Интернеттегі бөлшек сауда нүктесіне қарапайым, стационарлық дүкен сияқты салық салынады. Іске асырудың осы екі әдісінің айырмашылығы мынада: Интернетте сауда алаңы веб-сайтқа ауыстырылады, оның құны айтарлықтай төмен. Шексіз тексерулерден өтіп, лицензия алудың қажеті жоқ. Онлайн сауда - бұл сатып алушылардың үлкен сегментіне жететін тауарларды сатудың тиімді құралы. Интернетте дүкен ашпас бұрын, салық салудың нюанстарын түсініп, тиісті режимді таңдау керек.
Тіркеу және меншік нысаны
Бөлшек сауда нүктесінің меншік нысанын таңдау салық салу түрін таңдаудан кем емес маңызды. Жаңадан бастаған кәсіпкер «IP» және «LLC» қызмет ету ерекшеліктерін талдауы керек. Күйіне және оның белгілеріне қарай салық салу режимін анықтауға болады.
«IP» пішінінің артықшылықтары мен кемшіліктері
Жеке кәсіпкер - бұл өз қызметінің нәтижелері үшін, сондай-ақ кәсіпорынның барлық міндеттемелері үшін дербес жауапты тұлға. Негізінде бизнесмен өз кәсіпорнының «субъектісіне» айналады. Меншіктің бұл түрі меншік иесіне бухгалтерлерді, директорларды және орынбасарларды қамтитын қызметкерлерді жалдауға мүмкіндік береді. «IP» пішінінің артықшылықтары:
Бизнесмендердің көпшілігі өз ісін осы меншік нысанынан бастайды. Бұл салық және басқа да мемлекеттік органдармен өзара әрекеттесудің қарапайым және түсінікті тәсілдерінің бірі. Жеке кәсіпкерді тіркеу пайдасына шешім қабылдамас бұрын, сіз осы нысанның кемшіліктеріне назар аударуыңыз керек:
- Бизнесті табысты жүргізген кезде кәсіпкердің априори ҚҚС төлеуді қарастыратын арнайы салық жүйесі бойынша жұмыс істейтін серіктестері болады. Егер бизнесмен оңайлатылған салық жүйесі бойынша «жеке кәсіпкер» ретінде жұмыс істесе, серіктестері онымен ынтымақтаспайды, өйткені бұл олар үшін тиімді емес. Олар 18% (ҚҚС) артық төлеуі керек.
- Жеке кәсіпкер ретінде тіркелген кәсіпорынды сатуға немесе қайта ұйымдастыруға болмайды. Олар жай ғана жабады.
- Шығынға ұшыраған немесе банкроттыққа ұшыраған «жеке кәсіпкер» өз мүлкі арқылы қарыздарды (бар болса) төлеуді білдіреді. Яғни, кәсіпкер пәтерінен, көлігінен және басқа да құндылықтарынан айырылуы мүмкін.
Барлық тәуекелдерге қарамастан, кәсіпкерлердің 90%-дан астамы осы меншік нысанын таңдайды. Есеп берудің қарапайымдылығы мен анық салық жүйесі оның кемшіліктерінен басым.
МАҢЫЗДЫ:Бизнесті онлайн тіркеу кезінде өтінімде дүкеннің қызметін көрсететін нақты код көрсетіледі - 52.61.2 «Телесауда және компьютерлік желілер арқылы жүзеге асырылатын бөлшек сауда» (OKVED).
ЖШҚ формасының артықшылықтары мен кемшіліктері
Бұл нысан бизнеске бірнеше адам, құрылтайшылар қатысса, орынды болады. Жарғылық капитал барлық құрылтайшылар арасында тең үлестерге бөлінген кәсіпорынға салынады. Яғни, компания қызметінің нәтижелері үшін жауапкершілікті енді бір адам емес, өз үлесі бар барлық құрылтайшылар көтереді. «Субъект» - бұл жарғылық капитал және кәсіпорынның өзі. ЖШС формасының артықшылықтары: 
- Банкроттық немесе залалдар жағдайында құрылтайшы серіктестікті ашу кезінде жарғылық капиталға қосқан сомадан аспайды. Негізінде, құрылтайшы бүкіл компания үшін жауап бермейді, тек өз үлесі үшін ғана жауап береді.
- «IP» нысанынан айырмашылығы, жауапкершілігі шектеулі серіктестік ҚҚС төлейді, бұл салық базасын айтарлықтай азайтуы мүмкін.
- ЖШҚ қайта құрылуы, кеңейтілуі мүмкін, құрылтайшы өз үлесін сатып, зейнетке шығуы мүмкін.
ЖШҚ-ның кемшіліктеріне міндетті есеп жүргізу, ағымдағы шот ашу және компанияның мөрін алу жатады. Пайданы бірден пайдалану мүмкін емес, өйткені олар үш айда бір рет бөлінеді. Бұл пішін тек статусы бірдей ұйымдармен ынтымақтасуға ниеттілер үшін тиімді болады. Жеке тұлғалармен ынтымақтастық үшін ең жақсы нұсқа «IP» нысаны болады.
Салық режимін қалай таңдауға болады?
Онлайн сауда нүктелері үшін екі салық режимі қарастырылған - бұл OSN және оңайлатылған салық жүйесі. Салық кодексінің 346.27-бабына сәйкес Интернетте тауарларды сататын кәсіпорынның UTII режимін пайдалануға құқығы жоқ. Соңғысын тауарларды сату дәл осы жерде, сауда алаңында жүзеге асырылатын стационарлық сауда нүктелеріне ғана қолдануға болады.
OSN
Жалпы режим ҚҚС төлеуді көздейтін ең күрделі салық салу жүйесінің бірі болып табылады. Бұл режимді көтерме сатып алумен және оларды одан әрі қайта сатумен айналысатын бірнеше және тек кәсіпкерлер таңдайды. Бөлшек сауда ерекше режиммен – оңайлатылған салық жүйесімен жұмыс істеуді жөн көреді. Интернетте дүкен ашуды жоспарлаған бизнесмен OSN жүйесінің нюанстары мен егжей-тегжейлерін түсінуі керек. Ол төлеуі керек:
- жеке табыс салығы;
- пайдаға салынатын салық;
- Зейнетақы қорына, Міндетті медициналық сақтандыру қорына, Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар;
Негізгі төлемдерден басқа басқа да салықтар бар, мысалы, су ресурстарын пайдаланғаны үшін салық. Бірақ мұндай төлемдер түрлері сирек онлайн бөлшек саудаға қолданылады. Жалпы режим тоқсан сайын есеп пен декларация тапсыруды талап етеді, бұл бизнесменге ыңғайсыз. Сізге күрделі есеп беруді түсінетін бухгалтерді жалдауға тура келеді. Салық төлемдерін кешіктіргені үшін кәсіпкерлерге қомақты айыппұлдар мен өсімпұлдар салынады.
Жалпы жүйе бойынша жұмыс істеу қиын, есеп беру жүйесі айтарлықтай шатастырады және оны өзіңіз жүргізу ұсынылмайды. Бұл режимге ауыспас бұрын, шығындарға дайын болыңыз, олар бухгалтерлік бағдарламалық қамтамасыз етуді, сондай-ақ басқа бухгалтерлік өнімдерді орнатуды және енгізуді талап етеді. OSN желісінде жұмыс істейтін шағын сауда нүктесін онлайн ашу практикалық емес. Бизнесмен тез шығынға ұшырайды және пайда табудан гөрі банкротқа ұшырайды.
Кейде кәсіпкер осы салық салу жүйесін таңдауға тура келеді, өйткені оның ұйымы келесі факторларға жатады:
- Дүкеннің жалпы кірісі рұқсат етілген шектен асып түседі - есепті кезеңде 150 000 000 рубль. Арнайы талаптарды сақтамау режимі, оңайлатылған салық жүйесі.
- Ұйымда 100-ден астам адамнан тұратын үлкен ұжым жұмыс істейді.
- Ұйымның негізгі құралдары жеңілдетілген салық жүйесі үшін рұқсат етілген шектен асып түседі - 150 миллион рубльден астам.
Әдетте, шағын айналымы бар интернет-дүкен үшін бұл факторлардың барлығы тән емес. Бірақ ұйымды кеңейту және OSN бойынша жұмыс істейтін компаниялармен бірлесіп жұмыс істеу кезінде кәсіпкер жалпы режимге ауысуы керек. Әйтпесе, желідегі ірі ұйымдармен ынтымақтастық іс жүзінде болмайды.
ЖШС немесе жеке кәсіпкерді тіркеу үшін құжаттарды тапсыру кезінде құжаттар тізіміне арнайы салық режиміне – оңайлатылған салық жүйесіне көшу туралы өтінішті енгізіңіз, әйтпесе дүкен автоматты түрде жалпы режимде жұмыс істейді. Бұл жаңадан бастағандар мен шағын сауда нүктелері үшін тиімсіз.
оңайлатылған салық жүйесі
«Жеңілдетілген» - Интернетте бөлшек сауда нүктесін ашуды жоспарлаған кәсіпкерлердің көпшілігі осы режим бойынша жұмыс істеуді жөн көреді. Режимнің көптеген артықшылықтары бар - есеп берудің қарапайымдылығы, декларация жылына бір рет толтырылады, бухгалтер қажет емес, барлығын өз бетінше жасауға болады. «Жеңілдетілген» екі режимге бөлінеді – «Кіріс» және «Кіріс минус шығыстар». Біріншісі үшін ставка 6%, екіншісі үшін 15%. Арнайы таңдау кезінде режимінде кәсіпкер төлеуге міндетті емес:
- Жеке табыс салығы (13%);
- ҚҚС (18%);
- мүлік салығы;
- пайдаға.
Интернеттегі бөлшек сауда нүктесі үшін аймақтық заңдарға байланысты мөлшерлеме 1-ден 6% -ға дейін өзгеретін «Кіріс» режимін пайдалану тиімдірек. Әдетте, Интернетте бизнес жүргізу жарнама мен веб-сайтты жылжытуды қоспағанда, үлкен шығындарды талап етпейді. «Кіріс» режимі тауар айналымы мен шығындары төмен тауашалық дүкендері бар бизнесмендерді қызықтырады. Егер дүкеннің шығындары кірістен аспаса, бұл режимді таңдаған жөн.
Айналымы жақсы, шығыны қомақты ірі сауда орындары «Шығындар минус шығыстар» режимінде жұмыс істейді. Кәсіпорынның шығындары бұл жағдайда табыстың 60-65% құрайды. Бірақ сіз кейбір нюанстарды ескеруіңіз керек. Әдетте, дүкенді жылжыту, веб-сайт жасау және мазмұн фрилансерлерге сеніп тапсырылады. Олар сауда алаңын дайындап, ақы алады, бірақ ресми түрде емес. Яғни, ешқандай келісім-шарт жасалмайды. Мұндай шығындарды дәлелдеу мүмкін емес. Сондықтан сатушы шығындарды салық органдары мойындауы үшін дүкен веб-сайттарын құру саласында қызмет көрсету үшін ресми кеңсе іздеуге мәжбүр болады. Табыстардан шегерімге жатқызылатын шығыстар Салық кодексінің 346.16-бабында көрсетілген, оны толығырақ мына сілтемеден оқи аласыз.
Өзінің жеткізу қызметі бар немесе тиісті ұйымдардың көмегіне жүгінетін кәсіпорын бұған қомақты қаржы жұмсайды. Шығындарға сонымен қатар дүкен веб-сайтын жылжыту, жарнама және қызметкерлерді жалдау кіреді. Мұндай әрекеттерді «Кіріс минус шығыстар» режиміне ауыстырған дұрыс. Салық органы оларды мойындап, табыстан шегеретіндей шығындар құжатталуы керек. Шығындарды растау үшін мыналар қолданылады:
- қатаң есеп беру нысандары;
- қолма-қол ақша түсімдері;
- төлем карталары;
- шот-фактуралар;
- орындалған жұмыстардың актілері;
- қызметтерді көрсету туралы келісімдер (SEO жылжыту, бағдарламашылардың қызметтері, веб-шеберлер).
Заңды түрде табыстан шегерілуі мүмкін шығыстардың толық тізбесі Салық кодексінің 346.16-бабында келтірілген. Егер шығыс осы тізімге сәйкес келмесе және құжатталмаған болса, салық органы оны мойындамайды. Кәсіпкер сол немесе басқа жүйенің пайдасына шешім қабылдамас бұрын оңайлатылған салық жүйесі режимімен және оның «Объектілерімен» танысуы қажет. «Оңайлатылған» туралы егжей-тегжейлі және толық ақпаратты Салық кодексінің 26.2 тарауынан табуға болады, ол туралы толығырақ мына сілтемеден оқи аласыз.
Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша есептілік қолжетімді және түсінікті. Декларация жылына бір рет тапсырылады және оны онлайн толтыруға болады. Бұл 31 наурызға (LLC) немесе 30 сәуірге (IP) дейін жасалады. Декларациядан басқа кәсіпкер аванстық төлемдерді жүзеге асырады:
- Біріншісі қаңтардан наурызға дейін жалға беріледі.
- Екіншісі - қаңтардан маусымға дейін.
- Үшінші төлем қаңтардан қыркүйекке дейін жүргізіледі.
Жыл соңында аванстық төлемдер сомасы шегеріледі, жыл соңында қосымша салық төлеу ғана қалады.
МАҢЫЗДЫ:«Жеңілдетілген» Интернетте бизнес жүргізудің ең жақсы нұсқасы болып саналады. Оңтайлы режим - жоғары айналымы мен шығындары бар дүкен үшін «Кіріс минус шығыстар», «Кіріс» - шағын, тауашалық сауда нүктелері үшін.
Қандай режимдерді қолдануға болмайды
Тауарларды сату бойынша онлайн бизнес жүргізу үшін сіз UTII жүйесін пайдалана алмайсыз. Бұл режим бөлшек сауда кеңістігінде, яғни стационарлық дүкенде сатуды қамтиды. Егер, мысалы, кәсіпкердің тұрақты дүкені бар болса және ол оған онлайн каталог ашуды шешсе, онда UTII қолдануға болады. Бұл жағдайда дүкеннің веб-сайтында өнімдер көрсетіледі, бірақ оларды сатпайды. Сондай-ақ интернет-дүкен үшін патенттік салық жүйесін пайдалану ұсынылмайды.
Онлайн сауданың нюанстары: төлем жүйелері, кассалық аппараттар
Көптеген интернет-дүкендер барлық төлем жүйелерімен жұмыс істеуді жөн көреді. Бұл жағдайда сатып алушының тауарды қалай төлеу керектігін таңдау мүмкіндігі бар. Интернет арқылы сауда жасау кезінде мыналарды ажырату әдеттегідей:
- Тауарды үйге, кеңсеге немесе сатып алушы көрсеткен басқа жерге жеткізген кезде қолма-қол ақшамен төлеу. Бұл жағдайда курьер төлемді алады және чек береді.
- Жеткізу кезінде қолма-қол ақша (Орыс поштасы). Тауарларды алудың және оларға ақы төлеудің ең танымал түрлерінің бірі.
- Банк картасымен төлеу.
- Банктік шотқа аудару арқылы төлеу.
- Электрондық төлем жүйелері арқылы төлем жасау.
Төлемнің барлық түрлері екі тарапқа – сатып алушы мен сатушыға қолайлы бола бермейді. Бірақ бөлшек сауда нүктесі барлық ықтимал төлем әдістерін енгізуге тырысады, дүкеннің пайдасы осыған байланысты. Қолма-қол ақшасыз есеп айырысу сатушыға ыңғайлы, өйткені кассалық аппаратты (БКМ) сатып алудың қажеті жоқ. Бірақ егер тауар сіздің жеке курьерлік қызметіңіз арқылы жеткізілсе, портативті касса қажет. Алынған кезде сатып алушы тауарды қолма-қол төлеп, түбіртек алады. Кассалық машина тек кассалық операциялар үшін қажет.
МАҢЫЗДЫ:Егер тауарлар Ресей поштасы арқылы жеткізілсе, KKM сатып алынбайды. Төлем сатып алушы мен Ресей поштасының курьері арасында жүзеге асырылады. Кіріс дүкеннің банктік шотына түседі. Жеткізу ұйымдарымен жұмыс істегенде де солай болады. Дүкеннің өзі ешқандай төлем жасамайды, бұл жағдайда касса қажет емес.
Банктік аударым арқылы төленген сатып алуды растау үшін сатып алушыға шот-фактура, түбіртек (сату түбіртегі) немесе қызмет көрсету шарты сияқты құжаттар берілуі мүмкін. Шот-фактураны TORG-12 жеңілдетілген нұсқасы ретінде жасауға болады. Тауар Ресей поштасы арқылы жеткізілсе, қорапқа компанияның фирмалық бланкісінде басылған жеткізу қағазын қоюға болады. Дегенмен, бұл мүлдем қажет емес. Бизнесмендер мұндай айла-шарғы сатып алушының сатушыға деген сенімін арттырады деп санайды. Дүкен веб-сайтында төлем әдістері, жеткізу және тауарларды қайтару шарттары туралы ақпарат болуы керек.
Интернетте бөлшек сауда нүктесін ашпас бұрын, кәсіпкер салық режимдерінің - OSN немесе оңайлатылған салық жүйесінің барлық оң және теріс жақтарын таразылауы керек. Бастапқыда меншік нысандарының барлық ерекшеліктерін талдау керек. Онлайн сауда нүктесінің барлық нюанстарын зерттеңіз - төлем әдістері, тауарларды жеткізу. Қалыптасқан және мұқият ойластырылған кәсіпорын шығынға ұшырамайды, дүкен өркендеп, мол табыс әкеледі.
2017 жылы бизнеске тағы бір «сыйлық» дайындалды. Біз интернет-дүкендердің иелеріне де әсер ететін бақылау-кассалық аппарат жабдығы (КАЖ) туралы заңнамаға түзетулер енгізу туралы айтып отырмыз. AdVantShop бізге келесі жылы кәдімгі интернет-дүкендерді қандай өзгерістер күтіп тұрғанын айтты.
2017 жылы интернет-дүкендерді не күтуге болады?
Егер кімде-кім осыдан кейін кәсіпкерлердің, соның ішінде интернет-бизнесмендердің өмірі жеңілдейді деп ойласа, қатты қателеседі. Бұл, әдетте, жаңа нормативтік актілерді қабылдауымыздың себебі емес. Бұл жағдайда 54-ФЗ өзгереді.
Мемлекеттік Дума қабылдаған түзетулерде біз мынаны көреміз: 2017 жылдың 1 ақпанынан бастап салық инспекциясы тек жаңа үлгідегі кассалық машинаны тіркейді. Сондықтан, инновациялардың мәнін әлі зерттемегендер үшін олар туралы ойланудың және кассалық машинаны алдын ала қосудың уақыты келді. Әйтпесе, 2017 жылдың 1 шілдесінде күтпеген қиындықтар туындауы мүмкін, мысалы, айтарлықтай айыппұлдар: жеке кәсіпкер үшін - 10 мың рубль, ал ЖШС үшін - барлығы 30. Плюс белгілі бір кезеңдегі қолма-қол ақша түсімдерінің ¾ бөлігіне дейін, бұл бір реттік айыппұлдан гөрі әсерлі сома болуы мүмкін.
Бірдей кассалық машиналарды мәжбүрлі түрде жаппай ауыстыру он мыңдаған, мысалы, интернет-дүкендерге айтарлықтай шығын әкеледі. Өйткені, 54-ФЗ түзетулеріне тек бөлшек саудагерлер ғана емес, сонымен қатар онлайн-сатушылар да жатады. Осылайша, келесі жылдың 1 шілдесіне дейін сізге жаңа фискалдық жабдықты сатып алу немесе жаңа талаптарға сай ескісін өзгерту қажет. Ал, екіншісі азды-көпті түсінікті, бөлшек кәсіпкердің мұндай жабдықты өңдеу тәжірибесі бар. Бірақ кассаны тек кәдімгі дүкендерден көргендер өздеріне азық-түлік немесе заттарды сатып алғанда не істеу керек? Оқу.
Сонымен, кеңес: бүгінгі күндегі басты қадамыңыз – салық басқармасында жаңадан тіркеу немесе жаңартылған бақылау-кассалық машинаны онлайн түрде қайта тіркеу. Тіркелген кассалар енді GPRS модемі немесе wifi модулі сияқты Интернетке қол жеткізуге арналған техникалық құралдармен жабдықталуы керек.
Мүмкін, ең қызығы, деректерді салық органына беру осы уақытқа дейін болғандай тікелей болмайды. Қосымша делдал енгізілді, бұл жұмыстың тиімділігіне пайда әкелмейтіні анық. Енді сізден OFD (фискалдық деректер операторы) бірімен фискалдық деректерді өңдеу туралы келісімге отыру талап етіледі. Мұнда бұл операторлар клиенттерден жиналған көп ақшаны жинайтыны анық.
Ал сіздің тарапыңыздан жаңа (жаңартылған) бақылау-касса машинасының дұрыс жұмыс істеуін және әрбір чекті ОФД-ға беруді қамтамасыз ету міндеттемесі енгізілді, ол кейіннен бұл деректерді салық органына береді.
Ақпарат пен түбіртектердің қосылған циклі уақытты, күш-жігерді, демек ақшаны талап етеді. Оның үстіне, біздің деректерге сәйкес, бүгінде ешкім фискалдық чектердің осы «шеңберіне» араласуға ынталы емес: Ресей поштасы да, Qiwi сияқты жеке төлем жүйелері де.
Кассалық кірістерге қойылатын талаптар
Қолма-қол ақшаға қойылатын талаптар мен оларды тұтынушыларға беру тәртібі де өзгереді. Әрбір чекте міндетті түрде болуы керек мәліметтердің саны артады. Клиентке чекті электронды түрде жіберу немесе оның өтініші бойынша қағаз түрінде беру жаңа талаптың қаншалықты қажетсіздігі туралы дау айтудың қажеті жоқ.
Бұл ғана емес, айталық, шағын интернет-дүкеннің иесі енді жаңа кассаға шамамен 20 мың рубль жұмсауы керек. Ол фискалдық жады блогын 15 айда бір рет ауыстыруға міндетті болады. Бұл тағы біреудің пайдасына жұмсалған шығын.
Үздіксіз қосымша шығындардың аясында «фискалдық дискілердің салық органдарында тіркелген күннен бастап кемінде 5 жыл сақталуын қамтамасыз ету» талабы сүйкімді еркелік сияқты көрінеді.
Камил Калимуллин, AdvantShop бас директоры:
«Ерекшелігі мынада, сайттан пластикалық карталарды (VISA, MasterCard), электронды ақшаны (Yandex.Money) қабылдау үшін сізде физикалық касса (қай жерде болуы мүмкін екені белгісіз, бірақ салықта тіркелген) болуы керек. билік). Бұрын сіз Яндекс.Касса, Бірыңғай касса сияқты агрегатормен келісімге отырдыңыз және олар сіздің ағымдағы шотыңызға ақша аударды. Сонымен бірге мемлекет мұны қолма-қол емес ақша айналымы деп есептесе, енді мемлекет оны қолма-қол ақшаға айналдырды. Яғни, енді сіз фискалдық түбіртек беріп, бөлшек сауда дүкеніңіз болған және клиенттен қолма-қол ақша алған сияқты бүкіл оқиғаны қарап шығуыңыз керек. Іс жүзінде ақша қолма-қол ақшасыз аударылғанына қарамастан».
Айтпақшы, бұл тағы бір нюанс: Украинада, Беларусьте және Балтық жағалауында жұмыс істейтін интернет-сатушылар туралы не деуге болады? Олар Ресейдің жаңа талаптарын қалай орындайды? Сауда жабылады ма? Әрине, көп айтылуы керек, айтылуы керек сұрақтар туындайды. Бірақ бұл қоғамға қажет пе, бұл онсыз да проблемалы Ресей экономикасының маңызды нарық сегментіндегі бағаның кезекті өсуі ме?
Сірә, 54-ФЗ инновацияларын іс жүзінде қолдану өте қиын болады, өйткені біздің деректеріміз бойынша тіпті нарыққа қатысушылардың хабардарлығы әлі де аз.
Үкімет шетелден келетін сәлемдемелердің баж салығын төлеу шегін төмендетуге дайын емес. Оның орнына шетелдік интернет-дүкендер Ресейде ҚҚС төлеуге міндетті болады. Үкімет мұндай түзетулерді Мемлекеттік Думаға 2017 жылы енгізеді
Фото: Екатерина Кузьмина / РБК
Қымбат емес тауарларға баж салығын енгізудің орнына ҚҚС
Үкімет трансшекаралық сәлемдемелерді төлеудің жұмыс істейтін жүйесі құрылмайынша, бажсыз сауда шегін төмендетуге қарсы, деп мәлімдеді премьер-министрдің орынбасары Аркадий Дворкович сейсенбі күні «Іскерлік Ресей» конгресінде. Ресей Федерациясы Президентінің веб-сайты. Үкімет, оның айтуынша, «ҚҚС тіркеу жолын ұстануға тырысуда». Біз тауарларға тапсырыс беру және жеткізу жүзеге асырылатын интернет-платформалардың ҚҚС төлеуі туралы айтып отырмыз. Ол ағымдағы баж салығын бүкіл ел бойынша бірнеше жүздеген сатып алушы төлейтінін еске салды, өйткені қымбат сатып алулар аз. «Егер шек төмен болса, миллиондаған ақша төлеуге тура келеді, ал төлем жүйесі әлі жұмыс істемейді. Ыңғайлы, жеңіл, осының барлығын бір минутта төлейтіндей етіп әлі орната алмадық», – дейді Аркадий Дворкович. Оның айтуынша, үкімет осы жылдың соңына дейін ҚҚС бойынша тіркеудің нормативтік-құқықтық базасын әзірлеп, көктемгі сессияда Мемлекеттік Думаға осындай өзгерістер енгізуді көздеп отыр.
Қазіргі уақытта күнтізбелік айда жалпы құны 1 мың еуроға дейінгі және салмағы 31 кг-ға дейінгі сәлемдемелерге баж салығы салынбайды, асып кетсе - шекті мәннен асатын соманың 30%, бірақ 1 кг үшін 4 еуродан кем емес. Қыркүйектің соңында «Известия» Федералдық кеден қызметі шетелдік веб-сайттарда сатып алынған тауарларды бажсыз әкелу шегін бір ай ішінде 22 еуроға дейін төмендетуді ұсынғанын хабарлады.
Аркадий Дворкович әкімшілендіру мәселесі әлі пысықталған жоқ, бұл төлемдерді төлеу агенті кім болатынын атап өтті. Жауапкершілікті интернет-платформалардың өздеріне немесе жеткізілімдердің басым көпшілігі сол арқылы жүзеге асырылатын «Ресей поштасына» жүктеу туралы ұсыныс бар, деді Премьер-Министрдің орынбасары. Тағы бір мәселе Еуразиялық одақ аясындағы келісімдерге қатысты: тауардың одақтың басқа елдері арқылы өтпеуін қалай қамтамасыз ету мәселесі шешілуде.
Интернет-сауда компанияларының қауымдастығы (AKIT) ҚҚС бойынша тіркеуді енгізу бастамасымен үкіметке жүгінді. Қауымдастық егер соңғы үш айдағы табысы 2 миллион рубльден асатын шетелдік онлайн-сатушылар үшін салықтық тіркеуді міндетті ету керек деп санайды, деп жазды «Ведомости» ағымдағы жылдың маусым айында. Бұл ресейлік интернет-дүкендер үшін Салық кодексінің (145-баптың 1-тармағы) нормасына сәйкес келеді. СТН-ді қашықтан алуға болады, ал ҚҚС әрбір жеткізілім үшін төленуі мүмкін. «Веб-сайттардағы бағалар қазірдің өзінде қажетті фискалдық төлемдерді қамтуы керек; тұтынушылар сатып алу үшін қосымша салық төлеудің қажеті жоқ», - деп хабарлады газет AKIT дайындаған анықтамаға сілтеме жасай отырып.
«Іскерлік Ресей» конгресінде M.Video-ның негізгі иесі Александр Тынкован (AKIT мүшесі) Ресей президенті Владимир Путинге бажсыз сауда туралы сұрақпен жүгінді, делінген баяндаманың стенограммасында. Ол ресейлік ойыншылар мен шетелдік өндірушілер арасындағы теңсіздікті атап өтті. Соңғысы тауарлардың көпшілігін елге пошталық пошта арқылы баж салығын төлемей жеткізеді, ал Ресейде тауар өндіру кезінде оның бағасына ҚҚС, баж салығы және сертификаттау және т.б. сияқты басқа да шығындар кіреді, деді Александр Тынкован. Оның айтуынша, бажсыз импортпен салыстырғанда айырмашылық 30-40% құрайды, бұл трансшекаралық сауданың қарқынды өсуін қамтамасыз етті. Өткен жылы трансшекаралық сауда Ресейдегі онлайн сауда көлемінің 29 пайызын құраса, биыл бұл көрсеткіш 35 пайызды құрап отыр. 2020 жылға қарай бұл көрсеткіш 77%-ға дейін артады, деп есептейді Александр Тынкован. Осының арқасында ресейлік тауарлардың бәсекеге қабілеттілігі, инвестициялары, салық түсімдері және жұмыс орындарының саны қысқарады, деп атап өтті ол. M.Video иесі бажсыз сауда арқылы ҚҚС-пен тауар өндіру мен сауданы ығыстырудан бюджеттің ықтимал шығынын 440 миллиард рубльге бағалады. төрт жылда. Ол Президенттен ҚҚС бойынша тіркеуді енгізуді күшейтуді тапсыруды сұрады. Әңгіме салықтарды, ең алдымен, ҚҚС-ты кірістер мен пайда әкелетін жерде, яғни Ресей аумағында алу туралы болып отыр. Владимир Путин сауалды вице-премьер Аркадий Дворковичке жолдады.
Көптеген жеке кәсіпкерлер интернет-дүкен ашқанда салық жүйесі туралы көп ойланбайды. Дәлірек айтқанда, олар интернет-дүкен үшін қандай салық жүйесін қолдануға болатынын және қайсысы мүмкін емес екенін білмейді.
Сонымен қатар, Ресейде Интернет арқылы сауда жасау үшін тек екі опцияны пайдалануға болады:
- STS – оңайлатылған салық жүйесі
- OSN – салық салудың негізгі жүйесі
Тіркелгеннен кейін жеке кәсіпкер қалаған қызмет түріне патент сатып алып, кейін интернет-дүкен арқылы сауда жасау мүмкін емес екенін түсінетін жағдайлар жиі кездеседі. Бірақ сіз сауда жасауыңыз керек, өйткені бәрі бұрыннан дайын болды, тек білместіктен жеке кәсіпкер салық салудың «дұрыс емес» жүйесін таңдағанын қоспағанда.
Тиісінше, PSN пайдаланатын жеке кәсіпкерде бір ғана нұсқа бар: оңайлатылған салық жүйесіне немесе OSN-ге ауысу. Немесе екі салық салу жүйесін біріктіріңіз: PSN + оңайлатылған салық жүйесі. Бірақ оңайлатылған салық жүйесіне көшкеннен бері көптеген жеке кәсіпкерлер мұндай жағдайда не істерін білмей дал.
Жабыңыз және жылдың соңына дейін күтіңіз, содан кейін қайта ашыңыз ба?
Бір қуанарлығы, жыл соңына дейін «айналып», одан кейін жеке кәсіпкерді жаппастан оңайлатылған салық жүйесіне көшетін шағын олқылық бар.
Қаржы министрлігі 07.08.2017 жылғы N 03-11-12/50419 хатында жеке кәсіпкер PSN-де сатылатын өнімдердің ассортименті туралы ақпаратты Интернетте орналастыра алатынын түсіндіреді, бірақ тауарларды сатудың өзі офлайн дүкен немесе стационарлық бөлшек сауда желісінің басқа нысаны арқылы ғана орын алады.
Ресей Федерациясының Салық кодексінің (бұдан әрі - Кодекс) 346.43-бабының 2-тармағының 45 және 46-тармақшаларына сәйкес PSN-ді стационарлық бөлшек сауда желісінің объектілері арқылы бөлшек саудамен айналысатын жеке кәсіпкерлер қолданады. сауданы ұйымдастырудың әрбір объектісі үшін және сауда алаңдары жоқ стационарлық сауда желілері объектілері арқылы, сондай-ақ стационарлық емес бөлшек сауда желісі объектілері арқылы өткізу алаңы 50 шаршы метрден аспайды.
Кодекстің 346.43-бабының 3-тармағының 1-тармақшасына сәйкес бөлшек сауда деп бөлшек саудада сатып алу-сату шарттары негізінде тауарларды (оның ішінде қолма-қол ақшамен, сондай-ақ төлем карточкаларын пайдалана отырып) саудалаумен байланысты кәсіпкерлік қызмет түсініледі. Кәсіпкерлік қызметтің бұл түріне үлгілер мен каталогтар негізінде тауарларды стационарлық бөлшек сауда желісінен тыс (оның ішінде пошта жөнелтілімдері түрінде (сәлемдеме саудасы)), сондай-ақ телесауда, телефон байланысы және компьютерлік желілер арқылы сату кірмейді.
Осылайша, интернетте орналастырылған тауарлардың ассортименті туралы ақпараты бар стационарлық бөлшек сауда желісінің дүкені немесе басқа нысаны арқылы тауарларды өткізетін жеке кәсіпкер (соның ішінде стационарлық сауда желісінің объектісінде тікелей орнатылған арнайы терминалды пайдалана отырып), дүкенде немесе стационарлық бөлшек сауда желісі арқылы тауарларды кейіннен алу және төлеу кезінде PSN қолданылуы мүмкін.
Осы маңызды сәтке назар аударыңыз, өйткені егер PSN-дегі жеке кәсіпкер тұтынушылардан төлемдерді тікелей дүкеннің веб-сайтында қабылдай бастаса, Федералдық салық қызметінің қызметкерлері бұл туралы білген кезде ол PSN пайдалану құқығын жоғалтады.
PSN-де жеке кәсіпкер ретінде толыққанды интернет-дүкен аша алмайтыныңыз анық. Бірақ, опция ретінде, осылайша сіз жылдың соңына дейін күтіп, 1 қаңтардан бастап оңайлатылған салық жүйесіне ауыса аласыз.
2019 жылы онлайн-сауда – бұл қол жеткізген табыстарға қарамастан, одан әрі өсудің әсерлі перспективалары бар серпінді дамып келе жатқан бизнес. Интернет-сауданың басты артықшылығы кең тұтынушы базасы болып қала береді, өйткені Ресейдің немесе кез келген шет мемлекеттің кез келген тұрғыны виртуалды дүкенде сатып алушы бола алады. Сонымен қатар, тұтынушылар дүкенге жалықтыратын сапардан босатылады, олар ешқайда саяхаттаудың қажеті жоқ - олар бірнеше рет басу арқылы қажетті өнімге тапсырыс беруі керек.
Жоғарыда сипатталған онлайн сауданың артықшылықтарын ескере отырып, виртуалды дүкендердің көбірек болуы таңқаларлық емес. Оның үстіне олардың саны жаңа сайттардың ашылуы есебінен ғана емес, желіге офлайн дүкендердің көшуі есебінен де артып келеді. Бөлшек сауда нүктесін және сатушыларды ұстау шығындарының төмендеуі бизнес үшін онлайн сауданы өте тартымды етеді.
Құрметті оқырмандар! Мақалада құқықтық мәселелерді шешудің типтік жолдары туралы айтылады, бірақ әрбір жағдай жеке. Қалай білгіңіз келсе мәселеңізді дәл шешіңіз- кеңесшіге хабарласыңыз:
Өтініштер мен қоңыраулар тәулік бойы және аптасына 7 күн қабылданады..
Бұл жылдам және ТЕГІН!
Интернеттегі бизнестің салыстырмалы түрде жаңалығы кәсіпкерлер үшін кейбір қиындықтар тудырады. Бұл әсіресе салық салу мәселесіне қатысты. Есептелген табысқа бірыңғай салық (UTII) ретінде салық төлеудің мұндай нұсқасын қарастыру интернет-дүкендердің болашақ және қазіргі иелеріне салық органдарымен ықтимал проблемаларды болдырмауға және олардың бизнесінің тұрақты және заңды болуын қамтамасыз етуге мүмкіндік береді.
Осылай жұмыс істеуге бола ма?
Салық заңнамасының ережелерімен алғаш рет танысқанда, интернет-дүкеннің иесі UTII нысанында салық есептілігін ұсынуға құқығы жоқ екенін анықтайды. Бірақ бұл тыйымды айналып өтуге мүмкіндік беретін бір ерекшелік бар.
Интернет-дүкеннің иесі дүкен порталы тек дүкен сөресі ретінде пайдаланылса, UTII қолдана алады. Бұл ретте бөлшек сауданың өзі жылжымалы немесе стационарлық сауда нүктелері арқылы жүзеге асырылуы тиіс.
Осылайша, интернет-дүкен бөлшек өнімдер сатылатын нақты сату аймағында орналасуы керек. Сатып алудан бұрын клиент сатушының веб-сайтында қол жетімді өнімдер ассортиментімен танысады, содан кейін төлемсіз веб-сайтта тапсырыс береді.
Тікелей сауда алаңына келгеннен кейін сатып алушы тапсырыс берген өнімнің ақысын төлейді және тауарды кассалық чек арқылы алады. Бұл схема заңды болып табылады, ол Қаржы министрлігінің тиісті хатымен расталады.
Осы схема бойынша UTII салығын төлеу мүмкіндігі бұл жағдайда заң тұрғысынан қарапайым бөлшек сауда онлайн каталогтарды тарту арқылы жүзеге асырылатындығымен түсіндіріледі.
Заңның позициясы
Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.26-бабының 2-тармағында салық салу UTII нысаны бойынша жүзеге асырылатын қызметтің нақты түрлері көрсетілген. Бұл тізімде бөлшек сауда болғанымен, 6 pp. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.26-бабының 2-тармағы Интернет арқылы сауданы одан алып тастайды. Бұл ретте бөлшек сауда алаңы 150 шаршы метрден аспайтын павильонда, науада немесе жылжымалы пунктте жүзеге асырылуы керек. м.
Желі арқылы сауда жасау кезінде тауарды қабылдау және төлеу орнын стационарлық немесе жылжымалы сауда орындарына жатқызуға болмайтындықтан, оны бөлшек сауда деп тану мүмкін емес. Сол сияқты сервер орналасқан, интернет-дүкенге қызмет көрсететін және тапсырыстарды жинайтын орынды стационарлық сауда орны деп санауға болмайды.
Басқа мәліметтер мен критерийлер
Жұмыс істеу шарттары
UTII салық салу бөлшек сауда үшін тиімді бола ала ма? Бұл сұрақты көптеген кәсіпкерлер қояды.
UTII жұмысының негізгі оң аспектілері:
- Салықтардың бір бөлігі («пайдаға», ҚҚС) төленбейді, сондықтан бизнеске түсетін жүктеме айтарлықтай төмендейді;
- салық алынған табыс бойынша емес, нақты көрсеткіш бойынша есептеледі;
- UTII басқа салықтармен біріктірілуі мүмкін;
- КАЖ пайдаланудың қажеті жоқ;
- ерікті пайдалану.
UTII кемшілігі сауда қызметі жүзеге асырылмаған жағдайда нөлдік декларацияны берудің мүмкін еместігі болуы мүмкін. Салық төлеуді тоқтату үшін Федералдық салық қызметінде тіркеуден шығу керек. Сондай-ақ, егер әртүрлі қызмет түрлері болса, олардың әрқайсысы үшін жеке жазбалар сақталуы керек, ал UTII төлем лимиттері бұзылған жағдайда толық қайта есептеу қажет болады.
Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес бөлшек сауданы жүзеге асыруға болады:
- үй-жайы бар немесе онсыз болуы мүмкін (150 шаршы метрге дейін) стационарлық бөлшек сауда нүктесі;
- уақытша бөлшек сауда орнында ауданы 5 ш. м;
- жылжымалы сауда нүктелерінде, жеткізу саудасы бойынша;
- сауда автоматтары арқылы.
Патенттік нюанстар
Жеке кәсіпкерлерге салық салудың тағы бір әдісі - PSN (патенттік салық салу жүйесі). Бұл жүйенің мәні белгілі бір салықтарды төлеуді алмастыратын белгілі бір қызмет түріне патент төлеу болып табылады.
Өкінішке орай, PSN интернет-дүкенге салық салуға да жарамайды, өйткені патент тек бөлшек саудаға берілуі мүмкін, бұл Интернет арқылы тауарларды сатуға қолданылмайды.
Қолдану принципі
UTII Салық кодексінің 346.26-бабында көрсетілген кәсіпкерлік қызметке салық салу үшін пайдаланылуы мүмкін және қызмет түрі муниципалды аумақта енгізілуі керек.
UTII пайдалану шарттары:
- салық төлеуші «ең ірі» емес;
- режим жергілікті актілермен бекітілуі керек;
- қызметкерлер саны 100-ден аз кәсіпорындар;
- басқа заңды тұлғалардағы қатысу үлесі 25%-дан аз болуы керек;
- Жеке кәсіпкер білім беру, әлеуметтік қамсыздандыру, медицина немесе қоғамдық тамақтандыру салаларына қатысы жоқ;
- шаруашылық қызмет жай серіктестік немесе сенімгерлік басқару шарттары бойынша жүзеге асырылмауы тиіс.
UTII есептілігін пайдалану кезінде салық келесі көрсеткіштер негізінде есептеледі:
Желілер арқылы сату
Арнаулы салық режимі кәсіпкерге көптеген артықшылықтар береді. Бұл әсіресе UTII сияқты ерекше режимнің нысанына қатысты. Оның көмегімен кәсіпкер кешенді салық есебін жүргізу қажеттілігінен босатылады, жоғары кіріспен ауыртпалықты азайту мүмкіндігіне ие болады, сондай-ақ ақша қаражатының есебін жүргізуден босатылады.
Интернет-дүкен мен UTII комбинациясы кәсіпкер үшін қызықты мүмкіндік болуы мүмкін, өйткені заң бөлшек саудада UTII туралы есеп беруге мүмкіндік береді. Бұл жағдайда интернет-дүкен интернет арқылы өнімдерді сататын сайт ретінде анықталады.
Дүкеннің веб-сайтына кірген пайдаланушылар белгілі бір өнімді сатып алуға тапсырыс жасай алады, жеткізу опциясы мен төлем әдісін таңдай алады, сонымен қатар өнімнің өзі үшін төлей алады.
Интернет арқылы тауарларды сатудың артықшылығы - қызметкерлерді жалдаудың, сауда нүктесін құрудың немесе үй-жайды жалға алудың қажеті жоқ. Дәл осы артықшылық онлайн сауданы ең жылдам дамып келе жатқан бизнеске айналдырады. Бірақ ол сонымен қатар Интернет арқылы сауданы UTII пайдалануға болатын тізімнен алып тастайды.
Интернет-дүкеннің және UTII мүмкіндіктері
Ресей Федерациясының заңнамасында интернет-дүкеннің не болып саналатындығы нақты көрсетілмеген. Бірақ шын мәнінде, интернет-дүкенді тапсырыс беруге болатын тауарлар каталогтары бар веб-сайт деп санауға болатын интуитивті түсінік бар.
Ресей Федерациясының Салық кодексінің ережелеріне сәйкес интернет-дүкен мен UTII сәйкес келмейді. Дегенмен, интернет-дүкендердің иелері үшін UTII бойынша салық төлеуге болатын нұсқа бар. Егер дүкенде виртуалды бөліктен басқа стационарлық немесе мобильді сауда нүктесі болса, онда веб-сайт витрина ретінде әрекет етеді, ал сатудың өзі үй-жайда жүзеге асырылады.
UTII пайдалану мүмкін емес болғандықтан, кәсіпкер салық салудың негізгі жүйесі немесе арасында таңдау алдында тұр. Соңғы таңдау кімнің жеткізуші және кім клиент екеніне, компанияның айналымы мен шығындарының қандай екендігіне байланысты - мұның бәрі ҚҚС қалыптастыру үшін маңызды. Егер дүкен негізгі салық жүйесін (OSNO) пайдаланатын және ҚҚС алуға мүдделі ірі тұтынушыларға қызмет көрсетсе, онда OSNO пайдалану тиімдірек болады.
Интернет-дүкенге ҚҚС-ты шегерудің қажеті болмаса, көбісі оңайлатылған салық салу схемаларын (STS) пайдаланады. Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша дүкен қызметкерлерінің саны 100 адамнан аспауы керек, сонымен қатар филиалдар болмауы керек.
Егер бұл шарттар орындалса, интернет-дүкен иесі оңайлатылған салық жүйесінің екі түрінің бірін таңдай алады - «кіріс» немесе «кіріс минус шығыстар». Екінші нұсқа жиі пайдаланылады, ол күрделі есептеулерге ие болса да, дүкенге тауар сатып алу қажет болса, тиімдірек болады.
Оңайлатылған салық жүйесінің «табыс» нұсқасы ең қарапайым және түсінікті болып табылады. Онымен есепшотқа немесе кассаға түскен барлық қаражатқа 6% салық салынады. Бірақ бұл шығындар әсерлі бөлікті құрамаса немесе растау қиын болған жағдайда ғана оңтайлы болады.
Әйтпесе, тауардың үстеме бағасы аз болған жағдайда, табыс-шығыс оңайлатылған салық жүйесін қолданған дұрыс. Бұл жағдайда есептеулерден кейін алынған сомадан 15% салық алынады. Елдің кейбір аймақтарында бұл көрсеткіш төмен болуы мүмкін.
Салық салу режимі мен пәні
Интернет арқылы саудада салық субъектісі интернет-дүкен болып табылады, ол веб-сайт болып табылады. Порталда тұтынушыларға қажетті өнімдерді таңдауға көмектесетін өнім каталогы бар және мұнда келушілер тапсырыс бере алады немесе өнімге төлей алады.
Виртуалды дүкеннің кәдімгі дүкеннен басты айырмашылығы - әдеттегі атрибуттардың болмауы - дисплей терезесі, бөлшек сауда алаңы және сатушылар. Интернет-дүкендегі барлық негізгі функцияларды серверде орналасқан арнайы бағдарламалар орындайды.
Сатушының физикалық қатысу қажеттілігінің болмауына және белгілі бір аймаққа байланысының болмауына байланысты интернет-дүкен дерлік шектеусіз ассортиментке ие және әртүрлі қалалар мен елдерден келген тұтынушыларға қызмет көрсете алады.
Дүкен менеджері белгілі бір тауарға тапсырыс берілген сәттен бастап тұтынушы оны алғанға дейін транзакцияның орындалу барысын бақылайды. Тауарға сәйкес сертификат, шот-фактура және басқа да қажетті құжаттамалар қоса беріледі.
Виртуалды дүкендер төмен шығындарға байланысты бәсекеге қабілетті; кәдімгі бөлшек сауда нүктелерінен айырмашылығы, олар бөлшек сауда немесе қойма алаңын жалға алмай жұмыс істей алады және олар сауда қызметкерлерін қажет етпейді.
Интернет-дүкенде тауарларды төлеу әртүрлі тәсілдермен, мысалы, банк карталарын немесе электрондық төлем жүйелерін пайдалану арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Қолма-қол ақшамен төлеу де мүмкін - тауарды курьер арқылы жеткізу кезінде. Әдетте, бір қала ішіндегі сауда үшін курьерлік қызмет қолданылады, ал қалааралық сәлемдемелер үшін дүкен әкімшілігі көлік компанияларының қызметтерін пайдаланады.
Көп жағдайда ірі интернет-дүкендер жеңілдетілген немесе негізгі салық жүйесін пайдаланады.
Артықшылықтары мен кемшіліктері
Интернет-дүкен үшін есептелген табысқа бірыңғай салықтың тартымдылығы келесідей:
- кәсіпкер кассалық машиналарды пайдалану қажеттілігінен босатылады;
- қарапайым төлем жүйесі, тек физикалық көрсеткіштер есепке алынады;
- UTII кейбір салықтарды ауыстырады.
Көрсетілген артықшылықтарды ескере отырып, интернет-дүкендердің кейбір иелері UTII пайдалану олар үшін мүмкін деп санайды. Бірақ Ресейдің салық заңнамасына сәйкес, каталогтар арқылы, Интернет арқылы немесе телефон арқылы тапсырыстарды қабылдайтын кәсіпкердің қызметі бөлшек сауданың анықтамасына жатпайды. Демек, интернет-дүкеннің иесі UTII пайдалана алмайды.