Финансовое развитие предприятия что оно включает. Финансы предприятия. Структура финансов предприятия. Управление финансами предприятия

Получение максимального количества денежных средств является главной целью любого предприятия. Чтобы понимать, чем ты обладаешь и как это можно использовать, необходимо проводить грамотную финансовую политику. А для этого необходимо знать теоретическую основу такого подхода.

Что такое финансы?

Так называют систему денежных отношений, которая выражает формирование и использование целевых фондов во время их кругооборота. Финансы фирм занимают важное положение в экономической системе государства, поскольку на их уровне формируется основная масса средств, что будут в дальнейшем использованы. Они делятся на собственные и кредитные (привлечённые). Первые находятся в безоговорочном расположении у предприятия и могут быть использованы по любому назначению. Вторые необходимо будет со временем вернуть, заплатив ещё и проценты. Так в чем заключаются особенности финансов предприятия? Это нелёгкий вопрос, поэтому ответ на него будет разбит на несколько подпунктов.

Чем являются финансы предприятий?

Это составная часть общегосударственной экономической системы. К ним относят:

  1. Ценообразование.
  2. Налоговая система.
  3. Уровень денежного обращения.
  4. Кредиты.
  5. Внешнеэкономическая деятельность.
  6. Лицензирование.
  7. Доходы.

Наибольшее негативное влияние на финансы коммерческих предприятий оказывают такие факторы:

  1. Непроработанная эмиссионно-денежная политика, которая не учитывает объемы товарной массы и реальные интересы предприятия.
  2. Либерализация цен без проведения необходимого перед этим урегулирования.
  3. Ошибочная бюджетная политика.
  4. Снижение инвестиционной деятельности.
  5. Тенденции в фондовом рынке и кредитно-банковской политике.
  6. Кризис платежей.
  7. Ошибочная политика относительно экспорта/импорта.

предприятий

Для их организации необходимо придерживаться следующих постулатов:

  1. Поддерживать заинтересованность в конечных результатах работы.
  2. Создавать финансовые резервы.
  3. Ответственность.
  4. Деление финансов на свои и кредитные.
  5. Выполнение возложенных обязательств перед бюджетом.
  6. деятельности и использования средств.
  7. Самостоятельность.
  8. Самофинансирование.

Принципы финансов предприятий строятся на соблюдении баланса интересов частного предпринимателя и государства. При отклонении от них предусмотрены рычаги влияния, которые позволят вернуть систему в первоначальное состояние.

Отношения денежного оборота

Финансы предприятия - это такой экономический элемент, который непрерывно находится в движении. Каждое направление трат должно иметь свой источник финансирования. Выделяют обычно такие отношения:

  1. С покупателями.
  2. С работниками фирмы или предприятия.
  3. С банковскими организациями.
  4. С государством.
  5. С управленческими структурами, которые имеют рычаги влияния.
  6. При участии в иных предприятиях (как то распределение прибыли, полученной от совместной деятельности).
  7. Работа с целевыми фондами, которые имеют внутрихозяйственное назначение.

Финансовый механизм

Он состоит из пяти элементов, которые являются взаимосвязанными:

  1. Финансовые методы. Сюда относят способы влияния хозяйственные процессы при использовании денежных средств путём создания целевых фондов. Формирование финансов предприятия является главной целью использования данных методов. Их особенность заключается в том, что они определяют основание, на котором строится всё остальное.
  2. Финансовые рычаги. Это действия, направленные на достижение желаемой цели.
  3. Правовое обеспечение. Включает в себя постановления, приказы, законодательные акты и иную подобную документацию.
  4. Нормативное обеспечение. Сюда относят инструкции, тарифные ставки, разъяснения, методические указания и подобные данные.
  5. Информационное обеспечение. Сюда относят экономические, коммерческие, финансовые и иные данные, что представляют ценность в каждом конкретном случае. Так, в качестве объектов может выступать информация о платежеспособности, финансовой устойчивости, денежных курсах и так далее.

Как видите, финансы предприятий - это такая специфическая сфера, где приходится действовать с оглядкой на целый ряд факторов. Причем они могут иметь как информационное основание, так и законодательное. В случае выбора неправильного способа взаимодействия предпринимателя ждёт, возможно, разорение.

Функции

Они позволяют понять само содержание данной сферы деятельности предприятия. Всего выделяют три функции:

  1. Распределительная (стимулирующая). Под этим следует понимать, что предприятие принимает решение, куда пойдут полученные денежные средства. С её помощью формируются фонды для выполнения всех обязательств, которые имеет организация перед персоналом, бюджетом, контрагентами и кредиторами. Если всё сделано с разумным подходом, то происходит стимуляция качества работы, это можно сказать и про финансы коммерческих предприятий, и государственных организаций.
  2. Контрольная. Она заключается в слежении за финансовым состоянием организации и проверке эффективности её работы. Наиболее важным является контроль рентабельности предприятия. Данная функция реализовывается двумя путями:
    1. Слежением за показателями, что идут в оперативной, бухгалтерской и статистической отчетности.
    2. Под влиянием финансовых воздействий (налогов, субсидий, льгот).
    3. Обслуживающая (воспроизводящая). Данная функция занимается тем, чтобы происходило постоянное возобновление потребляемых ресурсов (как пример: закупка новых материалов, наём новых рабочих взамен ушедших на пенсию и так далее).

Структура

Финансовые ресурсы по своему происхождению условно можно разделить на три составляющие:

  1. Образуются благодаря собственным средствам. Сюда относят прибыль, полученную от основной деятельности, реализации имущества, целевые поступления, различные взносы и так далее.
  2. Были мобилизованы на финансовом рынке. Сюда относят средства, полученные при продаже ценных бумаг, проценты и дивиденды, кредиты, доходы, полученные при операциях с иностранными валютами.
  3. Поступили после перераспределения. Это страховые возмещения, финансовые ресурсы (которые поступили от иных хозяйственных структур), ресурсы (что были сформированы на паевых началах) и бюджетные субсидии.

Управление

Формирование, а также использование финансовых ресурсов не представляется возможным, если нет системы, которая всё организует и координирует. Управление подразумевает под собой достижение стратегических и/или тактических целей относительно функционирования самого предприятия. Особенности организации финансов предприятий включают в себя:

  1. Формирование финансовых ресурсов, а также их оптимизацию.
  2. Размещение капитала.
  3. Анализ финансов предприятия и направление что циркулируют по нему.
  4. Управление процессом функционирования капитала.
  5. Организация и управление отношениями с другими предприятиями, страховыми компаниями, бюджетами, банками и другими подразделениями

Заключение

Как видите, финансы предприятий - это сложная составляющая любой коммерческой организации. С ними необходимо уметь обращаться и рационально использовать. Любой управленец должен отдавать себе отчет, что финансы предприятий - это главный залог его функционирования, и с ними всегда следует работать с точки зрения оптимальности и эффективности.

Финансы предприятий, учреждений, организаций

Финансы объединений, предприятий и отраслей представляют собой систему экономических отношений, связанных с кругооборотом денежных средств, образованием, использованием денежных доходов, контроля за производством, распределением, использованием национального продукта. Функционирование финансово-кредитной системы непосредственно зависит от меры использования товарно-денежных отношений в управлении и организации хозяйственных отношений.

По материальному содержанию финансы - это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие собой финансовые ресурсы предприятий.

Это преимущественно прибыль и амортизационные отчисления, доходы от ценных бумаг, паевые взносы, средства спонсоров. Следует понимать, что финансовая наука изучает не ресурсы, как таковые, а финансовые отношения, возникающие на основе их образования, распределения, использования и направлена на совершенствование финансовых отношений.

Финансовые отношения возникают:

    между предприятиями и организациями в процессе формирования и распределения валового дохода, при оплате поставок, реализации готовой продукции;

    при выпуске и распространении акций предприятия, взаимном кредитовании, долевом участии;

    между предприятиями и отдельными работниками в процессе использования дохода;

    между юридическими, физическими лицами и банковской системой;

    между предприятиями и иностранными партнерами при использовании валютного фонда.

В настоящее время, с развитием рыночных отношений сфера финансовых отношений предприятий резко возрастает.

Финансы предприятий - основа финансовой системы любого государства, поскольку в сфере материального производства создаются и первично распределяются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Сейчас требуют изменения понятия сущности и функций финансов, самой концепции финансов. При этом определяющим моментом является то, что государство должно обеспечивать предприятия, независимо от форм собственности и хозяйствования, вида деятельности, отраслевой принадлежности, равные правовые и экономические условия хозяйственной деятельности.

  1. Обслуживание денежными ресурсами кругооборота материальных средств;
  2. Распределительная;
  3. Контрольная.

Экономическое содержание первой функции состоит в обеспечении полного соответствия между движением денежных и материальных ресурсов. Это проявляется:

    а) на плановой стадии;

    б) оперативно.

Во втором случае, сопоставляя размер планируемых доходов и расходов, выявляют, в какой мере потребность в средствах может быть покрыта за счет собственных источников, банковских ссуд и т.д. Этот очень сложный вопрос решается на различных исторических этапах по-разному.

Третья функция финансов основана на том, что нормы расходования каждого элемента производственных ресурсов планируется и учитывается в денежной форме, тем самым в стоимостной форме контролируется расход материалов. Кроме того, контрольная функция охватывает все стороны деятельности предприятий, взаимоотношения внутри предприятия, взаимоотношения предприятия и банка, взаимоотношения предприятия и бюджета.

Разнообразные формы собственности предприятий и их влияния на организацию финансов предприятий.

Допускается объединение имущества, находящегося в частной, государственной, муниципальной собственности и собственности общественных объединений (организаций), а также собственности иностранных государств, юридических лиц и граждан, если иное не предусмотрено законом.

В основе организации финансов предприятий лежат следующие принципы:

    Регулирование государством производственной и экономической деятельности предприятий посредством экономических рычагов, в первую очередь налоговой и кредитно-денежной политикой.

    Самостоятельность предприятий во всех вопросах, кроме особо предусмотренных законодательством.

    Самофинансирование и прибыльность работы предприятия.

    Создание финансового резерва (фонда риска) на предприятиях.

    Каждое предприятие для нормального функционирования должно располагать определенными целевыми фондами денежных средств. Важнейшими из них являются: фонд основных средств, фонд оборотных средств, амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд накопления, фонд потребления. Образование указанных фондов, управление ими и правильное из использование составляет одну из важнейших сторон финансовой работы на предприятии.

    Предприятие вправе открывать расчетный и другие счета в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Банк или его филиал (отделение) по месту регистрации предприятия обязаны открыть расчетный счет по требованию предприятия. Предприятие, не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть в судебном порядке объявлено банкротом в соответствии с законодательством.

    Следует отметить, что в январе 2000 г. мэр Ю.Лужков подписал распоряжение об открытии счетов по зачислению доходов бюджета Москвы наличными платежами. Этот шаг предпринят в связи с экономическим кризисом, ухудшающим финансовое положение банков и финансовых структур. Как следствие участились случаи несвоевременного зачисления в столичный бюджет средств, списанных со счетов налогоплательщиков. Подобную идею мэру предложили специалисты Государственной налоговой инспекции по г. Москве. Согласно документу, прием налоговых платежей от налогоплательщиков наличными денежными средствами без ограничения суммы будет разрешен следующим банковским структурам: АК «Московский муниципальный банк», «Банк Москвы», Московскому банку Сбербанка России и АКБ «Мосстройэкономбанк». В самое ближайшее время работники Государственной налоговой инспекции по г. Москве доведут до сведения всех московских налогоплательщиков реквизиты новых приходных счетов, а также порядок оплаты налогов наличными средствами в банках.

    Предприятие вправе самостоятельно осуществлять внешнеэкономическую деятельность в соответствии с законодательством.

    Формы, система и размер оплаты труда работников предприятия, а также другие виды их доходов устанавливаются предприятием самостоятельно. Предприятия обеспечивают минимальный размер оплаты труда и социальной защиты работников независимо от видов собственности и организационно-правовых форм предприятия.

    Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию и необходимости производственного и социального развития предприятия, повышение личных доходов его работников. Основу планов составляют договора, заключенные с потребителями продукции.

    Предприятия реализуют свою продукцию по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством, - по регулируемым государством ценам.

    Предприятие, независимо от его организационно-правовой формы, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, устанавливаемом законодательством РФ.

    За нарушение кредитных, договорных, расчетных, налоговых обязательств, а также за нарушение иных правил предпринимательской деятельности, предприятие несет ответственность в соответствии с законодательством. Предприятие обязано возмещать ущерб, причиненный нерациональным использованием земли и других природных ресурсов, загрязнением окружающей среды.

    Предприятие может быть учреждено либо по решению собственника имущества, либо по решению трудового коллектива государственного или муниципального предприятия в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством. Предприятие может быть учреждено в результате выделения из состава действующего предприятия одного или нескольких структурных подразделений с сохранением за данным структурным подразделением существующих обязательств перед предприятием и партнерами. Предприятие может быть учреждено в результате принудительного разделения в соответствии с антимонопольным законодательством.

    Прекращение деятельности предприятия может осуществляться в виде его ликвидации или реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование в иную организационно-правовую форму). Предприятие ликвидируется в случаях: а) признания банкротом; б) принятия решения о запрете деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством; в) признания судом недействительными учредительных документов и решении о создании предприятия.

    Предприятия могут объединяться в союзы, объединения, концерны и т.д. в целях координации деятельности, защиты прав, установления единой ценовой политики и т.д.

Не получается решить тест онлайн?

Поможем успешно пройти тест. Знакомы с особенностями сдачи тестов онлайн в Системах дистанционного обучения (СДО) более 50 ВУЗов.

Закажите консультацию за 470 рублей и тест онлайн будет сдан успешно.

1. Финансовая работа на крупном предприятии может и должна осуществляться:
исключительно директором предприятия
главным бухгалтером и бухгалтерией
финансовым директором и финансовым отделом.

2. Что не относится к финансовой работе на предприятии
финансовое планирование
оформление договоров с контрагентами
организация расчетов фирмы

3. К денежным фондам и резервам предприятия относятся:
уставный капитал, нераспределенная прибыль, резерв будущих платежей, авансы, полученные от покупателей
уставный капитал, нераспределенная прибыль, фонды потребления и накопления, остатки на расчетных счетах
уставный капитал, нераспределенная прибыль, амортизационный фонд, фонды потребления и накопления

4. Сфера денежных отношений по сравнению с категорией финансы:
шире
уже
тождественна

5. Собственными финансовыми ресурсами предприятия являются:
целевое финансирование, средства, привлеченные путем размещения акций на бирже, добавочный капитал
уставный капитал, страховое возмещение по наступившим рискам, средства, полученные от партнера для осуществления совместной деятельности (по договору простого товарищества)
прибыль от реализации основных средств и других активов, амортизационные отчисления, нераспределенная прибыль прошлых лет
все перечисленное

6. Ключевыми функциями финансов, по мнению большинства экономистов, являются:
оперативная функция; хозрасчетная функция; контрольная функция
распределительная функция; производственная функция; регулирующая функция
распределительная функция; контрольная функция

7. Укажите, какой из методов не является финансовым методом:
метод анализа отклонений
метод учета объектов
метод экспертных оценок

8. К принципам организации финансов не относится:
принцип заинтересованности в результатах хозяйственной деятельности
принцип непрерывности
принцип хозяйственной самостоятельности

9. Основополагающее звено финансовой системы - это:
мировые финансы
государственный бюджет
финансы предприятий

10. Под финансами следует понимать:
денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, компаний, учреждений, организаций и населения
денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных фондов
фонды денежных средств

Финансы организации (или корпоративные финансы ) - денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений и их использования на различные цели (например на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой, финансирование затрат, выплаты дивидендов по акциям, арендной платы и так далее). Финансы организации: формирование, распределение, использование денежных фондов.

Причинами, порождающими финансы являются:

    Существование государства

    Развитие товарно-денежных отношений

    Появление налогов в их денежной форме

Функции финансов предприятия реализуются на уровне микроэкономики, они непосредственно связаны с формированием и использованием капитала и денежных фондов предприятия в условиях их экономического обособления и удовлетворения частных потребностей на возмездной эквивалентной основе. Это связано с получением денежных средств и осуществлением денежных затрат. Поэтому функции финансов предприятий можно представить как:

    регулирование денежных потоков организации;

    формирование капитала, денежных доходов и фондов;

    использование капитала, денежных доходов и фондов

Финансовые отношения предприятий

Распределение пронизывает весь денежный оборот организации. Денежные отношения, которые полностью или частично выступают в качестве финансовых, закономерно возникают у организаций со следующими субъектами:

    инвесторами (акционеры, участники, собственники) – по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также распределения чистой прибыли, выплаты дивидендов и процентов;

    поставщиками и покупателями – по поводу форм, способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения обязательств (уплата штрафных санкций, передача залога);

    получателями инвестиций – по поводу краткосрочных и долгосрочных финансовых инвестиций и выплаты по ним дивидендов и процентов;

    вышестоящими организациями, дочерними и материнскими предприятиями, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, союзами и ассоциациями, членом которых является организация – по поводу формирования, распределения и использования целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации т. е. отношения по поводу внутрикорпорационного перераспределения средств;

    учредителями – по поводу формирования уставного капитала и доверительного управления имуществом;

    выгодоприобретателями – по поводу имущества, полученного в доверительное управление, и распределения прибыли от такого управления;

    правообладателями - по поводу выплаты вознаграждения по договору коммерческой концессии;

    наемными работниками – по поводу:

    • оплаты труда и выплат из фонда потребления;

      удержания подоходного налога, взносов в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды, а также других удержаний и выплат;

    организациями банковской системы – по поводу хранения денег в коммерческих банках, организации безналичных расчетов, получения и погашения кредитов, уплаты процентов за кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг;

    страховыми компаниями и организациями – по поводу страхования имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

    инвестиционными институтами – по поводу размещения инвестиций, приватизации и другими хозяйствующими субъектами;

    государством (налоговыми инспекциями, казначействами и др.) – по поводу:

    • формирования базы для начисления налогов и сборов и осуществления этих платежей;

      уплаты этих налогов и сборов в бюджет государства и отчислений во внебюджетные фонды;

      финансирования из бюджета и внебюджетных фондов целей, предусмотренных действующим законодательством.

Каждая из перечисленных групп финансовых отношений имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер, и их материальную основу составляет движение денежных средств.

    Капитал организации и его структура. Методы расчета чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств).

капитал организации - это стоимость (финансовые ресурсы), авансированная(ые) в производство (в дело) с целью извлечения прибыли.

Классификация капитала организации может быть проведена по следующим признакам:

    источникам формирования : собственный и заемный. Собственный капитал принадлежит ей на праве собственности и используется для формирования значительной части активов. Заемный ка­питал отражает привлекаемые для финансирования корпорации денежные средства на возвратной и платной основе. Все формы заемного капитала представляют собой ее обязательства, подлежащие погашению в установ­ленные сроки. Краткосрочный заемный капитал (включая и кредиторскую задолженность) направляют для покрытия оборотного капитала;

    целям использования : производительный, ссудный, спекулятивный. Производительный капитал авансируют в реальные (производственные активы) с целью извлечения прибыли и получения прав управления ею. Ссудный капитал - это денежный капитал, предоставленный в кредит на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности залогом. В отличие от предпринимательского, ссудный капитал не вкладывается в предприятие, а передается заимодавцем (банком) заемщику во временное пользо­вание с целью получения процента. Ссудный капитал выступает на кредитном рынке как товар, а его ценой является процент. Кредит, взятый под низкий про­цент, - это «дешевые деньги»; кредит под высокий процент - «дорогие деньги». Кредит, полученный на срок менее 15 дней, - это «короткие деньги» (Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2000. – С. 66). Спекулятивный капитал возникает на вторичном фондовом рынке вследствие завышения курсовой стоимости обращающихся акций. Основная цель спекулятивных операций - извлечение максимального дохода;

    формам инвестирования : денежный, материальный, нематериальный. Все эти формы могут использоваться для формирования уставного (складочного) капитала хозяйственных товариществ и обществ. Однако для целей бухгалтерского учета капитал получает конкретную стоимостную оценку;

    объектам инвестирования : основной и оборотный. Основной капитал вложен во все виды внеоборотных активов (материаль­ных и нематериальных), а оборотный капитал инвестирован в оборотные активы с различной степенью ликвидности (запасы, дебиторскую задол­женность, финансовые вложения и денежные средства);

    формам нахождения в процессе кругооборота : денежный, производительный, товарный;

    формам собственности : частный (индивидуальный), смешанный (коллективный, совместный), государственный и др. В России по состоянию на 01.01.2000 г. доля предприятий с частным капиталом составляла - 74,4 %; со смешанным капиталом - 14,4 %, с государ­ственным капиталом 11,2 %; (Экономика и жизнь, 2000. № 34). Следует заметить, что существующее даже среди экономистов представление, будто частная собственность занимает ведущее место в рыночной экономике, – ошибочно. Современной рыночной экономике присущи в основном совместные, коллективные формы собственности. Так в типичной капиталистической экономике рыночного типа 10 - 15% средств производства находится в частной собственности; 60 – 70 % - в коллективно-корпоративной и акционерной; 15 – 25 % – в государственной.

    характеру использования собственниками : потребляемый и накапливаемый (реинвестируемый) капитал. К последнему типу можно отнести нераспределенную прибыль отчетного года и прошлых лет;

    характеру участия в производственном процессе : функционирующий и нефункционирующий (например, основные средства в резерве, ремонте, консервации и т. д.);

    организационно -правовым формам деятельности: акционерный, паевой (складочный), индивидуальный (принадлежащий семейным хозяйствам).

    источникам привлечения в экономику страны : отечественный и иностранный капитал. Характеризуя возможность увеличения капитала за счет притока иностранных инвестиций, следует отметить, что этот путь для России в условиях формирующейся рыночной экономики весьма затруднителен и тернист. Это связано с рядом причин: высокой инфляцией издержек, ресурсной однобокостью экономики, отсутствием долгосрочных перспектив развития экономики, нежеланием иностранных инвесторов развивать у нас наукоемкие отрасли и др. Кроме того, накопленный Россией опыт показывает, что ориентация на значи­тельный приток иностранных инвестиций порождает следующие проблемы:

    иностранный капитал не стремится в реальный сектор экономики, его вложения носят краткосрочный или кабальный долгосрочный характер;

    повышение зависимости от иностранного капитала предполагает постоянный и значительный отток валютных средств (в форме вывозимой прибыли);

    иностранные инвесторы определяют направления вложения капитала, руководствуясь собственными интересами и выгодой, - во многих случа­ях это неэквивалентный вывоз из России невозобновляемых природных ресурсов.

Неслучайно доля иностранных инвестиций в 90-е гг. прошлого столетия не превышала 3% от их общего объема (Булатов А. С. Капиталообразование в России // Вопросы экономики. 2001. № 3. С. 54).

На практике существуют и другие классификации капитала (например: легаль­ный, «теневой» и т. д.).

Источники формирования собственного капитала: Уставной капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль.

Оборотные средства - это капитал предприятия, авансированный в оборотные активы. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства.

В процессе кругооборота средств авансируемый капитал последовательно принимает различные формы стоимости (денежная - товарная - производительная - товарная - денежная).

Классификация оборотных средств предприятий мб рассмотрена по следующим направлениям:

В зависимости от обслуживания сферы производства и сферы обращения оборотные средства подразделяются на ср-ва, авансированные в оборотные производственные фонды и оборотные средства в фондах обращения;

С учетом особенностей планирования подразделяются на планируемые (нормируемые) и не планируемые (ненормируемые);

По источникам формирования - собственные, заемные и привлеченные;

По ликвидности делятся на средства, авансированные в:

Наиболее ликвидные активы - денежные средства (касса, расчетный, валютный, текущий и прочие денежные счета)

Быстро - реализуемые активы - дебиторская задолженность.

Медленно-реализуемыеактивы - производственные запасы и затраты

Трудно - реализуемые и неликвидные активы

Объем собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала, капитала в обороте) можно рассчитать по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) двумя способами:

1) путем суммирования собственного капитала и долгосрочных обязательств и вычитания из них суммы краткосрочных обязательств: итог раздела 3 баланса «Капитал и резервы»+стр.640+ стр.650 + итог раздела 4 «Долгосрочные обязательства» - итог раздела 1 «Внеоборотные активы». Строки 640, 650 5 раздела баланса «Краткосрочные обязательства» отражают по сути собственные источники предприятия: доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов;

Совокупность денежных отношений, направленных на создание, использование и распределение доходов предприятия.

Это движение денег внутри и за пределами организации, необходимое для ее бесперебойной работы.

Основная цель корпоративных финансов — обеспечить организацию денежными средствами для покрытия текущих и предстоящих затрат. Для этого используется:

  • собственный капитал;
  • прибыль;
  • краткосрочные или долгосрочные кредиты;
  • выпуск и продажа ценных бумаг;
  • эмиссионный доход;
  • государственные субсидии.
Источники финансирования можно разделить на 2 группы: собственные и привлеченные. При эффективной работе организации собственные финансовые ресурсы должны полностью покрывать ее текущие расходы. Заемные привлекаются лишь при временном увеличении затрат. Например, на модернизацию или расширение производства. Если организация работает в убыток, заемные средства используются, в том числе и для выплаты зарплат, закупки материалов и т. д.

На финансах организации сказывается умение руководства находить оптимальный баланс между потенциальной прибылью и возможными убытками в ходе инвестиционной деятельности. При грамотном управлении инвестициями доход от вложений может сравниться, а иногда и превысить, доходы от основной деятельности.

Функции корпоративных финансов

Согласно ст. 50 ГК РФ основная цель создания и работы коммерческого предприятия — получение прибыли. В процессе достижения главную роль играют следующие функции корпоративных финансов:
  • распределительная — направление и распределение денежных потоков (доходов) между субъектами хозяйственной деятельности (поставщиками, посредниками, государством);
  • контрольная — обеспечение сохранности имущества организации, эффективности и целесообразности использования ее ресурсов как денежных, так и материальных;
  • учетная — регистрация всех произведенных товаров или услуг;
  • стимулирующая — развитие наиболее важных и прибыльных направлений деятельности организации.
Вне зависимости от текущего приоритета корпоративных финансов, работа по их организации строится на нескольких принципах:
  • самоокупаемости;
  • финансового планирования;
  • разделения средств;
  • самофинансирования;
  • сохранности собственности;
  • ответственности за итоговый результат;
  • соблюдения очередности платежей;
  • контроля.
Их следует рассматривать как совокупность условий финансовой работы компании. В противном случае это негативно отражается на эффективности организации финансов предприятия.