Согласно требованиям Закона № 54-ФЗ, применение ККТ при расчетах по сделкам купли-продажи с участием физлиц является обязательным. Покупатель при этом должен получить кассовый чек, а данные о выполненной операции пробиваются через онлайн-кассу и передаются в ФНС. В случае необходимости возврата денежных средств или корректировки суммы по чеку информация об этом также должна быть передана в ФНС. Рассмотрим случай частичного возврата денег по кассовому чеку.
Как происходит оформление?
По инициативе покупателя возврат выплаченных им средств может быть совершен в следующих случаях:
Несоответствие товара его заявленным характеристикам;
- если возврат продукции соответствующего качества происходит в течении отведенного срока (две недели);
- кассиром озвучена неверная сумма для оплаты, и при этом он уже принял платеж.
При частичном возврате денежных средств по чеку ККТ также возможна компенсация только по одной или нескольким позициям, пробитым в чеке. Для корректного оформления такого запроса от покупателя необходимы документы, которые обосновывают необходимость осуществления возврата:
Письменное заявление покупателя в свободной форме, подтвержденное собственноручной подписью покупателя;
- акт возврата товара с указанием причин обратной приемки.
После того, как указанные документы будут получены, кассиром формируются фискальные документы, свидетельствующие об изъятии денег из кассы или возврате по безналичному расчету. Если денег для возмещения в кассе недостаточно, то кроме вышеуказанных документов понадобится рекомендательное письмо о возврате денежных средств за товар. Согласно статье 22 закона от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей», продавец может осуществлять возврат средств в течение десяти дней после получения заявления на возврат от покупателя. Обратная выплата также должна быть зафиксирована в фискальных документах (письмо Минфина от 04.07.2017 г. № 03-01-15/42315).
Как частичный возврат по чеку проводится через ККТ?
Существует несколько способов:
1)Сформировать чек на принимаемый обратно товар в сумме его стоимости, указать в электронной и бумажной версии чека признак «возврат прихода».
2)В случаях, когда сложно выделить товар из общего кассового чека или сумма сделки указана неверно, пробивается аннулирующий чек на общую стоимость, затем формируется новый приходный документ на разницу между суммой по отмененному фискальному документу и размером возврата.
3)Если возвращаемый товар покупался в кредит и часть платежей по процентам уже выплачена покупателем, продавец обязан возместить как стоимость товара, так и расходы покупателя на погашение процентов по займу (согласно пункту 6 статьи 24 закона № 2300-1). В таком случае отдельно формируется фискальный документ о возмещении средств в размере стоимости товара, во втором чеке указывается компенсация процентных выплат.
Данные в чеке на возврат должны ссылаться на исходный кассовый документ, по которому выполняется корректировка. Все оформляемые фискальные документы по возврату должны быть выданы покупателю. Кроме того, при закрытии смены кассиром должен быть составлен отчет о состоянии счетчиков.
Если возвращаемый товар был оплачен наличными, деньги могут быть выданы покупателю из кассы. В случае безналичного расчета, возврат оформляется на карту покупателя.
Если причиной возврата стала ошибка кассира
Если ошибка обнаружена до того, как клиент ушел, необходимо оформить чек с признаком «возврат прихода» на сумму переплаты;
Если неточность замечена после ухода покупателя, нужно пробить чек коррекции и приложить к нему объяснительную кассира.
После оформления фискальных документов в конце рабочего дня смена на ККТ закрывается. Результаты всех операций с признаками «расход» и «возврат прихода» должны быть указаны в кассовой книге по РКО, операции по приходам вносятся в учетный регистр по ПКО.
Требования для возврата товара по онлайн-кассе
- Срок с момента приобретения товара не должен превышать двух недель (14 дней)
- На товаре не должно быть признаков того, что он использовался
- Должен быть сохранен внешний вид приобретения со всеми ярлыками, пломбами и т.д., т.е. возвращаемый товар должен быть полностью пригодным для последующей продажи
- Должен быть сохранен чек оплаты данного товара
Если чек по каким-либо причинам отсутствует (испорчен или утерян), покупатель вправе задействовать свидетелей в качестве подтверждения факта покупки данного товара.
Важно! Отсутствие у покупателя чека не может быть аргументом для отказа произвести возврат. У кассира всегда есть возможность найти факт покупки в реестре продаж и при необходимости создать копию чека.
К товарам ненадлежащего качества относятся:
- Товары с дефектами или же видимым браком
- Вещи, не подошедшие по фасону или цвету
- Товары с неподходящей комплектацией, габаритами и т.д.
Срок возврата денежных средств покупателю, согласно законодательству Российской Федерации, равен 10 дням. Но как показывает практика, выплаты производятся в момент возврата, после его документального оформления.
Если покупателем был приобретен крупногабаритный товар и его транспортировка потребует финансовых затрат, есть два пути для решения данного вопроса:
- Покупатель вправе потребовать доставку товара до торговой точки силами продавца
- Покупатель вправе организовать доставку своими силами и в дальнейшем потребовать у продавца возмещения оплаты доставки, данное требование необходимо указать в заявлении на возврат
Важно! Если доставка осуществляется силами покупателя, стоимость перевозки подлежит компенсации только при наличии подтверждающих документов.
"Признак расчета" в чеке возврата
В момент оформления возврата товара по онлайн-кассе формируется кассовый документ, в котором, среди прочих реквизитов, должен быть указан "Признак расчета".
Существует несколько видов "Признака расчета":
- "Приход" - непосредственно пополнение кассы в момент продажи товара
- "Возврат прихода" - противоположный "Приходу" вид расчета, используется в случае необходимости возврата денежных средств из кассы
- "Расход" - используется при приеме какой-либо продукции или сырья от граждан (например, выплата при приеме металлолома)
- "Возврат расхода" - практически неиспользуемый вид реквизита, противоположен "Расходу" (используется если принятый от граждан товар возвращен обратно населению, а денежные средства возвращаются в кассу)
В случае возврата товара покупателем, используется только один из признаков - "Возврат прихода". Данный признак указывается и в случае необходимости вернуть аванс или же возместить стоимость неоказанной услуги.
Как сделать возврат по онлайн-кассе
Сама процедура возврата по онлайн-кассе несложная. Главное собрать необходимый пакет документов, создать кассовый чек с признаком расчета "Возврат прихода" и вернуть стоимость товара покупателю.
Инструкция возврата по онлайн-кассе:
- Покупатель пишет заявление
- Кассир оформляет накладную
- Кассир создает кассовый чек
- Кассир выдает покупателю денежные средства (если товар был оплачен наличными денежные средства выдаются из денежного ящика кассы; если оплата была проведена по банковской карте, возврат осуществляется на карту покупателя)
Документальная процедура возврата товара по онлайн-кассе
Рассмотрим процедуру возврата с документальной стороны:
1. Возврат товара по онлайн-кассе всегда должен сопровождаться соответствующим пакетом документов, первым идет заявление от покупателя.
Строгой формы у данного заявления нет, но есть перечень данных, которые должны быть в нем отражены:
- Данные продавца (наименование, реквизиты, ФИО директора, т.е. вся известная покупателю информация о точке продаж)
- Данные о товаре (артикул, цвет и т.д.), найти их можно на ярлыках
- Причина возврата (не подходит фасон, брак на товаре и т.д.)
- Данные покупателя
- Дата написания
- Подпись и расшифровка подписи покупателя
В заявлении указываются и все дополнительные сведения, которые покупатель хочет зафиксировать. Например, это может касаться информации о требовании компенсации доставки крупногабаритного товара до продавца.
2. Следующим документом, который должен быть оформлен, является накладная формы ТОРГ-12.
К накладной тоже применяются определенные требования:
- Документ составляется в двух экземплярах
- Накладная должна быть датирована и пронумерована уникальным номером
- Графа "Грузополучатель" должна содержать данные магазина/организации, в который товар возвращается (наименование, ИНН и т.д.)
- В строке "Адрес доставки" указывается адрес торговой точки
- "Поставщик" в данном случае является покупателем, который осуществляет возврат товара, т.е. в данную графу вносятся данные покупателя
- В строке "Плательщик" указывается наименование магазина с соответствующими реквизитами, т.к. именно магазин будет выплачивать сумму возврата
- В строке "Основание" указывается причина возврата, основанием для этого будет заявление покупателя
- После этого в накладной следует табличная часть, в которой необходимо дать описание товара, подлежащего возврату. К описанию относятся характеристики продукции, её упаковка, количество и т.д.
- Итогом заполнения накладной будет указание общего количества возвращаемого товара и его сумма
Важно! Накладная обязательно должна быть подписана обеими сторонами и, по возможности, заверена печатью магазина. Если на накладной отсутствует подпись покупателя, она становится бесполезным документом, т.к. не имеет юридической силы.
Допускается составление накладной в произвольной форме, в этом случае она должна содержать все реквизиты, описанные выше. По возможности ко всему пакету документов прикладывается чек, подтверждающий факт покупки. Но при его отсутствии данный пункт можно пропустить.
Сотрудник магазина, оформляющий возврат по онлайн-кассе, в обязательном порядке сверяет все указанные данные с документами покупателя, после этого оформляет чек возврата.
Случаются ситуации, когда в момент расчета с покупателем продавец не пробивает чек. Это может быть из-за человеческого фактора, и, например, из-за технической неполадки. В итоге в кассе образуется недостача, которую как-то нужно объяснить. В этом случае кассиру поможет чек коррекции.
Чек коррекции создается строго на основании какого-либо поясняющего документа (служебной записки по факту недостачи, объяснительной и т.д.).
Чек коррекции - это фискальный документ и бланк строгой отчетности, он обязательно будет передан в налоговую инспекцию, которая в свою очередь может запросить пояснения по факту создания корректировки.
Соответственно предпринимателю стоит хранить все документы на основании которых создаются подобные чеки.
Важно! Чтобы избежать штрафа, предпринимателю необходимо сообщить в налоговую службу о проведении корректировки до того, как налоговая узнает об этом из других источников.
Если речь идет о возврате, чек коррекции не нужен, достаточно оформить обычный чек, в котором признак расчета будет указан как "возврат товара".
Т.е. чек коррекции создается в том случае, если была допущена ошибка из-за которой образовалась недостача денежных средств и это как-то нужно исправить. А в моменте возврата ошибок кассира нет, и исправлять ничего не нужно.
Что делать, если при возврате товара в кассе нет денег
В случае возврата товара покупателем, магазин вправе отсрочить выплату денежных средств не более чем на 10 дней.
Если покупатель изъявил желание вернуть товар, который был оплачен наличными, а в кассе нет денег, кассир может ссылаться на законодательные нормы (данная информация прописана в статье 22 Закона о защите прав потребителей ).
Важно! В случае, если срок задержки выплаты будет превышен, за каждый день просрочки на магазин будет начисляться штраф равный 1% от стоимости возвращенного товара.
Оформление возврата товара по онлайн-кассе на карту
Если товар был оплачен наличными, покупатель вправе потребовать, чтобы денежные средства были возвращены либо наличными из денежного ящика кассы, либо переводом средств на расчетный счет (т.е. безналичный расчет).
В случае возврата на расчетный счет, покупателю необходимо написать соответствующее заявление.
А если товар был оплачен банковской картой, возврат по онлайн-кассе строго должен быть оформлен только по безналичному расчету.
Для того, чтобы произвести возврат, кассиру необходимо вставить карту покупателя в платежный терминал и выбрать соответствующую операцию. Срок зачисления денежных средств в этом случае составляет около 3 рабочих дней.
Но в данном процессе задействованы три лица: продавец, покупатель и банк, поэтому схема возврата выглядит следующим образом:
- Покупатель пишет заявление
- Продавец на основании заявления передает информацию в банк
- Банк перечисляет сумму на расчетный счет покупателя
Соответственно срок возврата денежных средств может варьироваться в большую или меньшую сторону.
Как гласит Закон о защите прав потребителей - любой покупатель имеет право вернуть приобретенный товар. О том, в каких случаях возможен возврат товара по онлайн-кассе, как правильно его оформить, в какой срок вернуть покупателю деньги, избежав штраф, читайте в нашей статье.
Основания для возврата товара по онлайн-кассе
Возврат товара по онлайн-кассе можно осуществлять при соблюдении следующих требований:
- срок с момента приобретения товара не должен превышать двух недель (а конкретно 14 дней);
- на товаре не должно быть признаков того, что он использовался;
- должен быть сохранен внешний вид приобретения со всеми ярлыками, пломбами и т.д., проще говоря возвращаемый товар должен быть полностью пригодным для последующей продажи;
- должен быть сохранен чек оплаты данного товара.
В случае, если чек по каким-либо причинам отсутствует (испорчен или утерян) покупатель вправе задействовать свидетелей в качестве подтверждения факта покупки данного товара.
Важно! Отсутствие у покупателя чека не может быть аргументом для отказа продавца произвести возврат. У кассира всегда есть возможность найти факт покупки в реестре продаж и при необходимости создать копию чека.
Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая гарантирует отправку электронных чеков вашим покупателям, обеспечивает 100% сохранность всех данных и позволяет контролировать действия кассира удаленно.
К товарам ненадлежащего качества относятся не только товары с дефектами или же видимым браком. К этому определению относятся так же вещи, не подошедшие по фасону или цвету, товары с неподходящей комплектацией, габаритами и т.д.
Срок возврата денежных средств покупателю согласно законодательству Российской Федерации, равен 10 дням. Однако на практике выплаты производятся в момент возврата, после его документального оформления.
Если покупателем так же был приобретен крупногабаритный товар и его транспортировка потребует финансовых затрат, есть два пути для решения вопроса:
- покупатель вправе потребовать доставку товара до торговой точки силами продавца;
- покупатель вправе организовать доставку своими силами и в дальнейшем потребовать у продавца возмещения оплаты доставки. Данное требование необходимо указать в заявлении на возврат.
Важно! В случае, если доставка осуществляется силами покупателя, стоимость перевозки подлежит компенсации только при наличии подтверждающих документов.
«Признак расчета» в чеке возврата
В момент оформления возврата товара по онлайн-кассе формируется кассовый документ, в котором, среди прочих реквизитов, должен быть указан «Признак расчета».
Видов у данного реквизита четыре:
- «Приход» – непосредственно пополнение кассы в момент продажи продукции;
- «Возврат прихода» – противоположный «Приходу» вид расчета, используется в случае необходимости возврата денежных средств из кассы;
- «Расход» – используется при приеме какой-либо продукции или сырья от граждан (например, выплата при приеме металлолома);
- «Возврат расхода» – практически неиспользуемый вид реквизита, противоположен «Расходу» (используется если принятый от граждан товар возвращен обратно населению, а денежные средства возвращаются в кассу).
В нашем случае (возврат товара покупателем) используется только один из признаков – «Возврат прихода». Данный признак так же указывается в случае необходимости вернуть аванс или же возместить стоимость неоказанной услуги.
Как сделать возврат по онлайн-кассе: пошаговая инструкция
Саму процедуру возврата по онлайн-кассе сложной назвать нельзя. Главное собрать необходимый пакет документов, создать кассовый чек с признаком расчета «Возврат прихода» и, собственно, вернуть стоимость товара покупателю.
Итак, пошагово процесс выглядит так:
- Покупатель пишет заявление;
- Кассир оформляет накладную;
- Кассир создает кассовый чек;
- Кассир выдает покупателю денежные средства (если товар был оплачен наличными денежные средства выдаются из денежного ящика кассы; если оплата была проведена по банковской карте, возврат осуществляется на карту покупателя).
Документальная процедура возврата товара по онлайн-кассе
Рассмотрим процедуру возврата с документальной стороны:
1.Возврат товара по онлайн-кассе всегда должен сопровождаться соответствующим пакетом документов, первым из которых должно быть заявление от покупателя. Строгой формы у данного заявления нет, однако есть перечень данных, которые должны быть в нем отражены:
- данные продавца (наименование, реквизиты, ФИО директора, т.е. вся известная покупателю информация о точке продаж);
- данные о товаре (артикул, цвет и т.д.), найти их можно на ярлыках;
- причина возврата (не подходит фасон, брак на товаре и т.д.);
- данные покупателя;
- дата написания;
- подпись и расшифровка подписи покупателя.
Так же в заявлении указываются все дополнительные сведения, которые покупатель хочет зафиксировать. Например, это может касаться информации о требовании компенсации доставки крупногабаритного товара до продавца.
2.Следующим документом, который должен быть оформлен является накладная формы ТОРГ-12. Скачать бланк формы ТОРГ-12 >>
К накладной так же применяются определенные требования:
- Документ составляется в двух экземплярах;
- Накладная должна быть датирована и пронумерована уникальным номером;
- Графа «Грузополучатель» должна содержать данные магазина (организации), в который товар возвращается – наименование, ИНН и т.д.;
- В строке «Адрес доставки» указывается адрес торговой точки;
- «Поставщик» в данном случае является покупателем, который осуществляет возврат товара, т.е. в данную графу вносятся данные покупателя;
- В строке «Плательщик» указывается наименование магазина с соответствующими реквизитами, т.к. именно магазин будет выплачивать сумму возврата;
- В строке «Основание» указывается причина возврата, в данном случае основанием будет заявление покупателя.
Далее в накладной следует табличная часть, в которой необходимо дать описание товара, подлежащего возврату. К описанию относятся характеристики продукции, её упаковка, количество, в котором товар был приобретен и т.д.
Итогом заполнения накладной будет указание общего количества возвращаемого товара и его сумма.
Важно! Накладная обязательно должна быть подписана обеими сторонами и, по возможности, заверена печатью магазина. Если на накладной отсутствует подпись покупателя, она становится бесполезным документом, так как не имеет юридической силы.
Так же допускается составление накладной в произвольной форме, в этом случае она так же должна содержать все реквизиты, описанные выше. По возможности ко всему пакету документов прикладывается чек, подтверждающий факт покупки. При его отсутствии данный пункт можно пропустить.
Сотрудник магазина, оформляющий возврат по онлайн-кассе в обязательном порядке сверяет все указанные данные с документами покупателя после чего оформляет чек возврата. После этого шага можно перейти к возврату денежных средств покупателю.
Отличие чека коррекции от чека возврата
Случаются ситуации, когда в момент расчета с покупателем продавец не пробивает чек. Помимо человеческого фактора ситуация может возникнуть, например, из-за технической неполадки. В итоге в кассе образуется недостача, которую как-то нужно объяснить. В этом случае кассиру поможет чек коррекции.
Чек коррекции создается строго на основании какого-либо поясняющего документа (служебной записки по факту недостачи, объяснительной и т.д.). Так как чек коррекции – это фискальный документ и к тому же бланк строгой отчетности, он обязательно будет передан в налоговую инспекцию, которая в свою очередь может запросить пояснения по факту создания корректировки.
Соответственно предпринимателю стоит хранить все документы на основании которых создаются подобные чеки.
Важно! Для того, чтобы избежать штрафа предпринимателю необходимо сообщить в налоговую службу о проведении корректировки до того, как налоговая узнает об этом из других источников.
При возврате покупателю денежных средств за качественный товар продавцу необходимо:
- получить от него письменное заявление
- оформить накладную на возврат товара
- пробить кассовый чек
Заявление на возврат товара
Нередко покупатели возвращают ранее приобретенный качественный товар, требуя назад потраченные деньги. Чтобы оформить возврат денег, продавцу необходимо получить от покупателя соответствующее письменное заявление.
- Заявление на возврат товара
Отметим, что законодательство не обязывает оформлять письменное заявление покупателя в данном случае. Однако письменное заявление будет документальным основанием для возврата покупателю денежных средств за товар.
К заявлению необходимо приложить копию кассового чека (товарный чек, иной документ). Эти документы подтверждают оплату товара. Если документ утерян, подтвердить покупку можно свидетельскими показаниями (ст. 493 ГК РФ , п. 5 ст. 18 , п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 "О защите прав потребителей"). Забирать у покупателя оригинал кассового чека не нужно. На оригинале чека рекомендуем сделать отметку, что возврат осуществлен.
Накладная на возврат товара
Продавцу следует оформить накладную на возврат товара в двух экземплярах, которые необходимо подписать продавцу и покупателю. Один экземпляр забирает покупатель, а второй остается у продавца. Форму накладной на возврат товара продавец может разработать самостоятельно.
Акт о возврате денежных сумм по форме КМ-3 (утв. постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132) продавец оформлять не обязан (письма Минфина России от 29.09.2017 № 03-01-15/63636 , от 16.09.2016 № 03-01-15/54413 , направлено письмом ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@).
Кассовый чек
Возврат денежных средств покупателю следует провести по операционной кассе, пробив кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" (Тег 1054) (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письма Минфина России от 20.11.2017 № 03-01-15/76525 , от 24.05.2017 № 03-01-15/31944). В чеке по Тегу 1214 "признак способа расчета" необходимо указать значение "4" ("полный расчет") , по Тегу 1212 "признак предмета расчета" – значение "1" ("товар") .
Кассовый чек необходимо выдать покупателю (направить в электронной форме) (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Возврат можно провести на любой операционной кассе продавца, если таковых несколько.
Пробивать кассовый чек при возврате денежных средств необходимо, даже если онлайн-касса при продаже товара не применялась.
ПКО и РКО
Если покупатель расплачивался наличными, то возвращаемую сумму можно выдать наличными. Оформлять расходный кассовый ордер (РКО) в момент выдачи наличных денежных средств из операционной кассы покупателю не нужно.
Если оплата произведена платежной картой, возврат денег покупателю осуществляется безналичным способом (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).
В соответствии с указаниями Банка России после окончания кассовой смены на всю сумму поступивших в операционную кассу наличных оформляется приходный кассовый ордер, а на сумму возвращенных наличных – расходный кассовый ордер (п. 4.1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
Однако из указаний не вполне ясно, можно ли оформить только ПКО, если по итогам смены был как приход, так и возврат наличных денежных средств покупателю. По нашему мнению, такой вариант законодательству не противоречит. Поэтому продавец может выбрать:
- оформить ПКО по итогам смены на разницу между поступившими и возвращенными из операционной кассы наличными. РКО для кассы организации на возврат при этом оформлять необязательно.
- либо оформить по итогам смены ПКО на всю сумму поступивших и РКО на всю сумму возвращенных наличных. Однако в данном случае могут быть трудности с оформлением кассовых ордеров. Дело в том, что при внесении наличных в главную кассу кассир должен сверить сумму, указанную в ПКО, и фактически вносимую сумму. Если вносимая сумма не соответствует сумме, указанной в ПКО, кассир потребует от операциониста довнести недостающую сумму. РКО на сумму возвращенных наличных денежных средств кассир также подписать не может, так как он ничего покупателю не возвращал (