाही ज्याकडे कंपनीने कॅशियर म्हणून खाते हस्तांतरित केले आहे. परंतु कामगारांमधून आपण कोणालाही निवडू शकता.

त्यामुळे, स्टाफिंग टेबलनुसार कंपनीमध्ये कॅशियरची जागा नसल्यास, संचालक त्यांना किमान मुख्य लेखापाल, किमान सचिव म्हणून नियुक्त करू शकतात. त्याच्यासाठी मुख्य गोष्ट म्हणजे कॅशियरचे अधिकृत अधिकार आणि कर्तव्ये आणि त्याला या अधिकार आणि कर्तव्यांसह परिचित करणे.

तरतुदीमध्ये कॅशियरचे अधिकार आणि दायित्वे प्रविष्ट करण्याची आवश्यकता नाही. आणि त्याहीपेक्षा त्याला त्याचे पूर्ण नाव म्हणायचे. अन्यथा, तुम्हाला प्रत्येक कर्मचार्‍यांच्या फेरबदलात सुधारणा कराव्या लागतील.

हे सांगणे पुरेसे आहे, उदाहरणार्थ, कॅशियर हा एक कर्मचारी आहे जो कर्मचार्‍यांच्या यादीनुसार हे पद धारण करतो आणि ज्यांच्याशी रोजगार करार झाला आहे. किंवा कंपनीतील कॅशियर हा एक पेरोल अकाउंटंट असल्याचे स्थापित करा. नंतर मध्ये कामाचे स्वरूपअकाउंटंट (किंवा त्याच्यासोबतचा रोजगार करार), तुम्ही कॅशियरचे अधिकार आणि दायित्वे प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे आणि त्याने जे वाचले त्यावर स्वाक्षरी करू द्या. इच्छित असल्यास, दिग्दर्शक स्वतः कॅशियर होऊ शकतो.

कंपनीमध्ये अनेक कॅशियर असल्यास, त्यापैकी सर्वात ज्येष्ठ कोण आहे ते निवडणे आवश्यक आहे. सहसा वरिष्ठ कॅशियरची स्थिती देखील प्रतिबिंबित होते कर्मचारी. मग ही तरतूद आरक्षणापुरती मर्यादित असू शकते की कंपनीमध्ये रोख व्यवहार वरिष्ठ रोखपाल आणि रोखपाल यांच्याद्वारे केले जातात.

कंपनीमध्ये कोणती कागदपत्रे आहेत - इलेक्ट्रॉनिक किंवा कागद (4). नवीन ऑर्डरतुम्हाला कॅश रजिस्टर दस्तऐवज हाताने किंवा संगणकावर, कागदावर किंवा इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात काढण्याची परवानगी देते (निर्देश क्रमांक 3210-U चे कलम 4.7).

स्थितीत ठेवता येईल संभाव्य पर्याय. परंतु आता संस्थेला कागदपत्रांचा काही भाग कागदावर आणि काही भाग इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात काढण्याचा अधिकार आहे की नाही याबद्दल संदिग्धता आहे. याव्यतिरिक्त, कागदी दस्तऐवज (पावत्या आणि उपभोग्य वस्तू वगळता) दुरुस्त केले जाऊ शकतात, परंतु इलेक्ट्रॉनिक करू शकत नाहीत. म्हणून, अधिकृत स्पष्टीकरण येईपर्यंत, पूर्वीप्रमाणेच सर्वकाही करणे अधिक सुरक्षित आहे. म्हणजेच, पावत्या, उपभोग्य वस्तू, रोख पुस्तक, विवरणपत्रे इत्यादीची तरतूद करण्यासाठी, संस्था संगणक प्रोग्राममध्ये काढते आणि नंतर कागदाच्या स्वरूपात मुद्रित करते आणि संग्रहित करते.

रोख दस्तऐवज कोण काढतो (5).कंपनीतील रोख दस्तऐवजांच्या अंमलबजावणीसाठी, म्हणजेच पावत्या आणि खर्चासाठी जबाबदार असलेल्या व्यक्तीची संचालकाने नियुक्ती करणे आवश्यक आहे. दुसऱ्या शब्दांत, ते त्यांना प्रोग्राममध्ये तयार करते आणि त्यांना प्रिंट करते.

व्यवहारात, पैसे प्राप्त करण्यापूर्वी किंवा जारी करण्यापूर्वी हे बहुतेक वेळा रोखपाल स्वतः करतात. मग स्थितीत म्हणावे. शेवटी, दुसरा पर्याय देखील शक्य आहे: तो पावती (उपभोग्य) मुद्रित करतो, त्यावर त्याची स्वाक्षरी ठेवतो आणि नंतर हा दस्तऐवज कॅशियरकडे पाठवतो (सूचना क्रमांक 3210-U चे कलम 5.1).

दस्तऐवज कुठे आणि किती काळ साठवले पाहिजेत (6).नियमनमध्ये, कंपनी चेकआउटवर सर्व दस्तऐवजांचे संचयन कसे आयोजित करते याचे वर्णन करणे आवश्यक आहे (निर्देश क्रमांक 3210-U चे कलम 4.7). प्रथम, शेल्फ लाइफबद्दल बोला. हे पाच वर्षे आहे (रशियाच्या संस्कृती मंत्रालयाचा आदेश दिनांक 25 ऑगस्ट 2010 क्रमांक 558). दुसरे म्हणजे, स्टोरेजच्या जागेबद्दल. सहसा ते बुककीपिंग असते. परंतु अशी कल्पना केली जाऊ शकते, उदाहरणार्थ, तीन वर्षांपेक्षा जुनी कागदपत्रे कंपनीच्या संग्रहणात हस्तांतरित केली जातात. तिसरे म्हणजे, सुरक्षिततेसाठी कोण जबाबदार आहे (स्वत: संचालक, मुख्य लेखापाल, लेखापाल).

पॉवर ऑफ अॅटर्नी रोख प्राप्त करण्यासाठी किंवा जमा करण्यासाठी कसे प्रमाणित केले जाते (7).तरतुदीमध्ये, हे सांगितले पाहिजे की कंपनी पॉवर ऑफ अॅटर्नीच्या प्रती कशा प्रमाणित करते, ज्यानुसार कॅशियर कॅश डेस्कमधून रोख जारी करतो. आपण कशाबद्दल बोलत आहोत ते स्पष्ट करूया.

रोखपालाने एखाद्याला प्रॉक्सीद्वारे पैसे दिल्यास (उदाहरणार्थ, काउंटरपार्टीच्या कर्मचाऱ्याने सामान आणले आणि उचलले. रोख पेमेंटत्याच्यासाठी), तर हा दस्तऐवज कंपनीमध्येच राहिला पाहिजे. रोखपाल ते उपभोग्य वस्तूंना लागू करतो.

परंतु असे घडते की पॉवर ऑफ अॅटर्नी बर्याच काळासाठी जारी केली जाते. किंवा ते कर्मचार्‍याला एकामध्ये नव्हे तर अनेक वेगवेगळ्या संस्थांमध्ये रोख प्राप्त करण्याचा अधिकार देते. मग तुम्हाला त्याच्याकडून मूळ मुखत्यारपत्र घेण्याची गरज नाही. एक प्रत तयार करण्यासाठी पुरेसे आहे. ती कॅशियरशी खोटे बोलेल.

ही प्रत नेमकी कशी प्रमाणित केली जाते हे तरतूदीमध्ये प्रदान करणे आवश्यक आहे (निर्देश क्रमांक 3210-U चे खंड 6.1). सर्वात सोपा पर्याय - कॅशियर ही प्रत बनवतो, त्यावर तारीख आणि स्वाक्षरी ठेवतो.

म्हणून, हे स्थापित केले जाऊ शकते की फक्त रोखपाल आणि व्यवस्थापक खात्यातून रोख काढण्याचा हक्कदार आहेत. किंवा कॅशियरच्या सुट्टीच्या बाबतीत मुख्य लेखापाल. आणि त्याने त्यांची वाहतूक केवळ कॉर्पोरेट कारवर केली पाहिजे. सबवे आणि बसमध्ये काहीही होऊ शकते.

रोख गहाळ झाल्यास, कंपनी आणि रोखपाल दोघांनाही त्रास होईल. सामान्यत: त्याच्याशी संपूर्ण सामग्रीबद्दल जेणेकरुन आपण संपूर्ण नुकसान पुनर्प्राप्त करू शकाल.

स्वतंत्र विभागांवरील तरतुदीमध्ये काय जोडावे

ज्या कंपनीचे वेगळे विभाग आहेत त्यांनी तरतुदीचा एक वेगळा विभाग त्यांच्यासाठी समर्पित केला पाहिजे. खरंच, या भागात देखील, अनेक मुद्दे सोडवणे आवश्यक आहे. येथे सर्वात महत्वाचे आहेत.

जेथे युनिट रोख देते (10).नवीन नियमांमुळे स्वतंत्र विभागांच्या रोख मर्यादेची समस्या संपुष्टात आली आहे. मर्यादा मूल्यरोख शिल्लक प्रत्येकासाठी स्थापित करणे आवश्यक आहे, आणि केवळ आणि (सूचना क्रमांक 3210-U च्या खंड 2) साठी नाही. अपवाद लहान व्यवसायांचा आहे. त्यांना स्वतःसाठी किंवा त्यांच्या अतिरिक्त कार्यालयांसाठी मर्यादा न ठेवण्याचा अधिकार आहे.

युनिटची मर्यादा मोजण्याची प्रक्रिया ते रोख कुठे जमा करते यावर अवलंबून असते: थेट बँकेत किंवा मुख्य कार्यालयाच्या कॅश डेस्कवर. अतिरिक्त कार्यालयासाठी निवडलेला पर्याय स्थितीत निश्चित करणे आवश्यक आहे.

त्याच्या मर्यादेबद्दल अतिरिक्त कार्यालयाला ऑर्डर कशी पाठवायची (11).मुख्य कार्यालयाने प्रत्येक स्वतंत्र विभागाला त्यासाठी निश्चित केलेल्या मर्यादेबाबत आदेश जारी करणे आवश्यक आहे. आम्ही त्या दोन्ही विभागांबद्दल बोलत आहोत जे बँकेत रोख रक्कम जमा करतात आणि ते अतिरिक्त कार्यालये जे त्यांचे पैसे मुख्य कार्यालयाच्या कॅश डेस्कवर हस्तांतरित करतात (परिच्छेद 6, निर्देश क्रमांक 3210-U मधील खंड 2). या आदेशाच्या प्रसारणासाठी नियमावलीत प्रक्रिया निश्चित करणे आवश्यक आहे.

युनिटच्या रोखपालाने रोख शिल्लक मर्यादेवर ऑर्डर घेणे आणि मुख्य कार्यालयात शिल्लक असलेल्या प्रतीवर स्वाक्षरी करणे हा सर्वात सोपा पर्याय आहे. आणि सर्वात सुरक्षित म्हणजे ऑर्डर वैयक्तिकरित्या विभागाच्या प्रमुखाकडे हस्तांतरित करणे, जो स्वतः हा दस्तऐवज त्याच्या कॅशियरला देण्यासाठी जबाबदार असेल.

विभाग आपले कॅश बुक कंपनीकडे केव्हा आणि कसे हस्तांतरित करतो (12).नवीन रोख ऑर्डरमध्ये थेट असे नमूद केलेले नाही की कंपनीच्या कोणत्याही विभागाने स्वतःचे कॅश बुक राखले पाहिजे. परंतु एक नियम आहे: स्वतंत्र विभाग संस्थेकडे कॅश बुक शीटची एक प्रत हस्तांतरित करतात (परिच्छेद 7, निर्देश क्रमांक 3210-यू मधील कलम 4.6).

या कारणास्तव, प्रत्येक अतिरिक्त कार्यालयात स्वतंत्र पुस्तके ठेवणे अधिक सुरक्षित आहे. आणि तरतुदीमध्ये हे सांगणे आवश्यक आहे की पत्रकाची प्रत कोणत्या क्रमाने मुख्य कार्यालयात आणि किती वेळा पाठविली जाईल. मूळ पत्रक हस्तांतरित करणे आवश्यक नाही आणि नवीन नियमांमध्ये प्रत बनविण्याची आवश्यकता नाही. याचा अर्थ असा की हे स्थापित केले जाऊ शकते की युनिटचा रोखपाल पाठवतो मुख्य कार्यालयई-मेलद्वारे शीटची एक प्रत.

अंतिम मुदतीसाठी, अध्यादेश क्रमांक 3210-U मध्ये कोणत्याही विशिष्ट आवश्यकता नाहीत. येथे मुख्य गोष्ट म्हणजे संकलित वेळेपर्यंत संपूर्ण पुस्तक हस्तांतरित करण्यासाठी वेळ असणे आवश्यक आहे. त्यामुळे, पुस्तकाची शीट्स महिन्यातून, तिमाहीत किंवा वर्षातून एकदा पाठवली जातील अशा तरतुदीमध्ये विहित करण्याचा अधिकार कंपनीला आहे.

पद कसे मंजूर करावे

रोख व्यवहारांचे नियमन कंपनीच्या प्रमुखाने मंजूर केले पाहिजे. म्हणून हा दस्तऐवजसंचालकाच्या आदेशाला अनुलग्नक म्हणून जारी करणे सोयीचे आहे (खाली नमुना ऑर्डर पहा). कॅश डेस्कसह थेट काम करणारे कर्मचारी - मुख्य लेखापाल, लेखापाल, रोखपाल - नवीन तरतुदीशी परिचित असणे आवश्यक आहे.

परंतु त्यांच्या स्वाक्षऱ्या डोक्याच्या विल्हेवाटीवर आणि अर्जावर नव्हे तर वेगळ्या पत्रकावर (त्या ऑर्डरसाठी अर्ज देखील केला जाऊ शकतो) किंवा कोणत्याही स्वरूपाच्या विशेष जर्नलमध्ये गोळा करणे चांगले आहे. मग, सतत कर्मचार्‍यांच्या हालचालींसह, तुम्हाला ऑर्डरचे पुनर्मुद्रण करण्याची आवश्यकता नाही कारण यापुढे जबाबदार कर्मचार्‍यांच्या स्वाक्षरीसाठी पुरेशी जागा नाही.

ऑर्डरमध्ये, संचालकाने दिनांक 11 मार्च 2013 क्रमांक 3210-U च्या बँक ऑफ रशियाच्या निर्देशाच्या अंमलात येण्याच्या संबंधात रोख व्यवहार करण्याच्या नवीन नियमना मंजूर केल्याचा उल्लेख केला आहे. आणि असेही सांगा की कंपनीने विकसित केलेल्या नियमावलीचा मजकूर ऑर्डरच्या परिशिष्टात दिलेला आहे.

"रोख शिस्त" ची संकल्पना समजून घेण्यासाठी, तुम्हाला प्रथम "कॅश रजिस्टर" आणि "कॅशियर" या शब्दांमधील फरक समजून घेणे आवश्यक आहे:

रोख नोंदणी (KKM, KKT)साठी आवश्यक असलेले उपकरण आहे प्राप्त करणेतुमच्या ग्राहकांकडून पैसे. अशी अनेक उपकरणे असू शकतात आणि त्या प्रत्येकाकडे स्वतःचे रिपोर्टिंग दस्तऐवज असणे आवश्यक आहे.

एंटरप्राइझचे कॅश डेस्क (ऑपरेटिंग कॅश डेस्क)- एक संग्रह आहे सर्व रोख व्यवहार(रिसेप्शन, स्टोरेज, डिलिव्हरी). कॅशियरला मिळालेली रक्कम मिळते, यासह नगद पुस्तिका. कॅश डेस्कवरून, एंटरप्राइझच्या क्रियाकलापांशी संबंधित सर्व रोख खर्च केले जातात आणि बँकेत पुढील हस्तांतरणासाठी पैसे संग्राहकांकडे सुपूर्द केले जातात. कॅश रजिस्टर एक वेगळी खोली, खोलीतील तिजोरी किंवा डेस्कमध्ये ड्रॉवर देखील असू शकते.

तर, कॅश डेस्कवरील सर्व ऑपरेशन्स रोख दस्तऐवजांच्या अंमलबजावणीसह असणे आवश्यक आहे, जे सामान्यतः रोख शिस्तीचे पालन करते.

रोख शिस्त- हा नियमांचा एक संच आहे जो पावती, जारी करणे आणि रोख रक्कम (रोख व्यवहार) साठवण्याशी संबंधित ऑपरेशन्स पार पाडताना पाळणे आवश्यक आहे.

रोख शिस्तीचे मुख्य नियम आहेत:

ज्याने पालन केले पाहिजे

रोख शिस्त राखण्याची गरज रोख नोंदणीच्या उपलब्धतेवर किंवा निवडलेल्या कर प्रणालीवर अवलंबून नाही.

रोख शिल्लक मर्यादा कशी मोजली जाते?

रोख शिल्लक मर्यादेची गणना करण्याची प्रक्रिया 11 मार्च 2014 च्या बँक ऑफ रशिया अध्यादेश क्रमांक 3210-U च्या परिशिष्टात सादर केली आहे.

त्यानुसार, 2019 मध्ये, रोख शिल्लक मर्यादा दोनपैकी एका प्रकारे मोजली जाऊ शकते:

पर्याय 1. कॅश डेस्कवर रोख पावतीच्या प्रमाणावर आधारित गणना

L = V / P x N c

एल

व्ही- विकल्या गेलेल्या वस्तूंच्या रोख पावतींची रक्कम, केलेले कार्य, बिलिंग कालावधीसाठी रुबलमध्ये प्रदान केलेल्या सेवा (नवीन तयार केलेले वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था पावतीची अपेक्षित रक्कम दर्शवतात).

पी- सेटलमेंट कालावधी ज्यासाठी रोख पावत्यांचे प्रमाण विचारात घेतले जाते (ते निर्धारित करताना, आपण कोणताही कालावधी घेऊ शकता, उदाहरणार्थ, ज्या महिन्यात रोख पावतीची सर्वाधिक संख्या होती). बिलिंग कालावधी असणे आवश्यक आहे 92 कामकाजाच्या दिवसांपेक्षा जास्त नाही

Nc- ज्या दिवसात रोख रक्कम मिळाली आणि पैसे बँकेत जमा केले गेले त्या दिवसादरम्यानचा कालावधी. हा कालावधी 7 व्यावसायिक दिवसांपेक्षा जास्त नसावा आणि परिसरात बँकेच्या अनुपस्थितीत - 14 व्यावसायिक दिवस. उदाहरणार्थ, दर 3 व्यावसायिक दिवसांनी एकदा बँकेत पैसे जमा केले असल्यास, N c = 3. N c, स्थान निश्चित करताना, संघटनात्मक रचना, क्रियाकलापांचे तपशील (हंगाम, कामाचे तास इ.).

गणना उदाहरण. LLC "कंपनी" गुंतलेली आहे किरकोळ. संस्थेच्या व्यवस्थापनाने डिसेंबर 2018 हा बिलिंग कालावधी मानून 2019 साठी रोख शिल्लक मर्यादा सेट करण्याचा निर्णय घेतला. डिसेंबरमध्ये, कंपनीने 21 दिवस काम केले आणि 357,000 रूबलची रोख रक्कम प्राप्त केली. त्याच वेळी, संस्थेच्या रोखपालाने दर 2 दिवसातून एकदा रक्कम बँकेकडे सुपूर्द केली. या प्रकरणात रोख शिल्लक मर्यादा समान असेल: 34 000 घासणे.(357,000 रूबल / 21 दिवस x 2 दिवस).

पर्याय 2. कॅश डेस्कमधून पैसे काढण्याच्या प्रमाणावर आधारित गणना

ही पद्धत सहसा वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्थांद्वारे वापरली जाते ज्यांना त्यांच्या क्रियाकलापांदरम्यान रोख रक्कम मिळत नाही, परंतु वेळोवेळी बँकेतून पैसे काढले जातात (उदाहरणार्थ, त्यांच्या पुरवठादारांसोबत सेटलमेंटसाठी).

या प्रकरणात, सूत्र लागू केले आहे:

L = R / P x N n

एल- रुबलमध्ये रोख शिल्लक मर्यादा;

आर- रुबलमध्ये बिलिंग कालावधीसाठी रोख पैसे काढण्याचे प्रमाण (मजुरी, शिष्यवृत्ती आणि कर्मचार्‍यांच्या इतर हस्तांतरणासाठी असलेल्या रकमेचा अपवाद वगळता). नव्याने तयार केलेले वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था रोख पैसे काढण्याचे अपेक्षित प्रमाण दर्शवतात;

पी- सेटलमेंट कालावधी ज्यासाठी रोख पैसे काढण्याचे प्रमाण विचारात घेतले जाते (ते निर्धारित करताना, आपण कोणताही कालावधी घेऊ शकता, उदाहरणार्थ, ज्या महिन्यात रोख पैसे काढण्याचे प्रमाण सर्वाधिक होते). बिलिंग कालावधी असणे आवश्यक आहे 92 कामकाजाच्या दिवसांपेक्षा जास्त नाही, तर त्याचे किमान मूल्य कोणतेही असू शकते.

एन एन- बँकेत पैसे मिळण्याच्या दिवसांमधील कालावधी (मजुरी, शिष्यवृत्ती आणि कर्मचार्‍यांना इतर देयके देण्याच्या उद्देशाने असलेल्या रकमेचा अपवाद वगळता). हा कालावधी 7 व्यावसायिक दिवसांपेक्षा जास्त नसावा आणि परिसरात बँकेच्या अनुपस्थितीत - 14 व्यावसायिक दिवस. उदाहरणार्थ, दर 3 व्यावसायिक दिवसांनी एकदा बँकेतून पैसे काढले गेल्यास, N n = 3.

गणना उदाहरण. एलएलसी "कंपनी" किरकोळ व्यापारात गुंतलेली आहे. कंपनी रोख रक्कम स्वीकारत नाही, खरेदीदार बँकेद्वारे पैसे देतात. तथापि, कंपनी वेळोवेळी पुरवठादारांशी समझोता करण्यासाठी बँकेतून रोख रक्कम काढते. संस्थेच्या व्यवस्थापनाने डिसेंबर 2018 हा बिलिंग कालावधी मानून 2019 साठी रोख शिल्लक मर्यादा सेट करण्याचा निर्णय घेतला.

डिसेंबरमध्ये, कंपनीने 21 दिवस काम केले आणि बँकेकडून 455,700 रूबलच्या रकमेत रोख रक्कम प्राप्त केली. त्याच वेळी, संस्थेच्या कॅशियरला दर 4 दिवसातून एकदा बँकेकडून रोख प्राप्त होते. रोख नोंदवहीतून वेतन दिले जात नव्हते. या प्रकरणात शिल्लक मर्यादा समान असेल: रु. ८६,८००(455,700 रूबल / 21 दिवस x 4 दिवस).

रोख मर्यादा सेट करण्यासाठी ऑर्डर

तुम्ही कॅश डेस्कवर रोख शिल्लक मर्यादेची गणना केल्यानंतर, तुम्ही मर्यादेच्या रकमेला मान्यता देणारा अंतर्गत ऑर्डर जारी करणे आवश्यक आहे. ऑर्डरमध्ये, तुम्ही मर्यादेचा वैधता कालावधी निर्दिष्ट करू शकता, उदाहरणार्थ, 2019 (नमुना ऑर्डर).

दरवर्षी मर्यादा रीसेट करण्याचे बंधन कायद्याद्वारे प्रदान केलेले नाही, म्हणून, जर ऑर्डरमध्ये वैधता कालावधी निर्दिष्ट केला नसेल, तर तुम्ही नवीन ऑर्डर जारी करेपर्यंत स्थापित निर्देशक 2019 मध्ये आणि त्यानंतरही लागू केले जाऊ शकतात.

सरलीकृत ऑर्डर

1 जून, 2014 पासून सुरू होणारे - वैयक्तिक उद्योजक आणि लहान व्यवसाय (कर्मचाऱ्यांची संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त नाही आणि महसूल प्रति वर्ष 800 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नाही) अधिक मर्यादा सेट करणे आवश्यक नाहीहातात रोख शिल्लक.

रोख मर्यादा रद्द करण्यासाठी, आपण एक विशेष ऑर्डर जारी करणे आवश्यक आहे. ते 11 मार्च 2014 क्रमांक 3210-U च्या बँक ऑफ रशियाच्या सूचनेवर आधारित असले पाहिजे आणि त्यात हे शब्द असणे आवश्यक आहे: "कॅश डेस्कमधील शिल्लक रकमेवर मर्यादा न ठेवता रोख नोंदणीमध्ये रोख ठेवा"(नमुना ऑर्डर).

जबाबदार व्यक्तींना रोख रक्कम देणे

अकाउंटेबल मनी हे पैसे आहेत जे जबाबदार व्यक्तींना (कर्मचारी) व्यवसाय सहली, मनोरंजन खर्च आणि घरगुती गरजांसाठी दिले जातात.

अहवालाच्या आधारेच पैसे जारी करणे शक्य आहे कर्मचार्‍याची विधाने. त्यामध्ये, त्याने सूचित केले पाहिजे: पैशाची रक्कम, त्यांच्या पावतीचा उद्देश आणि ज्या कालावधीसाठी ते घेतले जातात. अर्ज कोणत्याही स्वरूपात लिहिलेला आहे आणि प्रमुखाने (IP) स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे.

जर एखाद्या कर्मचाऱ्याने त्याचे वैयक्तिक पैसे खर्च केले असतील तर त्याला त्याची भरपाई करणे आवश्यक आहे, या प्रकरणात अर्ज देखील लिहिला जातो, परंतु वेगळ्या शब्दांसह (नमुना अनुप्रयोग).

नोंदविधानात ओळ असणे इष्ट आहे: "कर्मचाऱ्यावर पूर्वी जारी केलेल्या ऍडव्हान्सवर कोणतेही कर्ज नाही"(कायद्यानुसार ज्या कर्मचाऱ्यांनी पूर्वीच्या अॅडव्हान्सचा अहवाल दिला नाही त्यांना अहवालाअंतर्गत पैसे देणे अशक्य आहे).

दरम्यान 3 कामाचे दिवसज्या कालावधीसाठी निधी जारी केला गेला त्या कालावधीच्या समाप्तीनंतर (किंवा कामावर प्रवेश केल्याच्या तारखेपासून), कर्मचार्‍याने लेखापाल (व्यवस्थापक) यांना सादर करणे आवश्यक आहे. आगाऊ अहवालकेलेल्या खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे जोडून (केकेएम चेक, विक्री पावत्या इ.).

अन्यथा, कर्मचार्‍यांना दिलेला निधी खर्चात जमा केला जाऊ शकत नाही आणि त्यानुसार कर कमी केला जाऊ शकतो. शिवाय, सहाय्यक कागदपत्रे नसल्यास, जारी केलेल्या रकमेतून वैयक्तिक आयकर आणि विमा प्रीमियम रोखावा लागेल.

रोख मर्यादा

आणखी एक महत्त्वाचा नियमरोख शिस्त म्हणजे व्यवसाय संस्था (वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था) यांच्यातील रोख सेटलमेंटच्या निर्बंधाचे पालन एका कराराखालीबेरीज 100 हजार रूबल पेक्षा जास्त नाही.

10 जुलै, 2002 चा क्रमांक 86-एफझेड "रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेवर (बँक ऑफ रशिया)" (सोब्रानीये ज़ाकोनोडेटेलस्ट्वा रॉसिस्कोय फेडरात्सी, 2002, क्रमांक 28, कला. 2790; 2003, क्रमांक 2, कला. 2, कला. ; क्रमांक 52, कला. 5032; 2004, N 27, आयटम 2711; N 31, आयटम 3233; 2005, N 25, आयटम 2426; N 30, आयटम 3101; 2006, N 19, आयटम N 261, आयटम 26, 268 ; 2007 , N 1, आयटम 9, आयटम 10; N 10, आयटम 1151; N 18, आयटम 2117; 2008, N 42, आयटम 4696, आयटम 4699; N 44, आयटम 4982; N 52, आयटम 626, आयटम 2009, N 1, आयटम 25; N 29, आयटम 3629; N 48, आयटम 5731; 2010, N 45, आयटम 5756; 2011, N 7, आयटम 907; N 27 , आयटम 3873; N 49, item N 43, it , आयटम 6728; 2012, N 50, आयटम 6954; N 53, आयटम 7591, आयटम 7607; 2013, N 11, आयटम 1076; N 14 1649; N 19, आयटम 2329; आयटम N 274, आयटम 374, आयटम N 274, आयटम ; N 30, आयटम 4084; N 49, आयटम 6336; N 52, आयटम 6975) कायदेशीर द्वारे रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर बँक ऑफ रशियाच्या (यापुढे रोख म्हणून संदर्भित) बँक नोट्स आणि नाण्यांसह रोख व्यवहार करण्याचे आदेश निर्धारित करते. संस्था (वगळून सेंट्रल बँकरशियन फेडरेशन, क्रेडिट संस्था (यापुढे बँक म्हणून संदर्भित), तसेच वैयक्तिक उद्योजक आणि लहान व्यवसायांद्वारे रोख व्यवहार करण्यासाठी एक सरलीकृत प्रक्रिया.

या निर्देशाच्या हेतूंसाठी, लहान व्यवसाय संस्थांना 24 जुलै 2007 च्या फेडरल लॉ क्र. 209-FZ द्वारे स्थापित केलेल्या अटींनुसार वर्गीकृत कायदेशीर संस्था समजल्या जातात "रशियन भाषेतील लहान आणि मध्यम-आकाराच्या व्यवसायांच्या विकासावर फेडरेशन" (सोब्रानीये झाकोनोडेटेलस्वा रोसीयस्कॉय फेडरात्सी, 2007, N 31, आयटम 4006; N 43, आयटम 5084; 2008, N 30, आयटम 3615, आयटम 3616; 2009, item N, N 312, 312, 3124; 28, आयटम 3553 ; 2011, N 27, आयटम 3880; N 50, आयटम 7343; 2013, N 27, आयटम 3436, आयटम 3477; N 30, आयटम 4071; N 52, आयटम 6961 मध्ये microprises समावेश), - उपक्रम.

रोख व्यवहार करताना, अर्थसंकल्पीय निधी प्राप्तकर्त्यांद्वारे रोख व्यवहार करण्याच्या प्रक्रियेचे नियमन करणार्‍या नियामक कायदेशीर कायद्याद्वारे अन्यथा निर्दिष्ट केल्याशिवाय, अर्थसंकल्पीय निधी प्राप्तकर्त्यांना या निर्देशाद्वारे मार्गदर्शन केले जाते.

2. रोख स्वीकृती ऑपरेशन्स करण्यासाठी, त्यांची पुनर्गणना, रोख पैसे काढणे (यापुढे रोख ऑपरेशन्स म्हणून संदर्भित) यासह, एक कायदेशीर संस्था प्रशासकीय दस्तऐवजाद्वारे स्थापित करते की रोख रक्कम पार पाडण्यासाठी जागी साठवून ठेवता येईल. ऑपरेशन्स, कायदेशीर घटकाच्या प्रमुखाद्वारे निर्धारित केले जातात (यापुढे - कॅश डेस्क), कॅश बुकमध्ये कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी रोख शिल्लक रक्कम वजा केल्यानंतर (यापुढे रोख शिल्लक मर्यादा म्हणून संदर्भित).

कायदेशीर संस्था या निर्देशाच्या परिशिष्टानुसार रोख शिल्लक मर्यादा स्वतंत्रपणे निर्धारित करते, त्याच्या क्रियाकलापांच्या स्वरूपावर आधारित, पावत्या किंवा रोख पैसे काढण्याचे प्रमाण लक्षात घेऊन.

3 जून 2009 च्या फेडरल लॉ नं. 103-FZ नुसार काम करणारा पेइंग एजंट "पेमेंट एजंट्सद्वारे केलेल्या व्यक्तींकडून पेमेंट स्वीकारण्याच्या क्रियाकलापांवर" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, क्र. 23, कला; 758; 728). क्र. 48, 5739; 2010, N 19, आयटम 2291; 2011, N 27, आयटम 3873) (यापुढे पेइंग एजंट म्हणून संदर्भित), 27 जून, च्या फेडरल कायद्यानुसार कार्यरत बँक पेइंग एजंट (सबजंट) 2011 N 161 -FZ "राष्ट्रीय पेमेंट सिस्टमवर" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, N 337, कला. 4084) (यापुढे - बँक पेमेंट एजंट (सबॅजंट), रोख शिल्लक मर्यादा निश्चित करताना, ते पेमेंट एजंट, बँक पेइंग एजंट (सबॅजंट) च्या क्रियाकलाप पार पाडताना स्वीकारलेली रोख रक्कम गृहीत धरत नाहीत.

कायदेशीर घटकाचे उपविभाग, ज्याच्या ठिकाणी वेगळे कामाची जागा(कामाची ठिकाणे) (यापुढे वेगळा उपविभाग म्हणून संदर्भित), बँकेत कायदेशीर घटकासाठी उघडलेल्या बँक खात्यात रोख जमा करणे, रोख शिल्लक मर्यादा कायदेशीर घटकासाठी या निर्देशाद्वारे निर्धारित केलेल्या पद्धतीने सेट केली जाते.

कायदेशीर संस्था, ज्यामध्ये स्वतंत्र उपविभागांचा समावेश आहे जे कायदेशीर घटकाच्या कॅश डेस्कला रोख रक्कम देतात, या स्वतंत्र उपविभागांद्वारे स्थापित रोख शिल्लक मर्यादा लक्षात घेऊन रोख शिल्लक मर्यादा निर्धारित करते.

वेगळ्या उपविभागासाठी रोख शिल्लक मर्यादा सेट करण्यावरील प्रशासकीय दस्तऐवजाची एक प्रत कायदेशीर घटकाद्वारे कायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने वेगळ्या उपविभागाकडे पाठविली जाते.

कायदेशीर संस्था या कलमाच्या दोन ते पाच परिच्छेदांनुसार स्थापित रोख शिल्लक मर्यादेपेक्षा जास्त रक्कम बँकांच्या निधीमध्ये ठेवते, जे विनामूल्य रोख आहेत.

फेडरल स्टेटचे फॉर्म भरण्यासाठी अवलंबलेल्या पद्धतीनुसार वेतन, शिष्यवृत्ती, देयके भरण्याच्या दिवसात रोख रकमेच्या स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रोख रकमेच्या कायदेशीर घटकाद्वारे जमा करण्याची परवानगी आहे. सांख्यिकीय निरीक्षण, वेतन आणि देयके सामाजिक वर्ण(यानंतर इतर देयके म्हणून संदर्भित), निर्दिष्ट पेमेंटसाठी बँक खात्यातून रोख प्राप्त होण्याच्या दिवसासह, तसेच शनिवार व रविवार, या दिवशी कायदेशीर संस्था रोख व्यवहार करत असल्यास, कामकाजाच्या नसलेल्या सुट्ट्यांसह.

इतर प्रकरणांमध्ये, रोखीच्या शिल्लक रकमेच्या स्थापित मर्यादेपेक्षा जास्त रोख रकमेच्या कायदेशीर घटकाद्वारे जमा करण्याची परवानगी नाही.

वैयक्तिक उद्योजक, लहान व्यावसायिक संस्था रोख शिल्लक मर्यादा सेट करू शकत नाहीत.

3. कायदेशीर घटकाचा अधिकृत प्रतिनिधी बँकेला किंवा बँक ऑफ रशिया प्रणालीमध्ये समाविष्ट असलेल्या संस्थेला रोख वितरीत करतो जी रोख वाहतूक करते, रोख गोळा करते, स्वीकारते, पुन्हा मोजते, वर्गीकरण करते, फॉर्म करते आणि बँक ग्राहकांकडून रोख पॅक करते (यापुढे म्हणून संदर्भित. बँक ऑफ रशियाच्या प्रणालीमध्ये समाविष्ट केलेली संस्था) त्यांची रक्कम कायदेशीर घटकाच्या बँक खात्यात जमा करण्यासाठी.

स्वतंत्र उपविभागाचा अधिकृत प्रतिनिधी, कायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या प्रक्रियेनुसार, कायदेशीर घटकाच्या कॅश डेस्कवर किंवा बँक ऑफ रशिया सिस्टममध्ये समाविष्ट असलेल्या बँक किंवा संस्थेला त्यांची रक्कम जमा करण्यासाठी रोख देऊ शकतो. कायदेशीर घटकाचे बँक खाते.

4. रोख व्यवहार कॅशियर किंवा कायदेशीर संस्थेच्या प्रमुखाद्वारे निर्धारित केलेल्या इतर कर्मचार्‍याद्वारे, वैयक्तिक उद्योजक किंवा इतर अधिकृत व्यक्ती (यापुढे प्रमुख म्हणून संदर्भित) त्यांच्या कर्मचार्‍यांमधून (यापुढे प्रमुख म्हणून संदर्भित) आयोजित केले जातात. रोखपाल), योग्य स्थापनेसह अधिकृत अधिकारआणि कर्तव्ये ज्यासह रोखपालाने स्वत: ला स्वाक्षरीसह परिचित केले पाहिजे. दृष्टिहीन व्यक्तींसोबत रोख व्यवहार, त्यांच्या हस्तलिखित स्वाक्षरीचे प्रतिकृती पुनरुत्पादन वापरून, यांत्रिक कॉपी करण्याच्या साधनाचा वापर करून, कलम 14.1 च्या आवश्यकता लक्षात घेऊन केले जातात. फेडरल कायदादिनांक 24 नोव्हेंबर 1995 N 181-FZ "चालू सामाजिक संरक्षणरशियन फेडरेशनमधील अवैध" (सोब्रानीये ज़ाकोनोडेटेलस्वा रॉसीयस्कॉय फेडरात्सी, 1995, एन 48, कला. 4563; 1999, एन 2, कला. 232; एन 29, कला. 3693; 2001, एन, 231, कला. 231; कला. . 3426; N 53; आयटम 5024; 2002, N 1, आयटम 2; 2003, N 2, आयटम 167; N 43, आयटम 4108; 2004, N 35, आयटम 3607; 2005, N 1, आयटम 2005, N 1, N 560; 1, आयटम 10; 2007, N 43, आयटम 5084; N 49, आयटम 6070; 2008, N 9, आयटम 817; N 29, आयटम 3410; N 30, आयटम 3616; N 52, आयटम 6201, N 2024, N आयटम 2152; N 30, आयटम 3739; 2010, N 50, आयटम 6609; 2011, N 27, आयटम 3880; N 30, आयटम 4596; N 45 , आयटम 6329; N 47, आयटम N 6329; N 47, आयटम N 6632; , N 29, आयटम 3990; N 30, आयटम 4175; N 53, आयटम 7621; 2013, N 8, आयटम 717; N 19, आयटम 2331; N 27, आयटम 3460, आयटम 3475, आयटम N 3475, आयटम N 767, आयटम 367 ; N 52, आयटम 6986; 2014, N 26, आयटम 3406; N 30, आयटम 4268) रोखपालाद्वारे कायदेशीर अस्तित्वाच्या प्रशासकीय दस्तऐवजात निर्दिष्ट केलेल्या कर्मचाऱ्याच्या उपस्थितीत, वैयक्तिक उद्योजक आणि हा रोख व्यवहार न करता .या प्रकरणात, निर्दिष्ट कर्मचारी, रोख व्यवहार करण्यापूर्वी, तोंडी दृष्टिहीन व्यक्तीचे लक्ष वेधून घेते, चालू रोख व्यवहाराचे स्वरूप आणि ऑपरेशनची रक्कम (रोख रक्कम) बद्दल माहिती.

कायदेशीर अस्तित्व असल्यास, वैयक्तिक उद्योजकाकडे अनेक रोखपाल आहेत, त्यापैकी एक वरिष्ठ रोखपाल (यापुढे वरिष्ठ रोखपाल म्हणून संदर्भित) ची कार्ये करतो.

रोखीचे व्यवहार डोक्यावरून करता येतील.

कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजक सॉफ्टवेअर वापरून रोख व्यवहार करू शकतात तांत्रिक माध्यम.

सॉफ्टवेअर आणि हार्डवेअर, ज्याच्या डिझाइनमध्ये बँक ऑफ रशियाच्या बँक नोट्स स्वीकारण्याची तरतूद आहे, बँक ऑफ रशियाच्या बँकनोट्सची किमान चार मशीन-वाचनीय सुरक्षा वैशिष्ट्ये ओळखण्याचे कार्य असणे आवश्यक आहे, ज्याची यादी बँक ऑफ रशियाच्या नियमाने स्थापित केली आहे. .

फेडरल लॉ नं. च्या कलम 1.1 च्या सत्तावीसाव्या परिच्छेदात प्रदान केलेल्या वित्तीय दस्तऐवजांच्या आधारे रोख व्यवहारांच्या शेवटी रोख कागदपत्रे काढली जाऊ शकतात. इलेक्ट्रॉनिक माध्यमपेमेंट" (सोब्रानिये zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, आयटम 1957; 2009, N 23, आयटम 2776; N 29, आयटम 3599; 2010, N 31, आयटम 4161, N281, N281, N273; , आयटम 3447; 2013, N 19, आयटम 2316; N 27, आयटम 3477; N 48, आयटम 6165; 2014, N 19, आयटम 2316; 2015, N 10, आयटम 1421, N 201, 2016, आयटम 2016).

पेइंग एजंट, पेइंग एजंटच्या क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी स्वीकारल्या जाणार्‍या रोख रकमेसाठी बँक पेइंग एजंट (सबजंट), बँक पेइंग एजंट (सबजंट), एक स्वतंत्र इनकमिंग कॅश ऑर्डर काढतो.

वैयक्तिक उद्योजक, जे कर आणि शुल्कावरील रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार, उत्पन्न किंवा उत्पन्न आणि खर्चाचे रेकॉर्ड ठेवतात आणि (किंवा) कर आकारणीच्या इतर वस्तू किंवा विशिष्ट प्रकारच्या उद्योजक क्रियाकलाप दर्शविणारे भौतिक निर्देशक, रोख दस्तऐवज असू शकत नाहीत. जारी.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

४.२. रोख कागदपत्रे जारी केली जातात:

मुख्य लेखापाल;

अकाउंटंट किंवा इतर अधिकृत(कॅशियरसह) प्रशासकीय दस्तऐवजात निर्दिष्ट केलेले, किंवा कायदेशीर घटकाचे अधिकारी, वैयक्तिकदेखरेखीसाठी सेवांच्या तरतुदीसाठी कोणाशी करार करतो लेखा(यापुढे अकाउंटंट म्हणून संदर्भित);

प्रमुख (मुख्य लेखापाल आणि लेखापाल यांच्या अनुपस्थितीत).

४.३. रोख दस्तऐवजांवर मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल (त्यांच्या अनुपस्थितीत - प्रमुखाद्वारे), तसेच कॅशियरद्वारे स्वाक्षरी केली जाते.

रोख व्यवहार करताना आणि रोख कागदपत्रे डोक्याद्वारे काढण्याच्या बाबतीत, रोख दस्तऐवजांवर प्रमुखाद्वारे स्वाक्षरी केली जाते.

४.४. रोख दस्तऐवजांची नोंदणी करताना रोख व्यवहाराच्या आचरणाची पुष्टी करणारा सील (मुद्रांक) कॅशियरला प्रदान केला जातो (त्यात यापुढे सील (शिक्का) म्हणून ओळखले जाते, तसेच रोख दस्तऐवजांवर स्वाक्षरी करण्यासाठी अधिकृत व्यक्तींच्या स्वाक्षरीचा नमुना असतो. कागदावर

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

रोख व्यवहार करताना आणि रोख कागदपत्रे प्रमुखाद्वारे काढण्याच्या बाबतीत, रोख दस्तऐवजांवर स्वाक्षरी करण्यासाठी अधिकृत व्यक्तींच्या नमुना स्वाक्षरी जारी केल्या जात नाहीत.

४.५. वरिष्ठ रोखपाल असल्यास, वरिष्ठ रोखपाल आणि रोखपाल यांच्यात कामाच्या दिवसादरम्यान रोख हस्तांतरणाची क्रिया वरिष्ठ रोखपालाने प्राप्त केलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीच्या लेजरमध्ये प्रतिबिंबित केली जाते, हस्तांतरित रोख रक्कम दर्शवते. रोखपालाने प्राप्त केलेल्या आणि जारी केलेल्या निधीच्या लेखा पुस्तकातील नोंदी रोख हस्तांतरणाच्या वेळी केल्या जातात आणि वरिष्ठ रोखपाल, रोखपाल यांच्या स्वाक्षरीद्वारे पुष्टी केली जाते.

४.६. पेइंग एजंट, बँक पेइंग एजंट (सबॅजंट) आणि कॅश डेस्कमधून जारी केलेली रोकड, कॅश बुकमधील कायदेशीर अस्तित्वाच्या नोंदींच्या क्रियाकलापांदरम्यान स्वीकारल्या जाणार्‍या रोख रकमेचा अपवाद वगळता कॅश डेस्कवर येणारी रोख रक्कम.

पेइंग एजंट, बँकिंग पेइंग एजंट (सबजंट) पेइंग एजंट, बँक पेइंग एजंट (सबजंट) यांच्या क्रियाकलापांच्या दरम्यान स्वीकारल्या जाणार्‍या रोख रकमेचा लेखाजोखा ठेवण्यासाठी स्वतंत्र कॅश बुक ठेवतो.

प्रत्येक इनकमिंग कॅश ऑर्डर, आउटगोइंग कॅश ऑर्डर, प्राप्त झालेल्या, जारी केलेल्या रोख रकमेसाठी (कॅश डेस्कवर संपूर्ण पोस्टिंग) अनुक्रमे जारी केलेल्या कॅश बुकमध्ये नोंदी केल्या जातात.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

कामकाजाच्या दिवसाच्या शेवटी, रोखपाल रोख दस्तऐवजांच्या डेटासह कॅश रजिस्टरमधील रोख रकमेची वास्तविक रक्कम, कॅश बुकमध्ये प्रतिबिंबित होणारी रोख शिल्लक रक्कम आणि कॅश बुकमधील नोंदी स्वाक्षरीसह प्रमाणित करतो. .

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

रोख पुस्तकातील नोंदी मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल (त्यांच्या अनुपस्थितीत, प्रमुखाद्वारे) रोख दस्तऐवजांच्या डेटासह सत्यापित केल्या जातात आणि निर्दिष्ट समेट घडवून आणलेल्या व्यक्तीद्वारे स्वाक्षरी केली जाते.

जर कामकाजाच्या दिवसात रोख व्यवहार केले गेले नाहीत, तर कॅश बुकमध्ये नोंदी केल्या जात नाहीत.

कायदेशीर घटकाद्वारे लेखा (आर्थिक) विधाने तयार करण्यासाठी कालावधी लक्षात घेऊन, कायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने रोख पुस्तकाच्या शीटची एक प्रत कायदेशीर घटकाकडे स्वतंत्र उपविभाग हस्तांतरित करतात.

रोख पुस्तकाच्या देखभालीवर नियंत्रण द्वारे चालते मुख्य लेखापाल(त्याच्या अनुपस्थितीत - डोके).

जर वैयक्तिक उद्योजक, कर आणि शुल्कावरील रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार, उत्पन्न किंवा उत्पन्न आणि खर्च आणि (किंवा) कर आकारणीच्या इतर वस्तू किंवा एखाद्या विशिष्ट प्रकारच्या उद्योजक क्रियाकलापांचे वैशिष्ट्य दर्शविणारे भौतिक निर्देशक ठेवत असतील तर ते ठेवू शकत नाहीत. रोख पुस्तक.

४.७. या सूचनांद्वारे प्रदान केलेली कागदपत्रे कागदावर किंवा इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात तयार केली जाऊ शकतात.

कागदावर कागदपत्रे हाताने किंवा वैयक्तिक संगणकासह माहितीवर प्रक्रिया करण्यासाठी डिझाइन केलेली तांत्रिक माध्यमे वापरून तयार केली जातात सॉफ्टवेअर(यापुढे तांत्रिक माध्यम म्हणून संदर्भित), आणि हस्तलिखित स्वाक्षरीसह स्वाक्षरी. कागदावर काढलेल्या कागदपत्रांमध्ये दुरुस्तीची तारीख, आडनावे आणि आद्याक्षरे, तसेच ज्या व्यक्तींमध्ये दुरुस्त्या केल्या गेल्या आहेत अशा व्यक्तींच्या स्वाक्षरी असलेल्या रोख दस्तऐवजांचा अपवाद वगळता दुरुस्त्या करण्याची परवानगी आहे.

इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात कागदपत्रे तांत्रिक माध्यमांचा वापर करून तयार केली जातात, अनधिकृत प्रवेश, विकृती आणि माहितीचे नुकसान यापासून त्यांचे संरक्षण लक्षात घेऊन. इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात अंमलात आणलेल्या दस्तऐवजांवर 6 एप्रिल 2011 एन 63-एफझेड "इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरीवर" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15; N 2062, N 2063, 2011) च्या फेडरल कायद्याच्या आवश्यकतांनुसार इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरीसह स्वाक्षरी केली जाते. , कला. 3880; 2012, N 29, आयटम 3988; 2013, N 14, आयटम 1668; N 27, आयटम 3463, आयटम 3477; 2014, N 11, आयटम 1098; N 26, आयटम, N 390, 390 आयटम; 65; N 26, कला. 3889) (यापुढे - इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरी). इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात अंमलात आणलेल्या कागदपत्रांमध्ये, स्वाक्षरी केल्यानंतर दुरुस्त्या करणे निर्दिष्ट कागदपत्रेपरवानगी नाही.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

कागदावर किंवा इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात काढलेल्या दस्तऐवजांचे संचयन हेडद्वारे आयोजित केले जाते.

5. कायदेशीर घटकाद्वारे रोख स्वीकारणे, वैयक्तिक उद्योजक, ज्याच्याशी रोजगार करार किंवा नागरी कायदा करार झाला आहे अशा व्यक्तीकडून (यापुढे कर्मचारी म्हणून संदर्भित), रोख पावती ऑर्डरनुसार चालते.

५.१. इनकमिंग कॅश ऑर्डर मिळाल्यावर, कॅशियर मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल यांच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती तपासतो (त्यांच्या अनुपस्थितीत, प्रमुखाची स्वाक्षरी) आणि कागदावर येणारी रोख ऑर्डर काढताना, त्याचे अनुपालन नमुना, या निर्देशामध्ये प्रदान केलेल्या प्रकरणाव्यतिरिक्त, रोख रकमेचे पालन तपासते , संख्यांमध्ये ठेवलेली रक्कम, शब्दांमध्ये ठेवलेली रोख रक्कम, येणार्‍या रोख ऑर्डरमध्ये सूचीबद्ध केलेल्या समर्थन दस्तऐवजांची उपस्थिती.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

रोखपाल पत्रक, तुकडा मोजून रोख स्वीकारतो.

रोख ठेवीदार रोखपालाच्या कृतींचे निरीक्षण करू शकेल अशा प्रकारे रोखपालाद्वारे रोख रक्कम स्वीकारली जाते.

रोख स्वीकारल्यानंतर, रोखपाल येणार्‍या रोख ऑर्डरमध्ये दर्शविलेली रक्कम प्रत्यक्षात प्राप्त झालेल्या रोख रकमेसह तपासतो.

जर रोख जमा केलेली रक्कम इनकमिंग कॅश ऑर्डरमध्ये दर्शविलेल्या रकमेशी संबंधित असेल, तर रोखपाल इनकमिंग कॅश ऑर्डरवर स्वाक्षरी करतो, इनकमिंग कॅश ऑर्डरची पावती ठेवतो, रोख ठेवीदाराला जारी करतो, सीलचा ठसा (स्टॅम्प) आणि त्याला येणाऱ्या रोख ऑर्डरची सूचित पावती देतो. इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात इनकमिंग कॅश ऑर्डर जारी करताना, इनकमिंग कॅश ऑर्डरची पावती रोख ठेवीदाराला त्याच्या विनंतीनुसार त्याने प्रदान केलेल्या ई-मेल पत्त्यावर पाठविली जाऊ शकते.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

जर रोख जमा केलेली रक्कम इनकमिंग कॅश ऑर्डरमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या रकमेशी जुळत नसेल, तर रोखपाल रोख रक्कम जमा करणार्‍याला रोखीची गहाळ रक्कम जोडण्यासाठी ऑफर करतो किंवा जास्त प्रमाणात जमा केलेली रोख रक्कम परत करतो. रोख ठेवीदाराने गहाळ झालेली रोख रक्कम जोडण्यास नकार दिल्यास, रोखपाल त्याला जमा केलेली रोख रक्कम परत करतो. रोखपाल इनकमिंग कॅश ऑर्डर ओलांडतो (जर इनकमिंग कॅश ऑर्डर 0310001 इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात जारी केली गेली असेल, तर तो इनकमिंग कॅश ऑर्डर 0310001 पुन्हा जारी करण्याच्या गरजेवर एक खूण ठेवतो) आणि मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल (त्यांच्यामध्ये) हस्तांतरित करतो (पाठवतो). अनुपस्थिती - हेडकडे) इनकमिंग कॅश ऑर्डर 0310001 प्रत्यक्षात जमा केलेल्या रोख रकमेसाठी पुन्हा जारी करण्यासाठी.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

५.३. हस्तांतरित रोख कायदेशीर घटकाच्या कॅश डेस्कवर स्वीकृती स्वतंत्र उपविभाग, रोख पावती ऑर्डरनुसार कायदेशीर घटकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने चालते.

६.१. खर्चाची रोख ऑर्डर (पेरोल, पेरोल) मिळाल्यानंतर, रोखपाल मुख्य लेखापाल किंवा लेखापाल यांच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती तपासतो (त्यांच्या अनुपस्थितीत, प्रमुखाच्या स्वाक्षरीची उपस्थिती) आणि ही कागदपत्रे काढताना कागद, नमुन्याचे त्याचे पालन, या निर्देशाच्या कलम 4 च्या उप-खंड 4.4 च्या दुसऱ्या परिच्छेदामध्ये प्रदान केलेल्या प्रकरणाशिवाय, शब्दांमध्ये लिहिलेल्या रकमेशी संख्यांमध्ये लिहिलेल्या रोख रकमेचा पत्रव्यवहार. खर्च रोख ऑर्डर अंतर्गत रोख रक्कम जारी करताना, रोखपाल खर्चाच्या रोख ऑर्डरमध्ये सूचीबद्ध समर्थन दस्तऐवजांची उपस्थिती देखील तपासतो.

(मागील आवृत्तीतील मजकूर पहा)

रशियन फेडरेशनच्या कायद्याच्या आवश्यकतांनुसार (यापुढे ओळख दस्तऐवज म्हणून संदर्भित) पासपोर्ट किंवा इतर ओळख दस्तऐवजानुसार रोख प्राप्तकर्त्याची ओळख पटवल्यानंतर रोखपाल रोख जारी करतो. रोख प्राप्तकर्त्याने सादर केलेला वकील आणि ओळख दस्तऐवज. रोख जारी करणे रोखपालाद्वारे रोख ऑर्डर (पेरोल, पेरोल) किंवा पॉवर ऑफ अॅटर्नीमध्ये दर्शविलेल्या रोख प्राप्तकर्त्यास थेट केले जाते.

प्रॉक्सीद्वारे रोख जारी करताना, रोखपाल मुख्याध्यापकाचे आडनाव, नाव, आडनाव, आश्रयदाते (असल्यास) रोख ऑर्डरमध्ये सूचित केलेले आडनाव, नाव, आश्रयस्थान (असल्यास) यांचे पालन तपासतो. पॉवर ऑफ अॅटर्नीमध्ये सूचित केले आहे; पॉवर ऑफ अॅटर्नीमध्ये सूचित केलेल्या अधिकृत व्यक्तीचे आडनाव, नाव, आश्रयस्थान (असल्यास) आणि अधिकृत व्यक्तीने सादर केलेल्या ओळख दस्तऐवजाच्या डेटासह ओळख दस्तऐवजाच्या डेटासह रोख ऑर्डरचे पालन. पगार (पेरोल) मध्ये, रोख प्राप्त करण्याची जबाबदारी सोपवलेल्या व्यक्तीच्या स्वाक्षरीपूर्वी, रोखपाल "प्रॉक्सीद्वारे" नोंद करतो. पॉवर ऑफ अॅटर्नी खर्चाच्या रोख वॉरंटशी संलग्न आहे (सेटलमेंट आणि पेरोल, पेरोल).

अनेक देयकांसाठी जारी केलेल्या प्रॉक्सीद्वारे रोख जारी करण्याच्या बाबतीत किंवा भिन्न कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजकांकडून रोख प्राप्त करण्यासाठी, त्याच्या प्रती तयार केल्या जातात, ज्या कायदेशीर संस्था, वैयक्तिक उद्योजकाद्वारे स्थापित केलेल्या पद्धतीने प्रमाणित केल्या जातात. पॉवर ऑफ अॅटर्नीची प्रमाणित प्रत खर्चाच्या रोख वॉरंटसोबत जोडलेली आहे