Как правильно рассчитать отпускные: примеры расчёта. Начисление отпускных Как посчитать отпускные

Каждый работающий вправе рассчитывать на трудовой отпуск, положенный ему по трудовому законодательству. Минимальная длительность его равна 28 календарным дням, однако в зависимости от особенностей работы она может варьироваться (например, у педагогов (в большинстве случаев) он составляет 56 дней). Отпуск сотрудник предприятия или организации может получить, если только проработал на нем не менее полугода.

Перед тем, как отправить работника отдыхать, бухгалтеру предприятия необходимо сделать несколько последовательных действий: определить средний заработок, период, за который он рассчитывается, и сумму, которую получит работник. Однако несложное в теории, на практике начисление отпускных может вызвать некоторые трудности.

Для начала следует определить, что же это значит - расчетный период. Для того, чтобы его узнать, необходимо 2 документа: коллективный договор (если такой имеется, в противном случае берется другой нормативный акт) и приказ руководителя, на основании которого предоставляется отпуск. В большинстве случаев расчетный период - это предшествующие предоставлению отдыха 12 месяцев. Так, если отпуск начинается с 15 декабря 2012 года, то брать для расчета среднего заработка необходимо время с предыдущего декабря по 30 ноября.

Средний заработок определяют таким способом. Суммы, начисленные работнику, за исключением выплат социального характера (например, материальная помощь) и премий, складываются. Полученное число делится на 29,4, что является средним количеством календарных дней в месяце, и на 12 (количество отработанных месяцев). Результат и будет влиять на начисление отпускных.

Если в расчет берется не год, то 12 заменяется на то число месяцев, которые учитываются, остальной алгоритм останется такой же. В случае, когда есть неполностью отработанный месяц, 29,4 делят на число дней в нем, а затем умножают на количество календарных дней, на которые приходится отработанный период. В ситуациях, когда сотрудник отработал полностью свое рабочее время, при этом выполнив норму труда, начисление отпуска и выплат по нему, не должно быть менее МРОТ, установленного на этот момент.

Сумма выдается работнику за три дня (или раньше) до того, как начнется его отдых. Она, как и прочие выплаты, облагается налогами, НДФЛ и единым социальным налогом.

Таким образом, довольно просты. Средний заработок умножается на то количество дней, сколько будет отдыхать сотрудник.

Нужно отметить, что средний заработок может быть проиндексирован, если во время расчетного периода или законного отдыха был увеличен оклад. В таких случаях высчитывается коэффициент повышения, который повлияет на сумму, которую в итоге выдадут работнику.

В соответствии с Трудовым кодексом сотрудник имеет право частично заменить положенный ему отпуск на денежную компенсацию. Она будет рассчитываться таким же образом, как и начисление отпускных.

Не включаются в расчетный период дни (а соответственно и выплаты, начисленные в это время), если работающий был на больничном, не исполнял свои обязанности по вине работодателя или причинам, не зависящим ни от начальника, ни от сотрудника. Также сюда относят периоды, когда человек освобождался от выполнения работы (с сохранением зарплаты или без) на основании действующего Трудового кодекса.

Итак, уходя в отпуск, работник должен получить пособие, которое будет равняться его среднему заработку, помноженному на календарные дни, которые он будет отдыхать. И здесь многим очень важно знать, насколько правомерно ему выплатили ту или иную сумму.

Как определить расчетный период для начисления отпускных?

Что необходимо учитывать при расчете среднего дневного заработка?

Нестандартные ситуации при расчете компенсации за неиспользованный отпуск: как выйти из положения?

Порядок предоставления отпуска

Предоставляя работнику очередной отпуск, необходимо учитывать следующее:

продолжительность отпуска должна быть не менее 28 календарных дней, без учета праздничных и нерабочих дней;
при увольнении сотруднику полагается денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
после одного непрерывного года работы отпуск сотруднику можно предоставлять не выдерживая положенное по закону полугодие;
начисленные отпускные выдаются работникам не позже трех дней до начала отпуска;

при отказе работника от отпуска ему полагается компенсация (выдается по письменному заявлению работника). Она может быть начислена за несколько календарных периодов. Заменять денежной компенсацией основной очередной отпуск запрещается , а вот дополнительный можно — в установленных Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ) случаях;

3 случая, когда замена отпуска компенсацией недопустима (ст. 126 ТК РФ):

работник — беременная женщина;

несовершеннолетний;

занят на работах с вредными или опасными условиями труда.

отпуск может предоставляться в обязательном порядке каждые шесть месяцев на основании письменного заявления работающего;
по заявлению работника отпуск можно перенести, но не более 2 раз подряд;
отпуск можно разделить на несколько частей с условием, что одна часть в любом случае будет не менее 14 календарный дней подряд.

Право на первый ежегодный отпуск на новом месте работы возникает у сотрудника через шесть месяцев непрерывной работы в компании (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Однако по согласованию с руководством отпуск может быть предоставлен авансом.

Обратите внимание!

Право на отпуск при длительности трудовой деятельности менее 6 месяцев должно быть предоставлено:

несовершеннолетним лицам (ст. 122, 267 ТК РФ);

женщинам перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него или по окончанию отпуска, связанного с уходом за ребенком (ст. 122, 260 ТК РФ);

работающим, усыновившим ребенка возрастом до 3 месяцев;

в других случаях, предусмотренных законодательством.

Отпуска предоставляются на основании графика отпусков. В соответствии с требованиями законодательства в графике отпусков указываются порядок и время предоставления отпусков работникам на будущий год. Он должен быть утвержден не позже 17 декабря ежегодно.

Работник о времени начала предстоящего отпуска должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала (ч. 3 ст. 123 ТК РФ).

Формула начисления отпускных

Ситуация 1. Расчетный период отработан полностью

В этом случае для расчета отпускных используется формула:

Сумма отпускных = Среднедневной заработок × Количество календарных дней отпуска.

Среднедневной заработок (ЗП ср) рассчитывается по формуле:

ЗП ср = ЗПф / 12 / 29,3,

где ЗП ф — сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период;

12 — количество месяцев, которое надо брать при расчете отпускных;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

Коэффициент 29,3 применяется лишь в том месяце, который отработан полностью в расчетном периоде.

Пример 1

Предположим, сотрудник учреждения идет в очередной отпуск с 01.07.2015 на 28 календарных дней. Расчетным периодом для начисления отпуска — с 01.07.2014 по 30.06.2015. Работник отработал его полностью. В этот период сотруднику начислена заработная плата, принимаемая для расчета, в размере 295 476 руб. Рассчитаем сумму начисленных отпускных за 28 календарных дней:

(295 476 руб. / 12 мес. / 29,3) × 28 = 23 530,51 руб.

______________________

На самом деле редко так бывает, что сотрудник отработал полностью весь расчетный период: в течение года он может находиться какое-то время на больничном, в командировке, очередном отпуске, отпуске без сохранения заработной платы и т. д.

Ситуация 2. Расчетный период отработан частично

Предположим, что сотрудник отработал не весь месяц. В этом случае количество календарных дней в неполном календарном месяце надо пересчитать по формуле:

Д м = 29,3 / Д к × Д отр,

где Д м — количество календарных дней в неполном месяце;

Д к — количество календарных дней этого месяца;

Д отр — количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Для расчета среднедневного заработка для оплаты отпусков в случае, если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из этого периода исключалось время, когда работнику начислялся средний заработок, используется формула:

ЗП ср = ЗП ф / (29,3 × М п + Д н),

где ЗП ср — среднедневной заработок,

ЗП ф — сумма фактически начисленной зарплаты за расчетный период,

М п — количество отработанных полных календарных месяцев,

Д н — количество календарных дней в неполных календарных месяцах.

Пример 2

Работник ушел в очередной отпуск продолжительностью 28 дней с 07.09.2015. В расчетном периоде с 01.09.2014 по 31.08.2015 он находился на больничном с 16 по 19 марта 2015 г., а с 23 по 28 апреля был в командировке.

В расчетном периоде сотруднику начислена заработная плата в сумме 324 600 руб. (без учета выплат по больничному листу и командировочных).

Рассчитаем сумму отпускных.

Сначала определим количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в марте и апреле 2015 года:

в марте: 29,3 / 31 × (31 - 4) = 25,52;
в апреле: 29,3 / 30 × (30 - 6) = 23,44

Определим средний заработок для оплаты отпуска:

324 600руб. / (29,3дн. × 10 + 25,52 + 23,44) = 949,23 руб.

Сумма начисленных отпускных составит:

949,23 руб. × 28 дн. = 26 578,44 руб.

_______________________

Расчет отпускных в нестандартных ситуациях

Ситуация 3. В месяце расчетного периода у сотрудника нет доходов, но есть учитываемые дни (праздничные новогодние)

Предположим, врач-эпидемиолог Ильин С. А. уходит в дополнительный отпуск с 03.08.2015 на 14 календарных дней. Расчетный период — с 01.08.2014 по 31.07.2015. В этот период он уже находился в отпуске с 9 по 31 января 2015 г.

Начисления в январе у сотрудника отсутствуют, а дни этого месяца (их 8 в нашем случае), которые не вошли в период отпуска, следует учитывать.

С учетом вышесказанного определим количество календарных дней для расчета дополнительного отпуска.

Сначала подсчитаем количество календарных дней в расчетном периоде:

(29,3 × 11 мес. + 29,3 / 31 × 8) = 329,86.

Начисленная зарплата за расчетный период без отпускных составляет 296 010 руб. Рассчитаем сумму полагающихся отпускных:

296 010 / 329,86 × 14 = 12 563,33 руб.

__________________

Ситуация 4. Сотрудница берет отпуск сразу после декрета

По правилам расчет отпускных производится исходя из зарплаты за 12 месяцев, предшествующих отпуску. Если женщина берет очередной оплачиваемый отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком, то, соответственно, доходов за последний год у нее нет. В данной ситуации для расчета отпуска следует брать 12 месяцев, предшествующих периоду, который исключается из расчетного периода, то есть 12 месяцев, предшествующих ее декрету (Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (в ред. от 15.10.2014)).

Если заработка у сотрудника вообще не было (например, работник идет в отпуск сразу после перевода из другого учреждения), отпускные рассчитываются исходя из оклада.

Определение размера отпускных при повышении заработной платы

Повышение зарплаты влияет на расчет отпускных в случае если это произошло:

до начала или во время отпуска;
в расчетном периоде либо после него.

Если зарплата была повышена для всех сотрудников учреждения, то прежде чем произвести расчет среднего заработка, следует проиндексировать его ставку и все надбавки к ставке, которая была установлена в фиксированном размере.

Период повышения зарплаты влияет на порядок индексации. Выплаты принято индексировать на коэффициент повышения. Для определения суммы отпускных находим коэффициент (К):

К = Зарплата каждого месяца за расчетный период / Месячный заработок на дату ухода в очередной отпуск.

В случае если зарплата поднялась во время отпуска, нужно скорректировать только часть дохода в среднем, при этом она должна приходиться на период со дня окончания отпуска до даты увеличения заработка; если после рассчитываемого периода, но до начала отпуска, следует скорректировать среднедневную выплату.

Ситуация 5. Зарплату повысили после расчетного периода, но до начала отпуска.

Химику-эксперту Деевой Е. В. предоставлен очередной основной отпуск с 10.08.2015 на 28 календарных дней. Ежемесячный оклад — 25 000 руб. Расчетный период — с августа 2014 г. по июль 2015 г. — отработан полностью.

Рассчитаем сумму отпускных:

(25 000 руб. × 12) / 12 / 29,3 × 28 календ. дн. = 23 890,79 руб.

В августе 2015 г. всем сотрудникам учреждения было повышена зарплата на 10 %, следовательно, оклад увеличился с учетом индексации:

(25 000 × 1,1) = 27 500 руб.

Сумма отпускных после корректировки составит:

23 890,79 руб. × 1,1 = 26 279,87 руб.

Ситуация 6. Увеличение зарплаты в расчетный период

Техник Соколов И. Н. идет в очередной основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 12.10.2015. Расчетный период для начисления отпускных — с 01.10.2014 по сентябрь 2015 г. включительно.

Оклад техника — 22 000 руб. В сентябре он был увеличен на 3300 руб. и составил 25 300 руб. Определим коэффициент повышения:

25 300 руб. / 22 000 руб. = 1,15.

Следовательно, зарплату нужно проиндексировать. Рассчитываем:

(22 000 руб. × 1,15 × 11 мес. + 25 300) / 12 / 29,3 × 28 = 24 177,47 руб.

Определяем размер компенсации за неиспользованные дни отпуска, выплачиваемой увольнении

При увольнении работник имеет право рассчитывать на компенсацию за дни неиспользованного отпуска.

Чтобы определить количество неиспользованных календарных дней отпуска, необходимы следующие данные:

продолжительность отпускного стажа сотрудника (количество лет, месяцев, календарных дней);
количество дней отпуска, которое работник заработал за период работы в организации;
количество дней, которое использовано работником.

Единственным действующим нормативным документом, разъясняющим порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск, остаются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденные НКТ СССР 30.04.1930 № 169 (в ред. от 20.04.2010; далее — Правила).

Определяем отпускной стаж

Первый рабочий год исчисляется со дня поступления на работу к данному работодателю, последующие — со дня, следующего за днем окончания предыдущего рабочего года. В случае увольнения работника течение его отпускного стажа заканчивается. Сотрудник, устраиваясь на новую работу, с первого дня работы снова начинает зарабатывать отпускной стаж.

Высчитываем количество заработанных дней отпуска

Количество заработанных дней отпуска определяется пропорционально отпускному стажу следующим образом:

К сведению

Обычно последний месяц отпускного стажа оказывается неполным. Если в нем отработано 15 календарных дней и более, то этот месяц округляется до целого месяца. Если отработано менее 15 календарных дней, дни этого месяца в расчет брать не надо (ст. 423 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ)). (п. 35 Правил)

Количество дней отпуска, положенное за каждый месяц года, рассчитывается в зависимости от установленной продолжительности отпуска. Так, за каждый полностью отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска, за полностью отработанный год — 28 календарных дней.

Денежная компенсация за все неиспользованные дни ежегодных оплачиваемых отпусков, которые образовались у работника с начала работы в организации, выплачивается только при увольнении работника (ст. 127 ТК РФ).

Вопрос в тему

Как компенсировать неиспользованные дни отпуска работнику, который увольняется, не отработав учетный период?

Работник, не отработавший в организации период, дающий право на полную компенсацию, при увольнении имеет право на пропорциональную компенсацию календарных дней отпуска. На основании п. 29 Правил количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается путем деления продолжительности отпуска в календарных днях на 12. Это означает, что при продолжительности отпуска 28 календарных дней должны быть компенсированы 2,33 календ. дня за каждый месяц работы, включаемый в стаж, дающий право на получение отпуска (28 / 12).

__________________

В отличие от очередного отпуска, который предоставляется в целых днях, при расчете компенсации за неиспользованный отпуск дни отпуска не округляются.

Прогулы, отпуск, предоставляемый без сохранения зарплаты, превышающие 14 дней, уменьшают отпускной стаж (ст. 121 ТК РФ).

Обратите внимание!

Сотрудникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, компенсация за неиспользованный отпуск не положена, так как нормы Трудового кодекса РФ на них не распространяются.

Определяем период для выплаты компенсации за отпуск при увольнении

Борисов П. И. принят в организацию 08.12.2014, уволен — 30.09.2015. В июне 2015 г. он находился в отпуске продолжительностью 14 дней, а в июле 2015 г. 31 календарный день в отпуске без содержания. Период работы в организации составил 9 месяцев 24 дня. Поскольку продолжительность отпуска за свой счет превысила 14 календарных дней за рабочий год, то общий трудовой стаж нужно уменьшить на 17 календарных дней (31 - 14). Значит, отпускной стаж составит (9 мес. 24 дня - 17 дней).

Так как 7 календарных дней составляют меньше половины месяца, по правилам в расчет они не берутся. Из этого следует, что в стаж, дающий право на отпуск, засчитаются только 9 целых месяцев.

Две недели основного отпуска работник использовал, компенсацию за них ему платить не надо. В данном случае работнику полагается компенсация за 6,97 календарных дней (9 мес. × 2,33 - 14дн.).

Определяем сумму компенсационных выплат

Пример 3

Работник устроился в организацию 12.01.2015, а 29.06.2015 уволился. Его оклад составлял 40 000 руб. Определим сумму начисленной компенсации при увольнении.

С 12 января по 11 июня работник отработал пять полных месяцев. Июнь засчитываем за целый месяц, так как с 12 по 29 июня отработано 18 календарных дней, а это более половины месяца (п. 35 Правил). В итоге для расчета принимаем 6 месяцев.

Компенсация положена за 14 календарных дней (28 / 12 × 6).

Расчетный период с 12 января по 31 мая 2015 г. состоит из 4 целых месяцев (февраль, март, апрель, май):

29,3 × 4 = 117,2 дн.

Определяем количество дней для расчета в январе:

29,3 / 31 × 20 = 18,903.

Итого в расчетном периоде:

117,2 + 18,903 = 136,103 календ. дн.

За расчетный период начислена зарплата:

40 000 × 5 = 200 000 руб.

Рассчитаем сумму компенсации:

200 000 руб. / 136,103 × 14 дней = 20 572,65 руб.

Пример 4

Сотрудник принят на работу 01.06.2013 с окладом 30 000 руб., а 09.10.2015 он уволился.

В октябре 2014 г. сотрудник использовал ежегодный очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. За этот месяц ему начислено 29 050 руб.

С 01.06.2013 по 09.10.2015 отработано 28 месяцев и 9 дней, округляем до 28 месяцев (9 дней меньше половины месяца).

Определяем количество дней отпуска, положенных за весь период:

28 мес. × 2,33 = 65,24 дн.

Но 28 дней уже использовано, поэтому компенсировать следует:

65,24 - 28 = 37,24 дн.

Расчетный период — это 12 месяцев перед отпуском, в нашем примере — с 01.10.2014 по 30.09.2014. За этот период всего начислено 320 012,48 руб., для расчета среднедневного заработка надо взять сумму без отпускных:

320 012,48 - 29 050 = 290 962,48 руб.

Для расчета фактически отработанного времени берем 11 полностью отработанных месяцев и 3 календарных дня октября 2014 г. (31 - 28 дней отпуска).

Таким образом, в расчетном периоде:

29,3 × 11 + 3 / 31 = 322,397 календ. дн.

Среднедневная зарплата составит:

290 962,48 руб. / 322,397 = 902,50 руб./день.

Следовательно, должна быть начислена компенсация за неиспользованный отпуск в размере:

902,50 × 37,24 = 33 609,10 руб.

Выводы

Законодательство запрещает не предоставлять отпуск два года подряд, заменять очередной основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней денежной компенсацией.

О дате начала отпуска работник должен быть предупрежден под роспись за две недели до его начала, отпускные должны быть выданы не позже чем за три дня до начала отпуска.

Отпуск можно разбивать на части, но с условием, что одна его часть должна быть не менее 14 календарных дней подряд.

Отпускные исчисляются в календарных днях. В случае если на период отпуска попадают нерабочие праздничные дни, эти дни не оплачиваются, а отпуск продлевается.

В соответствии с п. 8 ст. 255 Налогового кодекса РФ в целях налогообложения прибыли расходами может быть признана только та сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которая рассчитана в соответствии с общеустановленными правилами. Округление количества дней неиспользованного отпуска в большую сторону приведет к завышению размера выплат, произведенных в пользу работника, и занижению налоговой базы по налогу на прибыль, а округление в меньшую сторону (с 2,33 дня до 2 дней) — к выплате работнику меньшей суммы, чем полагается по закону.

С. С. Велижанская,
заместитель главного бухгалтера ФФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области в Октябрьском и Кировском районе город Екатеринбург»

Чаще всего кажется, что расчет отпускных это совсем не сложная задача. На самом деле, она сложная только для бухгалтера. Дело в том, что есть стандартные формулы по расчету отпускных, но как показывает практика, нестандартные ситуации возникают очень часто.

Согласно Трудовому Кодексу Российской Федерации, каждый сотрудник имеет право на предоставление ему оплачиваемого отпуска. Основанием для расчета отпускных является приказ руководителя отдела/компании о предоставлении отпуска работнику по форме № Т-6 «Приказ о предоставлении сотруднику отпуска». Также отпуск можно оформить по форме № Т-6а. Что касается примера расчета отпускных , то его необходимо оформлять в унифицированной форме № Т -60 «Записка-расчет о предоставление отпуска сотруднику». Перечисленные выше формы установлены Госкомстатом РФ от пятого января 2004 года.

Право на отпуск возникает у работника только по истечению первых шести месяцев работы. Отметим, что в данный период не включается время, когда сотрудник был в отпуске без сохранения заработной платы более чем на 14 дней.

Все основные правила по поводу расчета, формул отпускных установлены в статье 114 Трудового Кодекса РФ. В статье говориться, что сотрудник имеет право на ежегодный отпуск с сохранением места работы и оплаты среднего заработка, размер которого должен составлять 28 календарных дней.

Помимо расчета отпускных в 2018 году существуют также дополнительные оплачиваемые отпуска. Такой вид отпуска может быть предоставлен только тем сотрудникам, которые заняты на работах с вредными или опасными условиями труда или сотрудникам с ненормативным рабочим днем.

Расчет отпускных в 2018 году производится исключительно в календарных днях. Более того, оплата самого отпуска не ограничивается. Стоит отметить, что праздники и нерабочие дни, которые приходятся на период самого отпуска в общее число календарных дней не включаются и соответственно, ну будут оплачены.

Предоставление отпусков всем работникам компании определяется каждый год согласно установленному графику. График утверждает сам работодатель или руководитель отдела при этом учитывая мнение профсоюзного органа компании. Этот график обязателен, как для руководителя, так и для работника. Сотрудник должен быть оповещен за две недели до начала отпуска.

Расчет отпускных в 2018 году должен быть произведен не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода. Об этом говориться в статье 136 Трудового Кодекса России. Также, ежегодный отпуск может быть разделен на части. Тем не менее, хотя бы одна из частей отпуска должна составлять не менее 14 календарных дней.

Расчет отпускных в 2018 году

Для того, чтобы рассчитать отпускные выплаты необходимо знать величину дневного заработка сотрудника, а также временный период расчета отпускных. Для того, чтобы определить дневной размер дохода сотрудника необходимо учитывать абсолютно все данные о выплатах, произведенных сотруднику за расчетное время. Данный период времени высчитывается исключительно по календарю. При расчете необходимо брать 12 месяцев перед одним днем до выхода работника в отпуск.

Отметим, что в эту сумму не входят страховые отчисления, кредитные выплаты, материальная поддержка и прочие выплаты.

Во время самого расчета необходимо учитывать коэффициент среднего числа дней в месяце. Для расчета отпускных в 2015 году он будет равен 29,4. В итоге, средняя выплата за один день будет рассчитываться так: общую сумму дохода за последние 12 месяцев необходимо поделить на коэффициент среднего числа дней. После этого, полученный результат необходимо поделить на 12. Более конкретно о расчетах мы расскажем в другом разделе.

В 2018 году будут учитываться следующие параметры для расчета отпускных:

При увольнение сотрудника, который за 12 рабочих месяцев, не использовал отпуск, во время расчета увольнительных, необходимо учитывать отпуск.
Отпускные средства должны быть выданы за три дня до начала отпуска.
Очередной отпуск запрещено замещать компенсационными выплатами.
Срок отпуска должен составлять не меньше 28 календарных дней.
По заявлению сотрудника, время отпуска может быть перенесено.
Можно разделить отпуск по частям. Длительность одной части должна быть не меньше 14 дней.

Стоит также рассказать о премиальных. Ежемесячные премии, которые выплачивались в компании, обязаны входить в ежегодные выплаты и учитываются при расчете отпускных. Годовые или квартальные премии также должны быть учтены.

Расчет отпускных в бюджетных организациях

В этих случаях, отпуск также будет рассчитываться по календарным дням. Тем не менее, если во время отпуска, проходит красный день календаря (государственный или международный праздник, который учтен в ТК), то общее время отпуска увеличивается на один или больше дней. Стоит учитывать, что подобные праздничные дни, никак не оплачиваются. Данные правила установлены правительством Российской Федерации и подписаны Президентом.

Также стоит отметить, что если во время оплачиваемого отпуска, с сотрудником случилась неприятность, вследствие чего, он утратил полную работоспособность, то время, которое пошло на выздоровление, увеличивается на продолжительность отпускных дней.

Согласно законодательству России, минимальная продолжительность отдыха не должна быть 24 календарных дней. Учитывайте, что для некоторых категорий сотрудников могут быть предоставлены дополнительные дни отпуска.

Формула расчета отпускных

Теперь мы переходим к самому главному – к полному расчету отпускных. Отпуск должен оплачиваться из среднего заработка за весь расчетный период. Средний заработок сотрудника определяется из фактически начисленных ему выплат и временем, которое он отработал за последние 12 месяцев. При этом, режим его работы никак не влияет на средний заработок.

Формула для среднего заработка сотрудника рассчитывается так: изначально определяется его средний дневной заработок. После этого, средний дневной заработок умножается на общее количество дней отпуска. Ниже представлена формула расчета отпускных (Основная формула):

Теперь расскажем подробней как вычислить средний дневной заработок. Он будет равен отношению начисленной за расчетный период заработной плате за последние 12 месяцев к среднемесячному числу дней (которое составляет 29,3). Как мы говорили выше, должны быть учтены все выплаты, которые были предусмотрены нормативами оплаты труда в компании.

Из общей суммы исключаются выплаты за время отсутствия сотрудника, когда:

За сотрудником сохранялся средний заработок согласно законодательству страны.
Сотрудник получал пособие вследствие временной нетрудоспособности.
Сотрудник не мог работать из-за простоя, который возник по вине самого работодателя.
Сотрудник не принимал участие в забастовке, но не мог работать в это время.
Сотруднику были предоставлены дополнительные оплачиваемые выходные.

В итоге, мы имеем следующую формулу для расчета среднего дневного заработка:

Чаще всего бывает так, что по простой формуле нельзя вычислить средний дневной заработок, поскольку за 12 месяцев сотрудник болел, или был в отпуске, потому что делил его на несколько частей.

Теперь мы рассмотрим случай, когда сотрудник отработал меньше 12 месяцев. Как чаще всего и бывает. Так, если один или пару месяцев из отчетного периода, работник отработал не полностью, то средний дневной заработок будет вычислен путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умножиться на общее количество полных календарных дней и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. Лучше всего эту огромную формулу будет разбить пару простых:

Изначально вычислим средний дневной заработок:

Для того, чтобы найти общее кол-во дней за расчетный период, необходимо:

Чтобы найти дни из полных месяцев необходимо:

И самое последнее, но и самое сложное для расчетов, это подсчитать дни из неполных месяцев:

Как рассчитать и начислить налоги с отпускных

Стоит не забывать, что при выплате сотруднику отпускных средств, необходимо заплатить сумму налога на доходы физических лиц. Данное правило указано в п. 1 статьи 226 НК РФ. Отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами. На сегодняшний день, процент НДФЛ составляет 13 процентов. Компания обязана удержать данную сумму налога из дохода сотрудника. Перечислить этот налог компания обязана не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату отпускных.

Что касается тарифов на страховые взносы, то они непосредственно зависят от того, превышает ли общая сумма выплаты сотруднику лимит в 624 тысячи рублей. В том случае, если деятельность сотрудника никак не связана с приобретением или созданием объектов основных средств, то в таком случае общая сумма отпускных выплат будет признана расходом на оплату труда в целях налогообложения прибыли.

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Согласно Положению, для расчета среднего заработка используются все выплаты, производимые работнику предприятием. К ним относятся:

зарплата (оклад, повременная оплата, проценты от выручки, комиссионные вознаграждения и прочее);
зарплата, полученная работником в натуральной форме;
материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим;
гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры;
оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее);
компенсация за неблагоприятные условия труда;
другие премии и выплаты.

При этом в расчете не учитываются различные социальные компенсации (матпомощь, оплата обедов, компенсация проезда, обучения и т. д.).

Кроме того, при определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют суммы, начисленные за периоды:

сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
болезни или отпуска по беременности и родам;
простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой.

Расчет отпускных в нестандартных ситуациях

Досрочный отпуск

У многих сотрудников возникает желание взять отпуск до момента, когда прошло законных шесть рабочих месяцев с начала его работы на предприятии. Согласно статье 122, работник имеет право взять отпуск, если против этого не выступит сам работодатель. Общая длительность отпуска не будет зависеть от отработанного работником времени. Федеральная служба по труду и занятости об этом случае говорит следующее:

Кодекс не предусматривает предоставления неполного ежегодного оплачиваемого отпуска. То есть, пропорционально отработанному в отчетном рабочем году. Вследствие этого, отпуск должен быть предоставлен в полном объеме.

Многих работодателей уже не пугает так называемый отпуск авансом. Если вдруг сотрудник решит уволиться с работы до окончания рабочего года, с которого уже был взят отпуск, то работодатель имеет полное право вычти из его заработной платы общую сумму задолженности.

В этом случае отпускные рассчитываются следующим образом. Если у сотрудника за расчетный период и до этого периода, не были начислена заработная плата, то в таком случае средний заработок рассчитывается исходя из размера фактически начисленной зарплаты за фактически отработанные дни в месяце, когда сотрудник уходит в отпуск.

В подобном случае, определение среднего дневного заработка будет точно такое же, как и расчет среднего заработка в не полностью отработанных месяцах. Проще говоря, он будет рассчитываться делением суммы фактически начисленной зарплаты за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), после чего умноженный на кол-во полных месяцев и кол-во дней в неполных месяцах.

Переведенный сотрудник

Очень схожая ситуация выходит и с переведенным сотрудником из одной организации в другую. Если в этом случае, сотрудник уходит в досрочный отпуск, то бухгалтеры начинают очень часто путаться в каком периоде проводить расчеты.

Во время расчета среднего заработка, не нужно учитывать стаж и выплаты с прежнего места работы. Дело в том, что перевод работника по его инициативе автоматически прекращает прежний трудовой договор.

В итоге, прежний работодатель выплачивает сотруднику денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Вследствие, расчет отпускных для переведенного сотрудника будет такой:

Рассчитываются фактически отработанные дни
Определяется сумма выплат для сотрудника
Определяется количество дней за отработанное время
Вычисляется средний дневной заработок
Определяется конечная сумма отпускных

Как рассчитываются отпускные при увольнении

В соответствии с действующим законодательством при увольнении работник должен получить среди прочих положенных выплат и компенсацию за неиспользованный к моменту расторжения трудового договора отпуск. Никаких установленных сумм компенсации закон не предусматривает, а размер выплаты определяется в зависимости от средней заработной платы работника за прошедший годовой период.

Другим показателем, который необходим, чтобы понять, как рассчитываются отпускные при увольнении, является количество дней отпуска, «заработанных» сотрудником ко дню расторжения трудового .

Таким образом, размер отпускных при увольнении определяется путем умножения средней дневной зарплаты работника за прошедший расчетный год на количество дней отпуска – заработанных, но не использованных сотрудником.

К примеру,как рассчитать отпускные , если средняя дневная зарплата работника равна 682,6 рубля? Допустим, после последнего отпуска и до увольнения работник проработал 6 месяцев, то есть уже «заработал» 14 дней отдыха (половину от стандартного 28-дневного отпуска). Считаем:

682,6 × 14 = 9 556,4.
9 556,4 рубля – компенсация за неиспользованный отпуск, которую должны выплатить сотруднику при расторжении трудового .

Подводя итог, можно сказать, что трудовое законодательство в области определения расчетов количества дней отпуска, причитающихся работнику ко дню увольнения, несовершенно. Один из методов подсчетов установлен нормативным актом 30-х годов прошлого века, который действует в той части, что не противоречит современному законодательству. Другой метод предложен в рекомендательной форме и в значительной степени критикуется. Однако каждый работодатель имеет право выбрать для своей организации один из имеющихся методов расчета. Главное - помнить, что любые неточности в вычислениях (дробные значения и проч.) должны трактоваться с выгодой для работника.

4.3 (85.45%) 33 голос(ов)

Как рассчитать отпускные - вопрос, часто возникающий у трудящегося населения. Кому-то хочется заранее посчитать деньги на отдых, кто-то желает проверить бухгалтерию своего работодателя, некоторые подозревают ошибку в начислениях. Как рассчитать отпускные (формула), покажем в статье.

Что такое отпускные

В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работник имеет право ежегодно пользоваться довольно продолжительным периодом отдыха, за время которого за ним сохраняется его рабочее место и должность. Отпускное время оплачивает работодатель, причем денежное содержание выдается трудящемуся заранее.

Отпускные — это фактически зарплата работника за то время, что он мог бы работать, но будет отдыхать. Таким образом, отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, представляющая собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха.

Как рассчитать отпускные в 2019 году

Для того чтобы посчитать сумму подлежащих к уплате отпускных, нужно сначала просчитать средний дневной доход гражданина, беря за основу размеры денежных сумм, полученных работником в минувший перед отпуском год. Точнаяформула расчета отпускныхопределена Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 (далее — Положение).

Средний дневной заработок трудящегося высчитывается по формуле:

Д — доход сотрудника за прошедший перед отпуском год;

12 — число месяцев в году;

29,3 — установленное Положением (п. 10) среднее число дней в месяце в течение года.

Например, суммарный доход сотрудника за год — 240 000 рублей. Применяем формулу

240 000 / 12 / 29,3

и получаем средний дневной заработок, равный 682,60 рубля. Это идеальный вариант, когда сотрудник трудился все рабочие дни в расчетном этапе (год).

Как рассчитать отпускные, если какие-то месяцы из расчетного года отработаны трудящимся частично? В этом случае средний дневной доход получается, если поделить заработок за прошедшее время (Д) на сумму среднего числа календарных дней (29,3), умноженного на число полных месяцев, и количества дней в неполных месяцах.

К примеру, работник трудился 11 месяцев из расчетного года без перерыва, а в одном из месяцев был на больничном 2 недели (то есть работал 15 календарных дней месяца). Соответственно, его доход за год будет меньше на 10 000 рублей (ежемесячные 20 000 рублей в одном из месяцев были получены не полностью). Средний дневной заработок в этой ситуации будет равен:

230 000 / (29,3 × 11+15) = 681,89 рубля.

Далее, чтобы произвести окончательный расчет отпускных, надо средний дневной заработок умножить на число суток в отпуске работника. Например, сотрудник уходит в полный отпуск на 28 дней. Значит, 682,6 умножаем на 28 и получаем отпускные, равные 19 112,8 рубля. Либо 681,89 умножаем на 28 и получаем 19 092,92 рубля — отпускные при одном неполном рабочем месяце в году из второго примера.

Не знаете свои права?

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

зарплата (оклад, повременная оплата, проценты от выручки, комиссионные вознаграждения и пр.);
зарплата, полученная работником в натуральной форме;
материальное содержание за отработанное время госслужащим и муниципальным служащим;
гонорары работникам средств массовой информации и работникам культуры;
оплата преподавателям профучилищ за сверхурочные часы работы или уменьшенную нагрузку за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
надбавки и доплаты (за секретность, за знание иностранных языков, за выслугу лет, за классное руководство в учебном заведении и прочее);
компенсация за неблагоприятные условия труда;
другие премии и выплаты.

сохранения за сотрудником среднего заработка в соответствии с трудовым законодательством, кроме перерывов для кормления грудных детей;
болезни или отпуска по беременности и родам;
простоя по вине работодателя или по независящим от обеих сторон причин;
невозможности осуществлять трудовые обязанности в связи с забастовкой, хотя сотрудник и не бастовал лично;
дополнительных оплачиваемых выходных, выделяемых для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства;
иные случаи освобождения от работы с сохранением полной или частичной оплаты труда или без сохранения таковой.

Порядок расчета дней отпуска, на которые имеет право работник при увольнении

Кроме средней дневной зарплаты работника для вычисления размера отпускных при увольнении необходимо знать количество дней отпуска, на которые имеет право сотрудник к моменту прекращения трудовых отношений. Современное трудовое законодательство не устанавливает методик расчета дней отдыха, на которые имеет право трудящийся к моменту увольнения, поэтому при расчете используются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Если сотрудник работал у нанимателя 11 месяцев, получил право на отпуск, но не воспользовался им, ему уплачивается полная компенсация. В других вариантах возмещают дни отдыха пропорционально количеству проработанных месяцев в неполном рабочем году. Число дней отпуска, положенных трудящемуся (Ку), высчитывается по формуле:

Ку = (Мо × Ко) / 12,

Мо — месяцы, проработанные гражданином;

Ко — количество суток ежегодного отпуска работника;

12 — число месяцев в году.

Другой метод расчета, которым тоже пользуются работодатели, предложен Рострудом в письмах от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6. Суть метода в том, что каждый проработанный сотрудником месяц предоставляет ему право на 2,33 дня отдыха (28-дневный отпуск / 12 месяцев) либо больше, если отпуск трудящегося составляет большее количество дней (например, для учителей 56 / 12 = 4,67). Количество месяцев, отработанных гражданином, при исчислении дней отпуска считается таким образом, что излишки меньше половины месяца исключаются из расчетов, а больше половины — округляются до полного месяца.

Однако этот метод не всегда точен. Если таким способом высчитывать количество отпускных дней, заработанных за полгода работы, мы получим не 14 суток, а 13,98 дней, а действующие законодательство не предусмотрело возможности округлять дни отпуска. Минздравсоцразвития отдельно в своем письме от 07.12.2005 года № 4334-17 сообщает, что если предприятие принимает решение об округлении дней отпуска, то это должно быть всегда в большую сторону — в пользу работника.

Как рассчитываются отпускные при увольнении

Другим показателем, который необходим, чтобы понять, как рассчитываются отпускные при увольнении, является количество дней отпуска, «заработанных» сотрудником ко дню расторжения трудового договора .

Скачать форму договора

Таким образом, размер отпускных при увольнении определяется путем умножения средней дневной зарплаты работника за прошедший расчетный год на количество дней отпуска — заработанных, но не использованных сотрудником.

К примеру,как рассчитать отпускные, если средняя дневная зарплата работника равна 682,6 рубля? Допустим, после последнего отпуска и до увольнения работник проработал 6 месяцев, то есть уже «заработал» 14 дней отдыха (половину от стандартного 28-дневного отпуска). Считаем:

682,6 × 14 = 9556,4.

9 556,4 рубля — компенсация за неиспользованный отпуск, которую должны выплатить сотруднику при расторжении трудового договора .

Подводя итог, можно сказать, что трудовое законодательство в области определения расчетов количества дней отпуска, причитающихся работнику ко дню увольнения, несовершенно. Один из методов подсчетов установлен нормативным актом 30-х годов прошлого века, который действует в той части, что не противоречит современному законодательству. Другой метод предложен в рекомендательной форме и в значительной степени критикуется. Однако каждый работодатель имеет право выбрать для своей организации один из имеющихся методов расчета. Главное — помнить, что любые неточности в вычислениях (дробные значения и проч.) должны трактоваться с выгодой для работника.

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск положен всем работникам и составляет 28 календарных дней за каждый год работы.

Порядок предоставления отпусков

При предоставлении отпусков следует учесть:

график отпусков — обязателен (ст. 123 ТК РФ);
работник пишет заявление;
руководитель подписывает заявление и издает приказ;
бухгалтер рассчитывает отпускные (исчисляет средний заработок);
отпускные выплачиваются работнику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Стаж для отпуска

В трудовой стаж, дающий право на отпуск, включаются все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т.п. Есть периоды, которые в стаж не включаются.

Расчет отпускных. Порядок действий:

Определяем количество дней для расчета среднего заработка.
Исчисляем средний дневной заработок (СДЗ).
СДЗ = Сумма начисленной з/п за расчетный период / Среднемесячное число календарных дней (в полных месяцах — 29,3).
Определяем сумму отпускных. Отпускные = СДЗ х количество календарных дней отпуска.
Начисляем и перечисляем НДФЛ. При этом, удержать с начисленной суммы НДФЛ следует в день выплаты отпускных сотруднику, а перечислить
в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены деньги.

В период отпуска не включаются и не оплачиваются праздничные дни, перечисленные в статье 112 ТК РФ (ст. 120 ТК РФ). Например, сотрудник взял отпуск с 27 апреля по 11 мая на 12 дней. В этом случае в периоде отпуска не учитываются 1 и 9 мая.

Расчет отпускных на примере

Сотрудник уходит в отпуск с 9 января по 17 января 2019 г. В этом случае расчетный период: с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Ежемесячно в расчетном периоде данному сотруднику начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей.

Сумма отпускных составит 9 215,02 руб. ((30 000 руб. х 12 мес.) / 12/29,3 * 9 дн.)