पेटंटवर वैयक्तिक उद्योजक: आपण ऑनलाइन स्टोअरद्वारे व्यापार का करू शकत नाही आणि आपल्याला खरोखर आवश्यक असल्यास काय करावे? ऑनलाइन स्टोअरसाठी ऑनलाइन रोख नोंदणी: अनुप्रयोग वैशिष्ट्ये ऑनलाइन स्टोअरसाठी कर प्रणाली कशी निवडावी

इंटरनेटवरील रिटेल आउटलेट नियमित, स्थिर स्टोअरप्रमाणेच करांच्या अधीन आहे. अंमलबजावणीच्या या दोन पद्धतींमधील फरक असा आहे की इंटरनेटवर, किरकोळ जागा वेबसाइटद्वारे बदलली जाते, ज्याची किंमत लक्षणीयरीत्या कमी आहे. अंतहीन तपासण्या करून परवाने घेण्याची गरज नाही. खरेदीदारांच्या मोठ्या वर्गापर्यंत पोहोचणाऱ्या वस्तूंची विक्री करण्यासाठी ऑनलाइन ट्रेडिंग हे एक प्रभावी साधन आहे. ऑनलाइन स्टोअर उघडण्यापूर्वी, तुम्हाला कर आकारणीचे बारकावे समजून घेणे आणि योग्य व्यवस्था निवडणे आवश्यक आहे.

नोंदणी आणि मालकीचा फॉर्म

रिटेल आउटलेटच्या मालकीच्या स्वरूपाची निवड कर आकारणीच्या प्रकाराच्या निवडीपेक्षा कमी महत्त्वाची नाही. नवशिक्या उद्योजकाने “IP” आणि “LLC” च्या कार्याच्या वैशिष्ट्यांचे विश्लेषण करणे आवश्यक आहे. स्थिती आणि त्याची वैशिष्ट्ये यावर अवलंबून, कर आकारणी व्यवस्था निर्धारित केली जाऊ शकते.

“IP” फॉर्मचे फायदे आणि तोटे

वैयक्तिक उद्योजक ही एक व्यक्ती आहे जी त्याच्या क्रियाकलापांच्या परिणामांसाठी तसेच एंटरप्राइझच्या सर्व दायित्वांसाठी वैयक्तिकरित्या जबाबदार असते. थोडक्यात, एक व्यापारी त्याच्या उद्योगाचा "विषय" बनतो. मालकीचा हा प्रकार मालकाला लेखापाल, संचालक आणि डेप्युटीज यांचा समावेश असलेला कर्मचारी नियुक्त करण्याची परवानगी देतो. “IP” फॉर्मचे फायदे:

बहुतेक व्यापारी या प्रकारच्या मालकीसह त्यांचा व्यवसाय सुरू करतात. कर आणि इतर सरकारी संस्थांशी संवाद साधण्याचा हा सर्वात सोपा आणि समजण्यासारखा मार्ग आहे. वैयक्तिक उद्योजकाची नोंदणी करण्याच्या बाजूने निर्णय घेण्यापूर्वी, आपण या फॉर्मच्या तोट्यांकडे लक्ष दिले पाहिजे:

• व्यवसाय यशस्वीपणे चालवताना, एखाद्या उद्योजकाला प्राधान्य देणारे भागीदार असतात जे विशेष कर प्रणाली अंतर्गत काम करतात, जे व्हॅट भरण्याची तरतूद करते. जर एखादा व्यावसायिक सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत "वैयक्तिक उद्योजक" म्हणून काम करत असेल तर, त्याचे भागीदार बहुधा त्याला सहकार्य करणार नाहीत, कारण ते त्यांच्यासाठी फायदेशीर नाही. त्यांना 18% (व्हॅट) जादा भरावा लागेल.
• वैयक्तिक उद्योजक म्हणून नोंदणीकृत एंटरप्राइझ विकले किंवा पुनर्गठित केले जाऊ शकत नाही. ते फक्त बंद करतात.
• एक "वैयक्तिक उद्योजक" ज्याला तोटा किंवा दिवाळखोरीचा सामना करावा लागला आहे त्याचा अर्थ त्याच्या स्वतःच्या मालमत्तेद्वारे कर्ज (जर असेल तर) भरणे होय. म्हणजेच, एक व्यावसायिक त्याचे अपार्टमेंट, कार आणि इतर मौल्यवान वस्तू गमावू शकतो.

सर्व जोखीम असूनही, 90% पेक्षा जास्त उद्योजक मालकीचा हा प्रकार निवडतात. अहवालाची साधेपणा आणि स्पष्ट कर प्रणाली त्याच्या तोट्यांपेक्षा जास्त आहे.

महत्त्वाचे:व्यवसायाची ऑनलाइन नोंदणी करताना, अनुप्रयोग एक विशिष्ट कोड सूचित करतो जो स्टोअरची क्रियाकलाप दर्शवतो - 52.61.2 “टेलिशॉपिंग आणि संगणक नेटवर्कद्वारे किरकोळ व्यापार केला जातो” (OKVED).

एलएलसी फॉर्मचे साधक आणि बाधक

अनेक लोक, संस्थापक, व्यवसायात सहभागी झाल्यास हा फॉर्म योग्य आहे. अधिकृत भांडवल एंटरप्राइझमध्ये गुंतवले जाते, जे सर्व संस्थापकांमध्ये समान समभागांमध्ये विभागले जाते. म्हणजेच, कंपनीच्या क्रियाकलापांच्या परिणामांची जबाबदारी यापुढे एका व्यक्तीची नाही, तर त्यांचे शेअर्स असलेल्या सर्व संस्थापकांची आहे. "विषय" हे अधिकृत भांडवल आणि एंटरप्राइझ आहे. एलएलसी फॉर्मचे फायदे:

• दिवाळखोरी किंवा तोटा झाल्यास, संस्थापक कंपनी उघडताना अधिकृत भांडवलात योगदान दिलेल्या रकमेपेक्षा जास्त गमावत नाही. खरं तर, संस्थापक संपूर्ण कंपनीसाठी जबाबदार नाही, परंतु केवळ त्याच्या शेअरसाठी.
• “IP” फॉर्मच्या विपरीत, मर्यादित दायित्व कंपनी VAT भरते, ज्यामुळे कर बेस लक्षणीयरीत्या कमी होऊ शकतो.
• एलएलसीची पुनर्रचना, विस्तार केला जाऊ शकतो, संस्थापक त्याचा हिस्सा विकू शकतो आणि निवृत्त होऊ शकतो.

एलएलसीच्या तोट्यांमध्ये अनिवार्य लेखांकन, चालू खाते उघडणे आणि कंपनी सील मिळवणे समाविष्ट आहे. नफा त्वरित वापरला जाऊ शकत नाही, कारण ते दर तीन महिन्यांनी एकदाच वितरीत केले जातात. हा फॉर्म केवळ त्यांच्यासाठीच फायदेशीर ठरेल जे समान स्थिती असलेल्या संस्थांना सहकार्य करू इच्छितात. व्यक्तींच्या सहकार्यासाठी, सर्वोत्तम पर्याय "IP" फॉर्म असेल.

कर व्यवस्था कशी निवडावी?

ऑनलाइन रिटेल आउटलेटसाठी, दोन कर व्यवस्था प्रदान केल्या आहेत - ही OSN आणि सरलीकृत कर प्रणाली आहेत. कर संहितेच्या कलम 346.27 नुसार, इंटरनेटवर वस्तूंची विक्री करणाऱ्या एंटरप्राइझला UTII शासन वापरण्याचा अधिकार नाही. नंतरचे फक्त स्थिर रिटेल आउटलेट्सवर लागू केले जाऊ शकते, जेथे मालाची विक्री विक्रीच्या मजल्यावरच होते.

OSN

सामान्य शासन ही सर्वात जटिल करप्रणाली आहे, ज्यामध्ये व्हॅट भरणे समाविष्ट आहे. हा मोड काही आणि फक्त अशा उद्योजकांनी निवडला आहे जे घाऊक खरेदी आणि त्यांच्या पुढील पुनर्विक्रीमध्ये गुंतलेले आहेत. किरकोळ व्यापार एका विशेष शासन-सरलीकृत कर प्रणालीसह कार्य करण्यास प्राधान्य देतो. इंटरनेटवर स्टोअर उघडण्याची योजना आखत असलेल्या व्यावसायिकाने OSN प्रणालीचे बारकावे आणि तपशील समजून घेणे आवश्यक आहे. त्याला पैसे द्यावे लागतील:

• वैयक्तिक आयकर;
• आयकर;
• पेन्शन फंड, अनिवार्य वैद्यकीय विमा निधी, सामाजिक विमा निधीमध्ये योगदान;

मूलभूत देयके व्यतिरिक्त, इतर कर आहेत, उदाहरणार्थ, जलस्रोतांच्या वापरावरील कर. परंतु या प्रकारची देयके ऑनलाइन रिटेलवर क्वचितच लागू होतात. सामान्य शासनाला त्रैमासिक अहवाल आणि घोषणा सादर करणे आवश्यक आहे, जे व्यावसायिकासाठी गैरसोयीचे आहे. तुम्हाला एक लेखापाल नियुक्त करावा लागेल जो जटिल अहवाल समजतो. उशीरा कर भरणा करण्यासाठी, उद्योजकांना प्रचंड दंड आणि दंड आकारला जातो.

सामान्य प्रणालीनुसार कार्य करणे कठीण आहे, अहवाल प्रणाली खूप गोंधळात टाकणारी आहे आणि ती स्वतः राखण्याची शिफारस केलेली नाही. या मोडवर स्विच करण्यापूर्वी, खर्चासाठी तयार रहा; त्यांना अकाउंटिंग सॉफ्टवेअरची स्थापना आणि अंमलबजावणी तसेच इतर लेखा उत्पादनांची आवश्यकता असेल. OSN वर चालणारे छोटे रिटेल आउटलेट ऑनलाइन उघडणे व्यावहारिक नाही. एक व्यापारी पटकन तोट्यात जाईल आणि नफा मिळवण्यापेक्षा दिवाळखोर होईल.

कधीकधी उद्योजकाला ही करप्रणाली निवडावी लागते, कारण त्याची संस्था खालील घटकांच्या अंतर्गत येते:

• स्टोअरचे एकूण उत्पन्न अनुज्ञेय मर्यादेपेक्षा जास्त आहे - अहवाल कालावधीसाठी 150,000,000 रूबल. विशेष आवश्यकतांचे पालन न करणे शासन, सरलीकृत कर प्रणाली.
• संस्थेमध्ये 100 पेक्षा जास्त लोकांचा मोठा कर्मचारी आहे.
• संस्थेची स्थिर मालमत्ता सरलीकृत कर प्रणालीसाठी परवानगी असलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त आहे - 150 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त.

सहसा, लहान उलाढाल असलेल्या ऑनलाइन स्टोअरसाठी, हे सर्व घटक अंतर्भूत नसतात. परंतु संस्थेचा विस्तार करताना आणि OSN अंतर्गत कार्यरत कंपन्यांसह सहयोग करताना, उद्योजकाने सामान्य मोडवर स्विच करणे आवश्यक आहे. अन्यथा, नेटवर्कवरील मोठ्या संस्थांसह सहकार्य अव्यवहार्य असेल.

एलएलसी किंवा वैयक्तिक उद्योजकाच्या नोंदणीसाठी दस्तऐवज सबमिट करताना, दस्तऐवजांच्या सूचीमध्ये विशेष कर प्रणालीमध्ये संक्रमणासाठी अर्ज समाविष्ट करा - सरलीकृत कर प्रणाली, अन्यथा स्टोअर स्वयंचलितपणे सामान्य शासनाच्या अंतर्गत कार्य करेल. नवशिक्यांसाठी आणि लहान रिटेल आउटलेटसाठी हे फायदेशीर नाही.

सरलीकृत कर प्रणाली

"सरलीकृत" - इंटरनेटवर रिटेल आउटलेट उघडण्याची योजना आखणारे बहुतेक व्यावसायिक या मोडनुसार कार्य करण्यास प्राधान्य देतात. मोडचे बरेच फायदे आहेत - अहवाल देणे सोपे आहे, घोषणा वर्षातून एकदा भरली जाते, अकाउंटंटची आवश्यकता नसते, सर्वकाही स्वतंत्रपणे केले जाऊ शकते. "सरलीकृत" दोन मोडमध्ये विभागले गेले आहे - "उत्पन्न" आणि "उत्पन्न वजा खर्च". पहिल्यासाठी दर 6% आहे, दुसऱ्यासाठी - 15%. विशेष निवडताना शासन, उद्योजकाला पैसे द्यावे लागणार नाहीत:

• वैयक्तिक आयकर (13%);
• व्हॅट (18%);
• मालमत्ता कर;
• नफ्यावर.

इंटरनेटवरील रिटेल आउटलेटसाठी, "उत्पन्न" मोड वापरणे अधिक फायदेशीर आहे, जेथे दर प्रादेशिक कायद्यांनुसार 1 ते 6% पर्यंत बदलतात. नियमानुसार, इंटरनेटवर व्यवसाय करताना जाहिराती आणि वेबसाइट प्रमोशनचा अपवाद वगळता मोठ्या खर्चाचा समावेश होत नाही. "उत्पन्न" मोड अशा व्यावसायिकांसाठी स्वारस्यपूर्ण असेल ज्यांची उलाढाल आणि खर्च कमी आहे. जर स्टोअरचा खर्च उत्पन्नापेक्षा जास्त नसेल, तर या मोडची निवड करणे अधिक उचित आहे.

चांगली उलाढाल आणि महत्त्वपूर्ण खर्च असलेली मोठी किरकोळ दुकाने "खर्च वजा खर्च" मोडमध्ये कार्य करतात. या प्रकरणात एंटरप्राइझची किंमत उत्पन्नाच्या 60-65% इतकी आहे. परंतु आपल्याला काही बारकावे विचारात घेणे आवश्यक आहे. नियमानुसार, स्टोअर प्रमोशन, वेबसाइट तयार करणे आणि सामग्री फ्रीलांसरवर सोपविली जाते. ते ट्रेडिंग प्लॅटफॉर्म तयार करतात आणि फी घेतात, परंतु अधिकृतपणे नाही. म्हणजेच कोणतेही करार झाले नाहीत. असा खर्च सिद्ध करणे अशक्य आहे. म्हणून, विक्रेत्याला स्टोअर वेबसाइट्स तयार करण्याच्या क्षेत्रात सेवा प्रदान करण्यासाठी अधिकृत कार्यालय शोधावे लागेल जेणेकरून कर अधिकार्यांकडून खर्च ओळखले जातील. उत्पन्नातून वजा करता येणारे खर्च कर संहितेच्या कलम ३४६.१६ मध्ये नमूद केले आहेत; तुम्ही या लिंकवर अधिक तपशीलवार वाचू शकता.

एखादे एंटरप्राइझ ज्याची स्वतःची वितरण सेवा आहे किंवा संबंधित संस्थांच्या मदतीसाठी रिसॉर्ट्स आहेत, यावर महत्त्वपूर्ण रक्कम खर्च करते. खर्चामध्ये स्टोअर वेबसाइटची जाहिरात करणे, जाहिरात करणे आणि कर्मचारी नियुक्त करणे देखील समाविष्ट आहे. अशा क्रियाकलापांना "उत्पन्न वजा खर्च" मोडमध्ये स्थानांतरित करणे चांगले आहे. खर्चाचे दस्तऐवजीकरण करावे लागेल जेणेकरून कर प्राधिकरण त्यांना ओळखेल आणि उत्पन्नातून वजा करेल. खर्चाची पुष्टी करण्यासाठी खालील गोष्टी वापरल्या जातात:

• कठोर अहवाल फॉर्म;
• रोख पावत्या;
• पेमेंट कार्ड;
• पावत्या;
• पूर्ण झालेल्या कामाची कृती;
• सेवांच्या तरतूदीसाठी करार (SEO प्रमोशन, प्रोग्रामरच्या सेवा, वेबमास्टर्स).

कर संहितेच्या कलम 346.16 मध्ये कायदेशीररित्या उत्पन्नातून वजा करता येणार्‍या खर्चांची संपूर्ण यादी सादर केली आहे. जर खर्च या सूचीशी जुळत नसेल आणि दस्तऐवजीकरण नसेल, तर कर प्राधिकरण ते ओळखणार नाही. एखाद्या उद्योजकाला एका किंवा दुसर्‍या प्रणालीच्या बाजूने निर्णय घेण्यापूर्वी सरलीकृत कर प्रणाली आणि त्यातील "वस्तू" बद्दल स्वतःला परिचित करणे आवश्यक आहे. "सरलीकृत" वर तपशीलवार आणि संपूर्ण माहिती कर संहिता प्रकरण 26.2 मध्ये आढळू शकते, तुम्ही या लिंकवर त्याबद्दल अधिक वाचू शकता.

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत अहवाल सुलभ आणि समजण्यायोग्य आहे. घोषणा वर्षातून एकदा सबमिट केली जाते आणि ती ऑनलाइन पूर्ण केली जाऊ शकते. हे 31 मार्च (LLC) किंवा एप्रिल 30 (IP) पर्यंत केले जाते. घोषणेव्यतिरिक्त, व्यावसायिक आगाऊ पैसे देतो:

• पहिला जानेवारी ते मार्च या कालावधीत भाड्याने घेतला जातो.
• दुसरा जानेवारी ते जून.
• तिसरे पेमेंट जानेवारी ते सप्टेंबर दरम्यान केले जाते.

वर्षाच्या शेवटी, आगाऊ पेमेंटची रक्कम वजा केली जाते, फक्त वर्षाच्या शेवटी अतिरिक्त कर भरणे बाकी आहे.

महत्त्वाचे:इंटरनेटवर व्यवसाय करण्यासाठी "सरलीकृत" हा सर्वोत्तम पर्याय मानला जातो. इष्टतम मोड उच्च उलाढाल आणि खर्च असलेल्या स्टोअरसाठी “उत्पन्न वजा खर्च” आहे, “उत्पन्न” - लहान, विशिष्ट आउटलेटसाठी.

कोणते मोड वापरले जाऊ शकत नाहीत

वस्तूंच्या विक्रीसाठी ऑनलाइन व्यवसाय करण्यासाठी, तुम्ही UTII प्रणाली वापरू शकत नाही. या मोडमध्ये रिटेल स्पेसमध्ये म्हणजेच स्थिर स्टोअरमध्ये विक्री समाविष्ट असते. उदाहरणार्थ, एखाद्या उद्योजकाकडे आधीच नियमित स्टोअर असेल आणि त्याने त्यासाठी ऑनलाइन कॅटलॉग उघडण्याचा निर्णय घेतला, तर UTII लागू करता येईल. या प्रकरणात, स्टोअरची वेबसाइट उत्पादने प्रदर्शित करते, परंतु त्यांची विक्री करत नाही. ऑनलाइन स्टोअरसाठी पेटंट कर प्रणाली वापरण्याची देखील शिफारस केलेली नाही.

ऑनलाइन ट्रेडिंगचे बारकावे: पेमेंट सिस्टम, कॅश रजिस्टर्स

बहुतेक ऑनलाइन स्टोअर सर्व पेमेंट सिस्टमसह कार्य करण्यास प्राधान्य देतात. या प्रकरणात, खरेदीदारास वस्तूंसाठी पैसे कसे द्यावे हे निवडण्याची संधी आहे. इंटरनेटद्वारे व्यापार करताना, हे वेगळे करण्याची प्रथा आहे:

• खरेदीदाराने निर्दिष्ट केलेल्या तुमच्या घरी, कार्यालयात किंवा इतर ठिकाणी मालाची डिलिव्हरी केल्यावर रोखीने पेमेंट. या प्रकरणात, कुरिअर पेमेंट प्राप्त करतो आणि चेक जारी करतो.
• वितरणावर रोख (रशियन पोस्ट). वस्तू प्राप्त करणे आणि त्यांच्यासाठी पैसे देणे हे सर्वात लोकप्रिय प्रकारांपैकी एक आहे.
• बँक कार्डद्वारे पेमेंट.
• बँक खात्यात हस्तांतरण करून पेमेंट.
• इलेक्ट्रॉनिक पेमेंट सिस्टम वापरून पेमेंट.

सर्व प्रकारचे पेमेंट दोन्ही पक्षांसाठी - खरेदीदार आणि विक्रेता यांच्यासाठी सोयीचे नसते. परंतु रिटेल आउटलेट सर्व संभाव्य पेमेंट पद्धती लागू करण्याचा प्रयत्न करते; स्टोअरचा नफा यावर अवलंबून असतो. कॅशलेस पेमेंट विक्रेत्यासाठी सोयीचे आहे कारण कॅश रजिस्टर मशीन (सीसीएम) खरेदी करण्याची आवश्यकता नाही. परंतु जर तुमची स्वतःची कुरिअर सेवा वापरून माल वितरित केला गेला असेल तर, पोर्टेबल कॅश रजिस्टर आवश्यक आहे. पावती मिळाल्यावर, खरेदीदार वस्तूंसाठी रोख पैसे देतो आणि पावती प्राप्त करतो. केवळ रोख व्यवहारांसाठी रोख नोंदणी आवश्यक आहे.

महत्त्वाचे:माल रशियन पोस्ट वापरून वितरित केल्यास, KKM खरेदी केले जात नाही. खरेदीदार आणि रशियन पोस्ट कुरिअर दरम्यान पेमेंट केले जाते. उत्पन्न दुकानाच्या बँक खात्यात जाते. डिलिव्हरी संस्थांसोबत सहकार्य करतानाही असेच घडते. स्टोअर स्वतः कोणतीही देयके देत नाही; या प्रकरणात, रोख नोंदणीची आवश्यकता नाही.

बँक हस्तांतरणाद्वारे देय असलेल्या खरेदीची पुष्टी करण्यासाठी, खरेदीदारास इनव्हॉइस, पावती (विक्री पावती) किंवा सेवा करार यासारखी कागदपत्रे जारी केली जाऊ शकतात. TORG-12 ची सरलीकृत आवृत्ती म्हणून बीजक तयार केले जाऊ शकते. जर माल रशियन पोस्टद्वारे वितरित केला गेला असेल, तर तुम्ही बॉक्समध्ये कंपनीच्या लेटरहेडवर छापलेली डिलिव्हरी नोट ठेवू शकता. तथापि, हे सर्व आवश्यक नाही. अशा फेरफारामुळे खरेदीदाराचा विक्रेत्यावरील विश्वास वाढतो असे व्यावसायिकांचे म्हणणे आहे. स्टोअर वेबसाइटने पेमेंट पद्धती, वितरण आणि वस्तू परत करण्याच्या अटींबद्दल माहिती प्रदान करणे आवश्यक आहे.

इंटरनेटवर किरकोळ आउटलेट उघडण्यापूर्वी, उद्योजकाने कर व्यवस्था - OSN किंवा सरलीकृत कर प्रणालीच्या सर्व साधक आणि बाधकांचे वजन करणे आवश्यक आहे. तुम्ही सुरुवातीला मालकीच्या फॉर्मच्या सर्व वैशिष्ट्यांचे विश्लेषण केले पाहिजे. ऑनलाइन विक्री बिंदूच्या सर्व सूक्ष्म गोष्टींचा अभ्यास करा - पेमेंट पद्धती, वस्तूंचे वितरण. स्थापित आणि काळजीपूर्वक विचार केलेल्या एंटरप्राइझचे नुकसान होणार नाही, स्टोअर समृद्ध होईल आणि भरीव उत्पन्न देईल.

2017 मध्ये व्यवसायासाठी आणखी एक "भेट" तयार केली गेली आहे. आम्ही कॅश रजिस्टर इक्विपमेंट (सीसीटी) वरील कायद्यातील सुधारणांबद्दल बोलत आहोत, ज्यामुळे ऑनलाइन स्टोअरच्या मालकांवर देखील परिणाम होईल. AdVantShop ने आम्हाला सांगितले की पुढील वर्षी नियमित ऑनलाइन स्टोअरमध्ये कोणते बदल अपेक्षित आहेत.

2017 मध्ये ऑनलाइन स्टोअरसाठी काय अपेक्षा करावी?

यानंतर इंटरनेट व्यावसायिकांसह उद्योजकांचे जीवन सुसह्य होईल, असे कोणाला वाटले असेल, तर त्यांची मोठी चूक आहे. आम्ही नवीन नियामक कायदे का स्वीकारतो हे नियमानुसार नाही. या प्रकरणात, 54-FZ मध्ये बदल.

राज्य ड्यूमाने स्वीकारलेल्या सुधारणांमध्ये, आम्ही खालील गोष्टी पाहतो: 1 फेब्रुवारी, 2017 पासून, कर निरीक्षक फक्त नवीन प्रकारच्या रोख नोंदणीची नोंदणी करेल. म्हणूनच, ज्यांनी अद्याप नवकल्पनांचे सार शोधले नाही त्यांच्यासाठी, त्यांच्याबद्दल विचार करण्याची आणि त्यांचे रोख रजिस्टर आगाऊ जोडणे सुरू करण्याची वेळ आली आहे. अन्यथा, 1 जुलै, 2017 पासून, अनपेक्षित अडचणी उद्भवू शकतात, उदाहरणार्थ, लक्षणीय दंड: वैयक्तिक उद्योजकासाठी - 10 हजार रूबल आणि एलएलसीसाठी - सर्व 30. तसेच दिलेल्या कालावधीसाठी रोख पावतीच्या ¾ पर्यंत, जी एकवेळच्या दंडापेक्षा अधिक प्रभावी रक्कम असू शकते.

वरवर पाहता, समान रोख नोंदणीची सक्तीने मोठ्या प्रमाणावर बदली केल्याने हजारो, उदाहरणार्थ, ऑनलाइन स्टोअरचे गंभीर नुकसान होईल. तथापि, केवळ किरकोळ विक्रेतेच नाही तर ऑनलाइन विक्रेते देखील 54-FZ च्या दुरुस्तीच्या अधीन आहेत. अशा प्रकारे, पुढील वर्षाच्या 1 जुलैपूर्वी तुम्हाला एकतर नवीन वित्तीय उपकरणे खरेदी करावी लागतील किंवा नवीन आवश्यकता पूर्ण करण्यासाठी जुन्यामध्ये सुधारणा करावी लागेल. बरं, दुसरी गोष्ट कमी-अधिक प्रमाणात स्पष्ट आहे; किरकोळ उद्योजकाला अशी उपकरणे हाताळण्याचा आधीच अनुभव आहे. पण ज्यांनी फक्त नेहमीच्या दुकानात कॅश रजिस्टर पाहिलं असेल त्यांनी स्वतःसाठी किराणा सामान किंवा वस्तू खरेदी करताना काय करावे? अभ्यास.

म्हणून, सल्लाः आजची तुमची मुख्य पायरी म्हणजे नवीन नोंदणी करणे किंवा कर कार्यालयात आधुनिक कॅश रजिस्टरची ऑनलाइन नोंदणी करणे. नोंदणीकृत कॅश रजिस्टर्स आता GPRS मॉडेम किंवा वायफाय मॉड्युल सारख्या इंटरनेट ऍक्सेससाठी तांत्रिक माध्यमांनी सुसज्ज असले पाहिजेत.

कदाचित सर्वात मनोरंजक गोष्ट अशी आहे की कर कार्यालयात डेटाचे हस्तांतरण थेट होणार नाही, जसे आतापर्यंत होते. एक अतिरिक्त मध्यस्थ सादर केला आहे, जो स्पष्टपणे कामाच्या कार्यक्षमतेला लाभ देणार नाही. आता तुम्हाला OFD (फिस्कल डेटा ऑपरेटर) पैकी एकाशी वित्तीय डेटाच्या प्रक्रियेवर करार करणे आवश्यक आहे. येथे, हे ऑपरेटर स्पष्टपणे क्लायंटकडून गोळा केलेले भरपूर पैसे जमा करतील.

आणि तुमच्या बाजूने, नवीन (अपडेट केलेले) कॅश रजिस्टरचे योग्य ऑपरेशन सुनिश्चित करण्यासाठी आणि प्रत्येक चेकचे OFD मध्ये हस्तांतरण सुनिश्चित करण्यासाठी एक बंधन सादर केले जाते, जे नंतर हा डेटा कर कार्यालयात हस्तांतरित करते.

माहिती आणि पावत्या जोडलेल्या चक्रासाठी वेळ, मेहनत आणि त्यामुळे पैसा लागतो. शिवाय, आमच्या डेटानुसार, आज कोणीही वित्तीय धनादेशांच्या या "वर्तुळात" सामील होण्यास उत्सुक नाही: ना रशियन पोस्ट, ना किवी सारख्या खाजगी पेमेंट सिस्टम.

रोख पावत्यांसाठी आवश्यकता

रोख पावत्यांसाठी आवश्यकता आणि ग्राहकांना ते जारी करण्याची प्रक्रिया देखील बदलेल. प्रत्येक चेकवर उपस्थित असणे आवश्यक असलेल्या अनिवार्य तपशीलांची संख्या वाढेल. क्लायंटला इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने चेक पाठवणे किंवा त्याच्या विनंतीनुसार, पेपर जारी करणे ही नवीन आवश्यकता किती अनावश्यक आहे यावर तर्क करणे देखील योग्य नाही.

इतकेच नव्हे तर, एका लहान ऑनलाइन स्टोअरच्या मालकाने आता नवीन रोख नोंदणीवर सुमारे 20 हजार रूबल खर्च करणे आवश्यक आहे. तो दर 15 महिन्यांनी एकदा फिस्कल मेमरी ब्लॉक बदलण्यास बांधील असेल. हा पुन्हा दुसऱ्याच्या फायद्यासाठी केलेला खर्च आहे.

सततच्या अतिरिक्त खर्चाच्या पार्श्‍वभूमीवर, “कर अधिकार्‍यांकडे नोंदणी केल्याच्या तारखेपासून किमान 5 वर्षांपर्यंत राजकोषीय ड्राइव्हची सुरक्षितता सुनिश्चित करणे” ही आवश्यकता एक गोंडस खोड्यासारखी दिसते.

कामिल कलिमुलिन, अॅडव्हांटशॉपचे सीईओ:

“विशिष्टता अशी आहे की साइटवरून प्लास्टिक कार्ड (VISA, MasterCard), इलेक्ट्रॉनिक मनी (Yandex.Money) स्वीकारण्यासाठी, आपल्याकडे एक भौतिक रोख रजिस्टर असणे आवश्यक आहे (ते कुठे असू शकते हे स्पष्ट नाही, परंतु करासह नोंदणीकृत आहे. अधिकार). पूर्वी, तुम्ही Yandex.Kassa, युनिफाइड कॅश डेस्क सारख्या एग्रीगेटरशी करार केला होता आणि त्यांनी तुमच्या चालू खात्यात पैसे हस्तांतरित केले होते. त्याच वेळी, राज्याचा असा विश्वास होता की हे नॉन-कॅश मनी सर्कुलेशन आहे, परंतु आता राज्याने त्याचे रोखीत रूपांतर केले आहे. म्हणजेच, आता तुम्ही एक वित्तीय पावती जारी केली पाहिजे आणि संपूर्ण कथा जाणून घ्या, जसे की तुमच्याकडे किरकोळ स्टोअर आहे आणि क्लायंटकडून रोख रक्कम मिळाली आहे. प्रत्यक्षात पैसे नॉन-कॅश हस्तांतरित केले जातात हे तथ्य असूनही.

आणि हे, तसे, आणखी एक सूक्ष्मता आहे: युक्रेन, बेलारूस आणि बाल्टिक राज्यांमध्ये ऑपरेट करणार्‍या ऑनलाइन विक्रेत्यांचे काय? ते नवीन रशियन आवश्यकतांचे पालन कसे करतील? व्यापार बंद होणार का? अर्थात, बरेच प्रश्न उद्भवतात ज्याबद्दल बोलणे आणि बोलणे आवश्यक आहे. परंतु समाजाला याची गरज आहे का, आधीच समस्याग्रस्त रशियन अर्थव्यवस्थेच्या महत्त्वाच्या बाजारपेठेतील ही आणखी एक किंमत वाढ आहे का?

बहुधा, 54-FZ च्या नवकल्पना प्रत्यक्षात लागू करणे खूप कठीण होईल, कारण आमच्या डेटानुसार, बाजारातील सहभागींची जागरूकता अजूनही कमी आहे.

परदेशातून येणाऱ्या पार्सलसाठी सरकार शुल्कमुक्त मर्यादा कमी करण्यास तयार नाही. त्याऐवजी, परदेशी ऑनलाइन स्टोअरना रशियामध्ये व्हॅट भरणे आवश्यक असेल. सरकार 2017 मध्ये राज्य ड्यूमामध्ये अशा सुधारणा सादर करेल

फोटो: एकटेरिना कुझमिना / आरबीसी

स्वस्त वस्तूंवर शुल्क लागू करण्याऐवजी व्हॅट

सीमापार पार्सलसाठी पेमेंटची कार्यप्रणाली तयार होईपर्यंत सरकार शुल्कमुक्त व्यापारासाठी मर्यादा कमी करण्याच्या विरोधात आहे, असे उपपंतप्रधान अर्काडी ड्वोरकोविच यांनी मंगळवारी बिझनेस रशिया काँग्रेसमध्ये सांगितले. रशियन फेडरेशनच्या अध्यक्षांची वेबसाइट. ते म्हणाले, "सरकार व्हॅट नोंदणीचा ​​मार्ग अवलंबण्याचा प्रयत्न करीत आहे." आम्ही त्या इंटरनेट प्लॅटफॉर्मद्वारे व्हॅट भरण्याबद्दल बोलत आहोत ज्याद्वारे वस्तूंची ऑर्डर आणि वितरण होते. त्यांनी आठवले की सध्याचे शुल्क देशभरातील शेकडो खरेदीदारांनी भरले आहे, कारण काही महागड्या खरेदी आहेत. “जर थ्रेशोल्ड कमी असेल तर लाखो भरावे लागतील आणि पेमेंट सिस्टम अद्याप काम करत नाही. आम्ही अद्याप ते सेट करू शकलो नाही जेणेकरून ते सोयीस्कर, सोपे आणि एका मिनिटात या सर्व गोष्टींसाठी पैसे देतील,” अर्काडी ड्वोरकोविच म्हणाले. त्यांच्या मते, सरकार या वर्षाच्या अखेरीस व्हॅट नोंदणीसाठी नियामक फ्रेमवर्क तयार करण्याचा आणि वसंत सत्रात राज्य ड्यूमामध्ये असे बदल सादर करण्याचा मानस आहे.

सध्या, प्रति कॅलेंडर महिन्याला €1 हजार पर्यंतचे एकूण मूल्य असलेले आणि 31 किलो वजनापर्यंतचे पार्सल कर्तव्याच्या अधीन नाहीत, जास्तीसाठी - थ्रेशोल्ड ओलांडलेल्या रकमेच्या 30%, परंतु प्रति 1 किलो €4 पेक्षा कमी नाही. सप्टेंबरच्या अखेरीस, इझ्वेस्टियाने नोंदवले की फेडरल कस्टम सेवेने परदेशी वेबसाइट्सवर खरेदी केलेल्या वस्तूंच्या शुल्कमुक्त आयातीची मर्यादा एका महिन्याच्या आत €22 पर्यंत कमी करण्याचा प्रस्ताव दिला आहे.

अर्काडी ड्वोरकोविच यांनी नमूद केले की प्रशासनाचा मुद्दा अद्याप तयार झालेला नाही, ही देयके भरण्यासाठी एजंट कोण असेल. स्वतः इंटरनेट प्लॅटफॉर्मवर किंवा रशियन पोस्टवर जबाबदारी सोपवण्याचा प्रस्ताव आहे, ज्याद्वारे बहुसंख्य वितरण केले जाते, असे उपपंतप्रधान म्हणाले. दुसरा मुद्दा युरेशियन युनियनमधील करारांशी संबंधित आहे: युनियनच्या इतर देशांमध्ये माल जाणार नाही याची खात्री कशी करायची हे ठरवायचे आहे.

असोसिएशन ऑफ इंटरनेट ट्रेड कंपनीज (AKIT) ने सुरुवातीला व्हॅट नोंदणी सुरू करण्याच्या पुढाकाराने सरकारशी संपर्क साधला. असोसिएशनचा असा विश्वास आहे की परदेशी ऑनलाइन किरकोळ विक्रेत्यांचे गेल्या तीन महिन्यांतील महसूल 2 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असल्यास कर नोंदणी अनिवार्य केली जावी, वेदोमोस्तीने या वर्षाच्या जूनमध्ये लिहिले. हे रशियन ऑनलाइन स्टोअरसाठी कर संहिता (खंड 1, लेख 145) च्या मानदंडाशी संबंधित आहे. टीआयएन दूरस्थपणे मिळू शकतो आणि प्रत्येक वितरणावर व्हॅट भरला जाऊ शकतो. “वेबसाइट्सवरील किमतींमध्ये आधीच आवश्यक वित्तीय देयके समाविष्ट करावी लागतील; ग्राहकांना खरेदीवर अतिरिक्त कर भरावा लागणार नाही,” असे वृत्तपत्राने AKIT ने तयार केलेल्या प्रमाणपत्राचा हवाला देत अहवाल दिला.

बिझनेस रशिया काँग्रेसमध्ये, M.Video चे मुख्य मालक अलेक्झांडर Tynkovan (AKIT चे सदस्य) यांनी रशियन राष्ट्राध्यक्ष व्लादिमीर पुतिन यांना शुल्कमुक्त व्यापाराबाबत प्रश्न विचारला, भाषणाच्या उतार्‍यानुसार. त्यांनी रशियन खेळाडू आणि परदेशी उत्पादक यांच्यातील असमानतेकडे लक्ष वेधले. नंतरचे बहुतेक वस्तू पोस्टल मेलद्वारे कर्तव्ये न भरता देशात वितरित करतात, तर रशियामध्ये वस्तूंचे उत्पादन करताना, त्याच्या किंमतीमध्ये व्हॅट, कर्तव्ये आणि प्रमाणन आणि इतर खर्च समाविष्ट असतात, असे अलेक्झांडर टिंकोव्हन म्हणाले. त्यांच्या मते, शुल्कमुक्त आयातीच्या तुलनेत हा फरक 30-40% आहे, ज्यामुळे सीमापार व्यापारात जलद वाढ झाली आहे. जर गेल्या वर्षी रशियामधील ऑनलाइन व्यापाराच्या प्रमाणात सीमापार व्यापाराचा वाटा 29% होता, तर यावर्षी तो 35% आहे. 2020 पर्यंत, हा आकडा 77% पर्यंत वाढेल, असा अंदाज अलेक्झांडर टिंकोव्हनने व्यक्त केला आहे. यामुळे, रशियन वस्तूंची स्पर्धात्मकता, गुंतवणूक, कर महसूल आणि नोकऱ्यांची संख्या कमी झाली आहे, असे त्यांनी नमूद केले. M.Video च्या मालकाने 440 अब्ज रूबलच्या शुल्क-मुक्त व्यापाराद्वारे व्हॅटसह वस्तूंच्या व्यापार आणि उत्पादनाच्या विस्थापनातून संभाव्य बजेट नुकसानाचा अंदाज लावला. चार वर्षांत. त्यांनी राष्ट्रपतींना व्हॅट नोंदणीला गती देण्याच्या सूचना देण्यास सांगितले. आम्ही कर, प्रामुख्याने व्हॅट, ज्या ठिकाणी महसूल आणि नफा व्युत्पन्न होतो त्या ठिकाणी, म्हणजेच रशियाच्या प्रदेशावर कर लावण्याबद्दल बोलत आहोत. व्लादिमीर पुतिन यांनी हा प्रश्न उपपंतप्रधान अर्काडी ड्वोरकोविच यांच्याकडे पाठवला.

अनेक वैयक्तिक उद्योजक, जेव्हा ते ऑनलाइन स्टोअर उघडतात, तेव्हा करप्रणालीबद्दल फारसा विचार करत नाहीत. अधिक स्पष्टपणे, त्यांना माहित नाही की ऑनलाइन स्टोअरसाठी कोणती कर प्रणाली वापरली जाऊ शकते आणि कोणती नाही.

दरम्यान, रशियामध्ये इंटरनेटद्वारे व्यापार करण्यासाठी, फक्त दोन पर्याय वापरले जाऊ शकतात:

• STS - सरलीकृत कर प्रणाली
• OSN - मुख्य कर प्रणाली

आणि असे अनेकदा घडते की, नोंदणीनंतर, वैयक्तिक उद्योजकाने इच्छित प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी पेटंट विकत घेतले आणि नंतर लक्षात आले की ऑनलाइन स्टोअरद्वारे व्यापार करणे अशक्य आहे. परंतु आपल्याला व्यापार करणे आवश्यक आहे, कारण प्रत्येक गोष्ट बर्‍याच काळापासून तयार आहे, त्याशिवाय, अज्ञानामुळे, वैयक्तिक उद्योजकाने "चुकीची" कर प्रणाली निवडली.

त्यानुसार, PSN वापरणार्‍या वैयक्तिक उद्योजकाकडे फक्त एक पर्याय आहे: सरलीकृत कर प्रणाली किंवा OSN वर स्विच करा. किंवा दोन करप्रणाली एकत्र करा: PSN + सरलीकृत कर प्रणाली. परंतु सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच केल्यापासून, बर्याच वैयक्तिक उद्योजकांना अशा परिस्थितीत काय करावे हे माहित नसते.

बंद करा आणि वर्षाच्या शेवटपर्यंत प्रतीक्षा करा आणि नंतर पुन्हा उघडा?

सुदैवाने, वर्षाच्या शेवटपर्यंत "रोल ओव्हर" करण्यासाठी एक लहान पळवाट आहे आणि नंतर वैयक्तिक उद्योजक बंद न करता सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करा.

वित्त मंत्रालयाने दिनांक 08/07/2017 N 03-11-12/50419 च्या पत्रात स्पष्ट केले आहे की PSN वर एक स्वतंत्र उद्योजक विकल्या गेलेल्या उत्पादनांच्या श्रेणीबद्दल इंटरनेटवर माहिती पोस्ट करू शकतो, परंतु वस्तूंची विक्री स्वतःच केली पाहिजे केवळ ऑफलाइन स्टोअर किंवा स्थिर किरकोळ साखळीच्या इतर सुविधेद्वारे होते.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.43 च्या परिच्छेद 2 मधील उपपरिच्छेद 45 आणि 46 नुसार (यापुढे संहिता म्हणून संदर्भित), PSN हे स्थिर किरकोळ साखळीच्या वस्तूंद्वारे किरकोळ व्यापारात गुंतलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे लागू केले जाते. व्यापाराच्या संघटनेच्या प्रत्येक ऑब्जेक्टसाठी 50 चौरस मीटरपेक्षा जास्त विक्री क्षेत्र आणि स्थिर रिटेल चेन ज्यामध्ये ट्रेडिंग फ्लोर नसतात, तसेच नॉन-स्टेशनरी रिटेल चेन सुविधांद्वारे.

संहितेच्या अनुच्छेद 346.43 च्या परिच्छेद 3 च्या उपपरिच्छेद 1 नुसार, किरकोळ व्यापार हा किरकोळ खरेदी आणि विक्री कराराच्या आधारे वस्तूंच्या व्यापाराशी संबंधित व्यवसाय क्रियाकलाप (रोख रकमेसह, तसेच पेमेंट कार्ड वापरणे) म्हणून समजला जातो. या प्रकारच्या व्यावसायिक क्रियाकलापांमध्ये स्थिर किरकोळ नेटवर्कच्या बाहेर नमुने आणि कॅटलॉगवर आधारित वस्तूंची विक्री समाविष्ट नसते (टपाल वस्तूंच्या स्वरूपात (पार्सल व्यापार)) तसेच टेलिशॉपिंग, टेलिफोन संप्रेषण आणि संगणक नेटवर्कद्वारे.

अशा प्रकारे, इंटरनेटवर पोस्ट केलेल्या वस्तूंच्या श्रेणीबद्दल माहितीसह (स्थिर किरकोळ साखळीच्या सुविधेमध्ये थेट स्थापित केलेल्या विशेष टर्मिनलचा वापर करण्यासह) स्टोअर किंवा स्थिर किरकोळ साखळीच्या इतर सुविधेद्वारे वस्तू विकणारा वैयक्तिक उद्योजक. स्टोअरमध्ये किंवा स्थिर किरकोळ साखळी सुविधेद्वारे मालाची त्यानंतरची पावती आणि पेमेंट करून, PSN लागू केले जाऊ शकते.

कृपया या महत्त्वाच्या मुद्द्याकडे लक्ष द्या, कारण PSN वरील वैयक्तिक उद्योजकाने थेट स्टोअरच्या वेबसाइटवर ग्राहकांकडून पेमेंट स्वीकारण्यास सुरुवात केल्यास, फेडरल टॅक्स सेवेच्या कर्मचार्‍यांना याची माहिती मिळताच तो PSN वापरण्याचा अधिकार गमावेल.

हे स्पष्ट आहे की आपण PSN वर एक स्वतंत्र उद्योजक म्हणून पूर्ण वाढीचे ऑनलाइन स्टोअर उघडण्यास सक्षम असणार नाही. परंतु, एक पर्याय म्हणून, अशा प्रकारे तुम्ही वर्षाच्या शेवटपर्यंत प्रतीक्षा करू शकता आणि 1 जानेवारीपासून सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करू शकता.

2019 मध्ये, ऑनलाइन ट्रेडिंग हा एक गतिमानपणे विकसित होणारा व्यवसाय आहे, ज्याला आधीच मिळालेले यश असूनही, पुढील वाढीसाठी प्रभावी संभावना आहेत. ऑनलाइन व्यापाराचा मुख्य फायदा हा एक विस्तृत ग्राहक आधार आहे, कारण रशिया किंवा कोणत्याही परदेशी देशाचा कोणताही रहिवासी आभासी स्टोअरमध्ये खरेदीदार बनू शकतो. शिवाय, ग्राहकांना स्टोअरच्या त्रासदायक भेटीपासून मुक्त केले जाईल, त्यांना कोठेही प्रवास करण्याची आवश्यकता नाही - त्यांना फक्त काही क्लिकमध्ये इच्छित उत्पादन ऑर्डर करण्याची आवश्यकता आहे.

वर वर्णन केलेल्या ऑनलाइन ट्रेडिंगचे फायदे लक्षात घेता, अधिकाधिक आभासी स्टोअर्स आहेत हे आश्चर्यकारक नाही. शिवाय, त्यांची संख्या केवळ नवीन साइट्स उघडल्यामुळेच नाही तर ऑफलाइन स्टोअरच्या नेटवर्कवर स्थलांतरामुळे देखील वाढत आहे. किरकोळ आउटलेट आणि विक्रेते राखण्यासाठी लागणारा कमी खर्च ऑनलाइन व्यापार व्यवसायासाठी अतिशय आकर्षक बनवतो.

प्रिय वाचकांनो! लेख कायदेशीर समस्यांचे निराकरण करण्याच्या विशिष्ट मार्गांबद्दल बोलतो, परंतु प्रत्येक केस वैयक्तिक आहे. कसे हे जाणून घ्यायचे असेल तर तुमची समस्या नक्की सोडवा- सल्लागाराशी संपर्क साधा:

अर्ज आणि कॉल 24/7 आणि आठवड्याचे 7 दिवस स्वीकारले जातात.

हे वेगवान आहे आणि विनामूल्य!

ऑनलाइन व्यवसायाची सापेक्ष नवीनता उद्योजकांसाठी काही आव्हाने निर्माण करते. कर आकारणीच्या मुद्द्यासाठी हे विशेषतः खरे आहे. आरोपित उत्पन्नावर (UTII) एकच कर म्हणून कर भरण्याच्या अशा पर्यायाचा विचार केल्याने ऑनलाइन स्टोअरच्या भविष्यातील आणि वर्तमान मालकांना कर अधिकार्‍यांसह संभाव्य समस्या टाळता येतील आणि त्यांच्या व्यवसायासाठी स्थिर आणि कायदेशीर अस्तित्व सुनिश्चित होईल.

असे काम करणे शक्य आहे का?

प्रथम कर कायद्याच्या तरतुदींशी परिचित झाल्यावर, ऑनलाइन स्टोअरच्या मालकाला कळेल की त्याला UTII फॉर्ममध्ये कर अहवाल सादर करण्याचा अधिकार नाही. परंतु एक अपवाद आहे जो आपल्याला या प्रतिबंधापासून बचाव करण्यास अनुमती देतो.

जर स्टोअर पोर्टल फक्त स्टोअरफ्रंट म्हणून वापरले असेल तर ऑनलाइन स्टोअरचा मालक UTII लागू करू शकेल. त्याच वेळी, किरकोळ व्यापार स्वतः मोबाईल किंवा स्थिर रिटेल आउटलेटद्वारे केला पाहिजे.

अशा प्रकारे, ऑनलाइन स्टोअर वास्तविक विक्री क्षेत्रात स्थित असणे आवश्यक आहे जेथे किरकोळ उत्पादने विकली जातात. खरेदी करण्यापूर्वी, ग्राहक विक्रेत्याच्या वेबसाइटवर उपलब्ध उत्पादनांच्या श्रेणीशी परिचित होतो, त्यानंतर पैसे न देता वेबसाइटवर ऑर्डर देतो.

थेट विक्री मजल्यावर पोहोचल्यानंतर, खरेदीदार ऑर्डर केलेल्या उत्पादनांसाठी पैसे देतो आणि रोख पावतीसह वस्तू प्राप्त करतो. ही योजना कायदेशीर आहे, ज्याची पुष्टी वित्त मंत्रालयाच्या संबंधित पत्राने केली आहे.

या योजनेअंतर्गत यूटीआयआय कर भरण्याची शक्यता या वस्तुस्थितीद्वारे स्पष्ट केली जाते की या प्रकरणात, कायद्याच्या दृष्टिकोनातून, ऑनलाइन कॅटलॉगच्या सहभागासह सामान्य किरकोळ व्यापार केला जातो.

कायद्याची स्थिती

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.26 मधील परिच्छेद 2 विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांची यादी करतो, ज्याची कर आकारणी यूटीआयआय फॉर्मनुसार केली जाते. या यादीत किरकोळ व्यापाराचा समावेश असला तरी, 6 pp. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 2 खंड 346.26 मध्ये इंटरनेटद्वारे व्यापार वगळण्यात आला आहे. या प्रकरणात, किरकोळ व्यापार मंडप, ट्रे किंवा मोबाइल पॉईंटमध्ये 150 चौरस मीटरपेक्षा जास्त क्षेत्रफळ नसावा. मी

नेटवर्कद्वारे व्यापार करताना, ज्या ठिकाणी वस्तू प्राप्त होतात आणि ज्यासाठी पैसे दिले जातात ते स्थिर किंवा मोबाइल रिटेल आउटलेट्सचे श्रेय दिले जाऊ शकत नाही, तो किरकोळ व्यापार म्हणून ओळखणे अशक्य आहे. त्याचप्रमाणे, सर्व्हर जेथे आहे ते ठिकाण, ऑनलाइन स्टोअरची सेवा आणि ऑर्डर गोळा करणे, हे व्यापाराचे स्थिर ठिकाण मानले जाऊ शकत नाही.

इतर तपशील आणि निकष

ऑपरेशनच्या अटी

UTII कर आकारणी किरकोळ व्यापारासाठी फायदेशीर ठरू शकते का? हा प्रश्न अनेक उद्योजक विचारतात.

UTII वर काम करण्याचे मुख्य सकारात्मक पैलू:

• करांचा काही भाग (“नफ्यावर”, व्हॅट) भरला जात नाही, म्हणून व्यवसायावरील भार लक्षणीय कमी आहे;
• कराची गणना प्राप्त उत्पन्नावर नाही तर भौतिक निर्देशकावर केली जाते;
• यूटीआयआय इतर करांसह एकत्र केले जाऊ शकते;
• सीसीटी वापरण्याची गरज नाही;
• ऐच्छिक वापर.

UTII चा एक तोटा म्हणजे कोणतीही ट्रेडिंग अ‍ॅक्टिव्हिटी केली नसल्यास शून्य घोषणा दाखल करणे अशक्य होऊ शकते. कर भरणे थांबवण्यासाठी, तुम्ही फेडरल टॅक्स सेवेकडे नोंदणी रद्द करणे आवश्यक आहे. तसेच, विविध प्रकारचे उपक्रम असल्यास, त्या प्रत्येकासाठी स्वतंत्र रेकॉर्ड ठेवावे लागेल आणि UTII पेमेंट मर्यादेचे उल्लंघन झाल्यास, संपूर्ण पुनर्गणना आवश्यक असेल.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेनुसार, किरकोळ व्यापार येथे केला जाऊ शकतो:

• एक स्थिर रिटेल आउटलेट, जे परिसरासह किंवा त्याशिवाय असू शकते (150 चौ.मी. पर्यंत);
• 5 चौरस मीटर क्षेत्रफळ असलेल्या तात्पुरत्या रिटेल आउटलेटमध्ये. मी;
• मोबाइल रिटेल आउटलेटमध्ये, वितरण व्यापाराद्वारे;
• वेंडिंग मशीनद्वारे.

पेटंट बारकावे

खाजगी उद्योजकांसाठी कर आकारणीची दुसरी पद्धत PSN (पेटंट कर प्रणाली) आहे. या प्रणालीचे सार विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी पेटंटसाठी पैसे देणे आहे, जे विशिष्ट करांच्या देयकाची जागा घेते.

दुर्दैवाने, ऑनलाइन स्टोअरच्या कर आकारणीसाठी PSN देखील योग्य नाही, कारण पेटंट फक्त किरकोळ व्यापारासाठी जारी केले जाऊ शकते, जे इंटरनेटद्वारे वस्तूंच्या विक्रीवर लागू होत नाही.

अर्ज तत्त्व

UTII चा वापर कर संहितेच्या कलम 346.26 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या व्यावसायिक क्रियाकलापांवर कर लावण्यासाठी केला जाऊ शकतो आणि क्रियाकलापाचा प्रकार महापालिका क्षेत्रात सादर करणे आवश्यक आहे.

UTII वापरण्याच्या अटी:

• करदाता "सर्वात मोठा" नाही;
• स्थानिक कायद्यांद्वारे शासन मंजूर केले पाहिजे;
• 100 पेक्षा कमी कर्मचारी असलेले उपक्रम;
• इतर कायदेशीर संस्थांमधील सहभागाचा वाटा 25% पेक्षा कमी असणे आवश्यक आहे;
• वैयक्तिक उद्योजक शिक्षण, सामाजिक सुरक्षा, औषध किंवा सार्वजनिक केटरिंग क्षेत्रात गुंतलेला नाही;
• आर्थिक क्रियाकलाप साध्या भागीदारी किंवा विश्वास व्यवस्थापन करारांतर्गत केले जाऊ नयेत.

UTII अहवाल वापरताना, कराची गणना खालील निर्देशकांच्या आधारे केली जाते:

नेटवर्कद्वारे विक्री

विशेष कर प्रणाली उद्योजकांना अनेक फायदे देते. हे विशेषतः UTII सारख्या विशेष शासनाच्या प्रकारासाठी खरे आहे. यासह, व्यावसायिकाला जटिल कर लेखा राखण्याच्या गरजेपासून मुक्त केले जाते, उच्च उत्पन्नासह ओझे कमी करण्याची संधी मिळते आणि रोख लेखा राखण्यापासून देखील मुक्त होते.

ऑनलाइन स्टोअर आणि UTII चे संयोजन उद्योजकासाठी एक आकर्षक संधी असू शकते, कारण कायदा किरकोळ व्यापारात UTII वर अहवाल देण्याची परवानगी देतो. या प्रकरणात, ऑनलाइन स्टोअर इंटरनेटद्वारे उत्पादने विकणारी साइट म्हणून परिभाषित केले जाते.

स्टोअरच्या वेबसाइटला भेट देणारे वापरकर्ते विशिष्ट उत्पादनाच्या खरेदीसाठी ऑर्डर तयार करू शकतात, वितरण पर्याय आणि पेमेंट पद्धत निवडू शकतात आणि उत्पादनासाठी पैसे देखील देऊ शकतात.

इंटरनेटद्वारे वस्तूंची विक्री करण्याचा फायदा असा आहे की कर्मचार्‍यांना भाड्याने घेण्याची, किरकोळ आउटलेट स्थापित करण्याची किंवा जागा भाड्याने देण्याची आवश्यकता नाही. हाच फायदा ऑनलाइन ट्रेडिंगला सर्वात वेगाने वाढणारा व्यवसाय बनवतो. परंतु हे UTII वापरता येणार्‍या सूचीमधून इंटरनेटद्वारे होणारे व्यापार देखील वगळते.

ऑनलाइन स्टोअर आणि यूटीआयआयची वैशिष्ट्ये

ऑनलाइन स्टोअर काय मानले जाते हे रशियन फेडरेशनचे कायदे स्पष्टपणे सूचित करत नाही. परंतु प्रत्यक्षात, एक अंतर्ज्ञानी समज आहे की ऑनलाइन स्टोअर वस्तूंच्या कॅटलॉग असलेली वेबसाइट मानली जाऊ शकते जिथे आपण ऑर्डर देऊ शकता.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या तरतुदींनुसार, ऑनलाइन स्टोअर आणि यूटीआयआय विसंगत आहेत. परंतु असे असले तरी, एक पर्याय आहे ज्यामध्ये ऑनलाइन स्टोअरच्या मालकांसाठी UTII अंतर्गत कर भरणे शक्य आहे. स्टोअरमध्ये, आभासी भागाव्यतिरिक्त, विक्रीचा एक स्थिर किंवा मोबाइल पॉईंट असल्यास, वेबसाइट शोकेस म्हणून कार्य करते आणि विक्री स्वतःच परिसरात केली जाते.

UTII वापरणे अशक्य असल्याने, उद्योजकाला मुख्य करप्रणाली किंवा त्यापैकी एक निवड करावी लागते. पुरवठादार कोण आणि ग्राहक कोण, कंपनीची उलाढाल आणि खर्च काय यावर अंतिम निवड अवलंबून असते - हे सर्व व्हॅटच्या निर्मितीसाठी महत्त्वाचे आहे. जर एखादे स्टोअर मोठ्या ग्राहकांना सेवा देत असेल जे मूलभूत कर प्रणाली (OSNO) वापरतात आणि त्यांना VAT प्राप्त करण्यात स्वारस्य असेल, तर OSNO वापरणे अधिक फायदेशीर असेल.

ऑनलाइन स्टोअरला व्हॅट कापण्याची आवश्यकता नसल्यास, बरेच लोक सरलीकृत कर योजना (STS) वापरतात. सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत, स्टोअर कर्मचार्‍यांची संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त नसावी आणि तेथे शाखा नसल्या पाहिजेत.

या अटी पूर्ण झाल्यास, ऑनलाइन स्टोअरचा मालक दोन प्रकारच्या सरलीकृत कर प्रणालीपैकी एक निवडू शकतो - “उत्पन्न” किंवा “उत्पन्न वजा खर्च”. दुसरा पर्याय अधिक वेळा वापरला जातो, ज्यामध्ये अधिक जटिल गणना असली तरीही, स्टोअरला वस्तू खरेदी करण्याची आवश्यकता असल्यास अधिक फायदेशीर आहे.

सरलीकृत कर प्रणाली "उत्पन्न" पर्याय सर्वात सोपा आणि सर्वात समजण्यासारखा आहे. त्यासह, खात्यात किंवा कॅश डेस्कमध्ये प्राप्त झालेल्या सर्व निधीवर 6% कर आकारला जाईल. परंतु जर खर्च प्रभावी भाग नसतील किंवा पुष्टी करणे कठीण असेल तरच ते इष्टतम असेल.

अन्यथा, जेव्हा वस्तूंचे मार्कअप लहान असते, तेव्हा उत्पन्न-खर्च सरलीकृत कर प्रणाली वापरणे चांगले. या प्रकरणात, गणना केल्यानंतर प्राप्त झालेल्या रकमेवर 15% कर आकारला जाईल. देशातील काही भागात दर कमी असू शकतात.

शासन आणि कर आकारणीचा विषय

इंटरनेटद्वारे व्यापारात, कर विषय ऑनलाइन स्टोअर आहे, जो एक वेबसाइट आहे. पोर्टलमध्ये एक उत्पादन कॅटलॉग आहे जो ग्राहकांना त्यांना आवश्यक असलेली उत्पादने निवडण्यात मदत करतो आणि येथे अभ्यागत ऑर्डर देऊ शकतात किंवा उत्पादनासाठी पैसे देऊ शकतात.

व्हर्च्युअल स्टोअर आणि नियमित स्टोअरमधील मुख्य फरक म्हणजे नेहमीच्या गुणधर्मांची अनुपस्थिती - एक डिस्प्ले विंडो, किरकोळ जागा आणि विक्रेते. ऑनलाइन स्टोअरमधील सर्व मुख्य कार्ये सर्व्हरवर असलेल्या विशेष प्रोग्रामद्वारे केली जातात.

विक्रेत्याच्या भौतिक उपस्थितीची आवश्यकता नसल्यामुळे आणि विशिष्ट क्षेत्राशी कोणतेही कनेक्शन नसल्यामुळे, ऑनलाइन स्टोअरमध्ये जवळजवळ अमर्यादित वर्गीकरण आहे आणि ते विविध शहरे आणि देशांतील ग्राहकांना सेवा देऊ शकतात.

स्टोअर मॅनेजर एखाद्या विशिष्ट उत्पादनाची ऑर्डर दिल्यापासून ते ग्राहकाला प्राप्त होईपर्यंत व्यवहाराच्या प्रगतीवर लक्ष ठेवतो. वस्तूंसोबत संबंधित प्रमाणपत्र, बीजक आणि इतर आवश्यक कागदपत्रे असतात.

व्हर्च्युअल स्टोअर्स कमी किमतीमुळे अधिक स्पर्धात्मक असतात; पारंपारिक रिटेल आउटलेट्सच्या विपरीत, ते किरकोळ किंवा गोदामाची जागा भाड्याने न घेता ऑपरेट करू शकतात आणि त्यांना विक्री कर्मचार्‍यांची आवश्यकता नसते.

ऑनलाइन स्टोअरमध्ये वस्तूंचे पेमेंट विविध प्रकारे केले जाऊ शकते, उदाहरणार्थ, बँक कार्ड किंवा इलेक्ट्रॉनिक पेमेंट सिस्टम वापरून. रोख पेमेंट देखील शक्य आहे - कुरिअरद्वारे वस्तू वितरित केल्यावर. सामान्यतः, कुरिअर सेवा एका शहरातील व्यापारासाठी वापरली जाते आणि इंटरसिटी पार्सलसाठी, स्टोअर प्रशासन वाहतूक कंपन्यांच्या सेवा वापरते.

बहुतेक प्रकरणांमध्ये, मोठ्या ऑनलाइन स्टोअर्स एक सरलीकृत किंवा मूलभूत कर प्रणाली वापरतात.

फायदे आणि तोटे

ऑनलाइन स्टोअरसाठी आरोपित उत्पन्नावरील एकल कराचे आकर्षण खालीलप्रमाणे आहे:

• उद्योजकाला रोख नोंदणी वापरण्याच्या गरजेपासून मुक्त केले जाते;
• सोपी पेमेंट सिस्टम, फक्त भौतिक निर्देशक विचारात घेतले जातात;
• UTII काही करांची जागा घेते.

सूचीबद्ध फायदे लक्षात घेता, ऑनलाइन स्टोअरच्या काही मालकांचा असा विश्वास आहे की त्यांच्यासाठी यूटीआयआय वापरणे शक्य आहे. परंतु रशियन कर कायद्यानुसार, कॅटलॉगद्वारे, इंटरनेटद्वारे किंवा टेलिफोनद्वारे ऑर्डर घेणार्‍या उद्योजकाच्या क्रियाकलाप किरकोळ व्यापाराच्या व्याख्येत येत नाहीत. परिणामी, ऑनलाइन स्टोअरचा मालक UTII वापरू शकणार नाही.