Опростена система за данъчно облагане в НКО. Изглежда всеки има различно мнение по този въпрос. Като начало, първо трябва да го разделите на няколко основни въпроса и всеки има свой отговор.
Законно ли е използването на опростената данъчна система в НПО.
Отговорът е да, законно е. Всяка форма на НПО има право да прилага Опростената система за данъчно облагане (STS). Както STS 6% (приходи), така и STS 15% (приходи минус разходи). НПО е юридическо лице, спазва данъчния кодекс и прилага стандартните правила за счетоводство по опростената данъчна система.
Има, разбира се, изключения: Инвестиционните фондове и адвокатските кантори (адвокатска кантора, адвокатска колегия, адвокатска кантора) имат пряка забрана да използват опростената данъчна система в съответствие с член 346.12 от Данъчния кодекс.
Но тук е уловката, 90% от "обикновените" счетоводители не знаят тези правила, т.к. в търговски организациипочти никога не се срещат. Именно поради това НПО на опростената данъчна система се сблъскват с проблеми при прилагането на опростената данъчна система и трябва да ги познавате.
Сега да преминем към основния въпрос.
Митове и погрешни схващания, свързани с опростената данъчна система в НПО.
Нека започнем с развенчаване на митовете, които се приписват на USN като цяло и на USN в НПО в частност. И тогава ще анализираме подробно всеки от отговорите.
С преминаването към опростената данъчна система все още ще подавате отчети на тримесечие, а ако има служители, тогава на месец!
Ако няма приходи в организация с нестопанска цел, опростената данъчна система не се отказва от нула!
В НКО в повечето случаи ДПС увеличава дължимите данъци, а не обратното!
Ползите от използването на опростената данъчна система в организация с нестопанска цел. Трябва ли ми изобщо?
Реални ползи за НПО от USN:
Броят на подадените отчети през годината намалява от 41 на 34.
Възможно е подаването на всички отчети без използването на EDS. Но с три уговорки.
Има специални случаи, когато опростената данъчна система е много полезна за НПО. По-долу ще анализираме подробно почти всички тези случаи.
Заплатиповече от 50t.r. на месец, при спазване на условиятачленове от Данъчния кодекс чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 1, параграф 7.8
важно. Мнозина преминават към опростената данъчна система, защото. страхуват се от ДДС. Веднага отбелязвам, че вноските и даренията с нестопанска цел не се облагат с ДДС и ДАНЪК ДОХОД. Разделът за изчисляване на данъка на тези декларации ще бъде празен. И най-важното, има алтернатива. Съгласно член 145 от Данъчния кодекс, ако приходите ви са били по-малко от 2 милиона рубли през последните три месеца, имате право доброволно да се откажете от задълженията на платец на ДДС. Тези. всъщност вие ще подадете само данъчна декларация за доходите и приходите ви, както и при опростената данъчна система, не подлежат на облагане с ДДС. Вие също така броите приходи, минус разходи, и няма минимален данък върху приходите от 1%. И тъй като целта на НКО не е печалба, винаги можете да работите на загуба, без изобщо да плащате данъци в бюджета.
Практически съвет: за да не дразните автоматичните селекции на IFTS, опитайте се да натрупате няколко рубли дължим данък върху дохода и все още да не показвате загуби.
Каква форма на НПО, опростената данъчна система наистина е необходима Когато опростената данъчна система е наистина полезна.
Ще изброя ситуациите, когато има смисъл да се прилага USN.
- Ако НПО е абсолютно нула, и ще бъде нула за повече от година и отсъствието Парине ви позволява да плащате 5000 рубли годишно за EDS. След това можете да влезете в „замразяване“, осъзнавайки, че когато дойде времето, ще е необходимо да се извърши двумесечна процедура за реанимация на НПО и съгласуване с Федералната данъчна служба и фондове, дали всички доклади, изпратени по пощата, имат достигнат. Дори и да подавате отчети на живо, това не е гаранция за тяхното приемане. Прозорецът е подпечатан получен, ако е допусната грешка в доклада, той няма да бъде приет по-късно. Най-вероятно ще разберете за това под формата на глоба.
- ЮЛНЦ, които формират приходите си чрез доходоносни дейности с приходи над 2 милиона на месец. В същото време печалбата от тази дейност е висока. Полезно е да използвате опростената данъчна система от 6% и след като платите 6% от постъпленията, прехвърлете нетната печалба за финансиране на техните нестопански програми като целеви доход.
- Ако заплатите заемат повече от 30% от разходите или повече от 50t.r. Организация с нестопанска цел, прилагаща опростената данъчна система от 15%, в определени видове дейности получава обезщетение върху застрахователните премии за служителите.Основните области са дейности в областта на науката, образованието, здравеопазването, културата, изкуството, спорта, социални услуги, благотворителни дейности. Дори и да има дейност, генерираща доход, спестяванията от застрахователни премии надхвърлят минималния данък от 1% при опростената данъчна система от 15%. Важно е да се каже, че 70% от НПО работят без заплати. Въз основа на причините за това, това е отделна статия "Заплати в НПО".
Преход към опростената данъчна система за НПО.
Съществуващите НПО могат да кандидатстват в IFTS за прилагане на опростената данъчна система от октомври до декември. И през следващата година ще се прилага USN.
При новите НПО има една особеност. Обикновено заявлението за използване на опростената данъчна система се подава като част от пакет документи за регистрация на организация. Но Министерството на правосъдието почти винаги не приема това твърдение. Трябва да подадете отделно заявление до вашата Федерална данъчна служба за прилагане на опростената данъчна система в рамките на 30 дни от датата на регистрация във Федералната данъчна служба. Важно е не от датата на получаване на документите в Министерството на правосъдието, а от датата на регистрация във Федералната данъчна служба. защото Получаването на документи от Министерството на правосъдието може да отнеме 20-30 дни. В резултат на това да се колебаете и да не стигнете навреме.
Всъщност е необходимо да се следи Единният държавен регистър на юридическите лица. Веднага щом се появят там, направете печат и кандидатствайте за опростената данъчна система, дори преди да получите оригиналите на нормативните документи в Министерството на правосъдието.
Преминаване към OSNO от USN по всяко време.
Случва се НСО да прилага опростената данъчна система от 6% и да не извършва дейности, генериращи доходи. Но през годината, поради незнание, неочаквано или случайно, организацията получава приходи и вие трябва да платите 6% от тях, за които не сте мислили. Ще опиша една класическа грешка.
От организация с нестопанска цел се иска да осъществи социален проект. Ръководството не задълбава в същината и изпълва всичко Задължителни документида получават пари, като формират разчет за целево финансиране, т.е. без данъци. Но след като получи парите, види основанието за плащането или след завършване на обекта, когато платецът изисква акт за извършена услуга, той разбира. НПО предостави платена социална услуга и все още трябва да се плащат 6%, но тези пари не бяха включени в оценката, невъзможно е да се промени оценката от държавния клиент, невъзможно е да не се докладва и да се провали проектът . Оказва се, че проектът е завършен без печалба, а данъци от 6% трябва да се плащат отгоре от собствени средства, кошмар.
Но има шанс да се промени ситуацията. Възможно е да се наруши условието за прилагане на опростената данъчна система и да се "нулира" NPO на OSNO през текущото тримесечие. Най-лесният начин е да отворите клон.
- Правят се изменения в устава, според които клонът е фиксиран
- Отразено е в Единния държавен регистър на юридическите лица
- От това тримесечие имате OSNO
- Данъците се считат, като се вземат предвид разходите, при липса на печалба те клонят към нула.
- Можете да приложите член 145 от Данъчния кодекс и да откажете ДДС
Има няколко условия за прилагане на опростената данъчна система, можете да ги видите всички в данъчния кодекс клауза 3 на член 346.12 от Данъчния кодекс. Ако нарушите някое от тях, губите правото на опростена данъчна система през текущото тримесечие. Мисля, че принципът е ясен.
Опростената система за данъчно облагане (STS) е една от специалните данъчни режимиопериращи в Русия. Доскоро организациите, използващи опростената данъчна система, имаха право да не водят изцяло счетоводни записи. Сега законът задължава такива компании да водят записи общ ред, но повечето от тях имат право да използват опростена система счетоводствои докладване. Тази статия ще ви помогне да разберете всички изисквания и ограничения, за да не загубите правото на печеливш специален режим.
всичко руски организации, включително тези, които прилагат опростената данъчна система, са длъжни да поддържат пълно счетоводство и да формират своето счетоводство ( финансови отчети).
В същото време някои категории организации, параграф 4 от чл. 6 от Федералния закон от 06.12.2011 г. N 402-FZ "За счетоводството" (по-нататък - федералният закон N 402-FZ) дава право да прилага опростената счетоводна система (USVBU), включително опростена счетоводна (финансова) отчетност. Те включват малки предприятия и организации с нестопанска цел.
Какъв вид счетоводство поддържа организацията на "опростено"
Задължението за поддържане на счетоводна документация за организации, използващи опростената система за данъчно облагане, е безусловно. Но онези от тях, които са сред организациите, посочени в параграф 4 на чл. 6 от Федералния закон N 402-FZ и не е посочен в параграф 5 на чл. 6 могат да водят отчетност по общ начин или да използват опростени методи за водене на отчетност. Всички останали "опростени" водят счетоводство по общ начин.
Тъй като опростената данъчна система е предназначена специално за използване от малки и средни предприятия, повечето компании, които са на „опростената“ система, са сред лицата, на които Федералният закон N 402-FZ позволява да използват USVBU. По-специално, тази възможност е търговски фирми— малки предприятия, които не са микрофинансиращи организации и чиято отчетност не подлежи на задължителен одит.
Какви счетоводни методи се считат за опростени
През 2016 г. списъкът на USVBU се разшири. В тази връзка финансистите продължиха да обясняват процедурата за прилагане на опростената система за счетоводство и отчитане, като се вземат предвид допълнителните методи на USVBU (Информация на Министерството на финансите на Русия от 29 юни 2016 г. N PZ-3 / 2016 „На опростената счетоводна система и финансови отчети“, по-нататък - Справка N ПЗ-3/2016 г.).
Министерството на финансите на Русия отбелязва, че организация, прилагаща USVBU, когато води счетоводство по опростен начин, може:
- намаляване на броя на синтетичните сметки в приетия от него работен сметкоплан в сравнение със стандартния сметкоплан, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2000 г. N 94n;
- прилагане на опростена система от счетоводни регистри (клауза 4 от Справка N PZ-3/2016);
- водете счетоводна документация, без да използвате счетоводни регистри на собствеността ( проста форма) или използване на такива регистри (клауза 4.1 от Информация N PZ-3/2016). Формата на счетоводство без използване на регистри за счетоводство на имущество (проста форма) включва регистриране на всички бизнес транзакции само в книгата (дневника) на счетоводните факти стопанска дейност;
- използвайте касовия метод за отчитане на приходите и разходите (клауза 5 от Информация N PZ-3/2016). Изборът на касов метод е право, а не задължение на организацията. В същото време касовият метод на счетоводство не дава пълна картина на резултатите от икономическата дейност и финансовото състояние на организацията;
- признават приходи и разходи по договор за строителство в съответствие с PBU 9/99 и PBU 10/99, без да се прилага PBU 2/2008 „Счетоводство на договори за строителство (клауза 6 от Информация N PZ-3/2016);
- да приеме за осчетоводяване придобитите материални запаси по цена на доставчика (т. 7 от Справка N ПЗ-3/2016 г.);
- признават разходите за суровини, материали, стоки, други разходи за производство и подготовка за продажба на продукти и стоки като част от разходите за обичайни дейности в пълния размер, тъй като те са придобити (изпълнени) (клауза 8 от Информацията N ПЗ-3/2016 г.). Организация, прилагаща USVBU, може да признае разходите за придобиване на материални запаси, предназначени за управленски нужди, като част от разходите за обичайни дейности в пълния размер, когато са придобити (клауза 13.3 от PBU 5/01).
Освен това организация, използваща USVBU, не може да създава резерви за намаляване на стойността на материалните активи (клауза 10 от Информация № PZ-3/2016).
Следващата група USVBU се отнася до счетоводното отчитане на нетекущи активи (дълготрайни активи и нематериални активи).
Предприятие, прилагащо FAS, може да определи себестойността на имотите, машините и оборудването:
- когато са закупени срещу заплащане - по цената на доставчика (продавача) и разходите за монтаж (ако има такива и ако не са включени в цената);
- по време на тяхното изграждане (производство) - в сумата, изплатена по договори за строителство и други договори, сключени с цел изграждане (производство) на дълготрайни активи.
Параграф 19 от PBU 6/01 дава право на организациите, използващи USVBU:
- начислява годишната сума на амортизацията на дълготрайните активи към 31 декември на отчетната година или периодично през отчетната година за периоди, определени от самата организация;
- изчисляване на амортизацията на продукцията и домакински инвентарнаведнъж в размер на първоначалната цена на такива обекти, когато бъдат приети за счетоводство.
Предприятието не може да преоценява имоти, машини и съоръжения за счетоводни цели.
По отношение на счетоводното отчитане на нематериални активи, една организация може:
- признават разходите за придобиване (създаване) на обекти, които подлежат на счетоводно отчитане като нематериални активи, като разходи за обичайни дейности в пълния им размер, докато се извършват (клауза 15 от Информация N PZ-3/2016);
- да не извършва преоценка на нематериални активи за счетоводни цели (клауза 16 от Справка N ПЗ-3/2016);
- не отразяват обезценката на нематериални активи в счетоводството (клауза 17 от Информация N PZ-3/2016).
Организацията може да отпише разходите за научноизследователска, развойна и технологична работа към разходите за обичайни дейности в пълния размер, тъй като такива разходи са направени (клауза 14 PBU 17/02 „Отчитане на разходите за научноизследователска, развойна и технологична работа”, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 19 ноември 2002 г. N 115n).
Организация, прилагаща USWAS, може:
— извършване на последваща оценка на всички финансови инвестициипо начина, установен за финансови инвестиции, за които не е определена текуща пазарна стойност. В същото време организация, прилагаща USVBU, може да реши да не отразява амортизацията на финансовите инвестиции в счетоводството в случаите, когато изчисляването на размера на такава амортизация е трудно (клауза 19 от Информация N PZ-3/2016);
- не отразяват прогнозни задължения, условни задължения и условни активи в счетоводството, включително не създават резерви за бъдещи разходи: за изплащане на отпуски на служители, изплащане на възнаграждения въз основа на резултатите от работата за годината, гаранционни ремонти и гаранционно обслужване(т. 20 от Справка N ПЗ-3/2016 г.);
- признават разходите за продажба и административните разходи в себестойността на продадените стоки изцяло отчетна годинакато разходи за обичайни дейности (т. 21 от Справка N ПЗ-3/2016 г.);
- признава разходите по заеми като други разходи (клауза 22 от Справка N PZ-3/2016);
- отразяват в счетоводството и отчитането само размера на данъка върху дохода за отчетния период без суми, които могат да повлияят на размера на данъка в следващите периоди. Организацията не може да разкрива отсрочени данъчни активи и пасиви (клауза 23 от Информация N PZ-3/2016);
- ръководителят на организацията може лично да поеме счетоводството (клауза 24 от Информация N PZ-3/2016).
Както можете да видите, списъкът на счетоводните методи, приписани от Министерството на финансите на Русия на USVBU, е много обширен, но кой от тях да използва, организацията има право да реши сама. Това е особено отбелязано в Информационното съобщение на Министерството на финансите на Русия от 24 юни 2016 г. N IS-счетоводство-5 „За опростяване на счетоводството от малкия бизнес и редица други организации“.
Опростена счетоводна система
Сега ще разгледаме как да формираме опростена счетоводна система.
Организациите, прилагащи USVBU, трябва да изхождат от факта, че финансовите отчети трябва да дават надеждна и пълна картина на финансовото състояние, финансовите резултати от дейността и промените във финансовото състояние (клауза 6 PBU 4/99 "Счетоводни отчети на организацията" , одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 06.07.1999 г. N 43n).
Организация на „опростена“ основа може да съставя финансови отчети в намален обем.
По-специално, поддържането на отчет за промените в собствения капитал и паричните потоци може да е необходимо само ако без тази информация е невъзможно да се оцени финансовото състояние на организацията или финансовите резултати от нейните дейности.
В допълнение, организацията, прилагаща USVBU, самостоятелно разработва форми на финансови отчети. В същото време тя може да използва опростени форми на баланса, отчета за доходите и отчета за целевото използване на средствата (клауза 27 от Информация N PZ-3/2016).
Обратно към
При регистриране на организация с нестопанска цел, а понякога и в процеса на нейната дейност, често възниква въпросът за избор на данъчна система. Ако имате въпрос дали вашата организация с нестопанска цел трябва да премине към USN, прочетете тази статия.
На този моментприлагането на опростената система за данъчно облагане освобождава организацията от:
1. плащане на корпоративен данък,
2. корпоративен данък върху имуществото,
3. данък добавена стойност (ДДС).
В същото време организацията плаща един данък, наложен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане:
А) при избора на обект на данъчно облагане "Доход" - 6% от всички приходи, признати за доход в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация,
б) при избор на обект на облагане "Доходи минус разходи" - 15% от разликата между приходите и разходите или 1% - минималният данък при липса на тази разлика (разходите са напълно равни на приходите или ги надвишават).
Важно е да запомните, че ЦЕЛЕВИТЕ ПРИХОДИ, получени от организации с нестопанска цел и използвани по предназначение в съответствие с част 2 на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не подлежат на този данък. В същото време организацията е длъжна да води отделни записи за приходите и разходите за получените от нея целеви доходи.
Тоест не се облагат с данък помощите, целевите субсидии, целевите дарения, вноските на членове и учредители.
Също така, когато се прилага опростената данъчна система, ръководителят на организацията може да поеме счетоводството (т.е. NCO може да живее и работи без главния счетоводител, специализирана организация за предоставяне на счетоводни услуги и т.н. в съответствие с закон „За счетоводството“).
Първоначално Опростената данъчна система включваше други предимства - намалена данъчна ставка върху фонда за заплати и липса на необходимост от водене на счетоводна документация. Поради тази причина повечето организации с нестопанска цел преминаха към опростената система. Понастоящем обаче тези разпоредби са изключени от данъчен кодекс RF и никакви „ползи“, различни от посочените по-горе, USN не предполага.
Следователно използването на опростената данъчна система е очевидно полезно за организация с нестопанска цел, ако:
1. НПО продава стоки, извършва работа и предоставя услуги на територията Руска федерация(включително социални услуги, платени услуги на своите членове и др.);
2. НКО има движимо или недвижимо имущество, отчетено в баланса на организацията като дълготрайни активи, т.е. имущество, предназначено за използване за период от повече от 12 месеца и на стойност над 40 000 рубли.
Например стая, кола, компютър и домакински уредина стойност над 40 000 рубли (повече подробна информацияза това какво е облагаемо имущество, вижте съответния член от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Организация (включително организация с нестопанска цел) има право да премине към опростената система за данъчно облагане, ако:
1. доходът на организацията за първите 9 месеца на текущата година не надвишава 45 милиона рубли (годината, в която организацията подава уведомление за прехода към опростената данъчна система);
2. средно населениеслужители на организацията по-малко от 100 души (за отчетен период);
3. организацията няма клонове;
4. остатъчната стойност на дълготрайните активи е по-малка от 100 милиона рубли;
5. организацията не произвежда акцизни стоки.
Можете да преминете към опростената система за данъчно облагане от 1 януари на следващата календарна година, като уведомите данъчния орган не по-късно от 31 декември на текущата година. В уведомлението се посочва избраният обект на данъчно облагане.
Организациите също така посочват в уведомлението остатъчната стойност на дълготрайните активи и размера на дохода към 1 октомври на годината, предхождаща календарната година, от която преминават към опростената система за данъчно облагане. Новосъздадена организация има право да премине към опростената данъчна система не по-късно от 30 календарни дниот датата на регистрация в данъчния орган.
Оказва се, че за НПО, финансирана в рамките на социални проекти (чрез грантове и субсидии), чрез членски внос и дарения и която няма скъпо имущество (над 40 000 рубли) със срок на използване над една година, има е фундаментална разлика между редовната и опростената система за данъчно облагане не.
Въпреки това, веднага щом в организацията се появи обект на данъчно облагане (например в рамките на социален проекте закупен автомобил или лаптоп на стойност над 40 000 рубли), тя е длъжна да плати съответния данък върху него до момента, в който може да премине към опростената данъчна система (т.е. до 1 януари следващата година).
Сериозните придобивания обаче обикновено се планират предварително и организацията може да изчисли „благоприятните“ за нея условия за придобиване на такъв имот (до 31 декември на текущата година подайте известие за прилагането на опростената данъчна система и направете покупка след 1 януари следващата година).
Оказва се, че организация с нестопанска цел може да не бърза да премине към опростената данъчна система, докато не възникне необходимост. В същото време прилагането на опростената данъчна система не изисква значителни допълнителни разходи и леко увеличава документооборота на организацията: добавя се само един документ - декларацията, предоставена веднъж годишно за един единствен данък, платен във връзка с приложението на опростената данъчна система.
Ако организацията всъщност не извършва финансови и икономически дейности (много начинаещи НПО дори нямат разплащателна сметка, но работят за сметка на лични средства, които не съставят по никакъв начин), не можете да преминете към опростения данък система и леко намалете времето, изразходвано за изготвяне на нулев отчет.
Въпреки това, ако организацията планира да се развива, тогава има смисъл незабавно да приложите опростената система за данъчно облагане, за да не коригирате графика на покупките и организирането на нови дейности към времето на прехода към опростената данъчна система.
Различни като обхвата на тяхната дейност, методите и източниците на финансова подкрепа. Промените в законодателството и други обстоятелства допринасят за нарастването на интереса към въпросите на тяхното данъчно облагане. Важен въпрос е използването на опростената данъчна система в организациите с нестопанска цел, които ще разгледаме в тази статия.
Често има въпроси относно опростената система за данъчно облагане, тъй като тя е най-популярната. Опростяването се появи през юли 2002 г. и първоначално беше предназначено за малкия бизнес. Както е предвидено в параграф 2 на чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за да можете да преминете към опростената данъчна система, приходите на предприятието не трябва да надвишават 11 милиона рубли (без данък върху продажбите и ДДС).
От януари 2003 г. към ограниченията, предвидени в параграф 3 на чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, „отсъствие предприемаческа дейност" не е приложимо. Така получихме възможността да приложим USN. Преходът може да бъде от полза дори за онези организации, които не получават приходи от дейността си. В допълнение, опростената данъчна система (както се казва в параграф 2 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация) не плаща данъци върху печалбите, имуществото, UST и ДДС (с изключение на този, който се дължи при внос на внос, и данъка по член 174.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Преходът към опростената данъчна система може да бъде от полза дори за онези организации, които не получават доходи от дейността си.
Използването на опростената данъчна система за плащане на данъци включва две форми:
- „Доход“ – когато лихвата е 6% от печалбата.
- "Приходи минус разходи" - 15% от разликата между печалбата и изразходваните средства.
Самата организация прави избор в полза на която и да е от формите и това зависи от видовете дейности, с които се занимава. Можете да приложите опростената данъчна система, като подадете заявление по време на регистрацията или като преминете към опростена текуща система (от следващата календарна година).
Всяка нестопанска цел свободно ще премине към опростена система, при условие че нейните дейности отговарят на определени критерии. Моля, имайте предвид, че има ограничения за използването на опростената данъчна система за НПО:
- Не повече от 100 души - броят на служителите.
- Не повече от 45 милиона рубли - годишен доход.
- Не повече от 100 милиона рубли - стойността на имуществото на организацията.
Много неправителствени организации не са ограничени в желанието си да се възползват от опростената система. Когато се определя прагът на дохода (60 милиона рубли), който служи като ограничение за прилагането на този данъчен режим, тази сума не взема предвид средствата, получени като целево финансиране. Това е основната характеристика на използването на опростената данъчна система в организации с нестопанска цел.
Тези от тях, които са избрали опростена система, ще трябва да водят книга за приходите и разходите, да организират счетоводство на показателите за собствената си дейност. На тяхна база ще се изчисли данъчната основа и размерът на самия данък. Счетоводството също не е забранено. Ако правото на опростена данъчна система бъде загубено, организацията лесно ще може да се върне към общата данъчна система, а с нея и към счетоводните отговорности. Някои нетърговски организации, за които се прилага опростената система за данъчно облагане, са длъжни да се представят на данъчните власти по местоживеене.
Задължително учредителен документавтономна организация с нестопанска цел е уставът (Приложение 8), учредителите на организацията също имат право, но не са задължени да сключват меморандум за асоцииране(клауза 1, член 14 от Федералния закон „За организациите с нестопанска цел“). Висшият орган на управление на автономна организация с нестопанска цел може да бъде само колегиален. Висшият управителен орган на автономна организация с нестопанска цел може да включва представители на учредителите, служители на организацията, други лица или техни представители, наречени учредители (клауза 1, член 29 от Федералния закон „За организациите с нестопанска цел“). В същото време за служителите на автономната нестопанска организация е установено числено ограничение на техния брой във висшия орган на управление - не може да надвишава една трета общ бройчленове на колегията върховен органуправление.
Счетоводство и данъци на ЮЛНЦ
Данъчното облагане на организации с нестопанска цел включва приписване на разходите:
- Разходи за заплати на служителите.
- материални разходи.
- амортизационни такси.
- Други разходи.
Документирани могат да се считат само за тези разходи, които са посочени в първични или други отчетни документи (договори, платежни документи и др.) Разходите са икономически оправдани, когато са направени в рамките на регулаторните местни актове на компанията. Такива разходи включват например пътни разходи, разходи за гориво и др.
Както посочва член 41 от Данъчния кодекс, само икономическата изгода може да действа като доход. Тя може да бъде получена от НПО в пари или в натура.
Съответно, ако доходът не е донесъл ползи, тогава те не се признават като доход.
Данъчно облагане на организации с нестопанска цел
Например, когато създавате собствена компютърна програма, осчетоводяванията ще бъдат както следва: Dt 08.5 KT 10, 70, 69 - вземат се предвид разходите за създаване на продукта; Dt 04 Ct 08.5 - програмата е регистрирана като нематериални активи; Dt 86 Kt 83 - целевите суми са използвани за създаване на нематериални активи. Осчетоводяване и декодиране на транзакции Сметка 86 се използва в следните основни бизнес операции.
Разбивка на дебитни кредитни транзакции 86 20, 26 Изразходвани целеви суми 83 Изразходваните суми са включени в допълнителен капитал 98 Целевите суми се добавят към бъдещи разходи 07 86 Оборудването за законови дейности е взето под внимание 08 Приносът към нетекущи активи е отразен 10, 11 Материали (животни) се кредитират като целеви доход 15 Взети са предвид запасите за дейности по Хартата 20 Получено е основното производствено съоръжение 41 Взети са предвид стоките, прехвърлени за целеви програми 76 Начислено е финансиране Отговори на често задавани въпроси Въпрос № 1.
Освен това всяко приспадане има свой краен срок за подаване на декларацията. Нека разгледаме някои периоди:
- Единна данъчна декларация.
Осигурява се от платци, които извършват дейности, които не водят до движение на пари по банкови сметки или в каса, и нямат обект на облагане за съответните удръжки.
Някои отстъпки за тях могат да бъдат предоставени от местните власти. STS за НПО Опростената система за данъчно облагане на организации с нестопанска цел предвижда освобождаване на асоциациите от задължението да правят редица бюджетни разпределения.
Информация
По-специално облекченията се прилагат за плащания от доходи и имущество, както и ДДС. В този случай компанията ще трябва да прехвърли единния данък, предвиден за опростената данъчна система.
Сдружението може да избере една от двете възможности, определени в Данъчния кодекс. Така че за НПО се предоставят следните ставки:- 6% при избор на вид данъчно облагане "доход".
Удръжки се правят от всеки доход, признат като икономическа изгода в съответствие с Данъчния кодекс.
Характеристики и задачи на счетоводството в подофицерите
- У дома
- Не-правителствени Организации
За организации с нестопанска цел се считат организации, които нямат за цел да реализират печалба от дейността си. Работата им е със социална насоченост. Те са създадени за изпълнение на всякакви културни, религиозни, научни и други задачи.
Помислете в статията как се извършва счетоводството и данъчното счетоводство в организация с нестопанска цел. Дейностите на такива асоциации се регулират от сметкоплана на някои RAS, както и следните нормативни документи:
- Закон за счетоводството № 402-FZ;
- Граждански кодекс (GK RF);
- Закон "За нетърговските организации" № 7-FZ от 12 януари 1996 г.;
- Закон "За обществените сдружения" № 82-FZ от 19 май 1995 г.
Особености на счетоводството в нетърговските организации Нетърговските организации (НПО) водят счетоводна документация и изготвят отчети в съответствие със законодателството на Руската федерация.
Счетоводство в нестопански организации (примери)
Dt 91.1 Kt 91.9 - взета е предвид печалбата за отчетния период; Dt 91.9 Ct 99 - взето под внимание финансови резултати; Dt 99 Kt 68 - начислен е данък върху дохода; DT 99 Kt 86 - печалба от излишък, добавен към целевите суми. Счетоводно отчитане на нематериални активи Нематериалните активи (IA) се отчитат от НКО на базата на RAS 14/2007.
При тяхното отчитане се определя срокът на планираното използване за решаване на уставните задачи на организацията. Този период подлежи на годишен преглед и ревизия. Ако има корекции, те се отразяват в счетоводните и отчетните форми в началото на годината като промени в оценката.
Амортизацията на нематериалните активи в НКО не се начислява, дори ако се използват в търговски дейности(клауза 24 PBU 14/2007). Ако нематериални активи са придобити за сметка на бизнес приходи, тогава се допуска амортизация.
Счетоводство в автономна организация с нестопанска цел
внимание
За да го поддържа, ръководството е длъжно да въведе длъжността счетоводител или да изготви договор за съответните услуги с друга фирма. Операциите за дейностите, предписани в Хартата, и предприемачеството се извършват отделно.
Сметките за приходи и разходи са представени в таблицата. Сметка за дейност Нетърговски 86 „Целево финансиране“ Предприемачески основен 90 „Продажби“ Други предприемачески 91 „Други приходи и разходи“ За разлика от търговските дружества, НПО, занимаващи се с предприемачество, нямат право да разпределят получените приходи през периода между участниците. Печалбата трябва да бъде насочена изключително за изпълнение на уставните цели на сдружението. В счетоводството има запис: Dt 90 Kt 99 - отразява се печалбата, получена в края на отчетния период. В края на годината c. 99 затваряне: Dt 99 Kt 84 - взема се предвид нетната печалба за годината; Dt 84 Kt 86 - финансиране на нормативна работа.
Те определят условията и правилата за работа, процедурата за изготвяне и подаване на отчетна документация, както и влиянието на благотворителността върху данъчното облагане на организациите с нестопанска цел. Трябва да се каже, че независимо от целта, за която е създадена НПО, асоциацията е пълноправен участник в бюджетните правоотношения.
Класификация Организациите с нестопанска цел са разделени на следните видове:
- Недържавни. Работят със собствени средства.
- състояние. Такива НПО са на бюджетно финансиране.
- Автономен.
Данъчният кодекс установява за НПО задължението да изготвят отчети и да подават декларации с всички изчисления за вноски в местния, федералния и регионалния бюджет. Освен това организациите трябва да водят счетоводство и да подават документация на обща основа.
Ано счетоводство и данъци
Клонове Няма NPO не е производител на акцизни продукти Организациите на USN подават една опростена декларация на инспекцията за една година. Те са освободени от данък общ доход, данък собственост и ДДС.
НПО изчисляват единен данък на опростена основа. Когато се облага с данък „по доход“, той е равен на 6% от всички получени доходи. С обект "приходи минус разходи" - 15% от разликата, а при липса - 1%. (Вижте → данъчно облагане на НТО, ставки през 2018 г.) Приходи, използвани за законови цели единичен данъкне се облагат с данък. Това се отнася за грантовете членски внос, дарения, субсидии за целеви нужди. Опростените НТО са длъжни да вземат предвид поотделно приходите и разходите на наличните целеви суми. При тази система ръководителят има право да изпълнява задълженията на главен счетоводител и да не прибягва до услугите на други организации за счетоводство.