Ликвидировать Российскую компанию путем присоединения к оффшору - популярный способ ликвидации. Считается, что путем присоединения к фирме нерезиденту, компания и ее учредители снимают с себя ответственность за все нарушения и вообще любые действия компании, произошедшие до момента ликвидации. Налоговые органы не имея соглашения об обмене и правовой помощи, а также о взыскании налогов, формально не могут предъявить оффшорной компании никаких взысканий.
Для этой цели, за сравнительно небольшие деньги регистрируют оффшорную фирму и присоединяют к ней юридическое лицо зарегистрированное в РФ.
Именно так объясняют процедуру альтернативной ликвидации некоторые консалтинговые компании. Но не смотря на то, что вышеприведенное объяснение на первый взгляд звучит логично, альтернативная ликвидация, по сути ликвидацией не является вовсе. Давайте разберемся, что же в действительности представляет из себя данная процедура и с какими последствиями могут столкнуться те, кто решил ей воспользоваться.
Альтернативная ликвидация: процедура стоящая за названием
Альтернативная ликвидация - звучит красиво. К ней решают прибегнуть зачастую ориентируясь именно на название. Не секрет, что проблемные фирмы, с чем бы ни были связаны эти проблемы, несут некоторую угрозу для своих учредителей, владельцев и директоров. Именно поэтому принимается решение о ликвидации.
Присоединение фирмы к оффшору по сути это не ликвидация, а замена акционера. В некоторых случаях меняют также и директора. Компания по факту продолжает существовать. Мало того, ей могут воспользоваться мошенники и использовать ее в своих целях. Меняется просто собственник.
Компания не умирает, а продолжает существовать. Вы платите деньги за данную услуга, а сертификата по ликвидации не получаете.
Субсидиарная ответственность
Что может произойти дальше? Если вашей компанией новые номинальные директора воспользуются в своих целях, нарушая при этом закон, то полиция, следственный комитет или налоговые органы начнут поиск виновных. А искать они будут не мифических номинальных директоров, а настоящих, фактических владельцев, в следствие чего на вас, как на фактического учредителя, может быть заведено уголовное дело. Учитывая, что хорошие компании никто не бросает, припомнят владельцам и прошлые “заслуги” вкупе с субсидиарной ответственностью относительно новых действий.
К сожалению, альтернативной ликвидации, в законном смысле этого понятия не существует. А существует смена директора и акционера на кого-либо еще. Проблемы никуда не уходят, а остаются, причем с риском возникновения новых, намного более серьезных.
Налоговые органы никогда не допустят присоединения “проблемной фирмы” к другой компании. Это просто законно невозможно. Даже внутри страны присоединение к компании другого региона сейчас фактически невозможно, налоговые органы этому всячески препятствуют.
Ликвидация всегда сопровождается выдачей удостоверения о ликвидации, которое выдается налоговыми органами. Все остальные - нелегитимные действия, которые не освобождают от проблем, а влекут за собой серьезные последствия.
Если вы хотите ликвидировать свою компанию, не ищите легких путей, а воспользуйтесь теми возможностями законной ликвидации, которые еще можно реализовать с помощью опытных юристов. Они опишут вам все подводные камни и помогут получить свидетельство о ликвидации.
В законе нет такого понятия, как альтернативная ликвидация, фирма либо закрывается, либо продолжает работать. На практике в ООО производят структурные изменения, подвергают реорганизации и другим юридическим процедурам, которые в итоге снимают с собственников ответственность.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Формально альтернативная ликвидация проводится законными методами, но чистота этих схем зависит от исходных данных и мастерства юриста, который этим занимается.
Что это такое
Под выражением «альтернативная ликвидация» понимается такой набор юридических действий, который в итоге должен приводить к освобождению собственников от любых обязательств.
Альтернативная ликвидация – это по сути один из вариантов серых схем, хорошо известных налоговикам и правоохранительным органам.
С юридической точки зрения формально каждый шаг выполняется по законным основаниям, но каждый год принимаются поправки, сужающие рамки.
Существует две распространенные схемы альтернативной ликвидации:
- реорганизация путем слияния или присоединения;
- продажа фирмы третьим лицам.
Небольшое предисловие, которое нужно для понимания темы. Распространено мнение, что с исключением ООО из реестра юридических лиц все его обязательства прекращают свое существование.
В случае, когда все этапы ликвидации пройдены, кредиторы оповещены, пройдена проверка и уплачены налоги действительно, исключение из реестра необратимо.
Однако существует такая процедура, как признание ликвидации недействительной, если перечисленные выше условия не соблюдены. В этом случае истец добивается определения суда, организация «восстает из пепла», а ее собственники, руководители и ликвидаторы становятся фигурантами уголовного дела.
Первая схема альтернативной ликвидации построена на предусмотренной законом возможности объединять несколько фирм в одну.
Такое действие носит название слияния или присоединения. В первом случае два или более ООО, сливаясь, образуют новое юридическое лицо. Во втором случае проблемная фирма присоединяется к фирме-реципиенту и тоже формально прекращает свое существование.
В обоих случаях у ликвидируемого ООО появляется правопреемник, который должен отвечать по обязательствам, но он, естественно, делать этого не намерен.
Кредитор, пытаясь взыскать долги, обнаруживает, что фирмы с таким ИНН и ОГРН не существует, а поиски правопреемника и привлечение его к ответственности затруднены тем, что он находится в другом регионе.
Продажа ООО третьим лицам – вторая по популярности схема альтернативной ликвидации. При этом сохраняются активы и обязательства, но меняются собственники, директор и главный бухгалтер. В 98% случаев меняется и юридический адрес, причем «переезжает» фирма на другой конец страны.
Смысл заключается в том, что кредиторам чрезвычайно сложно становится найти такую фирму, поиски затягиваются. За это время ООО может быть снова продано, и снова переехать на новое место.
Пока кредиторы гоняются за должником, сроки исковой давности истекают и через некоторое время уже чистая фирма ликвидируется обычным способом.
Какими должны быть условия
Альтернативная ликвидация – очень явная и довольно опасная серая схема, которая при неправильном применении способна принести бывшим собственникам такие проблемы, о которых они и не подозревали.
С каждым годом сам процесс такого избавления от фирмы становится сложнее. Основной элемент альтернативной ликвидации – это «игра в прятки», то есть перевод ООО из региона в регион.
В середине 2020 года в закон введена поправка, которая фактически запрещает присоединение и слияние, сопровождаемое переводом из одного региона другой.
В соответствии с ним, так называемая фиктивная миграция, пресекается налоговой инспекцией, в которой встает на учет ООО, ему после нехитрой проверки просто отказывают в регистрации. С введением этой поправки такой тип ликвидации теряет весь свой смысл.
С каждым годом ответственность за участие в схемах уклонения от налогов ужесточается. На апрель 2020 года к уголовной ответственности можно привлечь следующих лиц:
- собственников так называемых «резиновых квартир» или массовых адресов регистрации;
- собственников жилых квартир, предоставляющих свои адреса для фиктивной регистрации;
- адвокатов, нотариусов, законных представителей и других ликвидаторов, которые фактически осуществляют такие слияния и поглощения.
Чтобы избежать серьезных неприятностей, нужно исключить все возможные риски. Они неизбежны, так как приходится полагаться на ликвидаторов, которые могут отнестись небрежно к своим обязанностям.
Для владельцев ООО альтернативная ликвидация – это задача с множеством неизвестных, так как они зачастую не имеют возможности проверить надежность своих будущих партнеров. Чаще всего старый и новый владелец вообще не знакомятся.
Собственник компании, который желает прибегнуть к процедуре альтернативной ликвидации, должен руководствоваться следующими принципами:
- фирма, к которой осуществляется присоединение, не находится в разработке у ФНС;
- фирма-партнер существует не менее 5 лет и ведет реальную деятельность;
- адрес, на который регистрируется ООО, не является массовым и не относится к жилым помещениям;
- при слиянии участвуют не более 3 фирм;
- будущие собственники – реально существующие люди, а не номиналы.
Очевидно, что проверить все эти пункты не возможно в принципе, поэтому приходится полагаться на нанятого ликвидатора, что очень опасно.
Пошаговая инструкция альтернативной ликвидации ООО
К процедуре альтернативной ликвидации прибегают только в тех случаях, когда присутствуют серьезные проблемы. В качестве причин выступают недоимки по налогам и сборам, которые ООО не намерено выплачивать, или долги перед контрагентами.
Собственники любят избавляться от своих фирм в том случае, если существует вероятность выездной проверки и больших доначислений по ее итогам.
Провести альтернативную ликвидацию самостоятельно довольно сложно, однако существуют относительно законные способы. Представим ситуацию, что существует реальная фирма, готовая присоединить к себе проблемное ООО.
Причиной может быть репутация, активы или клиенты, которые имеются у проблемной фирмы и очень нужны фирме-реципиенту, до такой степени, что он готов как правопреемник взять на себя еще и обязательства перед кредиторами.
В этом случае проводится процедура присоединения, регламентированная законом:
- Обе фирмы собирают общее собрание собственников и выносят решение о присоединении или слиянии;
- В налоговую подается сообщение о присоединении и пакет документов, включающий новый устав и иные документы, предусмотренные законом;
- Контрагенты уведомляются об упразднении прежнего ООО и появлении его правопреемника.
Продажа фирмы происходит еще проще. Существует два варианта смены собственников: непосредственно продажа с участием нотариуса и введение в состав учредителей нового лица. Второй вариант используется чаще, так как он проще и дешевле.
Порядок действий следующий:
- на общем собрании собственников принимается решение о вводе нового учредителя и увеличении уставного капитала. О внесенных изменениях уведомляют налоговый орган;
- все прежние учредители выходят из состава собственников ООО, отчуждая свои доли в пользу Общества;
- отчужденные доли распределяются в пользу оставшегося учредителя (он же – фактический покупатель). Уведомляется налоговый орган;
- автоматически по основаниям, предусмотренным ТК РФ (сменяя собственника) расторгаются договора с действующим генеральным директором и главным бухгалтером. Назначаются новые ответственные лица, чаще всего происходит смена юридического адреса.
При смене собственников запись об ООО в ЕГРЮЛ сохраняется, как сохраняются все ее активы и обязательства. Прежние собственники с момента передачи своих долей в пользу Общества перестают нести ответственность за дальнейшую судьбу фирмы.
Однако при обнаружении нарушений, допущенных в период до продажи, они вынуждены будут в полной мере отвечать за последствия этих ошибок.
Если фирма «чистая» и не имеет долгов, то альтернативная ликвидация в форме продажи является простым и быстрым способом избавиться от ООО.
Процедура эта длится не более 2 недель и не влечет за собой никаких проверок, если покупатели и продавцы ведут деятельность открыто и законно.
Часто в роли покупателей выступают управляющие компании, консалтинговые агентства и брокерские конторы, которые специализируются на услугах ликвидации.
Какие нужны документы
Для уведомления налоговых органов и нотариального заверения сделок требуется одинаковый набор документов, среди которых:
- устав или учредительный договор;
- выписка из ЕГРЮЛ давностью не более месяца;
- ИНН, ОГРН, сведения из Росстата, уведомления о регистрации в ПФР, ФСС, лицензии и другие разрешительные документы;
- договор на расчетно-кассовое обслуживание;
- приказы о назначении директора и главного бухгалтера;
- свидетельство о собственности или договор аренды, подтверждающие право размещения по юридическому адресу.
Если выполняется продажа ООО, потребуется письменное согласие супругов всех собственников. В качестве оснований для совершения любых регистрационных действий служат решения общего собрания собственников, которые составляются на каждом этапе и подтверждают правомерность изменений.
С долгами
Очевидно, что ни один из перечисленных выше способов, если применять его законно, не избавляет от необходимости возвращать долги. Все незаконные способы, в том числе переводы фирм на номиналов или реорганизация с «миграцией» в другой регион может быть оспорена.
Рассмотрим только ситуацию, когда ООО имеет долги перед бюджетом или ждет неизбежную проверку, по итогам которой будет начислена недоимка.
Действия налоговой будут следующими:
- Налоговая назначает выездную проверку по фирме и уведомляет новое руководство как правопреемников.
- По новому адресу, скорее всего, нет никакого руководства, поэтому требования о предоставлении документов игнорируются.
- Налоговая ждет 2 месяца, не получает никаких ответов и на законном основании начисляет налоги по тем цифрам, которые видит в банковской выписке. Естественно, игнорируются все возможные вычеты по НДС, а также расходы по налогу на прибыль, ведь подтверждающие первичные документы не предоставлены.
- По новому адресу (по которому по-прежнему никто не отвечает) направляется требование об уплате налогов, которое, естественно, игнорируется.
- Если сумма недоимки попадает под определение УК «особо крупный размер», а в 2020 году он составляет для организаций 2 млн. руб., то сведение подаются в Следственный Комитет.
- СК РФ заводит уголовное дело, а налоговая начинает процедуру принудительной ликвидации, подает иск о признании ООО банкротом, назначает собственного арбитражного управляющего.
- Новый управляющий нисколько не заинтересован в сохранении активов фирмы или ее выживании, его задача – изыскать возможные путы возврата долгов, поэтому его действия усложняют положение собственников.
Положение прежних собственников и директора не завидно: они в полной мере отвечают за недоимку, выявленную за период их нахождения «у руля», но, вероятнее всего, до сих пор даже не знают о том, что происходит с проданной год назад фирмой.
Лишь после того, как им приходит уведомление о восстановлении записи в ЕГРЮЛ или вызов на допрос в следственный орган, собственники понимают, что нажили серьезные проблемы.
На данном этапе остановить процесс практически невозможно, и предусмотренной законом субсидиарной ответственности уже вряд ли придется избежать.
Аналогичные действия с незначительными отличиями могут предпринять и другие кредиторы. В любом случае, при таком развитии событий новые собственники никакой ответственности не понесут, если старые учредители не подадут на них в суд за мошенничество, в котором они сами участвовали.
В любом случае значительные финансовые потери, а иногда и реальные тюремные сроки грозят именно старым собственникам.
Единственный выход возможен в том случае, если старые владельцы каким-то образом узнают о проверке или иске и умудряются начать добровольную процедуру банкротства раньше принудительной, тогда можно хотя бы избежать уголовного преследования. Отсюда вывод, что единственно возможный законный способ закрыть ООО с долгами – это банкротство.
Закрытие расчетного счета
Закрытие счета – это обыденная процедура, которая может проводиться как в период жизни фирмы, так и в момент ее ликвидации. Если у ООО несколько счетов, то закрытие одного из них никакого внимания не привлечет.
О ликвидации частенько начинают задумываться тогда, когда деятельность фирмы становится нецелесообразной и расходы начинают превышать доходы. Альтернативная ликвидация позволяет выйти из этой ситуации с наименьшими потерями. Официальный путь не является легким. Он требует как приложения усилий, так и немало потраченного времени. Помимо этого, налоговая может назначить проверку, а при обнаружении каких-то недочетов учредителей ждут штрафные санкции. Вот почему предприниматели ищут другие пути
Как лучше закрыть фирму?
Рассмотрим, как может быть проведена альтернативная В этом случае налоговой проверки точно не будет, весь процесс займет куда меньше времени и обойдется гораздо дешевле. В результате предприятие продолжит функционирование, но у руля будут находиться уже совсем другие люди, либо прекратит свое существование. Таким образом учредители со спокойной совестью «уйдут на покой».
Процедура может быть реализована разными способами. Один из них предполагает замену всех главных лиц компании, а в других случаях имеет место реорганизация в форме присоединения одной организации к другой или слияния, когда возникает другое юридическое лицо.
Однако не стоит думать, что все так просто, как кажется на первый взгляд. Налоговые органы проявляют к таким компаниям повышенный интерес. Поэтому, если, например, деятельность будет продолжена, то компанию в скором времени может ожидать налоговая проверка, которую будут проводить с особой тщательностью. Риск этого мероприятия может быть несколько снижен в случае, если присоединенная организация находится в другом регионе.
Итак, есть 2 способа, как проводится альтернативная ликвидация. Отличаются они главным образом тем, что при смене состава руководства компания продолжит свою деятельность. В то же время при реорганизации она прекращает существование, а правопреемником становится другая организация.
Реорганизация
Необходимые шаги для реорганизации следующие:
- Формируется новый устав.
- Проводится замена учредителей и руководства.
- Обо всех изменениях уведомляют регистрирующий орган, который вносит в Реестр соответствующие записи.
- Оформляется баланс.
В случае присоединения одна из организаций продолжает свою деятельность, становясь правопреемником, а другая прекращает существование. При этом все права переходят к главной компании.
Слияние же означает объединение двух или нескольких компаний в одну, в результате чего возникает новая организация. Если по налогам, а также сборам во внебюджетные фонды у компании задолженностей не было, то можно не беспокоиться о том, что «нагрянут» проверки. В то же время если будет доказано, что слияние проводилось с целью ухода от ответственности, то она может быть признана незаконной, и руководству придется нести или административную, или уголовную ответственность.
Смена руководства
Этот способ заключается в том, что компания продается третьему лицу. Старые собственники больше не будут заниматься ею и нести ответственность за текущие дела. Однако к ним всегда могут обратиться по вопросам, касающимся прежней деятельности.
При этом в общество сначала вступают новые участники, назначаются на руководящие должности, а старые выходят из него, о чем вносятся изменения в устав компании. Кроме того, прежнего учредителя могут сместить другие участники на основе судебного решения.
Что выбрать?
Альтернативная ликвидация является более предпочтительным вариантом, чем официальная, в том случае если никаких долгов у компании нет. Тогда можно даже не сомневаться в выбранном способе и смело приниматься за дело. В противном случае собственнику следует опасаться то есть по обязательствам своим имуществом.
Преимущества и недостатки
Итак, по сравнению с официальной альтернативная ликвидация ООО имеет как плюсы, так и минусы. Поэтому выбор оптимального пути того, как закрыть фирму, должен осуществляться только исходя из особенностей конкретной ситуации.
Главное преимущество заключается в том, что можно сэкономить немало времени и средств, а также избежать малоприятного общения с государственными органами.
Но среди существенных недостатков выделяется то, что высокие риски остаются прежними для старых собственников, и при выявлении нарушений они могут отвечать перед законом своим имуществом.
Таким образом, быстрая альтернативная ликвидация предприятия не означает полный финал истории для предпринимателя. Его может гарантировать лишь более длительный и затратный официальный путь.
Ликвидация компании - процедура, которая направлена на прекращение работы юрлица. Главным отличием от реорганизации является тот факт, что здесь права и обязательства организации не могут переходить другим субъектам. Альтернативная ликвидация ООО - более «гибкий» способ закрытия, осуществляемый несколькими путями:
- Через продажу.
- Путем реорганизации посредством слияния копаний.
- Через смену руководителя.
Альтернативная ликвидация фирмы хороша простотой организации и абсолютной законностью. В чем особенности каждого из типов такого закрытия компании? Какие возможны риски? Что учесть?
Альтернативная ликвидация ООО: продажа
Такой вариант характерен для ситуаций, когда требуется в сжатый период ликвидировать компанию и избежать выездной налоговой проверки. Преимуществом способа является высокая скорость решения проблемы. В среднем процесс ликвидации через продажу занимает не больше 14 дней. Общие расходы в случае привлечения специалистов находятся на уровне 8-9 тысяч рублей.
Алгоритм выглядит так:
- Старые и новые участники подписывают соглашение.
- Оформленный документ купли-продажи заверяется у нотариуса.
- В органы регистрации направляется заявление с просьбой внесения соответствующей корректировки в ЕГРЮЛ.
Главные особенности альтернативной ликвидации ООО путем продажи:
- Необходимость в выездной проверке ФНС отсутствует.
- Не создается никаких комиссий по ликвидации.
- Отсутствуют публикации в СМИ.
- Нет нужды удовлетворять потребности кредиторов.
Преимущество такой ликвидации в том, что предприятие продолжает деятельность. Оно остается в едином госреестре, а обязательства по кредитам все также остаются в силе (как и долги по взносам или налоговым платежам). Вот почему в случае продажи организации кредиторы вправе предъявлять претензии к бывшему руководству.
Ликвидация фирмы путем подсоединения
Еще один путь - реорганизация предприятия, в результате которой права и обязательства переходят другой компании. При этом ликвидируемая структура перестает существовать. Весь процесс закрытия ООО (в отличие от прошлого способа) длится дольше - до 90 дней. Это вызвано необходимость подачи уведомления о начале процесса в регистрационные структуры. Также должно быть сделано следующее:
- Два раза опубликована информация о старте реорганизации в СМИ.
- Составлен акт о передаче бумаг новым руководителя.
- Внесены изменения в единый госреестр.
После завершения альтернативной ликвидации компания «выпадает» из перечня ЕГРЮЛ.
Альтернативная ликвидация путем смены руководства
В этом случае собираются участники ООО, которые назначают нового директора. Вновь выбранный управляющий взваливает на себя все риски, связанные с деятельностью компании. После назначения он передает в ФНС заявления о назначении, а также протокол собрания (должны быть подписи всех ООО). Кроме того, после смены руководителя переоформляется вся документация по сотрудничеству с банками. Теперь процесс альтернативного закрытия ООО считается завершенным.
