Ежегодно сотруднику положено 28 дней оплачиваемого отпуска. Если работник увольняется, не отгуляв положенных дней, то ему положена выплата за неиспользованный отпуск при увольнении. Как ее рассчитать и заплатить в 2019 году, расскажем в статье.
Обратите внимание, что бухгалтеры должны с 1 января считать компенсацию по новым правилам. Сделать за одну минуту можно на калькуляторе программы "Упрощенка 24/7".
Рассчитать компенсацию онлайн
Кто вправе получить
Основание прекращения трудового договора не влияет на право работника получить данную выплату от работодателя (в том числе, если это прогул или явка на работу в нетрезвом виде).
Если работник уволен в порядке перевода в другую компанию, то выплата также выплачивается. Новый работодатель не учитывает неиспользованные отпуска по прошлому месту работы (абз.2 п.1 Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. №169).
Компенсация полагается и совместителю.
Рассмотрим случаи, когда работодатель освобожден от обязанности компенсировать неизрасходованный отпуск:
- сотрудник трудился в компании менее месяца
- работник переведен в другое обособленное подразделении компании (т.к. обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами)
- в компании произошла реорганизация (выплата не полагается, так как трудовые отношения с работодателем не прекращаются. Работник продолжает трудиться по сути в одной и той же компании)
В соответствии со ст. 122 и 126 ТК РФ компенсация не полагается:
- работникам компании, чей возраст не достиг 18 лет
- беременным женщинам
- родителям-усыновителям ребенка, возраст которого менее 3 месяцев
- специалистам вредных для жизни и здоровья предприятий
Помимо данного перечня компенсацию не нужно выплачивать и сотрудникам, которые были уличены работодателем в краже, порче имущества или прочих противоправных действиях, направленных против работодателя.
Какие документы нужны для получения
Первым шагом на пути к получению является заявление.
Образец заполнения заявления (см. ниже).
Образец заявления на компенсацию
Бланк заявления на компенсацию скачать
Как рассчитать
Расчет за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году приведем ниже.
Половину месяца и превышение половины считают как целый месяц. Из расчета исключают только периоды, составляющие менее месяца.
Пример расчета
Продавец-консультант Иванова ГП увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 7 месяцев. Оклад - 50 000 руб.
- Заработная плата за год = 50 000 х 12 = 600 000 руб.\Среднедневной заработок = 600 000: 12: 29,3 = 1 706,48 руб.
- Количество неиспользованных дней отпуска = 28 дней х 7 мес. : 12 мес. = 16,33 дня.
- Компенсация = 1706, 48 х 16,33 = 27 866,82 руб.
- Сумма к выплате = 27 866,82 – 3 622,69 = 24 244,13 руб. (с учетом подоходного налога)
Калькулятор
Для упрощения работы бухгалтер может воспользоваться специальным онлайн-калькулятором для расчета.
Расходы УСН
Можно ли учесть при расчете налога УСН компенсацию, выплачиваемую при увольнении работника за отпуска, не использованные в течении двух лет?
Да, можно. Такая компенсация подлежит включению в расходы УСН на оплату труда на общих основаниях, так как согласно ч.1. ст. 127 ТК РФ работодатель обязан компенсировать увольняющемуся работнику все неиспользованные отпуска, предусмотренные ТК РФ.
Если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», то выплата на расчет налога не повлияет.
Речь идет только про плательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.
Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами
В соответствии с абз. 6 п. 3 ст. 217 ТК РФ работодатель обязан удержать подоходный налог с компенсации за неиспользованный отпуск. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня следующего за днем ее выплаты (п.6 ст. 226 НК РФ).
Компенсация облагается и страховыми взносами ПФР и ФСС.
Ответственность работодателя
При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести с ним полный расчет (ст.140 ТК РФ). Следовательно, и компенсацию за свой неиспользованный отпуск работник должен получить не позднее последнего рабочего дня.
В случае, если по каким-либо причинам работодатель не погасил задолженность по оплате труда перед работником, то в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ ему полагается штраф:
- на должностных лиц - от 10000 руб. до 20000 руб.
- на компанию - от 30000 руб. до 50000 руб.=-0
Для разных ситуаций в рамках трудовой деятельности существуют свои варианты подсчетов. Компенсирование по отпуску используется в нескольких случаях.
И необходимо понимать, когда разрешено использовать этот вариант расчета с сотрудником и как его проводить. Для этого созданы как электронные инструменты, так и действуют стандартные формулы.
Инструкция по его использованию
Основная сфера применения такого метода возмещения неотгулянного отпуска — при увольнении. В ходе трудовой деятельности есть возможность такого же варианта. Но он применяется не для всех дней отпуска — только для дополнительных.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Ограничивают в получении денежных средств такие категории работников:
- беременных женщин;
- пострадавших в результате аварии на ЧАЭС;
- несовершеннолетним;
- занятым на вредном или опасном производстве.
В этих случаях предполагается только отгуливание календарных дней. Основной отпуск в размере 28 дней тоже нужно отдыхать в полном объеме.
По отношению к получателю компенсации по отпуску выдвигается позиция необходимости отработать определенный период.
Он должен быть больше половины месяца, иначе начислить количество страховых дней невозможно, как и вести соответствующую отчетность.
Использовать можно для того, чтобы понять какова компенсация за неиспользованный отпуск онлайн-калькулятор.
Таких инструментов в интернете достаточно много и есть возможность выбрать наиболее удобный и понятный по интерфейсу.
Принцип же действия у всех одинаковый — ведь они базируются исходя из норм законодательства.
Наиболее популярной платформой для осуществления подсчетов является сайт Главкнига . Там размещены разные калькуляторы, в том числе и относительно компенсирования дней отпусков.
Алгоритм расчетов следует использовать такой:
После указания такого рода информации следует нажать на кнопку “показать” и система выдаст окончательный результат.
Стоит отметить, что в данной структуре используется калькулятор подсчета среднего заработка. И потому далее полученный коэффициент стоит умножить на количество дней отпуска.
Для определения количества дней, которые можно считать неиспользованными в плане отпуска, также есть отдельные калькуляторы.
К примеру тот, что на сайте Ассистентус, предлагающий разместить сведения только относительно бухгалтерских дат — в плане отработанных сроков.
Исходя из них совершаются подсчеты:
Выглядит данный алгоритм так:
Для компенсирования отпуска на момент увольнения существуют отдельные инструменты. Онлайн их можно найти на тех же сайтах, как и Главбух.
Правда в данной системе предполагается платное использование инструмента. Необходимо оплатить доступ к бухгалтерским материалам, что даст возможность пользоваться утилитами на портале.
При этом его система и интерфейс практически не отличаются от бесплатных версий:
На той же Главкниге допускается увидеть все поля для обозначения и введения информации, без необходимости несколько раз нажать на “продолжить”:
Пошаговый порядок вычислений по формуле самостоятельно
Финансирование такого рода начислений происходит за счет работодателя. Для того, чтобы установить правильный коэффициент для назначения гражданину, нужно понимать всю структуру формулы.
Самостоятельно подсчеты стоит проводить в крайних случаях и при наличии должного опыта и внимательности.
Статьей 114 Трудового кодекса Российской Федерации оговаривается размер выплаты. Там прописано, что каждый работник должен получать оплату в соответствии со средними показателями его дохода.
В таких условиях обязательно необходимо выяснить несколько значений, подстраиваемых в формулу:
- какова продолжительность периода;
- объем выплаченных сотруднику средств за расчетный срок;
- заработок гражданина в среднем за один день.
Обязательно учитываются варианты, когда в течение расчетных дат велись изменения в отношении размера оплаты или начисления премиальных.
Стандартно применяется формула К=Сз*До,
где установлены следующие пункты:
Для того, чтобы узнать, каков размер усредненного показателя, нужно использовать формулу:
Зп:12:29,3,
Отличается система назначения платежей в ситуации с наличием премиальных платежей или изменений по размерам выплат:
| Для премий | Для смены заработка |
Учитываются только те показатели которые:
Включают премии годового порядка, в том случае, если они приходятся на даты того года, который предшествует начислению |
В этом случае необходимо включить операцию по тарифной ставке, вознаграждению только при росте сумм. Если они снижаются, то платежи не учитывают. Обязательно повышение отражают через перерасчет с коэффициентными значениями. Особенностью является и тот факт, что такое изменение должно быть проведено для всех сотрудников в филиале, подразделении или же на всем предприятии |
Видео: за 10 минут вы узнаете все секреты расчета отпуска в программе Инфо-бухгалтер
Примеры расчета компенсаций при увольнении
В стандартной ситуации следует опираться на базовые формулы. К примеру, если работник поступил на место 15 апреля 2016 года и на момент увольнения 19 октября 2019, ему положено 28 дней.
Если в данных условиях не использован ни один день отдыха, то алгоритм требует несколько уточнений:
| Присутствует отпуск в размере 14 дней без сохранения зарплаты в 2017 году | В этом варианте нет необходимости вычитать период из основного. Ведь средний заработок тогда сотруднику не начислялся. За первый рабочий год не использован полный объем положенного оплачиваемого отдыха — в размере 28 календарных дней |
| За второй год отработан не полный период | Поскольку увольнение происходит в октябре, следует верно провести подсчет периода. Прием на работу осуществлен не 1 числа, а 15. Новый рабочий год начинается именно 15 апреля. В итоге получаем, что до увольнения сотрудника от 14 октября остается пять дней. Этот коэффициент ниже, чем половина месяца, что делает невозможным учет их в дальнейших подсчетах. Определить сумму за 2019 год достаточно просто — 28:12мес*6мес=14 дней |
После этого определяемся со средним заработком:
- 45 тысяч гражданин получал в течение 12 месяцев;
- 45 тыс умножаем на 12, а после этого делим на 12 и умножаем на 29,4;
- в итоге получается показатель дневного дохода в 1,5 тысячи рублей.
Исходя из такого уровня дохода следует положенные 42 дня оплатить в размере 1,5 тысячи за каждый. Итоговый платеж должен составлять 63 тысячи рублей .
Эту величину денежной компенсации по неотгуленным дням положены к оплате гражданину перед увольнением.
Для того, чтобы итоговый показатель был актуальным, нужно придерживаться правил:
Оформление компенсации в виде денежных средств за отпуск возможно на особых условиях. Гражданину обязательно нужно понимать, как начисляется финансирование.
В зависимости от особенностей предполагается увеличение или уменьшение итоговой суммы. Провести расчеты допускается как вручную, так и через специальный инструментарий.
Использовать можно любой из методов, главное вносить только достоверную и точную информацию.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Кому выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Как рассчитать итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Читайте об этом в статье.
Вопрос: В представленных в программе Главбух материалах нашла ссылку о том, что в России действует Конвенция МОТ от 24.06.1970 г № 132 по которой после 21 месяца неотгулянные отпуска сгорают. В тоже время читаю о том, что согласно правил об отпусках № 169 от 30.04.1930 г при увольнении нужно посчитать дни за каждые 12 мес., начиная со дня трудоустройства. Пожалуйста разъясните.Спасибо. С уважением, Антонина
Ответ: Компенсацию лучше выплатить за все время работы в организации. Роструд в своих разъяснениях указывает: при увольнении сотруднику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска ( материальной и административной ответственности ( , ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
В Конвенции действительно сказано, что непрерывную часть ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее двух недель) нужно предоставить в течение одного года, а остаток - в течение 18 месяцев после окончания того года, за который предоставляется отпуск (пункт 1 статьи 9 Конвенции МОТ от 24 июня 1970 г. № 132). Из этого некоторые суды делают вывод, что отпуска, накопленные за период дольше 18 месяцев перед увольнением, сгорают (см. в рекомендации в полном ответе).
Конвенции МОТ № 132 о «сгорающих отпусках». Поэтому, если работодатель проиграет в суде, то он будет обязан выплатить не только сумму компенсации за неиспользованный отпуск, но и
моральный вред;
Поэтому неиспользованные дни отпуска считайте за каждые 12 рабочих месяцев, начиная со дня трудоустройства (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169).
Обоснование
Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
При увольнении сотруднику, который не использовал свое право на отпуск, положена денежная компенсация за все неиспользованные отпуска ( , п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. № 169). Аналогичные разъяснения приведены в письме Роструда от 8 июня 2007 г. № 1921-6 .
При расчете компенсации, связанной с увольнением сотрудника, учитывайте все его основные и дополнительные неиспользованные отпуска за все время работы в организации ()*. Право сотрудника на компенсацию не зависит от причины его увольнения.
Право на компенсацию при увольнении имеют лишь сотрудники, проработавшие в организации не менее половины месяца. При этом количество дней работы, составляющих менее половины месяца, из расчета стажа, дающего право на компенсацию, нужно исключить. Такой порядок установлен пунктом 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. № 169.
Внимание: Многие судьи считают, что использовать право на отпуск можно не позднее 18 месяцев. Соответственно, при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск следует выплачивать только за полтора года. Объяснение такое.*
Непрерывную часть ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее двух недель) нужно предоставить в течение одного года, а остаток - в течение 18 месяцев после окончания того года, за который предоставляется отпуск. Об этом сказано в пункте 1 статьи 9 Конвенции МОТ от 24 июня 1970 г. № 132 «Об оплачиваемых отпусках», которую Россия ратифицировала в 2010 году. То есть полтора года - это максимальный период, на который можно отложить отпуск сотрудника.
А вот отпуска, накопленные за период дольше 18 месяцев перед увольнением, сгорают. Данные выводы есть в апелляционных определениях Суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 28 апреля 2015 г. по делу № 33-1904/2015 , Московского городского суда от 6 марта 2015 г. по делу № 33-7255 , Верховного суда Республики Башкортостан от 3 марта 2015 г. по делу № 33-3295/2015 , Самарского областного суда от 13 августа 2014 г. по делу № 33-7970/2014 и др.
Однако не все суды применяют нормы Конвенции МОТ № 132 о «сгорающих отпусках», а трехмесячный срок давности по взысканию компенсаций за неиспользованный отпуск исчисляют с даты увольнения. В частности, об этом свидетельствуют постановление президиума Ставропольского краевого суда от 7 ноября 2014 г. по делу № 44г-299/14 , определение Санкт-Петербургского городского суда от 7 августа 2012 г. № 33-10599/2012 .
Если работодатель проиграет в суде, то он будет обязан выплатить не только сумму компенсации за неиспользованный отпуск, но и проценты за задержку выплаты компенсации (). В случае проигрыша в суде, скорее всего, придется также возместить:
моральный вред;
потери, связанные с инфляцией;
судебные издержки (в т. ч. расходы на представителя в суде).
Конечно, если эти требования уже бывший сотрудник заявил (ст. , ТК РФ, ст. , ГПК РФ, п. 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).
Помните также о том, что Роструд в своих разъяснениях указывает: при увольнении сотруднику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (письмо Роструда от 2 июля 2009 г. № 1917-6-1). Если бывший сотрудник, которому выплатили лишь часть компенсации за неиспользованный отпуск, обратится за защитой своих прав в инспекцию труда, а не в суд, то работодателю вряд ли удастся избежать
Представляем пошаговую инструкцию, которая поможет сделать расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника.
При увольнении работнику выплачивают денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. равен: число дней неиспользованного отпуска умнлжить на средний дневной заработок работника.
Рассчитайте количество дней неиспользованного отпуска
Расчет делают за каждый рабочий год по формуле:
| К дн. | = | Ко | : | 12 мес. | х | Км | - | Ки |
где Кдн — количество дней неиспользованного отпуска; Км — количество месяцев работы за рабочий год (кроме периодов, исключаемых согласно ст. 121 Трудового кодекса РФ) (если сотрудник отработал 11 месяцев, то Км = 12 мес.); Ко — количество дней отпуска, которые положены сотруднику за рабочий год; Ки — количество дней отпуска, которые сотрудник использовал за рабочий год.
При этом если сотрудник отработал ровно половину или больше месяца, месяц нужно учесть как полный; если отработано меньше половины месяца, он не учитывается.
Определите расчетный период
Если сотрудник работает в компании 12 и более месяцев, то расчетный период —12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудника увольняют.
Если сотрудник отработал в компании менее 12 месяцев, то компания сама определяет, какой период брать в расчет. Варианты могут быть в том, с какого момента отсчитывать этот период. Это может быть первый день работы. Или же 1-е число месяца, следующего за тем, в котором человек был нанят. А заканчивается период всегда в конце месяца, предшествующего тому, в котором сотрудник уволился.
Исчислите сумму заработка за расчетный период
Учитываем все выплаты в расчетном периоде, которые предусмотрены системой оплаты труда. При повышении окладов компенсацию нужно рассчитать с учетом коэффициента пересчета (новый оклад после повышения разделить на старый оклад сотрудника). Если зарплату повысили в пределах расчетного периода, то выплаты перед повышением умножаем на коэффициент пересчета. Если зарплату повысили в месяце, в котором сотрудник уволился, то на коэффициент пересчета умножаем компенсацию, рассчитанную из прежнего оклада.
Подсчитайте среднедневной заработок
Расчетный период отработан полностью:
| С дз | = | 3 | : | 12 мес. | : | 29,3 |
где Сдз — среднедневной заработок; З — заработок за расчетный период.
Расчетный период отработан не полностью:
| Сдз | = | 3 | : | (29,3 | х | Кп | + | 1,4 | х | Кнп) |
где Кп — количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде; Кнп — количество отработанных дней в не полностью отработанных месяцах.
Произведите расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении выполняем по формуле:
| К | = | Кдн | х | Сдз |