Как зарегистрировать контрольно-кассовую машину в налоговой инспекции? Кассовый аппарат: необходимость, регистрация, применение Поставить на учет кассу ип

Обратите внимание, с 15 июля 2016 года вступил в силу закон об онлайн-кассах (ФЗ № 290 от 03.07.2016), согласно которому большинство компаний и ИП должны перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года.

Осуществить регистрацию ККТ без функции онлайн-передачи, по правилам, указанным в настоящей статье, возможно только до 1 февраля 2017 года (с правом работы на такой кассе до 1 июля 2017 года).

С 1 февраля до 1 июля 2017 года зарегистрировать можно только онлайн-кассу. В указанный период, ООО и ИП должны перейти на новые аппараты. При этом, допускается перерегистрация (снятие с учета) старых ККТ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО

Использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности регламентируется нормами Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» .

В соответствии с ФЗ № 54 от 22.05.2003, ИП и ООО, осуществляющие расчеты наличными денежными средствами или принимающие банковские карты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ).

Тем не менее, существует ряд исключений, которые позволяют некоторым индивидуальным предпринимателям и организациям вести бизнес без применения кассового аппарата:

По результатам проведенного эксперимента «подопытные» толком ощутить что-нибудь полезное или отрицательное от этой затеи не успели, в свою очередь, «экспериментаторы» решение, о том, что наша страна к подобной практике готова, приняли достаточно быстро.

Таким образом, с апреля 2016 года бизнесмены могли добровольно начать регистрировать в налоговых органах ККТ с функцией передачи данных онлайн. В обязательном же порядке осуществить переход на современные кассы необходимо до 1 июля 2017 года.

Обратите внимание , что данная реформа не обошла стороной и тех предпринимателей, которые на данный момент освобождены от применения кассового аппарата (плательщики ПСН и ЕНВД). Их также обяжут применять онлайн кассы в обязательном порядке. Случится это 1 июля 2018 года.

Штрафы за нарушения применения кассового аппарата

Надзор за правильным использованием контрольно-кассовой техники осуществляют работники Федеральной Налоговой службы, которые, также, вправе выписывать штрафы.

Неприменение ККТ:

• Для должностных лиц – от 25% до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей.
• Для юридических лиц – от 75% до 100% от суммы покупки, но не менее 30 000 рублей.

Повторное неприменение ККТ:

• Для должностных лиц – дисквалификация от 1 до 2 лет;
• Для ИП и компаний – приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Отчетность по ККТ и кассовая дисциплина

В процессе использования кассового аппарата необходимо оформлять следующие документы:

1. Акт о переводе показаний и регистрации счетчиков (форма КМ-1 ) – оформляется при вводе в эксплуатацию нового кассового аппарата, а также в ситуациях, когда обнулились счетчики ККМ (при замене фискальной памяти или другом ремонте в ЦТО).
2. Акт о снятии показаний счетчиков (форма КМ-2 ) – оформляется при ремонте кассового аппарата или при его передаче для работы в другую организацию.
3. Акт о возврате денежных сумм (форма КМ-3 ) – оформляется при возврате денежных средств покупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе, по ошибочно пробитым чекам).
4. Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4 ) – оформляется для учета всех операций по кассовому аппарату. Записи в журнале осуществляет кассир по снятым показаниям Z-отчетов. На каждую кассовую машину заводится отдельный журнал.
5. Журнал по форме КМ-5 – оформляется в организациях, работающих без кассира-операциониста (в случаях установки ККМ на прилавках магазинов или для работы официанта).
6. Справка отчет кассира-операциониста (форма КМ-6 ) – оформляется кассиром на основании Z-отчета каждый рабочий день (смену). В ней отражаются показания счетчиков ККМ и выручка за день. Отчет вместе с выручкой кассир сдает по приходному кассовому ордеру руководителю организации. В небольших организациях кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка.
7. Сведения о показаниях счетчиков ККМ (форма КМ-7 ) – применяется для составления сводного отчета о показаниях счетчиков ККМ и выручке за рабочий день (является приложением к справке-отчету кассира-операциониста).
8. Журнал учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8 ) – ведет специалист ЦТО, который делает записи о проведенных работах. Журнал хранится у руководителя организации.

   Контролируют использование контрольно-кассовой техники работники налоговой инстанции. Они вправе назначать штрафы, если предприниматель будет такие машины эксплуатировать, нарушая установленные правила.

   Размер штрафа за отсутствия ККТ на предприятии для физического лица со статусом ИП может достигать 3 – 4 тыс. руб. ().

   Но даже при наличии аппарата и соблюдении правил расчета вы можете столкнуться с лишними проблемами, если не зарегистрируете его в налоговой службе.

   В чём необходимость?

   Индивидуальные предприниматели, которые производят расчеты наличностью или принимают карты банков, должны применять контрольно-кассовые машины. Но такое обязательство устанавливается не для всех.

   Нет необходимости в ККМ в таком случае:

   • предприниматель работает на ЕНВД или ПСН;
     

     Но тогда нужно представлять клиентам документы, которые подтвердят получение денег – чеки, квитанции и т. д. Такие документы выдаются при оплате товара/услуг.

   • ИП оказывает услуги населению;
     

     Он вправе использовать вместо чеков ККТ бланки строгой отчетности (билет, абонемент, талон и т. д.).

   • ИП, что ведут деятельность в отдаленной (труднодоступной) местности.
     

     Исключением будет город, районный центр, ПГТ.

   Допускается работа без кассовых аппаратов, если осуществляется деятельность по:

   • реализации лотерейных билетов;
   • реализации акций;
   • продаже в киоске безалкогольной продукции (такого товара, как напитки на розлив, мороженое);
   • организации питания лиц, которые учатся, работают в общеобразовательной школе;
   • реализации периодики и сопутствующей продукции, если доля продаж периодических изданий составит менее 50 процентов , а ассортимент утвердили исполнительные власти субъекта;
   • продаже керосина, молока, рыбы из цистерн, овощей, бахчевых культур, растительного масла, пива, кваса;
   • реализации товара в выставочном комплексе, на ярмарке, рынке;
   • приему стеклотары, сырья для вторичной переработки (сюда не относится металлолом);
   • по мелкорозничным разносным продажам (кроме товаров, имеющих высокую техническую сложность, и тех, что должны храниться в особых условиях);
   • по продаже почтовых марок и других знаков для почтового отправления;
   • при реализации товаров, услуг религиозного характера.

   Чем регулируется

   При использовании кассовых аппаратов стоит руководствоваться .

   Требования к контрольно-кассовой машине

   Ставить на учет в налоговом органе и использовать можно только те модели ККТ, которые есть в государственном реестре.

   Кассовый аппарат должен печатать в чеке конкретные реквизиты, которые отличаются в зависимости от вида деятельности. Поэтому обращайте внимание, в какой отрасли может применяться тот или иной вид ККМ.

   Для использования контрольно-кассовых аппаратов заключают со специализированным предприятием договор, которым будет обеспечена техподдержка модели. Без такого контракта работник ФНС не зарегистрирует ККТ.

   Видео: регистрация кассового аппарата

   Относительно вида налогообложения

   Обязательна ли для предпринимателей, которые используют конкретный вид налогообложения, установка кассовых машин?

   1. Лица, что применяют общую налоговую систему, УСН и лица, что уплачивают за себя налог при ЕСХН, должны устанавливать кассовую технику.
      

      Но есть одна оговорка: при предоставлении услуг населению могут применяться БСО.

   2. ИП на ЕНВД или при наличии Патента не обязаны использовать ККТ, но должны клиентам выписать чек или квитанции, а при предоставлении услуг населению – БСО.

   Выбор оборудования

   Рассмотрим, как правильно выбрать кассовый аппарат предпринимателю.

   список госреестра

   При выборе стоит опираться на данные государственного реестра. Если модель в нем не указана, использование техники запрещается. Посмотреть госреестры можно в справочной информационной системе или на портале «Консультант плюс» , «Гарант» .

   Аппарат должен также иметь голографическую наклейку «Государственный реестр» текущего года с указанием номера и названия модели.

   соответствие сведений на квитанции оплаты

   В чеке кассового аппарата должны содержаться такие данные:

   1. Название документы с указанием номера.
   2. Дата, когда документ выдан.
   3. ФИО предпринимателя.
   4. Наименование и количество товара, который приобретается.
   5. Размер суммы, которая вносится наличностью.
   6. Должность и ФИО работника, который выдает документ.

   отличие от чекопечатающей машинки

   В чекопечатающей машинке нет блока памяти ЭКЛЗ. Именно поэтому ее нельзя признать ККТ, а также поставить на учет в налоговой инстанции.

   ЧПМ применяется плательщиками ЕНВД и ПСН, которые выдают клиенту документ, что станет подтверждением оплаты. Причем в чеке должны отражаться все обязательные реквизиты.

   Порядок регистрации кассового аппарата ИП

   Выясним, какого порядка нужно придерживаться при регистрации ККМ:

   1. Заключите договор с ЦТО.
      

      Работник центра наклеит голограмму «Сервисное обслуживание» и выдаст образец контракта.

   2. Отправляйтесь в отделение налоговой службы по месту, где вы прописаны.
   3. Документы проверяет инспектор (на это у него есть 5 дней ), который и назначит время, когда будет проведено фиксализацию кассы.
   4. Проведение пломбирования и фискализации кассы (должностное лицо налоговой инстанции введет специальный пароль доступа) в отделении ФНС осуществляется при участии инспектора, ИП, работника ЦТО.
      

      Специалист ФНС отпечатает чек, чтобы проверить наличие всей необходимой информации.

   5. После окончания процедуры техника будет зарегистрирована в Книге учета кассовой техники.
   6. Предпринимателю выдается регистрационная карточка ККТ с документами, которые были представлены в уполномоченный орган.
      

      Ставится отметка в техпаспорте, учетных талонах. Заверяется журнал кассира.

   В том случае, если кассовая техника габаритная, работник налоговой может выехать по ее месторасположению. Присутствие представителя ЦТО обязательно.

   Уполномоченный орган откажется регистрировать кассу, если зафиксирует следующие нарушения:

   • ИП подал неполный перечень справок, или в документах есть ошибки;
   • образец аппарата не числится в реестре ККМ;
   • модель исключили из реестра, и амортизационные сроки окончились;
   • ККТ неисправна, нет пломбы, идентификационных знаков, голографической наклейки;
   • ИП не составил договор с ЦТО на обслуживание;
   • предоставлен чек контрольного и фискального отчета, который отпечатан без фискального режима.

   ЦТО — какие реквизиты необходимы

   Покупая кассовый аппарат, нужно представить в центр ТО такие сведения:

   • ОГРН;
   • контактные данные.

   в налоговой — требуемый пакет документов

   Вам нужно явиться в налоговую службу с такими документами:

   • заявлением на регистрацию аппарата;
   • техпаспортом ККТ и ЭКЛЗ;
   • договором с ЦТО;
   • паспортом образца техники с дополнительными листами;
   • наклейкой (голограммой);
   • удостоверением личности заявителя;
   • свидетельством ОГРН;
   • доверенностью;
   • квитанцией, которая подтвердит факт покупки аппарата;
   • договором аренды или свидетельством о правах собственника недвижимости, где будет расположена ККТ;
   • журналом учета вызовов технических работников и регистрации предоставленных услуг (форма КМ-8 );
   • копиями отчетов (декларации и баланса).

   сроки и цена

   Сколько стоит регистрация кассового аппарата для ИП?

   При стандартной регистрации кассовой техники нужно будет заплатить:

   В стоимость входит предоставление:

   • голограммы;
   • выдача комплекта марок для пломбирования;
   • техпаспорта ККТ;
   • журнала кассиров-операционистов;
   • необходимых для постановки на учет документов;
   • услуг механиков в ФНС при регистрации;
   • услуг по вводу в эксплуатацию в отделении налогового органа;
   • услуг по обучению кассиров.

   Дополнительные затраты придется понести за доставку – 1 тыс. руб.

   Если процедура выполняется по доверенности, фиксированные платежи будут произведены в таких размерах:

   При желании провести процедуру регистрации в ускоренном темпе нужно будет доплатить еще 500 рублей.

   Вопросы

   Очень часто у предпринимателей остаются вопросы относительно регистрационной процедуры. Рассмотрим самые частые на форумах.

   В другом городе

   Осуществляется регистрация ККМ для ИП по месту прописки – в отделении территориального налогового органа.

   При этом не имеет значения, где расположен сам образец ККМ. Он может размещаться даже на территории другого региона или государства.

   Аппарат, бывший в употреблении

   Кассовые машины вы не найдете в обычных торговых точках, реализующих компьютерную технику.

   Продажа, ремонт и техническое обслуживание ККТ осуществляется специализированными предприятиями, которые утвердила Государственная экспертная комиссия по контрольно-кассовой технике.

   У таких фирм есть розничная сеть продавцов и ЦТО, где возможна реализация ККМ и предоставляются услуги по сервисному обслуживанию. Цена аппарата в таком магазине составит 8 – 25 тыс. руб .

   Покупатель заключает контракт с ЦТО о обслуживании модели. Оно обойдется вам от 300 рублей в месяц . Каждый год придется также осуществлять замену памяти ЭКЛЗ. А это еще 6 тыс . минимум.

   Но индивидуальный предприниматель может сэкономить и купить ККМ, бывший в использовании. Такие образцы также продают в ЦТО.

   В таком случае обращайте внимание на следующие моменты:

   • аппарат должен быть снят с учета в налоговом органе;
   • обязательно наличие нового блока фискальной памяти ЭКЛЗ;
   • период его службы не должен быть больше 7 лет .

   Если вы не желаете лишних проблем с налоговой инстанцией – решить вопрос с покупкой, установкой и регистрацией ККМ следует в обязательном порядке.

   В предпринимательской деятельности ИП прием наличных денег, расчет платежными картами ведутся с использованием ККМ. Порядок распространяется на контрагентов вне зависимости от статуса: юридических лиц, ИП и физических лиц. Кассовый аппарат должен иметь сертификацию и пройти регистрацию в ИФНС.

   Законодательство о ККМ

   Основной закон, на который опирается порядок применения кассовых аппаратов, — Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.2003г. Положения закона обязывают применять для расчетов аппараты, включенные в государственный реестр. Законодательство устанавливает правила учета и обслуживания кассовых аппаратов:

   • обязательную регистрацию фискальной памяти в специальном отделе ИФНС;
   • заключение договора с обслуживающей компанией;
   • ведение документооборота – журнала кассира-операциониста, отчетов.

   Хранение документов и ЭКЛЗ осуществляется в течение 5-ти лет и списываются по актам, составляемым комиссией ИП.

   Кто имеет право работать без кассового аппарата

   Использование кассовых аппаратов обязательно для всех ИП, за исключением случаев, оговоренных законодательством:

   • ведения особых видов деятельности согласно закрытого списка, приведенного в ФЗ № 54-ФЗ;
   • применения специальных видов налогообложения – ЕНВД, ПНС.

   В п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ приведены виды деятельности, для которых требование применения ККМ не является обязательным:

   • торговля на рынках, открытых площадках в специально отведенных местах (исключение не распространяется на киоски, ларьки, контейнеры и магазины);
   • разносная торговля с лотков;
   • продажа билетов, журналов, газет;
   • торговля напитками на разлив из цистерн, бочек, бахчевыми культурами, рыбой, овощами;
   • прием стеклотары и утильсырья;
   • иные виды деятельности, указанные в законе.

   Видео — в каких случаях можно работать без кассового аппарата, а в каких он необходим:

   Основной критерий освобождения от применения оборудования – отсутствие возможности подвода электропроводки для обеспечения работы аппаратов. Закон допускает отсутствие применения ККТ для отдаленных и труднодоступных регионов страны.

   Кассовый аппарат для ИП

   ККМ используются ИП только при ведении операций с наличностью. Если компания применяет безналичные расчеты, приобретать кассовый аппарат не требуется (выдача заработной платы и прочие кассовые операции будут вестись через операционную кассу с применением ПКО и РКО).

   Расчеты Интернет-магазинов к безналичным операциям не относятся.

   Выручка, принятая с использованием кассовых аппаратов, сдается в конце дня в основную кассу ИП или инкассаторам. Кассир производит учет полученных, сданных денег с отражением сумм в ежедневном отчете и журнале кассира-операциониста. В документах отражается выручка по , фактически проходящая через расчетный счет.

   При УСН

   ИП на упрощенной системе налогообложения обязан применять кассовый аппарат на общих основаниях. Исключением выступают случаи видов деятельности, при ведении которых допускается отказ или добровольное использование машин. Исключительный список представлен в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

   Видео — использование кассового аппарата для ИП при УСН:

   При ЕНВД

   При наличии у предпринимателя системы налогообложения ЕНВД или ПСН допускается ведение операций по приему выручки без применения ККМ. Такая возможность предоставляется федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003г.

   Расчеты с населением (БСО) или иного документа, содержащего основные и операции. Выдача бланков основывается на документообороте с населением, при котором чек или аналог служат доказательством сделки и формой договора.

   Предприниматель на ЕНВД без использования кассового аппарата выдает документы:

   • при оказании услуг населению – БСО (п. 2 ст. 2 закона N 54-ФЗ);
   • при ведении торговых операций – БСО, квитанцию или чек, содержащий необходимые реквизиты (п. 2.1 ст. 2 закона N 54-ФЗ).

   Оформление документа физическому лицу производится в момент осуществления сделки – оказания услуги или продажи товара. Форма выдается по просьбе лица. При выписке иного документа требуется указать:

   

   • наименование, номер, дату выписки бланка;
   • реквизиты ИП – ФИО, ИНН;
   • название операции, цена и количество реализованных предметов;
   • сумма операции;
   • должность имя и подпись лица, оформившего бланк.

   Если ИП на вмененном налоге использует кассовый аппарат, зарегистрированный в ИФНС, на него распространяются все требования по обслуживанию, документообороту по технике, аналогичные общей системе налогообложения.

   Частные случаи применения ККМ при ЕНВД

   ИП на ЕНВД иногда используют кассовые аппараты при получении выручки от населения без регистрации фискальной памяти. Законодательство не запрещает применять ККТ для автоматизации учета. Порядок применения имеет особенности:

   • ККМ не подлежит оформлению в налоговой инспекции. Аппарат эксплуатируется без ЭКЛЗ;
   • журнал кассира-операциониста не предоставляется при проверках кассовой дисциплины;
   • основное назначение применения техники – поставка данных для обеспечения качества внутреннего учета.

   В ряде случаев технику без регистрации настраивают на выписку документа, выдаваемого при расчетах с населением. Чек должен иметь обязательные показатели и подписываться кассиром.

   Сколько стоит

   До приобретения оборудования желательно получить предварительную консультацию Центра технического обслуживания (ЦТО). Кассовые аппараты отличаются по размерам, техническим характеристикам.

   Кассовый аппарат должен соответствовать требованиям:

   • иметь фискальную память, корпус, кассовую ленту;
   • формировать и выводить на печать кассовые чеки;
   • хранить информацию на ленте (накопительно) и в памяти;
   • иметь защиту от исправления информации.

   Ценовой диапазон

   Ценовая категория техники зависит от выбранного типа оборудования. ККМ отличаются по функциональности, сфере применения и уровню использования их в автоматизации учета. Примерная стоимость сертифицированных кассовых аппаратов лежит в пределах от 8 до 30 тысяч рублей.

   Нюансы

   Самые современные аппараты позволяют обеспечивать учет остатков на складе, движения средств после закрытия смены и включаются в сеть программного обслуживания. Техника позволяет производить ввод-выгрузку данных при обеспечении защиты кассового оборота.

   Система взаимодействия кассовых программ обеспечивает работу в режиме оф-лайн или он-лайн. В первом случае обмен информации производится в определенное, четко установленное время. Система удобна для товарного учета, но исключает четкое поступление реальной информации.

   При применении ККМ, использующих программное обеспечение в системе реального времени, получение информации актуальнее. Минус состоит в необходимости обеспечения бесперебойного обмена данных и надежности работы системы.

   Какие есть «подводные камни»

   Кассовые аппараты, которые можно использовать для ведения деятельности, содержатся в Государственном реестре, опубликованном на сайте ИФНС. Перечень регулярно меняется, что влияет на актуальность информации.

   На практике возникают ситуации использования оборудования, исключенного из Госреестра. Законодательство допускает применять кассовые аппараты до их полного износа исходя из срока полезного пользования. При этом оборудование, не имеющее на момент исключения из реестра регистрации, для ведения деятельности не применяется.

   Как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП

   Регистрация оборудования осуществляется в отделе учета ККМ территориальной инспекции ФНС. Оформление производится после заключения договора с ЦТО. Индивидуальный предприниматель представляет в ИФНС пакет документов:

   • свидетельства ИНН, ;
   • паспорт оборудования;
   • заявление на регистрацию кассового аппарата по форме 1110021, используемой в учете с 2012 года. Форма представляется в заполненном предпринимателем виде;
   • договор с ЦТО на обслуживание и ввод в эксплуатацию;
   • СВК – голограммы, выдаваемые ЦТО;
   • журнал кассира-операциониста, пронумерованный и ведения деловых документов.

   После проведения регистрационного мероприятия налоговый инспектор выдает карточку учета, которая хранится у ИП и предъявляется при проверке, выдаче нового журнала, замене ЭКЛЗ.

   Видео — регистрация кассового аппарата в ИФНС:

   Процедура постановки кассового аппарата на учет проводится самим предпринимателем либо его представителем. При регистрации ИП предоставляет паспорт. Представитель должен дополнительно к удостоверению личности предъявить доверенность, оформленную нотариально.

   Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП

   Инспекции ФНС несут обязанность по контролю использования ККТ. Налоговые органы проводят проверки:

   • исполнения ИП требований ФЗ № 54-ФЗ и иных законодательных актов, определяющий порядок применения ККТ;
   • полноты учета полученного дохода;
   • соответствия требованиям выдачи, учета кассовых чеков и иных документов, обязательных при использовании кассовой техники.

   Проверка органов контроля порядка применения ККТ осуществляется в составе выездных проверок или как самостоятельное мероприятие согласно утвержденного руководителем ИФНС графика. Камеральные проверки проводятся при замене журнала учета в связи с его полным использованием.

   Видео — как не нарушить закон в случае, если предприниматель принимает (не использует кассовый аппарат), а клиент хочет оплатить наличными:

   Нарушения в учете ИП, попадающие под штрафные санкции:

   • отсутствие кассового аппарата при ведении расчетов;
   • применение техники без регистрации;
   • отсутствие ЭКЛЗ с действующим сроком;
   • использование аппарата, не включенного в реестр;
   • повреждение опломбирования прибора;
   • несоответствие величины принимаемой в кассу выручки и ее фактического взноса.

   Санкции применяются в соответствии со ст. 14.15 КоАП. ИП несут ответственность в качестве должностных лиц, сумма штрафа установлен от 3 000 до 4 000 рублей. Отсутствие БСО при необходимости их выдачи также относится к нарушениям, соответствующим ст. 14.15. КоАП.

   Использование голограмм визуального контроля

   Одним из спорных случаев с Инспекцией ФНС выступает требование наличия на аппаратах средств визуального контроля, что не всегда соблюдается компаниями или должностными лицами. В ряде случаев во время проверок инспекторы при отсутствии голограмм применяют наказания в соответствии со ст. 14.5 КоАП.

   Санкции опротестовываются в судебном порядке, основываясь на изданном ранее решении Президиума ВАС РФ (постановление от 30.03.2004г. за № 14447/03). Основанием для отмены административного наказания служит позиция об отсутствии влияния наличия голограммы на порядок эксплуатации оборудования.

   Выводы

   ККТ, применяемая ИП для наличных расчетов , полежит регистрации в ИФНС. Оборудование обслуживается в ЦТО, специалисты которого производят ввод, устранение неполадок, замену фискальной памяти, снятие с учета техники.

   ККМ применяется у ИП при всех режимах налогообложения, за исключением ЕНВД и ПНС, при ведении которых допускается отказ от использования техники.

   Видео — кассовый аппарат и чекопечатающая машинка (ЧПМ) — в чем отличие:

   В РФ прием наличных денег в коммерческой деятельности требует использования ККТ. Но нормы закона периодически меняются.

   Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

   ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

   Это быстро и БЕСПЛАТНО !

   Как в 2019 году ИП и ООО регистрируется кассовый аппарат в ФНС? Использование наличных расчетов в коммерческой деятельности в большинстве случае требует наличия ККТ.

   Легальным использование приобретенной техники становится только после регистрации техники в налоговой службе.

   Регистрационный процесс и раньше вызывал немало вопросов, а введение онлайн-касс еще более усугубило ситуацию. Как же правильно зарегистрировать кассовую технику для ИП и ООО в 2019 году?

   Важные моменты

   В законе об использовании кассовой техники сказано, что все юрлица и индивидуальные предприниматели должны использовать ККТ, если за наличный расчет реализуют товары (любую продукцию, работы, ).

   Если бизнес не относится к обозначенным законом исключениям, то кассовая техника обязательна для любой организационно-правовой формы.

   Но недостаточно просто иметь ККМ. Надлежащее использование кассовой техники предполагает регистрацию в ФНС .

   Порядок не предполагает особой сложности, но потребуется подготовить определенную документацию и соблюсти некоторые требования к кассовому аппарату.

   Кроме того надлежит учесть нововведения, касающиеся введения онлайн-касс. К 1.07.2018 абсолютно все организации и предприниматели обязаны заменить старые ККМ на онлайн .

   Как же в 2019 году регистрировать кассовый аппарат? Есть ли отличия для ИП и ООО? Возможно ли применять старую технику или лучше сразу приобрести новую модель?

   Что это такое

   ККМ расшифровывается как контрольно-кассовый механизм. С его помощью государство контролирует оборот наличных средств, а также полноту и своевременность по учету выручки.

   Регистрация кассовой техники подразумевает . В процессе регистрации аппарату присваивается индивидуальный номер, фиксируемый в Книге учета ККМ.

   За счет этого всякое кассовое устройство, используемое на российской территории, можно с легкостью идентифицировать.

   С какой целью это делается

   Основная задача контрольно-кассовой техники это фиксация на бумаге все свершаемых операций по реализации продукта деятельности. Еще одна цель, не менее важная, это регистрация и сохранение всех операций.

   На основании сведений, сохраненных ККМ, рассчитывается величина прибыли в целях налогообложения при расчете для ИП и для ООО.

   Приобретенный кассовый аппарат изначально находится в нерабочем состоянии. В нем отключена фискальная память, что не позволяет регистрировать осуществляемые операции, потому необходима фискализация.

   Обязательно при регистрации выполняется визуальная проверка ККМ, наличие номеров, пломбы, исправность работы (через пробное введение суммы).

   По итогам проверки заполняется механизма. Применение незарегистрированной кассовой техники запрещено законом.

   Отсутствие официальной регистрации аппарата приравнивается к работе без ККМ. Это чревато солидными штрафами.

   Законодательная база

   Фактически сервис интегрирован в личный кабинет налогоплательщика . Регистрация происходит в несколько этапов.

   Алгоритм действий будет следующим:

   Понадобится ввести название и параметры доступа к серверу ОФД (адрес и порт сервера должны быть указаны на его сайте) и присвоенный регистрационный номер.

   По завершении регистрации кассой будет распечатан контрольный чек «Отчет о регистрации». При этом операция о ККМ отобразится в личном кабинете на сайте оператора фискальных данных.

   Завершающий этап таков:

   Вернуться на сайт ФНС	В раздел «Учет ККТ»
   Нажать на регистрационный номер указанного аппарата	Колонка РНМ
   Нажать «Завершить регистрацию»	И ввести информацию с контрольного чека (номер, дата и время получения, фискальный признак из поля ФП)
   Нажать «Подписать и отправить»	После чего статус ККМ измениться на «Ожидается отчет о регистрации ФН»
   После изменения статуса на «ККТ зарегистрирована»	Будет предоставлена регистрационная карточка ККТ в электронной форме. По желанию налогоплательщик может получить и бумажный вариант карточки, обратившись в налоговые органы

   Для общества с ограниченной ответственностью

   ООО обязаны регистрировать ККМ по адресу нахождения, то есть по месту эксплуатации. Для регистрации кассового аппарата следует обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица.

   Для обособленных подразделений регистрация осуществляется по соответствующему месту учета.

   С введением онлайн-касс возникла ситуация, в которой организации с наличием филиалов, недостаточно понимают принцип использования новой техники.

   Дело в том, что кассовый чек теперь можно отправлять в электронной форме на указанный клиентом адрес.

   По этой причине есть мнение, что можно зарегистрировать одну онлайн-кассу в головном офисе. С ее помощью можно отправлять чеки клиентам из филиалов.

   Такой вариант законным не является. На чеке указан адрес нахождения кассы. Клиент должен получить чек с адресом, где реально была сделана покупка. То есть новая касса потребуется для каждого филиала.

   Для индивидуального предпринимателя

   Для ИП ситуация складывается несколько иным образом. Дело в том, что предприниматели могут регистрировать кассовую технику по месту своего проживания.

   Но при этом ИП вправе вести свою деятельность по всей территории России. То есть адрес ведения бизнеса может и не совпадать с адресом регистрации.

   В заявлении указывается:

   • наименование ООО или Ф.И.О. ИП;
   • адрес и место установки аппарата (адрес сайта при интернет-расчетах);
   • название модели ККТ;
   • название модели и заводской номер фискального накопителя;
   • сведения о применении ККТ (только при оказании услуг, без передачи фискальных документов в электронной форме, при расчетах через Интернет, при ведении деятельности банковского агента и т. д.).

   По своему усмотрению ФНС может устанавливать дополнительные сведения для обязательного указания.

   Нюансы на ЕНВД

   До введения онлайн-касс плательщики ЕНВД освобождались от использования кассовых аппаратов. Вместо кассового чека они могли выдавать документ об оплате, если покупатель таковой требовал.

   С 1.07.2018 все налогоплательщики на переходят на новые ККМ на общих основаниях. Вместе с тем остаются категории лиц, которые могут не использовать кассовые аппараты. Это:

   Но возможность не использовать кассовые чеки не отменяет обязанности по выдаче БСО. При этом бланк должен формироваться на специальной автоматизированной системе для БСО. Выдача бланков строгой отчетности допускается и при оказании услуг и при выполнении работ.

   Некоторый нюанс касается плательщиков ЕНВД, реализующих алкогольную продукцию. Для них переход на онлайн-кассы предписан с 31.03.2017 и отсрочка до июля 2019 года не предусматривается.

   Внимание!

   • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
   • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

   1 июля 2017 года — срок перехода большинства предпринимателей с обычных ККМ на кассы, передающих информацию в ФНС онлайн. С начала февраля налоговые инспекции перестали регистрировать кассовые аппараты старого образца, нельзя (ленту контроля).

   В связи с этим, для предпринимателей и руководителей организаций весьма актуален вопрос регистрации онлайн-касс. Разберем подробно, как пройти эту процедуру шаг за шагом.

   Преимущества заблаговременного перехода на онлайн-кассы

   Несмотря на то, что у бизнесменов есть еще время, в течение которого разрешено использовать привычные кассовые аппараты, им придется подчиниться Федеральному закону от 03 июля 2016 года №290-ФЗ, который внес существенные новшества в Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ, регулирующий применение контрольно-кассовой техники.

   Почему этим вопросом лучше озаботиться заранее? Предприниматели, решившие модернизировать кассовый учет заблаговременно, получают следующие преимущества по сравнению со своими менее расторопными коллегами:

   • «добровольный» период нововведений позволяет получить временную фору для подготовки, внедрения и налаживания новых систем и операций;
   • в вопросе приобретения нужных моделей аппаратов еще нет ажиотажа;
   • если срок службы очередных ЭКЛЗ подходит к концу, нет смысла покупать новые ленты, ведь их вскоре уже нельзя будет применять.

   Модифицировать или заменять кассовые аппараты

   Прежде чем перейти к общей модернизации кассового учета, предпринимателю нужно решить вопрос о том, приобретать ли новые модели кассовых аппаратов или вложить средства в модернизацию уже имеющихся.

   Для решения этой проблемы необходимо рассмотреть имеющиеся модели на предмет их возможной модернизации. Для этого необходимо проверить, входят ли данные модели в реестр оборудования, которое можно модернизировать, а также уточнить, до какого года будет правомерным их использование. На основании полученных данных можно принять решение о целесообразности модернизации.

   На что обратить внимание при выборе модели кассового аппарата

   Если руководство решило заменить контрольно-кассовую технику, то необходимо осознанно выбрать модели, которые будут максимально удобными и отвечать требованиям конкретной организации. Важные факторы, которые могут повлиять на выбор:

   • «проходимость» - параметр аппарата, на который оказывает влияние количество производимых операций (например, в кассовом аппарате супермаркета нужна высокая проходимость, а для фирмы, реализующей услуги, этот параметр не имеет значения);
   • максимальное количество выбиваемых чеков в день - у каждой модели есть своя рекомендованная норма, фактор связан с особенностями деятельности организации;
   • скорость печати чеков - зависит от необходимого темпа обслуживания клиентов;
   • возможность автоотреза чека - важна при высокой проходимости и скорости печати, практически не имеет значения при низкой нагрузке аппарата;
   • порт подключения кассового аппарата - у некоторых моделей разъем порта подходит не ко всем компьютерам, лучше выбирать кассы, оснащенные USB-портом и шнуром;
   • мобильность или стационарность - иногда передвижные модели очень практичны, когда нужно, например, самому поехать к важному заказчику для заключения сделки, при этом удобнее иметь в офисе еще и стационарную модель на случай прихода еще одного клиента;
   • наличие модели у поставщика - при прочих равных условиях лучше выбрать более доступную модель, доставки которой не придется долго ожидать.

   Как правильно зарегистрировать онлайн-кассу

   Процедура регистрации кассовой техники нового образца регламентирована в статье 4.2. вышеупомянутого Федерального закона. Процедура «обкатана» со стороны ФНС и операторов фискальных данных. Закон разрешает выбрать для этого один из удобных предпринимателю способов.

   1. Заполнить заявление на регистрацию ККТ в бумажном варианте, подать документ в любой налоговый орган, а регистрационную карточку получить по месту регистрации фирмы (в «своей» территориальной налоговой).
   2. Подать заявление в электронной форме через личный кабинет ККТ на официальном сайте ФНС Российской Федерации. Для этого предпринимателям необходима усовершенствованная электронная подпись - КЭП, без которой никакие электронные документы не принимаются к рассмотрению. Эту КЭП так или иначе нужно будет оформить.

   Можно ли воспользоваться привычным регламентом регистрации

   Закон разрешает использовать прежнюю процедуру регистрации ККТ, прописанную в старой редакции ФЗ № 290 до конца 2017 года. Однако, этот порядок будет действителен с некоторыми серьезными оговорками, на которые прямо не указано в законодательстве, но на них обращают внимание налоговики:

   • регистрировать до обозначенного времени можно только кассы устаревшего образца, новые модели к регистрации по старой схеме не принимаются;
   • модели ККТ, модернизированные под работу онлайн, а также новые модели придется регистрировать по обновленному регламенту.

   ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1 февраля 2017 года, согласно п. 4 ст. 7 ФЗ № 290, для постановки нового аппарата ККТ на фискальный учет необходимо заключение договора с оператором фискальных данных (ОФД), услуги которого будут платными. Выбрать одного из нескольких поставщиков таких услуг можно на сайте ФНС РФ.

   Пошаговая инструкция для регистрации онлайн-кассы

   Что необходимо для начала регистрации

   Успешная фискализация нового или модернизированного аппарата контрольно-кассового контроля в налоговом органе предусматривает наличие трех обязательных компонентов:

   • касса соответствующего образца с активным фискальным накопителем (необходимо знать их номера);
   • заключенный договор с оператором фискальных данных;
   • КЭП (квалифицированная электронная подпись): УЭП (усиленная электронная подпись) - для индивидуальных предпринимателей и КСКПЭП (квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи) для юридических лиц.

   К СВЕДЕНИЮ! Если вы затрудняетесь определить номера ККТ и фискального накопителя, эта информация содердится в паспортах данных устройств, а также отображается на диагностическом чеке, выбитом на кассовом аппарате.

   Предварительные процедуры перед регистрацией ККТ

   1. КЭП. Проверка наличия или оформление электронной подписи (КЭП). Квалифицированная электронная подпись руководителя организации необходима для легализации кассового аппарата, и не только. Если ее уже получали ранее, например, с лицензионным пакетом 1С-бухгалтерии, она вполне подойдет. Если подписи не было, ее необходимо оформить.
   2. Заключение договора с ОФД. Нужно выбрать 1 компанию, предоставляющую услуги оператора фискальных данных, из 5 рекомендованных, список которых содержится на сайте ФНС, и заключить договор о предоставлении услуг.

   ВАЖНО! Удобно взаимодействовать с операторами с помощью электронного сервиса «1С-ОФД», который входит в комплект услуг официального договора. Тогда ответственность за подключение разделят Центры компетенции, являющиеся официальными партнерами системы 1С.

   Регистрация с помощью заявления на бумажном носителе

   Сложность этого способа регистрации состоит в том, что форма заявления пока не является утвержденной Министерством Финансов, а значит, обязательной к применению. Однако, некоторые налоговые органы рекомендуют использовать форму и порядок процедуры, предложенные в виде проекта в Минфине РФ. Если предприниматель решит воспользоваться именно этим способом, ему нужно будет последовательно выполнить следующие шаги:

   1. Заполнить карточку заявления о регистрации ККТ в 2 экземплярах. Это достаточно сложный процесс, предусматривающий правильное заполнение данных в нескольких разделах карточки. Это необходимо делать:
      • от руки синей или черной пастой либо распечатать на принтере;
      • без пропусков в каких-либо разделах;
      • без коррекции, исправлений;
      • на одной стороне бумажного листа;
      • отдельно на каждую единицу ККТ.
   2. Заполненное заявление направляется в налоговый орган:
      • лично представителем организации или ИП (с собой иметь документ, подтверждающий такие полномочия);
      • по почте (с описью);
   3. Налоговый орган регистрирует поступившее заявление, возвращая один экземпляр с соответствующими отметками подавшему.
   4. Проверка данных, указанных в заявлении, специалистом-налоговиком (в случае недостоверности предоставленных сведений в регистрации будет отказано).
   5. Налоговая выдаст регистрационный номер, присвоенный ККТ.
   6. Полученные цифры номера нужно ввести в кассовый аппарат в соответствии с алгоритмом производителя, после чего касса сможет распечатать отчет о регистрации.
   7. После завершения регистрационных действий можно в письменном виде попросить налоговый орган выдать карточку регистрационного учета (она будет распечатана и передана заявителю с пометкой «Копия верна»).

   Регистрация ККТ с помощью личного кабинета онлайн

   Провести регистрацию ККТ нового образца через Интернет для многих пользователей оказывается удобнее, чем через личное посещение. Как говорилось выше, для этого необходимо иметь расширенную версию КЭП (электронной подписи). Зарегистрировать ККТ на соответствующей странице Личного кабинета сайта ФНС не очень сложно. Это может сделать не сам руководитель, а любое лицо по его поручению, у которого будет вся полнота соответсвующих данных для заполнения необходимых полей.

   1. Авторизация пользователя кабинета на сайте ФНС. Первая услуга предоставления электронного ключа - платная, ее нужно заказать в специальном удостоверяющем центре. Электронный ключ будет действительным 1 год.
   2. Сначала нужно перейти на страницу, где можно произвести регистрацию. Для этого на главной странице выбираем «Учет контрольно-кассовой техники».
   3. Нажимаем «Зарегистрировать ККТ», после чего выбрать пункт, который предусматривает ручное внесение параметров регистрируемой ККТ, а именно:
      • адрес установки кассы;
      • место, где она будет установлена (офис, магазин и т.п.);
      • модель кассового аппарата (нужно выбрать из предлагаемого перечня, обязательно указание заводского номера);
      • модель фискального накопителя и его номер;
      • назначение ККТ (для автономного режима, для мобильной торговли, бланков строгой отчетности, оплаты Интернет-услуг и др.);
   4. Выбор из перечня оператора фискальных данных, с которым у организации заключен договор.
   5. Проверить введенную информацию, поставить электронную подпись и отправить сформированное заявление.
   6. Нажать ссылку «Информация о документа, направленных в налоговый орган», выбрать регистрационный номер своей заявки (РНМ) и затем кнопку «Завершить регистрацию».
   7. Получив регистрационный номер, нужно ввести его в кассовый аппарат, как того требует инструкция производителя, и распечатать «Отчет о регистрации».
   8. Данные из распечатанного отчета не позже следующего дня после получения номера ввести в соответствующие поля:
      • дата и время получения фискального признака (распечатанного чека-отчета);
      • номер полученного документа;
      • фискальный признак (уникальный регистрационный номер, который будет неизменным все время службы кассового аппарата).

   ВАЖНО! Если предприниматель не смог самостоятельно завершить фискализацию (распечатать чек-отчет), нужно обратиться в техническую поддержку производителя ККТ.

   9. Карточку регистрации можно распечатать, открыв вкладку «Список документов, направленных в налоговый орган».

   Особенности регистрации на самом кассовом аппарате

   Речь идет о п. 7 – формировании «отчета о регистрации», данные из которого нужно внести в регистрационное поле не позже 1 дня после получения фискального признака – регистрационного номера. Процедура может незначительно отличаться в зависимости от модели ККТ, в случае сложностей лучше проконсультироваться у производителя и следовать его инструкциям. Обычным порядком распечатка отчета о регистрации проходит по следующей схеме.

   1. На кассовом аппарате выбрать в меню пункт «Настройка».
   2. Проследовать по пунктам «ОФД», а затем «Регистрация».
   3. В разделе «Регистрация» вводим следующую информацию:
      • ФИО индивидуального предпринимателя или наименование организации (в точном совпадении с регистрационными данными в налоговой инспекции);
      • место осуществления расчетов (адрес);
      • ИНН организации или ИП;
      • регистрационный номер кассового аппарата.
   4. Указать систему, по которой осуществляется налогообложение организации.
   5. Выбрать из предложенного списка оператора фискальных данных, с которым был заключен договор.
   6. Проверить заполнение всех полей и нажать кнопку «Регистрация».
   7. Касса распечатает чек-отчет, данные из которого должны завершить фискализацию ККТ.

   Регистрация модернизированного аппарата ККТ

   Чтобы зарегистрировать не новую, а модернизированную модель ККТ, нужно действовать по любой из приведенных схем – «бумажной» или «электронной». Но перед началом процедуры нужно выполнить еще один предварительный этап – снять этот аппарат с учета, на котором он состоял ранее (это необходимо осуществить строго до конца 2017 года).

   ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Предъявление самих кассовых аппаратов при регистрации и/или снятии с учета не требуется.