Қойманың жай-күйі мен қауіпсіздігін тексеру маңызды аудиторлық процедуралардың бірі болып табылады. Ұйым қызметінің осы саласын жан-жақты зерделеу үшін аудитор қоймаларды, қоймаларды, шеберханалар мен өндірістік қорлар мен дайын өнімдерді сақтайтын басқа да орындарды тексереді, оларды сақтау шарттарын, өрт қауіпсіздігінің жай-күйін, жабдықтың жабдықталуын тексереді. жабдықтары, машиналары, аспаптары бар қоймалар және олардың жұмыс істеу дұрыстығы, қоймалардың қорғалу жағдайы. Сақтау қоймаларының қанағаттанарлықсыз ұйымдастырылуы тауарлы-материалдық қорлар мен дайын өнімнің сақталуына ішкі бақылаудың төмен деңгейін көрсетеді.
Осыған байланысты арнайы бақылау функциялары кәсіпорынның бас бухгалтеріне жүктеледі. Оның тікелей қатысуымен материалдық құндылықтарды сақтауға арналған орындарды дайындау, оларды қажетті салмақ өлшейтін және өртке қарсы құралдармен және ыдыстармен қамтамасыз ету бойынша барлық ұйымдастыру жұмыстары жүргізіледі.
Сауалнама барысында материалдық құндылықтар мен өнімдерді қабылдау, сақтау және шығарумен байланысты қызметкерлердің жауапкершілігін ұйымдастыруды тексеруге назар аударылады. Қызметкерлердің міндеттері мен құқықтарын, олардың жұмыс тәртібін, құндылықтарды қабылдау және беру тәртібін, олардың құжаттамасын, қоймаларда есепке алуды жүргізетін стандарттарды немесе лауазымдық нұсқаулықтарды әзірлеу және қаржылық жауапты адамдарға жеткізу қауіпсіздікті қамтамасыз ету шарттарының бірі болып табылады. натуралды есептегіштерде, бухгалтерлік есептерді беру мерзімдері және т.б.
Материалдық құндылықтар мен дайын өнімді сақтауға арналған қоймалар мен контейнерлерді тексеруді тексерудің басында оларды заттай тексеру арқылы жүргізу ұсынылады. Аудиторлар белгілі бір үй-жайлардың техникалық жай-күйін (жұмыс істеуге жарамды шатырдың, қабырғалардың, едендердің, шыныланған және қоршалған терезе саңылауларының, есіктер мен қақпалардағы сыртқы және ішкі болттардың, сөре сөрелері бар жабдықтардың болуы), қажетті салмақтарды, есептеу кестелерін, өлшеуіш ыдыстарды және басқа да өлшеу құралдары, сондай-ақ ылғалдылық, температура және жарықтандыру режимін сақтау. Қойма бөлімдерінде және олардың ішінде жекелеген топтарда және стандартты, сұрыптау өлшемдерінде материалдар тез қабылдануға, шығаруға және бар-жоғын тексеруге мүмкіндік беретіндей етіп орналастырылуы керек екенін есте ұстаған жөн. Материалдың әрбір түрін сақтау орындарында атауы, зат нөмірі, өлшем бірлігі және қор нормасы көрсетілген заттаңбалар ілінуі керек.
Сақтау үшін, мысалы, қоймалардағы қосалқы бөлшектер, стеллаждар пайдаланылады, мұнда әрбір түрдің өзіндік сөре немесе оның бір бөлігі бар; салмағына, өлшеміне байланысты бөлек қосалқы бөлшектер еденде сақталады; құрылыс материалдары, ағаш материалдары үйілген; сусымалы өнімді сақтау үшін бункерлер, бункерлер, траншеялар қолданылады; мұнай өнімдері цистерналарда, бөшкелерде сақталады.
Таразылардың және басқа да өлшеу құралдарының көрсеткіштерінің дұрыстығы құндылықтардың алдын ала дайындалған партиясын өлшеу немесе салмағынан асып түсіру, таразыларды өлшеу немесе ыдыстардың көлемін өлшеу арқылы тексеріледі. Мұндай тексерудің нәтижелері аралық актіде көрсетіледі, оған аудитор, қаржылық жауапты тұлға және осы тексеруге қатысқан басқа да адамдар қол қояды. Егер құралдарды оқуда сәйкессіздіктер табылса, аудитор қаржылық жауапты тұлғалардан жазбаша түсініктеме талап етеді және сәйкессіздіктердің себептерін және олар әкелуі мүмкін немесе әкелетін салдарды белгілейді.
Тәжірибеде қоймаларды күзетудің және өрттен қорғаудың нашар ұйымдастырылуынан ұрлық пен шығын фактілері жиі кездеседі. Осыған байланысты құлыптар, дабылдар, қоймаларға баратын жолдарды жарықтандыру, қарауылдар орнатылғанын, өрт сөндіру құралдарының бар-жоғын және жарамды күйде екендігін, өрт сөндіргіштерді зарядтау мерзімдерінің сақталғанын анықтау қажет.
Қоймалардағы, қоймалардағы және басқа да сақтау орындарындағы материалдық құндылықтарды және дайын өнімді қабылдау және шығару жұмыстарының жай-күйі мұқият тексерілуге жатады. Ол үшін аудит барысында өнімдер мен материалдардың жекелеген түрлерінің түсуіне және шығарылуына нақты бақылау жүргізу ұсынылады.
Атап айтқанда, белгілі бір тауарлық-материалдық қорларды қабылдауға қатыса отырып, аудитор белгіленген қабылдау тәртібінің саны мен сапасы бойынша қалай сақталатынын, қаптаманың бүтіндігі бұзылған жағдайда қабылдау-тапсыру актілері мен коммерциялық актілердің жасалғанын немесе жасалғанын анықтай алады. вагондардың пломбалануы, жол бойындағы материалдық құндылықтардың жетіспеуі, олардың дұрыс ресімделуі, ішкі құжаттары мен қоймалық есеп регистрлеріндегі кіріс құндылықтарды ілу бойынша жазбалардың таңбалануы, таңбалануы. Материалдық құндылықтардың жекелеген түрлерінің шығарылуын тексеру кезінде осы шаруашылық операциясын жасау үшін негіздің болуы, сұралған және нақты босатылған санының дұрыстығы, осы операцияның қойма регистрлерінде көрсетілуінің уақтылығы анықталады. Құндылықтарды сақтау орындарында есепке алудың дұрыс жүргізілуі қойма есебінің жағдайына үлкен әсер етеді, өйткені ол назардан тыс қалған кезде бұзушылықтар мен теріс әрекеттерге барынша қолайлы мүмкіндіктер жасалады. Ол үшін жеке қоймалардағы қойма есебінің нақты жағдайымен танысу қажет. Тексеріледі: материалдар қоймасының есебінің кітаптарының немесе түгендеу карточкаларының жеткілікті санының болуы; оларды толтыру мен күтудің дұрыстығы; оларда есеп жүргізудің уақытылы жүргізілуі және материалдық құндылықтардың қозғалысы туралы ай сайынғы есептердің жасалуы; түгендеудің дұрыстығы мен уақытылылығы; оның нәтижелерін салыстыру және тауарлы-материалдық қорлардағы айырмашылықтарды реттеу бойынша тиісті шараларды қабылдау.
Материалдар мен дайын өнімдердің есепке алынбаған артығы мыналар арқылы жасалуы мүмкін:
дайын өнімді өндіруде шикізатты ауыстыру;
шикізат пен материалдарды салмақ, ылғалдылық бойынша жеткізушілерді есептеу, олардың сортын төмендету;
шанақ жинағы, есептеу, сатып алушылар дайын өнімді шығару кезіндегі өлшеу;
материалдарды тасымалдау немесе қоймаларда сақтау кезінде жоғалғаны туралы актілерді негізсіз ресімдеу.
Есепке алынбаған артық материалдар әдетте бөлек сақталады. Оларды анықтау үшін қойма есеп деректерін пайдалану керек. Егер есепке алынбаған артықшылықтар болса, онда белгілі бір кезеңдердегі құндылықтардың белгілі бір түрлерін тұтыну, әдетте, олардың кірісінен асып түседі. Мұндай асып кету ұқсас атаудағы материалдарды кейіннен алу және орналастыру есебінен жабылады. Артық қалдық кейінгі түбіртектердің есебінен алынады немесе түгендеу кезінде олардың нақты болуы тексерілгенге дейін тауарлық емес құжаттармен ресімделеді.
Сақтау қоймаларының жай-күйін тексеру және материалдық құндылықтардың сақталуын тексеру кейіннен құжаттық тексерумен біріктіріліп, тауарлы-материалдық құндылықтардың және дайын өнімнің сақталуы туралы негізді қорытындылар жасауға және алдын алу шараларын әзірлеуге мүмкіндік береді.
Қойма логистикалық аудиті.
Логистикалық жоба әдетте келесі сұраққа жауап беретін логистикалық аудиттен кейін жүзеге асырылады:
Не істеу?.
Логистикалық жоба сұраққа жауап береді:
Қалай істеу керек?
Қойма логистикалық аудитілогистикалық консалтинг саласындағы ең сұранысқа ие жұмыс болып табылады , ол, әдетте, ТҚ келесі бөлімдерінен тұрады:
Қойманың макетін, тауар қозғалысы туралы бастапқы мәліметтерді қабылдау және талдау. Қойманың тауарлық, ақпараттық, құжаттық ағындары, экономикалық тиімділігі, АТ және техникалық жабдықталуы талданады. Деректер әртүрлі көздерден алынады: сауалнамалар, қызметкерлер сауалнамасы, сайтты тексеру, АТ деректер базасынан жүктеу және т.б.
СК жалпы өнімділігін талдау, соның ішінде. қойма материалдық-техникалық қамтамасыз ету жүйелері, қойма схемасы, өнімді орналастыру схемалары, қойманың техникалық жабдықталуы, жұмыстың техникалық-экономикалық көрсеткіштері, өнім ассортименті, қоймадағы тауар айналымы және құжат айналымы жүйелері, ақпараттық жүйеге, ынталандыру жүйесіне және деңгейіне сараптама жүргізу қойма қызметкерлерін оқыту.
Деректер әртүрлі көздерден алынады: сауалнамалар, қызметкерлер сауалнамасы, сайтты тексеру, АТ деректер базасынан жүктеу және т.б.
Тауарларды қабылдау, сақтау, іске қосу, орау, шығару және т.б. қолданыстағы технологиялардың тиімділігін алдын ала талдау. «Төкпелерді» анықтаңыз
Қойма логистикалық жүйесінің қызмет етуіндегі негізгі проблемаларды анықтау, мақсаттар мен басқару міндеттерін қою, тапсырмаларды ранжирлеу.
Қойма жүйелерін басқаруды оңтайландыру жобаларын әзірлеу және енгізу құнын және жүктерді өңдеудің реинжиниринг технологияларын алдын ала анықтау.
Басқару шешімдерінің әртүрлі нұсқалары бар өнімнің түпкілікті өзіндік құнында сақтау шығындарының үлесін азайту мүмкіндігін алдын ала бағалау.
Ұзақ мерзімді нәтижелерді болжау.
Аудит нәтижелері бойынша логистикалық сарапшы Тапсырыс берушіге 30-50 беттен тұратын қорытынды есеп құжатын ұсынады. ол келесі ақпаратты қамтиды:
Сауда айналымының динамикасы, жүк айналымы және Ұлыбританияның жалпы тиімділігінің техникалық-экономикалық көрсеткіштері туралы жалпылама статистикалық деректер Ұлыбританияның логистикалық жүйесінің тиімділік көрсеткіштеріне және оның элементтерінің сауалнамалар бойынша өңделген
Аудит нәтижелері бар аналитикалық бөлім
Қорытынды құжатта ұсынылған оңтайландыру және тиімділікті арттыру бойынша сарапшының барлық ұсыныстары мен ұсынымдары қолданбалы практикалық сипатта болады. , Тұтынушыға оларды қолдану мүмкіндігін береді:
Қолданыстағы СК логистикалық жүйесінің тиімділігін бағалау
СК қызметінің жалпы тиімділігін арттыру үшін басқару шешімдерін қабылдау
Сарапшы қосымша келісім шеңберінде Тапсырыс берушінің қоймасының логистикалық жүйесі бойынша ұсыныстарды енгізу және бейімдеу процесіне қатыса алады.
Біздің тәжірибемізге сәйкес өте жиі, Тапсырыс берушімен келісе отырып, ТҚ-да, логистикалық аудит ұсынымдарының бөлігі ретінде, сарапшы қойма тұжырымдамасын және оны пайдалану технологиясын әзірлеу бойынша жұмыстарды орындайды, бизнес-процестерді «сол қалпында» сипаттайды. , концептуалды түрде технологияны «керек болғандай» сипаттайды, аймақтар мен тіректердің санын шамамен есептей отырып, қоймаға арналған бірнеше жоспарлау шешімдерін әзірлейді.
Бірақ бұл әзірлемелер шамамен сипатта және логистикалық жобаның егжей-тегжейлері мен сапасына ие емес.
Аудиттің ұзақтығы 3-4 апта.
Қойма логистикалық аудитінің құрамы мен тәртібі | логистикалық сарапшы Н.Лобанов (2017 жылға қатысты) | |
| Қызмет атауы | Не үшін? Қызмет көрсету нәтижесінде тұтынушы не алады. | |
| Аудиттің мақсаты мен міндеттерін анықтау және тапсырыс берушімен келісу | Логистикалық аудитке салынған инвестициялардың тиімділігін арттыру | |
| ЖТ – негізгі қызметкерлерден тұратын жұмыс жобасының тобын құру және бекіту. Тапсырыс берушінің RP тағайындауы. | Сарапшы компания қызметкерлерімен өзара әрекеттескенде тәуекелдер азаяды, аудит процесіндегі жұмыстың сапасы мен тиімділігі артады. | |
| No1 кезең Бастапқы ақпаратты жинау | ||
| .1 | Аудит мақсаттарына сәйкес бастапқы ақпаратты жинау үшін деректер парақтарын (сауалнамаларын) дайындау | OL-да ақпаратты стандарттау және унификациялау бастапқы ақпаратты жинау уақытын қысқартуға мүмкіндік береді. Бастапқы деректердің сапасы жақсарды. Өнеркәсіптегі ұқсас қоймалармен қойманың жұмысына салыстырмалы талдау жүргізу мүмкін болады. |
| .2 | RP арқылы негізгі қызметкерлерден аудитке қажетті бастапқы ақпаратты алу | Жобадағы ЖТ жұмысын үйлестіру және өзара әрекеттесу жақсаруда. Бастапқы мәліметтерді алу кезінде қызметкерлердің «саботаж» қаупі төмендейді |
| .3 | ОЛ-ға түскен ақпаратты талдау, оны тексеру. Егер оның дұрыстығына күмән туындаса, қосымша ақпаратты сұраңыз. | Әдетте, бастапқы деректерді жинау кезінде әрқашан ақпараттың «дефициті» және оның әдейі немесе әдейі емес бұрмалануы болады. Ақпаратты алудың бірнеше көздері, оны тексеру кезінде бірнеше итерациялар жүргізе отырып, аудиттегі қателер қаупін азайтып, Тапсырыс берушіге ұсынымдар сапасын жақсарта алады. |
| .4 | Алғашқы ақпаратты тікелей қоймада қызметкерлермен әңгімелесу, жұмыс күнінің фотосуреттері, қоймадағы PSU және жұмыс орнындағы жұмыстарды зерттеу арқылы алу. | Сарапшының тікелей қоймада жұмыс істеуі OL-мен қашықтан алынған ақпаратты талдау кезінде қателер қаупін азайтуға мүмкіндік береді. Бұл әдіс корпоративтік ақпараттық жүйеде және компанияның жұмыс процесінде жоқ жетіспейтін бастапқы ақпаратты алу үшін қолданылады. Қойма қызметкерлерімен байланыс орнатуға және аудитті тиімдірек жүргізуге мүмкіндік береді. |
| No2 кезең Бастапқы ақпаратты талдау | ||
| .1 | GO-жүк айналымын, TO-тауар айналымын, ТК – тауарлық қорды, ассортименттік матрицаны контекстте талдау: күндер, апталар, айлар, жылдар (3 жыл). Тауар топтарының, өтімді емес активтердің айналымын талдау. | Қоймадағы тауар қозғалысының толық бейнесін және оның тиімділігін бағалау үшін дұрыс мәліметтерді алуға мүмкіндік береді. |
| .2 | Негізгі KPI талдауы – қойма қызметінің негізгі көрсеткіштері. Басқа қоймалардың салалық KPI көрсеткіштерімен салыстыру. | Өнеркәсіптегі ұқсас қоймалармен салыстырғанда қойманың өнімділігін дұрыс бағалау үшін сандық есептелген KPI негіз болып табылады. |
| .3 | «Қойма сыйымдылығы» көрсеткіштерін, қойма көлемін пайдалану тиімділігінің көрсеткіштерін талдау. Қоймадағы «шың» жүктеме деңгейін анықтау. | Қоймадағы ақаулар мен оның пайдалану міндеттерін орындамау қаупін азайтатын қойманың шекті адамдық және техникалық ресурстарын анықтауға мүмкіндік береді. |
| .4 | Негізгі бизнес-процестер үшін қойманың технологиясын талдау. (Қабылдау, сақтау, жинақтау, толықтыру, іріктеу, жөнелту, түгендеу). | Технология деңгейі тиімді жұмыс істеудің негізі болып табылады. Негізгі БҚ талдауы технологиялық процесте ҚБ табуға, содан кейін оларды жоюға мүмкіндік береді. |
| .5 | Қойма жүйесін оның тиімділігін еңбек өнімділігі, тұтынушыларға қызмет көрсету деңгейі, экономикалық көрсеткіштері, қойма аралық қозғалыстары бойынша талдау. | Бір-бірінен қашық орналасқан бірнеше қойма үй-жайлары болса, қойма аралық қозғалыстар мен қоймаларды сақтауда проблемалар туындайды, бұл қосымша шығындарға және қойма жүйесінің тиімділігінің төмендеуіне әкеледі. Талдау қойма жүйесіндегі ЖМ анықтауға және қойма жұмысын оңтайландыруға мүмкіндік береді. |
| .6 | Таңдалған жұмыс технологиясы бойынша оның тиімділігіне қойманың макетін (топологиясын) талдау. | Қойманың схемасы таңдалған жұмыс технологиясын енгізу мүмкіндігін қамтамасыз етуі керек. Қойманы орналастыру технологиясының жеткіліксіздігі қойма жұмысын «баяулатады», олардың тиімділігін төмендетеді. |
| .7 | Таңдалған технологиямен және орналасумен тиімділік үшін PTO өңдеу жабдықтарын талдау. | Қойманы механикаландыру және АТ таңдалған технология мен қойманың орналасуына сәйкес болуы керек. «Қол еңбегі» өнімсіз. |
| .8 | Құжат айналымын талдау (электрондық және қағаз). | Бастапқы есеп құжаттары қоймада ПБҰ сәйкес ресімделуі керек. Электрондық құжат айналымы «адам факторын» азайтуға, қойма жұмысының өнімділігі мен сапасын арттыруға мүмкіндік береді. Тауарлы-материалдық қорлардың есебін «мөлдір» жүргізуге мүмкіндік береді. |
| .9 | «Есеп саясатын», шығындарды есепке алу жүйелерін, олардың «тарату базасын» талдау, қоймалық логистикалық операциялардың өзіндік құнын есептеудің дұрыстығын тексеру. | Шығындарды басқару тауардың өзіндік құнын төмендетуге мүмкіндік береді, тауарлық-материалдық қорларды басқару жүйесінде (CMS) негіз болып табылады, бұл бүкіл компанияның табыстылығын арттырады. |
| .10 | Қойма АТ жабдықтарын талдау. WMS функционалдығы мен стратегияларын тексеру. ABC және XYZ талдау әдістерін қолдануды тексеру. Операцияларды автоматтандыру деңгейін, WMS және CIS (корпоративтік ақпараттық жүйе) арасындағы интерфейсті тексеру. Мекенжайлық сақтау жүйесін және тауарлар мен жабдықтарды таңбалау жүйесін құру принциптерін зерттеу. | Қойма операцияларының өнімділігін айтарлықтай арттыруға, олардың шығындарын азайтуға, қызмет көрсету деңгейін жақсартуға мүмкіндік береді. Парето 80/20 ережесі негізінде талдау объектісін маңыздылығы мен тиімділік дәрежесі бойынша үш топқа бөлуге негізделген АВС талдау деп аталатын математикалық талдаудың тұтас бір саласы құрылған. белгілі бір критерий бойынша. Логистикада 80/20 әдістемесі және ABC аксиома болып табылады, өйткені олар практикалық қолдануда өте жақсы жұмыс істейді. Көптеген мысалдар бар. Операциялардың 20% -ы еңбек сыйымдылығының 80% құрайды Клиенттердің 20% компания айналымының 80% әкеледі |
| .11 | Қойманың ТК-технологиялық картасын талдау, БП Регламент (бизнес-процестер), Функционалдық нұсқаулық. | Бизнес-процестерді олар сипатталған және рәсімделген кезде ғана Торда басқара алады. Процестерді басқару операциялардың 80%-ын автоматтандыруға және әкімшілік басқарудағы «адам факторының» әсерін азайтуға мүмкіндік береді. |
| .12 | Қойма БП және операциялар бойынша нормалау жүйесін талдау. | Реттеу жүйесі тәуекелдерді азайтуға және қойма жұмысының тиімділігін арттыруға мүмкіндік беретін операцияларды жоспарлаудың негізі болып табылады. Сондай-ақ нормалау жүйесі операциялардың ұзақтығын, олардың еңбек сыйымдылығын есептеуге мүмкіндік береді, қажетті адам және техникалық ресурстарды есептеуге мүмкіндік береді. |
| .13 | Қойма жұмысын жоспарлау жүйесін және кәсіпорынның тиісті бөлімшелерімен қойманың өзара әрекетін талдау. | Жоспарлау жүйесі болмаса, қойма тиімді жұмыс істей алмайды. Қойма БП жеткізу тізбегінің ортасында орналасады, сондықтан қойма БП тиімділігі көршілес бөлімдердің кіріс және шығыс БП-не өте тәуелді. Қойманың іргелес бөлімшелермен өзара әрекеттесуін реттеу бүкіл компанияның АҚ-ын үйлестіруге және синхрондауға мүмкіндік береді. Бұл синергетикалық әсерге қол жеткізеді. |
| .14 | Қойма қызметкерлерін ынталандыру жүйесін талдау. | Персоналды мотивациялау БП жүзеге асыру тиімділігінің негізі болып табылады. Қойманы жақсы ынталандыру қойма қызметкерлерінің өнімділігі мен жұмыс сапасын 70%-ға дейін арттырады. |
| 3-кезең Бастапқы ақпаратты талдау негізінде «тар жолдардың» анықтамасы (ҰМ). | Бұл жұмыста «жеткізу тізбегі» түсінігі пайдаланылады, оның бір бөлігі «тартектер» теориясы Голдрат немесе «тізбектің әлсіз буыны». (Доктор Голдраттың рецепті. Элияху Голдраттың шектеулер теориясы туралы (Theory of constraints; TOC). | |
| .1 | Қойма жүйесіндегі UM анықтамасы және қойма схемасы | Ол қойма жүйесін оңтайландыруға, қойманың орналасуындағы проблемалық аймақтарды жоюға мүмкіндік береді, бұл қойма көлемін пайдалану коэффициентін арттырады, қойманың сыйымдылығын арттырады, еңбек өнімділігін арттырады. |
| .2 | Қойма пайдалану технологиясындағы UM анықтамасы | Технология - бұл ноу-хау. Технологияның жетілдірілуі тұтастай алғанда қойманың, сондай-ақ бүкіл компанияның тиімділігін арттыруға әкеледі. |
| .3 | Қойманың техникалық жабдықталуындағы ӨМ анықтамасы және АТ қолдану. | «Қолмен» өнімсіз операциялардың деңгейін төмендетуге мүмкіндік береді |
| .4 | Қойманың есеп саясатындағы ӨМ анықтамасы | Ол қойма қорларының азаюына, кәсіпорын айналымындағы логистикалық қойма шығындарының үлесінің төмендеуіне, оның табыстылығын арттыруға әкеп соғатын жоспарлы және сметалық тауарлардың өзіндік құнының калькуляциясын жасай отырып, қойма ресурстарын тиімді пайдалануға мүмкіндік береді. |
| .5 | Қойманы автоматтандыру жүйесінде ӨМ-нің анықтамасы, БП (бизнес-процестер) формализация деңгейін бағалау. | Процесті басқарудың тиімді жүйесін енгізуге мүмкіндік береді. |
| .6 | және т.б. | |
| No 4 кезең «Тұйықтарды» жою (ЖМ) және қойманы оңтайландыру бойынша ұсыныстар. | ||
| .1 | Әрбір анықталған UM үшін тікелей ұсыныстар. | Әрбір UM үшін Тұтынушы оны жою үшін не істеу керек деген сұраққа жауап алады. |
| .2 | Компаниядағы қойма жұмысын оңтайландыру бойынша жүйелі сипаттағы ұсыныстар | Қоймадағы PSU-ларды «патчворк оңтайландыру» жеткізу тізбегіне жүйелі көзқараспен оңтайландыруға қарағанда әлдеқайда тиімді. |
| .3 | Басқару шешімдерін қабылдаудың әртүрлі нұсқалары бар өнімнің түпкілікті өзіндік құнында сақтау шығындарының үлесін төмендету әлеуетін бағалау. Ұзақ мерзімді нәтижелерді болжау | Бұл қойманы оңтайландыру мүмкіндіктерінің шегіне баға беріледі. |
| .4 | Қойма логистикасын жүйелі жаңғыртудағы инвестициялар деңгейін және өтелу мерзімдерін бағалау | Қойманы оңтайландыруға салынған инвестицияларды бағалау негізгі ұсыныстарға және логистикалық жоба аясында одан әрі жұмыс туралы басқару шешімін қабылдау үшін өтелу мерзіміне сәйкес жүзеге асырылады. |
| .5 | Бүкіл компанияның реинжинирингіне және соның нәтижесінде логистикалық жүйені жетілдіруге арналған ұсыныстар. | |
| Қойма логистикалық аудит қызметінің стандартты жиынтығы | бастап бағасы сүртуді қараңыз, ұзақтығы 4-6 апта | |
| Сарапшының «жол» шығындары (Мәскеу облысынан тыс) | 50 000 рубльден бастап | |
| Аудит бойынша барлығы: | келісім-шарт бойынша руб | |
| Қойманың логистикалық аудиті шеңберіндегі қосымша қызметтер. | ||
| .1 | ОЛ No 8 бойынша зерттеу және талдау Негізгі АҚ бойынша тәулік ішінде қойма жұмысының циклограммалары. Қызметтердің құны: 70 мың рубль | Қойма циклінің диаграммалары ауысым және БП топтары бойынша қойма қызметкерлерінің оңтайлы жұмыс кестесін жасауға мүмкіндік береді, бұл қойма шығындарын азайтады және қызмет көрсету деңгейінің сапасын арттырады. Циклограмманы белгілі бір форматта деректерді жүктеп алуға болатын WMS болған жағдайда ғана жасауға болады! |
| .2 | Қойма операцияларын нормалау жүйесінің дұрыстығын тексеру мақсатында негізгі қойма операцияларының таңдамалы хронометражын жүргізу. Қызметтердің құны: 70 мың рубль | Қойма операцияларының «дұрыс» стандарттары қоймаларды жоспарлау жүйесінің және персоналды ынталандыру жүйесінің тиімділігін арттыруы мүмкін. «Қате» ережелер «саботажға» әкелуі мүмкін. Стандарттарды іріктеп тексеру қойма операцияларын нормалау жүйесінде UM анықтауға мүмкіндік береді. |
| .3 | Негізгі BP сипаттамасы «Сол сияқты» Қызметтердің құны: 100 мың рубль | Егер қоймада формальды АҚ сипаттамасы жоқ болса, онда «Қалай болса» АҚ сипаттамасы АҚ-ны формализациялау бойынша одан әрі жұмысты бастайды, онсыз АТ ресурстарында АҚ автоматтандыру мүмкін емес. |
| .4 | Қойма үшін жаңа жоспарлау шешімдерін әзірлеу Қызметтердің құны: 80 мың рубль | Егер қоймада топологияда (жоспарлауда) өрескел қателіктер жіберілсе, онда логистикалық жобаның бастапқы кезеңі болып табылатын 2-3 оңтайлы макеттерді әзірлеу қажет. |
«Сауда және қызмет көрсету орталығы» АҚ мысалында қойма объектілерінің жағдайына аудит жүргізу және тауарлық-материалдық қорлардың сақталуын қамтамасыз ету
Сақтау қоймаларының жай-күйін және тауарлы-материалдық қорлардың сақталуын тексеру маңызды аудиторлық процедуралардың бірі болып табылады. Ұйым қызметінің осы саласын жан-жақты зерделеу үшін аудитор қоймаларды, қоймаларды, шеберханалар мен өндірістік қорларды сақтайтын басқа да орындарды тексереді, оларды сақтау шарттарын, өрт қауіпсіздігінің жай-күйін, қоймалардың техникалық құралдармен жабдықталуын тексереді. қажетті құрал-жабдықтар, машиналар, құрылғылар және олардың жұмыс істеу дұрыстығы, қоймалардың қорғалу жағдайы. Сақтау орындарының қанағаттанарлықсыз ұйымдастырылуы тауарлы-материалдық құндылықтардың сақталуына ішкі бақылаудың төмен деңгейін көрсетеді.
Сауалнама барысында материалдық құндылықтарды қабылдау, сақтау және шығарумен байланысты қызметкерлердің жауапкершілігін ұйымдастыруды тексеруге ерекше көңіл бөлінеді. Материалдық құндылықтардың сақталуын қамтамасыз ету шарттарының бірі қызметкерлердің міндеттері мен құқықтарын, олардың жұмыс тәртібін, құндылықтарды қабылдау және беру тәртібін, олардың құжаттамасын, сақталуын қамтамасыз ететін стандарттарды немесе лауазымдық нұсқаулықтарды әзірлеу және материалдық жауапты адамдарға жеткізу болып табылады. қоймалардағы натурал есептегіштердегі жазбалар, бухгалтерияға есеп беру мерзімі және т.б.
МПЗ сақтау орындарын тексеру кезінде материалдық жауапты тұлғалардың қолында бар құжаттар бойынша құндылықтарды қабылдау және шығаруды уақытылы өңдеп жатқанын тексереді және кітаптарға немесе қоймалық есеп карточкаларына жазбалар жасайды. Материалдар мен дайын өнімдердің есепке алынбаған артығы мыналар арқылы жасалуы мүмкін:
Дайын өнімді өндіруде шикізатты алмастыру;
Шикізат пен материалдарды салмақ, ылғалдылық, олардың сортын төмендету бойынша жеткізушілерді есептеу;
Кузов жинағы, есептеу, сатып алушылар дайын өнімді шығару кезінде өлшеу;
Материалдарды тасымалдау немесе қоймаларда сақтау кезінде жоғалғаны туралы актілерді негізсіз ресімдеу.
Есепке алынбаған артық материалдар әдетте бөлек сақталады. Оларды анықтау үшін қойма есеп деректерін пайдалану керек. Егер есепке алынбаған артықшылықтар болса, онда белгілі бір кезеңдердегі құндылықтардың белгілі бір түрлерін тұтыну, әдетте, олардың кірісінен асып түседі. Мұндай асып кету ұқсас атаудағы материалдарды кейіннен алу және орналастыру есебінен жабылады. Артықтар кейінгі түсімдер есебінен алынады немесе түгендеу кезінде олардың нақты бар-жоғы тексерілгенге дейін тауарлық емес құжаттармен беріледі.
Сақтау қоймаларының жай-күйін тексеру және материалдық құндылықтардың сақталуын қамтамасыз ету, кейіннен құжаттық тексерумен үйлестіре отырып, тауарлық-материалдық құндылықтардың сақталуы туралы негізді қорытындылар жасауға және алдын алу шараларын әзірлеуге мүмкіндік береді.
Қорлар бірнеше қоймаларда сақталуы мүмкін, бұл жағдайда құндылықтарды бір қоймадан екінші қоймаға ауыстыру мүмкіндігін болдырмау үшін оларды түгендеуді бір уақытта жүргізген жөн. Егер қандай да бір себептермен бұл мүмкін болмаса, онда аудитор бірінші қоймада түгендеу басталған сәттен бастап соңғы қоймада аяқталғанға дейін бөлімшелер (қоймалар) арасындағы қорлардың ішкі қозғалысын бақылап отыруы керек.
Түгендеуді жүргізген кезде аудиторға технологиялық процестің ерекшеліктерінен туындаған қорлардың дәлелдемелерін алуда қиындықтар туындауы мүмкін. Бұл кейде маманның кеңесін қажет етуі мүмкін.
Сондай-ақ қорлардың мөлшерін анықтауға қатысты дәлелдемелерді алу қиын болуы мүмкін, ол мыналарға байланысты:
а) іріктеуді қолдану. Әдетте, бір тексеру шеңберінде барлық қорларды үздіксіз әдіспен тексеру мүмкін емес, алайда, егер қор жазбалары мен олардың нақты бар болуы арасында анық сәйкессіздік болса, барлық тауарлық-материалдық құндылықтарды тексеру қажет;
б) бақылау процедураларының ерекшеліктері – қайталанатын санақтардың және кездейсоқ немесе әдейі есепке алынбаған мәндердің болмауына көз жеткізу қажет. Бақылау салыстырулары құндылықтарды есептеудің дұрыс жүргізілгеніне көз жеткізуге мүмкіндік береді.
в) тауарлық-материалдық құндылықтардың сипаты (мысалы, целлюлоза-қағаз фабрикаларындағы ағаш қорларын түгендеу, прокат және т.б.). Мұндай жағдайларда аудитор қорлардың бір бөлігін санау және өлшеу кезінде бағалау әдістерін қолдана алады, содан кейін аудит нәтижелерін олардың жалпы сомасына экстраполяциялай алады. Экстраполяция нәтижелерінің репрезентативтілігін бухгалтерлік және қоймалық есеп мәліметтерімен салыстыру арқылы бақылауға болады.
Қорлардың кейбір түрлерінің болуын қарапайым қайта есептеу арқылы қол жетімділігін тексеру мүмкін емес, мысалы, үздіксіз салаларда - химиялық немесе болат. Бұл жағдайда аудиторға ішкі бақылау процедураларына сүйенуге және клиенттің рұқсатымен осындай материалдық құндылықтарды түгендеуге сарапшыларды тартуға тура келеді.
Кейде бірқатар себептерге байланысты түгендеуді жүргізу мүмкін емес. Мысалы, аудиторлық келісім-шарт жасалған кезде, жылдың аяғындағы түгендеуді клиент жүргізіп қойған және ол оны қайтадан жүргізуден бас тартқан кезде немесе түгендеу айтарлықтай қымбат болғанда. Бұл жағдайда аудитор белгілі бір ықтималдықпен қорлар көлемін бағалауға мүмкіндік беретін математикалық әдістерді қолдана алады. Клиент түгендеуді толық жүргізгісі келмеуі мүмкін, бірақ аудитордың талабы бойынша ол түгендеу объектілерінің бір бөлігін түгендеуді жүргізеді.
Материалдық құндылықтардың сақталуын қамтамасыз ету көп жағдайда материалдық жауапты адамдарды таңдауға және орналастыруға байланысты. Қаржы жымқырғаны, жымқырғаны үшін соттылығы бар және бұрынғы жұмысында сенімін ақтамаған адамдар мұндай лауазымдарға қабылданбауы керек.
Сондай-ақ мынадай заңбұзушылықтар бар: материалдық құндылықтарды бір жол жүру арқылы екі рет әкету; материалдық құндылықтарды әкетуге құқығы жоқ адам қол қойған рұқсаттамалар бойынша; ауызша рұқсаттар мен жазбалар бойынша материалдық құндылықтарды әкету және т.б.
ТҚК АҚ қоймалар есебінің жай-күйіне аудит жүргізу барысында кәсіпорындағы қоймалар, қоймалар, шеберханалар және басқа да өндірістік қорларды сақтау орындары, оларды сақтау жағдайлары, қоймалардың өрт қауіпсіздігінің жай-күйі, жабдығы тексерілді. жабдықтары, машиналары, құрылғылары бар қоймалар және олардың жұмыс істеу дұрыстығы, сақтау қоймаларының қорғалу жағдайы тексерілді. Сондай-ақ, аудит жүргізу үшін қойманың жай-күйін және тауарлық-материалдық құндылықтардың сақталуын тексеру үшін аудиторлық тест құрастырылды (3.1. кесте).
Қаржылық жауапты тұлғалардың қолында бар құжаттар бойынша тауарлық-материалдық құндылықтарды сақтау орындарын тексеру кезінде материалдық құндылықтарды қабылдау және шығаруды тіркеу, сонымен қатар кітаптар мен инвентарлық карточкалардағы жазбалар белгіленген мерзімде жүргізілетіні анықталды.
Кәсіпорындағы қорлар бірнеше қоймаларда сақталады және бұл жағдайда құндылықтарды бір қоймадан екінші қоймаға ауыстыру мүмкіндігін болдырмау үшін оларды түгендеу бір мезгілде жүргізіледі.
3.1 кесте – Сақтау қоймаларының жай-күйін және МПЗ қауіпсіздігін тексеруге арналған аудиторлық тест Хахонова Н.Н. Бухгалтерлік есеп және аудит негіздері. Ростов н / а: ФЕНИКС, 2005. - 89 б.
|
Ескерту |
|||
|
1. Кәсіпорын аумағы қорғалады ма? |
|||
|
2. Үй-жайлар өрт дабылымен жабдықталған ба |
|||
|
3. Қандай да бір материалдық жауапкершілік туралы келісімдер жасалды ма? |
|||
|
Тіркеудің дұрыстығы |
|||
|
Қолданылатын жауапкершілік жүйесі: |
|||
|
а) жеке |
|||
|
б) ұжымдық |
|||
|
в) кепіл жүйесі |
|||
|
4. Кәсіпорын толық жауапкершілік туралы жазбаша келісімдер жасай алатын қызметкерлермен ауыстырылатын және орындалатын лауазымдар мен жұмыстардың бекітілген тізбесіне МОЛ лауазымдары сәйкес пе? |
|||
|
5. Материалдық жауапты адамдарға МПЗ қауіпсіздігін қамтамасыз ету үшін жағдай жасалсын: |
|||
|
Жабық қоймалардың болуы |
|||
|
Гардеробтардың, сейфтердің болуы |
|||
|
Бағалы заттарды сақтауға қажетті ыдыстардың болуы |
|||
|
MPZ-ге тек MOL қол жеткізу мүмкіндігі |
|||
|
6. МПЗ сақтау орындарын қажетті бақылау-өлшеу құралдарымен жабдықтау |
|||
|
7. Кәсіпорыннан құндылықтарды әкету және оларды алуға сенімхаттар беру тәртібіне бақылау бар ма? |
Компания қолда бар тауарлық-материалдық құндылықтардың сақталуын тұрақты бақылауды қамтамасыз етеді. Мұндай бақылаудың маңызды әдісі – Қоғам мүлкінің сақталуын да, бухгалтерлік есептің дұрыс жүргізілуін де бақылауға мүмкіндік беретін түгендеу.
Материалдық құндылықтарды түгендеу кезінде тауарлы-материалдық қорлардың белгілі бір күні бар-жоғын қайта есептеу, таразылау, олардың көлемін анықтау және алынған, нақты мәліметтерді бухгалтерлік есеп деректерімен салыстыру арқылы тексереді.
Қоғам жеке сақтау орындарында құндылықтардың бар-жоғын тексеру кезінде ішінара да, жалпы кәсіпорындағы барлық құндылықтар қамтылған кезде де толық тексеру жүргізеді. Міндетті толық түгендеу жыл сайын жылдық есеп жасалғанға дейін түгендеу жөніндегі нұсқаулықта белгіленген мерзімде жүргізіледі. Жылдық түгендеуден басқа кәсіпорын жыл бойына заттай қалдықтардың бар-жоғын тексереді.
ТҚКО ААҚ-да түгендеу жүргізу үшін арнайы комиссия құрылуда. Тексеру нәтижелері инвентарлық тізіммен және тиісті актімен ресімделеді. Кәсіпорын басшысы түгендеу материалдарын жеке өзі қарайды және оның нәтижелері бойынша тиісті шешімдер қабылдайды. Түгендеу кезінде анықталған артығы келеді. Бұл бухгалтерлік жазбаны жасайды:
Дебет 10 «Материалдар» Кредит 91 «Басқа кірістер мен шығыстар»
Тауарлы-материалдық қорлардағы жетіспеушілік, сондай-ақ құндылықтардың бүлінуінен болған ысыраптар тиісті материалдық шоттардың кредиті бойынша 94 «Құндылықтардың бүлінуінен болған жетіспеушілік және залал» шотының дебетіне жазылады. Егер жетіспеушілік ағымдағы жылы аудиторлық тексерулермен анықталса, бірақ олар өткен жылдарға қатысты болса, онда сәйкес сомалар 98 «Кейінге қалдырылған кіріс» шотының кредитінен 94 шоттың дебетіне жазылады. Ағымдағы жылдың жетіспейтін өнімдері жоспарлы құны бойынша есептен шығарылады. Келешекте ысыраптар мен жетіспеушіліктерді есептен шығару туралы шешім қабылданғаннан кейін олар белгіленген тәртіппен 94-шоттың кредитінен есептен шығарылады. Қорытындылай келе, қойма есебінің жай-күйі бойынша кемшіліктер анықталмағанын атап өтеміз. Қойма есебі белгіленген ережелерге сәйкес жүргізіледі.
Қойма аудитінің негізгі мақсаты (лат. аудит. аудит- тыңдайды) кәсіпорынның логистикалық жүйесінің жағдайы, қойма жұмысының тиімділігін талдау мүмкіндігі туралы объективті мәліметтер алу болып табылады.
Шетелдік тәжірибеде аудиттің келесі түрлері бар:
- Қаржылық аудит – бухгалтерлік есептің принциптері мен талаптарының сақталуын тексеру.
- Операциялық аудит – бизнес-процестердің алгоритмдерін тексеру.
- Арнайы аудит – бұл басқа тарапқа ұсынылуы мүмкін қызметтің белгілі бір саласы бойынша сараптамалық қорытынды. Мысалы, қойманы автоматтандыру, логистикалық талдау, қойманы оңтайландыру, қойманы жобалау бойынша техникалық тапсырма.
Қойма кінәлі ме?
Қойма кәсіпорынның «денсаулығының» көрсеткіші болып табылады, өйткені дәл осы қоймада сатып алу-сату бөлімдерінің қанағаттанарлықсыз қызметімен байланысты барлық мәселелер шоғырланған. Сатып алу бөлімі қойманың сыйымдылығынан айтарлықтай асатын тауар санына тапсырыс бере алады. Тиісінше, басқа тауарларға қол жеткізу бұғатталған, барлық қойма операцияларының жылдамдығы төмендейді. Сатып алу бөлімі қателескен сияқты, бірақ қойма мәселені лакмус қағазы сияқты ашып береді.
Қойма аудиті, қандай нәтиже күтеді:
- Тауарлы-материалдық қорларды басқару тиімділігін арттыру.
- Қойманы ұстау бюджетін тиімдірек пайдалану.
- Қойма кеңістігін, қойма жабдықтарын тиімді пайдалану деңгейін арттыру.
- Тиімділік көрсеткіштерін жақсарту.
- Қойма операцияларын орындау үшін бизнес-процес алгоритмінің тиімділігін арттыру.
… бұл сіздің қоймаңыздың «денсаулығының» жоғарылауын білдіреді!
Қойма жұмысын оңтайландыруды және қойманы тексеруді қажет ететін қойма қызметін ұйымдастырудың практикалық мысалы
Жобаға дейін клиент қалай болды
Дистрибьюторлық компанияның қоймасы шамамен 3000 шаршы метрді құрайды, арқалықтың төменгі жиегіне дейін биіктігі 10 метр, 4 ярустағы сөрелер, доктар, жөнелту / қабылдау / дайын тапсырыстар / сақтау / қабылдамау аймақтары бар.
Мәселенің сипаттамасы
Сағат 9:00-де доктардың алдында жүк тиейтін көліктер мен келетін ауыр жүк көліктері кептеледі. Көліктер қолмен тиеледі. Келген жүк көліктері шығынның тиелуінің аяқталуын күтуде. Шығарылымды жөнелту кезінде басқа қойма операциялары орындалмайды. Сақтау және жинау аймағында (оның ішінде өтпелерде) кездейсоқ шашылған, шаң басқан тауарлар көп. Технологияға байланысты тауарларды 3 деңгейден жоғары емес жылжыту мүмкін. Сәйкесінше, 4-ші деңгей 90% бос, 3-ші деңгей 50%, 2-ші деңгей толық. Тауарлар жеткізу күнін, партия нөмірін және өнім кодын көрсетпей таңбаланады немесе мүлде таңбаланбаған.
3-4 деңгейлі тауарлар түгендеуге қатыспайды.
Тауарды қабылдау кезінде орналастыру принципі жоқ (мысалы, ФИФО).
Жалпы көлемнің тауарларының 1/3 бөлігі іс жүзінде айналады, 2/3 - «өлі салмақ» ретінде қойма орнын алады. Неке барлық басқа тауарлармен бірге орналасқан, есептен шығару аптасына бір рет болады. Қойма қызметкерлері тауарлық-материалдық қорлардан түгендеуге дейін 3 ай жұмыс істейді. Бас кеңседе қоймада ешқашан болмаған және қойма процестерінің алгоритмін түсінбейтін жоғары жалақы алатын тауарлық-материалдық қор менеджерлері жұмыс істейді. Түсу нормаларынан асатын тауарлар партияларының келуі бойынша сәйкес келмегені үшін дистрибьютордан бонустар.
Нәтижесінде қойма процестері баяулайды немесе толығымен тоқтайды. Қойманың іші «қатып қалған» тауарларға толып жатыр. Тауарлар өткелдерге орналастырылады. Қойма шығындары бонустардан түсетін кірістен асып түседі.
Не істеу? Қойманы оңтайландыру қажет!
Жұмысты дұрыс ұйымдастыру және қызметкерлерді нақты операцияларға бөлу олардың іс-әрекеттерінде үйлесімділікке қол жеткізуге мүмкіндік береді және сайып келгенде, шығындарды барынша азайтуға және қойма жұмысының тиімділігін арттыруға әкеледі.
Дайын өнімді қабылдау, орналастыру және сақтау процесінің сипаттамасы мен схемасы
Әр түрлі ыдыстарға құйылған және оралған дайын өнімдер қойма кешенінің аумағына конвейерлермен жеткізіледі. Әрі қарай жеке қоймалардың ауысым бастықтары қабылданған өнімнің саны мен түрін бақылайды, жөнелтілім құжаттары ресімделеді. Қойма ішінде өнімді қоймашылар сұрыптап, тиегіштермен сөрелерде таратады. Ауысым операторы өнімді түсірудің, қабылдаудың және сақтаудың барлық процестерін құжаттайды және қоймаға келіп түсетін және қоймадан шығатын өнімнің санын қатаң есепке алады. Ауысым кезінде орындалған операциялар туралы толтырылған есеп негізгі қойма операторына беріледі.
Дайын өнімді сақтау шарттарын бақылауды ауысым бастығы қамтамасыз етеді, нәтижелерді ауысым операторы құжаттайды. Қажетті жабдықты монтаждау және демонтаждау, сондай-ақ оған техникалық қызмет көрсетуді қойма механигі жүзеге асырады.
Өнімдерді түсіру және сатуға жіберу Сату бөлімінің жұмысымен келісе отырып жүзеге асырылады және уәкілетті органдардың бұйрығын растайтын құжаттар болған жағдайда ғана жүзеге асырылады. Бұл процестерді ауысым бастығы мен ауысым операторы да басқарады.
Барлық қойма операцияларын басқаруды қойма кешенінің басшысы қамтамасыз етеді, процестерді ұйымдастыруды қойма меңгерушісі және оның орынбасары жүзеге асырады, оның міндеттеріне сонымен қатар қызмет көрсететін жабдықты таңдау, сақтау режимдерін орнату және т.б. . Дайын өніммен барлық манипуляциялар қатаң бақыланады және құжатталады.
Тексерілетін сапа элементтерін таңдаудың негіздемесі
Қойма кешенінің үй-жайларында дайын өнімді қабылдау және сақтау процесі біршама күрделі. Бөлім жұмысының жоғары тиімділігін сақтау үшін қызметкерлер жақсы дайындықтан өтіп, лауазымдық нұсқаулықтарды қатаң сақтауы керек. Төменде сәйкессіздіктердің табылуы ықтимал процестегі қадамдар берілген:
1. Өнімдерді саны мен сапасы бойынша қабылдау бақылауы. Өнімнің сапасы нашар бақылауда қойманың есеп беруі бұзылып, кәсіпорын есепсіз шығынға ұшырауы мүмкін. 2. Өнімдерді қоймаға орналастыру. Жүк тиеушілер мен қоймашылардың жұмысы қанағаттанарлықсыз болған жағдайда қаптаманың немесе өнім ыдыстарының зақымдануы мүмкін. Тамақ өнеркәсібінде бұл жол берілмейді, өйткені бұл өнімдердің м/о-мен ластануына немесе оған химиялық заттардың енуіне әкелуі мүмкін, бұл некеге тұру құнына әкеледі. 3. Өнімді сақтау. Сақтау шарттары бұзылған жағдайда өнімдер жарамсыз болып қалуы мүмкін, бұл неке үшін үлкен шығындарға әкеледі.
Аудит бағдарламасы
Аудиттің негізгі мақсаттары: қызметкерлердің құзыреттілігін, олардың соңғы нормативтік құжаттамадан хабардар болуын, мәлімделген өндірістік процестердің сапасы мен нормативтік құжаттарға сәйкестігін анықтау (Қосымша). Аудитке компанияның құжаттамаларын тексеру, басшылықтың тексерілетін бөлімнің жұмысы мен тиімділігі туралы хабардар болуы, бөлім қызметкерлерінің орнында тексеру, бөлімге жүктелген міндеттерді орындау шарттарын тексеру кіреді.
Қойма пайдалану бөлімінің ішкі аудиті бөлім жұмысының тиімділігінің төмендеу себептерін ашып, оның процестерінің сапасын жаңа деңгейге шығаруға мүмкіндік береді.
Аудит барысында тексерілетін сапа жүйесінің элементтері:
1. Басқару жауапкершілігі.
2. Құжаттамалық қамтамасыз ету және деректерді басқару (дайын өнімді өткізуге қабылдау және жөнелту туралы журналды жүргізу және есеп беру).
3. Басқару және басқа жабдықтарды басқару.
4. Процесті басқару (қойма қызметкерлерінің міндеттерін орындауын бақылау).
5. Сәйкес келмейтін өнімді басқару (сәйкес келмейтін өнімді анықтау және оларды жоюға жіберу).
6. Тиеу-түсіру жұмыстары, сақтау.
7. Өнімді қабылдау және сақтау шарттарының нормативтік көрсеткіштерге сәйкестігі.
8. Деректерді тіркеуді басқару.
9. Техникалық қызмет көрсету.
10. Кадрларды дайындау.
Аудиторлық жауапкершілік матрицасы
Бөлімшенің аудит кестесі
Бақылау парағын құрастыру
| Сапа жүйесінің объектісі | Ережеге сәйкес | Тексеру нәтижесі |
| Нормативтік құжаттар | Құжаттама қойманың барлық қызметкерлері үшін жалпыға қолжетімді, әрбір қоймада кемінде 2 данасы бар. | Ол әрбір қызметкердің қоғамдық игілігінде, барлық қызметкерлер осы құжаттамамен таныс және жарты жылда бір рет қосымша аттестациядан өтеді. |
| Қойма есебінің құжаттары | Құжаттар тек сенімді ақпаратты қамтиды және уақытылы толтырылады. Ақпарат қол жетімді және түсінікті түрде ұсынылған. | Құжаттар талапқа сай толтырылады. Есептерді дайындауда және оларды жоғары тұрған басшыларға беруде кешігулер анықталды. |
| Өнімді түсіруге арналған бақылау жабдықтары мен жабдықтары | Жабдық жұмыс жағдайында, оны тек білікті мамандар басқарады. | Барлық жабдықтар стандарттарға сәйкес келеді және механиктер қызмет көрсетеді. |
| Сәйкес келмейтін өнімдер | Өнімдер журналдарға тіркеліп, жойылады. | Ақаулы өнімді тіркеу және жою бойынша барлық талаптар орындалады. |
| Қойма жұмысшыларының біліктілігі (қоймашылар мен тиеушілер) | Қызметкерлер өз жұмыс орындарында. кезекшілік кестесімен, лауазымдық нұсқаулықтарды сақтау және кәсіпорында қолданыстағы барлық стандарттарды сақтау. | Қызметкерлер белгіленген жұмыс кестесін сақтамайды. Кестенің сақталуына жауапты – ауысым бастығы. |
| Қабылдау және сақтау шарттары | Қабылдау саны және сапасы бойынша жүргізіледі, түсіру өнімді орналастыру жоспарына сәйкес жүргізіледі. Сақтау шарттары ГОСТ Р 51174-98 «Сыра. Жалпы техникалық шарттар «7-тармақ | Өнімдерді сақтау шарттары мен стандарттар арасындағы сәйкессіздіктер анықталды: қоймадағы температура 12-ден 26 ͦС-ге дейін. |
Аудитор сауалнамасы
| Сауалнама нысаны | Сұрақтар |
| қойма кешенінің меңгерушісі | Қазіргі уақытта қойма жұмысы бөлімінің алдында тұрған қандай мақсаттар мен міндеттерді бірінші кезекте атар едіңіз?Қойма операциялары мен технологияларын басқару құрылымын дамыту және жетілдіру қандай бағытта жүргізілуде?Сіздің бөлім кәсіпорынның қандай бөлімдерімен ынтымақтастықта? сату бөлімі және материалдық-техникалық қамтамасыз ету бөлімі бар бөлім?Дайын өнімді қоймаға қабылдау және сақтау қандай нормативтік құжаттамаға сәйкес жүзеге асырылады?Жеке қойма меңгерушілерінің жұмыс есептері қаншалықты жиі және қандай нысанда беріледі? |
| Бөлек қойма меңгерушісі | Қойманың құрылымдық бөлімшелерінің қызметін бақылау қаншалықты жиі және қалай жүзеге асырылады?Сіздің қарамағыңыздағы қызметкерлердің қандай дағдылары мен жұмыс тәжірибесі болуы керек?Сіздің бөлімшенің уәкілетті органдар бекіткен жұмыс жоспарлары қандай себептермен толық орындала алмайды? Бұл бөлімшенің жұмысын жақсарту және тиімділігін арттыру бойынша ұсыныстарды дайындау қалай жүргізілуде?Бөлімше қызметін қаржылық және сандық көрсеткіштер бойынша талдау қандай қорытындыға әкеледі? |
| Қойма бастығының орынбасары (технолог) | Қызметкерлердің жұмыс технологиясын сақтауын бақылау қаншалықты жиі және қандай көрсеткіштер бойынша жүргізіледі?Қызметкерлердің жұмыс уақыты қалай есепке алынады? |
| Ауысым бастығы | Жұмыстың осы кезеңінде бөлім жұмысында қандай өзгерістер қажет деп атар едіңіз?Бөлім қызметкерлерінің жұмыс сапасын, оларға жүктелген барлық міндеттерді ескере отырып сипаттаңыз?Қойма жұмысында бұзушылықтар қаншалықты жиі кездеседі? қызметкерлер?Сіздің бөлімшеде жұмысты ұйымдастыру қандай принциптерді қолданады?Осы бөлімшенің жұмыс сапасының деңгейі?Сәйкес келмейтін өнімдер қоймаға қаншалықты жиі түседі? |
| Механик | Бөлімшедегі жабдықтардың істен шығуы өнімді қабылдауды және қоймаға орналастыруды қаншалықты баяулатады?Жабдықтардың істен шығуы неліктен орын алады?Қолданыстағы жабдықтар қаншалықты жиі жаңартылады немесе ауыстырылады? |
| Дүкеншілер (2 адам) | Өнімді қабылдау және қоймаға орналастыру кезінде қиындықтар қаншалықты жиі туындайды?Дайын өнімді қабылдау және сақтау шарттарын түзету бойынша қандай ұсыныстарыңыз бар?Қандай бөлім қызметкерлерінің жұмысы процестердің тиімділігіне кері әсер етеді? |
| Жүк тиегіштер (10 адам) | Автоматтандырылған жабдықпен қаншалықты жиі жұмыс істеуге тура келеді Автоматтандырылған қойма жабдықтарымен жұмыс істегенде қандай қиындықтар туындайды? |
| Бас қойма операторы | Қоймаға кіретін және шығарылатын өнімдерді қандай құжаттамамен бірге жүреді?Басшылық есептерді қаншалықты тез және қандай жиілікпен жазып алады? |
| Ауысымдағы оператор | Қоймадан өнімді қабылдау және жөнелту фактілерін құжаттау қанша уақытты алады?Құжатталған бухгалтерлік есептің қай кезеңдері көп уақытты алады?Бухгалтерлік есепте қандай өзгерістерді ұсынар едіңіз? |
| Кадрлар бөлімі | Қойма пайдалану бөлімінде кадрлардың ауысуы қаншалықты жоғары және қаншалықты жоғары? |
Аудиторлық есепті құрастыру