Как да кандидатствате за такса за търговия. Такса за търговия: нека поставим всичко на рафтовете. Какви са сроковете за подаване на съобщение за регистрация на платците на данък върху продажбите?

Концепцията за данък върху продажбите първо се използва сред московчани, а след това и жители на други федерални градове на Руската федерация от 2015 г. Глава 33 от Данъчния кодекс е написана, за да регулира това плащане. Руска федерация, включен там въз основа на Федералния закон от 29 ноември 2014 г. № 382 „За изменение на част първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация“.

Помислете какви характеристики има това плащане, каква е неговата основа, кой попада в категорията на платците, къде точно трябва да депозирате средства, както и как да попълните правилно регистрационния формуляр.

Как данъчният кодекс на Руската федерация определя търговската такса

Данъкът върху продажбите е задължително местно плащане, въведено от 1 юли 2015 г. в Москва, а след това в Санкт Петербург и Севастопол, прехвърлено за извършване на дейности по продажби в различни съоръжения, включително:

  • неподвижни търговски обекти без специални зали (с изключение на търговия в бензиностанции);
  • "подвижни" точки за продажба (тави, шатри, търговия от автомобили, маси, оформления и др.);
  • търговски етажи в постоянни търговски помещения (магазини, магазини, павилиони);
  • складове с директно освободени стоки от там.

Общинските сдружения, за които данъкът върху продажбите е задължителен, регламентират в законови актове преференциални условия за тези, които трябва да го платят, както и определят категориите бенефициенти и реда за използване на специални ставки.

ВАЖНА ИНФОРМАЦИЯ! В посочените градове данъкът върху продажбите трябва да се плаща строго, а в други части на Руската федерация той може да бъде въведен само след приемането на законодателни нововъведения на държавно и регионално ниво.

Данъкът върху продажбите се начислява, ако най-малко веднъж на тримесечие горепосочените обекти (движими или стационарни) са били използвани по предназначение: периодът на прилагане, характеристиките на продадените продукти и получените приходи или загуби не влияят на размера от данъка върху продажбите. За INFS също няма значение дали дадения обект на реализация е собственост на предприемача или е нает.

Дейността на предприемача ще попадне в облагането с тази такса, ако търговията се извършва в един от четирите предвидени вида обекти или помещения. В такива случаи те казват, че за това се използва обектът на търговия - движими или недвижими материални активи, с помощта на които се продават стоки. Именно тези имуществени активи съставляват обект на търговската колекция.

ЗАБЕЛЕЖКА!база за това плащанене са приходите от продажбата на стоки, а определени характеристики на неподвижен или преместваем обект, използван за търговия.

Кой плаща и кой не плаща таксата за търговия

Изкуство. 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация, установени като платци на търговската такса индивидуални предприемачи и / или юридически лица, чиято дейност, попадаща в това плащане, е концентрирана в Москва, Санкт Петербург и Севастопол.

Следните категории предприемачи са освободени от необходимостта да плащат данък върху продажбите (клауза 2, член 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • които са избрали данъчния режим UAT;
  • работещи по патент.

ВАЖНО! Освобождаване за ползвателите на определени данъчни режимивалидни само за тези видове дейности, за които е приложим един или друг специален режим.

Друга тънкост е, че предприемачите, които „седят“ на UTII, не могат да прилагат този режим на данъчно облагане за вид дейност, която предвижда събиране на данък върху продажбите (клауза 2.1 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но тъй като UTII не се използва в Москва от дълго време, този нюанс засяга пряко индивидуалните предприемачи и организации в Санкт Петербург и Севастопол.

Регистрация

Физическите лица - индивидуални предприемачи, както и юридическите лица, които попадат под изискванията на търговския данък, трябва да бъдат регистрирани в данъчния орган като платци на този вид данък. За това в без провалще трябва да уведомите INFS за вашия статус и спецификата на изчисляване на данъка върху продажбите за вашия бизнес. Процедура за регистрация и отказ от данъчно счетоводствовърху данък върху продажбите е уреден с чл. 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Срокът за регистрация на платеца на търговската такса е 5 дни от датата на получаване на търговския обект за ползване.

Закъснението се наказва с административна отговорност. В същия срок е необходимо да се уведомяват писмено за промени в дейностите, които могат да повлияят на факта на плащане или размера на таксата, ако такива промени са настъпили.

Ако не информирате данъчния орган, търговската такса не може да бъде приспадната от данък върху дохода, данък върху доходите на физическите лица или сумата на единичен данък с „опростяване“. В случай на уличаващи резултати от проверката ще трябва да се плати не само самият данък върху продажбите и неустойка за забавено плащане или работа без задължително плащане, но и всички предвидени данъци върху доходите без никакви удръжки. Глоба подлежи и на разкритата невярна информация за данъчната основа, т.е. предмета на продажбата, довела до просрочие по тази такса.

Експертите са на мнение, че този подход мотивира бизнесмените да работят с повече печалба, за да не прехвърлят средства към данъчните на загуба, тъй като таксата за търговия се плаща независимо от паричния резултат от сделката.

Къде да подадете известие

Уведомлението трябва да бъде изпратено до данъчната служба по местонахождение на търговския обект, предмет на въпросното плащане. Възможните трудности, които могат да бъдат причинени от това изискване, и начините за разрешаването им са дадени по-долу:

  1. Експлоатационни съоръжения за търговски дейностиняколко: трябва да посочите информация отделно за всеки от тях.
  2. Няколко търговски обекта, разположени далеч един от друг, са под юрисдикцията на различни данъчни власти: достатъчно е да подадете уведомление до клона, към който е приписан първият от изброените обекти, като не забравяте да посочите информация за останалите (вижте клауза 1 ).
  3. Имотът се намира в района под юрисдикцията на търговската колекция, а регистрацията на предприемача се отнася до друг град: уведомлението трябва да бъде предадено на инспекцията, отговаряща за района, в който се намира търговският имот.
  4. Използват се само движими средства за търговия: регистрацията се извършва на адреса на индивидуалния предприемач или съдебен адресорганизации.
  5. Регистрацията на предприемач принадлежи към едно от трите места, които поддържат плащането на данък върху продажбите, и той извършва дейности в други населени места: не е необходимо да плащате данък върху продажбите, както и да се регистрирате в данъчната служба за това.

Форма за уведомяване

Необходимо е да се информира INFS не под формата на просто заявление, а на специално разработен формуляр, одобрен с писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 10 юни 2015 г. № GD-4-3 / 10036. Той съдържа необходимата информация:

  • данни за новопостъпилия платец (форма на дейност, име на фирма или пълно име индивидуален предприемач, контакти, подробности);
  • вид дейност на бизнесмен, неговия код OKVED;
  • наименованието на обекта, от който се извършва търговията;
  • местоположението му (точен адрес);
  • данни за правото на търговия (номер на разрешително, собственост на фиксирана точка и др.);
  • процедурата за изчисляване на размера на плащането;
  • полза (ако е приложимо).

СПРАВКА!Формулярът за уведомяване за данъчна регистрация, промени в определени показатели или дерегистрация е един и същ: трябва само да поставите отметка в предвиденото за това поле в горната част на препоръчания формуляр.

Фискалните власти, след като са приели известието от предприемача, потвърждават това, като му издават специален сертификат (клауза 3 от член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация), който предприемачът ще получи в рамките на 5 работни дни.

Бизнесмените имат възможност да съставят всякакъв вид уведомления в електронен формуляр, използвайки услугата на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация, и го предайте на данъчния орган чрез интернет или директно на хартиен носител.

Кога да платите таксата

Това плащане се назначава на тримесечие, което означава, че се отнася до тримесечни показатели. Тя трябва да бъде платена до 25-то число на месеца, следващ последния ден на отчетното тримесечие. Ако падежът на плащането е през уикенда, законът позволява той да бъде преместен за следващия ден.

Дати, спрямо които се извършва изчислението:

  • начало на данък върху продажбите - фиксираната дата, на която търговското съоръжение е използвано за първи път от началото на тримесечието;
  • дата на прекратяване на задълженията на платеца тази такса(дерегистрация за този вид плащане) е денят, в който бизнесменът престане да извършва дейност, посочена в данъчното му съобщение.

Как да изчислим таксата

От предприемача се изисква да изчисли индикатора за таксата за търговия за всяко търговско съоръжение, което е било използвано за търговия поне веднъж през тримесечието. Данъчният кодекс определя максимално допустимите нива на събираемост. Специфичните условия за плащане се приемат от градските власти на Москва, Санкт Петербург и Севастопол, като надхвърлят ограничението, установено от Данъчния кодекс на Руската федерация, те не са допустими. Максималният размер на залога, който определя неговия лимит, се определя от такива стойности като:

  • тримесечна цена на патент за търговия на дребно със съответния продукт;
  • вид търговска дейност (има ограничения за определени методи за нейната организация);
  • площ на изходния обект (ако търговски помещениязаема площ от над 50 кв. м, тогава ставката на данъка върху продажбите се изчислява от кадрите на всяко отделно място за търговия).

Сумата за плащане се изчислява по обичайния начин за данъчни плащания: законовата ставка се умножава по индикатора за базова стойност.

∑ данък върху продажбите = C данък върху продажбите x X физически.

  • От данъка върху продажбите - ставката, приета за данък върху продажбите от това общинско законодателство (или максималната в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • X физическо - база за събиране на данъци - физическите характеристики на търговския обект.

Основата за този данък, както беше посочено по-горе, са физическите характеристики на движимите или недвижимите активи, с които бизнесменът търгува. Профилната физическа характеристика е площта на обект, зала, магазин, пазар и др., подадена в регистрационни документи(алинея 5 от параграф 3 от член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

СПРАВКА!Максималната данъчна ставка, която може да се превърне в основа за изчисляване на данъка върху продажбите, е сумата от 550 рубли. / кв. м., което се умножава по годишния коефициент на дефлатор.

Специфични данъчни ставки върху продажбите

Ставките се различават според града и характеристиките на данъчната основа. Ето данните за градовете, в които вече е в сила законът за данък върху продажбите.

Московските власти са определили максимални тримесечни ставки на данък върху продажбите:

  • за обекти без търговска зала, както и нестационарни изходи- 92 900 рубли;
  • за търговски площи до 50 кв. m - 68 820 рубли;
  • за всеки квадратен метър от зала с площ над 50 квадратни метра, както и за площта на склада, от който се спускат стоките - 1375 рубли;
  • за всеки кв. м от пазара на дребно - 550 рубли. (тази сума е еднаква и за трите града).

В Санкт Петербург се прилагат малко по-ниски лимити:

  • пер неподвижни обектибез търговски етаж и „движимо имущество“ - 41 130 рубли;
  • за малки търговски помещения под 50 кв. м - 38 200 рубли;
  • за кадрите на големи помещения, както и за складовата площ - 765 рубли. / кв. м.

Севастопол има най-ниските лимити на таксите за търговия:

  • за нестационарни и нестационарни търговски обекти - 9290 рубли;
  • за малки стаи до 50 кв. м. - 7740 рубли;
  • за кадри на складове и големи търговски помещения - 155 рубли / кв. м.
  • предприемачи, използващи вендинг машини;
  • на панаири през уикенда или посветени на определен вид стоки;
  • от отделни търговски обекти на пазари на дребно;
  • представители, които търгуват „чрез доставка“ в рамките на автономни, държавни или бюджетни институции;
  • федерална поща.

Пример за изчисляване на максималния размер на таксата за търговия

Стационарна търговска площ (павилион за безалкохолни напитки) се намира в Севастопол, площта му е 90 квадратни метра. м, което надвишава законово определената граница от 50 кв. м. Ставката за всеки квадратен метър от търговски етаж над 50 кв.м е най-ниската в Севастопол и възлиза само на 155 рубли. Патент на дребно безалкохолни напиткиза тримесечен период струва 27 000 рубли. По този начин максималната сума, платена на тримесечие като такса за търговия, може да бъде 27 000 / 155 x 90 = 15 677 рубли. Ако властите на Севастопол увеличат или намалят цената на патент за търговия на дребно, максималният размер на търговската такса също ще се промени.

Какви са рисковете от неплащане на данъци?

Данъчният кодекс гарантира сериозни парични санкции за бизнесмени, които пренебрегват превода на това плащане, правят го късно или в грешна сума, а също така правят грешки при изчисляването на размера на таксата. На съвестта на търговците е също така, че своевременното и безпогрешно уведомяване на органите на INFS за началото на използването на търговско съоръжение, неговите характерни показатели и възникващи промени също е на съвестта. Отговорността, която застрашава платците в случай на нарушения, е установена от закона в следните размери:

  • за забавяне на регистрацията на платците на търговската такса, небрежен предприемач, който все още продължава да търгува, ще плати 10% от размера на печалбата за тримесечието на фактуриране от облагаем търговски обект, но не по-малко от 40 хиляди рубли;
  • Индивидуален предприемач или организация изобщо не са се регистрирали - глобата може да възлиза на 10 000 рубли;
  • ако поради неточни данни, които предприемачът е въвел в уведомлението, сумата на плащането се окаже по-малка от дължимата сума, нарушителят ще заплати 20% от дължимата сума на таксата, а ако не се докаже грешка, но намерение, след това 40%.

ВАЖНО! Начисляването на глоби и неустойки не отменя задължението за събиране на самата такса - държавата, в лицето на данъчните власти, не следва да получава по-малко от дължимите по закон средства.

Данък върху продажбите във връзка с данъчното облагане

Федералните закони регулират специалното съотношение на данък върху продажбите и други фискални плащания. Данъци, налагани върху дохода (данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи и данък върху дохода или единичен данъкза "опростители" - за организации). Естествено, това е допустимо само при навременна регистрация.

На 1 юли 2015 г. влезе в сила глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация, посветена на ново задължително плащане - данък върху продажбите.

Такса за търговия- Това е тримесечно плащане, което трябва да бъде преведено в бюджета на индивидуалните предприемачи и организации, занимаващи се с дейности, свързани с търговията. Данъкът върху продажбите е местен данък, поради което се внася в бюджета на общината, в която е установен.

Къде е данъкът върху продажбите, въведен през 2019 г

Данъкът върху продажбите може да бъде установен само на територията на градове с федерално значение (Москва, Санкт Петербург, Севастопол), но за това те трябва предварително да приемат съответния местен закон.

Намаляване на данъците върху продажбите

За тримесечието, през което е платен данъкът върху продажбите, могат да бъдат намалени следните данъци:

  • данък върху доходите на организациите;
  • данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) за индивидуални предприемачи;
  • единен данък по опростената данъчна система, ако е избран обект на данъчно облагане "Доход".

Забележка: Данъкът по опростената данъчна система "Доход" може да бъде намален само ако данъкът и данъкът върху продажбите се плащат в един и същ бюджет. Например, индивидуален предприемач, регистриран в района на Москва, няма право да намали данъка, ако извършва търговска дейност и плаща такса в Москва.

Няма пряка индикация, че данъкът върху опростената данъчна система с обект „Доходи минус разходи“ може да бъде намален с размера на данъка върху продажбите. Следователно, докато няма официални разяснения, платеният данък върху продажбите може да бъде отчетен само в направените разходи.

Моля, обърнете внимание, че можете да намалите данъка само за тримесечието, през което е платен данъкът върху продажбите. Следователно, ако размерът на данъка върху продажбите е по-голям от изчисления данък, тогава оставащият данък върху продажбите не може да бъде пренесен за намаляване на данъка през следващото тримесечие.

Дерегистрация като платец на търговски данък

За да се дерегистрирате като платец на данък върху продажбите, трябва да подадете специално уведомление по образец TS-2 до данъчен офис. Това уведомление се подава до 5 работни дни след прекратяване на търговската дейност.

Таксата за търговия не е данък, а задължителна вноска от местно значение, която всички индивидуални предприемачи и организации са длъжни да плащат за правото да извършват търговска дейност.

Съдържание на страницата

Въвеждането на данък върху продажбите се регулира от закон от 29 ноември 2014 г. № 382-FZ „За изменение на част първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация“. Нова глава 33 е посветена на новата такса в Данъчния кодекс на Руската федерация.

В момента данъкът върху продажбите е въведен само за предприемачи в Москва. Законът е в сила от 1 юли 2015 г. Ако това въвеждане работи добре и ще увеличи събираемостта на данъците местен бюджет, данъкът върху продажбите ще бъде въведен в още два града с федерално значение - в Санкт Петербург и Севастопол. Властите на тези градове имат законово право да въведат данък върху продажбите от 1 юли 2015 г. В други региони възможността за въвеждане на нова такса ще се появи едва след приемането на съответния закон на федерално ниво. Това е регламентирано в параграф 4 на чл. 4 FZ-382.

На кого и как да платя таксата за търговия

Законът за данък върху продажбите се регулира на регионално ниво. Това означава, че обектите на данъчно облагане, лихвените проценти, редът и условията на плащане, обезщетенията се определят от местните власти.

Данъкът върху продажбите е допълнителна общинска такса, която се плаща от организации, занимаващи се с дребна търговия на едро, едра продажба на едро и дребно на стоки, която се извършва с помощта на стационарни или нестационарни недвижими имоти, както и стокови складове. Предприемачите плащат тази такса за правото да извършват търговска дейност. Обект на облагане не са доходите, а търговските площи.

Кой трябва да плаща данък върху продажбите?

1. При прилагане на обекта на данъчно облагане "доход" данъкът върху продажбите се отразява в редове 140-143 от раздел 2.1. Посочва се заедно със сумите на изплатените застрахователни премии, обезщетения за временна нетрудоспособност на служителите и плащания по договори за доброволно лично осигуряване.

2. При прилагане на обекта на облагане "доход, намален с размера на разходите", размерът на платения данък върху продажбите се взема предвид като част от разходите, отразени в редове 220 - 223 от раздел 2.2.

Такса за търговия- най-новата такса в данъчната система на Русия. Той влезе федерален законот 29 ноември 2014 г. № 382-FZ - този закон включва глава 33 „Търговски данък“ в част втора от Данъчния кодекс.

Данъкът върху продажбите се отнася до местните данъци, т.е. той се регулира както от Данъчния кодекс на Руската федерация, така и от регулаторни правни актове общини, законите на Москва, Санкт Петербург, Севастопол.

Трябва да се въведе данък върху продажбите нормативен документна местно ниво - и ако бъде приет такъв документ, тогава таксата става задължителна за плащане на територията на съответната община или град с федерално значение. Общинските закони могат също така да установяват предимства, основания и процедури за тяхното прилагане.

Досега таксата е установена само със Закона на град Москва от 17 декември 2014 г. № 62. В Санкт Петербург и Севастопол през 2017 г. данъкът върху продажбите не е въведен.

Платци на данък върху продажбите

Платци на такси- организации и индивидуални предприемачи, които се занимават с търговски дейности, за които е установена таксата. Не може да бъде:

  1. търговия чрез стационарни съоръжения търговска мрежа, нямам търговски етажи(с изключение на бензиностанции);
  2. търговия чрез обекти на нестационарна търговска мрежа;
  3. търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа с търговски етажи;
  4. складова търговия.

Организацията на пазарите на дребно също се приравнява на търговската дейност.

Важно е, че за прилагането на таксата за търговия няма значение какво точно търгува фирмата или индивидуалният предприемач.

Не плащайте данък върху продажбите:

  • IP относно патентната система на данъчно облагане;
  • данъкоплатци по ЕСХН.

Регистрация като платец на такса

За да платят данък върху продажбите, организациите и индивидуалните предприемачи трябва да се регистрират като платци. За да направите това, трябва да подадете уведомление до данъчния орган, като в него посочите вида на предприемаческата дейност, предмета на търговията, както и характеристиките, необходими за определяне на размера на таксата (брой обекти, площ). Уведомлението трябва да бъде изпратено до данъчната служба в рамките на 5 дни от момента на възникване на обекта на данъчно облагане. След това, също в рамките на 5 дни, данъчният орган е длъжен да регистрира платеца и да му издаде удостоверение.

Място на регистрация:

  • по местонахождението на недвижимия имот - ако предприемаческа дейност, за което се установява таксата, се извършва с използване на недвижим имот;
  • по местонахождението на организацията (мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач) - в други случаи.

В бъдеще, ако някои характеристики на търговския обект са се променили, това също трябва да бъде докладвано на данъчната служба в рамките на 5 дни. Дерегистрацията се извършва и след изпращане на уведомление от платеца.

Формулярът за уведомяване и процедурата за попълване са установени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 22 юни 2015 г. N MMV-7-14 / [имейл защитен]

Обекти на данъчно облагане

Обект на данък върху продажбите(съгласно член 412 от Данъчния кодекс на Руската федерация) е използването на обект на движимо или недвижимо имущество за видовете търговия, за които е установена тази такса.

Обектът може да се ползва най-малко веднъж на тримесечие – в този случай възниква задължението за заплащане на таксата. Датата на възникване на обекта на данъчно облагане ще бъде датата на началото на използването на това имущество, а датата на прекратяване на събирането на таксата - датата на прекратяване на използването на такова имущество.

Обект на облагане с търговски данък могат да бъдат: сгради, постройки, помещения, стационарни и нестационарни търговски съоръжения и обекти за търговия на дребно, обекти на недвижими имоти, използвани от дружества за управление на пазара при организиране на пазари на дребно.

Данъчен период

Данъчни ставки върху продажбите

Таксите се определят на общинско ниво (или във федерални градове). Те трябва да бъдат изразени в рубли на тримесечие за всеки обект или за неговата площ.

важно! данъчен кодексзабранява определянето на ставки на данък върху продажбите над размера на дължимия данък във връзка с приложението патентна системаданъчно облагане въз основа на патент, издаден за три месеца. Тук говорим за търговия на дребно чрез обекти на стационарна търговска мрежа с търговска площ не повече от 50 квадратни метра. м, както и чрез обекти на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски етажи, и обекти на нестационарна търговска мрежа.

В случаите на търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа с търговска площ над 50 метра за всеки обект, както и търговия от склад, ставката на таксата не може да надвишава изчислената сума на данъка, разделена на 50, дължими във връзка с прилагането на патентната система за данъчно облагане въз основа на патент за търговия на дребно, извършвана чрез обекти на стационарна търговска мрежа с площ на търговския етаж не повече от 50 квадратни метра за всеки обект на организацията на търговията, издаден за три месеца.

Таксата за организиране на пазари на дребно не може да надвишава 550 рубли на 1 квадратен метър пазарна площ. Този процент се умножава ежегодно по коефициента на дефлатор (през 2017 г. е равен на 1,237).

На общинско ниво могат да се прилагат диференцирани нива на събираемост. Събираемостта дори може да бъде намалена до нула.

Данъчно облекчение върху продажбите

Данъкът върху продажбите се отнася до местните данъци, така че всички обезщетения за него се установяват на общинско ниво (или от законите на градовете с федерално значение).

Процедурата за изчисляване и плащане на таксата

Размерът на данъка върху продажбите се изчислява от данъкоплатеца самостоятелно. Тя трябва да бъде платена до 25-ия ден на всяко следващо тримесечие.

Ако платецът на таксата не е влязъл в задължителна регистрация и данъчният орган е разкрил това, тогава той сам ще изчисли размера на таксата и ще изпрати искане за нейното плащане.

Данък върху продажбите в Москва

Данъкът върху продажбите в Москва е въведен със Закона на град Москва от 17 декември 2014 г. № 62. Крайният срок за въвеждане на таксата е 1 юли 2015 г. Законът също така определя нивата на събираемост и ползите от него.

Ставки на данък върху продажбите в Москва:

Вид търговска дейност

Физически индикатор

Ставка на данък върху продажбите (рубли на тримесечие)

Търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски етажи (с изключение на обекти на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски етажи, които са бензиностанции), и нестационарна търговска мрежа (с изключение на доставка и разнос на дребно) в:

1) райони, включени в Центр административен районград Москва;

2) райони и селища, включени в административните райони Зеленоградски, Троицки и Новомосковск на град Москва, както и в районите Молжаниновски на Северния административен окръг на Москва, Северния североизточен административен район на Москва, Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски на Източния административен окръг на Москва, Некрасовка на Югоизточния административен окръг на Москва, Северно Бутово и Южно Бутово на Югозападния административен окръг на Москва, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково на Западния административен окръг на Москва, Митино и Куркино на Северозападния административен окръг на Москва;

3) райони, включени в Северен (с изключение на район Молжаниновски), Североизточен (с изключение на Северен район), Восточни (с изключение на райони Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски), Югоизточен (с изключение на район Некрасовка), Южен, Югозападен (с изключение на районите Северно Бутово и Южно Бутово), Западен (с изключение на районите Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо- Западните (с изключение на районите Митино и Куркино) административни райони на град Москва

Разносна и разносна търговия на дребно

Обект на търговия

Търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа с търговски етажи:

1) до 50 кв. метра (включително), разположени в:

Обект на търговия

в) райони, включени в Северен (с изключение на район Молжаниновски), Североизточен (с изключение на Северен район), Восточни (с изключение на райони Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски), Югоизточен (с изключение на район Некрасовка), Южен, Югозападен (с изключение на районите Северно Бутово и Южно Бутово), Западен (с изключение на районите Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо- Западни (с изключение на районите Митино и Куркино) административни райони на град Москва;

2) над 50 кв. метра намиращи се в:

1 кв. метър подово пространство

а) области, включени в Централния административен окръг на град Москва;

1200 рубли за всеки кв. метър площ на търговския етаж, не повече от 50 квадратни метра. метра и 50 рубли за всеки пълен (непълен) кв. метър площ на търговския етаж над 50 кв. метра

б) райони и селища, включени в административните райони Зеленоградски, Троицки и Новомосковски на град Москва, както и в районите Молжаниновски на Северния административен окръг на Москва, Северния североизточен административен район на Москва, Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски на Източния административен окръг на Москва, Некрасовка на Югоизточния административен окръг на Москва, Северно Бутово и Южно Бутово на Югозападния административен окръг на Москва, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково на Западния административен окръг на Москва, Митино и Куркино на Северозападния административен окръг на Москва;

420 рубли за всеки кв. метър площ на търговския етаж, не повече от 50 квадратни метра. метра и 50 рубли за всеки пълен (непълен) кв. метър площ на търговския етаж над 50 кв. метра

в) райони, включени в Северен (с изключение на район Молжаниновски), Североизточен (с изключение на Северен район), Восточни (с изключение на райони Восточни, Новокосино и Косино-Ухтомски), Югоизточен (с изключение на район Некрасовка), Южен, Югозападен (с изключение на районите Северно Бутово и Южно Бутово), Западен (с изключение на районите Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо- Западните (с изключение на районите Митино и Куркино) административни райони на град Москва

600 рубли за всеки кв. метър площ на търговския етаж, не повече от 50 квадратни метра. метра и 50 рубли за всеки пълен (непълен) кв. метър площ на търговския етаж над 50 кв. метра

Организация на пазарите на дребно

1 кв. метър пазарна площ на дребно

Търговски данъчни облекчения в Москва:

Освободени от плащане на таксата са:

  • организации на федералната пощенска служба;
  • автономни, бюджетни и държавни институции;
  • използване на обекти за:
    • търговия на дребно с помощта на вендинг машини;
    • търговия на събота и неделя, специализирани и регионални панаири;
    • търговия чрез обекти на стационарна и нестационарна търговска мрежа на територията на пазарите на дребно;
    • разносна търговия на дребно в сгради, намиращи се в оперативно управлениеавтономни, бюджетни и държавни институции.

Важно в тази статия:

  • Кой е освободен от данък върху продажбите
  • Как да изчислим таксата за търговия
  • Падеж на данък върху продажбите

Всеки счетоводител трябва да знае следното:

Първите „стъпки“ на търговския данък: ние се справяме с неяснотите на новия ръководител на Данъчния кодекс на Руската федерация

Организациите и индивидуалните предприемачи не плащат такса за търговия, ако търгуват чрез обекти на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски етаж, обекти на нестационарна търговска мрежа или обекти на стационарна търговска мрежа със зала (стаи) с площ под 100 квадратни метра. метра, при следните условия:

1) основният вид дейност, определен кога юридическо лицеили индивидуален предприемач, се отнася до предоставянето на услуги от фризьорски и козметични салони, перални услуги, химическо чистене и боядисване на текстил и ремонт на облекло и текстилни изделияза битови нужди, за ремонт на обувки и други кожени изделия, за ремонт на часовници и бижута, за производство и ремонт на метална галантерия и

2) площта, заета от оборудването, предназначено за излагане и демонстриране на стоки, не надвишава 10 процента от общата площ на съоръжението, посочено в първия параграф на тази част и използвано за извършване на дейностите, посочени в параграф 1 от тази част.

Данъчен период върху продажбите

Една четвърт се признава за данъчен период (член 414 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Какви дейности не подлежат на облагане с данък върху продажбите?

Търговията чрез обекти на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски етажи, които са бензиностанции, не се облага с данък върху продажбите (клауза 1, клауза 2, член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как да изчислим таксата за търговия

от общо правилоданъкът върху продажбите се изчислява отделно за всеки обект, като се започне от данъчния период, през който е възникнал обектът на облагане. За да направите това, размерът на таксата се умножава по действителната стойност на физическите характеристики на съответния обект на търговия (клауза 1, член 417 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

3. Ако органът предостави информация за идентифицираните обекти на облагане с такса, за които не е подадено уведомление до данъчния орган или по отношение на които в уведомлението е посочена невярна информация, данъчният орган изпраща на платеца на таксата изискване да заплати таксата не по-късно от 30 дни от датата на получаване на посочената информация.

Размерът на таксата, посочен в искането, се изчислява въз основа на информация, предоставена на данъчните власти от упълномощения орган.

Как да изчислим таксата за търговия при търговия от склад

Като общо правило търговията, извършвана чрез освобождаване на стоки от склад, подлежи на данък върху продажбите (клауза 4, клауза 1, член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Въпреки това, в момента, за търговия от склад, ставката на данъка върху продажбите в закона на град Москва от 17 декември 2014 г. № 62 не е установена. Следователно, докато ставката не фигурира в този закон, търговията от склада не се облага с данък върху продажбите.

Данък върху продажбите: как да се регистрирам

За да се регистрирате като платец на данък върху продажбите, трябва да подадете уведомление до инспекцията не по-късно от пет работни дни от датата на възникване на обекта на данъчно облагане (клаузи 1 и 2 на член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация). ). За това има специален уведомление по образец №ТС-1(одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 22.06.15 г. № ММВ-7-14/ [имейл защитен]).

Изтеглете формуляра за уведомление във формуляр № TS-1 можете тук.

Ако трябва да се регистрирате за данък върху продажбите, моля, използвайте нашия примерен формуляр за уведомяване.

Изтеглете образец за попълване на уведомление във формуляр № TS-1>>>

Уведомлението може да бъде подадено както на хартиен носител, така и в в електронен форматс използване на подобрени (клауза 6, член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как да намалите таксата за продажба

Платците на търговски данък могат да намалят размера на данъка върху доходите, кредитиран в регионалния бюджет, с размера на платения търговски данък (клауза 10, член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да направите това, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

В текущата данъчна декларация за доходите няма специални редове за това. И Федералната данъчна служба препоръчва за момента да се използват редовете и процедурата за отразяване на сумите на данъците, платени извън Руската федерация и подлежащи на прихващане в Руската федерация (писмо от 12.08.15 г. № GD-4-3 / [имейл защитен])

Имам въпрос? Нашите експерти ще ви помогнат в рамките на 24 часа! Получете отговор Ново