Кәсіпкерлік қызметті талдау процесінде өнімнің рентабельділігінің көрсеткіші кеңінен қолданылады. Бұл көрсеткіш сатудан түскен пайданың немесе негізгі қызметтен таза пайданың сатылған өнімге кеткен шығындар сомасына қатынасымен анықталады. Өнімнің белгілі бір түрінің рентабельділігі осы өнімді өндіруден (өткізуден) түскен пайданың осы өнім түрінің жалпы құнына қатынасымен анықталады.

Өнімнің рентабельділігі шаруашылық жүргізуші субъектінің өнімді өндіруге және өткізуге жұмсаған әрбір рубльден қанша пайда немесе өзін-өзі қаржыландыру кірісі бар екенін сипаттайды.

Өнімнің табыстылығын есептеу формулалары:

1. Барлық сатылған өнімнің рентабельділігі:

R=,R=
,

мұндағы R – сатылған өнімнің рентабельділігі, %;

P – сатудан түскен пайда, руб.;

Z – өнімді өндіруге және өткізуге кеткен шығындар, руб.;

PE – негізгі қызметтен таза пайда, руб.

2. Өнімнің жекелеген түрлерінің рентабельділігі:

R ISD =
,

мұндағы R IZD – өнімнің белгілі бір түрінің табыстылығы, %;

Сi – өнімнің i-ші түрінің өзіндік құны, руб.

Сатудан түскен табыс

Сату рентабельділігі кәсіпорын қызметінің маңызды көрсеткіштерінің бірі болып табылады. Көрсеткіш өнімді (жұмыстарды, қызметтерді) өткізуден түскен пайданың немесе таза пайданың сатылған өнімнің өзіндік құнына (алынған кіріс сомасы) қатынасы ретінде есептеледі.

Бұл коэффициент сатылған өнімнің әрбір рубльінен кәсіпорынның сатудан қанша пайда алатынын көрсетеді. Басқаша айтқанда, өнімнің өзіндік құнын өтегеннен кейін кәсіпорында қанша қалады.Егер нәтиже пайызбен емес, тиынмен көрсетілсе, онда сатудан түскен әрбір рубльден қанша тиын пайда түсетінін көрсетеді. өнімдерді сату.

Сату рентабельділігін есептеу формулалары:

1. Жалпы кәсіпорын бойынша сатудың рентабельділігі:

R PR =
, R PR =
,

мұндағы R PR – жалпы кәсіпорын бойынша сатудың рентабельділігі, %;

P PR – сатудан түскен пайда, руб.;

PR-да – сатудан түскен түсім (соның ішінде жанама салықтар немесе жанама салықтарсыз), руб.;

PE – таза пайда, руб.

2. Өнімнің жекелеген түрлерін өткізудің рентабельділігі:

R PRizd =
,

мұндағы R PRizd - өнімнің белгілі бір түрлерін сатудың табыстылығы, %;

Цi – өнімнің i-ші түрінің бағасы, руб.;

Сi – өнімнің i-ші түрінің өзіндік құны, руб.

Өткізуден түскен табыс көрсеткіші кәсіпорын қызметінің маңызды аспектісін – негізгі өнімді өткізуді сипаттайды, сонымен қатар сатудағы өзіндік құнның үлесін бағалайды. Бұл көрсеткіш кәсіпорынның операциялық қызметін ғана көрсетеді. Оның қаржылық қызметке еш қатысы жоқ.

Активтердің кірістілігі

Активтердің табыстылығы кәсіпорынның негізгі қызметінің нәтижелерін бағалауға мүмкіндік беретін кешенді көрсеткіш болып табылады. Ол компания активтерінің бір рубльіне есептелетін табысты білдіреді.

Активтердің кірістілігі келесі формулалар арқылы анықталады:

,
,

мұндағы R A – активтердің кірістілігі, %;

А – кезеңдегі активтердің орташа құны, руб.

Бұл коэффициент активтерге салынған әрбір рубльдің кірістілігі арқылы ұйымның активтерін басқарудың тиімділігін көрсетеді және осы компанияның кірісін қалыптастыруды сипаттайды. Бұл көрсеткіш сонымен қатар ресурс өнімділігінің тағы бір сипаттамасы болып табылады, бірақ сату көлемі арқылы емес, салыққа дейінгі пайда арқылы.

Рентабельділік – операциялық тиімділік дәрежесін көрсететін және өндіріс ресурстарын инвестициялау мен пайдалану тиімділігін бағалайтын көрсеткіш.

Көптеген кәсіпкерлер өз қызметінің нәтижелерін пайда көрсеткіштері бойынша бағалайды, бірақ бұл мүлдем дұрыс емес. Жұмыстың нәтижелері кірістілікпен бағаланады, оның көрсеткіштерін пайдалана отырып, тиімділікті арттыру процедураларын орындауға, өз іс-әрекеттеріңізді жоспарлауға және өндірістегі жағдайды талдауға болады.

Неліктен табыстылықты есептеу керек?

Бұл көрсеткіш келесі жағдайларда есептелуі керек:

• несие алу және қаржылық мүмкіндіктеріңізді бағалау мақсатында;
• кәсіпорынның дамуын бағалау;
• сату тиімділігін бағалау;
• бәсекелестермен салыстыру үшін.

Ұйымға несие бермес бұрын банк әрқашан табыстылық көрсеткіштерін бағалайды.

Кәсіпорынның табыстылығы дегеніміз не?

Бұл параметр бизнестің табыстылығын сипаттайды. Ол компанияның инвестиция бірлігіне қанша пайда алатынын көрсетеді. Есептеу нәтижелеріне көптеген факторлар әсер етеді:

• капиталдың көздері мен құрылымы;
• актив құны;
• ресурстарды жұмсау сипаты;
• айналым капиталының мөлшері;
• кіріс сомасы;
• шығындар сомасы және т.б.

Әртүрлі табыстылық көрсеткіштері бар. Жалпы рентабельділік көрсеткіші, сондай-ақ сатудың, активтердің, инвестициялардың және өндірістің рентабельділігі басым болып саналады.

Жалпы табыстылық көрсеткіші

Бұл баланстық пайда мен өндірістік қорлар мен айналым құралдарының орташа көрсеткіштері арасындағы қатынас.

Баланс (немесе бухгалтерлік) пайда - бұл белгілі бір уақыт кезеңіндегі пайда, одан тауарлардың құны және басқа да шығындар (коммерциялық және әкімшілік) шегеріледі, бірақ салықтар шегерілмейді. Операциялық пайда мен сатылмаған өнімнен түскен кіріс де алынған құнға қосылады.

Өндірістік қорлар – еңбек құралдары мен құралдары. Олар негізгі және келісілген. Негізгі қорлар – өндіріс процесінде қолданылатын және өзінің бастапқы түрін сақтайтын еңбек құралдары. Олардың құны дайын өнімге бөліктермен қосылады.

Айналым қаражаты – өндіріс барысында өзгеретін қорлар (шикізат, материалдар, отын, шығын материалдары және т.б.). Олардың құны әрқашан өнімнің өзіндік құнына кіреді.

Ағымдағы активтер – бұл ұйымның иелігіндегі және басқаратын ақшалай қаражат жинақтары. Бұл да болашақта ақша активтеріне айналуы мүмкін ресурстар (тауарлар, акциялар, бағалы қағаздар және т.б.).

Кәсіпорын табыстылығының формуласы (P):

P = (белгілі бір уақыт ішіндегі баланстық пайда / (негізгі құралдардың орташа құны + айналым құралдарының орташа құны)) * 100%

Бұл көрсеткіш жоғары болса, кәсіпорын дұрыс бағытта және оның қызметі табысты және өркендеген. Нәтижелердің төмендеуі көптеген себептерге байланысты болуы мүмкін, олар теріс әсерді жою үшін талдануы керек.

Өткізілген табыс – бұл сатылған тауар бірлігінен алынған пайда. Ол жұмыстың орындалуын сипаттайды және шығындарды, барлық төлемдер мен салықтарды шегергеннен кейін кәсіпорында қалған қаражат сомасын көрсетеді. Сатудан түскен табыс (RP) сонымен қатар өнімдегі өзіндік құнның үлесін бағалауды қамтамасыз етеді. Бұл көрсеткіш баға саясатын және шығындар мен шығындарды бақылау мүмкіндігін көрсетеді. Егер инвестиция жаңа өнімге немесе басқа салаға салынса, ЖЗ құны төмендеуі мүмкін, бірақ бұл тиімділіктің төмендеуін білдірмейді.

RP формуласы:

RP = (таза пайда / жалпы табыс) * 100%

Активтердің рентабельділігі (RA) бизнестің табыстылығы мен тиімділігінің өлшемі болып табылады. Ол активтердің пайда әкеле алатынын немесе әрбір салынған рубль үшін қанша пайда алуға болатындығын көрсетеді және барлық қаражатты пайдаланудың тиімділігін көрсетеді.

RA формуласы:

RA = (таза пайда / орташа активтер) * 100%

Өндірістің рентабельділігі

Бұл өндіріс процесінде алынған пайда мен шығындар арасындағы қатынасты көрсететін фактор. Ол тауарларды өндіруге және сатуға жұмсалған әрбір рубль үшін қанша кіріс алуға болатынын көрсетеді.

Өндіріс рентабельділігі формуласы (RPr):

РПр = (таза пайда / өнімді өндіруге кеткен шығындар (немесе өнімнің өзіндік құны)) * 100%

Көрсеткішті жалпы өнімнің барлық түрлері үшін немесе тауарлардың жекелеген түрлері бойынша есептеуге болады.

Инвестициядан түскен табыс

Оны инвестицияның қайтарымы деп те атайды. Инвестиция рентабельділігі (ROI) инвестицияның тиімділігі мен дұрыс пайдалану деңгейін көрсетеді.

Формула (RI):

RI = (таза пайда / осы кезеңдегі инвестициялар саны) * 100%

Бұл көрсеткіш сіздің жобаңыздың қаншалықты тиімді болатынын көрсете алады және бизнеске барабар баға беруге мүмкіндік береді.

Сіз маржиналды пайданы есептеу әдістемесімен және оны анықтаумен таныса аласыз. Тағы бір маңызды тақырып - салықтар тақырыбы және олардан белгілі бір жағдайда шегерімдердің сомасы. Бұл туралы толығырақ.

Көрсеткіштерді бағалау

Есептеу нәтижелерін алғаннан кейін оларды дұрыс бағалау маңызды. Егер бұл дұрыс жасалса, онда сіз пайданың төмендеуі мен кірістің жетіспеушілігінің себебін түсіне аласыз, сонымен қатар кәсіпорынды дамытудың одан әрі жоспарын жасай аласыз. Мысалы:

• егер сатудан түскен табыс төмен болса, онда өнімнің өзіндік құны тым жоғары;
• егер персоналдың рентабельділігі жоғары болса, кәсіпорында жұмысшылар саны көп немесе қызметкерлердің жалақысы тым жоғары болса;
• сатудан түскен табыстың төмен болуы сонымен қатар өндіріс шығындарының жоғарылағанын және шығындардың өсіп жатқанын, бірақ пайданың өспейтінін көрсетуі мүмкін;
• жекелеген тауарлардың рентабельділігі олардың әрқайсысының табыстылығын көрсетеді және т.б.

Коэффицент баланстық пайданың негізгі өнім мен нормаланған айналым қаражатының орташа жылдық құнына қатынасына тең. Басқаша айтқанда, көрсеткіш сатылған өнімнің өзіндік құнының (өндіріс шығындары) әрбір рубльіне жататын пайда сомасын білдіреді. Есептеу үшін бастапқы деректер баланс болып табылады.

Көрсеткішті есептеу және талдау Табыстылық пен табыстылықты талдау және бағалау блогындағы FinEkAnalysis бағдарламасы арқылы жүзеге асырылады.

Өндіріс рентабельділігі – ол нені көрсетеді

Кәсіпорынның немесе оның бөлімшесінің экономикалық тиімділігін көрсетеді. Өндірістің рентабельділігі кәсіпорын мүлкінің қаншалықты тиімді пайдаланылғанын көрсетеді.

Өндіріс рентабельділігі – формуласы

Коэффицентті есептеу формуласы:

Жаңа баланс негізіндегі есептеу формуласы:

Өндіріс рентабельділігі – мағынасы

Құнның өсуі мыналарға байланысты:

• өндіріс шығындарының төмендеуімен,
• өнім сапасын арттырумен,
• пайданың ұлғаюымен.

Төмендеу мыналарды көрсетуі мүмкін:

• өндіріс шығындарының өсуі,
• өнім сапасының нашарлауы,
• өндірістік қорларды пайдаланудың нашарлауы.

Өндіріс рентабельділігі – диаграмма

Бет пайдалы болды ма?

Өндіріс рентабельділігі туралы көбірек біліңіз

1. Табыстылық: Басқару үшін оны дұрыс өлшеу керек.
   Өнімнің өзіндік құны Өнімнің рентабельділігі Жалпы құн Сатудан түскен табыс Сатудан түскен табыс Негізгі құралдардың рентабельділігі Айналым капиталы
2. 
   Өндіріс рентабельділігі Өндіріс рентабельділігі – анықтамасы Өндіріс рентабельділігі – сатудан түскен баланстық пайданың қатынасына тең коэффициент
3. Ауыл шаруашылығы кәсіпорындарындағы дайын өнімді басқарушылық талдау: әдістемелік тәсілдер және тәжірибелік аспектілер
   Осыған қарамастан, мұндай кәсіпорындар үшін өндірістің рентабельділігі өте маңызды, сонымен қатар дұрыс және сауатты салынған.
4. Өндіріс рентабельділігі
   Синонимдер шығындардың рентабельділігі өнімнің рентабельділігі өндірістің рентабельділігі жиынтық шығындардың рентабельділігі жиынтық шығындардың рентабельділігі Табыстылықты талдау блогындағы FinEkAnalysis бағдарламасында есептеледі.
5. Операциялық талдау негізінде машина жасау кәсіпорнының өндірістік бағдарламасын қалыптастыру
   Зерттелетін машиналардың 2013 жылғы нақты өндірістік көрсеткіштері мен рентабельділігі 3-кестеде көрсетілген. 3-кесте. Талдау
6. Шығындарды қайтару
   Синонимдер өнімнің рентабельділігі өндірістің рентабельділігі өндірістің рентабельділігі жалпы шығындардың рентабельділігі жиынтық шығындардың рентабельділігі Табыстылықты талдау блогындағы FinEkAnalysis бағдарламасында есептеледі.
7. Өнімнің рентабельділігі
   Синонимдер шығындардың рентабельділігі өндірістің рентабельділігі өндірістің рентабельділігі жалпы шығындардың рентабельділігі жиынтық шығындардың рентабельділігі Табыстылықты талдау блогындағы FinEkAnalysis бағдарламасында есептеледі.
8. Мақсатты тәсілге негізделген бизнестің бағасын негіздеу әдісі
   C, бұл сатушының одан әрі инвестициялау және сауда бизнесінде қажетті рентабельділік деңгейін алу үшін қажетті ақша сомасын алуын қамтамасыз етеді және сонымен бірге ағаш өңдеу өнімін сатып алушыға максималды таза пайда алуға және берілген кірістілік деңгейіне қол жеткізуге мүмкіндік береді. өндіріс.Сәйкес экономикалық-математикалық модель сатып алушы мен сатушы үшін келесі формаға ие, төменгі индекстерді енгізейік.
9. Айналым қаражатының тапшылығы жағдайында икемді баға саясатының құралы ретіндегі жеңілдіктер жүйесі
   2015 жылы өндіріс рентабельділігі 5,71% болса, шекті пайда 15% ғана болды.
10. Ауыл шаруашылығы ұйымдарының ұдайы өндіріс процесіндегі экономикалық пайданың рөлі мен маңызы туралы мәселе бойынша
    Субсидияларды ескере отырып, ауыл шаруашылығы кәсіпорындарында өндірістің рентабельділік деңгейі % 12,3 20,2 20,8 35,1 7,5
11. Жалпы шығындардың рентабельділігі
    Синонимдер өзіндік құн рентабельділігі өнімнің рентабельділігі өндірістің рентабельділігі өндірістің рентабельділігі жалпы шығындардың рентабельділігі FinEkAnalysis бағдарламасында Табыстылықты талдау блогында есептеледі.
12. Көп өнім шығынсыздық нүктесі
    Дегенмен, кәсіпорын рентабельді емес өнімдерді өндіруді тоқтату және рентабельді өнім өндірісінің үлесін ұлғайту туралы шешім қабылдауы мүмкін жағдай да мүмкін.Немесе егжей-тегжейлі талдау үшін біз мыналарды бөліп аламыз.
13. Ресейлік компаниялардың өтімділігі, қаржылық циклі және табыстылығы арасындағы байланыс
    S -2.324 өңдеуші сектордағы рентабельділік қызмет көрсету саласына қарағанда әдетте төмен екенін сипаттайды.LOGTA басқару айнымалысы да маңызды болып шықты.
14. Табыстылық көрсеткіштеріне факторлардың әсерін бағалау
    Есептелген құн кәсіпорынның өнімді өндіруге және өткізуге жұмсаған әрбір рубль үшін салық салғанға дейінгі пайдасының қандай сомасын көрсетеді.Өндірістің рентабельділігі сатудан түскен табысты жалпы өзіндік құнға бөлу арқылы табылады, нәтиже 100% көбейтіледі.
15. Кәсіпорынның қаржылық нәтижелерін басқару әдістемесі
    Ресейлік кәсіпорындар тәжірибесінде рентабельділіктің келесі көрсеткіштері қолданылады: өндіріс рентабельділігі R - баланстық пайданың негізгі қорлардың орташа жылдық құнының сомасына қатынасы өндірісқорлар
16. Капитал бағасын анықтау мен реттеудің маңызы туралы
    Өндірістің ұлттық сипаттамалары, капиталдың органикалық құрылымы, кадрлардың біліктілік деңгейі мен еңбек өнімділігі, өндірістің рентабельділігі тартылған капиталдың әрбір құрамдас бөлігінің бағасында да өте маңызды көрінеді.
17. Табыстылық
    Рентабельділік шығындар бірлігіне шаққандағы рентабельділікті көрсетеді, бір рубльге қанша рубль пайда әкелетінін көрсетеді - және өндіріс шығындарының тиімділігін ең дәл сипаттайды Табыстылық формуласы Табыстылықты жалпы есептеуді келесі түрде көрсетуге болады: Кәсіпорынның табыстылығы.
18. Облыстық аграрлық сектордағы ұйымдардың қаржылық ресурстарын пайдалану тиімділігін бағалау
    Сату рентабельділігі 37,7 42,84 18,76 14,42 Өндіріс рентабельділігі 36,16 48,21 13,82 15,03 Жалпы капиталдың табыстылығы сатудан түскен табысты бөлу арқылы есептеледі.
19. Ұйымның экономикалық қызметінің тиімділігін арттырудың ықтимал резервтерін анықтаудағы салалық трендтерді талдау әдістемесі
    ItRz - өнімді өндіруге жұмсалған шығындардың рентабельділігінің индексі Itro - өткізу айналымының рентабельділігінің индексі Бұл әдістемені орындауға мүмкіндік береді.
20. Уақыт бойынша қаржылық жағдайды талдау
    Қарыз капиталының рентабельділігі 0,006 0,005 0,126 -0,041 0,707 0,701 Қарапайым қызмет бойынша шығындарды өндіру және өткізу рентабельдігі 0,023 0,016 0,031 -0,009 0,106 0,083

Құн бағасы (құны) - ұйымның өнімді (жұмыстарды, қызметтерді) өндіруге және өткізуге жұмсаған шығындарының ақшалай көрінісі. Құн бағасы- бұл ағымдағы шығындарды, өнімді өндіруге және өткізуге арналған еңбек пен ақша ресурстарының нақты бастапқы құнын, өндіріс кезінде есептелген немесе объектіні сатып алу кезінде төленген ақша сомасы немесе оның баламасы (немесе кредиторлық берешекті есепке алу кезінде) . Шығындардың құрамына байланысты шығындар бөлінеді: өнімнің белгілі бір түрін өндіруге кететін шығындар сомасы ретінде жеке; технологиялық - өнімді дайындаудың технологиялық процесін ұйымдастыруға кететін шығындардың сомасы ретінде; басқа бөлімшелердің жартылай фабрикаттары мен қызметтерінің құнына, сондай-ақ цехты ұстауға және басқаруға кететін шығындарға өсетін технологиялық шығындардан тұратын цех; өнім өндіруге арналған цехтық және жалпы шығындарды қоса алғанда, кәсіпорын шығындарының сомасы ретінде өндіріс; өндірістік шығындар мен өнімді өткізуге байланысты шығындардан және басқа да өндірістік емес шығындардан тұратын толық. Өнімдер мен қызметтердің өзіндік құнын құрайтын шығындар экономикалық мазмұнына сәйкес келесі элементтерге топтастырылады: материалдық шығындар (қайтарылатын қалдықтардың құнын шегергенде); еңбек шығындары; әлеуметтік қажеттіліктерге аударымдар, негізгі қорлардың амортизациясы; әдетте маркетингтік шығындарды қамтитын басқа да шығындар. Соңғылары кеңейтілген түрде ұсынылған маркетингтік бюджет. Толық құны(орташа деп те аталады) барлық шығындардың тауар немесе қызмет өндіру көлеміне қатынасы. Шекті шығындар– бұл өнімнің (тауарлардың немесе қызметтердің) әрбір келесі бірлігінің құны. Шығындарды жоспарлау. Шығындарды жоспарлаудың негізгі мақсаты кәсіпорынның рентабельділігін арттыру мақсатында өнімнің өзіндік құнын төмендету және шаруашылық ішіндегі жинақтарды көбейту үшін бар резервтерді анықтау және пайдалану болып табылады. Өткен және тірі еңбекті үнемдеу нәтижесінде өндірістік шығындарды азайту арқылы өнеркәсіп жинақтардың өсуімен қатар өнім көлемінің ұлғаюына қол жеткізеді. Шығындар жоспарлары еңбек шығындары, жабдықты пайдалану, шикізатты тұтыну, материалдар, сату және өткізу шығындарының прогрессивті стандарттарына негізделуі керек.

Табыстылық

Нарық субъектілері кәсіпкерлік қызметті жүзеге асырған кезде осы қызметтің нәтижелерін және жұмсалған күш-жігердің тиімділігін үнемі талдап отыру, сонымен қатар кәсіпкерліктің даму болашағы туралы қажетті қорытындылар жасау қажет. Егер кәсіпорынның қызметін талдау қажет болса, онда бұл талдаудың негізгі факторларының бірі табыстылық болады. Бұл мақалада рентабельділік түрлері, оның көрсеткіштері сипатталады, есептердің мысалдары келтіріледі.

Табыстылық дегеніміз не

Рентабельділік – кәсіпорынның табыстылығын сипаттайтын экономикалық тиімділік көрсеткіші. Бұл параметр компанияның қолда бар ресурстарды (табиғи, экономикалық, еңбек және қаржылық) қаншалықты тиімді пайдаланатынын түсінуге көмектеседі. Егер коммерциялық емес құрылымдардың қызмет аясы қарастырылса, онда бұл жағдайда рентабельділік олардың жұмысының тиімділігі ретінде қарастырылады. Егер біз коммерциялық бірлік туралы айтатын болсақ, онда бұл жағдайда нақты сандық сипаттамалар маңызды. Табыстылықты тиімділік көрсеткіштерімен салыстыруға болады, яғни. жалпы шығындардың жалпы пайдаға қатынасы. Басқаша айтқанда, рентабельділік – бұл кіріс пен шығыстың арақатынасы. Егер есепті жылдың аяғында кәсіпорын пайда әкелсе, онда бұл кәсіп табысты болып саналады.

Негізгі түрлері

Рентабельділік әртүрлі формада беріледі, өйткені Тиімділік көрсеткіштері бизнес түріне байланысты өзгеруі мүмкін. Табыстылықтың әртүрлі түрлерін есептеу кезінде қолданылатын коэффициенттер әртүрлі болатынын және сәйкесінше формулалар да әртүрлі болатынын ескерген жөн. Табыстылық түрлері:

Жалпы активтерді қайтару(ағымдағы және айналымнан тыс активтерді қамтиды). Бұл сипаттама 1 рубльге тең пайда алу үшін компанияның қандай қаржылық несиелерді пайдаланғанын көрсете алады. Бұл сипаттама салықтардың барлық түрлерін толық төлегенге дейін алынған пайданың арақатынасынан, сондай-ақ белгілі бір уақыт кезеңіндегі (жыл, ай, жартыжылдық, тоқсан) компанияның барлық қолданыстағы активтерінің орташа құнынан есептеледі. яғни бұл компания активтерінің пайда жасауға қабілеттілігі. Егер компанияның активтерін қалыптастырудың рентабельділігі туралы айтатын болсақ, онда ол компанияның пайдасын (салық салынғанға дейінгі) сол кезеңдегі (жыл, ай, жартыжылдық және т.б.) тартылған активтердің орташа жалпы құнына бөлу арқылы есептеледі. .);

Тауарлардың, өнімдердің рентабельділігі. Ол тауарларды, қызметтерді сатудан алынған пайда мен оны өндіруге жұмсалған қаражат арасындағы қатынасты білдіреді. Бұл көрсеткіш белгілі бір өнімді өндірудің қаншалықты пайдалы екенін сипаттауға көмектеседі;

Өндіріс рентабельділігі. Бұл экономикалық көрсеткіш белгілі бір кәсіп түрін жүргізудің орындылығын сипаттайды. Бұл жерде өндіріс шығындары мен түпкілікті таза пайда арасында туындайтын байланыс туралы сөз болып отыр. Шығындар мен пайданың оң сальдосы болған кезде өндіріс пайдалы болып саналады. Өндірістің рентабельділігін арттыруға бағытталған шараларға өнімнің жалпы өзіндік құнын төмендету, сонымен қатар оның сапасын арттыру жатады.

Табыстылықтың басқа түрлері және есептеу формулалары

Табыстылық түсінігін және оның түрлерін барынша толық ашу үшін көрнекі формулаларды беру және есептеулер жүргізу қажет. Табыстылық көрсеткіштері:

ROA= Пайда/Актив құны*100%, мұндағы ROA – активтерді қайтару. Мұнда кәсіпорынның меншікті активтері ғана емес, сонымен бірге тартылғандары да ескеріледі (мысалы, дебиторлық берешек, несиелер);

ROFA негізгі қорлардың пайдалылығы. Көрсеткіш алдыңғыға ұқсас. Активтерге емес, негізгі қорлардың өнімділігін бағалауға көмектеседі, сондықтан формулада олардың құны ескеріледі;

ROE = пайда/капитал*100%, мұндағы ROE – меншікті капиталдың табыстылығы. Бұл коэффициент кәсіпорынның меншікті қаражатының қаншалықты тиімді пайдаланылғанын көрсетеді. Бұл жағдайда рентабельділік деңгейі таза пайда мен жарғылық капитал мөлшерінің арақатынасы ретінде есептеледі (кейбір жағдайларда қосымша капитал да тартылады). Активтердің кірістілігі мен міндеттемелердің кірістілігі арасындағы айырмашылық бизнесті жүргізуде пайдаланылған қарыз қаражаттарының мөлшерін көрсетеді. Бұл коэффициент дамыған елдердегі кәсіпорындардың қызметін талдау кезінде негізгі көрсеткіштердің бірі ретінде танылатынын атап өткен жөн;

ROI – инвестицияның қайтарымы. Бұл көрсеткіш бастапқы инвестициядан алынған пайданы бағалауға көмектеседі, яғни. алынған пайда мен бастапқы инвестиция сомасы арасындағы қатынас болып табылады. Ақшалай инвестициялардың тиімділігін мысал ретінде акцияларды пайдалану арқылы көрсетуге болады. Инвестор «Газпром» акцияларын 149,5 рубльге сатып алды, бірақ бағалы қағаздар нарығында акциялардың құлдырауын байқап, ашық позицияны жою туралы шешім қабылдады және бұл бағалы қағаздардың әрқайсысын 135,2 рубльден сатып, 14,3 рубль шығынға ұшырады. Нәтижесінде инвестор инвестициядан 9,56% теріс кіріс алды (14,3/149,5*100% = -9,56%). ROI коэффициентінің өзін, сондай-ақ кірістілік деңгейін компанияның табысты қызметінің негізгі көрсеткіші деп санауға болмайды, өйткені ол кейбір операциялық ағымдармен (қарыз капиталының қаржылық салымдары және т.б.) туындайтын жағдайларды көрсете алмайды. Дегенмен, негізгі операциялық айналымның тиімділігі өте айқын көрінеді.

Ұйымдардың шаруашылық қызметін жүргізу тиімділігінің есептеулері ағымдағы және біржолғы шығындарды ескере отырып жүргізіледі. Өнімнің және өндірістің рентабельділігі әртүрлі:

Тұрақты Жадтау Құрылғысы өнімнің рентабельділігі. Бұл көрсеткіш жұмсалған шығындардың қаншалықты тиімді болғанын көрсетеді. Бұл жерде өнімді сатудан түскен пайда мен оның өзіндік құны арасындағы қатынасты айтамыз. Бұл көрсеткішті тұтынушыларға жеткізілетін барлық өнімдер үшін де, жеке өнімдер бойынша да есептеуге болады. Табыстылықты есептеу кезінде есептеу формуласы келесідей болады:

Rp = (P / Sp)*100%

мұндағы Rp – сатылған өнімнің рентабельділігі, P – өткізуден алынған пайда, Sp – сатылған өнімнің өзіндік құны;

Өндіріс рентабельділік коэффициенті ұйымның мүлкін (негізгі қорлар мен айналым қаражаттарын) пайдаланудың тиімділік дәрежесін бағалауға көмектеседі. Есептеу формуласы келесідей:

Рп = (Pb / (Қор. + Қорлар))*100%

мұндағы Рп – өндіріс рентабельділігі (%), Pb – баланстық пайда (мың рубль), Фос.қор – негізгі қорлардың құны (жыл бойынша орташа, мың рубль), Фборрот. Қаражат – айналым қаражатының сомасы (мың рубль).

Ұйымның тиімділігін есептеу үшін қажетті көрсеткіштердің жеткілікті кең тізімі бар. Бұл топтағы негізгі үлесті табыстылықтың әртүрлі түрлері алады. Олар өнімділік нәтижелерін неғұрлым толық және объективті талдау үшін қажет.

Қарапайым сөзбен айтқанда табыстылық дегеніміз не

Көбінесе ол бір рубльді өндіріске инвестициялау арқылы ұйымның белгілі бір пайда түрінен қанша копейк алатынын көрсетеді. Ал сату тиімділігі көрсеткіші жағдайында рентабельділік кірістегі пайданың үлесін көрсетеді.

Қандай түрлері, көрсеткіштері, табыстылық коэффициенттері бар

Көрсеткіштердің бірнеше тобын ажырату әдеттегідей - өндіріс, өткізу, капитал. Әр санатта 3-4 мән есептеледі. Барлық көрсеткіштер баламалы деп айтуға болмайды және топтан тек біреуін алуға болады.

Тиімділікті бағалау үшін кірістілік түрлерінің барлық жиынтығын пайдалану қажет.

Активтердің кірістілігі

Олар салық салынғанға дейінгі пайданы пайдаланады және ұйымның негізгі құралдарының қаншалықты тиімді пайдаланылғанын көрсетеді және негізгі және айналым капиталының немесе кәсіпорынның жалпы активтерінің рубльінің қанша пайда әкелетінін көрсетеді:

• негізгі құралдар (ROFA – негізгі құралдардың қайтарымы);
• айналым капиталы (ROFA – валюталық активтердің кірістілігі);
• активтер (ROA – активтердің қайтарымы).

Негізгі табыс коэффициенті (BEP) компания барлық шығындарды жабу үшін қанша табыс табу керектігін сипаттайды.

Өндіріс пен өткізу рентабельділігі

Олар сатудан түскен пайда негізінде есептеледі және ұйымның негізгі қызметінің тиімділігін көрсетеді:

• өнімдер (ROM – маржаның қайтарымы)өндірілген өнімнің өзіндік құнында есепке алынған бір рубльден сатудан қанша пайда алуға болатынын сипаттайды;
• сату (ROS – сатудан түскен табыс)кәсіпорынның жалпы табысындағы сатудан түскен пайданың үлесін көрсетеді;
• персонал (ROL – еңбек қайтарымы)кәсіпорынның жұмыстан және қызметкерлерді жұмысқа орналастырудан қанша пайда алатынын сипаттайды.

Меншікті капиталдың кірістілігі

Таза пайда негізге алынады және кәсіпорынның қызметіне капиталды пайдалану тиімділігін сипаттайды. Сондай-ақ, бұл кіші топты жоспарлау кезінде есептеуге болады және инвестициялау немесе қарыз алу тиімді екенін бағалауға мүмкіндік береді:

• меншікті капитал (ROE – меншікті капиталдың табыстылығы)кәсіпорын қызметінде меншікті қаражатты пайдалану тиімділігін көрсетеді;
• инвестицияланған, тұрақты капитал (ROIC – салынған капиталдың қайтарымы)бір рубльді инвестициялау арқылы ұйымның қанша тиын таза пайда алатынын көрсетеді;
• қарыз капиталы (ROBC – қарыз капиталының қайтарымы)несие алудың орындылығын сипаттайды. Егер көрсеткіш қарыз қаражатының құнынан жоғары болса, онда оларды алу тиімді, егер төмен болса, онда ұйым шығынға ұшырайды.

Бейне - 12 негізгі кірістілік коэффициенттері:

Табыстылықты қалай есептеу керек

Жалпы алғанда, рентабельділік формуласы пайданың кәсіпорын мүлкінің, кірістің немесе өзіндік құнының бір бөлігіне қатынасы болып табылады:

Табыстылық = Пайда / Табыстылықты табу қажет көрсеткіш

Мысалы, егер негізгі капиталдың тиімділігі қажет болса, онда алым ретінде сатудан түскен пайда, ал бөлгіш негізгі қорлардың орташа құны болады. Бұл жағдайда сату көрсеткіші ретінде кіріс бөлгішке ауыстырылады.

Активтердің рентабельділігі әдетте бухгалтерлік табыс бойынша, өндіріс пен сатудан – сатудан түскен пайда бойынша, капитал – таза пайда бойынша анықталады.

Есептеу үшін деректер бухгалтерлік баланстан және кірістер туралы есептен алынады.

Табыстылықты есептеудің жалпы формулалары

Активтер:

ROFA = BN/C VNA, Қайда

ROFA – айналымнан тыс активтердің кірістілігі,

C vna – айналымнан тыс активтердің орташа құны, руб.;

ROCA = BN/C екеуі де, Қайда

ROCA – айналым капиталының қайтарымы;

BN – салық салуға дейінгі пайда, руб.;

C екеуі – мобильді активтердің орташа құны, руб.;

ROA = BN / C vna + C екеуі де, Қайда

ROA – активтердің кірістілігі;

BN – салық салуға дейінгі пайда, руб.;

C vna + C екеуі де – негізгі және айналым құралдарының орташа сомасы, руб.

Өндіріс және сату:

ROM = PR / TC, Қайда

ROM – өнімнің табыстылығы;

PR – сатудан түскен пайда, руб.;

ТС – жалпы құны;

ROS = PR / TR, Қайда

ROS – сатудан түскен табыс;

TR – сатудан түскен кіріс, руб.

ROL = PR / SSCH, Қайда

ROL – персоналдың табыстылығы;

PR – негізгі қызметтен түскен пайда, руб.;

SSN – персоналдың орташа саны.

Капитал:

ROE = PE / SK, Қайда

ROE – меншікті капиталдың табыстылығы;

PE – таза пайда, руб.;

SK – меншікті капитал, руб.;

ROBC = PE/ZK, Қайда

ROBC – қарыз капиталының кірістілігі;

ZK – қарыз капиталы;

ROIC = PE / SK + DO, Қайда

ROIC – инвестицияланған (негізгі) капиталдың табыстылығы;

PE – таза пайда, руб.;

SK + DO – меншікті капитал мен ұзақ мерзімді қарыз сомасы, руб.

Баланс бойынша есептеу мысалы

«Экран» ЖШС компаниясы кезеңді келесі қаржылық көрсеткіштермен аяқтады. Ұйымның 2014 жылғы қызметінің тиімділігін көрсету қажет. Персоналдың орташа саны – 25 адам. Меншікті капиталдың мөлшері 120 000 рубльді құрайды.

Көрсеткіштің атауы		Код	2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша	2014 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша
АКТИВТЕР
I. Айналымнан тыс АКТИВТЕР
	I бөлім бойынша барлығы	1100	100000	150000
II. АЙНАЛЫМ АКТИВТЕР
	II бөлім бойынша жиынтық	1200	50000	60000
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ ЖӘНЕ РЕЗЕРВТЕР 6
	Бөлінбеген пайда (жабылмаған шығын)	1370	20000	40000
IV. ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ МІНДЕТТЕР		1410
	Қарыз қаражаттары		10000	15000

Активтердің табыстылығын есептеу:

ROFA = 48 000 / (100 000 + 150 000)/2 = 0,384

ROCA = 48 000 / (50 000 + 60 000)/2 = 0,87

ROA = 48 000 / (125 000 + 55 000) = 0,26

Өндіріс пен өткізу рентабельділігін есептеу:

ROM = 50 000 / 25 000 = 0,5

ROS = 50 000 / 75 000 = 0,67

ROL = 50 000 / 25 = 2 000

Капитал табыстылығын есептеу:

ROE = 40 000 / 120 000 = 0,3

ROBC = 40 000 / 15 000 = 2,66

ROIC = 40 000 / 120 000 + 15 000 = 0,296

Мысалдағы есептеулерден қорытындылар:

Қолданыстағы өндіріс үшін барлық көрсеткіштер қалыпты деңгейде. Қарыз қаражатын пайдалану тиімді, қызметкерлер тиімді жұмыс істеп, айналым қаражатының көлемі оңтайлы екені анық. Негізгі капиталға назар аударған жөн, оның толық пайдаланылмау мүмкіндігі бар немесе айналымнан тыс активтердің өнімділігін төмендететін себептер бар.

Сондай-ақ кәсіпорынның жалпы тиімділігін төмендететін меншікті капиталдың үлкен көлемімен жағдайды талдаған жөн. Ағымдағы көрсеткіштерді ескере отырып, меншікті капиталды пайдалану және қайта құрылымдау ұтымды.

Қандай жағдайларда оны есептеу пайдалы?

Көрсеткіш кәсіпорын қызметінің тиімділігін сапалы бағалау үшін қажет. Пайда және өзіндік құн сияқты абсолютті көрсеткіштер ұйым қызметінің шынайы бейнесін бере алмайды.

Олар тек өндірістің әсерін көрсетеді. Табыстылық, өз кезегінде, компанияның мүлкі мен ресурстарының қаншалықты дұрыс және толық пайдаланылғанын бағалауға мүмкіндік береді. Ол меншікті немесе қарыз қаражатының сол немесе басқа түрін пайдаланудан қанша ақша алуға болатынын көрсетеді.

Жаңа өндірісті ашу кезінде орынды, бұл жағдайда кәсіпорынға қызметтің жаңа түрімен айналысу (сұраныс және басқа да сыртқы факторларды ескере отырып) тиімді екенін көрсетеді.

Көрсеткіш деңгейі және оны талдау

Коммерциялық кәсіпорындар үшін жалпы қабылданған нормативтік көрсеткіштер жоқ. Рентабельділік деңгейі өндірістің ерекшеліктеріне, өткізу көлеміне, шығындар мен қызмет түрлеріне байланысты. Бірақ егер индикатор бірнеше жыл бойы бар өндіріс үшін 0,2 немесе 20% төмен түссе, бұл ұйымның мүлкін пайдалану тиімділігінің төмендігінің алғашқы сигналы.

Қызметтің жаңа түрлері үшін бірінші кезеңдердегі кірістілік нөлге тең болуы мүмкін, әсіресе залалсыздық нүктесі әлі өтпеген болса. Жоспарланған өндіріс көлеміне жеткенде кәсіпорын көбінесе 0,25 немесе 25% жоғары табыстылық деңгейіне ие болады.

Инвестицияланған капиталдың кірістілігінің мәндерін бөлек атап өткен жөн. Бұл жағдайда көрсеткіш жобаның ұзақтығына (әдетте 3-5 жыл) жоспарға енгізіледі. Төмен тәуекелді инвестициялар үшін, мысалы, өндірісті кеңейту кезінде рентабельділік 0,10-0,15 (10-15%) деңгейінде белгіленуі мүмкін және көрсетілген мәндер ауқымы қалыпты деп саналады.

Табыстылық шегі

Жаңа өндірісті ашу немесе кеңейту кезінде бұл көрсеткішті есептеу ұтымды. Ол инновацияның өтелуін шекті табыс пен кіріс арақатынасы арқылы бағалауға мүмкіндік береді.