Sprawdzenie stanu magazynów i bezpieczeństwa to jedna z najważniejszych procedur audytowych. W celu kompleksowego zbadania tego obszaru działalności organizacji audytor bada magazyny, spiżarnie, warsztaty i inne miejsca przechowywania zapasów przemysłowych i wyrobów gotowych, sprawdzając warunki ich przechowywania, stan bezpieczeństwa przeciwpożarowego, wyposażenie magazyny wraz z wyposażeniem, maszynami, instrumentami i poprawnością ich działania, stan zabezpieczenia magazynów. Niezadowalająca organizacja magazynów wskazuje na niski poziom kontroli wewnętrznej nad bezpieczeństwem zapasów i wyrobów gotowych.
Specjalne funkcje kontrolne w tym zakresie przypisuje się głównemu księgowemu przedsiębiorstwa. Przy jego bezpośrednim udziale prowadzone są wszelkie prace organizacyjne mające na celu przygotowanie miejsc do przechowywania aktywów materialnych, wyposażenie ich w niezbędny sprzęt wagowy i przeciwpożarowy oraz pojemniki.
W trakcie badania zwraca się uwagę na sprawdzenie organizacji odpowiedzialności pracowników związanej z przyjęciem, przechowywaniem i wydaniem aktywów materialnych i produktów. Jednym z warunków zapewnienia bezpieczeństwa jest opracowanie i dostarczenie osobom odpowiedzialnym finansowo norm lub opisów stanowisk, które określają obowiązki i uprawnienia pracowników, ich harmonogram pracy, procedurę przyjmowania i wydawania przedmiotów wartościowych, ich dokumentację, prowadzenie ewidencji w magazynach w licznikach naturalnych, terminy składania sprawozdań księgowych itp.
Weryfikację magazynów i kontenerów do przechowywania aktywów materialnych i wyrobów gotowych zaleca się przeprowadzić poprzez ich oględziny w naturze na początku audytu. Audytorzy ustalają stan techniczny niektórych pomieszczeń (obecność nadającego się do użytku dachu, ścian, podłóg, przeszklonych i ogrodzonych otworów okiennych, rygli zewnętrznych i wewnętrznych w drzwiach i bramach, wyposażenie z półkami), niezbędne wagi, tabele obliczeniowe, pojemniki pomiarowe i inne przyrządy pomiarowe, a także utrzymywanie reżimu wilgotności, temperatury i oświetlenia. Należy pamiętać, że materiały w sekcjach magazynów, a w nich w osobnych grupach i standardowych, sortowanych wielkościach, należy rozmieścić w taki sposób, aby możliwe było ich szybkie przyjęcie, wydanie i sprawdzenie dostępności. W miejscach przechowywania każdego rodzaju materiału należy dołączyć etykiety, które zawierają nazwę, numer pozycji, jednostkę miary i stan magazynowy.
Do przechowywania np. części zamiennych w magazynach stosuje się regały, gdzie każdy typ ma swoją własną półkę lub jej część; oddzielne części zamienne ze względu na ich wagę, rozmiar są przechowywane na podłodze; materiały budowlane, tarcica są układane w stos; do przechowywania produktów sypkich stosuje się kosze, bunkry, rowy; produkty naftowe są przechowywane w zbiornikach, beczkach.
Poprawność wskazań wag i innych przyrządów pomiarowych sprawdza się poprzez zważenie lub zważenie wcześniej przygotowanej partii kosztowności, odważenie odważników lub zmierzenie objętości pojemników. Wyniki takiego audytu znajdują odzwierciedlenie w akcie tymczasowym, który podpisują audytor, osoba odpowiedzialna finansowo i inne osoby, które wzięły udział w tym badaniu. W przypadku stwierdzenia rozbieżności w odczytach instrumentów, biegły rewident żąda pisemnego wyjaśnienia od osób odpowiedzialnych finansowo i ustala przyczyny rozbieżności oraz konsekwencje, do których one mogły lub mogły doprowadzić.
W praktyce często zdarzają się przypadki kradzieży i strat z powodu źle zorganizowanej ochrony i ochrony przeciwpożarowej magazynów. W związku z tym należy sprawdzić, czy zainstalowane są śluzy, alarmy, oświetlenie podejść do magazynów, osłony, czy sprzęt przeciwpożarowy jest dostępny i czy jest w dobrym stanie, czy przestrzegane są terminy ładowania gaśnic.
Stan prac związanych z przyjęciem i wydaniem środków trwałych i wyrobów gotowych w magazynach, spiżarniach i innych miejscach ich przechowywania podlega dokładnej kontroli. W tym celu zaleca się w trakcie audytu przeprowadzenie faktycznej kontroli odbioru i wydania określonych rodzajów produktów i materiałów.
W szczególności, będąc obecnym przy odbiorze niektórych zapasów, audytor może ustalić, w jaki sposób przestrzegana jest ustalona procedura odbioru pod względem ilościowym i jakościowym, czy w przypadku naruszenia integralności opakowania sporządzane są świadectwa odbioru i akty handlowe, plombowanie wagonów, braki środków materialnych po drodze, czy są prawidłowo sporządzone dokumenty wewnętrzne i ewidencja w magazynowych ewidencjach księgowych do księgowania przychodzących kosztowności, czy są oznakowane, opatrzone etykietami. Podczas sprawdzania wydania niektórych rodzajów aktywów materialnych ujawnia się obecność podstawy tej transakcji biznesowej, poprawność żądanej i faktycznie wydanej ilości, terminowość odzwierciedlenia tej operacji w rejestrach magazynowych. Prawidłowość księgowości w miejscach przechowywania kosztowności ma ogromny wpływ na stan księgowości magazynowej, ponieważ jej zaniedbanie stwarza najkorzystniejsze możliwości naruszeń i nadużyć. W tym celu należy zapoznać się z faktycznym stanem księgowości magazynowej w poszczególnych magazynach. Sprawdza się: obecność wystarczającej liczby książek lub kart inwentarzowych magazynu księgowania materiałów; prawidłowość ich napełniania i konserwacji; terminowość realizacji w nich rachunków i przygotowywanie miesięcznych raportów z przepływu aktywów materialnych; poprawność i terminowość inwentaryzacji; porównywanie jej wyników i podejmowanie odpowiednich działań w celu uregulowania różnic inwentaryzacyjnych.
Niezarejestrowane nadwyżki materiałów i wyrobów gotowych mogą powstać poprzez:
zastępowanie surowców w produkcji wyrobów gotowych;
kalkulacja dostawców surowców i materiałów na wagę, wilgotność, obniżenie ich gatunku;
body kit, obliczenia, pomiar kupujących po wydaniu gotowych produktów;
nieuzasadniona rejestracja działań dotyczących utraty materiałów podczas ich transportu lub przechowywania w magazynach.
Nieuwzględnione nadwyżki materiałów są zwykle przechowywane osobno. Do ich identyfikacji należy posłużyć się danymi księgowymi magazynu. Jeśli istnieją nierejestrowane nadwyżki, to konsumpcja niektórych rodzajów wartości w określonych okresach z reguły przekracza ich dochody. Takie przekroczenie pokrywane jest kolejnym odbiorem i wysłaniem materiałów o podobnych nazwach. Nadwyżka jest pobierana na koszt kolejnych paragonów lub sporządzana z dokumentami nietowarowymi do czasu sprawdzenia ich faktycznej obecności podczas inwentaryzacji.
Kontrola stanu magazynów i weryfikacja bezpieczeństwa aktywów materialnych, połączona z późniejszą weryfikacją dokumentacji, pozwalają na wyciągnięcie rozsądnych wniosków na temat bezpieczeństwa zapasów i wyrobów gotowych oraz opracowanie środków zapobiegawczych.
Audyt logistyki magazynowej.
Projekt logistyczny realizowany jest zazwyczaj po audycie logistycznym, który odpowiada na pytanie:
Co robić?.
Projekt logistyczny odpowiada na pytanie:
Jak zrobić?
Audyt logistyki magazynowejto najbardziej poszukiwana praca w zakresie doradztwa logistycznego , który co do zasady składa się z następujących sekcji SIWZ:
Przyjmowanie i analiza wstępnych danych o układzie, ruchu towarów w magazynie. Analizie poddawane są towary, informacje, obiegi dokumentów, efektywność ekonomiczna, wyposażenie informatyczne i techniczne magazynu. Dane pozyskiwane są z różnych źródeł: kwestionariuszy, ankiet pracowniczych, wizji lokalnych, plików do pobrania z baz IT itp.
Analiza ogólnej wydajności KS, m.in. systemy logistyki magazynowej, układ magazynu, schematy lokowania produktów, wyposażenie techniczne magazynu, wskaźniki techniczno-ekonomiczne pracy, asortyment, systemy obiegu towarów i zarządzania dokumentami w magazynie, przeprowadzenie badania systemu informacyjnego, systemu motywacyjnego i poziomu szkolenia pracowników magazynu.
Dane pozyskiwane są z różnych źródeł: kwestionariuszy, ankiet pracowniczych, wizji lokalnych, plików do pobrania z baz IT itp.
Wstępna analiza efektywności istniejących technologii odbioru towaru, magazynowania, komisjonowania, pakowania, wydania itp. Zidentyfikuj „wąskie gardła”
Identyfikacja głównych problemów w funkcjonowaniu systemu logistyki magazynowej, wyznaczanie celów i zadań zarządczych, ranking zadań.
Wstępne określenie kosztów opracowania i wdrożenia projektów optymalizacji zarządzania systemami magazynowymi oraz przeprojektowania technologii przeładunkowych.
Wstępna ocena możliwości zmniejszenia udziału kosztów magazynowania w ostatecznym koszcie produktów z różnymi opcjami decyzji zarządczych.
Prognoza wyników długoterminowych.
Na podstawie wyników audytu ekspert ds. logistyki przekazuje Klientowi końcowy dokument sprawozdawczy na 30-50 stronach który zawiera następujące informacje:
Uogólnione dane statystyczne dotyczące dynamiki obrotów handlowych, obrotów towarowych oraz wskaźników techniczno-ekonomicznych ogólnej wydajności Wielkiej Brytanii do wskaźników wydajności systemu logistycznego Wielkiej Brytanii i jego elementów, przetworzone według ankiet
Część analityczna z wynikami audytu
Wszystkie propozycje i rekomendacje eksperta w zakresie optymalizacji i poprawy efektywności przedstawione w dokumencie końcowym mają praktyczny charakter stosowany , dając Klientowi możliwość ubiegania się o:
Ocena efektywności istniejącego systemu logistycznego SC
Podejmowanie decyzji zarządczych w celu poprawy ogólnej efektywności KS
Ekspert może brać udział w procesie wdrażania i dostosowywania rekomendacji dotyczących systemu logistycznego magazynu Klienta w ramach dodatkowej umowy.
Zgodnie z naszą praktyką bardzo często w porozumieniu z Klientem w TOR, w ramach zaleceń audytu logistycznego, ekspert wykonuje prace nad opracowaniem koncepcji magazynu i technologii jego działania, opisuje procesy biznesowe „tak jak jest” koncepcyjnie opisuje technologię „tak jak należy”, opracowuje kilka rozwiązań planistycznych dla magazynu z przybliżonym wyliczeniem stref i liczby regałów.
Ale te opracowania mają charakter przybliżony i nie mają szczegółowości i jakości projektu logistycznego.
Czas trwania audytu to 3-4 tygodnie.
Skład i procedura audytu logistyki magazynowej | ekspert ds. logistyki N. Lobanov (dotyczy 2017 r.) | |
| Nazwa usługi | Po co? Co klient otrzymuje w wyniku usługi. | |
| Określenie i koordynacja z Klientem Celu i Zadań audytu | Wzrost efektywności z inwestycji w audyt logistyczny | |
| Utworzenie i zatwierdzenie WG - roboczej grupy projektowej kluczowych pracowników. Wyznaczenie RP przez klienta. | Ryzyko jest zmniejszone, gdy ekspert wchodzi w interakcję z pracownikami firmy, poprawia się jakość i wydajność pracy w procesie audytu | |
| Etap I Zbieranie informacji wstępnych | ||
| .1 | Przygotowanie arkuszy danych (kwestionariuszy) w celu zebrania wstępnych informacji, zgodnie z celami audytu | Standaryzacja i ujednolicenie informacji w OL pozwala na skrócenie czasu zbierania informacji wstępnych. Poprawia się jakość oryginalnych danych. Możliwa staje się analiza porównawcza pracy magazynu z podobnymi magazynami w branży. |
| .2 | Uzyskanie za pośrednictwem RP od kluczowych pracowników wstępnych informacji wymaganych do badania, | Poprawia się koordynacja i interakcja pracy WG w projekcie. Zmniejsza się ryzyko „sabotażu” pracowników przy otrzymywaniu danych wstępnych |
| .3 | Analiza informacji otrzymanych w OL, ich weryfikacja. Prośba o dodatkowe informacje, jeśli istnieją jakiekolwiek wątpliwości co do ich poprawności. | Z reguły przy zbieraniu danych wyjściowych zawsze występuje „deficyt” informacji i jej zniekształcenie, celowe lub niezamierzone. Kilka źródeł pozyskiwania informacji, przeprowadzenie kilku iteracji podczas ich weryfikacji, może zmniejszyć ryzyko błędów w audycie i poprawić jakość rekomendacji dla Klienta. |
| .4 | Uzyskiwanie wstępnych informacji bezpośrednio w magazynie poprzez wywiady z pracownikami, zdjęcia z dnia pracy, badania zasilaczy magazynowych i działania on-site. | Praca eksperta bezpośrednio w magazynie pozwala zmniejszyć ryzyko błędów w analizie informacji otrzymywanych zdalnie przez OL. Ta metoda służy do uzyskania brakujących informacji początkowych, których nie ma w firmowym systemie informacyjnym i przepływie pracy firmy. Pozwala nawiązać kontakt z pracownikami magazynu i efektywniej przeprowadzić audyt. |
| Etap II Analiza informacji wstępnych | ||
| .1 | Analiza obrotu towarowego GO, obrotu towarowego TO, TK - stan magazynowy, macierz asortymentowa w kontekście: dni, tygodni, miesięcy, lat (3 lata). Analiza obrotów grup towarowych, aktywa niepłynne. | Pozwala uzyskać pełny obraz ruchu towarów w magazynie oraz prawidłowe dane do oceny jego efektywności. |
| .2 | Analiza podstawowych KPI - kluczowych wskaźników wydajności magazynu. Porównanie z branżowymi KPI innych magazynów. | Obliczone numerycznie KPI są podstawą do prawidłowej oceny wydajności magazynu w porównaniu z podobnymi magazynami w branży. |
| .3 | Analiza wskaźników „pojemności magazynu”, wskaźników efektywności wykorzystania wolumenów magazynowych. Określenie poziomu „szczytowych” ładunków na magazynie. | Pozwala na określenie marginalnych zasobów ludzkich i technicznych magazynu, co zmniejsza ryzyko wystąpienia awarii w magazynie i niewykonania jego zadań operacyjnych. |
| .4 | Analiza technologii magazynu dla głównych procesów biznesowych. (Odbiór, magazynowanie, montaż, uzupełnianie, selekcja, wysyłka, inwentaryzacja). | Poziom technologii to podstawa efektywnego działania. Analiza głównych BP umożliwia odnalezienie PA w procesie technologicznym, a następnie ich eliminację. |
| .5 | Analiza systemu magazynowego pod kątem efektywności pod kątem wydajności pracy, poziomu obsługi klienta, wskaźników ekonomicznych, ruchów międzymagazynowych. | W przypadku kilku oddalonych od siebie pomieszczeń magazynowych pojawiają się problemy z ruchami międzymagazynowymi i składowaniem magazynowym, co wiąże się z dodatkowymi kosztami i spadkiem wydajności systemu magazynowego. Analiza pozwala zidentyfikować UM w systemie magazynowym i zoptymalizować pracę magazynu. |
| .6 | Analiza układu (topologii) magazynu pod kątem jego efektywności dla wybranej technologii pracy. | Układ magazynu powinien zapewniać możliwość realizacji wybranej technologii pracy. Nieodpowiednia technologia układu magazynu „spowolni” operacje magazynowe, zmniejszając ich wydajność. |
| .7 | Analiza sprzętu do obsługi WOM pod kątem wydajności z wybraną technologią i układem. | Mechanizacja magazynu i IT powinny być adekwatne do wybranej technologii i układu magazynu. „Praca fizyczna” jest nieproduktywna. |
| .8 | Analiza obiegu dokumentów (elektronicznych i papierowych). | Pierwotne dokumenty księgowe muszą być sporządzone w magazynie zgodnie z PBU. Elektroniczne zarządzanie dokumentami pozwala zmniejszyć „czynnik ludzki”, zwiększając wydajność i jakość magazynu. Pozwala na uczynienie księgowania zapasów "przejrzystym". |
| .9 | Analiza „Polityki rachunkowości”, systemów księgowania kosztów, ich „bazy dystrybucyjnej”, sprawdzenie poprawności kalkulacji kosztów operacji logistycznych magazynów. | Zarządzanie kosztami pozwala na obniżenie kosztów towarów, jest podstawą w systemie zarządzania zapasami (CMS), co zwiększa rentowność całej firmy. |
| .10 | Analiza sprzętu IT magazynu. Sprawdzenie funkcjonalności i strategii WMS. Weryfikacja zastosowania metod analizy ABC i XYZ. Sprawdzenie poziomu automatyzacji operacji, interfejs pomiędzy WMS a CIS (korporacyjny system informacyjny). Studium zasad budowy systemu przechowywania adresów oraz systemu znakowania towarów i urządzeń. | Pozwala znacząco zwiększyć produktywność operacji magazynowych, obniżyć ich koszty, poprawić poziom obsługi. W oparciu o Regułę Pareto 80/20 budowana jest cała gałąź analizy matematycznej, tzw. analiza ABC, która opiera się na podziale przedmiotu analizy na trzy grupy według ich stopnia ważności i skuteczności według pewnego kryterium. W logistyce metodologia 80/20 i ABC są aksjomatami, gdyż bardzo dobrze sprawdzają się w praktycznym zastosowaniu. Jest wiele przykładów. 20% operacji ma 80% pracochłonności 20% klientów przynosi 80% obrotów firmy |
| .11 | Analiza mapy technologicznej TC magazynu, Regulamin BP (procesy biznesowe), Instrukcje funkcjonalne. | Procesy biznesowe mogą być zarządzane przez Tordę tylko wtedy, gdy są opisane i sformalizowane. Zarządzanie procesami pozwala zautomatyzować 80% operacji i zmniejszyć wpływ „czynnika ludzkiego” w zarządzaniu administracyjnym. |
| .12 | Analiza systemu racjonowania dla magazynu BP i operacji. | System racjonowania jest podstawą planowania operacji, co pozwala na zmniejszenie ryzyka i zwiększenie wydajności magazynu. Ponadto system racjonowania pozwala obliczyć czas trwania operacji, ich pracochłonność, pozwala obliczyć wymagane zasoby ludzkie i techniczne. |
| .13 | Analiza systemu planowania pracy magazynu i interakcji magazynu z powiązanymi działami firmy. | Bez systemu planowania magazyn nie może być wydajny. Punkty BP magazynowe znajdują się w środku łańcucha dostaw, więc wydajność punktów BP magazynowych w dużym stopniu zależy od przychodzących i wychodzących punktów BP sąsiednich działów. Regulacja interakcji magazynu z sąsiednimi działami pozwala koordynować i synchronizować BP całej firmy. Osiąga to efekt synergiczny. |
| .14 | Analiza systemu motywacji pracowników magazynu. | Motywacja personelu jest podstawą skuteczności wdrożenia BP. Dobra motywacja magazynowa zwiększa wydajność i jakość pracy pracowników magazynu nawet o 70%. |
| Etap 3 Na podstawie analizy wstępnych informacji zdefiniowano (UM) „wąskie gardła”. | W artykule wykorzystano pojęcie „łańcucha dostaw”, którego częścią jest teoria „wąskich gardeł” Goldrata lub „słabego ogniwa w łańcuchu”. (Przepis dr Goldratta. O teorii ograniczeń Eliyahu Goldratta (Teoria ograniczeń; TOC). | |
| .1 | Definicja UM w systemie magazynowym i układzie magazynu | Pozwala zoptymalizować system magazynowy, wyeliminować problematyczne obszary w układzie magazynu, co zwiększa stopień wykorzystania kubatury magazynu, zwiększa pojemność magazynu i zwiększa wydajność pracy. |
| .2 | Definicja UM w technologii obsługi magazynu | Technologia to know-how. Doskonalenie technologii prowadzi do wzrostu efektywności całego magazynu, jak i całej firmy. |
| .3 | Definicja UM w wyposażeniu technicznym magazynu oraz wykorzystanie IT. | Pozwala zmniejszyć poziom „ręcznych” nieproduktywnych operacji |
| .4 | Definicja UM w polityce rachunkowości magazynu | Pozwala na efektywne wykorzystanie zasobów magazynowych, dokonanie kalkulacji kosztu towaru zaplanowanego i oszacowanego, co pociąga za sobą zmniejszenie stanów magazynowych, zmniejszenie udziału kosztów magazynów logistycznych w obrotach firmy, zwiększając jej rentowność. |
| .5 | Definicja UM w systemie automatyki magazynowej, ocena stopnia sformalizowania BP (procesów biznesowych) | Pozwala na wdrożenie wydajniejszego systemu zarządzania procesami. |
| .6 | itd. | |
| Etap 4 Zalecenia dotyczące eliminacji (LM) „wąskich gardeł” i optymalizacji magazynu. | ||
| .1 | Rekomendacje bezpośrednio dla każdej zidentyfikowanej UM. | Za każdy UM Klient otrzymuje odpowiedź na pytanie: Co zrobić, aby go wyeliminować. |
| .2 | Rekomendacje o charakterze systematycznym dla optymalizacji pracy magazynu w firmie | „Patchwork optymalizacja” zasilaczy magazynowych jest znacznie mniej skuteczna niż optymalizacja z systematycznym podejściem do łańcucha dostaw. |
| .3 | Ocena możliwości zmniejszenia udziału kosztów magazynowania w ostatecznym koszcie produktów z różnymi możliwościami podejmowania decyzji zarządczych. Prognoza wyników długoterminowych | Podano ocenę granic możliwości optymalizacji tego magazynu. |
| .4 | Ocena poziomu inwestycji i okresów zwrotu w systemowej modernizacji logistyki magazynowej | Ocena inwestycji w optymalizację magazynu odbywa się zgodnie z głównymi zaleceniami i okresem zwrotu na podjęcie decyzji zarządczej o dalszej pracy w ramach projektu logistycznego. |
| .5 | Rekomendacje dotyczące reengineeringu całej firmy, a w efekcie usprawnienia systemu logistycznego. | |
| Standardowy zestaw usług audytu logistyki magazynowej | Cena od patrz rub, czas trwania 4-6 tygodni | |
| Koszty „podróży” eksperta (poza regionem moskiewskim) | od 50 000 rubli | |
| Razem za audyt: | z umowy pocierać | |
| Usługi dodatkowe w ramach audytu logistycznego magazynu. | ||
| .1 | Badania i analizy wg OL nr 8 Cyklogramy pracy magazynu w ciągu dnia wg głównego BP. Koszt usług: 70 tysięcy rubli | Diagramy cykli magazynowych pozwalają na ułożenie optymalnego harmonogramu pracy magazynierów według zmian i grup BP, co obniża koszty magazynowania i poprawia jakość poziomu obsługi. Cyklogram można wykonać tylko wtedy, gdy istnieje WMS, z którego można pobierać dane w określonym formacie! |
| .2 | Przeprowadzanie selektywnego chronometrażu głównych operacji magazynowych w celu weryfikacji poprawności systemu racjonowania operacji magazynowych. Koszt usług: 70 tysięcy rubli | „Właściwe” standardy operacji magazynowych mogą poprawić efektywność systemu planowania magazynu i systemu motywacji personelu. „Nieprawidłowe” przepisy mogą prowadzić do „sabotażu”. Selektywna kontrola standardów pozwoli na określenie UM w systemie reglamentacji operacji magazynowych. |
| .3 | Opis głównego BP „Jak jest” Koszt usług: 100 tysięcy rubli | Jeżeli w magazynie nie ma opisu BP sformalizowanego, to opis BP „jak jest” zainicjuje dalsze prace nad formalizacją BP, bez której automatyzacja BP w zasobach IT jest niemożliwa. |
| .4 | Opracowanie nowych rozwiązań planistycznych dla magazynu Koszt usług: 80 tysięcy rubli | Jeżeli w magazynie popełnione zostaną rażące błędy w topologii (planowaniu) to wymagane jest opracowanie 2-3 optymalnych layoutów, co jest wstępnym etapem projektu logistycznego. |
Audyt stanu obiektów magazynowych i zapewnienie bezpieczeństwa inwentaryzacji na przykładzie Centrum Handlowo-Usługowego JSC
Sprawdzenie stanu magazynów i bezpieczeństwa inwentaryzacji to jedna z najważniejszych procedur audytowych. W celu kompleksowego zbadania tego obszaru działalności organizacji audytor bada magazyny, spiżarnie, warsztaty i inne miejsca składowania zapasów przemysłowych, sprawdzając warunki ich przechowywania, stan bezpieczeństwa przeciwpożarowego, wyposażenie magazynów w niezbędny sprzęt, maszyny, urządzenia i poprawność ich działania, stan zabezpieczenia magazynów. Niezadowalająca organizacja magazynów wskazuje na niski poziom kontroli wewnętrznej nad bezpieczeństwem inwentaryzacji.
W trakcie badania szczególną uwagę zwraca się na sprawdzenie organizacji odpowiedzialności pracowników związanej z przyjęciem, przechowywaniem i wydaniem aktywów materialnych. Jednym z warunków zapewnienia bezpieczeństwa majątku materialnego jest opracowanie i dostarczenie osobom odpowiedzialnym materialnie norm lub opisów stanowisk, które określają obowiązki i prawa pracowników, ich harmonogram pracy, procedurę przyjmowania i wydawania przedmiotów wartościowych, ich dokumentację, przechowywanie ewidencje w magazynach w licznikach naturalnych, terminy przekazywania raportów do działu księgowości itp.
Kontrolując miejsca przechowywania MPZ, zgodnie z dokumentami dostępnymi osobom odpowiedzialnym finansowo, sprawdzają, czy terminowo realizują przyjmowanie i wydawanie kosztowności oraz dokonują zapisów w księgach lub magazynowych kartach księgowych. Niezarejestrowane nadwyżki materiałów i wyrobów gotowych mogą powstać poprzez:
Zastępowanie surowców w produkcji wyrobów gotowych;
Obliczanie dostawców surowców i materiałów w wadze, wilgotności, obniżeniu ich gatunku;
Body kit, obliczenia, pomiar kupujących po wydaniu gotowych produktów;
Nieuzasadniona rejestracja działań dotyczących utraty materiałów podczas ich transportu lub przechowywania w magazynach.
Nieuwzględnione nadwyżki materiałów są zwykle przechowywane osobno. Do ich identyfikacji należy posłużyć się danymi księgowymi magazynu. Jeśli istnieją nierejestrowane nadwyżki, to konsumpcja niektórych rodzajów wartości w określonych okresach z reguły przekracza ich dochody. Takie przekroczenie pokrywane jest kolejnym odbiorem i wysłaniem materiałów o podobnych nazwach. Nadwyżki są wycofywane na koszt kolejnych paragonów lub wystawiane z dokumentami nietowarowymi do czasu sprawdzenia ich faktycznej obecności podczas inwentaryzacji.
Kontrola stanu magazynów i zapewnienie bezpieczeństwa aktywów materialnych, w połączeniu z późniejszą weryfikacją dokumentacji, pozwalają na wyciągnięcie rozsądnych wniosków na temat bezpieczeństwa inwentaryzacji i opracowanie środków zapobiegawczych.
Zapasy mogą być składowane w kilku magazynach iw tym przypadku wskazane jest prowadzenie ich inwentaryzacji w tym samym czasie, aby wykluczyć możliwość przenoszenia kosztowności z jednego magazynu do drugiego. Jeśli z jakiegoś powodu nie jest to możliwe, audytor musi śledzić wewnętrzne ruchy zapasów pomiędzy działami (magazynami) od momentu rozpoczęcia inwentaryzacji na pierwszym magazynie do jego zakończenia na ostatnim magazynie.
Podczas przeprowadzania inwentaryzacji biegły rewident może mieć trudności z uzyskaniem dowodów rezerw, spowodowanych specyfiką procesu technologicznego. Czasami może to wymagać porady eksperta.
Utrudnione może być również uzyskanie dowodów związanych z ustaleniem wysokości rezerw, które wynikają z:
a) za pomocą pobierania próbek. Co do zasady w ramach jednej kontroli nie ma możliwości sprawdzenia wszystkich stanów metodą ciągłą, jednak w przypadku wyraźnej rozbieżności między ewidencją stanów a ich faktyczną obecnością konieczne jest sprawdzenie wszystkich pozycji magazynowych;
b) specyfika procedur kontrolnych – należy zadbać o to, aby nie doszło do powtórnych liczeń i przypadkowo lub celowo nieuwzględnionych wartości. Uzgodnienia kontrolne dają możliwość upewnienia się, że obliczenia wartości zostały przeprowadzone prawidłowo.
c) charakter wartości inwentarzowych (na przykład inwentaryzacja zapasów drewna w celulozowniach i papierniach, walcówka itp.). W takich przypadkach audytor może zastosować metody szacowania przy liczeniu i pomiarze części rezerw, a następnie ekstrapolować wyniki audytu na ich łączną kwotę. Reprezentatywność wyników ekstrapolacji można kontrolować porównując je z danymi księgowymi i magazynowymi.
Obecność niektórych rodzajów zapasów nie może być sprawdzona pod kątem dostępności przez proste przeliczenie, na przykład w przemyśle ciągłym - chemicznym lub stalowym. W takim przypadku biegły rewident będzie musiał polegać na procedurach kontroli wewnętrznej i, za zgodą klienta, zaangażować ekspertów do inwentaryzacji takich aktywów materialnych.
Czasami z wielu powodów nie jest możliwe przeprowadzenie inwentaryzacji. Na przykład, gdy do czasu zawarcia umowy o audyt, inwentaryzacja na koniec roku została już przeprowadzona przez klienta, a on odmawia jej ponownego przeprowadzenia lub gdy inwentaryzacja jest dość droga. W takim przypadku audytor może zastosować metody matematyczne, które z pewnym prawdopodobieństwem pozwalają oszacować wielkość rezerw. Może się zdarzyć, że klient nie będzie chciał przeprowadzić pełnej inwentaryzacji, ale na prośbę audytora przeprowadzi inwentaryzację części pozycji inwentaryzacyjnych.
Zapewnienie bezpieczeństwa aktywów materialnych w dużej mierze zależy od doboru i umiejscowienia osób odpowiedzialnych materialnie. Osoby, które były karane za defraudację, defraudację i które nie uzasadniały zaufania do poprzednich miejsc pracy, nie powinny być przyjmowane na takie stanowiska.
Zdarzają się również takie naruszenia, jak: dwukrotny wywóz aktywów materialnych na jednym przejściu; wywóz aktywów materialnych za pomocą przepustek podpisanych przez osobę, która nie ma do tego prawa; eksport wartości materialnych na podstawie pozwoleń ustnych i notatek itp.
W procesie kontroli stanu księgowości magazynowej w JSC TSC zbadano magazyny, spiżarnie, warsztaty i inne miejsca przechowywania zapasów przemysłowych w przedsiębiorstwie, warunki ich przechowywania, stan bezpieczeństwa przeciwpożarowego magazynów, wyposażenie sprawdzono magazyny wraz z wyposażeniem, maszynami, urządzeniami i poprawnością ich działania, stan zabezpieczenia obiektów magazynowych. Ponadto na potrzeby audytu opracowano test audytowy sprawdzający stan magazynu i bezpieczeństwo inwentaryzacji (tabela 3.1.).
Kontrolując miejsca przechowywania zapasów zgodnie z dokumentami dostępnymi osobom odpowiedzialnym finansowo, okazało się, że ewidencja przyjęcia i wydania środków trwałych oraz zapisy w księgach i kartach inwentarzowych dokonywane są terminowo.
Zapasy w przedsiębiorstwie są przechowywane w kilku magazynach, w tym przypadku ich inwentaryzacja odbywa się jednocześnie, aby wykluczyć możliwość przenoszenia kosztowności z jednego magazynu do drugiego.
Tabela 3.1 - Test audytu w celu sprawdzenia stanu magazynów i bezpieczeństwa MPZ Khakhonova N.N. Podstawy rachunkowości i audytu. Rostów n / a: PHOENIX, 2005. - 89 s.
|
Notatka |
|||
|
1. Czy teren przedsiębiorstwa jest chroniony? |
|||
|
2. Czy pomieszczenia są wyposażone w alarmy przeciwpożarowe? |
|||
|
3. Czy zawarto umowy o odpowiedzialności materialnej: |
|||
|
Poprawność rejestracji |
|||
|
Stosowany system odpowiedzialności: |
|||
|
a) indywidualny |
|||
|
b) zbiorowe |
|||
|
c) system zastawu |
|||
|
4. Czy stanowiska MOL odpowiadają zatwierdzonej Wykazie stanowisk i prac do zastąpienia i wykonywania przez pracowników, z którymi przedsiębiorstwo może zawrzeć pisemne umowy o pełnej odpowiedzialności |
|||
|
5. Zlecić osobom odpowiedzialnym materialnie stworzenie warunków do zapewnienia bezpieczeństwa MPZ: |
|||
|
Dostępność magazynów zamkniętych |
|||
|
Dostępność szaf, sejfów |
|||
|
Dostępność niezbędnych pojemników do przechowywania kosztowności |
|||
|
Możliwość dostępu do MPZ tylko MOL |
|||
|
6. Wyposażenie składowisk MPZ w niezbędną aparaturę pomiarową |
|||
|
7. Czy jest kontrola nad procedurą wywozu przedmiotów wartościowych z przedsiębiorstwa i wydawania pełnomocnictw do ich odbioru |
Spółka zapewnia stałą kontrolę nad bezpieczeństwem istniejących pozycji magazynowych. Ważną metodą takiej kontroli jest inwentaryzacja, która pozwala kontrolować zarówno bezpieczeństwo mienia Spółki, jak i poprawność księgowości.
Inwentaryzując środki materialne, sprawdzają dostępność zapasów w określonym terminie poprzez przeliczanie, ważenie, ustalanie ich objętości oraz porównywanie otrzymanych, rzeczywistych danych z danymi księgowymi.
Spółka przeprowadza zarówno częściowe, kiedy sprawdzają dostępność przedmiotów wartościowych w poszczególnych miejscach składowania, jak i kompletne, gdy kontrolą objęte są wszystkie przedmioty wartościowe w przedsiębiorstwie jako całości. Obowiązkowa pełna inwentaryzacja przeprowadzana jest corocznie przed sporządzeniem rocznego raportu w terminie określonym w instrukcji inwentaryzacji. Oprócz corocznej inwentaryzacji firma przez cały rok sprawdza obecność pozostałości w naturze.
W OAO TSC powstaje specjalna komisja do przeprowadzenia inwentaryzacji. Wyniki kontroli są dokumentowane w spisie inwentarzowym i odpowiedniej ustawie. Kierownik przedsiębiorstwa osobiście przegląda materiały inwentaryzacyjne i na podstawie ich wyników podejmuje odpowiednie decyzje. Nadchodzi nadwyżka zidentyfikowana podczas inwentaryzacji. Tworzy to zapis księgowy:
Debet 10 „Materiały” Kredyt 91 „Inne przychody i wydatki”
Niedobory zapasów, a także straty z tytułu uszkodzenia kosztowności, obciążają konto 94 „Niedobory i straty z powodu uszkodzenia kosztowności” z kredytu odpowiednich kont materiałowych. Jeżeli niedobory zostały wykryte przez audyty w bieżącym roku, ale dotyczą lat poprzednich, to odpowiednie kwoty obciążają rachunek 94 z uznania rachunku 98 „Przychody przyszłych okresów”. Brakujące produkty z bieżącego roku są odpisywane według planowanych kosztów. W przyszłości, po podjęciu decyzji o odpisaniu strat i braków, są one spisywane z rachunku konta 94 w określony sposób. Podsumowując, zauważamy, że jako takie nie stwierdzono żadnych niedociągnięć w stanie księgowości magazynowej. Księgowość magazynowa prowadzona jest zgodnie z ustalonymi zasadami.
Głównym celem audytu magazynu (audyt od łac. rewizja- słucha) jest uzyskanie obiektywnych danych o stanie systemu logistycznego firmy, możliwość analizy wydajności magazynu.
W praktyce zagranicznej wyróżnia się następujące rodzaje audytu:
- Audyt finansowy – sprawdzenie przestrzegania zasad i wymogów rachunkowości.
- Audyt operacyjny - weryfikacja algorytmów procesów biznesowych.
- Audyt specjalny to ekspertyza z określonego obszaru działalności, którą można przekazać innej stronie. Na przykład zakresy zadań dla automatyzacji magazynu, analizy logistycznej, optymalizacji magazynu, projektowania magazynu.
Czy to wina magazynu?
Magazyn jest wskaźnikiem „zdrowia” biznesu, ponieważ to w nim skupiają się wszystkie problemy związane z niezadowalającą działalnością działów zakupów i sprzedaży. Dział zakupów może zamówić ilość towaru znacznie przekraczającą pojemność magazynu. W związku z tym blokowany jest dostęp do innych towarów, zmniejsza się szybkość wszystkich operacji magazynowych. Wydawałoby się, że dział zakupów się mylił, ale magazyn ujawnia problem jak papierek lakmusowy.
Audyt magazynu, jakich wyników można się spodziewać:
- Poprawa efektywności zarządzania zapasami.
- Bardziej efektywne wykorzystanie budżetu na utrzymanie magazynu.
- Zwiększenie poziomu efektywnego wykorzystania powierzchni magazynowej, wyposażenia magazynu.
- Poprawa wskaźników wydajności.
- Poprawa wydajności algorytmu procesów biznesowych do wykonywania operacji magazynowych.
… co oznacza wzrost „zdrowia” Twojego magazynu!
Praktyczny przykład organizacji działań magazynu, który potrzebuje optymalizacji pracy magazynu i audytu magazynu
Jaki był klient przed projektem
Magazyn firmy dystrybucyjnej ma około 3000 metrów kwadratowych, 10 metrów wysokości do dolnej krawędzi belki, regały w 4 kondygnacjach, doki, są strefy wysyłki/odbioru/gotowych zamówień/magazynowania/odrzucania.
opis problemu
O godzinie 9:00 przed dokami jest tłok samochodów do załadunku i ciężarówek przyjeżdżających. Samochody ładowane są ręcznie. Ciężarówki przyjeżdżające czekają na zakończenie załadunku kosztu. Podczas wysyłki wydania nie są wykonywane żadne inne operacje magazynowe. W obszarze składowania i kompletacji (w tym korytarzach) znajduje się wiele losowo rozrzuconych, zakurzonych towarów. Przenoszenie towarów jest możliwe nie wyżej niż 3 poziomy ze względu na technologię. W związku z tym czwarta warstwa jest pusta w 90%, trzecia jest zapełniona w 50%, a druga jest pełna. Towary są etykietowane bez podania daty dostawy, numeru partii i kodu produktu lub w ogóle nie są etykietowane.
Towary 3-4 kondygnacji nie biorą udziału w inwentarzu.
Nie ma zasady umieszczania towaru przy odbiorze (np. FIFO).
1/3 towaru o łącznej objętości faktycznie się obraca, 2/3 - zajmuje miejsce magazynu jako „ciężar własny”. Małżeństwo znajduje się razem ze wszystkimi innymi dobrami, odpis następuje raz w tygodniu. Magazyn pracuje 3 miesiące od inwentaryzacji do inwentaryzacji. W głównej siedzibie pracują wysoko opłacani magazynierzy, którzy nigdy nie byli w magazynie i nie rozumieją algorytmu procesów magazynowych. Premie od dystrybutora za niezgodność w zakresie przywozów przesyłek towarów przekraczających normy paragonów.
W efekcie procesy magazynowe zostają spowolnione lub całkowicie zatrzymane. Magazyn jest przepełniony „zamrożonymi”, źle przewracającymi się towarami. Towary są umieszczane w przejściach. Wydatki magazynowe przewyższają dochody z premii.
Co robić? Potrzebna optymalizacja magazynu!
Prawidłowa organizacja pracy i rozmieszczenie pracowników na poszczególne operacje pozwala osiągnąć spójność w ich działaniach, a docelowo prowadzi do minimalizacji kosztów i wzrostu wydajności magazynu.
Opis i schemat procesu przyjęcia, rozmieszczenia i przechowywania wyrobów gotowych
Produkty gotowe, wylewane i pakowane w różnego rodzaju pojemniki, dostarczane są przenośnikami na teren kompleksu magazynowego. Ponadto kierownicy zmian poszczególnych magazynów kontrolują ilość i rodzaj przyjmowanych produktów, sporządzane są dokumenty wysyłkowe. Wewnątrz magazynu produkty są sortowane przez magazynów i dystrybuowane przez ładowarki na regałach. Operator zmianowy dokumentuje wszystkie procesy rozładunku, przyjęcia i magazynowania produktów oraz prowadzi ścisłą ewidencję ilości produktów przychodzących do magazynu i wychodzących z magazynu. Kompletny raport z operacji wykonywanych podczas zmiany przekazywany jest do głównego operatora magazynu.
Kontrolę warunków przechowywania wyrobów gotowych sprawuje kierownik zmiany, wyniki dokumentuje operator zmiany. Montaż i demontaż niezbędnego sprzętu, a także jego konserwację przeprowadza mechanik magazynowy.
Produkty są rozładowywane i wysyłane do sprzedaży w porozumieniu z pracą Działu Sprzedaży i realizowane tylko wtedy, gdy istnieją dokumenty potwierdzające nakaz władz. Procesy te są również kontrolowane przez kierownika zmiany i operatora zmiany.
Zarządzanie wszystkimi operacjami magazynowymi zapewnia kierownik kompleksu magazynowego, organizacją procesów zajmuje się kierownik magazynu i jego zastępca, do którego obowiązków należy również dobór sprzętu serwisowego, ustalanie trybów przechowywania itp. . Wszelkie manipulacje z gotowymi produktami są ściśle monitorowane i dokumentowane.
Uzasadnienie wyboru elementów jakości do badania
Proces przyjęcia i przechowywania wyrobów gotowych na terenie kompleksu magazynowego jest dość skomplikowany. Aby utrzymać wysoką wydajność działu, pracownicy muszą być dobrze przeszkoleni i ściśle przestrzegać opisów stanowisk. Poniżej przedstawiono kroki w procesie, w których najprawdopodobniej można znaleźć niezgodności:
1. Kontrola odbioru produktów pod względem ilościowym i jakościowym. W przypadku złej jakości kontroli produktów, sprawozdawczość magazynu może zostać naruszona, a przedsiębiorstwo poniesie nierozliczone straty. 2. Umieszczenie produktów w magazynie. W przypadku niezadowalającej pracy ładowaczy i magazynów może dojść do uszkodzenia opakowań lub pojemników z produktem. Jest to niedopuszczalne w przemyśle spożywczym, ponieważ może to skutkować zanieczyszczeniem produktów m/o lub wprowadzeniem do niego chemikaliów, co pociągnie za sobą koszty małżeństwa. 3. Przechowywanie produktów. W przypadku naruszenia warunków przechowywania produkty mogą stać się bezużyteczne, co pociągnie za sobą wysokie koszty małżeństwa.
Program audytu
Głównymi celami audytu są: ustalenie kompetencji pracowników, ich znajomości najnowszej dokumentacji regulacyjnej, jakości i zgodności deklarowanych procesów produkcyjnych z regulacyjnymi (Załącznik). Audyt będzie obejmował weryfikację dokumentacji firmy, świadomość kierownictwa co do pracy i efektywności audytowanego działu, audyt pracowników działu na miejscu, weryfikację warunków realizacji przydzielonych działowi zadań.
Audyt wewnętrzny działu operacji magazynowych wykaże przyczyny spadku wydajności działu i wyniesie jakość jego procesów na nowy poziom.
Elementy systemu jakości sprawdzone podczas audytu:
1. Odpowiedzialność kierownictwa.
2. Dokumentacja i zarządzanie danymi (rejestrowanie i raportowanie przyjęcia i wysłania gotowych produktów do sprzedaży).
3. Zarządzanie kontrolą i innym sprzętem.
4. Zarządzanie procesami (kontrola realizacji obowiązków pracowników magazynu).
5. Zarządzanie produktami niezgodnymi (identyfikacja produktów niezgodnych i wysyłanie ich do utylizacji).
6. Operacje załadunku i rozładunku, magazynowanie.
7. Zgodność warunków przyjęcia i przechowywania produktów ze wskaźnikami regulacyjnymi.
8. Zarządzanie rejestracją danych.
9. Konserwacja.
10. Szkolenie personelu.
Matryca odpowiedzialności za audyt
Harmonogram audytów oddziału
Sporządzenie listy kontrolnej
| Obiekt systemu jakości | Zgodnie z przepisami | Wynik sprawdzania |
| Dokumenty normatywne | Dokumentacja jest w domenie publicznej dla wszystkich pracowników hurtowni, w każdym magazynie znajdują się co najmniej 2 egzemplarze. | Jest w domenie publicznej dla każdego z pracowników, wszyscy pracownicy zapoznają się z tą dokumentacją i raz na pół roku przechodzą dodatkową certyfikację. |
| Dokumenty księgowe magazynu | Dokumenty zawierają wyłącznie rzetelne informacje i są terminowo uzupełniane. Informacje prezentowane są w przystępnej i łatwej do zrozumienia formie. | Dokumenty są wypełniane zgodnie z wymaganiami. Zidentyfikowano opóźnienia w przygotowaniu raportów i ich przekazaniu przełożonym. |
| Sprzęt kontrolny i sprzęt do rozładunku produktu | Urządzenie jest sprawne, obsługiwane wyłącznie przez wykwalifikowany personel. | Cały sprzęt spełnia normy i jest serwisowany przez mechaników. |
| Produkty niezgodne | Produkty są rejestrowane w magazynach i utylizowane. | Wszystkie wymagania dotyczące rejestracji i usuwania wadliwych produktów są spełnione. |
| Kwalifikacje pracowników magazynu (magazynów i ładowaczy) | Pracownicy są w swoich miejscach pracy wg. z harmonogramem dyżurów, stosować się do opisów stanowisk pracy i przestrzegać wszystkich norm obowiązujących w przedsiębiorstwie. | Pracownicy nie przestrzegają ustalonego harmonogramu pracy. Odpowiedzialny za przestrzeganie harmonogramu – kierownik zmiany. |
| Warunki odbioru i przechowywania | Odbiór odbywa się pod względem ilościowym i jakościowym, rozładunek odbywa się zgodnie z planem lokowania produktu. Warunki przechowywania odpowiadają GOST R 51174-98 „Piwo. Ogólne warunki techniczne „klauzula 7 | Ujawniono rozbieżności między warunkami przechowywania produktów a normami: temperatura w magazynie waha się od 12 do 26 ͦС. |
Kwestionariusz audytora
| Obiekt ankiety | pytania |
| Kierownik kompleksu magazynowego | Jakie cele i zadania stojące obecnie przed działem operacji magazynowych nazwałbyś najważniejszymi?W jakim kierunku zmierza rozwój i doskonalenie struktury zarządzania operacjami magazynowymi i technologiami?Z jakimi działami przedsiębiorstwa współpracuje Twój dział? dział z działem sprzedaży i działem logistyki?Zgodnie z jaką dokumentacją regulacyjną odbywa się przyjmowanie i składowanie gotowych produktów w magazynie?Jak często iw jakiej formie otrzymujesz raporty z pracy od kierowników poszczególnych magazynów? |
| Kierownik oddzielnego magazynu | Jak często i w jaki sposób przeprowadzana jest kontrola działań działów strukturalnych magazynu, jakie umiejętności i doświadczenie zawodowe powinni posiadać podwładni, z jakich powodów plany pracy Twojego działu zatwierdzone przez władze nie mogą być w pełni zrealizowane? Jak wygląda przygotowanie propozycji usprawnienia i zwiększenia efektywności tej jednostki, do jakich wniosków prowadzi analiza działalności jednostki pod kątem wskaźników finansowych i ilościowych? |
| Zastępca kierownika magazynu (technolog) | Jak często i według jakich wskaźników prowadzony jest monitoring przestrzegania przez pracowników technologii pracy, w jaki sposób rejestrowany jest czas pracy pracowników? |
| Kierownik zmiany | Jakie zmiany w pracy działu nazwałbyś koniecznymi na tym etapie pracy?Opisz jakość pracy pracowników działu z uwzględnieniem wszystkich przypisanych im obowiązków?Jak często występują naruszenia w pracy magazynu pracowników?Jakie zasady są stosowane do organizacji pracy w Twoim dziale?Jakość pracy tej jednostki?Jak często produkty niezgodne trafiają do magazynu? |
| Mechanik | Jak często awarie sprzętu w dziale spowalniają przyjmowanie i umieszczanie produktów w magazynie, dlaczego zdarzają się awarie sprzętu, jak często są modernizowane lub wymieniane istniejące urządzenia? |
| Magazyniery (2 osoby) | Jak często pojawiają się problemy z przyjęciem i umieszczeniem produktów w magazynie, jakie są Wasze sugestie dotyczące dostosowania warunków przyjmowania i przechowywania wyrobów gotowych, praca których pracowników działu negatywnie wpływa na efektywność procesów? |
| Ładowarki (10 osób) | Jak często musisz pracować ze zautomatyzowanym sprzętem i jakie trudności pojawiają się przy pracy ze zautomatyzowanym sprzętem magazynowym? |
| Główny operator magazynu | Jaka dokumentacja towarzyszy produktom wchodzącym i wychodzącym z magazynu, jak szybko iz jaką częstotliwością otrzymuje pisemne raporty do kierownictwa? |
| Operator na zmianie | Ile czasu zajmuje udokumentowanie faktów przyjęcia i wysyłki produktów z magazynu, jakie etapy udokumentowanej księgowości zabierają najwięcej czasu, jakie zmiany proponowaliby Państwo w księgowości? |
| Dział Personalny | Jak wysoka i jak wysoka jest rotacja pracowników w Dziale Operacji Magazynowych? |
Sporządzenie raportu z audytu