Регулирани разходи за реклама. Регулиране на рекламните разходи. Разходи за реклама

Справочна информация: „Разходи, нормализирани за целите на данъка върху доходите“ (Материалът е изготвен от специалисти на ConsultantPlus)

РАЗХОДИ ЗА РЕКЛАМА

Източник: Голям счетоводен речник

РАЗХОДИ ЗА РЕКЛАМА

вид други разходи на данъкоплатеца за корпоративен подоходен данък.

Разходи за участие в изложби, панаири, експозиции, витрини, търговски изложби, мостри и шоуруми, за отстъпка на стоки, които са загубили напълно или частично първоначалните си качества по време на експозицията. Разходи на данъкоплатеца за закупуване (производство) на награди, присъдени на победителите в тегления на такива награди по време на маса рекламни кампании, както и други видове реклама, извършени от него през данъчния (отчетния) период, за данъчни цели се признават в размер не по-голям от 1% от приходите от продажби.

Източник: Енциклопедия на руското и международно данъчно облагане

Разходи за реклама

разходи за участие в изложби, панаири, експозиции, витрини, търговски изложби, мострени зали и изложбени зали, производство на рекламни брошури и каталози, съдържащи информация за работата и услугите, извършени и предоставени от организацията, и (или) за самата организация, за уценка на стоки, които напълно или частично са загубили първоначалните си качества по време на експозицията.

Разходи на данъкоплатеца за придобиване (производство) на награди, присъдени на победителите в тегления на такива награди по време на масови рекламни кампании, както и разходи за други видове реклама, които не са посочени по-горе, извършени от него през отчетния (данъчен) период , за данъчни цели се признават в размер, който не надвишава 1 процент от приходите от продажби.

Източник: Речник: счетоводство, данъци, търговско право

Разходи за реклама

Отчитане на разходите за реклама В съответствие с клауза 5 от PBU 10/99 разходите за реклама се отчитат като част от разходите за обичайни дейности. За цели счетоводствоРазходите за реклама включват по-специално разходите за: - разработване, публикуване и разпространение на илюстровани ценови листи, каталози, брошури, албуми, проспекти, плакати, рекламни картички и др.; – разработване, производство и разпространение на мостри на оригинални и маркови опаковки, опаковки, рекламни сувенири, мостри на продукти; - съобщения в пресата, по радиото и телевизията, тоест чрез медиите средства за масова информация; - светлина и външна реклама; – придобиване, производство, демонстрация на рекламни филми, видеоклипове, филмови ленти и др.; - изработка на билбордове, табели; – участие в изложби, изложби, панаири; – аранжиране на витрини, търговски изложби, мострени стаи и шоуруми; - уценка на стоки, които напълно или частично са загубили първоначалните си качества при излагане на витрини; — придобиване (производство) и раздаване на награди, присъдени на победителите в рисунки по време на масови рекламни кампании; - осъществяване на рекламни дейности, свързани с дейността на организацията; - други рекламни разходи. За признаване на разход в счетоводството е необходимо да се изпълнят редица условия, установени в клауза 16 от PBU 10/99. Разходите за реклама въз основа на параграф 18 от PBU 10/99 се признават в счетоводството в това отчетен периодв които са се състояли, независимо от момента на реалното им плащане. И съгласно клауза 7 от PBU 10/99 рекламните разходи са търговски разходи, тъй като те са пряко свързани с продажбата на продукти. Разходи за продажбасе отразяват от организациите в отделна подсметка към сметка 44 „Разходи за продажби“ в съответствие със сметкоплана. Това важи както за търговията, така и за производствени организации. За да признаете разходите за реклама като разходи за обичайни дейности, трябва да имате документи, потвърждаващи извършването на рекламни дейности и услуги: рекламни услуги; — протокол за договаряне на цените на рекламните услуги; – удостоверение за право на поставяне на външна реклама; — паспорт на рекламната площ; — одобрен дизайнерски проект; — сертификат за приемане на извършената работа (предоставени услуги); - фактури от агенцията за рекламни услуги; — документи, потвърждаващи плащането на рекламни услуги; - изискване - товарителница и товарителница за освобождаване на материали настрани; - акт за отписване на стоки ( Завършени продукти); - амортизационен акт. Данъчно отчитане на разходите за реклама

Източник: Универсално практическо ръководство Всичко за организационните разходи

Лозунгът „рекламата е двигател на търговията“ се използва успешно от много години и не губи своята актуалност в наше време. Въпреки това, този вид разходи също подлежат на данъчно облагане, като ДДС, и ако е неправилно да се водят данъчни записи, това може да се счита за укриване на доход / печалба и веднага ще доведе до санкции от данъчната служба. Днес предлагаме да се съсредоточим върху основните точки на такива разходи, да разберем кои от тях се считат за нестандартизирани и кои, напротив, се изчисляват според определени стандарти, какво включват и какъв вид данъчно облагане се предвижда тях.

Нормирани и нестандартизирани разходи за реклама какво означават?

Разходите за реклама са всякакъв вид разходи, по всякакъв начин и под всякаква форма, насочени към разпространение на обект. Отправянето на заявка за кампания трябва да бъде насочено към неопределено лице/кръг от лица с цел популяризиране на стоки/услуги/разпространение на информация и др. на външен или вътрешен пазари поддържане на общ интерес към рекламирания обект ( Пълно описаниедефинициите са дадени във Федералния закон на Руската федерация № 38, чл. 3).

Нормирани разходи - суми, които се приемат по определен стандарт, например ДДС;
нестандартизирани - действителният размер на разходите.

Отчитане и разпределение на стандартизираните рекламни разходи

Такива са всякакви рекламни обаждания, насочени към закупуване или изготвяне на награди, вкл. ДДС. Този видчесто се практикува по време на различни маркетингови дейности(томбола/придобиване на награди, възможност да ги дадете на победителя и др.). Характеристика на такива рекламни разходи е липсата на ясен списък от тях.

Особено внимание трябва да се обърне на самото счетоводство. Например такива разходи включват ДДС и т.н., в този вариант изчислението се основава на размера на вече платения данък. Моля, имайте предвид, че нормализираните разходи не трябва да надвишават 1% от общия приход (печалба) за рекламирания продукт. Отразяването в данъчния отчет принадлежи към категорията на други разходи.

Потребителите често имат въпрос: рекламата в Интернет е нормализирана цена или не. Отговорът е прост, всички промоции, които са придружени от всякакви медии, включително интернет, са нестандартизирани и имат ясна формулировка и ясен списък.

Нестандартизирани рекламни разходи, които включват

Данъкоплатците, които водят записи за дейността си по тази данъчна система с обект „приходи минус разходи“, плащат данък за реклама по същия начин като организациите, които плащат данък върху доходите. При тази опция разходите за реклама при опростената система за данъчно облагане са стандартизирани разходи, които се отчитат на касова основа и се признават само след действително плащане (получаване на средства в касата на банката, като се вземат предвид авансите).

Нестандартизираните разходи включват:

Реклама чрез всякакви медии: телевизия, интернет, печатни медии, радио и др.;
светлинна и външна реклама;
участие в различни публични събития: панаири, изложби и др. (разходи за тях);
производство печатни изданияреклама (буклети, брошури и др.);
създаване на търговски марки или марки за услуги на организацията;
уценка на стоки, които са загубили търговския си / оригинален вид / качество по време на транспортиране и др.

Видно от списъка по ДДС, акцизи и други средства не са класифицирани като ненормирани разходи. Моля, обърнете внимание, че рекламата не включва данни за състава, името и друга информация на производителя.

Отчитане на стандартизираните рекламни разходи

В счетоводството такива разходи за осчетоводяване принадлежат към групата на стандартен (основен) вид дейност. В отчета за печалбата се препоръчва да се правят бележки за тяхното участие в продажбата. Независимо от метода (нормализиран или нестандартен), всички разходи се въвеждат в едно поле на декларацията в съответствие с данъчната система. Отличителна черта на такива разходи е фактът, че данъкът се плаща само след действителното получаване на средства, както например в случая с ДДС.

Данъчно облагане на разходите за реклама, нормирани и ненормирани

Общата печалба през данъчния период се определя на база начисляване, т.е. с нарастването на приходите (печалбата), той ще расте и съответно размерът на средствата за реклама също ще се увеличи и допълнително ще бъде приспаднат от печалбата при облагане с данък. Следователно Данъчният кодекс взе предвид тази тенденция и ако в един период не е било възможно да се покажат такива разходи и да се приспаднат от печалбата за данъчно облагане, това може да се направи във всеки следващ период, с уговорката - през следващата календарна година .

Всяко предприятие, организация или корпорация се опитва да разпространи максимална информация за себе си. По правило това е необходимо за увеличаване на приходите и увеличаване на печалбите. В същото време лъвският дял от тези разходи пада върху разпространението на печатни материали.

Системата за облагане с ДДС предполага стандартизирани и нестандартизирани разходи за реклама. Местоположението и съставът, както и продуктът могат да варират. Производството на промоционални стоки в Интернет зависи от данъкоплатеца. Нека разгледаме по-подробно тези разходи от данъчна гледна точка.

Нормирани и нестандартизирани разходи за реклама какво означават?

1. Радио и телевизионни услуги, пряко излъчване директно, чрез комуникационни източници - вид нестандартизирани рекламни разходи.

2. Билбордове, както и специални стойки по поръчка.

3. Печатни продукти, които могат да се разпространяват на панаири, изложения, както и на събития, където има голямо струпване на хора и голям трафик.

Вероятно всеки предприемач е добре наясно, че за успешен бизнесне е достатъчно да се продаде качествен продукт или да се предоставят ефективни услуги, необходимо е също така потребителят да поиска да купи този конкретен продукт или да се заинтересува от предоставяните услуги. И за това е важно купувачите да предоставят пълна информация за продукта. Възниква естествен въпрос: как да го направя? Много просто - с помощта на услугите на рекламата.

Какво може да бъде реклама

• в списания и вестници;
• на уебсайтове;
• по телевизията;
• с градски транспорт;
• на листовки;
• в директории.

Това не е пълен списък с методи за настаняване, освен това всяка година има все повече и повече от тях. И тази точка може да стане проблематична за финансовите работници, които имат за задача да рекламират продукти, и то по най-печелившия начин. В крайна сметка служителят трябва не само да избере ефективен и ефективен изгледреклама, но и да се изчислят всички разходи, които съпътстват подобно действие. Освен това такава операция трябва да бъде документирана, за да се подаде навреме данъчен отчет.

Каква услуга се счита за реклама

За реклама се счита всяка информация, предоставена на потребителите по различни начини, с цел възхвала на даден продукт. Основната цел на тази услуга е да предаде на определена категория граждани данни за продукт или предоставяне на услуги, за да ги продава по-ефективно. Кръг потенциални купувачидокато се разширява бързо.

Трябва да се отбележи, че рекламата не трябва да се насочва към конкретен купувач, тоест съдържанието предполага общ характер. мога да водя добър пример: ако организациите подаряват подаръци на своите клиенти и върху тях е отпечатано личното лого на организацията, такива подаръци не се считат за промоционален подарък, тъй като адресатът е известен предварително. Това означава, че разходите, изразходвани за такива подаръци, не са включени в разходите, свързани с рекламата.

Действащото законодателство на страната определя някои видове информация, които не се отнасят за рекламиране на продукти или услуги:

1. Информацията, която е задължителна според законите на страната.
2. Поставени на различни места указатели и табели, които не носят реклама от какъвто и да е характер.
3. Реклама не може да бъде информация, отпечатана върху опаковката на продаваните продукти, тоест фирмата производител или вносител.
4. Всеки предмет, използван за украса на продукт и поставен върху неговата опаковка, освен ако не принадлежи към друг продукт.

• Име на продукта;
• посочен адрес върху опаковката;
• работно време на организациите;
• всякакви знаци, поставени върху табели;
• състав, обем или характерни качества на продаваните стоки.

Ако данъкоплатецът реши да използва услугите на рекламата, тогава той трябва да изчисли всички предстоящи разходи. Освен това те ще бъдат както с опростената данъчна система или с един данък, така и с плащането на данък във връзка с печалбата на компанията. Струва си да се отбележи, че когато работи по опростената данъчна система, данъкоплатецът трябва да вземе предвид разходите за услугата, които са предвидени в данъка върху общата печалба на организацията.

Какви могат да бъдат рекламните разходи през 2018-2019 г

Всички рекламни разходи, които са задължителни за отчитане пред данъчните власти, се разделят на две основни групи – стандартизирани и нестандартизирани. Прието е нестандартизираните разходи да се изчисляват изцяло и трябва да бъдат посочени правилно и открито. Регулируемите разходи за реклама спомагат за намаляване на данъчната основа в съотношението, което позволява законовият лимит. Нестандартизираните рекламни разходи включват:

• всички разходи, използвани за реклама по телевизията чрез интернет;
• пари в брой, платени за информация за продукта на открито;
• разходите, необходими за рекламиране на стоки на различни панаири, изложби, при закупуване на артикули за декориране на витрини, зали за демонстриране на продукти;
• разходите за средства, изразходвани за производството на списания, каталози, които съдържат рекламна информацияотносно продадените стоки или предоставените услуги.

Изравнените рекламни разходи включват разходи, които са необходими за изработване или закупуване на награди или подаръци за награди. Такива подаръци се връчват на победителите в различни конкурси по време на рекламно събитие на организации или компании. Също така нормализираните разходи включват разходи от различно естество, които са необходими за рекламиране на вашия собствен продукт.

Данъчно облагане: как се вземат предвид нормализираните разходи

Ако разгледаме нормализираните разходи за реклама от страна на данъчното облагане, тогава размерът на плащанията не трябва да надвишава един процент от продажбата. В този случай ДДС не се взема предвид, но се сумират всички приходи, предвидени през отчетния период. При опростената данъчна система се отчита и паричната печалба, получена за плащане на продукти от купувачи и клиенти.

Трябва да се отбележи, че ако през цялата година сметката за печалба непрекъснато се увеличава, сметката за разходите съответно се увеличава. Тоест, ако някои рекламни разходи не са били взети предвид в първия период на отчета, те трябва да бъдат автоматично прехвърлени и въведени в отчетния документ във втория. Забранява се прехвърлянето към следващата година на нормализирани разходи, които не са били взети предвид преди това.

Нормализирани разходи, приети за промоционални продукти

Нормираните разходи, които са необходими за продукти с рекламна стойност, се приемат за осчетоводяване, представени на органа за данъчен контрол. В същото време трябва да се помни, че този продукттрябва да има рекламен характер, но не е предназначен за конкретна категория купувачи.

Определен вид продукт, такива продукти могат да се продават като продукт на потребителя. Тази категория включва:

• детски играчки с рекламни символи;
• тетрадки за записки;
• дръжки от всякакъв дизайн;
• дневници;
• различни видове календари.

Този списък със стоки трябва да подлежи на облагане с ДДС в следния ред:

• ако цената на един продукт е по-малка от 100 рубли, ДДС не се начислява допълнително, тъй като този коефициент вече е взет предвид в себестойността на продадените продукти;
• ако цената на стоките надвишава 100 рубли за единица, към цената им се добавя ДДС, а входната такса се приспада при закупуване на стоките.

Съгласно законите списъкът е отворен за руски граждани по отношение на нормализираните разходи, така че всички разходи за промоционален артикул. Основното нещо в този момент е да изберете тези разходи, които осигуряват изключително рекламни характеристики. Например, разходите за дегустация на продукт, услуга, която трябва да привлече потенциален клиент, може да бъде в списъка с рекламни услуги, ако адресатът не е известен предварително.

Таксите за реклама включени ли са в другите разходи?

• ако за изчисление юридически лицаизползвате финансово счетоводство, тогава рекламните разходи се приписват на други в документа и се изготвят в периода, в който са били използвани. Тоест момента на влизане Париняма значение в тази ситуация;
• в случай на използване касов апаратза начисляване на разходи моментът на плащане играе важна роля, следователно разходите за реклама се признават в момента на плащането на продуктите от физическо лице.

• след като третата страна предостави документацията, която е основа за изчислението;
• за посочения период, който се отбелязва в данъчния или отчетния период.