Дипломдық жұмыс: Банктік бизнестің табыстылығы: бағалау және басқару. Кәсіпорындағы және банктегі активтердің кірістілігі Банктің стандартты құнының жалпы табыстылығы

Жақсы жұмысыңызды білім қорына жіберу оңай. Төмендегі пішінді пайдаланыңыз

Білім қорын оқу мен жұмыста пайдаланатын студенттер, аспиранттар, жас ғалымдар сізге алғыстары шексіз болады.

Жарияланды http://www.allbest.ru/

табыстылық банк нарығы

Кіріспе

1. Банк табыстылығы

3. Шығын-пайда талдауы

Қорытынды

Қолданба

Кіріспе

Табыстылық кез келген шаруашылық жүргізуші субъекті қызметінің ең маңызды көрсеткіші болып табылады. Ресейдің қаржы-несие жүйесінің нарықтық трансформациясының бүкіл кезеңінде коммерциялық банктер қызметінің бұл көрсеткішінің жоғары деңгейі, ең алдымен, олар үшін қаржы нарықтарындағы қолайлы жағдаймен қамтамасыз етілді. Орталық банктен жеңілдетілген несиелердің болуы, банкаралық валюта биржасында рубльдің тұрақты құнсыздануы және мемлекеттік қысқа мерзімді бағалы қағаздардың кірістілігінің артуы банктерге бірегей жоғары табыстылық деңгейін қамтамасыз етті.

Біздің елімізде экономикалық ішкі деңгейде табыстылықты басқарудың қаржылық әдістерін қолданудың белгілі бір тәжірибесі жоспарлы экономика кезеңінде жинақталған. 80-жылдардың ортасында кәсіпорындардың көпшілігінің өзін-өзі қаржыландыру режиміне көшуіне байланысты олар құрылыста, өнеркәсіпте, көлікте кеңінен тарады. Алайда оларды жүзеге асыру тек әкімшілік әдістерге сүйеніп, басқаруды қатаң орталықтандыру жағдайында жұмысын жалғастырған банк жүйесіне іс жүзінде әсер еткен жоқ. Көпшілігі бастапқыда мемлекеттік емес құрылымдар ретінде құрылған коммерциялық банктерде де осындай жағдайдың сақталып отырғаны маңызды.

Қазіргі уақытта коммерциялық банк клиенттерге әртүрлі банктік өнімдер мен қызметтердің бірнеше жүздеген түрлерін ұсына алады. Операцияларды кеңінен әртараптандыру банктерге клиенттерді ұстап тұруға және өте қолайсыз нарық жағдайында да табысты болып қалуға мүмкіндік береді. Бірақ коммерциялық банктік мекеме тәжірибесінде барлық банктік операциялар күнделікті қолданыла бермейді. Банктің және оның құрылымдық бөлімшелерінің қызметін ұйымдастыру процесіндегі негізгі міндет ең маңызды мақсаттардың кем дегенде үшеуін - жоғары табыстылыққа, жеткілікті өтімділікке және банк қауіпсіздігіне қол жеткізу болып табылады.

Бұл жұмыстың мақсаты Банк ВТБ 24 ПАО мысалында коммерциялық банктің табыстылығын талдау болып табылады.

Осы мақсатқа жету үшін келесі міндеттер кешенін шешу қажет:

Табыстылық түсінігіне анықтама беріңіз, оның мәнін ашыңыз және оны қолданудың негізгі бағыттарын сипаттаңыз;

Банк ВТБ 24 ЖАҚ кірістілік талдауын жүргізіңіз.

Осы жұмыстың қосымшасында Банк ВТБ 24 ЖАҚ қарастыратын кезең үшін жарияланған есеп беру нысандары берілген.

1. Банк табыстылығы

Табыстылық – банк қызметінің жалпы қызметінің өте маңызды көрсеткіші. Табыстылық 1 рубльге шаққандағы табыстылық деңгейін сипаттайды. коммерциялық банкке қатысты алынған пайда сомасы мен банк акционерлері (акционерлері) салған қаражаттың арақатынасын білдіретін инвестицияланған қаражат. Банк қызметінің табыстылығының толық талдауы рентабельділік пен активтер рентабельділігі, капиталдың жеткіліктілігі және табыстағы пайданың үлесі арасындағы тығыз байланысқа негізделген. Басқаша айтқанда, мүмкіндіктері бірдей банктер әртүрлі нәтижелерге қол жеткізе алады, ал керісінше, активтер мен капиталдың жеткіліктілігінде айтарлықтай айырмашылықтары бар банктер бірдей табыстылыққа қол жеткізе алады. Коммерциялық банктің табыстылығы (рентабельділігі) тиімді банк қызметінің негізгі шығын көрсеткіштерінің бірі болып табылады.

2. Банк рентабельділік көрсеткіштерін есептеу

Банктің табыстылық көрсеткіштерін есептеу жарияланған есептерді пайдалана отырып жүзеге асырылады. Банк рентабельділігін өтімділік көрсеткіштерімен және баланстың активтері мен пассивтерінің құрылымымен бірге қарастыру керек.

Есептеу үшін келесі қаржылық көрсеткіштер қолданылады:

Таза пайда (салықтан кейінгі пайда) 22-бет Қаржылық нәтижелер туралы есепте;

Активтердің құны (активтердің жалпы сомасы) 12 бет баланс;

Айналым құралдарының сомасы баланстың 4, 5, 6, 7 жолдары;

Пайда мен залал туралы есептің 18-ші беті;

Меншікті қаражат (капитал) тәуекелдерді жабу үшін капиталдың жеткіліктілік деңгейі, күмәнді несиелер мен басқа да активтерді жабуға арналған резервтер мөлшері туралы есептің 1-бет;

Жарғылық капитал 1.1.1-бет. тәуекелдерді жабу үшін капиталдың жеткіліктілік деңгейі, күмәнді несиелер мен басқа да активтерді жабуға арналған резервтер мөлшері туралы есеп;

Осы көрсеткіштерді пайдалана отырып, келесі табыстылық көрсеткіштерін есептейміз. Біз көрсеткіштерді 10.01.2014 жылғы жарияланған есеп деректері негізінде және 01.01.2014 жылғы деректерді пайдалана отырып салыстыру үшін есептейміз. «Банк ВТБ 24» ЖАҚ.

Активтердің табыстылығы (ROA) (K1) таза пайданың активтерге қатынасымен анықталады. Бұл көрсеткіш барлық активтердің табыстылығының жалпы деңгейін сипаттайды.

К1=таза пайда / актив құны*100.

K1 н.п.=20729863/202949877*100=1,02.

К1 к.п.=16433088/2297347348*100=0,72.

Айналым құралдарының рентабельділігі (К 2) таза пайданың айналым құралдарының сомасына қатынасымен анықталады.

К2=таза пайда / айналым құралдары*100.

K2n.p.=20729863/1784053799*100=1,16.

K2k.p.=16433088/2104165892*100=0,78.

Таза құн мультипликаторы (K 3) активтер құнының меншікті капитал құнына қатынасы арқылы есептеледі.

K3=актив құны/капитал.

K3n.p.=2029498877/219571432=9,24.

K3k.p.=2297347348/247092986=9,29.

Капитал рентабельділігі (К 4) таза табыстың меншікті капитал сомасына қатынасымен анықталады. Бұл көрсеткіш капиталдың жеткіліктілігін сипаттайды және табыстылықтың маңызды көрсеткіштерінің бірі болып табылады. Ол талдаудың негізгі бағыты болуы керек. Ол акционерлердің көзқарасы бойынша табыстылықты өлшейді.

К4 = таза табыс / капитал * 100.

K4n.p.=137158021/219571432*100=62,47.

K4k.p.=100609613/247092986*100=40,72.

Меншікті (жарғылық) капиталдың рентабельділігі (ROE) (K 5) таза кірістің жарғылық капитал сомасына қатынасы ретінде капитал кірістілігі көрсеткішін әзірлеу кезінде есептеледі.

К5=таза табыс / жарғылық капитал*100.

K5n.p.=137158021/74394401*100=27,86.

K5k.p.=100609613/91564891*100=17,95.

Көрсеткіштер (К 1 және К 2) сәйкесінше барлық активтер мен айналым активтері бойынша есептеледі, олар тек жанама түрде банк қызметінің тиімділігін сипаттайды; Көрсеткіштер (K 4 және K 5) капитал иесінің көзқарасы бойынша табыстылықты өлшейді. Бұл көрсеткіштердің кемшілігі меншікті капитал немесе жарғылық капитал жеткіліксіз болған жағдайда да олар өте жоғары болуы мүмкін. Сондықтан бұл коэффициенттерді есептеген кезде меншікті капиталды анықтау кезінде олардың тек төленгенін ғана емес, сонымен қатар есеп айырысулардың төленбеген бөлігін де ескерген жөн. Банктің төленбеген жарғылық капиталының сомасы баланстан тыс бухгалтерлік есепте көрсетіледі.

3. Шығын-пайда талдауы

1-кесте.

1-кестеде К1, К2, К3, К4 және К5 рентабельділік көрсеткіштерінің салыстырулары берілген және кезеңдегі өсу қарқыны есептелген. Көрсеткіш – активтердің таза табыстылығы (ROA) – банктің орналастыру тиімділігін сипаттайды. 01.01.2014ж 1,02%-ды құрады, одан кейінгі үш тоқсаннан кейін ол 0,72%-ға дейін төмендеді. Жалпы алғанда, қарастырылып отырған банк активтерінің таза кірістілігінің құны әлемдік тәжірибедегі стандарттарға сәйкес келеді, оған сәйкес К1 4% дейін және одан жоғары болуы мүмкін. Уақыт өте келе ROA-ның төмендеуі таза пайданың бір мезгілде төмендеуіне және банк активтерінің ұлғаюына байланысты.

Дүниежүзілік банктік теорияда рентабельділіктің ең белгілі көрсеткіші меншікті (жарғылық) капиталдың (ROE) табыстылығы болып табылады. Оның мәні 2014 жылдың басында 27,86% болса, 2014 жылдың 1 қазанында 17,95% дейін төмендеді. Жарғылық капитал рентабельділігінің төмендеуі банктің таза пайдасының азаюына және оның жарғылық капиталының бір мезгілде өсуіне тікелей байланысты.

Қорытынды

Рентабельділік көрсеткіші қазіргі заманғы нарық жағдайында әсіресе маңызды болып табылады, бұл кезде менеджмент үнемі кірістілікті және, тиісінше, қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ету үшін бірқатар төтенше шешімдер қабылдауды талап етеді.

Табыстылыққа әсер ететін факторлар көп және алуан түрлі. Олардың кейбіреулері нақты ұжымдардың қызметіне байланысты болса, басқалары өндірістің технологиясы мен ұйымдастырылуына, өндіріс ресурстарын пайдаланудың тиімділігіне, ғылыми-техникалық прогрестің жетістіктерін енгізуге байланысты. Рентабельділік көрсеткіштері банк пайдасын қалыптастыру үшін факторлық ортаның маңызды сипаттамасы болып табылады. Сондықтан олар салыстырмалы талдау және қаржылық жағдайды бағалау кезінде міндетті болып табылады.

Қолданба

Банк туралы жалпы ақпарат.

Банк туралы ақпарат.

ВТБ 24 (ПАО) ресейлік банк қызметтері нарығының ең ірі қатысушыларының бірі болып табылады. Біз ВТБ халықаралық қаржы тобының бөлігіміз және жеке тұлғаларға, жеке кәсіпкерлерге және шағын бизнеске қызмет көрсетуге маманданамыз. Банк желісі еліміздің 72 аймағындағы 1062 кеңседен құралған. Біз клиенттерге халықаралық қаржылық тәжірибеде қабылданған негізгі банктік өнімдерді ұсынамыз. Көрсетілетін қызметтерге: банктік карталарды шығару, ипотекалық және тұтынушылық несиелер беру, автокөлік несиелері, шоттарды қашықтан басқару қызметтері, жеңілдік мерзімі бар несие карталары, мерзімді депозиттер, сейфтік жәшіктерді жалға беру, ақша аударымдары жатады. Кейбір қызметтер заманауи телекоммуникациялық технологияларды пайдалана отырып, біздің клиенттерге тәулік бойы қолжетімді.

ВТБ 24 (ПАҚ) акционерлері Банк ВТБ (ашық акционерлік қоғам) – жарғылық капиталдағы үлесі 99,9170%, миноритарлық акционерлер – жарғылық капиталдағы жалпы үлес – 0,083%. ВТБ 24 (ПАО) жарғылық капиталы 91564890547 рубльді құрайды. Банк командасы ВТБ халықаралық қаржы тобының құндылықтары мен принциптерін ұстанады. Топтың негізгі міндеттерінің бірі - Ресейдің дамыған қаржы жүйесін қолдау және жетілдіру. ВТБ 24 (ПАО) қызметі Ресей Банкінің 2014 жылғы 29 қазандағы № 1623 бас лицензиясына сәйкес жүзеге асырылады. 10 шілдедегі Федералдық заңға сәйкес ВТБ 24 (ПАО) қызметін қадағалау. , 2002 жылғы № 86-ФЗ «Ресей Федерациясының Орталық Банкі (Ресей Банкі) туралы» Ресей Банкінің Жүйелік маңызды несиелік ұйымдарды қадағалау департаменті жүзеге асырады.

Мәліметтер.

Банк атауы.

орыс тіліндегі корпоративтік (толық ресми) атауы - ВТБ 24 Банк (қоғамдық акционерлік қоғам);

ағылшын тіліндегі корпоративтік (толық ресми) атауы - Bank VTB 24 (public-акционерлік қоғам);

орыс тіліндегі қысқартылған атауы - VTB 24 (PJSC);

ағылшын тіліндегі қысқартылған атауы -- VTB 24 (PJSC);

VTB24 мәліметтері.

Корр. шот: 30101810100000000716 ОПЕРА МОСКВА.

ИНН: 7710353606.

БСК: 044525716.

OKPO коды: 20606880.

OKONH коды: 96120.

OGRN: 1027739207462.

Бақылау пункті: 775001001.

Allbest.ru сайтында жарияланған

...

Ұқсас құжаттар

Табыстылық шаруашылық жүргізуші субъектінің тиімді қызметінің жалпы көрсеткіші ретінде. Шаруашылық жүргізуші субъектінің табыстылығының деңгейі мен динамикасын талдау. Қаржылық нәтижелерді арттыруға арналған резервтер. Өндірістік қорлардың рентабельділігі.

сынақ, 12/11/2006 қосылды

«Русстрой» ЖШС қызметінің экономикалық көрсеткіштерінің динамикасын талдау. Ұйымның табыстылығын факторлық талдау, оны арттыру шараларын әзірлеу. Пайданы жоспарлауды жетілдіру. Табыстылықты басқару процесін автоматтандыру.

курстық жұмыс, 05.10.2016 қосылған

Шаруашылық жүргізуші субъектінің қаржылық жағдайын бағалау. Меншіктің құрамы мен құрылымының динамикасы, қаржы ресурстарының көздері. Рейтингтік көрсеткіштер жүйесін қалыптастыру: төлем қабілеттілігі, өтімділік, қаржылық тұрақтылық, табыстылық.

курстық жұмыс, 23.03.2014 қосылған

Кәсіпорынның қаржылық нәтижелерінің түсінігі мен мәні, олардың негізгі көрсеткіштері – алынған пайданың мөлшері және табыстылық деңгейі. Хабаровск-2 вокзалының қаржы-шаруашылық қызметіне талдау және бағалау жүргізу.

курстық жұмыс, 24.01.2012 қосылған

Кәсіпорынның қаржылық-экономикалық сипаттамасы ретіндегі табыстылықтың мәні. Қаржы ресурстарының құрылымын таңдау және кәсіпорынның нарықтық бағасын есептеу кезінде активтер мен пассивтердің табыстылығы көрсеткіштерін қолдану. Капиталды пайдаланудың тиімділігі.

сынақ, 12/08/2013 қосылды

Кәсіпорын қызметінің қаржылық нәтижелерінің экономикалық мәні. Пайданың қалыптасуы мен бөлінуін талдау әдістері. Кәсіпорын табысының динамикасы мен құрылымын талдау. Шаруашылық субъектісінің табыстылығын бағалау. Пайданың өсуіне арналған резервтер.

курстық жұмыс, 12/13/2015 қосылды

Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау; оның дамуына кері әсер ететін себептер; кірістердің құрылымы мен динамикасы. Су ресурстарының экономикалық мәнін ескере отырып, пайда мен рентабельділікті жоспарлау және реттеу моделін әзірлеу.

магистрлік диссертация, 13.07.2014 жылы қосылды

Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау негіздері. «ИКАР» ААҚ ұйымдық сипаттамасы. Қаржылық коэффициенттерді бағалау, тұрақтылық, өтімділік және табыстылық көрсеткіштерін талдау. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту жолдары.

курстық жұмыс, 18.02.2011 қосылған

Қаржылық нәтиженің қалыптасуын талдау арқылы банктің кірістері мен шығыстарының құрылымы мен динамикасын зерттеуді жалғастырған жөн. 6-кестеде әртүрлі түрдегі пайда мөлшері туралы деректер келтірілген.

Кесте 6. А банкінің пайда динамикасы

Шығындар тобы	2009., мың руб.	2010., мың руб.	Өсу қарқыны, %	2011., мың руб.	Өсу қарқыны, %
Банктік және басқа операциялардан түскен пайда	494 073	1 411 571	186	1 016 227	-28
Операциялық пайда	-93 131	-1 306 395	1 303	-940 437	-28
Басқа операциялардан түскен пайда	-32 339	-12 029	-63	627	105
Баланс пайдасы	368 603	93 147	-75	76 417	-18
Табыс салығы	88 465	22 355	-75	15 283	-32
Таза пайда	280 138	70 792	-75	61 134	-14

Банктік және басқа операциялардан түскен пайда кірістер мен шығыстар арасындағы айырмашылықты білдіреді (пайдалар мен шығындар туралы есептің А тобы). Сондықтан ол банктің негізгі банктік операциялары мен басқа да операцияларының тиімділігін көрсететін пайданың негізгі түрі болып саналады. 6-кестеге сәйкес, қарастырылып отырған үш кезеңде де мақаланың бұл көрсетілген мәні оң мәнді және банктің таза пайдасының негізгі элементі болғанын атап өтуге болады.

Операциялық пайда – пайда мен залал туралы есептің В тобындағы кірістер мен шығыстар арасындағы айырма. 6-кестеге сәйкес, соңғы үш жылда «А» банкі тек операциялық шығындарды алды, бұл жыл сайын оның қызметінің түпкілікті қаржылық нәтижесін айтарлықтай төмендетіп отырды. Осы бап бойынша шығындардың себебі В тобындағы шығыстардың тиісті кірістен айтарлықтай асып кетуі болып табылады. Бұл, ең алдымен, төленген және алынған комиссияларға және қорлар мен резервтерге аударымдарға қатысты.

Коммерциялық банк қызметінің тиімділігінің негізгі абсолютті көрсеткіші таза пайда болып табылады. А банкінің таза табысының динамикасын талдап көрейік, 10-кестеге сәйкес, қарастырылып отырған көрсеткіш үш жыл ішінде айтарлықтай айтарлықтай төмендеуде.

Осылайша, егер 2009 жылы банктің таза пайдасы 280 миллион рубль болса, екі жылдан кейін ол 4 еседен астам азайып, 61 миллион рубль болды. Таза пайданың айтарлықтай төмендеуіне әсер ететін негізгі фактор – оның кірісімен салыстырғанда банк шығындарының жылдам өсуі.

Таза пайданың абсолютті мәнін зерттеу коэффициенттік талдаумен толықтырылуы керек. Операциялық тиімділікті бағалаудың негізгі салыстырмалы көрсеткіштері табыстылық көрсеткіштері болып табылады (7-кесте).

Кесте 7. А банкінің табыстылық көрсеткіштері және олардың динамикасы, %

Табыстылық көрсеткіштері	2009.	2010.	Өсу қарқыны	2011.	Өсу қарқыны
Банктің жалпы табыстылығы, R 1	15,8	2,1	-87	1	-52
Активтердің таза табыстылығы (ROA), Р 2	2,7	0,6	-78	0,5	-17
Активтердің жалпы табыстылығы, R 3	3,5	0,8	-77	0,5	-38
Меншікті капиталдың табыстылығы, R 4	27	4,6	-83	3,7	-20
Меншікті капиталдың табыстылығы (ROE), Р 5	82	17,4	-79	15	-14
Кіріс активтерінің кірістілігі, R 6	3	0,7	-77	0,6	-14

7-кестеге сәйкес, өзіндік құн бірлігіне шаққандағы пайда көлемін сипаттайтын банктің жалпы рентабельділігі 2009 жылы шамамен 16% құрады. Бұл жұмсалған шығындардың әрбір рубльінен банк 16 тиын пайда алғанын білдіреді. Айта кету керек, бұл көрсеткіш айтарлықтай жоғары және коммерциялық банктің тиімді қызметін көрсетеді. Дегенмен, динамикада Р1 мәнінің 2011 жылы 1%-ға дейін айтарлықтай төмендеуі байқалады. Пайданың айтарлықтай төмендеуі және банктің жиынтық шығындарының ұлғаюы есебінен жалпы табыстылық төмендеді.

Көрсеткіш – таза табыстылық (ROA) – банктің орналастыру тиімділігін сипаттайды. 2009 жылы ол 2,7% деңгейінде болды, бұл А банкінің активтерінің әрбір рубльінен 3 тиын дерлік таза пайда алуды білдіреді, келесі екі кезеңде кірістілік 0,5% дейін төмендеді. Жалпы алғанда, қарастырылып отырған банк активтерінің таза кірістілігінің мәндері әлемдік тәжірибедегі стандарттарға сәйкес келеді, оған сәйкес P 2 мәні 4% және одан жоғары болуы мүмкін. Уақыт өте келе ROA-ның төмендеуі таза пайданың бір мезгілде төмендеуіне және банк активтерінің ұлғаюына байланысты.

Банктің топ-менеджментінің қызметін сипаттайтын меншікті капиталдың табыстылығы акционерлер үшін маңызды көрсеткіштердің бірі болып табылады. 2009 жылы P4 көрсеткіші 27% құрады, бұл меншікті капиталдың әрбір рублі үшін 27 копейк таза пайданы білдіреді. Бұл көрсеткіш стандартты деңгейге сәйкес келді, ол 15-40% құрайды. Алайда 2010-2011 жылдары жағдай нашарлап, меншікті капиталдың табыстылығы 3-5%-ға дейін төмендеді. Бұл, ең алдымен, қарастырылып отырған кезеңдер ішінде банктің таза пайдасының айтарлықтай төмендеуіне және оның меншікті капиталының ұлғаюына байланысты.

Дүниежүзілік банктік теориядағы ең танымал табыстылық көрсеткіші меншікті капиталдың табыстылығы (ROE) болып табылады. Төменде осы жұмыста ROE факторлық талдауы жүргізіледі, сондықтан қазір кестеде келтірілген соңғы көрсеткішке көшу керек. 6, - табыс әкелетін активтердің пайдалылығы. Оның мәні банктің барлық активтері пайдалы болған жағдайда ROA деңгейі қандай болатынын көрсетеді. 2009 жылы P6 мәні 3% болды, ал екі жылдан кейін ол 0,6% дейін төмендеді. Демек, егер банктің барлық активтері табысты болса, 2009 жылы оның активтерінің кірістілігі 2,7% емес, 3% болатын еді. Табыс әкелетін активтердің рентабельділігінің төмендеуі банктің таза пайдасының азаюы мен бір мезгілде кіріс әкелетін активтер құнының өсуінен туындайды.

Банктің кірістерін, шығыстарын және пайдасын талдаудың көрсеткіштері ең маңызды төрт коэффициенттің жиынтығы болып табылады, олардың біріншісі комиссиялық сыйақылар мен пайыздық кірістердің арақатынасы болып табылады. Оны пайдалана отырып, банктің тәуекелсіз және тәуекелді кірістерінің арақатынасын бағалауға болады. 8-кестеге сәйкес бастапқыда 2009 жылы бұл коэффициенттің мәні 0,4-ке тең болды. Бұл банктік тәжірибеде тәуекелсіз кіріс ретінде жіктелетін комиссиялық кіріс пайыздық (тәуекелді) кірістің 40%-ын құрағанын білдіреді. Одан кейін 2010-2011 жылдар аралығында К1 коэффициенті 0,007-ге дейін төмендеді. Бұл тенденция теріс, өйткені бұл коэффициенттің мәні мүмкіндігінше жоғары болуы керек. Оның деңгейінің төмендеуі комиссиялық кірістердің айтарлықтай төмендеуінің және пайыздық мөлшерлемелердің жоғарылауының салдары болып табылады.

Кесте 8. А банкі қызметінің тиімділігін бағалау көрсеткіштері және олардың динамикасы

Коэффициенттер атауы	2009.	2010.	Өсу қарқыны	2011.	Өсу қарқыны
Комиссиялық және пайыздық кірістердің арақатынасы, K 1	0,4	0,03	-92,5	0,007	-77
Пайыздық кірістер мен шығыстардың қатынасы, K 2	1,9	1,8	-5	1,4	-22
Тәуекелсіз шығындарды жабу коэффициенті, K 3	0,2	0,01	-95	0,002	-80
Шығындардың тиімділік коэффициенті, K 4	1,2	1,02	-15	1,01	-0,9

Банктің пайыздық табысының шығысқа қатынасы банктің тәуекелмен байланысты операцияларының табыстылығын бағалайды. 8-кестеге сәйкес, қарастырылып отырған үш жыл ішінде К2 коэффициенті 2009 жылғы 1,9-дан 2011 жылғы 1,4-ке дейін төмендеген. Бұл көрсеткіштің төмендеуі тәуекелдердің жоғарылауымен банк қызметінің тиімділігінің төмендеуін көрсетеді. Бұл динамиканың негізгі себебі – пайыздық шығыстардың өсуі, банктердің ұқсас кірістерінің өсуінен асып түсуі.

Банктің кірістерін, шығыстарын және пайдасын талдауда қолданылатын тағы бір көрсеткіш тәуекелсіз шығындарды жабу коэффициенті болып табылады, ол тәуекелсіз операциялардан түскен кірістің жалпы шығындарды қаншалықты жабатынын көрсетеді. А банкі үшін K 3 мәні стандартты мәнге сәйкес келмейді (K 3 1-ге бейім болуы керек) және бүкіл талданатын кезең ішінде 0-ге дейін төмендейді. Бұл динамиканы анықтайтын негізгі фактор комиссиялық кірістердің бір мезгілде төмендеуі болып табылады. және банктің жалпы шығындарының ұлғаюы. Қарастырылып отырған топтың соңғы коэффициенті банк қызметінің тиімділігін және оның шығыстарды кіріспен жабу мүмкіндігін бағалайтын шығындардың тиімділік коэффициенті болып табылады. Талданатын банк үшін K 4 мәні стандартты мәнге сәйкес келеді – 1-ден жоғары. Бұл қызметтің табыстылығын көрсетеді. Алайда, уақыт өте келе K4 құны төмендейді, сондықтан банк басшылығы кірісті ұлғайту және шығындарды азайту үшін шұғыл шараларды қабылдауы керек. Дәл шығыстардың кірістің өсуінен асып түсуіне байланысты тиімділік коэффициентінің мәні төмендейді.

Банк қызметін басқару тиімділігін бағалауда коэффициенттік әдіспен қатар факторлық талдау да қолданылады. Оның көмегімен таза пайда мен меншікті капиталдың табыстылығын тексеруге болады. 9-кестеде DuPont факторлық моделінің пайда талдауы үшін қолдаушы деректер берілген. Н 2 , Н 3 және Н 4 коэффициенттері 1 және 2 формулалары арқылы есептеледі. Таза пайда мен жиынтық кірістің мәндері меншікті капитал мен активтердің пайда мен залал есебінен – баланстан алынады.

Кесте 9. DuPont пайдасын талдау үшін тірек деректер

Элемент аты	2009.	2010.	Ауытқу	2011.	Ауытқу
1. Таза пайда, мың рубль.	280 138	70 792	-209 346	61 134	-9 658
2. Меншікті капитал (К), мың рубль.	1 021 918	1 533 650	+511 732	1 658 148	+124 498
3. Жалпы табыс, мың рубль.	2 700 844	4 459 357	+1 758 513	5 569 927	+1 110 570
4. Активтер, мың рубль.	10 503 822	11 070 925	+567 103	11 300 679	+229 754
Активтердің 1 рубльіне шаққандағы жалпы табыс, N 2 (3-бет / 4-бет)	0,26	0,40	+0,14	0,49	+0,09
Меншікті капитал мультипликаторы, N 3 (4-бет / 2-бет)	10,3	7,2	-3,1	6,8	-0,4
Жалпы табыстың рубльіндегі пайда, N 4 (1-бет / 3-бет)	0,1	0,016	-0,084	0,011	-0,005

9-кестеге сәйкес Дюпон моделінен H2, H3 және H4 коэффициенттерінің динамикасын қарастырамыз. H2 мәнінің ұлғаюы банктің 1 рубль активіне шаққандағы жиынтық кірісінің 2009 жылғы 26 тиыннан 2010 жылы 49 копеекке дейін өскенін көрсетеді. Бұл банктің жалпы табысының оның активтерімен салыстырғанда қарқынды өсуінің салдары. Меншікті капиталдың мультипликаторы, керісінше, тұрақты түрде төмендеді – банк активтерінің меншікті капиталының құнынан әлдеқайда жылдам өсуіне байланысты 10,3-тен 6,8-ге дейін. Үшінші коэффициент - жиынтық табыстың рубльіндегі пайда - бастапқыда өте төмен деңгейде болды - 0,1, бұл кірістің әрбір рублі үшін 10 тиын таза пайданы білдіреді. Оның үстіне келесі екі жылда Н4 коэффициенті тағы 10 есеге төмендеді. H4 индикаторының динамикасына әсер еткен негізгі фактор таза пайданың бір мезгілде төмендеуі және А банкінің кірісінің өсуі болды (5-сурет).

Сурет 5. Дюпон моделін қолдану арқылы факторлық талдау коэффициенттерінің динамикасы

Әрі қарай, біз DuPont моделінің әрбір факторындағы өзгерістердің банктің таза пайдасы түріндегі соңғы нәтижеге әсерін анықтаймыз. Ол үшін 3-өрнектің оң жағындағы есепті жылдағы тиісті параметрдің алдыңғымен салыстырғандағы өзгерісінің мәнін дәйекті түрде ауыстыру қажет. Ең алдымен, 2009 жылы таза пайданың өзгеруіне факторлардың әсерін есептеу керек.

Барлық факторлардың жалпы әсері болды: - 237,262 - 12,764 + 17,059 + 23,621 = -209,346 мың рубль.

Есептеу нәтижелеріне сүйене отырып, банктің меншікті капиталының өсуіне байланысты оның таза пайдасы 24 миллион рубльге өсті, ал жалпы кірістің 1 рубль активке өсуіне байланысты таза пайда тағы 17 миллион рубльге өсті деп қорытынды жасауға болады. рубль болды. Алайда, қалған екі фактор пайдаға теріс әсер етті: меншікті капиталдың мультипликаторының төмендеуі таза пайданың 13 миллион рубльге төмендеуіне және жалпы кірістің рубльіндегі пайда мөлшерінің тағы 237 миллион рубльге төмендеуіне әкелді. Осылайша, барлық төрт фактордың жалпы әсері 2010 жылы банктің таза пайдасын 209 миллион рубльге азайтты.

Төменде сол факторлардың 2011 жылғы таза пайданың өзгеруіне әсер ету есебі берілген.

Барлық факторлардың жалпы әсері болды: - 21847 - 2735 + 10334 + 4590 = - 9658 мың рубль.

Есептеулер нәтижелері көрсеткендей, банктің меншікті капиталының өсуіне байланысты оның таза пайдасы 4,6 миллион рубльге өсті, ал жалпы кірістің 1 рубль активке өсуіне байланысты таза пайда тағы 10 миллион рубльге өсті. Алайда, қалған екі фактор пайдаға теріс әсер етті: меншікті капиталдың мультипликаторының төмендеуі таза пайданың 3 миллион рубльге төмендеуіне және жалпы кірістің рубльіндегі пайда мөлшерінің тағы 22 миллион рубльге төмендеуіне әкелді. Осылайша, барлық төрт фактордың жалпы әсері 2010 жылы банктің таза пайдасын 9,6 миллион рубльге азайтты.

Капитал рентабельділігі (ROE) факторлық талдау арқылы зерттелетін келесі көрсеткіш болып табылады. 10-кестеде қажетті есептеулер үшін көмекші деректер, ROE факторы моделінің аралық элементтері (формула 5), сондай-ақ кірістілік көрсеткішінің өзі берілген.

Кесте 10. ROE факторлық талдау үшін көмекші деректер

Элемент аты	2009.	2010.	Ауытқу	2011.	Ауытқу
1. Таза пайда, мың рубль.	280 138	70 792	-209 346	61 134	-9 658
2. Жарғылық капитал, мың рубль.	340 000	406 240	66 240	406 240	0
3. Операциялық кіріс, мың рубль.	2 676 751	4 440 613	1 763 862	5 543 905	1 103 292
4. Активтер, мың рубль.	10 503 822	11 070 925	567 103	11 300 679	229 754
Таза пайда маржасы (1-бет / 3-бет) NMP	0,1	0,02	-0,008	0,01	-0,01
Активтерді пайдалану коэффициенті (3-бет / 4-бет) KIA	0,25	0,4	0,15	0,49	0,09
Жарғылық капиталдың мультипликаторы (4-бет / 2-бет) МАК	30,9	27,3	-3,6	27,8	0,5
ROE (1-бет / 2-бет), %	82	17,4	-64,6	15	-2,4

NMP төмендеуі операциялық кірістің әрбір рубльіне жататын таза пайда сомасының азаюын көрсетеді. Үш жыл ішінде қарастырылып отырған көрсеткіш операциялық кірістің бір рубльіне шаққандағы таза пайданың 10 копейкінен 1 тиынға дейін төмендеді. Бұл бір мезгілде банктің таза табысының азаюы мен оның операциялық кірісінің ұлғаюының салдары. KIA осылайша жыл сайын 0,13-тен 0,09-ға, содан кейін 0,07-ге дейін төмендеді, өйткені операциялық кіріс коммерциялық банктің активтерінен әлдеқайда жылдам өсті. Үшінші коэффициент – ШРК – бастапқыда айтарлықтай жоғары деңгейде – 30,9 болды. Алайда келесі екі жылда ол аздап төмендеді (6-сурет).

Сурет 6. ROE факторлық талдау көрсеткіштерінің динамикасы

Бұл төмендеудің себебі – банк активтерінің жарғылық капиталымен салыстырғанда қарқынды өсуі. Қарастырылып отырған модельдің негізгі көрсеткіші ROE болып табылады. 2009 жылы оның бастапқы құны 82% құрады, бұл акционерлердің инвестициядан өте жоғары табыстылығын көрсетеді. 2010 жылы рентабельділіктің 17,4%-ға, ал 2011 жылы тағы 15%-ға дейін күрт төмендеуі байқалды. Меншікті капитал рентабельділігінің төмендеуі банктің таза пайдасының айтарлықтай азаюымен және оның жарғылық капиталының бір мезгілде ұлғаюымен тікелей байланысты.

Барлық факторлардың жалпы әсері: - 9,6 + 41,9 - 96,9 = -64,6% болды.

Есептеу нәтижелері бойынша, ҰМП төмендеуіне байланысты ROE мәні 96,9%-ға, ал ШРК төмендеуіне байланысты ROE көрсеткіші тағы 9,6%-ға төмендеді деген қорытынды жасауға болады. Дегенмен, KIA өсімі меншікті капиталдың кірістілігінің 41,9%-ға артуына да себеп болды. Осылайша, барлық үш фактордың әсері ROE мәнін 64,6%-ға төмендетті.

Төменде 2011 жылы ROE өзгеруіне бірдей факторлардың әсерінің есебі берілген.

Барлық факторлардың жалпы әсері: 0,4 + 4 - 6,8 = -2,4% болды.

Есептеулер нәтижелері NMP төмендеуіне байланысты ROE мәні 6,8%-ға төмендегенін көрсетеді. Дегенмен, KIA өсуі меншікті капиталдың кірістілігінің 4%-ға, ал MAK-тың тағы 0,4%-ға өсуіне себеп болды. Осылайша, барлық үш фактордың әсері ROE мәнін 2,4%-ға төмендетті.

Осылайша, А банкінің табыстылығын талдау банктік операциялардан және басқа операциялардан жоғары пайданың болуын, сонымен қатар айтарлықтай операциялық шығындардың болуын көрсетті. Банктің таза пайдасы көлемінің төмендеуіне бейім. Банктің табыстылық көрсеткіштері де серпінді түрде төмендеуде, бұл таза пайданың азаюының салдары. Операцияның қаржылық нәтижесінің төмендеуін анықтаған негізгі фактор – банк кірісімен салыстырғанда шығыстардың жылдам өсуі. Дәл осы себепті банктің меншікті капиталының табыстылығы айтарлықтай төмендеді.

Сонымен, бұл мақалада коммерциялық банктің қаржылық нәтижелерінің коэффициенті мен факторлық талдауының мысалы келтірілген, ол курстық жұмыс пен диссертация жазу кезінде студенттер үшін де, менеджерлері динамиканың себептерін анықтауға мүдделі банк мамандары үшін де практикалық қолдануға болады. өнімділік көрсеткіштерінің өзгеруі.

Кредиттік ұйымның пайдасы мен рентабельділігінің арақатынасы, оларға тән белгілері

Несиелік ұйымның негізгі мақсаты – оның тұрақты, тұрақты, ұзақ мерзімді жұмысы және банктік бизнестегі берік орны арқылы пайданы барынша арттыру.

Сонымен бірге пайда көрсеткіші банктердің тиімді жұмысының негізгі көрсеткіші қызметін атқарады.

Ескерту 1

Банктер алған пайда немесе залал көлемі барлық активті және пассивті операциялардың тиімділігін көрсетеді. Сондықтан банк қызметінің қаржылық нәтижесін, оның құрамдас бөліктерін және динамикасының өзгеруіне әсер ететін факторларды анықтау коммерциялық банктердің жұмысын талдау кезінде негізгі орындардың бірін алады.

Пайда мөлшері негізінен алынған табыс көлеміне және жұмсалған шығындар сомасына байланысты.

Ескерту 2

Ағымдағы жылдағы пайда банктің балансында банктің кірістері мен шығыстары арасындағы айырма ретінде есептеу арқылы анықталады. Қаржы жылының соңында (жылдық бухгалтерлік есепті жасағаннан кейін) өткен жылдың пайдасы жеке баланстық шотта көрсетіледі, ол жылдық жиналыста акционерлер (қатысушылар) бекіткен салалар бойынша бөлінеді. банк.

Тәуелсіз аудиторлар бекіткен таза пайда мөлшері банк мүлкінің өсуі мен жаңаруына, тұрақты қаржылық жағдайға және баланс өтімділігіне кепілдік беретін, дивидендтердің тиісті деңгейін қамтамасыз ететін меншікті капиталдың көлемін ұлғайтуға негіз болады, сондай-ақ қаржылық жағдайды жақсартуға көмектеседі. банк өнімдері мен қызметтерінің сапасы.

Кредиттік ұйымның пайдасының көлемі, құрылымы және динамикасының өзгерістері әртүрлі салаларда талданады. Оларға мыналар жатады:

ағымдағы жылдың пайда көлемін талдау;
баланстық пайда мен оның құрылымын есептеу және талдау;
таза пайданы талдау;
таза пайданы пайдалану бағыттары;
әрбір құрылымдық бөлімше алған пайда нормасын талдау;
банк қызметінің негізгі бағыттарының табыстылығы және т.б.

Іс жүзінде банктердің пайда деңгейін талдау үш әдісті қамтиды:

Пайда алу көздеріне құрылымдық талдау жүргізу;
Пайдаға әсер ететін факторларды талдау (факторлық талдау);
Қолданылатын қаржылық коэффициенттер жүйесін зерттеу.

Пайда мөлшері және олардың құрылымы, бұл көрсеткіштің маңыздылығына қарамастан, кейде банктердің тиімділік деңгейі туралы толық көріністі көрсетпейді. Банктердің табыстылығын талдаудың соңғы кезеңі олардың табыстылығын немесе кірістілік нормасын есептеуді қамтиды.

Анықтама 1

Табыстылық көрсеткіштерінің жалпы экономикалық мәні олар әрбір жұмсалған (меншікті және қарызға алынған) рубльден банк алған пайданы негіздейді.

Коммерциялық банктің табыстылық көрсеткіштері

Әртүрлі табыстылық көрсеткіштері бар.

Табыстылықтың жалпы деңгейін (Rtotal) есептеу кезінде рентабельділіктің жалпы сомасын және 1 рубльге түсетін пайданы бағалау мүмкін болады. барлық табыстың (табыстағы пайданың үлесі):

1-сурет.

Дүниежүзілік банктік тәжірибе бұл көрсеткішті талданатын кезеңде алынған пайданың жалпы көлемінің жарғылық капиталға қатынасы ретінде есептелетін жиынтық табыстылықты есептеу арқылы нақтылайды:

2-сурет.

Басқаша айтқанда, $ROE$ (меншікті капитал рентабельділігі) әлемде жалпы баланстың немесе таза (пайдадан түсетін салықтардан кейінгі) пайданың ($P$) меншікті капитал сомасына ($K$) қатынасы ретінде есептеледі немесе төленген жарғылық капитал.

Бұл көрсеткіш ($ROE$) акционерлердің (қатысушылардың) меншікті капиталының өнімділігін көрсете отырып, банктер қызметінің тиімділігін сипаттайды. Алынған $ROE$ құны банктердің балансындағы ортақ валютадағы меншікті капитал мен тартылған ресурстардың арақатынасына тікелей байланысты. Меншікті капитал үлесінің ұлғаюымен банктердің сенімділігі артады деп есептеледі, бірақ олардың капиталының жоғары табыстылығын қамтамасыз ету қиындай түседі.

Жалпы рентабельділіктің тағы бір маңызды көрсеткіші – активтердің бір рубліне шаққандағы пайданың көлемін көрсететін барлық банк активтерінің кірістілік нормасы ($ROA$ – активтердің кірістілігі). Ол белсенді операцияларды және жалпы банкті басқару тиімділігін сипаттау үшін қолданылады. Есептеу мына формула бойынша жүргізіледі:

3-сурет.

мұндағы $A$ – активтердің орташа құнын көрсетеді.

Бұл кірістілік көрсеткіші динамикасының оң үрдісі банктердің активтерін пайдалану тиімділігінің жоғарылауын көрсетеді, бірақ бұл көрсеткіштің жылдам өсуі активтерді орналастыру кезіндегі тәуекел дәрежесінің барынша жоғарылауын сипаттайды.

Белсенді операциялардың жекелеген түрлері бойынша табыстылықты есептеу және талдау (несиелік, инвестициялық, валюталық және т.б.) белсенді операциялардың әрбір жіктеу тобы бойынша алынған кірістер сомасын белгілеуге және сол бойынша жұмсалған шығыстардың сәйкес сомаларымен салыстыруға мүмкіндік береді. операциялар:

4-сурет.

$RaI$ – операциялардың i-ші түрлерінің табыстылығы;
$Di$ - i-ші түрдегі операциялардан алынған табыс сомасы;
$Ai$ — $i$ түріндегі транзакцияларды жүзеге асыру үшін пайдаланылатын активтердің орташа мөлшері.

Банк қаражаты тартылатын пассивті операциялардың табыстылығы тартылған қаражаттың жалпы сомасының банктік инвестициялардың жалпы сомасына қатынасымен анықталады:

5-сурет.

Тартылған міндеттемелердің жалпы табыстылығын (тиімділігін) есептеу кезінде тартылған қаражаттардың нақты түрлері (депозиттер, меншікті бағалы қағаздар, банкаралық несиелер және т.б.) бойынша табыстылық көрсеткіштері егжей-тегжейлі көрсетілуі тиіс.

Несиелік ұйымның табыстылығын басқару

Банктің табыстылығын басқарудың деңгей аралық бөлімшесінің анықтамасы мыналарды қамтиды:

жалпы банктердің табыстылығын басқару;
банк қызметінің белгілі бір саласының табыстылығын басқару;
банк өнімдерінің табыстылығын басқару.

Банктер жұмысының жекелеген саласының табыстылығын басқару жауапкершілік орталығы деңгейінде жүзеге асады - банктер қызметінің белгілі бір саласына жауапты банктердің функционалдық бөлімшесі, т. біртекті банк өнімдерінің санаты үшін және ол үшін алынған қаржылық нәтиже.

Бөлімшелердің қаржылық қызметін бағалау бірнеше кезеңде жүзеге асырылуы тиіс.

Бірінші кезең – бөлімшенің бюджетін құру (оның қызметін жүзеге асыру кезіндегі кірістер мен шығыстарды анықтау);

Екінші кезеңде табыстылық орталықтары мен шығындар орталықтары анықталады;

Үшінші кезеңде осы бөлімшенің басқа функционалдық бөлімшелерге олар тартатын қаражатты пайдалану кезінде аударған кірістерінің сомасы есептеледі;

Ал, соңғы кезеңде банк қызметінің әрбір бағытының тиімділігін бағалау анықталады, ал кірістілік орталықтарының соңғы нәтижесі есептеледі.

Микродеңгейдегі банктік кірісті басқару нақты банк өнімінің табыстылығын басқару арқылы да жүзеге асырылады. Оның сатудан түскен пайдасы нарықтық бағалар мен өзіндік құнын ескере отырып есептеледі.

Банк табыстылығы(Return; Refitability) – экономикалық тиімділіктің салыстырмалы көрсеткіші. банктің ресурстары мен капиталын пайдалану тиімділігінің деңгейін жан-жақты көрсетеді. Табыстылық коэффициенті операциялық пайданың оны құрайтын активтерге, ресурстарға немесе ағындарға қатынасы ретінде есептеледі. Банк рентабельділігін инвестицияланған қаражат бірлігіне шаққандағы пайда көрсеткіштерімен немесе алынған әрбір ақша бірлігіндегі пайда көрсеткіштерімен көрсетуге болады. Табыстылықты сипаттайтын негізгі көрсеткіштер ROA және ROE болып табылады.

ROA (активтердің кірістілігі)— банк активтерін пайдалану табыстылығының көрсеткіші. Ол есепті күнгі банктің салық салынғаннан кейінгі пайдасының банктің тиісті кезеңдегі пайдаланған активтерінің орташа құнына қатынасы ретінде есептеледі және пайызбен көрсетіледі.

ROE (капитал кірісі)— банктің жарғылық капиталын пайдалану табыстылығының көрсеткіші. Ол есепті күнгі банктің салық салынғаннан кейінгі пайдасының тиісті кезеңдегі баланстық капиталдың орташа құнына қатынасы ретінде есептеледі және пайызбен көрсетіледі.

ROA және ROE-ден басқа пайдалылықтың басқа көрсеткіштерін есептеуге болады, мысалы, ROC, RAROC, CIR және т.б.

ROC (капитал кірісі)— банктің жарғылық капиталын пайдалану табыстылығының көрсеткіші. Ол есепті кезеңдегі банктің таза пайдасының банктің жарғылық капиталының орташа жылдық сомасына қатынасы ретінде есептеледі және пайызбен көрсетіледі.

RAROC (капиталдың тәуекелге байланысты түзетілген табыстылығы)— тәуекелдерге түзетілген банк капиталын пайдаланудың табыстылығының көрсеткіші. Ол күтілетін кірістің банктің экономикалық капиталына (кейбір жағдайларда реттеуші капиталға) қатынасы ретінде есептеледі және пайызбен көрсетіледі. RAROC анықтау нұсқаларының бірі күтілетін кірістің қатынасы болып табылады. RAROC индикаторы компанияның қызметі тәуекелмен байланысты болғанда қолданылады, бұл әдеттегі есеп әдістерімен алынған табыстылық көрсеткіштерін түсіндіруді қиындатады. Бұл банк қызметіне, сақтандыруға, бағалы қағаздармен сауда-саттықтың нәтижелерін бағалауға, әртүрлі тәуекел сипаттамалары бар инвестициялық жобалардың күтілетін табыстылық деңгейлерін салыстыруға және т.б.

CIR (шығын/табыс қатынасы)— бизнесті жүргізудің тиімділігін көрсететін көрсеткіш. Ол есеп беру кезеңіндегі банк шығындарының (операциялық шығыстардың) операциялық пайдаға (операциялық кіріс) қатынасы ретінде есептеледі және пайызбен көрсетіледі. Егер CIR 100% асса, бұл банктің шығынмен жұмыс істейтінін білдіреді. Банк тәжірибесі үшін 50%-ға дейінгі CIR мәні қолайлы.

Отандық тәжірибеде пайда, активтер және капитал қаржылық есептілікті жасау және жариялау тәртібі туралы нұсқаулықтың № 2 қосымшасында көрсетілген Украина банктерінің «Бухгалтерлік баланс» тоқсандық есебінің баптарын жасау тәртібіне сәйкес есептеледі. Украина Ұлттық Банкі Басқармасының 07.12.2004 жылғы № 598 қаулысымен бекітілген Украина банктерінің есептері. Табыстылық көрсеткіштері банк ресурстарын пайдалану тиімділігін, бизнесті жүргізу тиімділігін бағалауға және позицияларды салыстыруға арналған. нарықтағы жекелеген банктердің.